PROGRAMA DE UNIDAD CURRICULAR

LEGISLACIÓN FISCAL VENEZOLANA

1. IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD CURRICULAR
Institución:
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
Carrera:
ADMINISTRACIÓN
Departamento:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Unidad Curricular: Código:
LEGISLACIÓN FISCAL VENEZOLANA 2415
Prelación: Condición:
LEGISLACIÓN LABORAL Y DE FUNCIÓN PÚBLICA OBLIGATORIA
HT: 3 HP: 3 HL: Créditos Académicos: 4
Ubicación: Componente: Fecha de Aprobación:
CUARTO SEMESTRE FORMACIÓN PROFESIONAL SEMESTRE A-2016
BÁSICA

2. JUSTIFICACIÓN
La unidad curricular Legislación Fiscal Venezolana proporciona al estudiante de
Administración, los conocimientos necesarios relativos a las bases jurídicas que
rigen el Sistema Fiscal y Tributario venezolano. Esos conocimientos
complementan una parte importante de su formación jurídica como
profesional en las áreas de gestión y planificación de organizaciones, tanto
públicas como privadas.
Durante el proceso de enseñanza-aprendizaje, el estudiante podrá comprender
y analizar las distintas instituciones y normas del Sistema Fiscal y Tributario
Nacional. De igual manera, podrá exponer sus conocimientos adquiridos en
otras unidades curriculares como Introducción a la Legislación Organizacional y
Legislación del Trabajo y de la Función pública; y de aplicar sus conocimientos
jurídico-teóricos a las situaciones prácticas que se pueden presentar en su
ejercicio profesional y en las diversas organizaciones.
3. PROBLEMA DEL CONTEXTO A RESOLVER
¿Cómo manejar y/o asesorar adecuadamente las entidades de trabajo públicas
y privadas, en el campo de las relaciones jurídico tributarias, bajo una correcta
interpretación de las normas tributarias, para minimizar la aplicación de
sanciones tributarias?
4. COMPETENCIAS DEL PERFIL QUE DESARROLLA
COMPETENCIAS GENÉRICAS
Dimensión Competencias genéricas
1. Ética, responsabilidad Actúa con conciencia ética y cívica, en
profesional y compromiso el contexto local, nacional y global,
social sustentado en principios y valores de
 justicia y defensa de los derechos
fundamentales del hombre para dar
respuesta oportuna a las necesidades
que la sociedad le demanda como
persona, ciudadano y profesional,
estimando el impacto económico,
social y ambiental de las soluciones
propuestas.
Integra equipos de trabajo, con
adecuado desempeño de las relaciones
interpersonales, en los que fomenta
valores como el respeto, la
2. Liderazgo y trabajo en equipo
responsabilidad, la unidad y la
cooperación, con el propósito de
desarrollar proyectos que motiven y
conduzcan hacia metas comunes.
Identifica y plantea problemas para
3. Resolución de problemas. resolverlos con criterio y de forma
efectiva, utilizando la lógica, los
saberes adquiridos y herramientas
organizadas adecuadamente.
4. Aprendizaje, desarrollo Aprende por iniciativa e interés propio
personal y profesional. a lo largo de la vida, en función de sus
objetivos y sobre la base de la
formación adquirida, para adaptarse e
impulsar nuevas situaciones y alcanzar
la realización personal y profesional.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS
Conoce e interpreta el ordenamiento jurídico vigente aplicable a las
organizaciones tanto en el ámbito público como privado para tomar decisiones
ajustadas a Derecho a través del cumplimiento de dicha normativa y así evitar
sanciones de carácter legal.
Conoce e interpreta las disposiciones jurídicas que rigen el Sistema Fiscal y
Tributario de Venezuela.
Actúa en el marco del sistema fiscal venezolano en el ejercicio profesional del
administrador y como consecuencia de ello en las asesorías de las entidades de
trabajo públicas y privadas apegadas a la ética y responsabilidad social.

5. CRITERIOS DE DESEMPEÑO
Criterios de las competencias genéricas
Analiza el marco legal tributario venezolano en función de su vigencia y de los
resultados de su actuación
Desarrolla aptitudes para el ejercicio profesional del administrador.
Ejecuta actuaciones propias del administrador en el marco legal de manera
independiente y dentro de las organizaciones públicas y privadas.
Criterios de las Competencias específicas
 Se apropia de conceptos básicos relacionados con régimen fiscal
venezolano y tributario, según lo previsto en la Constitución Nacional,
Código Orgánico Tributario, jurisprudencia y doctrina.
Percibe la importancia del manejo de las obligaciones tributarias, como
elemento primordial de la realización de las actividades económicas
Construye elementos de manejo de las obligaciones tributarias, conforme a
las normas tributaria y políticas públicas nacionales
Crea lineamientos y políticas organizacionales, en relación al manejo de las
obligaciones tributarias.
analiza la influencia que tiene el Derecho Financiero en las Ciencias
Administrativas
identifica las bases fundamentales de la Hacienda Pública Nacional. Revisar
la Actividad Financiera del Estado y establecer sus diferencias con la
Actividad Económica.
Conoce las bases jurídicas del Presupuesto Público Nacional: el Ingreso y el
Gasto Público.

