Acuerdo Numero 028 Del 2018 Estatuto Tributario 2018 Revizado Paragrafos

ACUERDO NÚMERO 028 DE 2018.
(13 Diciembre)
“POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO

DEL MUNICIPIO DE NEIVA Y SE CONCEDEN UNAS
FACULTADES”.
EL CONCEJO DEL MUNICIPIO DE NEIVA HUILA en uso de sus atribuciones constitucionales y

legales, en especial las otorgadas en los artículos 313 y 315 de la Constitución Nacional,
Numeral 6 del Artículo 18 de la Ley 1551 de 2012.
A C U E R D A:
TITULO PRELIMINAR
DISPOSICIONES GENERALES.
CAPITULO I.
EL TRIBUTO.
ARTÍCULO 1. DEBERES DEL CIUDADANO. Es deber de todo ciudadano contribuir con el financiamiento de los
gastos e inversiones del Estado dentro de los principios de justicia y equidad, de conformidad con lo establecido en el
numeral 9 del Artículo 95 de la Constitución Política.
ARTÍCULO 2. OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Estatuto Tributario del Municipio de Neiva tiene por objeto
la definición general de los Impuestos, Tasas y Contribuciones, su administración, determinación, discusión, control y
recaudo, lo mismo que la regulación del régimen sancionatorio.
El ámbito de aplicación es toda la jurisdicción del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 3. PRINCIPIOS GENERALES DE LA TRIBUTACION. El Sistema Tributario en el Municipio de Neiva,

se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se aplican con retroactividad.
ARTÍCULO 4. IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas

Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales, podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La Ley,
las Ordenanzas y los Acuerdos, deben fijar directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables, y las tarifas de los impuestos. Corresponde al Concejo Municipal de Neiva votar, de conformidad con la
Constitución Política y la Ley, los tributos locales.
ARTÍCULO 5. PROPIEDAD DE LAS RENTAS MUNICIPALES. Los bienes y las rentas tributarias y no tributarias,
son de propiedad exclusiva del Municipio de Neiva y gozan de las mismas garantías que la propiedad y renta de los
particulares.
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ARTÍCULO 6. PROTECCIÓN CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS DEL MUNICIPIO. Los tributos del Municipio
de Neiva, gozan de protección constitucional y, en consecuencia, la ley no podrá trasladarlos a la Nación, salvo
temporalmente en caso de guerra exterior. La ley no podrá conceder exenciones o tratamientos preferenciales en
relación con los tributos de propiedad del Municipio de Neiva y tampoco podrá imponer recargos sobre sus impuestos,
salvo lo dispuesto en el Artículo 317 de la Constitución Política.
ARTÍCULO 7. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de lo previsto en normas

especiales, la administración y control de los tributos Municipales es competencia de la Administración Tributaria
Municipal. Dentro de estas funciones corresponde a la Administración Tributaria la gestión, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, devolución y cobro de los tributos Municipales.
ARTÍCULO 8. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. La obligación tributaria sustancial se origina a favor del Municipio de
Neiva y a cargo de los sujetos pasivos responsables al realizarse el presupuesto previsto en la ley como hecho
generador del tributo, y tiene por objeto el pago del mismo.
ARTÍCULO 9. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo de los impuestos que se causen en su
jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión,
recaudo, cobro y devolución.
ARTÍCULO 10. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica, sociedad de hecho o entidad responsable de
cancelar el impuesto, bien sea en calidad de contribuyente, responsable o perceptor. Son contribuyentes las personas
respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligación tributaria. Son responsables o perceptoras, las
personas que sin tener el carácter de contribuyente, por disposición expresa de la ley, deben cumplir las obligaciones
atribuidas a estos.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para efectos tributarios, en el caso de la fusión de sociedades, no se considerará que exista
enajenación entre las sociedades fusionadas. La sociedad absorbente o la nueva que surge de la fusión, responde por
los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses y demás obligaciones tributarias de las sociedades
fusionadas o absorbidas.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para efectos tributarios, en el caso de la escisión de una sociedad, no se considerará que
exista enajenación entre la sociedad escindida y las sociedades en que se subdivide. Las nuevas sociedades producto
de la escisión serán responsables solidarios con la sociedad escindida, tanto por los impuestos, anticipos, retenciones,
sanciones e intereses y demás obligaciones tributarias, de esta última, exigibles al momento de la escisión, como de los
que se originen a su cargo con posterioridad, como consecuencia de los procesos de cobro, discusión, determinación
oficial del tributo o aplicación de sanciones, correspondientes a períodos anteriores a la escisión. Lo anterior, sin
perjuicio de la responsabilidad solidaria de los socios de la antigua sociedad.
PARÁGRAFO TERCERO: Para efectos tributarios, los socios son solidaria y subsidiariamente responsables en forma
ilimitada, de responder por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses y demás obligaciones tributarias
de las sociedades de las que sean socios, copartícipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados
ARTÍCULO 11. BASE GRAVABLE. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual
se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.
ARTÍCULO 12. TARIFA. Es el valor determinado en la Ley o Acuerdo Municipal, para ser aplicado a la base.

ARTÍCULO 13. COMPILACIÓN DE TRIBUTOS. El presente Estatuto es la compilación de las normas sustanciales
y procedimentales de los impuestos Municipales, contribuciones, sobretasas, tasas y participaciones municipales
vigentes, que se señalan en el presente artículo, los cuales son rentas de su propiedad o tiene participación en su
recaudo.
Esta compilación tributaria es de carácter impositivo e incluye tasas y derechos,
1. Impuesto predial unificado.

2. Sobretasa ambiental.
3. Impuesto de Industria y Comercio.
4. Impuesto complementario de avisos y tableros.
5. Sobretasa Bomberil.
6. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.
7. Impuesto de Circulación y Tránsito.
8. Impuesto unificado de Espectáculos Públicos.
9. Impuesto de Delineación urbana.
10. Impuesto de Degüello de Ganado.
11. Impuesto Sobretasa a la Gasolina Motor.
12. Impuesto de Alumbrado Público.
13. Sobretasa con destino al alumbrado público.
14. Estampilla Pro cultura.
15. Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor.
16. Impuesto Pro Deporte Municipal
17. Estampilla Pro Desarrollo Universidad Surcolombiana.
18. Participación en Plusvalía.
19. Contribución a la Valorización.
20. Participación en el Impuesto de Vehículos Automotores.
21. Contribución de los espectáculos públicos de las Artes escénicas.
22. Contribución de contratos de obra pública.
23. Derechos de Tránsito y Transporte.
24. Derechos de explotación de Monopolio Rentístico de Juegos de Suerte y Azar.
25. Tasas urbanísticas.
26. Permisos por ocupación temporal y aprovechamiento económico de los elementos constitutivos del espacio
público.
27. Inscripciones, Registros, Certificados y Constancias.
28. Licencias de funcionamiento y registro de programas de educación.
ARTÍCULO 14. REGLAMENTACIÓN VIGENTE. Los decretos, resoluciones y demás normas sustanciales y
reglamentarias de los impuestos Municipales continuarán vigentes en tanto no resulten contrarias a lo dispuesto en el
presente Estatuto.
ARTÍCULO 15. RÉGIMEN APLICABLE A OTROS IMPUESTOS. Los nuevos tributos que se establezcan y
aquellos no comprendidos en la presente compilación se regirán por las normas sustanciales que los regulen, pero en
los aspectos procedimentales se someterán a lo establecido en este Acuerdo.

LIBRO PRIMERO
PARTE SUSTANTIVA
TÍTULO I
IMPUESTOS MUNICIPALES
CAPÍTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTÍCULO 16. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto Predial Unificado, está autorizado por la Leyes 44 de 1990 y
1450 de 2011, y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:
1. El Impuesto Predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y demás
normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986.
2. El Impuesto de Parque y Arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto 1333
de 1986.
3. El Impuesto de Estratificación Socioeconómica creado por la Ley 9 de 1989.
4. La Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9ª de 1989.
ARTÍCULO 17. CARÁCTER REAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto predial unificado es un
gravamen real que recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente
de quien sea su propietario, de tal suerte que el respectivo municipio podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el que
lo posea, y a cualquier título que lo haya adquirido.
Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pública subasta ordenada por el
juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del remate.
Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de transferencia de domicilio sobre inmueble, deberá
acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al día por concepto del impuesto predial.
Para el caso del autoavalúo, cuando surjan liquidaciones oficiales de revisión con posterioridad a la transferencia del
predio, la responsabilidad para el pago de los mayores valores determinados recae en cabeza del propietario y/o
poseedor de la respectiva vigencia fiscal.
ARTÍCULO 18. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un tributo que recae sobre los bienes
inmuebles ubicados en la jurisdicción del Municipio de Neiva y se genera por la existencia del predio.
De igual manera, se gravan con el impuesto predial unificado las construcciones, edificaciones o cualquier tipo de
mejora sobre bienes de uso público de la Nación o el Municipio, cuando estén en manos de particulares.

ARTÍCULO 19. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo del Impuesto Predial Unificado que se
cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación,
discusión, recaudo, cobro y devolución.
ARTÍCULO 20. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona natural o jurídica,
propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de Neiva.
Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del gravamen los respectivos
propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria será satisfecha por el
usufructuario.
Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán sujetos pasivos del gravamen
los respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo patrimonio.
También serán sujetos pasivos del impuesto los particulares ocupantes de las construcciones, edificaciones o cualquier
tipo de mejora sobre bienes de uso público de la Nación o el Municipio. El pago de este impuesto no genera ningún
derecho sobre el terreno ocupado.”
A partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, son igualmente sujetos pasivos del Impuesto Predial los tenedores de
Inmuebles Públicos a Título de Concesión.
Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de
explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil de los bienes de uso público, dentro de las áreas
objeto del contrato de concesión correspondiente a puertos aéreos y fluvial.
PARÁGRAFO: Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago de los impuestos que
graven la bien raíz, corresponderá al enajenante. y esta obligación no podrá transferirse o descargarse en el comprador.
ARTÍCULO 21. BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar o facturar el impuesto predial unificado será el
avalúo catastral vigente al momento de causación del impuesto.
Sin embargo, el contribuyente podrá determinar como base gravable un valor superior al avalúo catastral, en este caso
deberá tener en cuenta que el valor no puede ser inferior a:
A) El avalúo catastral vigente para ese año gravable

B) Al último autoavalúo aunque hubiese sido hecho por propietario o poseedor distinto al declarante y;
C) El que resulte de multiplicar el número de metros cuadrados de área y/o construcción por el precio por metro
cuadrado fijado por la autoridad catastral.
En este evento, no procede corrección por menor valor de la declaración inicialmente presentada por ese año gravable.

PARÁGRAFO: Para el caso de los bienes de uso público que sean entregados en tenencia a título de arrendamiento,
uso, usufructo u otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de las
áreas objeto del contrato de concesión correspondientes a puertos aéreos y fluviales, la base gravable se determinará
así:
a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento mensual;
b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del área objeto de tales derechos será
objeto de valoración pericial;
c) En los demás casos la base gravable será el avalúo que resulte de la proporción de áreas sujetas a
explotación, teniendo en cuenta la información de la base catastral.
ARTÍCULO 22. BASE GRAVABLE MÍNIMA. Para aquellos predios a los cuales no se les haya fijado avalúo
catastral, el contribuyente estará obligado a presentar declaración anual del impuesto predial unificado dentro de los
plazos establecidos y determinará como base gravable mínima la señalada en el inciso 2 del artículo 21 del presente
Acuerdo.
Para efectos de determinar el valor mínimo señalado en el literal C) del inciso 2 del artículo 21 los valores por metro
cuadrado, serán los que tenga la autoridad catastral respecto de predios de similares características, igual estrato,
destino o uso y ubicados en la misma zona geoeconómica.
Corresponderá a la Secretaría de Hacienda, adelantar ante el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, las gestiones
pertinentes que permitan establecer anualmente el valor por metro cuadrado respecto de predios de similares
características, igual estrato, destino o uso y ubicados en la misma zona geoeconómica. Igualmente solicitará a las
Curadurías Urbanas que reporten a más tardar el 15 de diciembre de cada año las licencias de construcción en
modalidad de obra nueva otorgadas para áreas superiores a 200 metros cuadrados.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para liquidar el Impuesto predial unificado de los inmuebles de que trata el presente artículo,
los contribuyentes deberán tomar la base gravable calculada conforme a lo establecido y la multiplicarán por la tarifa que
corresponda al predio objeto de liquidación.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Una vez establecidos los valores por metro cuadrado, estos serán ajustados anualmente
conforme al índice de ajuste de los avalúos catastrales de conservación que fije el Gobierno Nacional.
PARÁGRAFO TERCERO: Los contribuyentes de que trata este artículo, si así lo prefieren, podrán autoavaluar por un
valor superior al mínimo establecido en el presente artículo, tomando como referencia lo señalado en el inciso 2 del
Artículo 21 del presente Acuerdo.
PARÁGRAFO CUARTO: La Secretaría de Hacienda aplicará el procedimiento tributario establecido en el presente

Estatuto en la determinación oficial del tributo cuando en uso de las facultades de fiscalización establezca que el
contribuyente teniendo la obligación de declarar no la presente, o cuando en la liquidación privada del impuesto para los
casos exigidos en el parágrafo primero de este artículo adolezca de inexactitudes que generen un menor valor de
impuesto a pagar.

De igual manera aplicará el procedimiento tributario de liquidación oficial de aforo, incluida la sanción, a los omisos que
no cumplan con la obligación establecida en el parágrafo primero de este artículo.
ARTÍCULO 23. DETERMINACIÓN OFICIAL MEDIANTE EL SISTEMA DE FACTURACIÓN DEL IMPUESTO

PREDIAL UNIFICADO. En los términos del artículo 58 de la Ley 1430 de 2010 el impuesto predial se liquidará emitiendo
liquidación factura y su notificación seguirá los procedimientos establecidos en la referida disposición nacional.
En contra del acto de liquidación factura del impuesto predial procederá el recurso de reconsideración dentro del mes
siguiente a la notificación.
ARTÍCULO 24. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO POR EL SISTEMA DE AUTOAVALÚO: El sistema de
autoavalúo estará representado por la Declaración Anual del Impuesto Predial Unificado que realice el contribuyente en
los formularios que para tal efecto adopte la Administración Municipal y dentro de los plazos que se fijen para tal fin.
ARTÍCULO 25. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: La declaración del
impuesto bajo el sistema de autoavalúo contendrá como mínimo:
a. Nombre completo o razón social e identificación tributaria del contribuyente propietario o poseedor,
b. Número de identificación catastral y dirección y/o ubicación exacta del predio o nombre si es predio rural.
c. Número de Folio de Matrícula Inmobiliaria
d. Vigencia fiscal o periodo gravable
e. Área de terreno, de las construcciones y/o edificaciones, expresadas en metros cuadrados o hectáreas
f. Autoavalúo del predio.
g. Categoría o tratamiento dado al predio
h. Tarifa aplicable
i. Impuesto a pagar
j. Porcentaje de la Sobretasa a la CAM, Sobretasa Bomberil y Sobretasa de Alumbrado Público
k. Descuento por pronto pago
l. Sanciones
m. Intereses moratorios
n. Nombre y Firma del declarante
ARTÍCULO 26. FORMACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LOS CATASTROS. De conformidad con lo establecido en

el artículo 24 de la Ley 1450 de 2011, las autoridades catastrales tienen la obligación de formar los catastros o
actualizarlos en todos los municipios del país dentro de períodos máximos de cinco (5) años, con el fin de revisar los
elementos físicos o jurídicos del catastro originados en mutaciones físicas, variaciones de uso o de productividad, obras
públicas o condiciones locales del mercado inmobiliario. Las entidades territoriales y demás entidades que se beneficien
de este proceso, lo cofinanciarán de acuerdo a sus competencias y al reglamento que expida el Gobierno Nacional.
El Instituto Geográfico Agustín Codazzi formulará, con el apoyo de los catastros descentralizados, una metodología que
permita desarrollar la actualización permanente, para la aplicación por parte de estas entidades. De igual forma,
establecerá para la actualización modelos que permitan estimar valores integrales de los predios acordes con la
dinámica del mercado inmobiliario.

PARÁGRAFO: El avalúo catastral de los bienes inmuebles fijado para los procesos de formación y actualización
catastral a que se refiere este artículo no podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) de su valor comercial.
ARTÍCULO 27. VIGENCIA DE LOS AVALÚOS CATASTRALES. De conformidad con lo establecido en el artículo
131 de la Resolución 070 de 2011, expedida por el Instituto Geográfico Agustín Codazzí - IGAC, la vigencia fiscal del
avalúo catastral será a partir del 1 de enero del año siguiente a su fijación, es anual, y va hasta el 31 de diciembre del
correspondiente año.
ARTÍCULO 28. REAJUSTE ANUAL DE LOS AVALÚOS CATASTRALES DE CONSERVACIÓN. El avalúo

catastral se reajustará anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional, el cual no podrá ser superior a
la meta de la inflación para el año en que se defina el incremento, de conformidad con lo establecido en los Artículos 3 y
6 de la Ley 242 de 1945 y normas concordantes.
PARÁGRAFO PRIMERO: El contribuyente podrá solicitar revisión ante el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC),
el avalúo catastral del inmueble y para ello tendrá en cuenta lo dispuesto en las Resoluciones No. 2555 de 1988, 070 de
2011, 1808 y 1055 de 2012 y 1168 de 2013 y demás normas que la modifiquen, complementen o deroguen.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podrá solicitar revisión a las autoridades
catastrales de los avalúos de formación, actualización o conservación de acuerdo con los procedimientos que regulan la
materia. Si presenta solicitud de revisión, deberá pagar dentro de los plazos señalados con el avalúo catastral vigente al
momento de solicitar el plazo y una vez dada la decisión de revisión, si se modifica el avalúo catastral se corregirá la
liquidación de la factura.
PARÁGRAFO TERCERO: Los contribuyentes podrán, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisión
de revisión solicitar corrección de la liquidación factura y devolución o compensación del mayor valor pagado, sin
necesidad de trámite adicional alguno.
ARTÍCULO 29. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los términos de la Ley 675 de
2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2º del Artículo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien
privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de
copropiedad respectivo.
ARTÍCULO 30. CAUSACIÓN. El Impuesto predial unificado se causa el 1º de enero de cada año. El período
gravable del Impuesto Predial es anual y ocurre desde su causación.
ARTÍCULO 31. CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidación del Impuesto Predial
Unificado, los predios se clasifican en rurales y urbanos.
PREDIOS RURALES: Aquellos ubicados fuera del perímetro urbano del Municipio, los cuales se clasifican de la
siguiente manera:
PREDIOS RURALES RESIDENCIALES EDIFICADOS: Son los predios en los cuales las construcciones son utilizadas
para el abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias.
PREDIOS RURALES RESIDENCIALES NO EDIFICADOS: Son los predios que se encuentran urbanizados o no
urbanizados sin edificar.

PREDIOS RURALES DE RECREO: Son los lotes destinados a actividades de recreación, turismo y/o descanso de sus
propietarios cuyas áreas sean inferiores a los 10.000 mts2.
PREDIOS RURALES DE EXPLOTACIÓN ECONOMICA: Son los lotes destinados a la explotación de algunas
actividades de carácter económico.
PREDIOS RURALES DESTINADOS A LA ACTIVIDAD AGRICOLA Y PECUARIA: Son los destinados a vivienda y
actividades agropecuarias en zonas dispersas. Se incluyen los predios de los centros poblados.
PREDIOS URBANOS: Son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del Municipio.
PREDIOS URBANOS EDIFICADOS: Son los predios en los cuales las construcciones son utilizadas para el abrigo o
servicio del hombre y/o sus pertenencias, en donde aquellas representan por lo menos el 20% del área total del lote.
No obstante lo anterior, los predios con unidad de vivienda familiar cuya construcción represente menos del 20% del
área total del lote, que se encuentren dentro de las estratificaciones 1 y 2 quedan incluidos bajo esta denominación
siempre y cuando su área no sea superior a los 1.000 mt2.
PARÁGRAFO: Para efectos de determinar el 20% de área construida se descontará la zona de exclusión certificada por
el Secretaría de Planeación Municipal y Ordenamiento Territorial.
PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS: Son los lotes de terreno en los cuales la construcción representa menos del
20% del área total del mismo, así como los predios no edificados, los cubiertos con ramadas, sin piso definitivo y
similares, o las edificaciones provisionales con licencia a término fijo.
Se consideran igualmente predios no edificados, aquellos ocupados por construcciones que amenacen ruina de acuerdo
con certificación que expida Planeación Municipal.
ARTÍCULO 32. CATEGORÍAS DE PREDIOS Y TARIFAS. Las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto
predial unificado, de acuerdo a los grupos que se establecen en el presente artículo, son las siguientes:
GRUPO I
1. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS
AVALÚO CATASTRAL
TARIFA
DESDE HASTA
10 SMMLV 50 SMMLV 4,2 por mil
Más de 50 SMMLV 90 SMMLV 5,2 por mil
Más de 450 SMMLV 12 por mil

Los establecimientos públicos, empresas industriales y comerciales del estado y las empresas de economía mixta del
orden nacional, o departamental el 7.5 por mil.
2. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS

CATEGORÍA TARIFA
2.1 Predios no urbanizables, los lotes congelados por el municipio y
8,5 por mil
aquellos que se hallen por debajo de la cota de inundación
2.2 Predios urbanizables no urbanizados y lotes urbanizados no
30 por mil
edificados
2.3 Colegios con lotes de terreno cuya construcción representa menos
20 por mil
del 20% del área total del mismo
Para los predios de que trata el numeral 2.1 y 2.3 el Secretaría de Planeación Municipal y Ordenamiento Territorial,
deberá expedir la respectiva certificación, previa solicitud del contribuyente.
GRUPO II
PREDIOS RURALES CON DESTINACIÓN RESIDENCIAL Y / O ECONÓMICA:
a. PREDIOS RURALES RESIDENCIALES EDIFICADOS:
AVALÚO CATASTRAL
TARIFA
DESDE HASTA
10 SMMLV 250 SMMLV 8,5 por mil
Más de 250 SMMLV 12 por mil
b. PREDIOS RURALES RESIDENCIALES NO EDIFICADOS: 25 x1000

c. PREDIOS RURALES DE RECREO: 10x1000.
d. PREDIOS RURALES DE EXPLOTACIÓN ECONOMICA: 10 x 1000
Para los predios que pertenecen a este grupo, fijase las siguientes tarifas anuales:
CATEGORÍA TARIFA
1. Predios destinados a instalaciones y montaje de equipos para la
extracción y explotación de minerales, industria, agroindustria y 7,5 por mil
explotación pecuaria
2. Predios destinados a instalaciones y montaje de equipos para la
12 por mil
extracción y explotación de hidrocarburos
3. Los predios donde se extrae arcilla, balastro, arena o cualquier
10 por mil
otro material para construcción
GRUPO III
PREDIOS RURALES DEDICADOS A ACTIVIDAD AGRÍCOLA Y PECUARIA

Para los predios que pertenecen a este grupo, se fija una tarifa general del 6.0 por mil. Se exceptúan de la regla anterior
los predios cuyo avalúo catastral sea inferior a cinco (5) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para el caso de los predios no edificados en proceso de construcción destinados en un cien
por ciento (100%) para vivienda de interés social, siempre y cuando dichos programas sean adelantados por entidades
públicas y/o privadas, sin ánimo de lucro y previa certificación de la entidad oficial competente, se aplicará una tarifa del
cinco punto dos por mil (5.2 por mil) hasta por dos periodos gravables.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Las áreas de cesión estarán exentas del impuesto a partir de la fecha de registro de la
escritura pública a favor del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 33. CORRECCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN FACTURA. Las reclamaciones sobre la correcta aplicación
de las tarifas podrán ser presentadas en cualquier momento por el contribuyente o interesado en el pago, excepto
cuando la disposición determine de manera expresa un término en especial.
En atención a los principios de eficacia, economía y celeridad de las actuaciones administrativas, la Secretaría de
Hacienda podrá efectuar el ajuste de corrección de la tarifa directamente en el sistema, con base en el documento
expedido por la autoridad competente; mediante cruce o verificación de la información con los registros que reposan en
los datos automatizados o físicos de la misma entidad, por deducción de la información que identifica al predio como el
número catastral, o cualquier otro medio idóneo que permita dejar constancia en el sistema sobre la actuación realizada
en que sea ostensible la corrección de la tarifa. En los casos de mayor estudio y confrontación del derecho solicitado
con las disposiciones aprobadas en el presente capítulo, se requerirá de la expedición de resolución motivada.
ARTÍCULO 34. LÍMITE DEL IMPUESTO. El Impuesto predial no podrá exceder del doble del monto liquidado por
el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 6º de la ley 44 de
1990 y demás normas que lo adicionen, modifiquen o deroguen.
Esta limitación no se aplicará, a los lotes urbanos, predios rurales no edificados y a los predios que hayan sufrido mejora
por construcción.
ARTÍCULO 35. GRADUALIDAD PARA EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL. Cuando por efectos de
modificaciones introducidas al régimen de tarifas del Impuesto Predial Unificado, se incremente el valor a pagar en una
suma superior al cien por ciento (100%) del Impuesto pagado o determinado en el año anterior, dicho incremento será
limitado al cien por ciento (100%) durante el primer año, independientemente de la categoría o clase de predio del que
se trate.
Este tope máximo a pagar no aplica para los predios urbanizables no urbanizados, ni para los urbanizados no edificados
ni para los rurales residenciales no edificados.
ARTÍCULO 36. EXCLUSIONES. No causarán impuesto predial unificado, los siguientes inmuebles:
1. Los predios beneficiados con la exclusión del impuesto en virtud de convenios o tratados internacionales en los
términos que señalen dichos convenios.
2. Los predios de propiedad de las misiones diplomáticas embajadas y consulados acreditados en nuestro país.

3. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Católica destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas,
a las curias diocesanas, casas episcopales y curales. Los demás predios o áreas con destinación diferente
serán gravadas con el impuesto predial unificado.
4. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, que se encuentren en el registro único de
congregaciones religiosas del ministerio del Interior y de Justicia, en la parte destinada exclusivamente al
templo para el culto público. Los demás predios o áreas con destinación diferente serán gravadas con el
Impuesto Predial Unificado.
5. Los bienes inmuebles de propiedad de Cruz Roja Colombiana Seccional Huila, Cuerpos de Bomberos y
Defensa Civil, que estén destinados al cumplimiento de su misión.
6. Los bienes inmuebles de propiedad del Municipio y de sus Entidades Descentralizadas, con excepción de
aquellos que se encuentran en posesión o usufructo de particulares.
7. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques públicos de
propiedad de entidades estatales, en los términos señalados en la ley.
8. Las tumbas y bóvedas de los cementerios, siempre y cuando no sean de propiedad de los parques cementerio.
9. En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que trata el artículo 674 del Código
Civil. Así mismo los parques naturales y los parques públicos de propiedad de entidades estatales.
10. Las áreas de cesión obligatoria estarán exentas del impuesto cuando se dé una de las siguientes formalidades:
a) Entrega real a favor del Municipio por parte del Urbanizador, mediante acta de recibo firmada por la
Secretaría de Planeación y Ordenamiento Territorial o quien haga sus vences, de los proyectos
urbanísticos ejecutados con anterioridad a la entrada en vigencia de la ley 388 de 1997.
b) Otorgamiento por parte del Urbanizador de la Escritura de constitución de la Urbanización y Cesión a favor
del Municipio de Neiva de todos aquellos proyectos urbanísticos aprobados con posterioridad a la ley 388
de 1997, suscrita por el Alcalde Municipal o a quien este delegue, en señal de aceptación y debe estar
debidamente registrada en la Oficina de Instrumentos Públicos de Neiva.
c) Expedición del Acta de toma de posesión por la Secretaría de Planeación y Ordenamiento Territorial o
quien haga sus vences, conforme a lo contemplado en el Acuerdo Municipal No. 009 de 2014 y la
declaratoria de propiedad pública sobre las áreas de cesión.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando en los inmuebles a que se refieren los numerales 3 y 4 de este artículo, se realicen
actividades diferentes al culto de las comunidades religiosas, serán sujetos del impuesto en relación con la parte
destinada a un uso diferente.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La Secretaría de Hacienda - Dirección de Rentas, dispondrá los mecanismos que permitan
la identificación de estos predios dentro de su base tributaria, para efectos de ajustar la cartera y no generar facturación.
Dentro de este proceso podrá verificar, de ser el caso, el cumplimiento de los requisitos que los hace acreedores a la
exclusión, mediante visitas de verificación, examen de la titularidad en el VUR (Ventanilla Única de Registro) y/o

exigencia de presentación de los documentos que considere necesarios para la correcta aplicación del descuento de la
cartera en el sistema.
En los casos en que sea ostensible la identificación, titularidad y naturaleza exceptiva del predio, se aplicará la
desgravación directamente en el sistema, sin más requerimientos.
ARTÍCULO 37. PREDIOS EXENTOS. Están exentos del pago del Impuesto predial hasta por 10 años los
siguientes predios:
1. Los bienes inmuebles de propiedad de las Juntas de Acción Comunal destinados a Caseta Comunal y Clubes
de Amas de Casa cuyos bienes estén destinados exclusivamente a actividades de bienestar comunitario. Los
predios o áreas destinadas a otros usos o usufructos serán gravados con el impuesto predial
2. Los bienes inmuebles de propiedad de las siguientes entidades sin ánimo de lucro en consideración a su
distintiva finalidad de atención en salud, brindar protección a la niñez y la juventud con alto riesgo físico y moral,
los cuales deberán estar destinados totalmente al cumplimiento de su objeto social y comunitario:
a. Bienes inmuebles de la Liga de Lucha contra el Cáncer.

b. Bienes inmuebles de propiedad del Fondo de Protección infantil de Neiva
c. Bienes inmuebles donde funciona el Hogar de la Sagrada Familia.
d. Bienes inmuebles del Instituto Nacional para Ciegos (INCI)
e. Bienes inmuebles donde funcionan albergues infantiles.
f. Bienes inmuebles donde funcionen los hogares comunitarios y hogares sustitutos que sean
de propiedad de las madres comunitarias, madres sustitutas, sus conyuges o compañeros
permanentes, debidamente certificadas por el ICBF y demostrando su titularidad.
g. Los bienes inmuebles de propiedad de las fundaciones, corporaciones que
presten servicios exclusivos a la población con capacidad diferente, niñez
desprotegida, adultos mayores y habitantes de la calle.
3. Los predios urbanos y rurales edificados, cuyos avalúos catastrales sean iguales o inferiores a diez (10)
salarios mínimos mensuales legales vigentes de los estratos 1 y 2.
4. Los bienes inmuebles de propiedad de la Universidad Surcolombiana y del Hospital Universitario de Neiva –
Hernando Moncaleano Perdomo.
5. Los bienes inmuebles rurales o urbanos donde existan reservas forestales y/o nacederos de agua que surtan
acueductos veredales, centros poblados y la ciudad de Neiva, en un 100% sobre el área efectivamente
conservada en bosque o determinada como protección ambiental para el nacedero de agua. Los demás predios
o áreas con destinación diferente serán gravadas con el impuesto predial unificado.
6. Los inmuebles de propiedad de los damnificados a consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales
ocurridas en la zona urbana o rural del Municipio de Neiva, por el término de dos (2) años y en proporción del
área de los bienes que resulten afectados, previo inventario realizado y certificación expedida por la Oficina de
Gestión del Riesgo o quien haga sus veces.
7. Los inmuebles de propiedad de las personas que han sido reincorporadas, que se acogieron al proceso de paz

debidamente certificado por la oficina del alto comisionado de paz (OACP) por el término de cinco (5) años.
8. Los predios destinados a la vivienda del contribuyente de los estratos 1 y 2 catalogada como de riesgo alto no
mitigable, de conformidad con certificado anual respectivo expedido por el Secretaría de Planeación y
Ordenamiento Territorial; documento éste que debe allegar el interesado. Prohibiéndose realizar mejoras
subdivisiones al predio compraventas traspaso o ventas de estos inmuebles.
9. En consideración a su especial destinación, estarán excluidos del pago del impuesto predial unificado, los
bienes de uso público de que trata el artículo 674 del Código Civil; así mismo, los parques naturales y demás
bienes que de manera expresa determine la Ley como no sujetos de dicho pago.”
PARAGRAFO PRIMERO: Los predios incluidos en el presente Artículo, requieren para su exoneración los siguientes
documentos:
a). Solicitud ante la Secretaría de Hacienda Municipal, la cual deberá ser dentro de la respectiva vigencia;
b). Certificado de libertad y tradición del predio a exonerar con no más de un mes de expedido;
c). Certificación expedida por el representante legal, Administrador del centro comercial y/o contador, fiscal o revisor
fiscal según el caso, indicando que el inmueble ha sido destinado para el desarrollo de la actividad social y/o comercial
respectiva durante la vigencia anterior.
PARAGRAFO SEGUNDO: Los bienes inmuebles constituidos como Patrimonio Histórico y Cultural conforme al Decreto
763 de 2009 de connotación nacional y departamental estarán exentos del veinte (20%) por ciento del pago del impuesto
predial unificado por el término de cinco (5) años, siempre y cuando mantengan y conserven el objeto arquitectónico
establecido en la ficha de inventario de origen. Esta exención deberá ser certificada por la Secretaría de Planeación y
Ordenamiento Territorial.
ARTÍCULO 38. INCENTIVOS POR PRONTO PAGO. Los contribuyentes que paguen la totalidad del impuesto
predial unificado tendrán un descuento del doce por ciento (12%) del valor del impuesto si cancelan hasta el 30 de abril
del respectivo año gravable y del cinco por ciento (5%) del valor del impuesto si cancelan hasta el 31 de julio del
respectivo año gravable.
CAPÍTULO II.
SOBRETASA AMBIENTAL
ARTÍCULO 39. AUTORIZACIÓN LEGAL. El porcentaje ambiental está autorizado por el artículo 317 de la
Constitución Nacional y el Artículo 44 de la Ley 99 de 1993, Modificado por el Art. 110 de la Ley 1151 de 2007 y demás
normas que la complementen, adicionen o deroguen.
ARTÍCULO 40. PORCENTAJE AMBIENTAL. Establézcase la Sobretasa Ambiental en un quince por ciento (15%)
a cargo del contribuyente sobre el valor del impuesto predial unificado con destino a la protección del medio ambiente y
recursos naturales renovables a cargo de la Corporación Autónoma Regional del Alto Magdalena “CAM”, o quien haga
sus veces.
ARTÍCULO 41. DISCRIMINACIÓN EN LA LIQUIDACIÓN FACTURA. Liquídese el valor de la sobretasa Ambiental

en cada liquidación factura y en la declaración anual del impuesto predial unificado en código separado que permita

establecer por concepto del pago de cada inmueble la cantidad de dinero que debe ser transferida a la Corporación
Autónoma Regional del Alto Magdalena “CAM, o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 42. RECAUDOS DE RECURSOS PARA TERCEROS. Los recursos correspondientes a la sobretasa
ambiental, será recaudado por el Municipio de Neiva y se entregarán a la autoridad que ejerza las funciones ambientales
en el Municipio de Neiva, pero no serán incorporadas al presupuesto del Municipio.
PARÁGRAFO. El Municipio de Neiva ejercerá el control de estos recaudos a través del sistema de información contable
registrando éstos como recursos para terceros.
ARTÍCULO 43. PERIODICIDAD DE TRANSFERENCIA. Los recursos que transfiera el Municipio de Neiva a la
Corporación Autónoma Regional del Alto Magdalena "CAM" o quien haga sus veces, por concepto de sobretasa
ambiental, deberán ser pagados por trimestre vencido, a medida que el municipio efectúe el recaudo, y,
excepcionalmente, por anualidades antes del 30 de marzo de cada año subsiguiente al periodo de recaudación.
ARTÍCULO 44. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS: La Corporación Autónoma Regional, o quien haga sus
veces, destinará los recursos de que trata el presente capítulo a la ejecución de programas y proyectos de protección o
restauración del Medio Ambiente y los recursos naturales renovables, de acuerdo con el plan de desarrollo del
Municipio.
CAPITULO III
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 45. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Industria y Comercio a que se hace referencia en este
estatuto, se encuentra autorizado por la Ley 14 de 1983, y el Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores
de la Ley 49 de 1990, Ley 383 de 1997, y Ley 1430 de 2010 y demás normas que la modifiquen complementen y
deroguen.
ARTÍCULO 46. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto de industria y comercio la
realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios, incluidas las del sector
financiero, en la jurisdicción del Municipio de Neiva, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en
inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.
La remuneración y explotación de los contratos de concesión para la construcción de obras de infraestructura continuará
sujeta a todos los impuestos directos como el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y
tableros, que tengan como hecho generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de
ingresos.
La comercialización de energía eléctrica por parte de las empresas generadoras de energía continuará gravada de
acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7° de la Ley 56 de 1981.
El Impuesto de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros comenzará a causarse desde la fecha
de iniciación de las actividades objeto del gravamen.

ARTÍCULO 47. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Es actividad industrial la producción, extracción, fabricación,
confección, preparación, reparación, manufactura, ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes, y en general
todo proceso de transformación por elemental que este sea.
PARÁGRAFO: Se considera como actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de manera manual y
desautomatizada cuya fabricación en serie no sea repetitiva e idéntica, sin intervención en la transformación de más de
cinco (5) personas simultáneamente.
ARTÍCULO 48. ACTIVIDADES COMERCIALES. Es actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o

distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al detal, y las demás actividades definidas como tales por
el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por la Ley como actividades industriales o de servicio.
ARTÍCULO 49. ACTIVIDADES DE SERVICIOS. Se consideran actividades de servicio todas las tareas, labores o
trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los
contrata, que genere contraprestación en dinero o en especie y que se concreten en la obligación de hacer, sin importar
que en ellos predomine el factor material o intelectual.
ARTÍCULO 50. PERÍODO GRAVABLE. Por período gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa la
obligación tributaria del impuesto de industria y comercio y es anual.
ARTÍCULO 51. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA

INDUSTRIALES. Para el pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la
actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como
base los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción.
El impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, se liquidará sobre la totalidad de los ingresos brutos
provenientes de la comercialización de la producción, sin importar el lugar, ni modalidad de su comercialización.
ARTÍCULO 52. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO EN LA ACTIVIDAD

COMERCIAL. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
a) Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de venta, se entenderá

realizada en el municipio en donde estos se encuentren;
b) Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta, la

actividad se entenderá realizada en el municipio en donde se perfecciona la venta. Por tanto, el impuesto se causa en la
jurisdicción del municipio en donde se convienen el precio y la cosa vendida;
c) Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, tele ventas y ventas electrónicas
se entenderán gravadas en el municipio que corresponda al lugar de despacho de la mercancía;
d) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio o distrito donde se encuentra
ubicada la sede de la sociedad donde se poseen las inversiones.

ARTÍCULO 53. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO EN LA ACTIVIDAD DE
SERVICIOS. En la actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se ejecute la prestación
del mismo, salvo en los siguientes casos:
a) En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio o distrito desde donde se despacha el
bien, mercancía o persona;
b) En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se entiende percibido en el municipio
en el que se encuentre el suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato;
c) En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende percibido en el domicilio
principal del usuario que registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las
empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme
la regla aquí establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente
en el total de municipios según su participación en los ingresos ya distribuidos. Lo previsto en este literal entrará en
vigencia a partir del 1o de enero de 2019.
d) En las actividades desarrolladas a través de patrimonios autónomos el impuesto se causa a favor del municipio
donde se realicen, sobre la base gravable general y a la tarifa de la actividad ejercida.
e) Cuando la obra cubre varios municipios, el pago del tributo será proporcional a los ingresos recibidos por las obras
ejecutadas en cada jurisdicción.
ARTÍCULO 54. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD PARA EL SECTOR FINANCIERO. Para
el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurídicas,
se entenderán realizados en el Municipio de Neiva, donde opera la principal, sucursal, agencia u oficina abierta al
público. Para estos efectos, las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento
de sus operaciones discriminadas por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen
en el Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 55. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO DE NEIVA. Entiéndase por actividades

realizadas en esta jurisdicción, las operaciones económicas de enajenación de bienes y prestación de servicios que se
verifiquen en esta jurisdicción, a cualquier título, con o sin establecimiento de comercio, con o sin inventario en la ciudad,
por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier otra figura comercial establecida en el
Código de Comercio, o a través de agentes vendedores o viajeros, independientemente de su vinculación o utilizando
sistemas informáticos, medios magnéticos, electrónicos, telemáticos, televentas o cualquier valor agregado de
tecnología.
ARTÍCULO 56. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el Sujeto Activo del Impuesto de Industria y Comercio
que se genere dentro de su jurisdicción, y en él recaen las potestades tributarias de administración, determinación,
control, fiscalización, investigación, discusión, liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de sanciones.
ARTÍCULO 57. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas
naturales, jurídicas, sociedades de hecho y aquellas quienes realicen el hecho gravado, a través de consorcios, uniones
temporales, patrimonios autónomos; las comunidades organizadas, sucesiones ilíquidas, establecimientos públicos y

empresas industriales y comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las sociedades de economía mixta
de todo orden y las demás que realicen el hecho generador de la obligación tributaria.
Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las
obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de declarar es el socio
gestor; en los consorciados, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, lo será el representante de la
forma contractual.
PARÁGRAFO: Las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal que destinan algún o
algunos de sus bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta, serán
contribuyentes del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 58. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de industria y comercio está constituida por la
totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable, incluidos los ingresos
obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos en este
artículo. No hacen parte de la base gravable los ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no
sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los
que no estén expresamente excluidos en este artículo.
PARÁGRAFO PRIMERO: Las reglas previstas en el artículo 28 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán en lo
pertinente para efectos de determinar los ingresos del impuesto de industria y comercio.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El valor de los pagos o abonos en especie que sean constitutivos de ingresos, se determina
por el valor comercial de las especies en el momento de la entrega.
Si en pago de obligaciones pactadas en dinero se dieren especies, el valor de éstas se determina, salvo prueba en
contrario, por el precio fijado en el contrato.
PARÁGRAFO TERCERO: Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas, parcialmente exentas o no sujetas,
deducirán de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondiente con la parte exenta o no
sujeta.
ARTÍCULO 59. PERCEPCION DE INGRESOS. Se entienden percibidos en el Municipio de Neiva como ingresos
originados en la actividad industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el mismo, sin consideración a su
lugar de destino o a la modalidad que se adopte para su comercialización.
Se entienden percibidos en el Municipio de Neiva, los ingresos originados en actividades comerciales o de servicios
cuando no se realizan o prestan a través de un establecimiento de comercio registrado en otro municipio y que tributen
en él.
Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o
jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio de Neiva, donde opera la principal, sucursal o agencia u oficina

abierta al público. Para estos efectos, las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Bancaria el
movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que
operen en el Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 60. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS FUERA DEL
MUNICIPIO DE NEIVA. Toda detracción o disminución de la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio,
deberá estar sustentada en los documentos y soportes contables en que se fundamente, lo que deberá conservar el
contribuyente y exhibir cuando las autoridades tributarias Municipales así lo exijan.
Sin perjuicio de las facultades de fiscalización que posee el Municipio, para la procedencia de la exclusión de los
ingresos obtenidos fuera del Municipio en el caso de actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta
jurisdicción, el contribuyente deberá demostrar mediante facturas de venta, soportes contables, declaración presentada
en el municipio que aplique y otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de
pago de estos impuestos en otros Municipios.
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deberá acreditar el origen de los ingresos
percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada planta o sitio de producción, así como
facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relación entre la actividad
territorial y el ingreso derivado de ella.
ARTÍCULO 61. VALORES A EXCLUIR DE LA BASE DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Para determinar la base
gravable se deben excluir del total de los ingresos, los siguientes factores:
1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos que estén debidamente comprobadas por medio de los registros
y soportes contables de los contribuyentes.
2. El monto de los ingresos provenientes de la venta de activos fijos.
3. El valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado.
4. Los subsidios y las indemnizaciones recibidas.
5. Los ingresos por concepto de exportaciones directas, o a través de sociedades de comercialización internacional o
por ventas a zona francas.
PARÁGRAFO: Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos por concepto de exportaciones, se deberá cumplir
con las siguientes condiciones:
1. Para los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la exportación, al
contribuyente se le exigirá, en caso de investigación, el formulario único de exportación o copia del mismo y copia del
conocimiento de embarque.
2. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la

exportación, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una comercializadora internacional
debidamente autorizada, en caso de investigación se le exigirá al interesado:
a) La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora

internacional a favor del productor, o copia auténtica del mismo, y

b) Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional, en la cual se identifique el número del
documento único de exportación y copia auténtica del conocimiento de embarque, cuando la exportación
la efectúe la sociedad de comercialización internacional dentro de los noventa días calendario
siguientes a la fecha de expedición del certificado de compra al productor.
c) Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización internacional ingresen a una zona
franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente, para
ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) días calendario siguientes a la fecha
de expedición del certificado de compra al productor, copia auténtica del documento anticipado de
exportación, DAEX, de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984. Y demás normas que la adicionen
modifiquen o deroguen.
3. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la administración tributaria municipal, se
informará el hecho que los generó, indicando el nombre, documento de identidad o NIT y dirección de las personas
naturales o jurídicas de quienes recibieron los correspondientes ingresos.
4. En su condición de recursos de la seguridad social, no forman parte de la base gravable del impuesto de industria y
comercio, los recursos de las entidades integrantes del Sistema General de Seguridad Social en Salud, conforme a su
destinación específica, como lo prevé el Artículo 48 de la Constitución Política y el Artículo 111 de la Ley 788 de 2002
y demás normas que lo complementen, modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 62. ACTIVIDAD APLICABLE A LA PRODUCCIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN. Cuando

en las canteras para la producción de materiales de construcción se demuestre que hay transformación de los mismos
se aplicará la normatividad de la actividad industrial.
ARTÍCULO 63. BASES GRAVABLES ESPECIALES. Para efectos del impuesto de industria y comercio se
consideran bases gravables especiales:
1. En los contratos de concesión para la construcción de obras de infraestructura, la base gravable la constituye
los ingresos del contratista por la remuneración y explotación de tales contratos, incluidos los provenientes del
recaudo de ingresos.
2. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros o bolsas
de valores, agencias de viajes y demás actividades de intermediación, pagarán el impuesto de industria y
comercio sobre los ingresos brutos obtenidos durante el año gravable, entendiendo como tales el valor de los
honorarios, comisiones y demás ingresos percibidos para sí.
3. Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de
Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y
en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se
refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les
haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado,
compensaciones y seguridad social, la base gravable para efectos del impuesto de industria y comercio será la
correspondiente al AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad).

