Control Interno y Externo

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Control Interno y Control Externo

Visión de la Sesión:
• Comprender analíticamente las acciones
de control que realiza la CGE en las
entidades públicas y de derecho privado
que manejan recursos públicos,
sustentadas en la Normativa.
Introducción al Control

C. Gubernamental:
Función propia del
Control : Proceso y etapa de la función Estado, necesaria para
administrativa que mide y realiza acción
correctiva en el desempeño individual y garantizar y regular el
organizacional para asegurar que los hechos se cumplimiento efectivo de
ajusten a los planes y objetivos de las las funciones, normas y
organizaciones.
mandatos dados a las
instituciones públicas o
quienes posean recursos
del Estado.
Rol de la Contraloría General del Estado
Constitución de la República del Ecuador
ART. 211.- de la Contraloría
General del Estado

“La Contraloría General del Estado es un organismo


técnico encargado del control de la utilización de los
recursos estatales y de la consecución de los objetivos
institucionales de las entidades públicas y personas
jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos
públicos”
Constitución de la República:
Art. 212, Funciones

Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de


auditoría interna, auditoría externa y del control interno.

Control
interno

Sistema de
Auditoría
Control
interna
administrativo

Auditoría
externa
Constitución de la República:
Art. 212, Funciones
Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su
control.

Administrativas

Determinación de
Civiles Culposas
Responsabilidades

Indicios de
Responsabilidad
Penal
Constitución de la República: Art. 212, Funciones

Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

Acuerdo 004-CG-2023 – NCI

Políticas y normas de Auditoría Gubernamental


Expedir Reglamento de uso y manejo de bienes y archivos
Normativa
Reglamento para el uso de los vehículos del SP

Manuales , guías e instructivos a nivel de requisitos


básicos
Constitución de la República: Art. 212, Funciones
Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se
le solicite

Asesoría
permanente

Asistencia
Técnica

Apoyo
(Capacitación)
SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA DEL ESTADO

Art. 5 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado


• Los dignatarios, autoridades, funcionarios y servidores públicos, sin excepción, se
responsabilicen y rindan cuenta pública sobre el ejercicio de sus atribuciones, la
1. utilización de los recursos públicos puestos a su disposición, así como de los
resultados obtenidos de su empleo;

• Las atribuciones y objetivos de las instituciones del Estado y los respectivos deberes
2. y obligaciones de sus servidores, sean cumplidos a cabalidad;

• Cada institución del Estado asuma la responsabilidad por la existencia y


3. mantenimiento de su propio sistema de control interno; y

• Se coordine y complemente con la acción que otros órganos de control externo


ejerzan sobre las operaciones y actividades del sector público y sus servidores.
4.
SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA DEL ESTADO
Control Externo CGE

Auditoría Examen Especial:


Gubernamental: • Verificará, estudiará y evaluará
aspectos limitados o de una parte de
• Consiste en un sistema integrado de las actividades relativas a la gestión
asesoría, asistencia y prevención de financiera, administrativa, operativa
riesgos que incluye el examen y y medio ambiental, con posterioridad
evaluación críticos de las acciones y a su ejecución, aplicará las técnica y
obras de los administradores de los procedimientos de auditoría de
recursos públicos. acuerdo con la materia de examen.
SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORIA DEL ESTADO

Financiera

Obras Tipos de
Gestión
Públicas auditoría

Aspectos
Ambientales
(Art. 9 LOCGE) - CONTROL INTERNO

Proceso Aplicado por todo el personal


(Máxima Autoridad, Cuerpo
Directivo y personal) O.O :Eficacia y
eficiencia de las
operaciones
Proporciona
Seguridad
Razonable O.F: Fiabilidad
de la
información
financiera
En la Protección de
recursos
O.CL:
Cumplimiento
de las leyes y
Y Logro de objetivos normas que
Institucionales OPERATIVOS, sean aplicables
DE CUMPLIMIENTO LEGAL Y
FINANCIEROS

Creará condiciones para realizar


control externo
NCI - ACUERDO 004 -CG - 2023

• Tienen por objeto propiciar con su


aplicación, el mejoramiento de los sistemas
de Control Interno y la Gestión Pública de
entidades y organismos del sector público y
personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos
Acuerdo 004- CG-2023
100 – Normas Generales

200 – Ambiente de Control

300- Evaluación de Riesgos

400 – Actividades de Control

500 – Información y Comunicación

600 – Seguimiento y Monitoreo


MARCO JURÍDICO
Normas de Control Interno
Acuerdo del Contralor General 004 del 27 de febrero de 2023
100 NORMAS GENERALES : 4
200 AMBIENTE DE CONTROL : 9
300 EVALUACIÓN DEL RIESGO: 4
400 ACTIVIDADES DE CONTROL: 121
500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: 2
600 SEGUIMIENTO: 2

142 SUBCOMPONENTES
GRUPO : 100 NORMAS GENERALES (4)

CONCEPTO DE CI

OBJETIVOS DEL CI

RESPONSABLES DEL CI

RENDICIÓN DE CUENTAS
GRUPO : 200 AMBIENTE DE CONTROL (9)

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

ADMINSITRACIÓN ESTRATÉGICA

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE TALENTO HUMANO

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

DELEGACIÓN DE AUTORIDAD

COMPETENCIA PROFESIONAL

COORDINACIÓN DE ACCIONES ORGANIZACIONALES

ADHESIÓN A LAS POLÍTICAS INSTITUCIONALES

AUDITORIA INTERNA
GRUPO : 300 EVALUACIÓN DEL RIESGO (4)

Cambio en el ambiente de
operaciones; en los sistemas
de información; crecimiento
IDENTIFICACIÓN Y
rápido; Personal nuevo; ANÁLISIS DE RIESGOS
manejo de nuevas TIC´S;
Productos y servicios nuevos y
restructuración.
VALORACIÓN DE LOS
RIESGOS

RESPUESTA AL RIESGO

PLAN DE MITIGACIÓN DE
RIESGOS
GRUPO : 400 ACTIVIDADES DE CONTROL (121)
401 5
402 4 SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE LABORES
403 15
404 11
AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN DE TRANSACCIONES Y OPERACIONES
405 10
406 14
SUPERVISIÓN
407 10
408 32
ADM. FINANCIERA – PRESUPUESTO
409 3
410 17
ADM. FINANCIERA – TESORERÍA

ADM. FINANCIERA – DEUDA PÚBLICA

ADM. FINANCIERA – CONTABILIDAD

ADM. FINANCIERA – ADMINISTRACIÓN DE BIENES

ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO

ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

GESTIÓN AMBIENTAL

TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
GRUPO : 500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN (2)

CONTROLES
SOBRE SISTEMA
DE INFORMACIÓN

CANALES DE
COMUNICACIÓN
ABIERTO
GRUPO : 600 SEGUIMIENTO Y MONITOREO (2)

SEGUIMIENTO
CONTINUO O EN
OPERACIÓN

EVALUACIONES
PERIÓDICAS
Gracias por compartir con nosotros

Adriana Cruz.

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