ACUERDO 025-CG-2023

EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

CONSIDERANDO:

Que, la Constitución de la República del Ecuador, en su artículo 211 atribuye a la

Contraloría General del Estado el control de la utilización de los recursos estatales, y la
consecución de los objetivos de las instituciones del Estado y de las personas jurídicas
de derecho privado que dispongan de recursos públicos; y en su artículo 212 la dirección
del sistema de control administrativo, que se compone de auditoría interna, auditoría
externa y del control interno de las entidades del sector público y de las entidades
privadas que dispongan de recursos públicos, entre otros;

Que, el artículo 77, letra a) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
señala como atribución y obligación de la máxima autoridad de la Institución, dirigir y
asegurar la implantación, funcionamiento y actualización, entre otros, del sistema de
planificación;

Que, mediante Acuerdo No. 015-CG-2020 de 30 de julio de 2020, publicado en la

Edición Especial del Registro Oficial No. 852 de 05 agosto de 2020, se expidió el
Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la Contraloría General
del Estado;

Que con Acuerdos 018-CG-2020, 004-CG-2021, 011-CG-2021, 021-CG-2022 y 003-

CG-2023, de 8 de octubre de 2020, 16 de abril de 2021, 30 de julio de 2021, 7 de
diciembre de 2022 y de 26 de enero de 2023 respectivamente, publicados en la Edición
Especial del Registro Oficial 1148 de 12 de octubre de 2020; Quinto Suplemento del
Registro Oficial 436 de 21 de abril de 2021; Cuarto Suplemento del Registro Oficial 512
de 10 de agosto de 2021; Registro Oficial 216 de 23 de diciembre de 2022; y,
Suplemento del Registro Oficial 248 de 10 de febrero de 2023, en su orden, se reformó
el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la Contraloría General
del Estado;
Que, el numeral 3 del artículo 8.1 del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por
Procesos de la Contraloría General del Estado, faculta al Contralor General del Estado,
dictar las políticas que se observarán para el cumplimiento de la misión institucional;

Que, el numeral 13 del artículo 23.1 del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional
por Procesos de la Contraloría General del Estado, establece que corresponde a la
Dirección Nacional de Planificación Estratégica y Evaluación Institucional: “Coordinar la
formulación de las políticas y lineamientos para las fases de planificación, ejecución y
evaluación de los planes anuales de control de las unidades de auditoría externa e
interna y planes operativos anuales; y, difundirlas;”; y, el número 9 del artículo 23.3.1
del citado Estatuto, establece que la Administración de Gestión de Planificación,
Seguimiento y Evaluación Institucional tiene como función: "Preparar el proyecto de
políticas y lineamientos para las fases de planificación, ejecución y evaluación de los
planes anuales de control de las unidades de auditoría externa e interna y operativos
anuales y coordinar la emisión del Acuerdo con la Dirección Nacional Jurídica";

En ejercicio de las facultades que Ie confieren los artículos 31, numeral 22 y 95 de la

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,

ACUERDA:

Artículo 1.- Expedir las Políticas Generales para la Planificación, Ejecución y

Evaluación de los Planes Anuales de Control de las unidades de control externo e
interno de la Contraloría General del Estado para el año 2024 y el Instructivo para su
aplicación.

DISPOSICIONES GENERALES

PRIMERA.- Las Políticas e Instructivo que forman parte del presente Acuerdo, serán de
aplicación obligatoria para las unidades administrativas de la Contraloría General del
Estado, y para las unidades de auditoría interna de las entidades y organismos del
sector público a nivel nacional.

SEGUNDA.- Las Direcciones Nacionales de Auditoría, Direcciones de Auditoría en

Territorio, Direcciones Provinciales y Unidades de Auditorías Internas a nivel nacional,
en el ámbito de sus competencias, son responsables del cumplimiento de la ejecución
de las actividades de control, conforme a las Políticas e Instructivos expedidos para el
efecto.

TERCERA.- Las Direcciones Nacionales de Planificación y Evaluación Institucional, de

Tecnología de la Información y Comunicaciones y de Talento Humano, brindarán su
apoyo y asesoría en el área de su competencia, de manera prioritaria, en el proceso de
formulación del PAC; mientras que las Direcciones Nacionales Financiera,
Administrativa y de Servicios y de Talento Humano, asignarán los recursos necesarios
para la aplicación de las Políticas y el Instructivo.
 DISPOSICIÓN FINAL

Única. - El presente Acuerdo entrará en vigencia a partir de la presente fecha, sin

perjuicio de su publicación en el Registro Oficial.

Dado, en el Despacho del Contralor General del Estado, en la ciudad de San Francisco
de Quito, Distrito Metropolitano, a los siete días del mes de septiembre de dos mil
veintitrés.

Comuníquese;

Firmado electrónicamente por:

CARLOS ALBERTO
RIOFRIO GONZALEZ

Ing. Carlos Riofrío González

CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO, SUBROGANTE

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO. – SECRETARÍA GENERAL. - Dictó y firmó

electrónicamente el Acuerdo que antecede el ingeniero Carlos Riofrio González,
Contralor General del Estado, Subrogante, en la ciudad de San Francisco de Quito,
Distrito Metropolitano, a los siete días del mes de septiembre de dos mil veintitrés. - LO
CERTIFICO.

Firmado electrónicamente por:

MARCELO FERNANDO
MANCHENO MANTILLA

Dr. Marcelo Mancheno Mantilla

SECRETARIO GENERAL
 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Dirección Nacional de Planificación y Evaluación
Institucional

Políticas para la planificación, ejecución y evaluación del Plan

Anual de Control de las unidades de auditoría externa e interna
de la Contraloría General del Estado para el año 2024

Políticas para la Planificación

1. El Plan Anual de Control es el instrumento orientador de la auditoría gubernamental

realizada por la Contraloría General del Estado. Su propósito es lograr que las acciones
de control se dirijan en forma sistemática y ordenada a los procesos y operaciones
administrativas y financieras realizadas por las entidades del sector público y de las
personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos.

2. Las acciones de control, serán planificadas de acuerdo a los criterios y metodología de

priorización establecidos en el instructivo para la planificación. La Dirección Nacional
de Auditoría Interna Institucional, aplicará en lo que fuera pertinente y competente de
acuerdo a la normativa legal, las políticas e instrucciones de planificación del presente
documento.

3. La planificación será integral, y para su elaboración se observarán los objetivos

estratégicos y específicos del Plan Estratégico Institucional y los recursos materiales,
financieros, tecnológicos y humanos disponibles y necesarios para su efectivo
cumplimiento.

4. Para el año 2024, las unidades de control externo priorizarán: auditorías con enfoque
ambiental; además, se considerará el análisis a las entidades beneficiarias de la Ley
Orgánica para la Planificación Integral de la Circunscripción Territorial Especial
Amazónica. De igual manera, la Dirección Nacional de Auditoría de Gobiernos
Autónomos Descentralizados y las Direcciones Provinciales, priorizarán realizar
acciones de control en los Gobiernos Autónomos Descentralizados GADS en todos los
niveles. Para ello se planificarán las acciones de control de acuerdo a las modalidades
de auditoría gubernamental establecidas en la Ley Orgánica de la Contraloría General
del Estado, aprovechando plenamente las capacidades técnicas del personal que
conforma sus unidades.

