Caso Almacén López

UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA
Dirección de Investigación y Posgrado
C.P.: ALMACÉN LOPEZ

Camilo López se encontraba preocupado por no saber cómo marchaban las cosas en el almacén de su
propiedad. Los dependientes solo le contestaban: "estamos vendiendo", "las cosas van excelentes, no
se preocupe Don Camilo". Pronto seremos el mejor almacén de la ciudad".
A pesar de las palabras de sus empleados, él notaba que la "Caja" del almacén se iba reduciendo
cada vez más, siendo esa su mayor preocupación.
El Balance General del Almacén López al 31 de diciembre de 1986 mostraba lo siguiente:
ALMACEN LOPEZ BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 1986
ACTIVOS PASIVO
Banco $ 300,000 Cuentas por Pagar $ 28,000

Inventarlos $ 50,000 Doctos por Pagar $ 22,000
TOTAL $ 350,000 TOTAL PASIVOS $ 50,000
CAPITAL
Camilo López, $300,000
PASIVO +CAPITA $350,000
Las operaciones del mes de Enero mostraban las siguientes transacciones:

1- El Almacén adquirió locales propios mediante la compra de espacio, en un edificio contiguo por el
valor total de $400,000 de los cuales pagó con cheque la cantidad de $60,000 y se escrituró hipoteca
por 10 años por el resto, con cargo del VA mensual y amortizaciones anuales decrecientes. Registre
las Retencionesaplicadas por la compra de edificio, conforme la LCT822
2- Para construir posteriormente una bodega para las mercancías, el Almacén compró un lote de
terreno por un valor de $300,000 de los cuales dos terceras partes se pagaron en efectivo y el resto
se firmó otra hipoteca bajo las mismas condiciones.
3- Se tomó una póliza de seguros contra incendios por dos años con una prima de C$12,000, que se
pagó en efectivo.
4- Se compró y recibieron mercancías por $50,000.00 con el compromiso de cancelarlas 30 días
después, lo cual no pudo hacerse.
5- Se vendió mercancías por $30,000 al crédito a 30 días las cuales tampoco no nos pagaron. Aplique y
Registre las Retencionesde Ley e LV.A, conforme la LCT822.
6- Se compró mercancía a 60 días por $45,000. Aplique y Registre las Retenciones de Ley e LV.A,
conforme la LCT822.
7- Se vendieron al contado $10,000. Aplique y Registre las Retenciones de Ley e LV.A, conforme la
LCT822.
8- Se vendieron mercancíasal crédito a 60 días por $7,500.-
Contabilidad Financiera 1
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9- Uno de los clientes abonó $4,500 por mercancíasvendidas al crédito.

10- El Almacén Vendió al contado mercancías por $32,200. Aplique y Registre las Retenciones de Ley
e I.V.A, conforme la LCT 822.
11- EL Sr. López tomó mercancías con valor de venta de $1,800, cuyo costo de inventario era de $1,300.-
12- El Señor López retiro efectivo para usos particulares por C$10,500.-
13- El Almacén vendió mercancía por $12,900 de los cuales el cliente pagó en efectivo $5,000 y
solicitó un crédito a 30 días por el resto, lo cual fue concedido. Aplique y Registre las Retenciones
de Ley e I.V.A, conforme la LCT 822.
14- El señor López recibió una comunicación de una firma de Bienes Raíces, en la cual le confirmaban
que el valor de mercado del local adquirido para el almacén era de $500,000. Era evidente
para el Sr. López que la compra del local en $400,000 le había reportado un beneficio.
15- El almacén pagó en efectivo $10,000 de sus documentos por pagar. -
16- El Señor López recibió una oferta de $ 1,400,000 por su negocio, la cual rechazó.
17- Se pagaron sueldos y salarios de los dependientes por un valor de $18,500.
18- Se compraron al contado suministros varios para la limpieza del nuevo local por un valor de
$4,800. (Se consumieron totalmente).
19- El inventario final de mercaderías al 31 de Enero de 1987 ascendió a la suma de $90,000.
INFORMACION ADICIONAL:
1- Calcule y registre la depreciación mensual del local. Se ha establecido un 10% anual sobre
el valor de dicho activo.
2- Se estima un 1% mensual como cuentas incobrables sobre los saldos de cuentas por cobrar.
3- Registre la parte proporcional que correspondería a Enero de 1987 de la prima de seguros.
4- Están pendientes de pago $1,200 de honorarios por servicios profesionales del abogado por el
mes de Enero.
5- Los intereses sobre hipotecas están pendientes de pago al final del mes.
SE PIDE:
1- Asientos de diario de las operaciones.
2- Traslados al mayor.
3- Balance de movimientos del mes.
4- Balance de saldos.
5- Ajustes y asientos correspondientes en el diario y mayor.
6- Estado de Resultados y Balance General.
7- Prepare Conciliación Fiscal (Compensación de saldos impuestos, pago de impuestos o
saldos a favor ante la D.G.I).
Contabilidad Financiera 2

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ALMACEN LOPEZ BALANCE GENERAL

Banco $ 300,000 Cuentas por Pagar $ 28,000

Las operaciones del mes de Enero mostraban las siguientes transacciones:

9- Uno de los clientes abonó $4,500 por mercancíasvendidas al crédito.

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