Para efectos de lo previsto en este artículo, el contribuyente deberá haber cumplido con todas las obligaciones
laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas, precooperativas de trabajo asociado o las atinentes
a la seguridad social.
4. La base gravable descrita en el presente artículo aplicará para efectos de la retención en la fuente a título del
impuesto de industria y comercio. En el presente caso el contribuyente deberá informar al agente retenedor el
AIU sujeto a gravamen, el cual no podrá ser inferior al porcentaje indicado.
5. En la actividad de compraventa de medios de pago de los servicios de telecomunicaciones, bajo la modalidad

de prepago con cualquier tecnología, el ingreso bruto del vendedor estará constituido por la diferencia entre el
precio de venta de los medios y su costo de adquisición.
Para propósitos de la aplicación de la retención en la fuente a título del impuesto de industria y comercio a que
haya lugar, el agente retenedor la practicará con base en la información que le emita el vendedor.
6. La base gravable para los efectos del impuesto de Industria y comercio de los distribuidores de productos
gravados con el impuesto al consumo, serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor de los ingresos
por venta de los productos, además de los otros ingresos gravables que perciban, de acuerdo con las normas
vigentes, sin incluir el valor de los impuestos al consumo que les sean facturados directamente por los
productores o por los importadores correspondientes a la facturación del distribuidor en el mismo período.
ARTÍCULO 64. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR.

Cuando el transporte terrestre automotor se preste a través de vehículos de propiedad de terceros, diferentes de los de
propiedad de la empresa transportadora, para propósitos del impuesto de industria y comercio, las empresas deberán
registrar el ingreso así: Para el propietario del vehículo la parte que le corresponda en la negociación; para la empresa
transportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehículo.
ARTÍCULO 65. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIÓN DE DERIVADOS DEL PETRÓLEO Y
DEMÁS COMBUSTIBLES. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los derivados del petróleo y demás
combustibles, liquidarán dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercialización de los
combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles para el distribuidor mayorista, la diferencia entre
el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista y para el
distribuidor minorista, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario del distribuidor y
el precio de venta al público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales que se
establezcan sobre la venta de combustibles.
PARÁGRAFO PRIMERO: Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable respectiva, de
conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas
al impuesto.
PARÁGRAFO SEGUNDO: A la persona natural o jurídica que desarrolle actividades de extracción y transformación de
derivados del petróleo, se le aplicará la tarifa industrial correspondiente, en cuanto a la liquidación del impuesto se

refiere. A las personas que compren al industrial para vender al distribuidor que comercializa al público se les aplicará la
tarifa comercial correspondiente.
ARTÍCULO 66. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para las actividades
desarrolladas por las entidades del sector financiero tales como: bancos, corporaciones de ahorro y vivienda,
corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías de seguros generales, compañías
reasegurados, compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y los demás establecimientos de
crédito que definan como tales la Superintendencia Bancaria, e instituciones financieras reconocidas por la Ley serán las
siguientes:
1. Para los bancos los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros:
1.1. Cambios
1.1.1. Posición y certificado de cambio
1.2. Comisiones
1.2.1. De operaciones en moneda nacional
1.2.2. De operaciones en moneda extranjera
1.3. Intereses
1.3.1. De operaciones con entidades públicas
1.4. Rendimientos de inversiones de la sección de ahorro
1.5. Ingresos varios
1.6. Ingresos en operaciones en tarjetas de crédito
2. Para las Corporaciones Financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
2.1. Cambios
2.1.1. Posición y certificado de cambio
2.2. Comisiones
2.3. Intereses
2.3.3. De operaciones con entidades públicas
3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:
3.1. Intereses
3.2. Comisiones
3.3. Ingresos Varios
3.4. Corrección monetaria, menos la parte exenta

4. Para las Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compañías Reasegurados, los ingresos
operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
5. Para la Compañías de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
5.1. Intereses
5.2. Comisiones
6. Para los Almacenes Generales de Depósito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:
6.1. Servicio de almacenaje en bodegas y silos

6.2. Servicios de Aduanas
6.3. Servicios varios
6.4. Intereses recibidos
6.5. Comisiones recibidas
7. Para sociedades de capitalización, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
7.1. Intereses
7.2. Comisiones
7.3. Dividendos
7.4. Otros rendimientos financieros
8. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria, y entidades
financieras definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva será
la establecida en el numeral 1o. de este artículo en los rubros pertinentes.
9. Para el Banco de la República los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral 1o. de este artículo, con
exclusión de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crédito concedidos a los
establecimientos financieros, otros cupos de crédito autorizados por la Junta Directiva, líneas especiales de crédito
de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
PARÁGRAFO: Dentro de la base gravable contemplada para el sector financiero, aquí prevista, formarán parte los
ingresos varios. Para los comisionistas de bolsa la base impositiva será la establecida para los bancos de este artículo
en los rubros pertinentes.
ARTÍCULO 67. IMPUESTO EN EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS. De conformidad con el artículo 24 de la

Ley 142 de 1994, y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen, el impuesto de industria y comercio en la
prestación de los servicios públicos domiciliarios se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final
y se liquida sobre el valor promedio mensual facturado.
En los casos que a continuación se indica, se tendrán en cuenta las siguientes reglas:

1. La generación de energía eléctrica y gas continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el artículo 7o. de la Ley
56 de 1981 y demás normas que la modifiquen complementen o deroguen.
2. En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde
se encuentre ubicada la subestación y, en la de transporte de gas combustible y gas natural, en puerta de ciudad.
En ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en dicho municipio.
3. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean
usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor
promedio mensual facturado.
PARÁGRAFO PRIMERO: En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicos aquí
mencionados, se gravarán más de una vez por la misma actividad.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestación de los servicios
públicos domiciliarios a que se refiere este artículo, se determine anualmente, se tomará el total de los ingresos
obtenidos en el año correspondiente. Para la determinación del impuesto por períodos inferiores a un año, se tomará el
valor mensual promedio del respectivo periodo.
PARÁGRAFO TERCERO: De conformidad con lo establecido en el artículo 181 de la Ley 1607 de 2012 y demás
normas que la adicionen modifiquen o deroguen, la comercialización de energía eléctrica por parte de las empresas
generadoras de energía continuará gravada de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley 56 de 1981 y demás
normas que lo complementen, modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 68. TARIFA. Las tarifas del impuesto de industria y comercio, según la actividad económica son las
siguientes:
ACTIVIDADES INDUSTRIALES
CÓDIGO TARIFA
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
ACTIVIDAD POR MIL
101 Elaboración de productos alimenticios, excepto bebidas 2.5
102 Elaboración de productos lácteos y jugos de frutas 3
Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas
103 3
minerales y otras aguas embotelladas
104 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte 3
105 Fabricación de instrumentos musicales 3
106 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas 3
107 Fabricación de calzado de cuero, piel y otros materiales 3
108 Fabricación de productos textiles y confección de prendas de 3
vestir y artículos de piel

CÓDIGO TARIFA
ACTIVIDAD POR MIL
Curtido y recurtido de cueros; fabricación de artículos de viaje,
109 bolsos de mano y artículos similares, y fabricación de artículos de 4
talabartería y guarnicionería, adobo y teñido de pieles
110 Fabricación de muebles, colchones y somieres 4
111 Fabricación de papel, cartón y productos de papel y cartón 4
112 Fabricación de productos de caucho y de plástico 4
Transformación de la madera y fabricación de productos de
113 madera y de corcho, excepto muebles; fabricación de artículos de 4
cestería y espartería
Fabricación de sustancias químicas básicas, abonos y
114 compuestos inorgánicos nitrogenados, plásticos y caucho 4
sintético en formas primarias
115 Fabricación de otros productos químicos 4
116 Fabricación de otros productos minerales no metálicos 4
Fabricación de productos elaborados de metal, excepto
117 4
maquinaria y equipo
118 Fabricación de aparatos y equipo eléctrico 4
119 Actividades de impresión y de producción de copias a partir de 4
grabaciones originales
Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos)
120 4
para vehículos automotores
121 Fabricación de vehículos automotores, remolques, 4
semiremolques y otros tipos de equipo de transportes
122 Otras Industrias Manufactureras 4
123 Fabricación de maquinaria y equipo n. c. p. 4
124 Fabricación de productos metalúrgicos básicos 4
125 Elaboración de productos de café (trilla, secado, tostión, molienda 6
y derivados)
Elaboración de bebidas alcohólicas, bebidas fermentadas no
126 7
destiladas, Producción de malta y Elaboración de cervezas
127 Fabricación de productos informáticos, electrónicos y ópticos 7
128 Elaboración de productos de tabaco 7
129 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos 7
130 Generación de energía Eléctrica. 7
131 Producción de energía con base en otras fuentes. 7
132 Producción de gas. 7
133 Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas 7
medicinales y productos botánicos de uso farmacéuticos

CÓDIGO TARIFA
ACTIVIDAD POR MIL
134 Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y 7

odontológicos (incluido mobiliario)
135 Otras Actividades Industriales no clasificadas previamente. 7
ACTIVIDADES COMERCIALES
CÓDIGO TARIFA POR

DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD
ACTIVIDAD MIL
Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo;
201 leche, productos lácteos y huevos; carnes, productos cárnicos, 3
pescados y productos de mar en establecimientos especializados
Comercio al por menor y/o al por mayor con surtido compuesto por
202 4
alimentos, bebidas, tabaco y productos de aseo y cuidado personal
203 Comercio al por menor de productos farmacéuticos veterinarios en 3
establecimiento especializado
Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios
204 3
(incluye artículos de piel) en establecimientos especializados
Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos
205 3
especializados
Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero
206 3
y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados
207 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos 3
de papelería y escritorio en establecimientos especializados
208 Comercio de materias primas agropecuaria; animales vivos. 3
209 Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales 3.5
Comercio al por menor y/o por mayor de materiales de
210 construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, 3.5
equipo y materiales de fontanería y calefacción.
Comercio al por mayor de productos químicos básicos cauchos y
211 plásticos en formas primarias y productos químicos de uso 3.5
agropecuario
212 Comercio de desperdicios, desechos y chatarra 4
213 Comercio de vehículos nuevos y usados 4.5
214 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios 4.5
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
215 4.5
vehículos automotores
Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos
216 4.5
especializados

CÓDIGO TARIFA POR
ACTIVIDAD MIL
Comercio de maquinaria y equipo para la agricultura, minería,
217 4.5
construcción y la industria.
218 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico 4.5
Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de
219 4.5
uso doméstico, muebles y equipos de iluminación
Comercio al por menor de equipos médicos y quirúrgicos y
220 4.5
aparatos ortésicos y protésicos.
Comercio al por menor de otros artículos culturales y de
221 4.5
entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados
Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos,
222 programas de informática y equipos de telecomunicaciones en 4,5
establecimientos especializados
Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y
223 5
productos de limpieza para vehículos automotores.
El comercio al por menor y/o mayor de preparados para limpiar y
pulir como preparados para perfumar o desodorizar ambientes,
224 5
detergentes y preparados para lavar, betunes, lustres y cremas
para calzado, lustres y cremas para muebles, pisos y otros usos.
Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video,
225 6
en establecimiento especializado
226 Comercio al por menor de productos cosméticos y de tocador 6
Comercio al por menor y/o al por mayor de alimentos, bebidas,
tabaco, productos de aseo, vestuario, electrodomésticos, muebles,
artículos de ferretería, cosméticos, joyería, productos de farmacia y
227 8
droguerías, artículos deportivos, calzados, entre otros. Comprende
la totalidad de las actividades ejercidas por la empresa. (incluye
Almacenes o tiendas por departamento)
228 Venta de combustibles para automotores. 10
229 Distribución y comercialización de energía eléctrica 10
Comercio al por mayor de combustibles, sólidos, líquidos, gaseosos
230 10
y productos conexos
Comercio de bebidas alcohólicas y productos del tabaco en
231 10
establecimiento especializado
Comercio al por menor de otros productos nuevos en
232 10
establecimientos especializados
233 Comercio al por menor de artículos de segunda mano 10
234 Comercio al por menor realizado a través de internet 10
Comercio al por mayor de productos farmacéuticos y medicinales,
235 10
cosméticos y artículos de tocador
236 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos 10

CÓDIGO TARIFA POR
ACTIVIDAD MIL
237 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco 10
Otras Actividades Comerciales no clasificadas en los códigos
238 10
anteriores.
ACTIVIDADES DE SERVICIOS
CÓDIGO TARIFA POR

ACTIVIDAD MIL
301 Establecimientos privados de educación formal 2
302 Otros tipos de educación 3
Actividades creativas, artísticas, entretenimiento, bibliotecas, archivos,
303 3
museos y otras actividades culturales
304 Reparación de calzado y artículos de cuero 3.5
305 Actividades de atención a la salud humana 3.5
Actividades profesionales, científicos, administrativos y técnicos
306 3.5
prestados por personas naturales en forma personal y directa
307 Actividades de investigación científica y desarrollo 4
308 Actividades especializadas de diseño 4
309 Alojamiento rural 4
310 Otros tipos de alojamiento n.c.p. (Como residencias estudiantiles, 4
dormitorios escolares y campamentos de trabajadores)
311 Actividades de transporte y actividades complementarias 4
Actividades inmobiliarias (La compra, venta, administración, alquiler
312 4
y/o arrendamiento de bienes inmuebles)
Actividades jurídicas y de contabilidad; de arquitectura e ingeniería
313 prestados por personas jurídicas bajo la modalidad de consultoría e 4
interventoría
Desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño,
314 programación, pruebas), consultoría informática y actividades 4
relacionadas
Actividades de servicios de información, procesamiento de datos,
315 alojamiento (hosting) y actividades relacionadas; portales web y otras 4
actividades de servicios de información
316 Actividades veterinarias 4
317 Actividades de alquiler y arrendamiento 4
318 Recuperación de materiales 4
Construcción de edificios, obras de ingeniería civil y actividades
319 4
especializadas

CÓDIGO TARIFA POR
ACTIVIDAD MIL
Actividades de agencia de empleo, empleo temporal y suministro de
320 4
recursos humanos
321 Distribución de agua, evacuación y tratamiento de aguas residuales 5
322 Recolección, tratamiento y disposición de desechos 5
Actividades cinematográficas, de video y producción de programas de
323 5
televisión, grabación de sonido y edición de música
Actividades de programación y transmisión en el servicio de
324 5
radiodifusión sonora y/o de televisión
Actividades de restaurantes, cafeterías, servicio móvil de comidas,
325 6
expendio a la mesa y por autoservicio de comidas preparadas
Actividades de las agencias de viajes, operadores turísticos, servicios
326 6
de reserva y actividades relacionada
Actividades de estaciones vías y servicios complementarios para el
327 transporte terrestre y otros servicios complementarios (Parqueaderos 6
y servicios transitorios)
328 Correo y servicios de mensajería 6
Actividades de alojamiento de estancias cortas en hoteles,
329 6
apartahoteles, y centros vacacionales
Actividades de edición de libros, periódicos, revistas, trabajos de
330 6
edición y edición de programas de informática
Mantenimiento y reparación de computadores y equipos de
331 6
comunicación
332 Mantenimiento y reparación de enseres y equipos domésticos 6
Mantenimiento y reparación de vehículos automotores y motocicletas
333 6
de sus partes y piezas
334 Mantenimiento y reparación especializado de productos elaborados en 6

metal y de maquinaria y equipo
Actividades administrativas y de apoyo de oficina y otras actividades
335 6
de apoyo a las empresas
Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles y
336 6
de piel
337 Peluquería y otros tratamientos de belleza 6
338 Pompas fúnebres y actividades relacionadas 6
339 Actividades realizadas por las notarías y curadurías urbanas 7
Actividades de apoyo a la agricultura y la ganadería, y actividades
340 6
posteriores a la cosecha
341 Distribución de combustibles gaseosos por tuberías 6
Servicio de telefonía y acceso a internet en instalaciones abiertas al
342 6
público

CÓDIGO TARIFA POR
ACTIVIDAD MIL
343 Actividades de fotografía 7
344 Actividades deportivas y actividades recreativas y de esparcimiento 7
345 Actividades de seguridad e investigación privada 7
Actividades de servicios a edificios y paisajismo (jardines, zonas
346 7
verdes)
347 Otros tipos de alojamiento para visitantes 10
348 Servicios por horas 10
349 Catering para eventos 10
Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del
350 10
establecimiento
351 Publicidad y estudios de mercado 10
352 Actividades de telecomunicaciones alámbricas, inalámbricas y satelital 10
353 Actividades de juegos de azar y apuestas 10
354 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 10
355 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural 10
Otras actividades de Servicios no clasificadas en los códigos
356 10
anteriores
ACTIVIDADES DEL SECTOR FINANCIERO
CÓDIGO TARIFA
ACTIVIDAD POR MIL
Actividades de servicios de seguros (incluye el reaseguro) y
401 4
actividades de servicios auxiliares de los servicios de seguros
402 Actividades de servicios financieros y de pensiones, excepto las de 5

seguros
403 Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros y 5
de pensiones, excepto las de seguros
OTRAS ACTIVIDADES FORMALES

501 Ventas estacionarias 8
PARÁGRAFO. OFICINAS ADICIONALES. Los establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de

seguros y reaseguros de que tratan los artículos anteriores, que realicen sus operaciones en el municipio de Neiva,
pagarán por cada oficina comercial adicional la suma equivalente a Cuarenta y Cinco (45) UVT, anualmente.
ARTÍCULO 69. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice varias
actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o industriales con comerciales,

industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación, a las que de conformidad con lo
previsto en el presente acuerdo correspondan diversas tarifas, determinará la base gravable de cada una de ellas y
aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuesto a cargo del
contribuyente. La administración no podrá exigir la aplicación de tarifas sobre la base del sistema de actividad
predominante.
ARTÍCULO 70. OTROS INGRESOS DEL SECTOR FINANCIERO. Para la aplicación de las normas de la Ley 14
de 1983 y demás normas que la modifiquen, adicionen o deroguen, los ingresos operacionales generados por los
servicios prestados a personas naturales o jurídicas se entenderán realizados en el municipio de Neiva para aquellas
entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficinas abiertas al público operen en esta ciudad. Para estos
efectos las entidades financieras deberán comunicar a la superintendencia financiera el movimiento de sus operaciones
discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en el municipio de
Neiva.
ARTÍCULO 71. ACTIVIDADES DE CARÁCTER OCASIONAL. Son objeto del impuesto todas las actividades
comerciales o de servicios ejercidos en puestos estacionarios durante temporadas o ferias, incluida la temporada de San
Pedro, ubicados en parques, vías, andenes, zonas peatonales y otras áreas consideradas como públicas o en sitios
privados tales como lotes, locales comerciales, salas o sitios de espectáculos públicos, áreas en propiedades
horizontales y/o similares a las anteriores; los siguientes valores aplicados de conformidad a la actividad que
corresponda, área ocupada y/o capacidad, según la siguiente clasificación:
ITEM ACTIVIDAD TARIFA (U.V.T.)

1 LICORES
1-1 Carpas o casetas de 2x2 en lotes privados 10
1-2 Carpas o casetas 2x2 en tablados o sitios autorizados 10
1-3 Carpas o casetas en la calle del Festival 10
1-4 En termos, durante los desfiles 2
1-5 En cualquier modalidad de vehículo, debidamente autorizado 10
1-6 En establecimiento durante la temporada o abierto en temporada 10
2 COMIDAS
2-1 Puestos de 2x2 cerca de tablados o sitios autorizados 10
2-2 Puestos de más de 4 metros2 en tablados o sitios autorizados 15
2-3 Carpas y/o casetas en la calle del festival 5
2-4 En establecimiento durante la temporada o abierto en temporada 10
2-5 Ambulante de comestibles, agua, cigarrillos 2
2-6 Festival Gastronómico o de alimentos, por cada puesto 5
3 MERCANCÍAS (Puestos de 2x2 mts.)
3-1 Feria Nacional Artesanal – por stand 4
3-2 Feria Microempresarial – por stand 4
3-3 Establecimientos abiertos en temporada, o mercancía ocasional 4
3-4 Sombreros al maneo 4
3-5 Artículos Inflables al maneo 4

3-6 Artículos luminosos 4
Ventas en sitios públicos autorizados o privados de productos, sombreros,
3-7 4
raboegallos, bota licorera, perreros y similares.
4 PISTAS DE BAILE (casetas, carpas, etc.)
4-1 Área de 2 a hasta 80 metros2 55
4-2 Área de mas de 80 metros2 65
Con orquesta, grupo musical y cobro de boleta de entrada (no incluye
4-3 impuesto de espectáculos públicos), por presentación. 15
4-4 Con orquesta, grupo musical sin cobro boleta de entrada, por presentación. 65
5 PESEBRERAS Y ENCERRAMIENTOS
Sitios de cuido y/o alquiler de equinos sin expendio de licores en área hasta
5-1 10
de 150 metros2
Sitios de cuido y/o alquiler de equinos sin expendio de licor en área mayor de
5-2 15
150 metros2
Sitios de cuido y/o alquiler de equinos con expendio de licor en área hasta de
5-3 20
150 M2
Sitios de cuido y/o alquiler de equinos con expendio de licor en área mayor de
5-4 30
150 M2
5-5 Encerramientos para corralejas populares 65
Encerramientos para presentaciones taurinas, no incluye espectáculos
5-6 públicos 65
5-7 Parqueaderos autorizados durante la temporada 10
6 GRADERIAS, PALCOS, SILLAS Y BAÑOS
6-1 Graderías por cada módulo con capacidad hasta 500 personas 20
6-2 Palcos capacidad hasta 100 personas 15
6-5 Instalación de sillas o similares, por cada 20 sillas 3
6-6 Servicio de batería sanitaria y/o baños públicos por cada uno 5
Eventos o espectáculos públicos con capacidad hasta 250 personas, por
6-7 9
presentación
Eventos o espectáculos públicos con capacidad hasta
6-8 20
500 personas, por presentación
Eventos o espectáculos públicos con capacidad hasta 800 personas, por
6-9 30
presentación
Eventos o espectáculos públicos con capacidad de más de 800 personas, por
6-10 2
cada 50 sillas o personas, por presentación
7 ATRACCIONES MECANICAS, INFLABLES, JUEGOS
7-1 Aparatos mecánicos- toro mecánico y similares por cada aparato 25
7-2 Inflables y similares por cada juego en área de hasta 9 M2 15
7-3 Inflables y similares, por cada juego, en área mayor de 9 M2 25
7-4 Juegos de Azar y habilidad 15

7-5 Inflables publicitarios 10
7-6 Muro escalador y similares 10
7-7 Atracciones mecánicas para niños 10
8 PUBLICIDAD
8-1 Vehículos publicitarios 10
8-2 Vallas móviles 5
PARÁGRAFO PRIMERO: Las casetas o sitios para venta de mercancía, licores o comestibles con área diferente a la
establecida pagarán el impuesto en proporción al área ocupada. Así mismo, las graderías que superen las 1500
personas pagarán el impuesto en proporción a la tarifa establecida.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Se entiende por actividad de ventas estacionarias aquellas unidades comerciales ubicadas
en espacios públicos que estén autorizadas para su funcionamiento por la autoridad municipal y que cumplan con los
requisitos de la Ley 1801 de 2016 y demás normas que la adicionen modifique o sustituyan.
PARÁGRAFO TERCERO: Para efectos de las diligencias administrativas, la Secretaría de Hacienda del Municipio de
Neiva, reglamentará los procesos, trámites y controles necesarios para el cobro de las tarifas anteriormente descritas.
ARTÍCULO 72. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes

actividades no están sujetas al impuesto de industria y comercio:
1. La producción agrícola primaria, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta prohibición la fabricación de
productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que éste sea.
2. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
3. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o
participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que corresponderá pagar por concepto del impuesto de
industria y comercio.
4. Los establecimientos educativos públicos, entidades de beneficencia, culturales y deportivas, los sindicatos; las
asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos, los hospitales y las empresas
sociales del estado adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud.
5. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales, cuando se trate de actividades de producción
agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que ésta sea.
6. Las realizadas por las Juntas de acción comunal.
7. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del Municipio de Neiva,
encaminados a un lugar diferente del Municipio, conforme con lo consagrado en la Ley 26 de 1904, y demás normas que
complementen modifiquen o deroguen.

8. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal de uso residencial, en relación con las
actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en la Ley 675 de 2001. Y demás normas que
la complementen modifiquen o deroguen.
9. Las personas naturales que realicen profesiones liberales en forma individual mientras que perciban menos de 45 SMMLV
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando las entidades señaladas en el numeral 4. realicen actividades comerciales o de
servicios, serán sujetos del Impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Se entiende por primera etapa de transformación de actividades de producción

agropecuaria, aquellas en las cuales no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el lavado o secado de
los productos agrícolas.
PARÁGRAFO TERCERO: Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artículo no estarán
obligados a registrarse, ni a presentar declaración del impuesto de industria y comercio. En caso de realizar actividades
adicionales o diferentes a las enumeradas en el presente artículo, están obligados a presentar declaración en relación con
éstas.
ARTÍCULO 73. SOLIDARIDAD. Los adquirentes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se

desarrollen actividades gravables serán solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las
actividades tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisición del establecimiento de
comercio.
PARÁGRAFO. Las personas que arrienden o permitan la realización de eventos ocasionales, gravados con el impuesto
de Industria y Comercio en espacios privados, serán solidariamente responsables del impuesto causado por los
ocupantes del espacio.
ARTÍCULO 74. PAZ Y SALVO PARA INSTALACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS. Para la instalación de cualquier
servicio público destinado a un establecimiento industrial, comercial o de servicios, el peticionario deberá demostrar que
está a paz y salvo con el Tesoro Municipal por todo concepto.
EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 75. EXENCIÓN PARA EMPRESAS NUEVAS DEL SECTOR TURISMO. Las empresas nuevas en el
Municipio de Neiva que realicen actividades de operadores turísticos con Registro Nacional de Turismos (RNT) vigente,
estarán exentas del pago del impuesto de industria y comercio y complementario de avisos y tableros por un término de
cinco (5) años, sin que exceda el 31 de diciembre de 2028, únicamente en los porcentajes en que se indica en la
siguiente tabla:
AÑO PORCENTAJE EXENCIÓN

Primer Año 100%
Segundo Año 80%
Tercer Año 60%
Cuarto Año 40%
Quinto Año 20%

Para acceder al beneficio deberán cumplir los siguientes requisitos:
1) Que los ingresos generados durante el periodo gravable objeto de exención no superen los 3.500 UVT
2) Tener por lo menos un establecimiento de comercio en la jurisdicción del Municipio de Neiva para el ejercicio de su
actividad.
3) Generar como mínimo dos (2) nuevos empleos directos y permanentes durante el periodo de exención. Los empleos
nuevos deberán ser para personas con residencia de mínimo 2 años de antigüedad en el municipio.
4) Tener vigente y renovado el Registro Nacional del Turismo
ARTÍCULO 76. EXENCIÓN PARA NUEVOS EMPRENDIMIENTOS QUE HAGAN PARTE DE PROGRAMAS DE
EMPRENDIMIENTO. Los proyectos productivos nuevos que ofrezcan productos o servicios que hagan parte de
programas de emprendimiento desarrollados por Instituciones Públicas, de Educación Técnica y Superior, en los
sectores priorizados en el plan regional y municipal de competitividad, estarán exentas del pago del impuesto de
industria y comercio y complementario de avisos y tableros por un término de cinco (5) años, sin que exceda el 31 de
diciembre de 2028, únicamente en los porcentajes en que se indica en la siguiente tabla:

Primer Año 100%
Segundo Año 80%
Tercer Año 60%
Cuarto Año 40%
Quinto Año 20%
1) Que los ingresos generados durante el periodo gravable objeto de exención no superen los 3.500 UVT
2) Tener por lo menos un establecimiento de comercio en la jurisdicción del Municipio de Neiva para el ejercicio de su
actividad.
3) Generar como mínimo dos (2) nuevos empleos directos y permanentes durante el periodo de exención. Los empleos
PARÁGRAFO: Al momento de presentar la solicitud de exención deberá acompañarla del certificado de terminación y
aprobación del programa de emprendimiento desarrollado por Instituciones Públicas, de Educación Técnica y Superior.
ARTÍCULO 77. EXENCIÓN PARA NUEVAS EMPRESAS DEL SECTOR DE LA AGROINDUSTRIA. Las nuevas
empresas que se establezcan en el Municipio de Neiva para realizar actividades de agroindustria de base tecnológica en
café, frutales, cacao, panela, cannabis, leguminosas, cárnicos, lácteos y piscicultura que realicen reconvención
productiva, procesos de transformación agroindustrial, estandarización de productos, sistemas productivos amigables
con el medio ambiente y siempre que promuevan la investigación en sus empresas, la innovación y el desarrollo de
nuevos productos con alto componentes de innovación, estarán exentas del pago del impuesto de industria y comercio y
complementario de avisos y tableros por un término de cinco (5) años sin que exceda el 31 de diciembre de 2028,
únicamente en los porcentajes en que se indica en la siguiente tabla:

Primer Año 100%
Segundo Año 80%
Tercer Año 60%
Cuarto Año 40%
Quinto Año 20%
1) Realizar una inversión mínima de 50 SMMLV

2) Incrementar sus ventas anualmente en un diez (10%) por ciento
Generar como mínimo dos (2) nuevos empleos directos y permanentes durante el periodo de exención. Los empleos
ARTÍCULO 78. EXENCIÓN PARA EMPRESAS EXISTENTES DEL SECTOR DE LA AGROINDUSTRIA. Las
empresas existentes en el Municipio de Neiva que realicen actividades de agroindustria de base tecnológica en café,
frutales, cacao, panela, cannabis, leguminosas, cárnicos, lácteos y piscicultura que realicen reconvención productiva,
procesos de transformación agroindustrial, estandarización de productos, sistemas productivos amigables con el medio
ambiente y siempre que promuevan la investigación en sus empresas, la innovación y el desarrollo de nuevos productos
con alto componentes de innovación, estarán exentas del pago del impuesto de industria y comercio y complementario
de avisos y tableros por un término de cinco (5) años, sin que exceda el 31 de diciembre de 2028, únicamente en los
porcentajes en que se indica en la siguiente tabla:

Primer Año 100%
Segundo Año 80%
Tercer Año 60%
Cuarto Año 40%
Quinto Año 20%
1) Realizar una inversión mínima de 160 SMMLV

2) Generar como mínimo cinco (5) nuevos empleos directos y permanentes durante el periodo de exención. Los
empleos nuevos deberán ser para personas con residencia de mínimo 2 años de antigüedad en el municipio.
ARTÍCULO 79. EXENCIÓN PARA EMPRESAS DEL SECTOR DE ENERGÍAS LIMPIAS Y EL MEDIO AMBIENTE.
Las nuevas empresas y las existentes que realicen actividades de innovación, reconversión tecnológica en los servicios
de soluciones energéticas limpias por medio de fuentes alternativas (energía eólica, fotovoltaica, térmica o geotérmica),
tendrán una exención del cincuenta (50%) por ciento del pago del impuesto de industria y comercio por un término de
cinco (5) años, sin que exceda el 31 de diciembre de 2028.
1) Realizar una inversión mínima de 250 SMMLV.

2) Generar como mínimo Tres (3) nuevos empleos directos y permanentes durante el periodo de exención. Los empleos

ARTÍCULO 80. EXENCIÓN PARA PARQUEADEROS NUEVOS. Las nuevas empresas que tengan como actividad
principal prestar servicios de parqueadero de vehículos y que realicen inversiones de dos o más niveles (pisos o plantas
– clase A) en bienes inmuebles para prestar el servicio en el microcentro de la zona urbana o en la zona adyacente al
malecón del río magdalena del Municipio de Neiva tendrán una exención del cien (100%) por ciento del pago del
impuesto de industria y comercio por un término de cinco (5) años, sin que exceda el 31 de diciembre de 2023.
1. Generar como mínimo Dos (2) nuevos empleos directos y permanentes durante el periodo de exención. Los
empleos nuevos deberán ser para personas con residencia de mínimo 2 años de antigüedad en el municipio.
2. Presentar un certificado de uso del suelo expedido por la secretaria de planeación y ordenamiento territorial.
ARTÍCULO 81. DEFINICIÓN DE NUEVA EMPRESA. Para efectos del presente Acuerdo se entiende por nueva
empresa la que se cree en el Municipio de Neiva a partir de la entrada en vigencia del presente acuerdo. Se excluye en
la presente definición a las agencias, filiales, establecimientos de comercio o sucursales de empresas con domicilio en
cualquier ciudad del país que se instalen en el Municipio.
ARTÍCULO 82. DEFINICIÓN DE EMPRESA EXISTENTE. Para efectos del presente Acuerdo se entiende por
empresa existente las que a la fecha de expedición del presente acuerdo ejerzan su actividad económica y se
encuentren registradas en la base de datos de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 83. DEFINICIÓN DE EMPLEO NUEVO GENERADO. Para efectos del presente acuerdo se entiende
por empleo nuevo cuando se efectué la vinculación laboral de personas adicionales a las ya empleadas en la empresa y
que su contratación sea directamente con la empresa beneficiaria de la exención cumpliendo con todas las exigencias
que en materia laboral se encuentren vigentes.
PARÁGRAFO: Los empleos nuevos generados deben estar vinculados directamente al contribuyente durante toda la
vigencia para la cual solicita la exención.
ARTÍCULO 84. EXCLUSIÓN DE LA APLICACIÓN DE LOS BENEFICIOS. No podrán acceder o mantener los
beneficios de que tratan los artículos 75 al 80 del presente Acuerdo, las personas naturales y jurídicas que se
encuentran en las siguientes situaciones:
a) Las personas naturales o jurídicas que, con posterioridad a la entrada en vigencia del presente acuerdo, cancelen
su matrícula mercantil y soliciten una nueva, siempre y cuando se refiera a la misma actividad económica, o utilicen
los mismos activos, o el personal o local(es) del anterior
b) Las personas jurídicas creadas como consecuencia de la escisión de una o más personas jurídicas existentes.
c) Las personas jurídicas creadas a partir de la vigencia del presente acuerdo como consecuencia de una fusión o
integración, cualquiera sea la modalidad en que esta se presente.
d) Las personas jurídicas reconstituidas después de la entrada en vigencia del presente acuerdo, en los términos del
artículo 250 del código de comercio y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen.
e) Las personas jurídicas creadas después de la entrada en vigencia del presente acuerdo en cuyos aportes se
encuentren establecimientos de comercio, sucursales o agencias, transferidas por una persona jurídica existente o
una persona natural que desarrolle una empresa existen.

f) Las personas naturales que desarrollen empresas creadas después de la entrada en vigencia del presente acuerdo
en cuyos aportes se encuentren establecimientos de comercio, sucursales o agencias, transferidas por una
persona jurídica existente o una persona natural que desarrolle una empresa existen.
ARTÍCULO 85. REQUISITOS FORMALES PARA ACCEDER A LA EXENCIÓN. Los contribuyentes interesados
en beneficiarse de los estímulos tributarios dispuestos en los artículos 75 al 80 del presente acuerdo, deberán presentar
hasta la fecha de vencimiento del plazo establecido para presentar la declaración del impuesto de industria y comercio
ante la Secretaría de Hacienda del Municipio de Neiva, la siguiente documentación:
1) Solicitud de exención presentada por el representante legal o apoderado, en la que manifieste la intención de
acogerse a los beneficios contemplados en el presente acuerdo.
2) Certificado de existencia y representación legal, expedido por la Cámara de Comercio, con una antelación no
mayor a treinta (30) días a la fecha de solicitud.
3) Balance General del periodo gravable objeto de exención
4) Certificación de los puestos nuevos de trabajo generados adjuntando fotocopia de los documentos con los
cuales se efectuó la vinculación y las planillas de pago al Sistema General de Seguridad Social y Aportes
Parafiscales.
PARÁGRAFO. Los beneficios establecidos en el presente acuerdo se entenderán otorgados sin perjuicio del
cumplimiento de obligaciones formales de los contribuyentes, en materia de presentación de declaraciones tributarias, el
cumplimiento de obligaciones laborales y comerciales relacionadas con el registro mercantil.
ARTÍCULO 86. PÉRDIDA DE LA EXENCIÓN. El incumplimiento de cualquiera de los requisitos y condiciones

descritos en el presente Acuerdo acarreará la pérdida de los beneficios y/o exenciones pretendidos y dará lugar a las
sanciones y demás actuaciones que tengan lugar en el procedimiento tributario, susceptible de los recursos de ley.
ARTÍCULO 87. PROHIBICIÓN DE ACCEDER A LAS EXENCIONES. No podrán acceder a los beneficios
tributarios contemplados en el presente acuerdo las empresas constituidas con posterioridad a la vigencia del presente
acuerdo, en las cuales el objeto social, la nómina, el o los establecimientos de comercio, el domicilio, los intangibles o
los activos que conforman su unidad de explotación económica, sean los mismos de una empresa disuelta, que se
transforme, fusione, sea inactiva, liquidada, escindida o que cambie su localización física fuera del Municipio.
SISTEMA PREFERENCIAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 88. SISTEMA PREFERENCIAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Establecer para los
pequeños contribuyentes del impuesto de industria y comercio en el Municipio de Neiva un sistema preferencial del
impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil, mediante el establecimiento de una única
liquidación del impuesto en UVT.
ARTÍCULO 89. FACTORES DE LIQUIDACIÓN DEL TRIBUTO. La Secretaría de Hacienda dispondrá los
mecanismos electrónicos para que el contribuyente del régimen preferencial liquide el valor del impuesto, registrando a
manera de información el valor de los ingresos que se encuentran dentro del rango del sistema preferencial, y
establecerá periodos de pago que faciliten su recaudo.

ARTÍCULO 90. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DEL TRIBUTO. La factura del impuesto de industria y
comercio contendrá:
a) Periodo gravable que corresponda

b) Nombre e identificación del contribuyente
c) Dirección del establecimiento de comercio o de notificación
d) Actividad económica
e) Ingresos informados para el periodo gravable
f) Monto del impuesto y demás conceptos que deban liquidar conjuntamente
ARTÍCULO 91. REQUISITOS PARA EL SISTEMA PREFERENCIAL DEL IMPUESTO: Bajo este sistema
tributarán los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, siempre que cumplan la totalidad de las siguientes
condiciones:
1. Que sea comerciante persona natural.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
3. Que no sea distribuidor.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que en el año inmediatamente anterior los ingresos brutos totales provenientes de la actividad sean inferiores a 1.500
UVT.
6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 1.500 UVT.
8. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante
el respectivo año no supere la suma de 1.500 UVT.
PARÁGRAFO PRIMERO: El contribuyente del sistema preferencial que durante el año gravable supere en sus ingresos
el tope señalado en el numeral 5 del presente artículo, dejará de pertenecer al sistema preferencial y quedará sometido
a partir del mismo periodo gravable al sistema declarativo del impuesto.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los contribuyentes del Sistema Preferencial deberán llevar el libro fiscal de registro de
operaciones diarias, de conformidad con lo establecido por el Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 92. VALOR A PAGAR EN EL SISTEMA PREFERENCIAL POR CONCEPTO DE IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del sistema preferencial del impuesto de industria y comercio de
acuerdo a los ingresos obtenidos pagarán el impuesto de industria y comercio, complementario de avisos y tableros y
sobretasa bomberil, en las siguientes cuantías:
MONTO DE INGRESOS BRUTOS PROVENIENTES DE CUANTÍA A PAGAR IMPUESTO

ACTIVIDAD AÑO ANTERIOR ANUAL
De 1 a 1.500 U.V.T. 7 UVT
CAPITULO IV
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

ARTÍCULO 93. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913, la
Ley 84 de 1915 y la Ley 14 de 1983 como complementario del impuesto de industria y comercio y demás normas que la
modifiquen complementen y deroguen.
ARTÍCULO 94. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo del impuesto de avisos y tableros que
se cause en su jurisdicción territorial, y en él radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización,
liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 95. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del Impuesto de Avisos y Tableros la
colocación La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos o privados visibles
desde el espacio público y los que se coloquen en cualquier clase de vehículo, o cualquier otro medio de transporte.
ARTÍCULO 96. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de Avisos y Tableros los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen el hecho generador descrito en el artículo anterior.
ARTÍCULO 97. BASE GRAVABLE. La base gravable del Impuesto Complementario de Avisos y Tableros está
constituida por el valor liquidado por concepto del Impuesto de Industria y comercio.
ARTÍCULO 98. TARIFA DEL IMPUESTO. La tarifa es del 15% sobre la base gravable establecida en el artículo
anterior.
CAPITULO V.
SOBRETASA BOMBERIL
ARTÍCULO 99. AUTORIZACION LEGAL. La Sobretasa Bomberil está autorizada por el Artículo 37 de la Ley 1575
de 2012 y demás normas que la modifiquen complementen y deroguen.
ARTÍCULO 100. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta sobretasa la realización del hecho
generador del impuesto de industria y comercio y el impuesto predial unificado.
ARTÍCULO 101. BASE GRAVABLE. La base gravable de la Sobretasa Bomberil está constituida por el valor
liquidado por cada vigencia o periodo del Impuesto Predial Unificado y del impuesto de Industria y Comercio.
ARTÍCULO 102. TARIFA. La tarifa de la Sobretasa Bomberil equivale a:
a. El uno por ciento (1%) del valor liquidado por concepto de impuesto predial.
b. El tres por ciento (3%) del valor liquidado por concepto del Impuesto de Industria y Comercio.
ARTÍCULO 103. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que se causa el impuesto de industria y
comercio y el impuesto predial respectivamente.
ARTÍCULO 104. DESTINACIÓN. Los dineros recaudados por concepto de la Sobretasa Bomberil se destinarán para
el funcionamiento e inversión de la actividad bomberil del municipio de Neiva y se manejarán en una cuenta de fondos
especiales.

De conformidad con lo establecido en el artículo 37 de la Ley 1575 de 2012 y demás normas que la adicionen
modifiquen o deroguen, los recursos producto de la sobretasa podrán aportarse con destino a la gestión integral del
riesgo contra incendio, los preparativos y atención de rescates en todas sus modalidades y la atención de incidentes con
materiales peligrosos.
CAPITULO VI.
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTÍCULO 105. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Publicidad Exterior Visual, se encuentra autorizado por la
Ley 140 de 1994 y demás normas que lo complementen, modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 106. HECHO GENERADOR. Está constituido por la exhibición o colocación de todo tipo de publicidad
exterior visual, diferente del logo, símbolo o nombre colocado en su respectiva sede o establecimiento. No se gravarán
los avisos, vallas o señales destinadas a la seguridad, prevención de accidentes y protección del medio ambiente.
PARÁGRAFO: Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicación destinado a informar o
llamar la atención del público a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o
similares, visibles desde las vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales,
marítimas o aéreas.
No generará este impuesto los avisos y tableros colocados en el lugar donde desarrollan las actividades los
establecimientos industriales, comerciales y de servicios siempre y cuando cumplan con las disposiciones que los
reglamenta, el área sea inferior a ocho (8) metros cuadrados y sea utilizado como medio de identificación o de
propaganda de los mismos.
Tampoco generará este impuesto las vallas de propiedad de la Nación, el Departamento, el Municipio, organismos
oficiales, excepto las empresas industriales y comerciales del Estado y las de economía mixta, de todo orden, las
entidades de beneficencia o de socorro y la publicidad exterior visual de partidos, movimientos políticos y candidatos,
durante las campañas electorales.
ARTÍCULO 107. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto el Municipio de Neiva. Tratándose de publicidad
móvil es sujeto activo si el móvil circula en su jurisdicción.
ARTÍCULO 108. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, las personas
naturales o jurídicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas. Responderán solidariamente por el pago del
impuesto, el propietario de la estructura en la que se anuncia, el propietario del establecimiento, el propietario del
inmueble o vehículo, o la agencia de publicidad.
ARTÍCULO 109. BASE GRAVABLE Y TARIFAS. Establézcanse las siguientes tarifas equivalentes en UVT por mes
o fracción de mes para los siguientes elementos de Publicidad Exterior Visual:
ELEMENTO DE PUBLICIDAD TARIFA (UVT) / Mes

Pasacalle y Pasavías 4
Pendones y Festones 3
Avisos menores, vallas, avisos de Identificación proyectos inmobiliarios y publicidad 1.7

exterior visual no adosada a la pared menor a 8 Mts2
Tableros electrónicos o digitales 9
Globos anclados al piso, elementos inflables, maniquíes y similares 9
Mogadores 9
Pasavías 4
Publicidad exterior visual con área igual o superior a 8mts2 y hasta 24mts2 7
Publicidad exterior visual con área superior a 24mts2 y hasta 48mts2 8.5
Publicidad en vehículos tipo automóvil de servicio público 0.25
Publicidad en vehículos tipo automóvil de servicio particular 0.6
Publicidad exterior visual utilizando aeronaves 9
Publicidad en vehículos diferentes a los descritos en los literales anteriores 1.7
PARÁGRAFO: Las personas naturales o jurídicas cuya actividad económica sea la comercialización de espacios
publicitarios mediante la publicidad exterior visual continuarán pagando su impuesto de industria y comercio y
complementario de avisos y tableros.
ARTÍCULO 110. CAUSACIÓN. El impuesto se causa en el momento de exhibición o colocación de la valla o

elemento de publicidad exterior visual por primera vez o a la renovación. Mientras la estructura de la valla siga instalada
se causará el impuesto.
PARÁGRAFO PRIMERO: La Dirección de Rentas de la Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces
liquidará el impuesto al momento de expedir la autorización o renovación del uso del espacio público.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El propietario de la publicidad comercial temporal deberá desfijarla una vez se cumpla la
fecha para la cual fue autorizado, so pena de que la Administración lo haga a costa del mismo.
PARÁGRAFO TERCERO: La localización de la publicidad visual exterior será establecida y autorizada por la Secretaría
Ambiente y Desarrollo Rural y Sostenible y/o la Secretaria de Planeación y Ordenamiento Territorial, según corresponda,
quien expedirá el certificado para la correspondiente liquidación del impuesto.
PARÁGRAFO CUARTO: Los carteles y afiches estarán exentos del impuesto, pero como contraprestación deberá
destinar el 10% del elemento publicitario para un mensaje cívico.
PARÁGRAFO QUINTO: El pago del impuesto deberá efectuarse por el término de la autorización, permiso y/o registro
expedido por la autoridad municipal competente.
PARÁGRAFO SEXTO: Para las vallas o cualquier otro elemento estructural diferente cuyo periodo de fijación sea
inferior a un año, la tarifa se aplicará en proporción al número de meses que permanezca fijada. La fracción de mes se
tomará como mes completo.
ARTÍCULO 111. CONTROL. La Secretaría de Medio Ambiente y Desarrollo Rural Sostenible y/o Secretaría de
Planeación y Ordenamiento Territorial informará periódicamente a la Secretaría de Hacienda acerca del registro y
desmonte de la publicidad exterior visual con el fin de iniciar o suspender la causación del Impuesto; en caso de no
informarse acerca del desmonte de la misma por parte del propietario a la Secretaría de Medio Ambiente y Desarrollo
Rural Sostenible y/o Secretaría de Planeación y Ordenamiento Territorial para efectos de suspender la causación del
Impuesto, la Secretaría de Hacienda seguirá facturando y deberá ser cancelado.