5. Los planes de las unidades de auditoría interna se elaborarán en alineación a los planes
de las unidades de control del ámbito a fin de atender las necesidades de control en
las entidades del sector público.

6. Las recomendaciones emitidas en los informes de auditoría tienen por objetivo

primordial el contribuir con el mejoramiento de la administración de la gestión pública y
coadyuvar a la consecución de las metas institucionales. En tal virtud, el seguimiento a
su implementación es una actividad indispensable y que se realiza de manera integral.

1|Página
Políticas para la Ejecución

1. Las acciones de control se ejecutarán de conformidad con el Plan Anual de Control

aprobado, las disposiciones legales, políticas, normas de auditoría y demás normativa
vigente relacionada con el control gubernamental. Los resultados provisionales se
comunicarán inmediatamente a los auditados responsables a fin de que brinden los
justificativos debidamente fundamentados y lo pertinente sea incorporado en el informe
que se elabore. La Dirección Nacional de Auditoría Interna Institucional, aplicará en lo
que fuera pertinente y competente de acuerdo a la normativa legal, las políticas e
instrucciones de ejecución del presente documento.

2. El control de calidad deberá ser aplicado a todo el trabajo de auditoría, ser transversal,
garantizar que la entidad y el personal ejecutor y revisor, cumplan con los estándares
profesionales y los requerimientos legales aplicables en todas las fases de la misma;
esto es, desde la planificación anual de control hasta la aprobación de informes.

3. El plan anual de control es un instrumento flexible y dinámico, que podrá ser sujeto de
modificación previa solicitud de autorización debidamente sustentada.

4. El respaldo y registro informático es obligatorio y oportuno en todas las etapas de la

auditoría gubernamental por parte de las unidades de control externo e internas. El
cumplimiento de esta política será monitoreado por las Direcciones Nacionales y
Provinciales de Control, Direcciones Nacionales de Planificación y Evaluación
Institucional y Direcciones de Auditoría en Territorio, en sus respectivos ámbitos de
gestión.

5. Las recomendaciones emitidas en los informes de auditoría deberán ser prácticas,

realizables y consensuadas con los servidores responsables de su cumplimiento. El
registro de las mismas, así como el resultado del seguimiento que se realice deberá
constar en el módulo de recomendaciones del aplicativo cgeSisconWEB.

6. Las y los titulares de las unidades de control verificarán el cumplimiento de las acciones
de control imprevistas dispuestas por la autoridad, de acuerdo a las directrices
establecidas en el instructivo.

Políticas para la Evaluación

1. Las Direcciones Nacionales y Provinciales de Control, la Dirección Nacional de

Planificación y Evaluación Institucional y las Direcciones de Auditoría en Territorio, en
el ámbito de su competencia, realizarán el seguimiento a la ejecución de los planes
anuales de control aprobados, utilizando las metodologías desarrolladas para este fin.
En el caso de la detección de desviaciones, retrasos e incumplimientos en la ejecución
del plan anual de control, se propondrán las acciones correctivas oportunas que sean
pertinentes.

2|Página
2. La Dirección Nacional de Planificación evaluará anualmente el cumplimiento de los
planes anuales de control. Los resultados conjuntamente con las recomendaciones
pertinentes, serán puestos en conocimiento de las y los directores de área, a fin de
fortalecer el proceso de control. Los resultados institucionales de esta evaluación serán
puestos en conocimiento de las autoridades institucionales.

3. La Dirección Nacional de Auditoría Interna Institucional vigilará el estricto cumplimiento

de su Plan Anual de Control. El avance de su cumplimiento será puesto en
conocimiento de la máxima autoridad de manera periódica o cuando se lo requiera.

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 CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Dirección Nacional de Planificación y Evaluación
Institucional
Instructivo para la aplicación de las Políticas para la
planificación, ejecución y evaluación del Plan Anual de Control
2024

Directrices para la Planificación

1. De manera permanente y previo al inicio del proceso de planificación, las unidades de

control verificarán que su Catastro se encuentre actualizado. Por tal, verificarán que en
él consten únicamente las entidades que son susceptibles del control a través de
auditoría y confirmando que la siguiente información se encuentre registrada y
actualizada en el aplicativo cgeCatastro: nombre de la entidad, RUC, datos de la
autoridad vigente, dirección de la entidad y correo electrónico.

La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional, como administrador

funcional del aplicativo institucional, brindará el soporte necesario a las unidades de
control que así lo requieran.

2. Las y los Directores Nacionales y Provinciales de Auditoría son los principales

responsables de la formulación del PAC 2024. Para obtener resultados óptimos,
dirigirán junto a las/los supervisores generales de calidad del control externo e interno,
el proceso interno y aplicación de la metodología de planificación, para lo que además
integrarán al personal de mayor conocimiento y experticia que consideren necesarios.

3. Para la planificación, las Unidades de Control contarán con los siguientes insumos
recopilados por la Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional y
dispuestos en el aplicativo cgePlanControl: i) información presupuestaria; ii) procesos
de contratación; iii) histórico de las acciones de control efectuadas; iv) histórico de
informes con indicios de responsabilidad penal generados por entidad; v) numérico de
recomendaciones emitidas en los informes aprobados y registradas en el aplicativo
cgeSisconWEB, así como su estado de cumplimiento; vi) disposiciones pendientes de
cumplimiento.

4. La programación de las acciones de control se respaldará en documentos que las

unidades registrarán de forma obligatoria en el aplicativo cgePlanControl; estos son:
disposiciones, denuncias, actas u otro respaldo documental. La revisión de la Dirección
Nacional de Planificación y Evaluación Institucional y de las Direcciones de Auditoría
en Territorio contemplarán la verificación de la documentación registrada. Además,
documentarán las actividades realizadas en el proceso de formulación del PAC y
señalarán el nombre de las/os funcionarias/os que intervinieron, utilizando el formato
que se proporcione para el efecto y registrándolo en la sección correspondiente del
aplicativo informático.

5. El inicio de la ejecución de las acciones de control planificadas será hasta el 8 de enero

de 2024. La fecha planificada para el envío a la aprobación de los informes y demás

1|Página
 productos tendrá como límite el 20 de diciembre de 2024. Considere que la fecha de la
asignación de recursos al organismo de control por parte del Ministerio de Economía y
Finanzas, para el uso de viáticos o movilizaciones será a partir del 20 de enero de 2024.

6. La metodología de planificación de control comprenderá, en aspectos generales, lo

siguiente:

A. Levantamiento de iniciativas de control al interior de la unidad.

B. Identificación de la capacidad operativa de la Unidad de Control.
C. Priorización e identificación de las entidades que serán sujetas a control de
acuerdo a los criterios de selección (no aplicable para las unidades de auditoría
interna).
D. Definición del número de acciones de control a planificarse con base a la
capacidad operativa y la priorización de entidades.
E. Definición de los alcances de las auditorías.
F. Ingreso de proyectos de planes anuales de control y su documentación de
respaldo al aplicativo cgePlanControl.
G. Revisión de calidad y envío para la aprobación de los proyectos de planes
anuales de control.

7. Previo a la aplicación de la metodología de planificación y a la revisión de insumos, el/la

Director/a de la Unidad coordinará con el personal a su cargo las sugerencias
fundamentadas de acciones de control que la unidad podría incluir en su programación
de control. Este insumo deberá ser considerado por el equipo de trabajo que efectúe la
aplicación de la metodología y elabore el proyecto del Plan de Control.