6. CONTENIDOS (conceptuales, procedimentales y actitudinales)

UNIDAD I: BASES FUNDAMENTALES DEL DERECHO FINANCIERO

CONTENIDO CONTENIDO CONTENIDO

CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
TEMA 1. La Hacienda 1. Relaciona las lecturas
Actitud ética y
Pública Nacional. críticas asignadas
responsable conforme
Concepto e ideas previamente a las a los marcos
centrales. Características. clases. regulatorios
Objeto. La Actividad nacionales e
Económica y la Actividad 2. Discute de manera internacionales
Financiera. Fases de la reflexiva sobre las 2. Desempeño acorde
Actividad Financiera. distintas fases de la con el Marco legal
TEMA 2. Teoría General Actividad Financiera. Financiero Nacional.
del Ingreso Público.
Definición. Clasificación.
Análisis de los Ingresos
Públicos en Venezuela: El
Presupuesto Público
Nacional. Principios
constitucionales que
rigen el Sistema
Tributario Nacional

TEMA 3. Teoría General

del Gasto Público.
Definición. Clasificación.
Límites. Análisis del
Gasto Público en
Venezuela: Principios que
rigen el gasto público en
Venezuela.

UNIDAD II: PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y

TRIBUTARIO VENEZOLANO

CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO CONTENIDO

PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
TEMA 4. Teoría General del 1. Argumenta de 1. Desempeño
Derecho Tributario. Base manera crítica sobre acorde con el
Legal. Definición. Contenido. las lecturas asignadas sistema tributario
Autonomía. Fuentes y previamente a la venezolano
Principios. La Interpretación clase. 2. Actitud ética y
de la Ley Tributaria. 2. Relaciona los responsable en el
conceptos desarrollo de la
fundamentales del cultura tributaria
TEMA 5. Doctrina General de Derecho Tributario. del venezolano
los Tributos. Concepto.
Clasificación. Los impuestos,
Las tasas y las contribuciones
especiales: concepto y
clasificación.

TEMA 6. La Estructura
Obligacional Tributaria. La
Obligación Tributaria:
concepto, elementos, sujetos.
Las bases del Sistema
Impositivo Venezolano.
Modos de extinción de las
Obligaciones Tributarias. La
Prescripción.

TEMA 7. Los Ilícitos

Tributarios. Concepto y
clasificación: los Ilícitos
Formales, los Ilícitos
Materiales, y los Ilícitos
Penales. Las sanciones, tipos
de sanciones.

TEMA 8.La Administración

Tributaria. Definición.
Funciones: La Fiscalización y la
Determinación de las
obligaciones tributarias.
Órganos: El Resguardo
Nacional Tributario y el
SENIAT. Las obligaciones
formales de los
contribuyentes.

TEMA 9.Medios de Defensa

de los Contribuyentes.
Definición. Derecho de
Petición. Derecho de
Consulta. Derecho de Solicitar
la Restitución de lo Pagado
Indebidamente. Derecho de
Recuperación de Tributos.
Procedimiento de Revisión de
Oficio. Recurso Jerárquico.
Recurso Administrativo de
Revisión. Recurso Contencioso
Tributario. Recurso de
Amparo.

UNIDAD III: LOS TRIBUTOS EN VENEZUELA

CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO CONTENIDO

PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
TEMA 10. Los Tributos 1. Argumenta de 1. Desempeño
en Venezuela. Nacionales; manera crítica sobre acorde con el
Estadales y Municipales. las lecturas marco legal
TEMA 11. Los Impuestos en asignadas mercantil
Venezuela: El Impuesto previamente a la venezolano
Sobre La Renta: Sujetos, clase. 2. Actitud ética y
Hecho imponible; Tarifas, 2. Discute sobre la responsable en los
Beneficios Fiscales; declaración y pago deberes formales
declaración estimada y de los tributos del contribuyente.
definitiva. Retenciones de nacionales, estatales
Impuesto Sobre la Renta. El y municipales
Impuesto al Valor
Agregado. Sujetos, Hecho
imponible; Base imponible,
Beneficios Fiscales;
declaración .El Impuesto
sobre Sucesiones,
 Donaciones y Demás
Ramos Conexos.
TEMA 12. Las
Contribuciones
Parafiscales: El INCES, El
Seguro Social Obligatorio:
Sujetos, Hecho imponible,
Alícuota, Determinación y
Calculo.
TEMA 13. Las Tasas.
Judiciales y
Administrativas. Ley de
Timbre Fiscal. Sujetos,
Hecho imponible, Alícuota,
Determinación y Calculo.

