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    CONTROL INTERNO Y EXTERNO

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    Control Interno y Control Externo

    Visión de la Sesión:
    • Comprender analíticamente las acciones
    de control que realiza la CGE en las
    entidades públicas y de derecho privado
    que manejan recursos públicos,
    sustentadas en la Normativa.
    Introducción al Control

    C. Gubernamental:
    Función propia del
    Control : Proceso y etapa de la función Estado, necesaria para
    administrativa que mide y realiza acción
    correctiva en el desempeño individual y garantizar y regular el
    organizacional para asegurar que los hechos se cumplimiento efectivo de
    ajusten a los planes y objetivos de las las funciones, normas y
    organizaciones.
    mandatos dados a las
    instituciones públicas o
    quienes posean recursos
    del Estado.
    Rol de la Contraloría General del Estado
    Constitución de la República del Ecuador
    ART. 211.- de la Contraloría
    General del Estado

    “La Contraloría General del Estado es un organismo


    técnico encargado del control de la utilización de los
    recursos estatales y de la consecución de los objetivos
    institucionales de las entidades públicas y personas
    jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos
    públicos”
    Constitución de la República:
    Art. 212, Funciones

    Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de


    auditoría interna, auditoría externa y del control interno.

    Control
    interno

    Sistema de
    Auditoría
    Control
    interna
    administrativo

    Auditoría
    externa
    Constitución de la República:
    Art. 212, Funciones
    Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
    responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su
    control.

    Administrativas

    Determinación de
    Civiles Culposas
    Responsabilidades

    Indicios de
    Responsabilidad
    Penal
    Constitución de la República: Art. 212, Funciones

    Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

    Acuerdo 004-CG-2023 – NCI

    Políticas y normas de Auditoría Gubernamental


    Expedir Reglamento de uso y manejo de bienes y archivos
    Normativa
    Reglamento para el uso de los vehículos del SP

    Manuales , guías e instructivos a nivel de requisitos


    básicos
    Constitución de la República: Art. 212, Funciones
    Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se
    le solicite

    Asesoría
    permanente

    Asistencia
    Técnica

    Apoyo
    (Capacitación)
    SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA DEL ESTADO

    Art. 5 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado


    • Los dignatarios, autoridades, funcionarios y servidores públicos, sin excepción, se
    responsabilicen y rindan cuenta pública sobre el ejercicio de sus atribuciones, la
    1. utilización de los recursos públicos puestos a su disposición, así como de los
    resultados obtenidos de su empleo;

    • Las atribuciones y objetivos de las instituciones del Estado y los respectivos deberes
    2. y obligaciones de sus servidores, sean cumplidos a cabalidad;

    • Cada institución del Estado asuma la responsabilidad por la existencia y


    3. mantenimiento de su propio sistema de control interno; y

    • Se coordine y complemente con la acción que otros órganos de control externo


    ejerzan sobre las operaciones y actividades del sector público y sus servidores.
    4.
    SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA DEL ESTADO
    Control Externo CGE

    Auditoría Examen Especial:


    Gubernamental: • Verificará, estudiará y evaluará
    aspectos limitados o de una parte de
    • Consiste en un sistema integrado de las actividades relativas a la gestión
    asesoría, asistencia y prevención de financiera, administrativa, operativa
    riesgos que incluye el examen y y medio ambiental, con posterioridad
    evaluación críticos de las acciones y a su ejecución, aplicará las técnica y
    obras de los administradores de los procedimientos de auditoría de
    recursos públicos. acuerdo con la materia de examen.
    SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORIA DEL ESTADO