8. La identificación de la capacidad operativa de la unidad se expresará en días hombres

disponibles por rol de auditoría. Para ello, a todos los días laborables del año de cada
servidor de la Unidad se disminuirán los días destinados para: capacitación,
vacaciones, licencias; y, para los casos que corresponda, la previsión de jubilaciones.
De la sumatoria de días hombres, se restará: un 10% para actividades complementarias
y un 5% de contingente para ampliaciones de plazo. Luego, se disminuirán los días
previstos para la conclusión de arrastres. El tiempo restante se distribuirá para la
programación de acciones de control planificadas e imprevistas. Para tal efecto, la
Unidad de Control utilizará el Anexo 1 "Capacidad Operativa", en el cual se indicará el
margen de tiempo de la capacidad operativa que la unidad podrá reservar para
imprevistos.

9. Las Unidades de Control de matriz preverán la participación de al menos 2 auditores

en los talleres que se efectúen en el año 2024 para la priorización y planificación de las
auditorías al estado de implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de la
Agenda 2031, conforme la metodología establecida en los documentos elaborados por
la Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI (IDI): “Auditoría de preparación para la
implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Guía para las Entidades
Fiscalizadoras Superiores” e “ISAM. Modelo de Auditoría de la IDI”. Las y los auditores
se elegirán de entre aquellos que se hayan capacitado en la materia.

2|Página
10. Las Unidades de Control externo priorizarán la selección de las entidades sujetas a
control para el año 2024, considerando, los siguientes criterios:

A. Caducidad: para la planificación de las acciones de control se observará la facultad

que corresponde a la Contraloría General del Estado para pronunciarse sobre las
actividades ejecutadas por las instituciones del Estado y los actos de las personas
sujetas a la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (art. 71). Además,
por oportunidad y eficiencia de los resultados de la gestión de control, se sugiere
que los períodos de análisis abarquen hasta cinco años, contados hacia atrás desde
la fecha de inicio de la acción de control programada y se considere el tiempo que
se emplea en la ejecución de la acción de control y la fase de juzgamiento hasta la
notificación de la determinación de responsabilidades.

B. Materialidad: se tomará en consideración los recursos económicos puestos a

disposición de las entidades del Estado a través de su presupuesto para el
cumplimiento de sus objetivos; el volumen, en número y monto, de los procesos de
contratación de bienes, servicios y de consultoría efectuados, los proyectos
desarrollados, entre otros.

C. Conflictividad: la planificación de las acciones de control deberá basarse en la

experiencia histórica de los riesgos asociados a los resultados de las acciones de
control anteriores; esto es: resultados de verificaciones preliminares; número de
recomendaciones emitidas en informes de años anteriores y su estado de
cumplimiento; responsabilidades administrativas y civiles determinadas; e informes
con indicios de responsabilidad penal.

D. Denuncias / Participación ciudadana: se planificarán acciones de control

establecidas a partir de las denuncias que hayan sido debidamente reconocidas y
cuya factibilidad de ejecución se fundamente en el respectivo informe de análisis
emitido por la Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional. En el
caso de las Direcciones Provinciales, se considerarán además las denuncias
recibidas y tramitadas por la propia Unidad de Control, de las cuales llevarán el
registro correspondiente.

De igual forma, se considerará la planificación de las acciones de control

establecidas a través de los mecanismos de participación ciudadana
implementados por la Contraloría General del Estado (rendición de cuentas,
planificación participativa, integridad pública y otros).

E. Impacto social/ambiental: tendrán mayor preponderancia, las acciones de control

que analicen actividades, contratos, programas y/o proyectos, con un grado de
afectación o incidencia en la vida de las personas, el ambiente y el funcionamiento
general de la sociedad, ya sea de manera directa o indirecta. Para ello, las Unidades
de Control identificarán temáticas de relevancia en su jurisdicción, que hayan sido
publicadas en medios de comunicación y/o redes sociales.

La aplicación de estos criterios y la metodología de priorización se encuentra

establecida en el Anexo 2: Priorización de entidades.

3|Página
11. Concomitante al proceso de priorización de entidades, se considerará la inclusión de
entidades considerando lo siguiente:
a. En virtud de la facultad de pronunciamiento del ente de control, así como el
indicador de “Porcentaje de cobertura del catastro” establecido en el Plan
Estratégico Institucional 2023-2025, las unidades de control de auditoría externa
deberán programar la ejecución de al menos el 10% de las acciones de control
en entidades que no hayan sido objeto de análisis en los últimos siete años, en
las que se realizarán auditorías integrales tales como exámenes especiales a
las operaciones administrativas financieras.

b. Las Unidades de Control externo a nivel nacional, considerarán en su proceso

de planificación acciones de control con enfoque ambiental; para el efecto, se
tomará como referencia la información proporcionada por la Dirección Nacional
de Planificación y Evaluación Institucional y la disponibilidad del personal
técnico necesario para su ejecución.

c. En las acciones de control que se programen a Gobiernos Autónomos

Descentralizados y de conformidad al alcance a proponerse, se incluirá un
componente en el que se analice: i) el cumplimiento de lo determinado en el
artículo 249 del Código Orgánico de Organización Territorial, COOTAD, esto es,
la planificación y ejecución del 10% del presupuesto anual para programas
sociales para la atención a grupos de atención prioritaria; ii) el cumplimiento de
lo establecido en el Código Orgánico Tributario, respecto de la exoneración del
impuesto predial a las personas de la tercera edad.

d. Las Direcciones Provinciales de Morona Santiago, Napo, Orellana, Pastaza,

Sucumbíos, Zamora Chinchipe, Cañar, Chimborazo y Tungurahua, en
coordinación con la Dirección de Auditoría en Territorio de Sierra y Amazonía,
priorizarán la realización de acciones de control en entidades en las que no se
haya efectuado el análisis al uso de los recursos públicos provenientes de la
Ley Orgánica para la Planificación Integral de la Circunscripción Territorial
Especial Amazónica. Además, en todos los exámenes que se efectúen en las
entidades beneficiarias, se realizará el análisis del uso de los recursos
provenientes de la citada Ley.

Para el efecto, la Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional

remitirá el listado de las entidades sujetas a control de sus jurisdicciones que
han recibido recursos fiscales de la citada Ley.

En los informes resultantes de estas auditorías, deberá especificarse lo

pertinente en el alcance. Además, en el capítulo 1 del informe de auditoría,
deberá constar el monto de los recursos examinados diferenciados por su
origen.

12. Las unidades de auditoría interna, considerando lo establecido en el numeral 10 de

esta sección, planificarán la ejecución de acciones de control, exceptuando el análisis
de los componentes de talento humano y remuneraciones, así como la programación
de auditorías de gestión. Además, podrán planificar acciones de control en las
4|Página
 entidades adscritas o dependientes de ellas. Estos planes, serán presentados para la
revisión de la Unidad de Control externo del ámbito.

13. Una vez establecidas las entidades que han sido priorizadas a través de la metodología,
los alcances (descripción y período) se deberán establecer con base a las disposiciones
en las que se detalle la acción de control a realizar, o con base a los resultados de una
verificación preliminar realizada anteriormente. Caso contrario, el contenido de las
denuncias, sugerencias de auditoría, noticias identificadas en medios de comunicación
y resultados de los mecanismos de participación ciudadana, servirán de insumo para
efectuar verificaciones preliminares y así establecer los alcances de las acciones de
control, los equipos de auditoría requeridos, el tiempo y la oportunidad de su ejecución.

