MI FRUTA

DOCENTE:

GERMÁN CASTAÑEDA

KATHERINE ATENCIO PATERNINA

KAREN JULIETH BUSTOS TAPIERO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

BOGOTÁ, 24 DE MARZO DE 2024

 INTRODUCCIÓN

En el mundo empresarial, la salud financiera es un aspecto fundamental para el éxito y la sostenibilidad a largo plazo
de cualquier organización. Los estados financieros proporcionan una visión clara de la situación económica de una
empresa, pero para comprender completamente su rendimiento, es crucial analizar una variedad de indicadores
financieros. En este informe, se presenta un análisis detallado de los estados financieros de "Mi Fruta", una empresa
ficticia, con el objetivo de identificar áreas de mejora y diseñar un plan de acción para abordar los desafíos financieros
que enfrenta.

RESUMEN

Liquidez
1. Razón Corriente: Mide la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo. Se ha mejorado
de 0.97 a 1.28, lo que indica una mejora en la capacidad de pago a corto plazo.
2. Capital de Trabajo: Mide la cantidad de activos líquidos disponibles para cubrir las deudas a corto plazo. Ha
aumentado significativamente de un déficit a un excedente.
3. Capital de Trabajo Neto Operativo: Muestra la cantidad de fondos disponibles después de cubrir las deudas
operativas. Ha disminuido, lo que puede indicar una menor eficiencia en la gestión de activos y pasivos
operativos.
4. Prueba Ácida: Similar a la razón corriente, pero excluyendo inventarios. Ha mejorado, indicando una mayor
capacidad de pago inmediata.

Rotación
1. Rotación de Cartera y Días de Cuentas por Cobrar: Miden la eficiencia en la gestión de cuentas por cobrar.
Han permanecido constantes.
2. Rotación de Inventario y Días de Inventario: Miden la eficiencia en la gestión de inventarios. Ha mejorado
ligeramente.
3. Rotación de Proveedores: Mide la eficiencia en el pago a proveedores. No se ha proporcionado información para
el año 1.
4. Rotación de Activo y Rotación KNTO: Miden la eficiencia en el uso de activos. Han disminuido, lo que puede
indicar una menor eficiencia en la generación de ventas en relación con los activos.
5. Ciclo de Efectivo: Mide el tiempo promedio que tarda una empresa en convertir sus insumos en efectivo. Ha
aumentado, lo que indica una posible necesidad de mejorar la gestión del ciclo de efectivo.

Rentabilidad
1. Margen Bruto, Operacional y Neto de Utilidad: Miden la rentabilidad en diferentes etapas del proceso
operativo. Han disminuido, lo que puede indicar una menor eficiencia operativa.
2. Rendimiento del Patrimonio y Rentabilidad del Activo Total: Miden la rentabilidad en relación con el capital y
los activos totales. Han disminuido, lo que puede indicar una disminución en la eficiencia de la generación de
ganancias en relación con los recursos invertidos.
Rentabilidad del Activo Corriente y no Corriente, y Operativa de los Activos: Miden la rentabilidad en
relación con los activos corrientes, no corrientes y operativos. Han disminuido, indicando una menor rentabilidad
en la utilización de estos activos.

Endeudamiento
1. Nivel de Endeudamiento y Cobertura de Intereses: Miden el nivel de deuda y la capacidad de pago de
intereses. El nivel de endeudamiento ha disminuido, lo que indica una menor dependencia de la deuda, y la
cobertura de intereses ha mejorado, lo que sugiere una mejor capacidad para pagar intereses con las ganancias
operativas.
Este resumen proporciona una visión general de la situación financiera de la empresa basada en los indicadores
presentados.
 PLAN DE ACCIÓN

Liquidez:

1. Razón Corriente y Prueba Ácida:

 Optimizar la gestión de inventarios para reducir el exceso de inventario y liberar capital para otros usos.

 Explorar opciones para mejorar la eficiencia en la cobranza de cuentas por cobrar, como ofrecer
descuentos por pronto pago o implementar políticas de crédito más estrictas.