ARTÍCULO 112. LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE PUBLICIDAD. La Secretaría de Hacienda Municipal realizará
la liquidación del impuesto de publicidad exterior visual a partir del concepto favorable de viabilidad que expida la
Secretaría Ambiente y Desarrollo Rural Sostenible y/o Secretaría de Planeación y Ordenamiento sobre las solicitudes de
registro, conforme las disposiciones reglamentarias vigentes.
Una vez liquidado el impuesto y expedido el documento de cobro respectivo, este deberá cancelarse dentro de los diez
(10) días siguientes; en todo caso, la autorización, permiso y/o registro no podrá expedirse sin el pago del respectivo
impuesto.
ARTÍCULO 113. SEÑALIZACIONES NO CONSTITUTIVAS DE IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL:

No se considera publicidad exterior visual, la señalización vial, la nomenclatura urbana o rural, la información sobre sitios
históricos, turísticos y culturales y aquella información temporal de carácter educativo, cultural o deportivo, que coloquen
las autoridades públicas u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de otra
naturaleza, siempre y cuando estos no ocupen más del treinta (30%) del tamaño del respectivo mensaje o aviso.
Tampoco se considera publicidad exterior visual las expresiones artísticas como pinturas, murales, siempre que no
contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
ARTÍCULO 114. EXENCIONES. Las vallas alusivas a los programas de lucha contra la drogadicción, alcoholismo,
el sida, tabaquismo y campañas de salud en general, programas institucionales y las alusivas a instituciones del Estado
entre otras el Ejército, la Policía Nacional, estarán exentas del pago del respectivo impuesto.
ARTÍCULO 115. FORMA DE PAGO. La cancelación de la tarifa prevista en este Estatuto será previa a la instalación
de la publicidad visual exterior y no otorga derecho para localizar pasacalles en cualquier sitio de la ciudad y bajo el
mero querer del interesado, sino que para ubicarlos requiere sujeción a las limitaciones legales y reglamentarias
vigentes.
CAPÍTULO VII.
IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO
ARTÍCULO 116. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de circulación y tránsito sobre vehículos públicos está
autorizado por el parágrafo 4 del Artículo 145 de la Ley 488 de 1998 y demás normas que lo complementen, modifiquen
o deroguen.
ARTÍCULO 117. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de Circulación y Tránsito lo constituye,
la circulación habitual de vehículos públicos dentro de la jurisdicción municipal.
ARTÍCULO 118. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo del impuesto y en el él radican las
potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo y cobro.
ARTÍCULO 119. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del vehículo público, que ordinariamente circule o
preste sus servicios dentro de la jurisdicción del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 120. BASE GRAVABLE. La base gravable la constituye la capacidad de carga o pasajeros, según el
caso.

ARTÍCULO 121. TARIFA. El Impuesto de Circulación y Tránsito a cobrar se tasará conforme a las siguientes tarifas:
1. Los vehículos de servicio público de pasajeros, y de carga con una capacidad menor o igual a seis (6) toneladas,
pagarán el equivalente al treinta por ciento (30%) de una UVT. por cada mes. Los vehículos que cumplan con un tiempo
de vida útil igual o mayor a 5 años pagarán un setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa.
2. Los vehículos de servicio público de carga con una capacidad mayor a seis (6) toneladas, pagarán el equivalente al
cuarenta por ciento (40%) de una UVT por cada mes.
ARTÍCULO 122. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El Impuesto se causa el 1o. de Enero del año fiscal respectivo y se
paga dentro de los cuatro (4) primeros meses del mismo año.
El Impuesto de Circulación y Tránsito para vehículos de servicio público se liquidará con base en Unidades de Valor
Tributario (UVT); este se causará anualmente con excepción de las matrículas o traslados de cuenta los cuales pagarán
en forma proporcional al número de meses o fracción que reste del año.
ARTÍCULO 123. MORA. En caso de mora en el pago de los Impuestos de Circulación y Tránsito se aplicará la tasa
establecida para el mismo efecto en el Estatuto Tributario Nacional y demás normas que lo modifiquen, complementen o
deroguen.
ARTÍCULO 124. APROXIMACIÓN DE CIFRAS. Para efectos de facilitar la liquidación y recaudo, el Impuesto anual
de Circulación y Tránsito tasado sobre la base de salarios mínimos legales diarios se ajustará por defecto o por exceso
al múltiplo de mil más cercano.
ARTÍCULO 125. TRASPASO DE LA PROPIEDAD. Tanto para traspasar la propiedad de cualquier vehículo, como
para obtener o actualizar la tarjeta de operación se deberá estar a Paz y Salvo por concepto del Impuesto de Circulación
y Tránsito, caso en el cual deberá acompañarse el certificado que así lo indique.
CAPITULO VIII.
IMPUESTO UNIFICADO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTÍCULO 126. AUTORIZACIÓN LEGAL. Cóbrese unificadamente bajo la denominación de impuesto unificado de
espectáculos públicos, los siguientes impuestos:
a) El impuesto de espectáculos públicos, establecido en el Artículo 7º de la Ley 12 de 1932 y demás disposiciones

complementarias, es el 10% del valor de la correspondiente entrada al espectáculo, excluido los demás impuestos
indirectos que hagan parte de dicho valor.
b) El impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte, a que se refieren el Artículo 4º de la Ley 47 de 1968
y el Artículo 9º de la Ley 30 de 1971, artículo 77 de la Ley 181 de 1995 y demás normas que la adicionen modifiquen
o deroguen es el 10% del valor de la correspondiente entrada al espectáculo, excluidos los demás impuestos
indirectos que hagan parte de dicho valor.
ARTÍCULO 127. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto unificado de espectáculos públicos está
constituido por la realización de todo espectáculo público, deportivo o de cualquier otra índole, en forma permanente u

ocasional, en la jurisdicción del Municipio de Neiva, siempre que no corresponda a los espectáculos públicos
contemplados en la Ley 1493 de 2011.
ARTÍCULO 129. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todas las personas
naturales o jurídicas, responsables del espectáculo realizado en la jurisdicción del Municipio de Neiva
ARTÍCULO 130. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el total de ingresos que por entradas,
boletería, cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el espectáculo.
PARÁGRAFO: Del total de la base gravable se podrá descontar el valor que por otros conceptos diferentes al
espectáculo se cobren simultáneamente con el derecho de ingreso.
ARTÍCULO 131. TARIFA. Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable así: Diez por ciento (10%)
dispuesto por el Artículo 77 de la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) y el diez por ciento (10%) previsto en el Artículo 7°
de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968.
ARTÍCULO 132. EXENCIONES. Se aplicarán las siguientes exenciones:
1. Para el impuesto de espectáculos públicos de la Ley 12 de 1932 las exhibiciones cinematográficas establecidas por
el Artículo 22 de la Ley 814 de 2003 y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen.
2. Para el impuesto de espectáculos públicos de la Ley 12 de 1932 y demás normas que la adicionen modifiquen o
deroguen las organizaciones sociales cuando la totalidad de los beneficios económicos estén desligados del ánimo
de lucro, y encaminados a fortalecer la democracia, la cultura, la ciencia, el arte, el deporte, calamidad pública y
solidaridad humana.
3. Para el impuesto de espectáculos públicos con destino al deporte de la Ley 181 de 1995 y demás normas que la
adicionen modifiquen o deroguen, se aplicarán las presentaciones de los siguientes espectáculos contemplados en
el Artículo 75 de la Ley 2° de 1976, adicionado por el Artículo 39 de la Ley 397 de 1997 y Ley 6 de 1992 Artículo 125
y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen:
a) Compañías o conjuntos de ballet clásico y moderno.

b) Compañías o conjuntos de ópera, opereta y zarzuela.
c) Compañías o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones.
d) Orquestas o conjuntos musicales de carácter clásico.
e) Grupos corales de música clásica.
f) Solistas e instrumentistas de música clásica.
g) Compañías o conjuntos de danza folclórica.
h) Grupos corales de música contemporánea.
i) Solistas e instrumentistas de música contemporánea y de expresiones musicales colombianas.
j) Ferias artesanales.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para gozar de la exención señalada en el numeral 2 La Administración Municipal adelantará
las investigaciones correspondientes para constatar que los espectáculos públicos realizados por todas las entidades
beneficiadas con dicha exención tengan que ver con el giro ordinario de su objeto social para la cual fueron creadas.

De verificar irregularidades en la aplicación de los beneficios aquí contemplados, la Administración Municipal dará por
terminadas las exenciones otorgadas y compulsará copias a las autoridades correspondientes para las sanciones a que
haya lugar.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para gozar de la exención señalada en el numeral 3, deberá acreditarse el concepto del
Ministerio de Cultura acerca de la calidad cultural del espectáculo. Dicha entidad podrá exigir, como requisito para
disfrutar la exención, una función gratuita en cada departamento, Intendencia o Comisaría donde se autorice el
espectáculo para ser presentado a obreros o estudiantes u otros grupos de personas, de conformidad con los planes de
cultura del Ministerio.
ARTÍCULO 133. ESPECTÁCULO PÚBLICO. Entiéndase por espectáculo público, el acto o acción que se ejecuta
en público para divertir o recrear, al que se accede mediante el pago de un derecho. El impuesto sobre espectáculos
públicos aplica sin perjuicio del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 134. CLASE DE ESPECTÁCULOS. Constituirán espectáculos públicos, para efectos del impuesto,
entre otros, los siguientes:
1. Las actuaciones de compañías teatrales.

2. Los conciertos y recitales de música.
3. Las presentaciones de ballet y baile.
4. Las presentaciones de óperas, operetas y zarzuelas.
5. Las riñas de gallo.
6. Las corridas de toro.
7. Las ferias exposiciones.
8. Las ciudades de hierro y atracciones mecánicas.
9. Los circos.
10. Las carreras y concursos de carros.
11. Las exhibiciones deportivas.
12. Los espectáculos en estadios y coliseos.
13. Las corralejas.
14. Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge).
15. Los desfiles de modas.
16. Las demás presentaciones de eventos deportivos y de recreación donde se cobre la entrada.
ARTÍCULO 135. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. La liquidación del Impuesto de Espectáculos Públicos se realizará
sobre la boletería de entrada a los mismos, para lo cual la persona responsable de la presentación deberá presentar a la
Secretaría de Hacienda, las boletas que vaya a dar al expendio junto con la planilla en la que se haga una relación
pormenorizada de ellas, expresando su cantidad, clase y precio. Las boletas serán selladas en la Secretaría de
Hacienda y devueltas al interesado para que el día hábil siguiente de verificado el espectáculo exhiba el saldo no
vendido, con el objeto de hacer la liquidación y pago del impuesto que corresponda a las boletas vendidas.
Las planillas deben contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el producto bruto
de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de cortesía y los demás requisitos que exija la Sección de Impuestos.
PARÁGRAFO PRIMERO. La Secretaría de Gobierno podrá expedir el permiso definitivo para la presentación del

espectáculo, siempre y cuando la Secretaría de Hacienda hubiere sellado la totalidad de la boletería y hubiere informado
de ello mediante constancia.
PARÁGRAFO SEGUNDO. La Secretaría de Hacienda podrá autorizar hasta el 20% de la boletería sellada como
cortesía o pase de favor.
ARTÍCULO 136. GARANTÍA DE PAGO. La persona responsable de la presentación garantizará previamente el

pago del tributo correspondiente mediante depósito en efectivo, garantía bancaria o póliza de seguro, que se hará en la
Tesorería Municipal o donde esta dispusiere, equivalente al impuesto liquidado sobre el valor de las localidades que se
han de vender, calculando y teniendo en cuenta el número de días que se realizará la presentación. Sin el otorgamiento
de la caución, la Secretaría de Hacienda se abstendrá de sellar la boletería respectiva.
PARÁGRAFO PRIMERO. El responsable del impuesto unificado de espectáculos públicos, deberá consignar su valor en
la tesorería municipal, al día siguiente a la presentación del espectáculo ocasional y dentro de los tres (3) días siguientes
cuando se trate de temporada de espectáculos continuos.
Si vencidos los términos anteriores el interesado no se presentare a cancelar el valor del impuesto correspondiente, la
Tesorería Municipal hará efectiva la caución previamente depositada.
PARÁGRAFO SEGUNDO. No se exigirá la caución especial cuando los empresarios de los espectáculos la tuvieren
constituida en forma genérica a favor del municipio y su monto alcance para responder por los impuestos que se
llegaren a causar.
ARTÍCULO 137. MORA EN EL PAGO. La mora en el pago del impuesto será informada a la Secretaria de Gobierno
y ésta suspenderá a la respectiva empresa el permiso para nuevos espectáculos, hasta que sean pagados los
impuestos debidos. Igualmente se cobrarán los recargos por mora autorizados por la Ley.
ARTÍCULO 138. DISPOSICIONES COMUNES. Los Impuestos para los Espectáculos Públicos, tanto permanentes
como ocasionales o transitorios, se liquidarán por la Secretaría de Hacienda Municipal, en tres (3) ejemplares que
presentarán oportunamente los interesados.
Las planillas deben contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el producto bruto
de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de favor y los demás requisitos que solicite la Sección de Impuestos.
Las planillas serán revisadas por esta previa liquidación del Impuesto, para lo cual la oficina se reserva el derecho al
efectivo control.
ARTÍCULO 139. CONTROL DE ENTRADAS. La Secretaría de Hacienda podrá, por medio de sus funcionarios o
personal que estime conveniente, colocados en las taquillas respectivas, ejercer el control directo de las entradas al
espectáculo, para lo cual deberá llevar la autorización e identificación respectiva. Las autoridades de policía deben
apoyar dicho control.
CAPÍTULO IX
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
ARTÍCULO 140. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto, está autorizado por el literal b) del Artículo 233 del Decreto
1333 de 1986 y demás normas que lo complementen, modifiquen o deroguen.

ARTÍCULO 141. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de delineación urbana lo constituye la
solicitud y expedición de la licencia para la ejecución de obras de construcción y sus modificaciones, en sus
modalidades de obra nueva, ampliación, adecuación, modificación, restauración, reforzamiento estructural, demolición y
cerramiento de nuevos edificios, en el Municipio de Neiva, previstas en el artículo 7 del Decreto Nacional 564 de 2006 y
demás normas que la adicionen, complementen o deroguen.
Así mismo, constituye hecho generador el acto de reconocimiento de la existencia de edificaciones en el Municipio de
Neiva, de que trata el artículo 57 del Decreto Nacional 1600 de 2005 modificado por el artículo 57 del Decreto Nacional
564 de 2006 y demás normas que la adicionen, complementen o deroguen.
ARTÍCULO 143. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana los propietarios de las
obras que se proyecte construir, modificar, ampliar, reparar, demoler, etc., así como los que soliciten el reconocimiento
de existencia de edificaciones en el Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 144. BASE GRAVABLE. La base gravable para la liquidación del impuesto de delineación urbana en el
Municipio de Neiva es el área en metros cuadrados a construir, ampliar, modificar, adecuar, demoler, según el valor por
metros cuadrados establecido por la Secretaría de Planeación y Ordenamiento Territorial.
En el caso de reconocimiento de construcciones en el Municipio de Neiva, la base gravable será el resultado de

multiplicar el valor de los metros construidos por el valor del metro cuadrado que fije el Secretaría de Planeación y
Ordenamiento Territorial, para el respectivo período objeto del acto de reconocimiento.
ARTÍCULO 145. DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE.
Estrato 1 30% de valor de una (1) UVT X metro cuadrado

Estrato 2 75% de valor de una (1) UVT X metro cuadrado
Estrato 3 Una y media (1.5) UVT X metro cuadrado
Estrato 4 Tres (3) UVT X metro cuadrado
Estrato 5 Cuatro punto cinco (4,5) UVT X metro cuadrado
Estrato 6 Cinco (5) UVT X metro cuadrado
Zona industrial Cinco (5) UVT X metro cuadrado
Zona comercial Seis (6) UVT X metro cuadrado
Zona institucional 75% de valor de una (1) UVT X metro cuadrado
ARTÍCULO 146. TARIFAS. La tarifa es del quince punto seis por mil (15.6X1000) del resultado de multiplicar el área
a construir por el valor del metro cuadrado establecido para cada zona o estrato.
Para los actos de reconocimiento de la existencia de edificaciones en el Municipio de Neiva, de soluciones

exclusivamente habitacionales desarrolladas en los estratos 1 y 2, la tarifa aplicable es del 13 por mil (13X1000).
PARAGRAFO: En el valor establecido en el presente artículo queda incluido el 30% del aporte que se debe hacer por
concepto del fondo de patrimonio histórico y cultural del municipio de Neiva, establecido en el Acuerdo 026 de 2009.

Corresponderá a la tesorería Municipal realizar los giros correspondientes a cada uno de los fondos creados para estos
objetos.
ARTÍCULO 147. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. Una vez cumplidos los requisitos contemplados en las
normas urbanísticas, los curadores urbanos informarán a la Tesorería Municipal la cantidad de metros cuadrados a
construir, modificar, ampliar, reparar, demoler, etc. y el estrato socio-económico o uso del suelo correspondiente para
efectuar la liquidación, luego de lo cual el interesado deberá cancelar el valor del impuesto de delineación urbana en la
entidad bancaria debidamente autorizada.
ARTÍCULO 148. PROHIBICION DE EXPEDIR LICENCIA. Prohíbase la expedición de licencias de construcción o

permisos de reparación de cualquier clase de edificación, lo mismo que la iniciación o ejecución de estas actividades sin
el pago previo del respectivo impuesto de que trata el presente capítulo.
ARTÍCULO 149. PAZ Y SALVO. Las Empresas Públicas de Neiva no darán servicios públicos a las nuevas
edificaciones, si no se presenta el certificado de Paz y Salvo del pago del impuesto de delineación urbana de que trata el
presente capítulo.
ARTÍCULO 150. EXENCIONES. Estarán exentas del pago del impuesto de delineación urbana, las siguientes obras:
a. En la modalidad de obra nueva, las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interés
social adelantadas por los organismos del Estado.
b. En un 50% las obras de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan los topes definidos por
la Ley para el valor de la vivienda de interés social.
c. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados por actos terroristas o catástrofes
naturales ocurridos en el Municipio de Neiva.
d. Las obras que se realicen para adecuarse al paramento establecido en las normas urbanísticas, en la parte que
corresponda exclusivamente a dicha área.
e. Las obras de cualquier tipo adelantadas por la Nación, el Departamento del Huila, el Municipio de Neiva y sus
entidades Descentralizadas.
f. Las obras que se realicen para construir nuevos inmuebles destinados a la atención de la salud humana.
CAPÍTULO X
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO
ARTÍCULO 151. NOCION. Es el degüello o sacrificio de ganado mayor o menor en el Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 152. AUTORIZACION LEGAL. El Impuesto de degüello de ganado, se encuentra regulado por la Ley 20
de 1908 art. 17; Decreto 1226 de 1908 Arts. 10 y 11; por la Ley 31 de 1945 art. 3o.; Ley 20 de 1946 Arts. 1o. y 2o.;
Decreto 1333 de 1986 art. 226 y demás normas que la adicionen, complementen o deroguen.

ARTÍCULO 153. HECHO GENERADOR. Lo constituye el Degüello o sacrificio de ganado mayor y/o menor, tales
como el porcino, ovino, caprino y demás especies, que se realice en la jurisdicción municipal.
ARTÍCULO 154. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo del Impuesto que se cause en su
ARTÍCULO 155. SUJETO PASIVO. Es el propietario o poseedor del ganado mayor y/o menor que se va a sacrificar.
ARTÍCULO 156. BASE GRAVABLE. Está constituida por el número de semovientes mayores y/o menores por
sacrificar y los servicios que demande el usuario.
ARTÍCULO 157. TARIFA. Este Impuesto se hará efectivo de acuerdo con las siguientes tarifas:
1. Por cabeza de ganado vacuno macho o hembra sacrificado, el equivalente al 40% del valor de una U.V.T.
2. Por cabeza de ganado porcino, lanar o caprino, macho o hembra sacrificado, el equivalente al 10% del valor de una
U.V.T.
ARTÍCULO 158. RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORÍFICO. El matadero o frigorífico que sacrifique
ganado sin que se acredite el pago del impuesto correspondiente, asumirá la responsabilidad del tributo. Ningún animal
objeto del gravamen podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto correspondiente.
ARTÍCULO 159. REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. El propietario del semoviente, previamente al sacrificio
deberá acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorífico:
a. Visto bueno de salud pública

b. Pago del impuesto ante la Tesorería municipal.
c. Reconocimiento del ganado de acuerdo a las marcas o hierros registrados.
ARTÍCULO 160. SANCIONES. A quien sin estar provisto de la licencia diese o tratase de dar al consumo, carne de
ganado mayor o menor en la jurisdicción municipal, incurrirá en las siguientes sanciones:
1. Decomiso del material.
2. Multas equivalentes a Siete (7) UVT, por cabeza de ganado mayor o menor decomisado y aquel que se estableciere
que fue sacrificado fraudulentamente para el consumo, sin perjuicio de la acción penal a que hubiere lugar.
CAPÍTULO XI
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
ARTÍCULO 161. AUTORIZACION LEGAL. La sobretasa a la Gasolina motor extra y corriente, en el Municipio de
Neiva, está autorizada por la Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y el artículo 55 de la Ley 788 de 2002 y demás normas
que la adicionen, modifiquen o deroguen.