14. Los alcances de las acciones deben ser específicos y considerarán las exclusiones o
limitaciones al alcance efectuados en anteriores acciones de control. En el caso de las
auditorías con enfoque técnico, se deberá considerar la disponibilidad del personal
técnico con el que cuenta la Unidad de Control al momento de programar la acción de
control, analizando el perfil profesional, así como su experticia en el área específica.
En el Anexo B se remite directrices para la redacción de alcances en el aplicativo
cgePlanControl.

15. La selección de procesos de contratación para la programación de acciones de control

será preferentemente de contratos finalizados y considerando todas las fases del
mismo: preparatoria, precontractual y contractual (esta última incluye la ejecución y
liquidación). Además, dicha selección se realizará considerando los riesgos asociados
a los mismos. Para el efecto, la matriz de procesos de contratación que proporcione la
Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional, incluirá la información
general de los procesos de contratación y su calificación de riesgo con base a la
metodología de “Banderas Rojas” del Observatorio de Contratación Pública.

16. Se programarán exámenes especiales exclusivamente al seguimiento de las

recomendaciones de auditoría, cuando exista un número significativo de
recomendaciones que se encuentren pendientes de seguimiento. La programación de
acciones de control al seguimiento de recomendaciones se realizará prioritariamente
por las unidades de auditoría interna en coordinación con las Direcciones Provinciales,
tomando como referencia las recomendaciones emitidas en los informes aprobados
desde el año 2019.

17. No se programarán acciones de control a componentes, aspectos, procesos u otras

actividades, que hayan sido resueltos o se encuentren pendientes de resolución en
procesos judiciales, garantías jurisdiccionales; o, procesos investigativos en curso de
la Fiscalía General del Estado; y, en los casos de mediación se considerará lo que
establece el artículo 18 de la Ley Orgánica de la CGE.

18. Cuando una Unidad Nacional de Auditoría incluya en su proyecto de Plan Anual de
Control a entidades de ámbito nacional, coordinará con la respectiva Dirección(es)
Provincial(es) para evitar duplicidad en la programación. De igual manera la Unidad de
Control externo.

5|Página
19. que tenga bajo su competencia a Unidades de Auditoría Interna que tengan ámbito
nacional, coordinarán con las Direcciones de Control según corresponda.

20. Para asegurar la calidad y tiempo de ejecución de las acciones de control de acuerdo
a la normativa vigente, se sugiere conformar equipos mínimos, así como la asignación
máxima de tiempos para la ejecución de la acción de control hasta la conferencia final,
considerando para el efecto, la complejidad del examen a realizarse, así como la
entidad a ser intervenida, de acuerdo a las siguientes tablas:

EQUIPOS MÍNIMOS
Entidad tipo A Entidad tipo B Entidad Tipo C
COMPLEJIDAD DE LA ACCION
N° N° N° N° N° N°
DE CONTROL
Operativos Apoyos Operativos Apoyos Operativos Apoyos
Alta Complejidad de la Acción de Control 4 2 2 1 1 1
Media Complejidad de la Acción de
2 2 1 1 1 0
Control
Baja Complejidad de la Acción de
1 0 0 0 0 0
Control
*Todos los equipos de trabajo tendrán 1 jefe de equipo y 1 supervisor (no aplicable para las UAI Unipersonales)

Tiempos máximos (en días laborables)

Nivel de complejidad / Tipo de Entidad Entidad tipo A Entidad tipo B Entidad Tipo C

Alta Complejidad de la Acción de Control 90 80 70

Media Complejidad de la Acción de Control 80 70 60

Baja Complejidad de la Acción de Control 60 60 50

Los criterios de clasificación de entidades y tipos de examen se detallan en el Anexo A.

21. La programación de los equipos de trabajo necesario para las acciones de control se
realizará de manera nominativa, considerando los cargos y perfiles profesionales
requeridos para cada auditoría. Para el efecto, se deberá utilizar el módulo denominado
"Personal" dentro de la opción insumos del aplicativo cgePlanControl.

22. El empleo y asignación del personal a las acciones de control programadas se realizará
considerando: la entidad a ser analizada, el alcance y complejidad del examen, el cargo
y perfil profesional de los miembros del equipo de trabajo. Para emplear plenamente el
recurso humano, por auditor se programará por año, la participación en hasta 2
auditorías de alta complejidad en cualquier tipo de entidades, y de complejidad media
en entidades del tipo A o B; o hasta 3 auditorías por año en acciones de control de baja
complejidad en cualquier tipo de entidades y de media complejidad en entidades tipo
C.

Número máximo de auditorías

Entidad tipo Entidad tipo Entidad Tipo
Nivel de complejidad / Tipo de Entidad A B C
Alta Complejidad de la Acción de Control 2 2 2

Media Complejidad de la Acción de Control 2 2 3

Baja Complejidad de la Acción de Control 3 3 3

6|Página
23. A fin de garantizar la independencia del personal de auditoría, se observará las
disposiciones contenidas en los artículos 230 de la Constitución de la República del
Ecuador y 25 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Para el efecto,
se utilizará el simulador de conflicto de intereses, disponible en la página web
institucional.

24. La planificación de control deberá efectuarse con sujeción a los recursos humanos y
financieros necesarios y disponibles para su adecuada ejecución. En este sentido, se
debe identificar los requerimientos de pasajes y viáticos por cada acción de control y
de ser el caso, la participación del personal de otras Unidades de Auditoría, para lo cual
previamente se coordinará directamente con la respectiva Unidad. El detalle de las
necesidades de pasajes y viáticos por cada acción de control planificada se consignará
en el formato proporcionado por la Dirección Nacional de Planificación y Evaluación
Institucional. Una vez aprobado el plan anual de control la unidad remitirá la matriz con
la información definitiva.

25. El tiempo asignado a el/la supervisor/a y al personal de apoyo corresponderá al 30%

de los días laborables programados para la acción de control; no obstante, la
asignación de este tiempo podrá variar dependiendo de la complejidad del examen.

26. Se distribuirá el número de acciones de control programadas e imprevistas de forma

equitativa entre las/los supervisores de una misma Unidad de Control, procurando su
participación paralela en hasta 3 acciones de control.

27. El proceso de revisión de los informes de las acciones de control se efectuará en 30

días laborables a ser distribuidos de la siguiente manera: hasta 15 días laborables para
la revisión de documentos recibidos por el equipo de auditoría con posterioridad a la
conferencia final y entrega del informe a el/la director/a de la Unidad de Control, y hasta
15 días laborables para control de calidad, suscripción del informe por parte del/la
director/a y envío a la aprobación de la autoridad correspondiente.

28. A partir de la aprobación de este documento y en un plazo no mayor a 5 días laborables,

la Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional socializará su
contenido, el uso de los documentos anexos y del aplicativo cgePlanControl.

29. Durante el proceso de planificación, la Dirección Nacional de Planificación y Evaluación

Institucional remitirá el cronograma para la entrega definitiva de los proyectos de planes
de control para la consolidación y revisión de dicha unidad primero, y de la
Subcontraloría de Auditoría después. Para ello, previamente los planes deberán pasar
por las instancias de revisión correspondientes; esto es, por las Direcciones de
Auditoría en Territorio para el caso de las Direcciones Provinciales, y de las Unidades
de Control externo del ámbito para el caso de las Unidades de Auditoría Interna.