7. REQUERIMIENTOS

La unidad curricular Legislación Fiscal Venezolana está prelada por Legislación

Laboral y de Función Pública; en esta unidad curricular el estudiante analizó las
entidades de trabajo públicas y privadas y sus obligaciones laborales, así mismo
en la Unidad Curricular Introducción a la Legislación Organizacional, el
estudiante se adentró en el manejo de conceptos básicos , vocabulario jurídico
requerido para el desarrollo de la legislación Fiscal Venezolana y el
conocimiento de las distintas formas societarias u organizacionales, su
constitución legal, derechos y obligaciones, requeridos para la determinación y
cálculo de obligaciones tributarias.

8. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS (Actividades)

Investigar con tutoría: realización de lecturas asignadas.

Aprendizaje “in situ”: exposiciones por parte del profesor, discusiones
en plenaria en clases.
Aprendizaje basado en problemas: discusión de casos reales.
Aprendizaje con mapas: mapa conceptual, Cuadro sinóptico, Diagramas,
y/o Cartografía Conceptual

9. EVALUACIÓN (Evidencias)

Elaboración de mapa conceptual, Cuadro sinóptico, Diagramas, y/o

Cartografía Conceptual.
Reflexión individual (oral/escrita)
Informe de actividades.
Galerías en clase.
Trabajo de investigación
 Exposición en clase.
Discusiones guiadas

10. RECURSOS

1. BENCOMO, K. y RIVAS, F. (2014). El impacto del impuesto sobre

sucesiones sobre los contribuyentes del Municipio Libertador del estado
Mérida 2010-2011.
2. DUVERGE, Maurice (1.968). El Estado (Hacienda Pública). Editorial
Bosh, Barcelona: España.
3. FARIÑAS, Guillermo (1.986). Temas de Finanzas Públicas. Derecho
Tributario e Impuesto Sobre la Renta. Editorial Hijos de Ramiro,
Caracas.
4. GARAY Juan (2.001). Código Orgánico Tributario. Librería CIAFRÉ,
Caracas, Venezuela.
5. GARAY Juan (2.002). Constitución Nacional de la República Bolivariana
de Venezuela. Librería CIAFRÉ, Caracas, Venezuela.
6. GARAY Juan (2.002). Ley de Impuesto Sobre La Renta. Librería CIAFRÉ,
Caracas, Venezuela.
7. GULLIANI F. Carlos (1.993). Derecho Financiero. 5ta Edición, ediciones
DEPALMA, Buenos aires Argentina.
8. http://comunidad.derecho.org/pantin/legis.html
9. http://www.bcv.org.ve/
10. http://www.seniat.org.ve
11. LAYA BAQUERO, J. (1.989).Lecciones de Finanzas Públicas y Derecho
Fiscal. Tomo I Y II. Paredes Editores: Caracas.
12. MAZA ZAVALA & Mata M. (1.973). Venezuela una Economía
Dependiente. Grenezca Editores: Caracas, Venezuela.
13. MOYA MILLÁN, Edgar (2008). Elementos de Finanzas Públicas y
Derecho Tributario. Mobil-Libros Caracas.
14. OBANDO, Laura A. (2010). Recursos y defensas que poseen las
empresas en el ámbito laboral y tributario. Actualidad Contable-FACES.
Año 13, Vol. 21
15. OLIVEROS G., José (1.981). Finanzas Públicas y Legislación Fiscal
Venezolana. Tomo I y II. Editorial La Torre, Caracas, Venezuela.
16. República Bolivariana de VENEZUELA. Código Orgánico Tributario.
Gaceta Oficial 6.152, Diciembre 30, 2014.
17. República Bolivariana de VENEZUELA. Ley De Impuesto al Valor
Agregado. Gaceta Oficial 6.152, Diciembre 30, 2014.
18. República Bolivariana de VENEZUELA. Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Gaceta Oficial 6.152, Diciembre 30, 2014.
19. ROSEN, Harvey (2002). Hacienda Pública. McGrawHill: Madrid: España
20. RUIZ MONTERO, José Félix (2002). Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Legis Editores,. Caracas, Venezuela.
21. TAMAYO, Luis (1.945). Teoría General de la Hacienda Pública.
Ministerio de Hacienda: Caracas.
22. VALDÉS COSTA, Ramón (1.996). Curso de Derecho Tributario. MARCIAL
PONS, Santa Fe de Bogotá, Colombia.
23. VENEZUELA. Decreto 1808 en materia de Retenciones de Impuesto
Sobre la Renta
24. VENEZUELA. Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la renta.
25. VILLEGAS, Néstor (1.986). Curso de Finanzas y Derecho Financiero.
Editorial Paredes, Caracas, Venezuela.