ARTÍCULO 162. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente
nacional o importada, en la jurisdicción del municipio de Neiva. No generan sobretasa las exportaciones de gasolina
motor extra y corriente.
ARTÍCULO 163. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo a la sobretasa a la gasolina motor extra o corriente es el
Municipio de Neiva, a quien le corresponde, a través de la administración tributaria municipal, la administración, recaudo,
determinación, discusión, devolución y cobro de la misma.
ARTÍCULO 164. SUJETO PASIVO. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina
motor extra y corriente, los productores e importadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar
debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago
de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el caso.
ARTÍCULO 165. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al público de la gasolina
motor tanto extra como corriente, por galón, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energía.
PARÁGRAFO. El valor de referencia será único para cada tipo de producto.
ARTÍCULO 166. TARIFA: La tarifa de la sobretasa a la gasolina aplicable en el Municipio de Neiva es del 18.5%, o
la que establezca la normatividad legal vigente sobre la materia.
ARTÍCULO 167. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o
importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio
consumo.
ARTÍCULO 168. DECLARACIÓN Y PAGO Los responsables del recaudo de la sobretasa a la gasolina motor,
cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades financieras autorizadas
para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes siguiente al de causación. Además de la
declaración y pago, los responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Dirección
de Apoyo Fiscal, discriminando mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.
Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en aquellas entidades territoriales donde tengan
operación, aun cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas.
La declaración se presentará en los formularios que, para el efecto, diseñe u homologue el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público, a través de la Dirección de Apoyo Fiscal y, en ella, se deberá distinguir el monto de la sobretasa, según
el tipo de combustible, que corresponda a cada uno de los entes territoriales, a la Nación y al Fondo de Compensación
PARÁGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o
extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario del mes siguiente de la causación.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que no se efectúe directamente a las estaciones de
servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso, se especificará al distribuidor mayorista
el destino final del producto para efectos de la distribución de la sobretasa respectiva.

PARÁGRAFO TERCERO. La entidad competente deberá consignar los recaudos en la cuenta o cuentas especiales
abiertas por el Municipio o la entidad fiduciaria que tenga su cargo la administración del fondo Sobretasa a la Gasolina
Motor.
ARTÍCULO 169. OBLIGACIÓN PARA RESPONSABLES DE LLEVAR REGISTROS. Con el fin de mantener un
control sistemático y detallado de los recursos de sobretasa, los responsables del impuesto deberán llevar registros que
discriminen diariamente la gasolina extra y corriente facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para el
Municipio de Neiva, identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá registrar la gasolina que retire para
consumo propio.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de multas sucesivas de hasta Dos mil cien (2.100) UVT.
CAPÍTULO XII
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO
ARTÍCULO 170. Establecer el impuesto de alumbrado público en el Municipio de Neiva como un tributo del orden
municipal, destinado a la financiación del servicio de alumbrado público que se define como servicio público no
domiciliario de iluminación, inherente al servicio de energía eléctrica, que se presta con el fin de dar visibilidad· al
espacio público, bienes de uso público y demás espacios de libre circulación, con tránsito vehicular o peatonal, dentro
del perímetro urbano y rural de un municipio o distrito, para el normal desarrollo de las actividades.
El servicio de alumbrado público comprende las actividades de suministro de energía eléctrica al sistema de alumbrado
público, la administración, operación, mantenimiento, modernización, reposición y expansión de dicho sistema, el
desarrollo tecnológico asociado a él, y la interventoría en los casos que aplique.
ARTÍCULO 171. HECHO GENERADOR: El hecho generador del impuesto de alumbrado público es el beneficio
percibido con la prestación del servicio de alumbrado público.
ARTÍCULO 172. SUJETOS PASIVOS. Serán sujetos pasivos del impuesto quienes realicen consumos de energía
eléctrica, bien sea como usuarios o suscriptores del servicio público domiciliario de energía eléctrica, como auto
generadores o autoconsumidores.
PARÁGRAFO PRIMERO: Si una misma persona natural o jurídica posee varias relaciones contractuales o cuenta con
contratos con el mismo comercializador de energía eléctrica o con comercializadores diferentes que operen en el
Municipio, estará obligada a pagar el impuesto de alumbrado público por cada relación contractual.
PARÁGRAFO SEGUNDO: En el recaudo del impuesto de alumbrado público a los usuarios de energía prepago se
aplicará por analogía lo previsto en el artículo 2.3.2.2.4.1.99 del Decreto 1077 de 2015 y el parágrafo del artículo 147 de
la ley 142 de 1994 y demás normas que la modifiquen, complementen o deroguen. En efecto, cuando se facture el
impuesto de alumbrado público de manera conjunta con cualquier otro servicio que tenga establecido un sistema de
comercialización a través de modalidad de prepago, no se podrá dejar de pagar el servicio público de alumbrado. La
omisión por parte del recaudador del cobro al momento de la activación de cada solicitud, así como por parte del
contribuyente será considerada evasión fiscal con todas las sanciones y tipificación penal que ello implique.

ARTÍCULO 173. BASE GRAVABLE. La base gravable es el consumo de energía eléctrica antes de contribución y
teniendo en cuenta las deducciones por subsidio durante el mes calendario de consumo o dentro del periodo de
facturación correspondiente dentro de la factura de energía eléctrica que establezca el comercializador de energía. Se
extiende el efecto económico del impuesto a sistemas de medida prepago o post pago y macromedición según sea el
caso, así como también aquellos casos en donde la regulación y la ley permiten establecer el consumo de energía
mediante promedios de consumo. Se incluye todo tipo de energía alternativa, la energía cogenerada, la autogenerada y
autoconsumida.
ARTÍCULO 174. BASE GRAVABLE PARA AUTOCONSUMOS. La base gravable para autoconsumo será el valor
de la cantidad de energía mensual consumida expresada en kilovatios hora mes a la tarifa de prestación del servicio de
energía eléctrica para uso residencial o no residencial según corresponda el uso del bien objeto del autoconsumo.
PARÁGRAFO. La misma base debe observarse para los bienes que por alguna circunstancia gocen de beneficio en el
pago del servicio de energía eléctrica.
ARTÍCULO 175. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del impuesto de alumbrado público es el Municipio de Neiva, a
quien corresponde la administración, control, recaudo, determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro del
mismo.
ARTÍCULO 176. EXCLUSIONES. Lotes y predios de propiedad o sobre los cuales el Municipio de Neiva ejerce
posesión.
ARTÍCULO 177. CAUSACIÓN. El período de causación del impuesto de alumbrado público es mensual o el
equivalente al periodo de facturación del comercializador de energía que realiza el cobro de este servicio conjuntamente
a el impuesto de alumbrado público.
ARTÍCULO 178. TARIFAS. La siguiente metodología permite al Municipio ajustar el valor a cobrar en razón al
impuesto teniendo en cuenta la capacidad de pago de los usuarios de cada segmento de consumo y la política pública
en materia de promoción de determinadas actividades económicas en el Municipio.
Los contribuyentes tendrán una tarifa porcentual diferencial sobre el consumo de energía que atiende los principios de
equidad y progresividad, liquidada para cada periodo de consumo o facturación del servicio de energía eléctrica, de
acuerdo con la siguiente clasificación:
SECTOR/ ESTRATO TARIFA TARIFA MÍNIMA

(porcentaje sobre valor LIMITE MÍNIMO EN UVT
del consumo de energía
mensual)
RESIDENCIAL URBANA RURAL URBANO RURAL
1 4% 3% 0.00 UVT 0.0 UVT
2 5% 3% 0.00 UVT 0.0 UVT
3 6% 3% 0.07UVT 0.06 UVT
4 7% 12% 0.1 UVT 0.1 UVT
5 10,31% 12,37% 0.3 UVT 0.3 UVT
6 12,37% 12,37% 0.5 UVT 0.5 UVT

NO RESIDENCIAL URBANO RURAL
COMERCIAL 13,40% 3%
INDUSTRIAL 13,40% 10,31%
OFICIAL 13,40% 10,31%
BOMBEO DE AGUA 13,40% 10,31%
AUTOCONSUMO 13,40% 12,37%
PROVISIONAL 13,40% 12,37%
RIEGO 13,40% 12,37%
No regulado comercial 13,40% 3,09%
No regulado industrial 13,40% 10,31%
No regulado oficial 13,40% 10,31%
No regulado Riego 13,40% 12,37%
No regulado OC 13,40% 13,40%
PARÁGRAFO: La tarifa aplicable para los contribuyentes pertenecientes al sector residencial, tanto urbano como rural,
será aquella en la que el contribuyente resulte gravado con el mayor valor entre la tarifa mínima establecida en UVT y el
porcentaje establecido sobre el consumo de energía mensual registrado en el periodo.
ARTÍCULO 179. DESTINACIÓN. La totalidad de los dineros que se recauden por concepto del impuesto de
alumbrado público deberán destinarse exclusivamente para atender los costos, gastos e inversiones asociados a la
prestación del servicio de alumbrado público, las cuales se encuentran contenidas en el Decreto 943 de 2018, la Ley
1819 de 2016 y en las demás normas que regulan la prestación del servicio.
ARTÍCULO 180. SISTEMA DE RECAUDACIÓN. Para el recaudo del impuesto de alumbrado público actuaran como
agentes recaudadores las empresas prestadoras del servicio de energía y los distribuidores, generadores, y
comercializadores de energía eléctrica que presten el servicio y facturen a sus usuarios contribuyentes en el territorio del
Municipio de Neiva. Es obligación del agente recaudador incorporar y totalizar dentro del cuerpo de la factura de energía
eléctrica el valor correspondiente al impuesto.
La actuación como agente recaudador impone la obligación de inclusión del cobro del impuesto y recaudo eficiente de
recursos del impuesto de alumbrado público sobre los contribuyentes que tienen la condición de ser usuarios o
suscriptores del servicio de energía eléctrica.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 352 de la ley 1819 de 2016, el servicio o actividad de facturación y recaudo
del impuesto no tendrá ninguna contraprestación.
ARTÍCULO 181. RESPONSABILIDAD POR LA RECAUDACIÓN. El agente recaudador será responsable por las
sumas que está obligado a facturar y recaudar y a él se aplicará el régimen de sanciones e intereses previsto en el
presente Acuerdo.
ARTÍCULO 182. SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO EN LA RECAUDACIÓN. La sanción por no facturar y

recaudar el impuesto de alumbrado público será equivalente al valor del tributo que ha debido facturarse y recaudarse.
La sanción se impondrá mediante resolución, previo el envío de pliego de cargos que se deberá responder dentro del
mes siguientes a su notificación.

Contra la resolución que impone la sanción procede el recurso de reconsideración en los términos previstos en el
presente acuerdo.
Lo anterior sin perjuicio de la obligación de pagar el impuesto de alumbrado público no facturado o recaudado y los
intereses de mora contados desde la fecha del vencimiento establecida para la transferencia de los recursos.
ARTÍCULO 183. ESTIMACIÓN CONSUMO PARA AUTOGENERADORES: Todos los autogeneradores tendrán la
obligación de aportar al Municipio la información requerida en los tiempos en que este disponga.
Los autogeneradores pagarán por su consumo energético, el cual será producto de declaración privada en los términos
de este acuerdo o en su defecto por liquidación oficial emitida por el Municipio conforme al procedimiento tributario.
Para los autogeneradores de energía que a su vez sean usuarios del servicio público domiciliario de energía eléctrica, el
impuesto de alumbrado público se liquidará sobre el valor del consumo mensual facturado por el comercializador de
energía eléctrica que atiende al usuario auto generador, más el volumen de la energía autogenerada en el mes.
En este caso, para liquidar el impuesto de alumbrado público respecto de la energía consumida por vía de la
autogeneración, se tomará el valor de los kilovatios hora mes consumidos mensualmente, calculado con base en la tarifa
que cancela como usuario del servicio público domiciliario de energía eléctrica.
Para los autogeneradores de energía que no son usuarios del servicio público domiciliario de energía eléctrica, el
impuesto se liquidará con base en el valor del volumen mensual de la energía consumida por vía de la autogeneración,
valor que se liquidará con fundamento en el valor de la tarifa establecida para el sector Industrial por el comercializador
incumbente del área al cual pertenece el auto generador, para el mes de la liquidación de la contribución.
ARTÍCULO 184. DEBER DE INFORMACIÓN POR EL OPERADOR DE RED Y/O COMERCIALIZADOR DE

ENERGÍA ELÉCTRICA. Todos los operadores de red y/o comercializadores de energía eléctrica que atienden usuarios
en el Municipio tendrán la obligación de aportar al Municipio la información requerida en los tiempos en que este
disponga, relacionada con los consumos y facturación de energía eléctrica de cada uno de sus usuarios. Esto con el
propósito de constituirse en los parámetros utilizados en el cálculo de la contribución.
ARTÍCULO 185. AJUSTES: Si con posterioridad al presente Acuerdo fuese expedida nueva normatividad que
sustituya, adicione, modifique o complemente componentes o costos en la prestación del servicio de alumbrado público
o establezca metodologías diferentes a las contenidas en el artículo 349 de la ley 1819 de 2016, deberán ajustarse las
tarifas para cubrir dichos cambios.
En caso de que los valores efectivamente recaudados por concepto del impuesto de alumbrado público sean
significativamente menores a los estimados inicialmente, el municipio hará los ajustes a los porcentajes calculados para
cubrir el costo de prestación del servicio de alumbrado público o compensará la diferencia con aportes del presupuesto
municipal.
El Municipio deberá trasladar los déficits o excedentes que se presenten en el recaudo durante un año al siguiente.
ARTÍCULO 186. DEBERES DEL AGENTE RECAUDADOR. El deber de transferencia de los recursos recaudados
será dentro de los cuarenta y cinco (45) días calendarios siguientes después del cierre del periodo de recaudo. Para

estos efectos, los periodos de recaudo corresponden a cada mes calendario del año en el que el agente recaudador
percibe el ingreso; el cierre del periodo será el último día del respectivo mes.
Para el caso de la empresa que suministra el servicio de energía al sistema de alumbrado público, la transferencia
corresponde a los recursos recaudados, descontado el valor de la energía suministrada.
Cuando el plazo fijado para la transferencia corresponda a un día no hábil, este se correrá al primer día hábil
inmediatamente siguiente.
La omisión de la transferencia dentro del término previsto, dará lugar al pago de intereses moratorios, equivalentes a la
tasa fijada para efectos tributarios.
Los agentes recaudadores deberán suministrar informes mensuales con el siguiente contenido mínimo, además de los
que posteriormente llegaren a ser requeridos:
1. La información que posean de la identificación del contribuyente en cada sector y estrato socioeconómico.
2. Información consolidada por sectores y estratos, con sector, estrato, número de usuarios, CU costo unitario de
energía, valor facturado o liquidado de alumbrado público, valor recaudado, valor de la energía de cada
usuario, tarifa de energía aplicada a cada usuario y el valor de cartera.
3. El período que se informa.
4. La clasificación por edades y montos adeudados de la cartera que presenten los contribuyentes.
5. Refacturación y efecto sobre los saldos de las novedades y reclamos del servicio con respecto a la energía y
que incidan en la liquidación del impuesto de alumbrado público.
6. Cambio de operador.
7. Las demás que resulten relevantes.
El agente recaudador registrará en las facturas mes a mes el saldo acumulado de cada contribuyente cuando este haya
dejado de cancelar uno o más periodos por concepto de dicho tributo, sin que ello implique funciones de recuperación de
cartera.
La información se entregará en medio magnético en el sistema acordado por las partes o en su defecto en archivo Excel,
debidamente certificado por el funcionario autorizado y/o el concesionario prestador del servicio de Alumbrado Público.
CAPÍTULO XIII
SOBRETASA CON DESTINO AL ALUMBRADO PÚBLICO
ARTÍCULO 187. CREACIÓN: Establézcase en el Municipio de Neiva como cobro del impuesto de alumbrado
público una sobretasa al impuesto predial unificado para aquellos predios que no son usuarios del servicio domiciliario
de energía eléctrica.
ARTÍCULO 188. SUJETOS PASIVOS: La persona natural o jurídica propietaria o poseedora de predios ubicados en
la jurisdicción del Municipio de Neiva que no sean usuarios del servicio público domiciliario de energía eléctrica.
ARTÍCULO 189. SUJETO ACTIVO: El sujeto activo es el Municipio de Neiva, a quien corresponde, la
administración, control, recaudo, determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro de la misma

ARTÍCULO 190. HECHO GENERADOR: La sobretasa recae sobre los bienes inmuebles beneficiarios del servicio
de alumbrado público que no sean usuarios del servicio público domiciliario de energía eléctrica.
ARTÍCULO 191. BASE GRAVABLE: Para la liquidación de la sobretasa al impuesto predial unificado con destino al
impuesto de alumbrado público la base gravable se establece en un porcentaje anual liquidado sobre el valor del
impuesto predial a pagar sobre el respectivo predio.
ARTÍCULO 192. TARIFA: Catorce por ciento (14%) sobre el valor del impuesto predial, que será cobrado
conjuntamente con el Impuesto Predial Unificado.
ARTÍCULO 193. DESTINACIÓN: Los recaudos producto de esta sobretasa tendrá la misma destinación que los
obtenidos por el recaudo del impuesto de alumbrado público.
ARTÍCULO 194. EXCLUSIONES. Lotes y predios de propiedad o sobre los cuales el Municipio de Neiva ejerce
posesión.
CAPÍTULO XIV
ESTAMPILLA PROCULTURA
ARTÍCULO 195. Incorporar el artículo primero del Acuerdo Municipal No. 010 de 2010, así:
CREACIÓN: Créase la estampilla Pro-Cultura del Municipio de Neiva
ARTÍCULO 196. EMISIÓN: Autorícese la emisión de la Estampilla Pro-cultura del Municipio de Neiva, cuyo producto
se destinará a proyectos acordes con la ley 666 de 2001, los planes nacionales y municipales de cultura y demás
normas que lo modifiquen, complementen o sustituyan.
ARTÍCULO 197. TARIFA. La tarifa de la estampilla será equivalente al cero cinco por ciento (0.5%) sobre el valor de
todo contrato cuando este sea igual o superior a sesenta y cinco (65) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
En los contratos de ejecución sucesiva la tarifa se aplicará sobre el valor total de los pagos periódicos que deban
hacerse durante la vigencia del contrato. En los contratos de duración indefinida, la tarifa se aplicará sobre los pagos
que se devenguen durante cada año.
En los contratos de cuantía indeterminada la tarifa se aplicará sobre los valores determinables según los pliegos de
condiciones, oferta económica o flujo de ingresos incluidos en las propuestas correspondientes.
PARÁGRAFO PRIMERO. Las adiciones a los contratos pagarán la Estampilla Procultura sobre el mayor valor o reajuste
de las mismas.
PARÁGRAFO SEGUNDO. El valor total liquidado por concepto del pago por estampilla se aproximará por exceso al mil
(1.000) más cercano.
ARTÍCULO 198. BASE GRAVABLE. La Estampilla Procultura se liquidará sobre el valor del contrato y/o convenio
principal y sus adiciones antes de IVA, siempre que este impuesto se encuentre estipulado en el contrato.

condiciones, ofertas económicas o flujos de ingresos incluidos en las propuestas correspondientes.
ARTÍCULO 199. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla Pro-Cultura es el Municipio de Neiva, a quien
corresponde, la administración, control, recaudo, determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro de la misma
ARTÍCULO 200. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura es toda persona natural o jurídica y
aquellas en quienes se realice el hecho gravado a través de consorcios o uniones temporales que celebren contratos y/o
convenios que se relacionan en el artículo siguiente.
ARTÍCULO 201. HECHO GENERADOR. Constituye Hecho generador de la Estampilla Procultura la suscripción de
contratos o convenios con el Municipio de Neiva, sus entidades descentralizadas, la Contraloría Municipal y la
Personería del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 202. CAUSACIÓN. En los contratos o convenios la estampilla pro cultura se causa en el momento de la
suscripción del contrato o convenio y de la respectiva adición, si la hubiere.
ARTÍCULO 203. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo de la estampilla pro cultura:
a. Los organismos y entidades del Municipio de Neiva, Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas
Especiales, y demás Entidades del orden Municipal con o sin Personería Jurídica pero en cualquier caso que
cumpla función de entidad estatal en los términos de la Ley 80 de 1993,.
b. Para los casos en los que se cause la estampilla en los contratos o convenios suscritos con las entidades
descentralizadas del orden municipal, la Contraloría Municipal y la Personería del Municipio de Neiva, la
secretaria de hacienda emitirá el recibo oficial de pago y el valor de la estampilla pro cultura se deberá
consignar en la cuenta que la administración municipal designe para el efecto.
ARTÍCULO 204. EXENCIONES. Están exentos del pago de la estampilla pro cultura en el Municipio de Neiva:
1) Los contratos o convenios interadministrativos que el Municipio de Neiva celebre con entidades públicas, empresas
industriales y comerciales del estado, empresas sociales del estado y las sociedades de economía mixta o cualquier
entidad donde el estado posea más del 50% de participación, o cuando celebre contratos de empréstitos con entidades
particulares y que aquél figure como prestatario o deudor.
2) Los contratos de comodato que suscriba el Municipio de Neiva con entidades públicas o privadas sin ánimo de lucro
con sujeción al artículo 38 de la Ley novena de 1989 y demás normas complementarias.
3) Los contratos financiados en su totalidad con fondos de los organismos de cooperación asistencial o ayudas
internacionales.

4) Los contratos de donación.
5) Contratos de empréstitos y las operaciones de crédito público, de manejo de deuda y conexas.
6) Los convenios celebrados con las Juntas de Acción Comunal de conformidad con la Ley 1551 de 2012.
7) Los contratos celebrados con clubes deportivos municipales con personería jurídica emitida por autoridad
competente.
8) Los contratos cuyo recurso tiene destinación específica al Sector Salud para Régimen Subsidiado, las actividades no
cubiertas por subsidios a la demanda, acciones de salud pública colectiva, atención de la población pobre no asegurada,
así como los contratos que celebre el prestador de servicios de salud (PSS) con sus profesionales o proveedores para
garantizar la atención en salud de la población a su cargo y cuyo recurso provenga del Sistema General de
Participaciones y/o del Sistema General de Seguridad Social en salud.
PARÁGRAFO PRIMERO. Para efectos de la aplicación del presente artículo se define atención en salud como el
conjunto de servicios que se prestan al usuario en el marco de los procesos propios del aseguramiento, así como de las
actividades, procedimientos e intervenciones asistenciales en las fases de promoción y prevención, diagnóstico,
tratamiento y rehabilitación que se prestan a toda la población.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Las entidades contratantes deberán estipular en los contratos celebrados con sus
profesionales, proveedores u otras entidades, la exclusión del pago de los derechos de contratación, conforme al
cumplimiento de las condiciones señaladas en el presente artículo.
ARTÍCULO 205. DESTINACIÓN. El recaudo por concepto de la Estampilla Procultura será destinado para:
a) Diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y gestor cultural, de conformidad con lo dispuesto en la
ley 666 de 2001 y demás normas que las modifiquen complementen o sustituyen.
b) Veinte por ciento (20%) para el pasivo pensional del Municipio de Neiva, de conformidad con el artículo 47 de la
ley 683 de 2003 y demás normas que las modifiquen, complementen o sustituyan.
c) El setenta por ciento (70%) será destinado a:
• Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural, la investigación y el

fortalecimiento de las expresiones culturales.
• Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos aptos para la realización de actividades
culturales, dotación de centros y casas culturales y en general propiciar infraestructura que las expresiones
culturales requieran.
• Fomentar la formación y la capacitación técnica y cultural del creador y gestor cultural.
• Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir las artes en todas
sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas expresivas.