Todo el proceso de registro, revisión y envío se deberá realizar a través del aplicativo
cgePlanControl.

7|Página
Directrices para la Ejecución

1. Sobre la base de la información consignada en el Anexo 1 de Capacidad Operativa, los

titulares de las unidades de control mantendrán actualizado el registro de los servidores
que ejecuten las acciones de control, de acuerdo a las actividades asignadas y los
movimientos de personal, con la finalidad de gestionar oportunamente los ajustes que
sean pertinentes a su plan anual de control y/o asegurar la ejecución de las acciones
de control imprevistas y demás disposiciones pendientes de cumplimiento, con el
personal suficiente.

2. Con la finalidad de fortalecer las acciones de control y lograr resultados objetivos y

oportunos, los equipos de auditoría estarán conformados por personal con perfiles
multidisciplinarios (apoyos de especialistas o expertos técnicos), dirigidos por auditores
gubernamentales y por excepción, profesionales en sus distintas disciplinas. La
designación de las jefaturas y supervisores de campo de los equipos de las acciones
de control deberá guardar concordancia con lo estipulado en el Manual de Clasificación
y Valoración de Puestos acorde al alcance de las acciones de control a ser ejecutadas.

3. La planificación específica de la auditoría debe ser congruente con el tipo de acción de

control a efectuarse. En este sentido, para acciones de control complejas, el tiempo
para la planificación específica podrá ser el 40% del tiempo planificado de la acción de
control. Para las restantes acciones de control será el 30%.

4. Los equipos de auditoría externa mantendrán coordinación permanente con las

Unidades de Auditoría Interna de las entidades en las cuales están realizando las
acciones de control, con la finalidad de: obtener información sobre aspectos relevantes
que podrían incluirse como parte del examen; no duplicar el análisis de cuentas,
contratos, componentes y demás operaciones administrativas y financieras que ya han
sido examinadas; y, seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones, cuando
éstas estén en ejecución.

5. Los equipos de trabajo deben limitarse al análisis del alcance de la orden de trabajo.
Cuando en la ejecución de la acción de control se observen hechos relevantes y que
se encuentran fuera del alcance (descripción y período) de la auditoría, estos deberán
ser puestos en conocimiento de el/la director/a de la Unidad de Control, quien a su vez
considerará la modificación o la pertinencia de solicitar la autorización para la emisión
de una nueva orden de trabajo específica con cargo a imprevistos, cuando exista riesgo
de la aplicación del Art. 71 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, o
para que sea considerada en el proceso de formulación del Plan Anual de Control del
siguiente año.

6. Las y los supervisores de campo tendrán una participación activa, sistemática y

oportuna en la ejecución de la acción de control asignadas, desde la planificación
específica hasta la entrega del informe a control de calidad. Participará junto con el/la
Jefe de Equipo en la definición del enfoque de la auditoría, brindará la asistencia técnica
requerida, resolverá las consultas realizadas, revisará los productos intermedios y
finales del trabajo, verificando que los hallazgos de auditoría se encuentren
debidamente desarrollados y asegurando que la evidencia documental recopilada sea

8|Página
 suficiente, competente y pertinente. De lo indicado dejará constancia en las hojas de
supervisión respectivas que deberán ser registradas oportunamente en el aplicativo
cgeSisconWEB.

7. El tiempo para la ejecución de la orden de trabajo hasta la conferencia final, incluidas

las ampliaciones que se autoricen, no podrá superar los 120 días laborables. En los
casos de que la acción de control se acerque a este límite, el equipo de trabajo concluirá
el estudio de auditoría con los resultados obtenidos y lo pertinente será señalado en el
alcance del informe de auditoría. Se deberá considerar que los días para la entrega del
informe por parte del equipo de trabajo y la revisión por parte de la Unidad de Control,
deberá ajustarse con el objeto de que el envío a la aprobación sea realizado hasta los
150 días laborables.

No será causal para la solicitud de cancelación de la orden de trabajo, el tiempo

transcurrido en la ejecución de la acción de control en relación a lo establecido en el
artículo 26 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

8. La liquidación de tiempos de todos los integrantes del equipo de trabajo deberá

encontrarse registrada en el aplicativo cgeSisconWEB hasta 5 días laborables después
de finalizado el mes. Cada auditor operativo/apoyo deberá entregar mensualmente a
su jefe de equipo la información de la liquidación de tiempos. Una vez revisado y
aprobado, será enviado al supervisor de campo quien revisará y pondrá en
conocimiento del/la directora/a de la Unidad de Control para la toma de decisiones.

En el caso de no efectuarse el referido registro dentro del tiempo señalado, el/la

servidor/a, previa justificación, deberá solicitar autorización a el/la directora/a de la
Unidad de Control, y éste último a su vez solicitará a el/la director/a Nacional de
Planificación y Evaluación Institucional la apertura del módulo para efectuar el registro.

No se considerarán trabajos de oficina aquellas actividades que son parte de la gestión

de control, por ejemplo: referenciación de papeles de trabajo, entrega de
comunicaciones relacionadas con la acción de control, reuniones con los auditados,
corrección de informes, entre otras.

9. Las Direcciones Nacionales de Auditoría y Direcciones Provinciales, de acuerdo a la

disposición del Contralor General del Estado y Subcontralora de Auditoría, realizarán
exámenes especiales a las declaraciones patrimoniales juradas considerando que el
tiempo total asignado hasta la fecha de la conferencia final no superará los 120 días
laborables improrrogables. Para este tipo de auditorías, un mismo equipo auditor puede
emplearse en hasta 3 auditorías de manera simultánea.

10. Se realizará el seguimiento a las recomendaciones emitidas en informes anteriores que

se encuentren relacionadas con el alcance de la acción de control y considerando la
conformación del equipo de auditoría. En las entidades que no son analizadas
frecuentemente se procurará realizar el seguimiento al cumplimiento de todas las
recomendaciones anteriores. Esto incluirá, las recomendaciones que en una acción de
control anterior se encontraron parcialmente cumplidas.

9|Página
11. Los equipos de auditoría que realicen el seguimiento al cumplimiento de
recomendaciones emitidas en los informes de auditoría externa e interna, para el envío
del informe a la revisión y aprobación deberán incluir el reporte del estado de
cumplimiento de recomendaciones que arroja el aplicativo cgeSisconWEB.

12. En los casos en los que se efectúe el seguimiento al estado de cumplimiento de

recomendaciones emitidas en informes aprobados desde el 2022, los equipos de
trabajo validarán en primera instancia la disponibilidad de información cargada por las
entidades en el aplicativo externo de "Registro de Cumplimiento de Recomendaciones”.
En el caso de que la entidad no haya registrado esta información, en el informe que se
genere se podrá hacer constar una recomendación dirigida al empleo del módulo
informático con el objeto de promover su uso.

13. Además de la entrega del informe para el control de calidad por parte de los
supervisores y jefes de equipo a la Unidad de Control correspondiente, también se
entregarán los papeles de trabajo debidamente referenciados y foliados como sustento
del trabajo de auditoría.

