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    14.1 - Proceso de Auditoría - Continuación - Miguel Vazquez 1797509

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    14.1 - Proceso de auditoría- continuación_Miguel Vazquez 1797509

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    Universidad Autónoma de Nuevo León

    Facultad de Ingeniería Mecánica y


    Eléctrica

    NORMAS INTERNACIONALES DE LA CALIDAD

    14.1 - Proceso de auditoría- continuación

    #Matricula Nombre
    1797509 Miguel Ángel Vázquez Hernández

    Dr. Fernando Banda Muñoz

    Grupo: 101 Plan de estudio: 401


    Salón:
    5309
    Hora: N2-N6 Tetramestre Enero – Abril
    Frecuencia: 2024
    Miércoles

    Ciudad Universitaria, San Nicolás de los


    Garza, 26 de febrero de 2024
    El proceso de auditoría es una serie de pasos o fases que los auditores siguen para llevar a cabo una
    revisión exhaustiva de la información financiera, operativa o de cumplimiento de una organización. A
    continuación, se presenta un resumen del proceso típico de auditoría:

    1. Planificación: En esta etapa inicial, los auditores establecen los objetivos y alcance de la auditoría,
    identifican los riesgos potenciales y desarrollan un plan detallado para llevar a cabo el trabajo de
    auditoría. Esto implica comprender la naturaleza del negocio, los procesos clave, los sistemas de
    control interno y las regulaciones aplicables.

    2. Recopilación de información: Los auditores recopilan y revisan la documentación relevante, como


    estados financieros, registros contables, políticas y procedimientos, y otra información pertinente.
    También pueden llevar a cabo entrevistas con el personal clave de la organización para obtener una
    comprensión más profunda de las operaciones y los controles internos.

    3. Evaluación de riesgos: Los auditores identifican y evalúan los riesgos asociados con las áreas y
    procesos examinados. Esto implica determinar la probabilidad de ocurrencia y el impacto potencial de
    los riesgos en los objetivos de la auditoría, así como la efectividad de los controles internos existentes
    para mitigar dichos riesgos.

    4. Pruebas y análisis: Los auditores realizan pruebas y análisis detallados para evaluar la integridad,
    precisión y validez de la información revisada. Esto puede incluir pruebas de cumplimiento, pruebas de
    sustantividad y análisis comparativos de datos para detectar anomalías o irregularidades.

    5. Comunicación de hallazgos preliminares: A medida que avanzan en el proceso de auditoría, los


    auditores pueden comunicar hallazgos preliminares a la administración de la organización auditada.
    Esto brinda la oportunidad de abordar problemas identificados de manera oportuna y colaborativa.

    6. Desarrollo de conclusiones: Basándose en la evidencia recopilada y las pruebas realizadas, los


    auditores desarrollan conclusiones sobre la integridad y la confiabilidad de la información evaluada,
    así como sobre la efectividad de los controles internos y el cumplimiento de las regulaciones
    aplicables.

    7. Preparación de informes: Los auditores preparan un informe final que resume los hallazgos de la
    auditoría, las conclusiones alcanzadas y las recomendaciones para mejorar los controles internos y los
    procesos empresariales. Este informe se presenta a la administración de la organización auditada y,
    en algunos casos, a otras partes interesadas, como la junta directiva o los reguladores.

    8. Seguimiento: Después de la emisión del informe de auditoría, los auditores pueden llevar a cabo
    un seguimiento para asegurarse de que se implementen adecuadamente las recomendaciones y se
    aborden los problemas identificados. Esto puede implicar el monitoreo continuo de las acciones
    correctivas y la realización de auditorías de seguimiento para evaluar el progreso realizado.

    Es importante tener en cuenta que el proceso de auditoría puede variar dependiendo del tipo y la
    naturaleza de la auditoría, así como de los requisitos específicos de la organización auditada y de las
    regulaciones aplicables. Sin embargo, estos pasos generales proporcionan una guía para el enfoque
    sistemático y riguroso utilizado por los auditores en su trabajo.

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