ARTÍCULO 206. VALIDACIÓN. La estampilla podrá ser validada con el recibo oficial de pago del valor de la misma
o mediante el descuento directo efectuado sobre los documentos que generen el gravamen.
ARTÍCULO 207. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. La obligación de exigir la estampilla Pro-Cultura Municipal o el

recibo oficial, queda a cargo de los respectivos funcionarios que intervengan en las actividades u operaciones descritas
en el presente capitulo.
Una vez se realice el pago de la estampilla Pro Cultura, las entidades señaladas en el Artículo 210 de este Acuerdo,
deberán registrar en el acto o en que intervino el servidor público el valor pagado por este concepto.
PARÁGRAFO. Los servidores públicos obligados a exigir la estampilla Pro-Cultura del Municipio, o el recibo de pago,
que omitieren su deber, serán responsables de conformidad con la Ley.
CAPITULO XV
IMPUESTO PRODEPORTE MUNICIPAL
ARTÍCULO 208. Incorpórese el artículo 336 del Acuerdo No. 050 de 2009 así:
DEFINICIÓN: Es la imposición que hace el Municipio a toda persona, natural, jurídica, consorcio, unión temporal,
patrimonio autónomo o cualquier otra denominación jurídica que suscriba contratos o negocie con él, sus entidades
descentralizadas, la Contraloría Municipal o la Personería del Municipio de Neiva, para financiar a través de la Dirección
del Deporte y la Recreación o quien haga sus veces, programas y proyectos de inversión social de acuerdo con los
parámetros de la ley 181 de 1.995 y demás normas que la modifiquen, complementen o deroguen.
SUJETO ACTIVO: El sujeto activo del impuesto Pro Deporte Municipal, es el Municipio de Neiva.
SUJETO PASIVO: Es toda persona natural, jurídica, consorcio, Unión Temporal, Patrimonio autónomo y estipulación de
cualquier otra naturaleza jurídica que celebre contratos en forma ocasional o permanente con la Administración Central
del Municipio de Neiva, sus entidades descentralizadas, la Contraloría Municipal o la Personería del Municipio de Neiva.
TARIFA. La tarifa del impuesto Pro Deporte municipal, será del 1.5% del valor del contrato, cuando este sea superior a
doscientos (200) U.V.T.

PARÁGRAFO PRIMERO. Las adiciones a los contratos pagarán el impuesto pro deporte sobre el mayor valor o reajuste
de los mismos.
PARÁGRAFO SEGUNDO. El valor total liquidado por concepto del pago de este impuesto se aproximará por exceso al
mil (1.000) más cercano.
PARÁGRAFO TERCERO. Del total del recaudo del impuesto Prodeporte se destinará el 30% para fomentar e incrementar
el cubrimiento de las escuelas de formación deportiva urbanas y rurales, que estén a cargo de la dirección de deporte y
recreación del Municipio de Neiva; el 25% para construcción, mantenimiento y optimización de escenarios deportivos y
polideportivos del Municipio de Neiva, zonas urbana y rural; el 15% para apoyo a clubes deportivos a nivel aficionado
de las zonas urbanas y rurales del Municipio de Neiva, el 5% para apoyo a ligas deportivas, el 5% para apoyo a
clubes y ligas deportivas de personas con discapacidad y el 20% para apoyo a programas institucionales y actividades
deportivas y recreativas comunitarias que adelante el Municipio de Neiva en las zonas urbana y rural. Del total del recaudo
por cada concepto, el 10% será destinado para la zona rural del Municipio de Neiva.
AGENTES RECAUDADORES. Para efectos de la presente disposición se tendrán como agentes recaudadores del
impuesto Pro Deporte Municipal los entes de la Administración Municipal, entendiéndose por ello los que conforman la
Administración Central, los Establecimientos Públicos y las Empresas Industriales y Comerciales del Municipio.
EXCEPCIONES. Se exceptúan del pago del Impuesto PRODEPORTE:
1. Los contratos o convenios interadministrativos que el Municipio de Neiva celebre con entidades públicas, empresas
industriales y comerciales del estado, empresas sociales del estado y las sociedades de economía mixta o cualquier
entidad donde el estado posea más del 50% de participación, o cuando celebre contratos de empréstitos con
entidades particulares y que aquél figure como prestatario o deudor. Al igual que los comodatos que suscriba el
Municipio de Neiva con entidades públicas o privadas sin ánimo de lucro con sujeción al artículo 38 de la Ley 9 de
1989 y demás normas que la adicionen, complementen o deroguen, y el contrato de condiciones uniformes de
servicios públicos domiciliarios.
2. Los contratos financiados en su totalidad con fondos de los organismos de cooperación asistencial o ayudas
internacionales.
3. Los contratos de donación.
4. Los convenios celebrados con las Juntas de Acción Comunal de conformidad con la Ley 1551 de 2012.
5. Los contratos celebrados con clubes deportivos municipales con personería jurídica emitida por autoridad
competente.
6. Llos contratos cuyo recurso tiene destinación específica al Sector Salud para Régimen Subsidiado, las actividades
no cubiertas por subsidios a la demanda, acciones de salud pública colectiva, atención de la población pobre no
asegurada, así como los contratos que celebre el prestador de servicios de salud (PSS) con sus profesionales o

proveedores para garantizar la atención en salud de la población a su cargo y cuyo recurso provenga del Sistema
General de Participaciones y/o del Sistema General de Seguridad Social en salud.
CAPITULO XVI
ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
ARTÍCULO 214. ORDENAMIENTO LEGAL: Ordénese la emisión de la Estampilla para El Bienestar del Adulto
Mayor en el municipio de Neiva, que tiene por objeto la protección a las personas de la tercera edad o adulto mayor de
los niveles 1 y 2 del Sisben, a través de los Centros Vida, y demás instituciones creadas por el municipio o la ley para tal
fin como entidades que contribuyen brindarle una atención integral en sus necesidades y mejorar su calidad de vida.
ARTÍCULO 215. ALCANCE: Los recursos generados en virtud de este acuerdo, serán destinados específicamente
a los programas de adulto mayor en los porcentajes aquí establecidos. Recursos que deberán manejarse en cuentas
separadas tanto contablemente, financiera y presupuestalmente.
ARTÍCULO 216. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Neiva es el sujeto activo de La Estampilla para el Bienestar del
Adulto Mayor que se cause en su jurisdicción y en él radican las potestades tributarias de administración, control,
fiscalización, liquidación, disposición, recaudo, devolución y cobro.
ARTÍCULO 217. DESTINACIÓN: El producto de la estampilla se destinará como mínimo el 70% para la financiación
de los centros vida y el 30% restante a la dotación y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano de acuerdo
con las definiciones de la Ley 1276 de 2009, la Ley 1850 de 2017 y demás normas concordantes que adicionen o
modifiquen; sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a través del sector privado y la cooperación
internacional.
ARTÍCULO 218. SUJETO PASIVO: Son sujetos pasivos de la estampilla para el bienestar del adulto mayor, toda
persona natural o jurídica y aquellas en quienes se realice el hecho gravado a través de consorcio o uniones temporales
mediante los actos o contratos que se relacionan en el artículo siguiente.
ARTÍCULO 219. HECHO GENERADOR: La suscripción de contratos y las adiciones a los mismos, que celebren las
entidades que conforman el presupuesto anual del Municipio de Neiva: administración central, empresas industriales y
comerciales del Estado del orden municipal, instituciones educativas del orden municipal, concejo municipal, contraloría
municipal, personería municipal, empresas sociales del estado y demás entidades descentralizadas.
ARTÍCULO 220. CAUSACIÓN Y RECAUDO: El hecho generador se causa en el momento de la suscripción del
contrato o convenio y de la respectiva adición si la hubiere, en los cuales figure el hecho generador. El recaudo de esta
se da con la legalización del contrato o adición.
Para los casos en que se cause la estampilla en los contratos o convenios suscritos por las entidades descentralizadas
del orden municipal, el Municipio de Neiva a través de la Secretaría de Hacienda será el responsable del recaudo de
dicho valor en todos los casos.
ARTÍCULO 221. VALIDACIÓN: La estampilla podrá ser válida con el recibo oficial de pago del valor de la misma o
mediante el descuento directo efectuado sobre los documentos que generen el gravamen.

ARTÍCULO 222. BASE GRAVABLE: La Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor se liquidará sobre el valor del
contrato principal o adicional antes del Impuesto al Valor Agregado (IVA), siempre que este valor se encuentre
discriminado en la cláusula del valor del contrato.
En los contratos de ejecución sucesiva la base gravable será el valor total de los pagos periódicos que deban hacerse
durante la vigencia del contrato. En los contratos de duración definida, serán los pagos que se devenguen durante cada
año.
En los contratos de cuantía indeterminada la base gravable será los valores determinables según los pliegos de
ARTÍCULO 223. TARIFA. La tarifa de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor será del dos por ciento (2%)
del valor total de cada contrato, antes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) si la hubiere y sus adiciones.
PARÁGRAFO PRIMERO: La suma resultante de la liquidación de esta estampilla se aproximará al múltiplo 1000 más
cercano.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El valor del contrato adicional sumado al contrato principal, será tenido en cuenta para
aplicar la tarifa en caso de que por efecto de esta sumatoria resulte una tarifa mayor a la inicialmente pagada, la
liquidación será reajustada y cobrada sobre el valor total, al momento de legalizar el contrato adicional.
ARTÍCULO 224. EXENCIONES: Están exentos del pago de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor en el
Municipio de Neiva:
1. Los contratos o convenios interadministrativos que el Municipio de Neiva celebre con entidades públicas,
empresas industriales y comerciales del Estado, y las sociedades de economía mixta o cualquier entidad donde
el Estado posea más del 50% de participación, o cuando celebre contratos de empréstitos con entidades
particulares y que aquél figure como prestatario o deudor.
2. Los contratos de comodato que suscriba el Municipio de Neiva con entidades públicas o privadas sin ánimo de
lucro con sujeción al artículo 38 de la Ley novena de 1989 y demás normas complementarias.
3. Los contratos cuyo recurso tiene destinación específica al sector salud para régimen subsidiado, las actividades
asegurada, así como los contratos que celebre el Prestador de Servicios de Salud (PSS) con sus profesionales
o proveedores para garantizar la atención en salud a la población a su cargo y cuyo recurso provenga del
Sistema General de Participación (SGP) y/o del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
internacionales.
6. Contratos de empréstitos y las operaciones de crédito público, de manejo de deuda y conexas.
7. Los convenios celebrados con las Juntas de Acción Comunal de conformidad con la Ley 1551 de 2012 y demás
normas que la adicionen modifiquen o deroguen.
competente.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para efectos de la aplicación del presente artículo, se define atención en salud como el

PARÁGRAFO SEGUNDO: Las entidades contratantes deberán estipular en los contratos celebrados con sus
profesionales, proveedores u otras entidades, del pago de los derechos la estampilla para el bienestar del adulto mayor
en la ciudad de Neiva si fuere el caso, conforme al cumplimiento de las condiciones señaladas en el presente acuerdo.
ARTÍCULO 225. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA: La obligación de exigir la Estampilla para el Bienestar del Adulto
Mayor o el recibo oficial, queda a cargo de los respectivos funcionarios que intervengan en las actividades u operaciones
descritas en el presente acuerdo.
Una vez se realice el pago de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, las entidades señaladas en el presente
capítulo, deberán registrar en el acto el valor pagado por este concepto.
PARÁGRAFO: Los servidores públicos obligados a exigir la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor en el
Municipio, o el recibo de pago, que omitieren su deber, serán responsables de conformidad con la Ley.
CAPITULO XVII
ESTAMPILLA PRO DESARROLLO UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
ARTÍCULO 226. ADOPCIÓN. Adóptese la emisión de la estampilla Pro Desarrollo Universidad Surcolombiana, de
conformidad con la Ley 367 de 1997, modificada por la Ley 1814 de 2016 y la Ordenanza 0005 de 2017 y demás
normas que la complementen, modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 227. DESTINACIÓN. El valor de los recursos recaudados serán destinados al mantenimiento y/o
ampliación de la infraestructura física de la Universidad, al igual que para la adecuación de ésta con destino al
establecimiento de centros de investigación y programas de pregrado y posgrado; financiamiento de programas
específicos que tienen a elevar el nivel científico de la Universidad, equipos de laboratorio, dotación y fortalecimiento de
bibliotecas e investigación, conforme lo dispuesto por el artículo 2 de la ley 1819 de 2016.
ARTÍCULO 228. INFORME: Cada año dentro de los diez (10) días siguientes al inicio del último periodo de sesiones
ordinarias del Concejo Municipal, el Consejo Superior de la Universidad Surcolombiana a través del Rector presentará
un informe sobre la ejecución de los recursos recaudados por concepto de estampilla de la vigencia inmediatamente
anterior. En el informe se incluirán por lo menos: una evaluación de los resultados logrados con la inversión de los
recursos recaudados por concepto de la estampilla, y los objetivos, propósitos y metas respecto de los recursos a invertir
para el periodo subsiguiente y en el mediano plazo.
ARTÍCULO 229. SUJETO PASIVO. Serán sujetos pasivos en quien recaerá la obligación tributaria toda persona
natural o jurídica, unión temporal, consorcio o similar, que realice el hecho generador establecido en el presente
acuerdo.
ARTÍCULO 230. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo de la Estampilla Pro Desarrollo
Universidad Surcolombiana que se cause en su jurisdicción, y en él radican las potestades tributarias de administración,
control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.

ARTÍCULO 231. HECHO GENERADOR, BASE GRAVABLE Y TARIFA. Los actos o documentos, servicios y
productos objeto del uso obligatorio de la estampilla Pro Desarrollo de la Universidad Surcolombiana, son los que se
establecen a continuación con su correspondiente tarifa:
a) Todo contrato y sus adiciones, órdenes de trabajo, órdenes de servicio, de compra y cualquier otro acto que sea
asimilable a contrato que celebre el Municipio y/o sus entidades descentralizadas con personas naturales o jurídicas,
con cuantía superior a los quince (15) salarios mínimos mensuales legales vigentes, en una tarifa que pagará el sujeto
pasivo de la obligación tributaria correspondiente al 0.5% del valor del contrato, incluidas sus adiciones.
b) Los remates de bienes muebles y/o inmuebles que adelante el Municipio de Neiva, sus entidades descentralizadas, a
partir de seis (6) salarios mínimos mensuales legales vigentes, en una tarifa correspondiente al uno (1%) del valor bruto
del bien rematado.
PARÁGRAFO PRIMERO. La suma resultante de la liquidación de esta estampilla se aproximará al múltiplo de 1000 más
cercano.
PARÁGRAFO SEGUNDO. El valor del contrato adicional sumado al contrato principal, será tenido en cuenta para
aplicar la tarifa. La liquidación será reajustada y cobrada sobre el valor total, al momento de legalizar el contrato
adicional.
PARÁGRAFO TERCERO: En los contratos de ejecución sucesiva la base gravable será el valor total de los pagos
periódicos que deban hacerse durante la vigencia del contrato. En los contratos de duración indefinida, será los pagos
En los contratos de cuantía indeterminada la base gravable será los valores determinables según los pliegos de
ARTÍCULO 232. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo de la estampilla Pro Desarrollo
Universidad Surcolombiana:
Los organismos y entidades del Municipio de Neiva, Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas
Especiales, y demás Entidades del orden Municipal con o sin Personería Jurídica, pero en cualquier caso que cumpla
función de entidad estatal en los términos de la Ley 80 de 1993 y demás normas que la adicionen modifiquen o
deroguen.
Para los casos en los que se cause la estampilla en los contratos o convenios suscritos con las entidades
descentralizadas del orden municipal, la Contraloría Municipal y la Personería del Municipio de Neiva, la Secretaría de
hacienda emitirá el recibo oficial de pago y el valor de la estampilla Pro Desarrollo Universidad Surcolombiana se deberá
consignar en la cuenta de destinación especifica que la administración municipal designe para el efecto.
PARÁGRAFO: El giro de los recursos por concepto de la Estampilla Pro Universidad Surcolombiana lo realizará el
Municipio de Neiva a la tesorería de la Universidad Surcolombiana, en el mes siguiente de haberse realizado el recaudo,
incluyendo el porcentaje correspondiente a la retención legal referido en el presente capítulo.

ARTÍCULO 233. CAUSACIÓN. La estampilla se causará en los siguientes momentos, según sea el hecho
generador de que se trate:
- CONTRATOS O CONVENIOS: En la fecha de suscripción del contrato o convenio principal, adiciones de valor que
celebre el Municipio, sus entidades descentralizadas y demás organismos del orden municipal.
- OTROS ACTOS O HECHOS: En los demás actos se causará simultáneamente con la solicitud y/o realización del
trámite gravado.
ARTÍCULO 234. VALIDACIÓN. La estampilla podrá ser validada con el recibo oficial de pago del valor de la misma
o mediante el descuento directo efectuado sobre los documentos que generen el gravamen.
ARTÍCULO 235. EXENCIONES. Están exentos del pago de la estampilla pro desarrollo de la Universidad
Surcolombiana en el Municipio de Neiva:
1. Los contratos o convenios interadministrativos que el Municipio de Neiva, sus entidades descentralizadas y demás
organismos del orden municipal, celebren con entidades públicas, empresas industriales y comerciales del estado,
empresas sociales del estado y las sociedades de economía mixta o cualquier entidad donde el estado posea más
del 50% de participación, o cuando celebren contratos de empréstitos con entidades particulares y que aquél figure
como prestatario o deudor.
2. Los contratos de comodatos que suscriba el Municipio de Neiva con entidades públicas o privadas sin ánimo de
lucro con sujeción al artículo 38 de la Ley 9 de 1989 y demás normas que la adicionen, complementen o deroguen.
3. Los contratos cuyo recurso tiene destinación específica al Sector Salud para Régimen Subsidiado, las actividades
asegurada, así como los contratos que celebre el prestador de servicios de salud (PSS) con sus profesionales o
proveedores para garantizar la atención en salud de la población a su cargo y cuyo recurso provenga del Sistema
General de Participaciones y/o del Sistema General de Seguridad Social en salud.
internacionales.
6. Contratos de empréstito y las operaciones de crédito público, de manejo de deuda y conexas.
7. Los contratos celebrados con las Juntas de Acción Comunal de conformidad con la ley 1551 de 2012 y demás
competente.
PARÁGRAFO PRIMERO. Para efectos de la aplicación del presente artículo se define atención en salud como el
PARÁGRAFO SEGUNDO. Las entidades contratantes deberán estipular en los contratos celebrados con sus
profesionales, proveedores u otras entidades, la exclusión del pago de los derechos de contratación, conforme al
cumplimiento de las condiciones señaladas en el presente artículo.

ARTÍCULO 236. RETENCIÓN POR ESTAMPILLA: De acuerdo con el artículo 47 de la ley 863 y demás normas que
la adicionen modifiquen o deroguen, los ingresos que perciba el municipio por concepto de la estampilla pro desarrollo
Universidad Surcolombiana, serán objeto de una retención equivalente al veinte (20%) por ciento con destino al pasivo
pensional de la entidad destinataria de los recursos. En caso de no existir pasivo pensional en dicha entidad, el
porcentaje se destinará al pasivo pensional del Municipio de Neiva.
CAPITULO XVIII
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA
OBJETO: Establecer las condiciones generales para la aplicación en el Municipio de Neiva, de la Participación en la
Plusvalía generada por las acciones urbanísticas que regulan o modifican la utilización del suelo y del espacio aéreo
urbano incrementando su aprovechamiento y generando beneficios que dan derecho a las entidades públicas a
participar en las plusvalías resultantes de dichas acciones de conformidad con lo dispuesto en el artículo 82 de la
Constitución Política, los artículos 73 y siguientes de la ley 388 de 1997, Decreto Nacional 1788 de 2004 y el Decreto
Ley 019 de 2012 y demás normas que la complementen, modifiquen o deroguen.
PARÁGRAFO. Para los efectos atinentes al presente objeto se establecen los siguientes conceptos:
PLUSVALÍA. Se define genéricamente, como el aumento del valor comercial de un bien inmueble, por alguna acción del
Estado, es decir, por razones distintas al trabajo o a la actividad productiva de un propietario o poseedor.
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: Es el instrumento que establece la ley para que los propietarios participen al Estado,
en este caso representado por el Municipio de Neiva, del mayor valor o plusvalía que obtienen los inmuebles resultantes
de la acción urbanística o hechos generadores.
SUJETO ACTIVO: El sujeto activo de la participación en plusvalía es el Municipio de Neiva, a quien le corresponde, a
través de la administración tributaria municipal, la administración, recaudo, determinación, discusión, devolución y cobro
de la misma.
SUJETOS PASIVOS: Estarán obligados a la declaración y pago de la participación en plusvalías derivadas de la acción
urbanística y construcción de obras de infraestructura en el Municipio de Neiva, los propietarios o poseedores de los
inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho generador.
PERSONAS OBLIGADAS AL PAGO DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: Estarán obligados a la declaración y

pago de la participación en plusvalías derivadas de la acción urbanística y construcción de obras de infraestructura en el
Municipio de Neiva, los propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho
generador.

PARÁGRAFO. Responderán solidariamente por el pago de la participación en la plusvalía al poseedor y propietario del
predio.
HECHOS GENERADORES: Constituyente hechos generadores de la participación en plusvalía conforme a la norma

superior y la ley 388 de 1997 y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen, las decisiones administrativas
del Municipio de Neiva que configuran acciones urbanísticas conforme a la ley, que autorizan específicamente, ya sea
destinar el inmueble a un uso más rentable, o bien, incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor
área edificada, acorde con lo que se disponga o estatuya en el Plan de Ordenamiento Territorial vigente o en los
instrumentos que lo complementen y desarrollen; son hechos generadores los siguientes:
1. La incorporación de suelo rural a urbano o a suelo de expansión urbana, o la consideración de parte del suelo rural
como suburbano.
2. El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del suelo.