14. El supervisor de calidad de la Unidad de Control será responsable de revisar el borrador

de informe antes de la conferencia final de resultados, así como el informe a enviarse
para la aprobación, conjuntamente con los anexos establecidos en la normativa vigente
referente a la elaboración, trámite y aprobación de informes, asegurándose que se haya
cumplido el debido proceso, las Normas de Auditoría Gubernamental y el registro
actualizado de la información en el aplicativo cgeSisconWEB, previo la suscripción del
informe por parte del/a titular de la Unidad de Control.

Las Direcciones Provinciales que no cuenten con un Supervisor de Calidad, realizarán

la coordinación con los Supervisores de las Direcciones de Auditoría en Territorio, de
acuerdo a su jurisdicción, antes de la emisión del informe provisional para aprobación.

15. La devolución de los informes para correcciones será registrada oportunamente en el

aplicativo cgeSisconWEB. La implementación de las correcciones deberá efectuarse
de forma inmediata y prioritaria, a fin de continuar con trámite de aprobación del
informe.

16. Los responsables de las unidades de control verificarán que una vez aprobados los
informes generales de auditoría, estos sean: publicados en la página Web Institucional,
enviados a la máxima autoridad de la entidad examinada y relacionadas; y, a la
Dirección Nacional de Predeterminación de Responsabilidades. En el caso de los
informes con indicios de responsabilidad penal, se verificará su envío a la Dirección
Nacional de Patrocinio.

Todo el respaldo de esta información deberá ser registrada en el aplicativo

cgeSisconWEB.

17. Las recomendaciones establecidas en los informes de auditoría deberán encontrarse

registradas en el módulo de recomendaciones del aplicativo cgeSisconWEB, previo al
envío del informe a la entidad auditada.
10 | P á g i n a
18. Todas las solicitudes de modificación o cancelaciones del Plan Anual de Control
deberán estar debidamente sustentadas y ser solicitadas oportunamente por la Unidad
de Control con anticipación de al menos 10 días laborables respecto de la fecha
programada de inicio de la acción de control a modificarse.

19. Toda solicitud para modificación y/o ampliación de órdenes de trabajo, deberá estar
debidamente motivada y justificada. La capacitación del personal y las vacaciones no
constituirán justificativo para ampliar el plazo o suspender temporalmente una acción
de control, debido a que estos tiempos son considerados en la fase de planificación de
las acciones de control.

20. Las modificaciones a las órdenes de trabajo que son autorizadas por el/la titular de la
Unidad de Control, deben estar relacionadas con el alcance inicial de la acción de
control, es decir con la descripción y período. Estas serán comunicadas
inmediatamente, de forma electrónica y en los formatos establecidos a las Direcciones
de Auditoría en Territorio y de Planificación y Evaluación Institucional, según
corresponda, para fines de seguimiento.
21. Los días que se podrán autorizar como ampliación al plazo de ejecución de las acciones
de control no podrán superar el 30% del total de días inicialmente asignados. Además,
las ampliaciones podrán solicitarse una vez realizada la planificación de la auditoría y
siempre y cuando no haya transcurrido más del 80% del total del tiempo asignado a la
orden de trabajo. Estas ampliaciones serán comunicadas electrónicamente, de forma
inmediata y en los formatos establecidos a las Direcciones de Auditoría en Territorio y
de Planificación y Evaluación Institucional, según corresponda, para fines de
seguimiento.

22. Si previo a la emisión de una acción de control, en el lugar de ejecución de la auditoría

se decreta un “Estado de Excepción”, la Unidad se abstendrá de emitir la orden de
trabajo y solicitará la reprogramación de la acción de control. Si dicho “Estado de
Excepción” ocurre una vez que la acción de control ha iniciado, el/la directora/a de la
Unidad evaluará la pertinencia de suspender temporalmente la ejecución de la
auditoría. Si las condiciones que motivaron el “Estado de Excepción” impiden la
correcta ejecución de la auditoría, se podrá solicitar la cancelación de la orden de
trabajo.

23. La suspensión temporal es el mecanismo mediante el cual se formaliza la no-ejecución

momentánea de una acción de control, lo cual no implica una ampliación ni al tiempo
asignado a la ejecución de la acción de control ni al tiempo máximo legalmente
establecido para la ejecución de la auditoría hasta la aprobación del informe (artículo
26 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado). La suspensión se podrá
solicitar y autorizar con sustento técnico o por causas de excepción o fuerza mayor, por
un tiempo máximo de 20 días laborables, considerando que el tiempo total asignado
hasta la fecha de la Conferencia Final no superará los 120 días laborables conforme lo
señalado en el numeral 7 de esta sección.

11 | P á g i n a
 En los casos en que la suspensión se prolongue más allá del tiempo máximo, el/la
Director/a de la unidad gestionará la modificación a la conformación del equipo de
trabajo u algún otro mecanismo que permita concluir la auditoría en los plazos
señalados. De no existir un mecanismo adecuado para este fin, se solicitará la
cancelación de la acción de control con el debido sustento y oportunidad.

24. En los casos de ausencia temporal del jefe de equipo, el titular de la Unidad de Control,
encargará o designará a uno de los integrantes del equipo de auditoría que cumpla con
el perfil para ejercer la jefatura de equipo, con el fin de que la ejecución de la acción de
control no sea interrumpida y se concluya en los plazos programados. En el caso de
ausencia definitiva, el titular de la Unidad de Control evaluará la pertinencia de designar
la jefatura a uno de los integrantes del equipo o a un nuevo auditor, de acuerdo al perfil
y a la disponibilidad de personal.

25. Las y los titulares de las Unidades de Control externo y de las Unidades de Auditoría
Interna a escala nacional, dispondrán a los servidores responsables el registro oportuno
de la información relativa a la ejecución de las acciones de control, incluida las
modificaciones a las órdenes de trabajo y el respaldo del cumplimiento del debido
proceso en las herramientas informáticas institucionales (cgeSisconWEB,
REGYCONT, cgeCatastro), conforme a los manuales, instructivos y guías emitidos.

El registro de la información será verificado por las Direcciones Nacionales y

Provinciales de control para el caso de las auditorías internas, y por la Dirección
Nacional de Planificación y Evaluación Institucional y las Direcciones de Auditoría en
Territorio para las Unidades de Control externo.

En las Direcciones Provinciales, el soporte respecto a las novedades en el registro de

la información en el aplicativo cgeSisconWEB deberá ser atendido por los
administradores del aplicativo en cada Unidad de Control.

26. Para aquellas unidades que no reciban disposiciones para efectuar acciones de control
imprevistas hasta el final del segundo cuatrimestre del año y de acuerdo a la
distribución de tiempos para acciones de control planificadas e imprevistas, gestionarán
las solicitudes correspondientes ante la autoridad para realizarlas.

La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional, registrará en el

aplicativo cgeSisconWEB, las disposiciones emitidas para la ejecución de las acciones
de control imprevistas y verificaciones preliminares, y vigilará su cumplimiento.

Directrices para la Evaluación

1. La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional realizará el

seguimiento al cumplimiento de las políticas de planificación y ejecución, así como
el cumplimento del instructivo del presente acuerdo.

12 | P á g i n a
 2. El seguimiento y monitoreo de la ejecución del plan anual de control empieza por
las propias unidades ejecutoras a escala nacional, a través de las instancias de
revisión y supervisión correspondientes y en coordinación con la Dirección Nacional
de Planificación y Evaluación Institucional, que además brindará la información e
insumos necesarios a las unidades de control.