Rotación:

1. Rotación de Cartera y Días de Cuentas por Cobrar:

 Implementar medidas para acelerar el proceso de cobranza, como establecer metas de cobranza, enviar
recordatorios de pago y revisar las políticas de crédito para clientes.

 Realizar un análisis de la calidad de los clientes y considerar la posibilidad de reducir la extensión del
crédito a clientes con un historial de pago deficiente.

2. Rotación de Inventario y Días de Inventario:

 Optimizar la gestión de inventarios mediante la implementación de sistemas de inventario just-in-time o

la negociación de términos de pago más favorables con proveedores para reducir el inventario en exceso.

 Revisar los procesos de compra y producción para identificar áreas de mejora en la eficiencia y reducir
los tiempos de espera.

Rentabilidad:

1. Margen Bruto, Operacional y Neto de Utilidad:

 Realizar un análisis detallado de los costos y gastos para identificar áreas de ineficiencia y oportunidades
de reducción de costos.

 Implementar estrategias de fijación de precios para mejorar el margen bruto sin comprometer la
competitividad en el mercado.

2. Rendimiento del Patrimonio y Rentabilidad del Activo Total:

 Explorar opciones para aumentar los ingresos, como expandir el alcance geográfico, diversificar la línea
de productos o mejorar la calidad del servicio para aumentar la participación en el mercado y generar
mayores ingresos.

 Analizar la estructura de capital y considerar la posibilidad de reestructurar la deuda para reducir el costo
financiero y mejorar el rendimiento del patrimonio.

Endeudamiento:

1. Nivel de Endeudamiento y Cobertura de Intereses:

 Evaluar la posibilidad de refinanciar la deuda existente a tasas de interés más favorables.

 Implementar medidas para mejorar la eficiencia operativa y generar mayores ganancias para cubrir los
gastos financieros.
 Medidas Generales:

1. Realizar un análisis financiero detallado de manera periódica para monitorear el progreso y ajustar las estrategias
según sea necesario.

2. Capacitar al personal en la gestión financiera para mejorar la comprensión de los indicadores financieros y
promover una cultura de responsabilidad financiera en toda la organización.

Este plan de acción aborda los problemas identificados en los estados financieros de "Mi Fruta" y proporciona acciones
específicas para mejorar la liquidez, la rotación, la rentabilidad y el endeudamiento de la empresa. Es importante
implementar estas medidas de manera proactiva y monitorear de cerca los resultados para asegurar una mejora sostenible
en la salud financiera de la organización.

CONCLUSIÓN

En conclusión, el análisis de los estados financieros de "Mi Fruta" resalta la necesidad de implementar medidas
para mejorar la liquidez, la eficiencia operativa, la rentabilidad y la gestión del endeudamiento. Un enfoque
integral que aborde estos desafíos ayudará a la empresa a alcanzar una posición financiera más sólida y a mantener
su competitividad en el mercado.

PREGUNTAS DETONANTES

1. ¿Qué acciones específicas podrían implementarse para mejorar la eficiencia en la gestión de cuentas por cobrar y
de inventarios en "Mi Fruta"?
2. ¿Cómo podrían optimizarse los márgenes brutos y operacionales de utilidad para aumentar la rentabilidad de la
empresa?
3. ¿Cuáles serían las implicaciones de reestructurar la deuda de "Mi Fruta" para reducir su nivel de endeudamiento?
4. ¿Qué medidas adicionales podrían tomarse para mejorar la liquidez de la empresa y asegurar su capacidad para
hacer frente a obligaciones financieras a corto plazo?
5. ¿Cómo podría "Mi Fruta" utilizar el análisis financiero periódico como herramienta para monitorear y ajustar su
desempeño financiero a lo largo del tiempo?

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Libro guía. Gitman, L. J., et al. (2012). Principios de administración financiera (Décimo segunda ed.).
México: Pearson.
 Guajardo Cantú, G., Andrade de Guajardo, N. E. (2018). Contabilidad financiera. McGraw-Hil