    Financiera

    Obras Tipos de
    Gestión
    Públicas auditoría

    Aspectos
    Ambientales
    (Art. 9 LOCGE) - CONTROL INTERNO

    Proceso Aplicado por todo el personal


    (Máxima Autoridad, Cuerpo
    Directivo y personal) O.O :Eficacia y
    eficiencia de las
    operaciones
    Proporciona
    Seguridad
    Razonable O.F: Fiabilidad
    de la
    información
    financiera
    En la Protección de
    recursos
    O.CL:
    Cumplimiento
    de las leyes y
    Y Logro de objetivos normas que
    Institucionales OPERATIVOS, sean aplicables
    DE CUMPLIMIENTO LEGAL Y
    FINANCIEROS

    Creará condiciones para realizar


    control externo
    NCI - ACUERDO 004 -CG - 2023

    • Tienen por objeto propiciar con su


    aplicación, el mejoramiento de los sistemas
    de Control Interno y la Gestión Pública de
    entidades y organismos del sector público y
    personas jurídicas de derecho privado que
    dispongan de recursos públicos
    Acuerdo 004- CG-2023
    100 – Normas Generales

    200 – Ambiente de Control

    300- Evaluación de Riesgos

    400 – Actividades de Control

    500 – Información y Comunicación

    600 – Seguimiento y Monitoreo


    MARCO JURÍDICO
    Normas de Control Interno
    Acuerdo del Contralor General 004 del 27 de febrero de 2023
    100 NORMAS GENERALES : 4
    200 AMBIENTE DE CONTROL : 9
    300 EVALUACIÓN DEL RIESGO: 4
    400 ACTIVIDADES DE CONTROL: 121
    500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: 2
    600 SEGUIMIENTO: 2

    142 SUBCOMPONENTES
    GRUPO : 100 NORMAS GENERALES (4)

    CONCEPTO DE CI

    OBJETIVOS DEL CI

    RESPONSABLES DEL CI

    RENDICIÓN DE CUENTAS
    GRUPO : 200 AMBIENTE DE CONTROL (9)

    INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

    ADMINSITRACIÓN ESTRATÉGICA

    POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE TALENTO HUMANO

    ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

    DELEGACIÓN DE AUTORIDAD

    COMPETENCIA PROFESIONAL

    COORDINACIÓN DE ACCIONES ORGANIZACIONALES

    ADHESIÓN A LAS POLÍTICAS INSTITUCIONALES

    AUDITORIA INTERNA
    GRUPO : 300 EVALUACIÓN DEL RIESGO (4)

    Cambio en el ambiente de
    operaciones; en los sistemas
    de información; crecimiento
    IDENTIFICACIÓN Y
    rápido; Personal nuevo; ANÁLISIS DE RIESGOS
    manejo de nuevas TIC´S;
    Productos y servicios nuevos y
    restructuración.
    VALORACIÓN DE LOS
    RIESGOS

    RESPUESTA AL RIESGO

    PLAN DE MITIGACIÓN DE
    RIESGOS
    GRUPO : 400 ACTIVIDADES DE CONTROL (121)
    401 5
    402 4 SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE LABORES
    403 15
    404 11
    AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN DE TRANSACCIONES Y OPERACIONES
    405 10
    406 14
    SUPERVISIÓN
    407 10
    408 32
    ADM. FINANCIERA – PRESUPUESTO
    409 3
    410 17
    ADM. FINANCIERA – TESORERÍA

    ADM. FINANCIERA – DEUDA PÚBLICA

    ADM. FINANCIERA – CONTABILIDAD

    ADM. FINANCIERA – ADMINISTRACIÓN DE BIENES

    ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO

    ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

    GESTIÓN AMBIENTAL

    TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
    GRUPO : 500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN (2)

    CONTROLES
    SOBRE SISTEMA
    DE INFORMACIÓN

    CANALES DE
    COMUNICACIÓN
    ABIERTO
    GRUPO : 600 SEGUIMIENTO Y MONITOREO (2)

    SEGUIMIENTO
    CONTINUO O EN
    OPERACIÓN

    EVALUACIONES
    PERIÓDICAS
    Gracias por compartir con nosotros

    Adriana Cruz.

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