3. La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional y las Direcciones

de Auditoría en Territorio, en el ámbito de su competencia realizarán el seguimiento
a la ejecución del Plan Anual de Control, sobre la base de los documentos y la
información registrada en el aplicativo cgeSisconWEB. Las novedades que se
detecten serán puestas en conocimiento de manera oportuna a las unidades
ejecutoras, para la toma de acciones correctivas.

De considerarse necesario, esta información se elevará a conocimiento de la

Subcontraloría de Auditoría.

4. La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional realizará el

seguimiento al cumplimiento de las disposiciones emitidas por la autoridad, tanto
en el año vigente como las de años anteriores.

5. Las y los Directores de las Unidades de Control y supervisores de calidad sobre la

base de la información registrada en el aplicativo cgeSisconWEB, recibirán alertas
automáticas periódicamente, las cuales servirán de apoyo para el cumplimiento de
los plazos de las acciones de control y del plan anual de control. Adicionalmente,
cuentan con el “Reporte Ejecutivo” del aplicativo cgeGISyE para realizar el
seguimiento permanente a la gestión de control de las unidades a su cargo.

6. La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional diseñará y remitirá

la metodología y los formatos respectivos, para que las unidades de control realicen
la autoevaluación anual del cumplimiento del Plan Anual de Control. Las
Direcciones Nacionales y Provinciales de Auditoría y las Direcciones de Auditoría
en Territorio, realizarán la revisión y consolidación de las autoevaluaciones de las
Unidades que se encuentren bajo el ámbito de su competencia y los remitirán a la
Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional.

7. La Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional, elaborará los

respectivos informes de evaluación, los que contendrán las recomendaciones
pertinentes. Además preparará el informe consolidado nacional, el cual será puesto
en conocimiento del Contralor General del Estado y Subcontralor/a de Auditoría.

13 | P á g i n a
Anexo A - Criterios de clasificación de entidades y tipos de examen

ENTIDADES EXÁMENES
Tipo Características Complejidad Tipos
A • Cobertura geográfica nacional o Alta • Exámenes especiales de ingeniería y
regional obra pública
• Competencias generales • Exámenes especiales a procesos de
• Estructuras administrativas grandes contratación de bienes y servicios por
UAFs subasta inversa o por licitación. Así
• Asignación presupuestaria elevada, como las contrataciones por
alto grado de presupuesto de gasto de declaratoria de emergencia
inversión • Exámenes especiales a procesos de
• Ejecutan procesos de contratación contratación en sectores estratégicos
cuantiosos • Auditorias de Gestión en entidades de
• Requerimientos permanentes para categoría A
ejecutar acciones de control • Exámenes especiales a la prestación
• Proveedores importantes de bienes y de servicios de salud y a la utilización
servicios de equipos, insumos médicos y
• Riesgo de negocio alto medicinas
B • Cobertura geográfica provincial y Media • Exámenes especiales a proceso de
cantonal contratación de bienes, servicios y/o
• Competencias amplias consultorías.
• Estructuras administrativas medianas • Exámenes especiales a la
• Asignación presupuestaria media administración, registro, control uso y
• Requerimientos regulares para destino de los bienes de larga
ejecutar acciones de control duración.
• Empresas públicas adscritas • Exámenes especiales a la
• Transacciones significativas administración, utilización, control y
• Riesgo de negocio medio destino de aportes municipales
• Exámenes especiales al proceso
precontractual, contractual y ejecución
para la adquisición de bienes y
servicios, medicamentos e insumos
médicos, su recepción, distribución y
uso,
• Exámenes especiales a procesos de
administración de personal,
subsistemas reclutamiento, selección,
capacitación en entidades categoría A
yB
• Examen Especiales a declaraciones
patrimoniales juradas de funcionarios
que han ejercido cargos de la escala
jerárquico superior
C • Cobertura geográfica limitada a una Baja • Acciones de control a presentación de
circunscripción específica rendición de cuentas.
• Competencias puntuales • Exámenes especiales a Declaraciones
• Estructuras administrativas básica patrimoniales juradas
• Asignación presupuestaria escasa • Exámenes especiales a paraísos
• Bajo número de requerimientos para fiscales
ejecutar acciones de control • Evaluaciones a sistemas de control
• Sin empresas públicas adscritas interno
• Riesgo de negocio bajo • Exámenes especiales a cumplimiento
a recomendaciones
• Supervisión de firmas privadas de
Auditoría

14 | P á g i n a
Anexo B – Lineamientos para la redacción de los alcances de auditoría en el
aplicativo cgePlanControl

Para la redacción de la descripción de las acciones de control se tomarán en cuenta las

siguientes observaciones:

1. La descripción debe iniciar siempre con letra minúscula sin incluir el tipo de acción, esto
es: “examen especial”, “auditoría de gestión”, etc.). Ejemplo:

a la ejecución, liquidación y uso de las obras ejecutadas por el Ministerio del Interior a
través de los contratos CGAJ-2017-037, CGAJ-2017-051, CGAJ-2017-056, CGAJ-
2017-058 y CGAJ-2018-017

2. No dejar espacios (Tab, barra espaciadora o Enter) ni al inicio, ni al final de la

descripción. Cuidar que la separación entre palabras sea solo de 1 espacio.

3. No finalizar la redacción con caracteres como: punto final (.), coma (,) o punto y coma
(;).

4. No se debe redactar en el alcance la entidad o el período a ser analizado, salvo cuando

se trata de los siguientes casos:

4.1. La acción de control incluye unidades, dependencias o entidades

relacionadas. - Se detallará la descripción de los componentes del examen, la
entidad auditada y finalmente el nombre de la unidad, dependencia o entidad
relacionada. También se puede utilizar de manera genérica el término de
“entidades relacionadas”. Ejemplo:

Entidad: Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS

a los procesos de asignación de recursos financieros, acreditación, contratación,

derivación y pago a prestadores privados por servicios de Salud a los afiliados y
pensionistas en la ciudad de Manta del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
y entidades relacionadas (el período examinado se añade automáticamente el
momento de emitir la OT)

4.2. Cambio de denominación de la entidad. –

• Si la descripción no incluye: unidades, dependencias o entidades

relacionadas, se detallará la descripción de los componentes del examen y la
entidad con el nombre anterior. El nombre actual de la entidad se tomará
directamente del aplicativo cgeSisconWEB al momento de emitir la orden de
trabajo. Ejemplo:

a los procesos de otorgamiento y de ejecución de las concesiones de minerales

metálicos, bajo el régimen de mediana y pequeña minería en la provincia de Bolívar,
en el Ministerio de Minería (la entidad y el período examinado se añaden
automáticamente el momento de emitir la OT)

• Si la descripción incluye: unidades, dependencias o entidades relacionadas,

se detallará la descripción de los componentes del examen, la entidad con el
nombre anterior de la entidad, seguido de la palabra “actual” y el nombre
vigente de la entidad. Ejemplo:

Entidad: Ministerio de Energía y Recursos Naturales No Renovables

15 | P á g i n a
 a los procesos de otorgamiento y de ejecución de las concesiones de minerales
metálicos, bajo el régimen de mediana y pequeña minería en la provincia de Bolívar,
en el Ministerio de Minería, actual Ministerio de Energía y Recursos Naturales
No Renovables y entidades relacionadas (el período examinado se añade
automáticamente el momento de emitir la OT)

4.3. Cuando uno de los componentes va a ser analizados por un período

específico (y que se encuentre dentro del período). - Se redactará el
componente seguido del período específico a ser analizado; luego, se
redactarán el o los componentes sin agregar el período. Ejemplo:

Período global de la AC: 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2023

al proceso administrativo para la recuperación y coactiva de cuentas por cobrar, por

el periodo comprendido entre el 1 de enero del 2021 y el 31 de diciembre del
2021; y, a las a los procesos de facturación, recaudación, depósito, registro y control
de los ingresos de autogestión (la entidad y período examinado se añaden
automáticamente el momento de emitir la OT)

5. En los casos que la acción de control comprende más de un componente a ser

analizado, estos deberán ser separados por un punto y coma (;). Ejemplo:

a los ingresos y gastos; anticipo de fondos; y, a la administración, control

y uso de bienes de larga duración y existencias

6. Para las acciones de control que analizan procesos de contratación, deberá constar la
descripción del tipo de proceso a ser analizado (ej. procesos de contratación de bienes,
de servicios, consultorías, de obras y su tipo, entre otras) seguido de los códigos de los
procesos, ordenados por año de manera ascendente. De este criterio se exceptúan los
procesos de ínfimas cuantías y de catálogo electrónico, en los cuales únicamente se
identificará el tipo de proceso de contratación. Ejemplos:

• a las fases preparatoria, precontractual, contractual, ejecución, liquidación, pago,

registro, uso y destino de los procesos de contratación de bienes y servicios: SIE-
HD-IIIDE-01-019, SIE-16-HD-IIIDE-2020, SIE-HGIIIDE-2021-010 y SIE-HGIIIDE-2022-
002

• a las fases preparatoria, precontractual, contractual, ejecución, liquidación, pago,

registro, control, uso y destino, de los bienes y servicios adquiridos bajo la modalidad
de catálogo electrónico e ínfima cuantía

7. Los exámenes a las declaraciones patrimoniales juradas deben iniciar con el nombre
de la persona a ser auditada, seguido de:

7.1. Para funcionarios que laboraron en una sola entidad durante el período
examinado, se debe incluir la palabra “funcionario/a”, “servidor/a”, o de
conocerse, el cargo desempeñado, seguido del nombre de la entidad que se
analiza y finalizar con el período a ser analizado. Ejemplo:

Stalin Bolívar Aguilar Apolo, servidor del Servicio de Rentas Internas - Dirección
Provincial de El Oro, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2018
y el 31 de diciembre de 2021

7.2. Para funcionarios que laboraron en varias entidades durante el período

examinado, se debe incluir la palabra “funcionario/a público/a” o “servidor/a
público/a”, seguido del período a ser analizado. Ejemplo:

16 | P á g i n a
 Jenny Fernanda Vasco Casco, servidora pública, por el período comprendido
entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2022

8. El alcance de las acciones de control en entidades que manejen recursos públicos

provenientes de la Ley Orgánica para la Planificación Integral de la Circunscripción
Territorial Especial Amazónica, contendrá:

• al uso de los recursos públicos provenientes de la Ley Orgánica para la

Planificación Integral de la Circunscripción Territorial Especial Amazónica

• a las fases preparatoria, precontractual, contractual y ejecución; así como su

recepción, liquidación, pagos y mantenimiento de las obras, bienes y servicios de
los procesos de contratación: COTS-GADMT-014-2019, MCO-GADMT-053-2020,
COTS-GADMT-015-2021 y COTS-GADMT-011-2022; sus estudios, instrumentos
accesorios, y de fiscalización, financiados con recursos propios y provenientes de
la Ley Orgánica para la Planificación Integral de la Circunscripción Territorial
Especial Amazónica

9. Los exámenes especiales al cumplimiento de las recomendaciones de auditoría

contendrán el número de los informes sujetos a seguimiento:

• al cumplimiento de recomendaciones constantes en los informes de auditoría

interna y externa DR6-DPCH-GADPCH-AI-0049-2018, DPCH-0006-2019 y DNAI-
AI-0126-2020, aprobados por la Contraloría General del Estado

10. Se sugiere redactar la descripción de la acción de control en un editor de texto (Word)

y de no identificarse errores ortográficos, copiarla al aplicativo cgePlanControl, con el
fin de reducir la ocurrencia de errores ortográficos o tipográficos. También puede revisar
si hay errores de ortografía al ingresar el texto en los campos de entrada en los
navegadores de Google Chrome o Firefox.

17 | P á g i n a
Anexo 1: Capacidad Operativa

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO I nicio PAC 2023-01-01

Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional Fin PAC 2023-12-31

Anexo 1: CAPACIDAD OPERATIVA Y PORCENTAJE DE IMPREVISTOS

Unidad de control:
%
Imprevistos asignado a la unidad:

Rol (en porcentaje %) Vacaciones Jubilación Maternidad/Paternidad Otros

Jefe de Fecha
No. Servidores Supervisor Operativo Apoyo SUMA Desde Hasta Desde Hasta Desde Hasta Detalle
equipo estimada
1 0%
2 0%
3 0%
4 0%
5 0%
6 0%
7 0%
8 0%
9 0%
10 0%
11 0%
12 0%
13 0%
14 0%
15 0%
16 0%
17 0%
18 0%
19 0%
20 0%
21 0%
22 0%
23 0%
24 0%
25 0%
26 0%
27 0%
28 0%
29 0%
30 0%
31 0%
32 0%
33 0%
34 0%
35 0%
36 0%
37 0%
38 0%
39 0%
40 0%
41 0%
42 0%
43 0%
44 0%
45 0%
46 0%
47 0%
48 0%
49 0%
50 0%
51 0%

18 | P á g i n a
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional
Anexo 1: CAPACIDAD OPERATIVA Y PORCENTAJE DE IMPREVISTOS
Unidad de control: 0

Arrastres previstos para el año 2023

DATOS DE LAS ACCIONES DE CONTROL DE ARRASTRE Días laborables requeridos del 2022, según
rol (incluye 15 días del JE para trámite de
(sin conferencia final ejecutada al 31-dic-2022)
informe)
No orden de Fecha estimada No. de No. de
No. Entidad Descripción Fecha OT JE S O A
trabajo para la CF Operativos Apoyos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92

19 | P á g i n a
Anexo 2: Priorización de Entidades
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
Dirección Nacional de Planificación y Evaluación Institucional
ANEXO 2: Priorización de Entidades
No

Unidad de Control:

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Primera Priorizacion Priorización Final
25% 20% 20% 15% 20%

(Cálculo automático)
Mantiene Con base a las

anteriores pendientes
Disposiciones años
PENDIENTE una ¿En necesario disposiciones y/o los

Impacto Social
Conflictividad

Materialidad
Caducidad
disposición para realizar una resultados de VP, ¿La
Fecha de corte Calificación
Tipo considerar en el Disposición es Calificación ¿Entidad pre - VP?
No. ENTIDAD
Entidad próximo proceso resultado de VP
más reciente de
Total
total priorizada?
Entidad será
análisis ponderada considerada en la
de planificación
(emitida en el programación del
2022) PAC?
1

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

20 | P á g i n a