3. La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación bien sea elevado el índice de ocupación o el
índice o construcción, o ambos a la vez.
PARÁGRAFO. En el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen se especificarán y

delimitarán las zonas o sub-zonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbanísticas contempladas en este
artículo, las cuales serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la
plusvalía o los derechos adicionales de construcción y desarrollo cuando fuere el caso.
PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA POR EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS: Se tendrá en cuenta la participación en

plusvalía por la ejecución de obras púbicas el Municipio de Neiva, para lo cual se atenderá y se acogerá a lo ordenado
en el artículo 87 de la ley 388 de 1997 o las demás normas que la ajusten, complementen o modifiquen.
BASE GRAVABLE: La diferencia entre el precio comercial del suelo de un predio, antes y después del hecho
generador, constituye la base gravable de la participación en plusvalía. Dicha base es equivalente al efecto plusvalía por
metro cuadrado de suelo, estimado para la respectiva zona o sub-zona geoeconómica homogénea, multiplicado por el
número de metros cuadrados de área objeto de la participación de cada uno de los predios comprendidos dentro de
dicha zona o sub-zona.
PARÁGRAFO. En el evento en que porciones de un predio determinado resulten localizadas en más de una zona o sub-
zona geoeconómica homogénea, la base gravable se calculará a prorrata del área objeto de la participación, definida en
el artículo 78 de la ley 388 de 1997.
TARIFA DE LA PARTICIPACIÓN. El porcentaje de participación en plusvalía de que trata el presente acuerdo será: El
30% desde el 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre del 2022; el 35% a partir del 01 de enero de 2023 y hasta el 31 de

diciembre del año 2025 y el 40% a partir del 01 de enero del 2026 en adelante, conforme a la regulación establecida en
la normatividad vigente aplicable.
PARÁGRAFO. Cuando sobre un mismo bien inmueble se produzcan simultáneamente dos o más hechos generadores
en razón de las decisiones administrativas detalladas en los artículos precedentes, en el cálculo del mayor valor por
metro cuadrado se tendrán en cuenta valores acumulados, cuando a ello hubiere lugar.
LIQUIDACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA: La liquidación del efecto de plusvalía se definirá de acuerdo a lo
contemplado en el artículo 81 de la ley 388 de 1997 o las demás normas que la ajusten, complementen o modifiquen.
PARÁGRAFO: En lo no previsto en este Acuerdo, los procedimientos para la estimación y revisión del efecto plusvalía y
cobro se ajustarán a lo previsto en la ley 388 de 1997 y las normas que lo aclare, modifique, adicione y/o sustituya.
EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: En los términos del Artículo 83 de la ley 388 de
1997 modificada por el Artículo 181 del Decreto Ley 019 de 2012 y demás normas que la adicionen modifiquen o
deroguen, el pago de la Participación en Plusvalía sólo será exigible al propietario o poseedor del inmueble respecto del
cual se haya liquidado e inscrito en el respectivo folio de matrícula inmobiliaria el efecto de plusvalía, en el momento en
que se presente cualquiera de las siguientes situaciones:
1. Solicitud de licencia de ubanización o construcción, según sea el caso, aplicable para el cobro de la participación en
la plusvalía generada por cualquiera de los hechos generados de que trata el artículo 5 y 6 del presente Acuerdo.
2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participación en la plusvalía generada por la
modificación del régimen o zonificación del suelo.
3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participación en la plusvalía
de que tratan los numerales 1 al 3 del artículo 5 y 6 del Acuerdo 014 de 2017.
4. Mediante la adquisición de títulos valores representativos de los derechos adicionales de construcción y desarrollo, en
los términos que se establece en el artículo 88 de la ley 388 de 1997 y demás normas que la adicionen modifiquen o
deroguen.
PARÁGRAFO PRIMERO. En el evento previsto en el numeral 1, el monto de la participación en plusvalía para el

respectivo inmueble podrá recalcularse, aplicando el efecto plusvalía liquidado por metro cuadrado al número total de
metros cuadrados adicionales objeto de la licencia correspondiente.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para la expedición de las licencias o permisos, así como para el otorgamiento de los actos
de transferencia del dominio, en relación con inmuebles sujetos a la aplicación de la participación en la plusvalía, será
necesario acreditar su pago.
PARÁGRAFO TERCERO. Si por cualquier causa no se efectúa el pago de la participación en los eventos previstos en
este artículo, el cobro de la misma se hará exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aquí previstas.

En todo caso, si la causa es la no liquidación e inscripción de la plusvalía, el Alcalde Municipal deberá adelantar el
procedimiento previsto en el artículo 81 de la ley 388 de 1997 o las demás normas que la ajusten, complementen o
modifiquen. Responderán solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso.
EXONERACIÓN DEL COBRO DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: Acorde con el texto establecido en el

parágrafo cuarto del artículo 181 del Decreto Ley 019 de 2012 que modificó el artículo 81 de la Ley 393 de 1997 y
demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen, quedan exonerados del cobro de participación en plusvalía los
inmuebles destinados a vivienda de interés social (VIS) conforme a la definición que de ellos establece la ley. Este
derecho se perderá cuando se traslade el cobro de la plusvalía al comprador de la vivienda.
PARÁGRAFO. No aplicará la exoneración que trata el presente artículo para los inmuebles suceptibles del cobro de
participación en plusvalía por la inclusión de suelo rural a suelo urbano conforme a los ajustes del Plan de Ordenamiento
Territorial que se realicen de acuerdo a lo establecido en el artículo 47 de la ley 1537 de 2012 modificado por el artículo
91 de la ley 1753 del 2015 y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen.
DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA: El efecto de plusvalía, se calculará en la forma prevista en los artículos
75 a 78 de la ley 388 de 1997, Decreto 1420 de 1998, el Decreto 1788 de 2004 y en las normas que los reglamenten,
modifiquen o sustituyan. En todo caso, se tendrá en cuenta la incidencia o repercusión sobre el suelo del número de
metros cuadrados adicionales que se autoriza a construir, o del uso más rentable, aplicando los métodos contemplados
en la normatividad vigente.
PARÁGRAFO. En los casos en que por efecto de la unión física o jurídica de dos o más predios se configure un hecho
generador y lo consignado en el artículo 197 del presente acuerdo; el predio resultante o el conjunto de predios serán
objeto de la participación en plusvalía.
FORMAS DE PAGO: Acordes con los mandatos del artículo 84 de la ley 388 de 1997 y demás normas que la adicionen
modifiquen o deroguen las formas de pago de la Participación en Plusvalía serán las contenidas en dicho artículo, o en
las demás normas que la ajusten, complementen o modifiquen.
DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: Los recursos

provenientes de la participación en plusvalía se destinarán para los siguientes fines:
1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de interés social.
2. Construcción o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios públicos domiciliarios, áreas de recreación y
equipamientos sociales para la adecuación de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o
inadecuado.
3. Ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas verdes y expansión y recuperación de los centros y
equipamientos que conforman la red del espacio público urbano.

4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de interés general.
5. Actuaciones urbanísticas en macroproyectos, programas de renovación urbana u otros proyectos que se desarrollen a
través de unidades de actuación urbanística.
6. Pago del precio o indemnizaciones por acciones de adquisición voluntaria o expropiación de inmuebles, para
programas de renovación urbana.
7. Fomento de la creación cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del Municipio, mediante la mejora,
adecuación o restauración de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente en las zonas de la
ciudad declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado.
PARÁGRAFO. El Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollen, definirán las prioridades de
inversión de los recursos recaudados provenientes de la participación en plusvalía.
DE LA REGLAMENTACIÓN: La Administración Municipal conforme a sus atributos reglamentarios, definirá los

lineamientos y las competencias para regular la estimación, revisión, operatividad del cálculo, liquidación, y recaudo de
la participación del efecto plusvalía, expedición de certificados de derechos de construcción, ajustados a lo previsto en la
Ley 388 de 1997 y en las normas que la modifiquen, adicionen o sustituyan y reglamenten, y demás ajustes que fueren
menester.
Se autoriza al Alcalde Municipal para que haga las apropiaciones pertinentes y necesarias para sufragar los costos de
avalúos, estudios complementarios y publicaciones para la aplicación de la participación en plusvalía en la actual
vigencia fiscal.
DETERMINACIÓN DE LAS ZONAS O SUB-ZONAS BENEFICIARIAS DE LAS ACCIONES URBANÍSTICAS

GENERADORAS DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: Facúltese al Alcalde de Neiva que en un plazo no superior
a seis (6) meses a partir de la vigencia del presente Acuerdo, determine las zonas o sub-zonas beneficiarias de las
acciones urbanísticas generadoras de la participación en plusvalía, sin perjuicio de las facultades generales
reglamentarias establecidas en la ley.
PARÁGRAFO. Para la determinación de las zonas y sub-zonas beneficiarias se tendrá en cuenta inicialmente, las
decisiones adoptadas en el Acuerdo Municipal No. 026 de 2009 y demás normas que la adicionen modifiquen o
deroguen, así como en los instrumentos de planificación complementaria aprobados.
ADMINISTRACIÓN, LIQUIDACIÓN Y RECAUDO DE LA PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA: Sin perjuicio de lo

establecido en el presente Acuerdo y en la reglamentación que se expida, la Secretaría de Hacienda Municipal será
responsable de la administración, liquidación concreta en el momento de la exigibilidad, recaudo, fiscalización, cobro,
discusión y devoluciones de la participación en plusvalía.

OTROS PROCEDIMIENTOS: Lo no previsto en el presente Acuerdo, en relación con los procedimientos de estimación,
revisión, exigibilidad y cobro del efecto plusvalía, se ajustará en un todo a las prescripciones de la ley 388 de 1997 y sus
normas reglamentarias.
CAPITULO IXX
CONTRIBUCIÓN A LA VALORIZACIÓN
ARTÍCULO 255. DEL SISTEMA DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN: Es el conjunto de normas y

procedimientos que permiten la ejecución de proyectos de interés público, utilizando la contribución de valorización
como mecanismo de financiación total o parcial del mismo.
ARTÍCULO 256. MISIÓN: La misión del sistema de la contribución de valorización, consiste en servir a la comunidad
de instrumento de financiación total o parcial, para la realización de proyectos de interés público mejorando sus
condiciones de vida y haciéndolos partícipes de la gestión.
ARTÍCULO 257. PRINCIPIOS: Constituyen principios generales y rectores del sistema de la contribución por
valorización:
ECONOMÍA: Todos los procedimientos que correspondan al proceso se deben adelantar en el menor tiempo posible y
con la menor cantidad de gastos de quienes en ellos intervienen, no deben exigirse copias o documentos adiciónales a
los estrictamente señalados en la disposición legal.
CELERIDAD: Las autoridades tendrán el impulso oficioso de los procedimientos, suprimirán los trámites innecesarios,
utilizarán formularios para actuaciones en serie cuando la naturaleza de ellas lo haga posible y sin que ello releve a las
autoridades de la obligación de considerar todos los argumentos y pruebas de los interesados.
IMPARCIALIDAD. Las autoridades deberán actuar teniendo en cuenta que la finalidad de los procedimientos consiste
en asegurar y garantizar los derechos de todas las personas sin ningún género de discriminación; por consiguiente,
deberán darles igualdad de tratamiento, respetando el orden en que actúen ante ellos.
PUBLICIDAD: Las autoridades darán a conocer sus decisiones mediante las comunicaciones, notificaciones o
publicaciones que ordenan este estatuto y la ley.
CONTRADICCIÓN: Todas las decisiones tomadas con ocasión a este Estatuto, cuando de su naturaleza se desprenda,
podrán ser controvertidas por los interesados por los medios y en las oportunidades contempladas en la disposición
legal y en el presente estatuto.
EFICIENCIA: Atiende fundamentalmente a los objetivos de interés general que busca la tributación y que consiste en
concebir el sistema normativo pertinente en medio idóneo para que los tributos cumplan su cometido esencial con los
menores esfuerzos y los mayores rendimientos.
EQUIDAD TRIBUTARIA: Es un criterio con base en el cual se pondera la distribución de las cargas y de los beneficios o
la imposición de gravámenes entre los contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas o beneficios exagerados.

PROGRESIVIDAD: A través de este principio se otorga un tratamiento diferencial en relación con los predios e
inmuebles con mayores beneficios o capacidad económica de la tierra, de manera que progresivamente terminan
aportando más ingresos.
PARTICIPACIÓN: Permite la vinculación de propietarios y poseedores de la zona de influencia de los proyectos u obras
a ejecutar, para que intervengan en las etapas del proceso.
LEGALIDAD: Al contribuyente únicamente le serán aplicadas las normas que sobre la contribución de valorización se
encuentran vigentes al momento de decretarse el proyecto, salvo lo dispuesto por el principio de favorabilidad.
EFICACIA: Exigirá en la aplicación del sistema de la contribución por valorización, la optimización en el manejo de todos
los recursos, tanto humano, técnico y financiero.
FAVORABILIDAD: El contribuyente de valorización tendrá derecho a que le sea aplicada la norma más favorable.
PROPOCIONALIDAD: Se exigirá la aplicación retributiva de la contribución de valorización, es decir se cobrará acorde

al beneficio recibido por el predio con la ejecución del proyecto.
ARTÍCULO 258. CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN: La contribución de valorización es el gravamen real que

recae sobre la propiedad inmueble que se beneficie o se ha de beneficiar con la ejecución de obras de interés público,
con el propósito de recuperar y/o financiar total o parcialmente la inversión en proyectos de interés público.
ARTÍCULO 259. HECHO GENERADOR. El hecho generador es la ejecución de una obra, plan o conjunto de obras
de interés público que reporten un beneficio en la propiedad inmueble.
ARTÍCULO 260. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la contribución el Municipio de Neiva y en él radican las
potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, cobro y devolución.
ARTÍCULO 261. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la contribución de valorización los propietarios, los
poseedores y usufructuarios de bienes inmuebles ubicados en la zona de influencia al momento de la asignación del
tributo, que reciban o recibirán un beneficio como consecuencia de la ejecución de la obra.
Si el inmueble está sujeto a fideicomiso, el pago de la contribución estará a cargo del propietario fiduciario.
En cuanto a los bienes fiscales serán gravados en las mismas condiciones de los particulares.
De conformidad con lo establecido en el artículo 177 de la Ley 1607 de 2012 y demás normas que la adicionen
modifiquen o deroguen son igualmente sujetos pasivos los tenedores de inmuebles a título de concesión.
Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán sujetos pasivos del gravamen
los respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo patrimonio.
Sí el inmueble está en comunidad o copropiedad, la contribución será pagada por los comuneros o copropietarios en
proporción a sus respectivos derechos. Los comuneros serán solidarios con el pago de la contribución asignada al
inmueble.

ARTÍCULO 262. BASE GRAVABLE. La base gravable está constituida por el costo de la respectiva obra dentro de
los límites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendiéndose por costo todas las
inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y hasta un treinta por ciento
(30%) más, destinado a gastos de distribución y recaudación de la contribución.
El Municipio de Neiva, teniendo en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que ella produzca y la capacidad de pago
de los sujetos que han de ser gravados con la contribución, podrá disponer, en determinados casos y por razones de
equidad, que sólo se distribuya una parte o porcentajes del costo de la obra.
ARTÍCULO 263. TARIFA: Las tarifas estarán dadas por el coeficiente de distribución entre cada uno de los
beneficiarios de las obras públicas.
ARTÍCULO 264. PROYECTO: Es un conjunto de actividades que se pueden gerenciar en forma independiente y
cuyas características son la temporalidad y la singularidad. Cada proyecto estará conformado por una o varias fases,
etapas u obras, de acuerdo con las políticas o postulados del Plan de Desarrollo Municipal.
CONSEJO MUNICIPAL DE VALORIZACIÓN
ARTÍCULO 265. CONFORMACIÓN: Confórmese el Consejo Municipal de Valorización para el municipio de Neiva,
el cual estará integrado por:
1. Alcalde o su delegado.
2. Secretario de Planeación y Ordenamiento Territorial
3. Secretario de Infraestructura
4. Secretario de Hacienda.
5. Secretario General
6. Un integrante del Consejo Territorial de Planeación del periodo respectivo, el cual deberá ser seleccionado por el
mismo Consejo, dentro de los veinte días calendario siguientes contados a partir de la solicitud que realice la
administración.
PARÁGRAFO: El representante del Consejo Territorial de Planeación participará de las sesiones con voz, pero sin voto.
ARTÍCULO 266. FUNCIONES DEL CONSEJO MUNICIPAL DE VALORIZACIÓN: Las funciones del Consejo
Municipal de Valorización son las siguientes:
1. Expedir su propio reglamento de funcionamiento y aprobar las actas de las sesiones.

2. Orientar la política y objetivos de sistema contribución valorización en la ciudad de Neiva
3. Conceptuar sobre los proyectos u obras de interés público que son susceptibles de financiarse por la contribución de
valorización.
4. Emitir concepto previo para la expedición de la resolución decretadora y distribuidora del proyecto u obra.
5. Emitir concepto previo para la iniciación de las obras de interés público y la adquisición de inmuebles necesarios para
la ejecución de las obras que conforman el proyecto de valorización, antes de la resolución distribuidora.
6. Emitir concepto previo para la realización de los contratos y convenios necesarios para la eficaz aplicación y el
adecuado funcionamiento del sistema de la contribución de valorización.
7. Emitir concepto previo para la realización de los estudios de Prefactibilidad.

8. Verificar la adecuada inversión de los recaudos de la contribución de valorización.
9. Establecer los parámetros y criterios para otorgar a los inmuebles tratamientos especiales
10. Determinar los honorarios para los particulares que hacen parte de la Junta de Representantes de los propietarios y
poseedores para cada proyecto.
11. - Evaluar el impacto de la contribución de valorización, adoptar o proponer, según el caso, las acciones para su
mejoramiento.
12. Las demás señaladas en el presente Acuerdo.
PARÁGRAFO PRIMERO. Presidirá el Consejo Municipal de Valorización El Alcalde o su delegado.
PARÁGRAFO SEGUNDO. El Titular de la SECRETARÍA DE HACIENDA, asistirá a las reuniones con voz y voto, y
actuará como secretario del Consejo Municipal de Valorización
PARÁGRAFO TERCERO. Son responsabilidades de la Secretaría del Consejo Municipal de Valorización, las siguientes:
1. Convocar a solicitud del alcalde a los miembros del Consejo a las reuniones ordinarias y extraordinarias.
2. Elaborar y firmar las actas de las reuniones del Consejo.
3. Consolidar la información generada al interior del Consejo.
APLICACIÓN DEL SISTEMA DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN.
ARTÍCULO 267. PROYECTOS A EJECUTAR: Mediante el sistema de la contribución de valorización se podrán

financiar los proyectos de interés público de amplia, mediana y corta cobertura relacionados con la remodelación y
renovación urbana, el sistema vial y de servicios públicos que estén o no involucrados en el Plan de Desarrollo para
Neiva aprobado por el Concejo Municipal.
PARÁGRAFO PRIMERO: Además de los proyectos que se financian en el municipio de Neiva por el sistema de la
contribución de valorización, se podrá cobrar contribuciones de valorización por otros proyectos que originen beneficios
económicos para los inmuebles, ejecutados en jurisdicción del Municipio por diversas entidades públicas cualquiera que
sea el orden al que éstas pertenezcan, siempre que se tenga su correspondiente autorización, exista delegación o
convenio con el organismo competente.
PARÁGRAFO SEGUNDO: También se podrán financiar proyectos por el sistema de la contribución de valorización,
cuando el cincuenta y un por ciento (51%) o más de los propietario o poseedores beneficiados soliciten directamente y
por escrito en concordancia con las normas vigentes, la ejecución de un determinado proyecto por valorización que
efectivamente sea de interés público esté o no incluido en el Plan de Desarrollo Municipal.
ARTÍCULO 268. ORIGEN DE LOS PROYECTOS: Un proyecto puede ser decretado por el sistema de la
contribución por valorización, siempre que se derive de:
A. El Plan de Desarrollo Municipal, por haber sido o no incluido en aquél.
B. Solicitud escrita del 51% de los propietarios y/o poseedores de los predios beneficiados directamente con la
ejecución del mismo

C. Aprobación del Concejo Municipal mediante Acuerdo, con fundamento en la solicitud que ante aquel sea
elevada por el Alcalde Municipal, Juntas Administradora Locales, juntas de acción comunal o comités de
participación ciudadana, cuando se trate de un proyecto a financiar por el sistema de la contribución de
valorización por beneficio general.
D. Petición, convenio o autorización con las entidades establecidas en el artículo 267°, parágrafo 1° de este
acuerdo.
ARTÍCULO 269. ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD: Comprende el conjunto de análisis previos que realiza el
Municipio de Neiva, directamente o a través de terceros, para determinar si una obra, plan o conjunto de obras son
susceptibles de financiarse mediante la aplicación de la contribución de valorización.
ARTÍCULO 270. ESTUDIOS DE PREFACTIBILIDAD: Para la ejecución impuesta en marcha de un proyecto se

requieren los correspondientes estudios de prefactibilidad que comprenda:
- Descripción y caracterización de la obra, plan o conjunto de obras.

- Delimitación de la zona de influencia.
- Diagnóstico descriptivo socioeconómico de dicha zona.
- Descripción ambiental del proyecto.
- Estimación global del beneficio económico.
- Evaluación de la capacidad de pago de los propietarios o poseedores de inmuebles en el área de influencia.
- Estimación del presupuesto del proyecto y su posible recuperación y
- Posibles fuentes de financiación en caso de ser requeridas.
PARÁGRAFO PRIMERO: Entiéndase por zona de influencia de una obra el total de la extensión superficiaria hasta los
límites que se supone llega el beneficio causado por la obra, su delimitación deberá realizarse en un plano que hará
parte del documento técnico de la Resolución Distribuidora que emita el Alcalde municipal aprobada por el Consejo
Municipal de Valorización. En los procesos de liquidación se podrán contemplar dos (2) clases de zonas de influencia:
una que comprenda aquellos predios situados en el sector inmediato, y otra que comprenda a zonas más vastas de la
ciudad. Las primeras se llamarán zonas de influencia directa, y las segundas de influencia refleja.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Cuando el proyecto corresponda a alguna de las entidades indicadas en el parágrafo 1° del
artículo 267° del presente Estatuto, los estudios definitivos deberán ser costeados por la entidad competente. No
obstante, cuando se trate de la asignación y recaudo de la contribución con destinación exclusiva para el Municipio de
Neiva, podrá éste asumir a su cargo, los costos de estos en la parte que sea requerida.
PARÁGRAFO TERCERO: Cuando el proyecto corresponda al indicado en el literal B del artículo 268° de este Estatuto,
no se necesitará del estudio socioeconómico.
ARTÍCULO 271. ACTO DECRETADOR: Es el acto administrativo expedido por el Alcalde mediante el cual señalan
las obras o proyectos susceptibles de financiar total o parcialmente con la contribución de valorización, se ordena la
realización de los estudios definitivos de un proyecto para ser ejecutado a través del sistema de control de la
valorización.
Igualmente los será el que acoja un proyecto de cualquier entidad como propio para efectos de asignar y recaudar la
contribución por valorización, conforme a lo expuesto en el literal D del artículo 268° del presente Estatuto.

PARÁGRAFO PRIMERO. Ordenados los estudios definitivos mediante esta decretación, los costos de los mismos serán
incluidos en el presupuesto de la decretación. En caso de no ejecutarse el proyecto por este sistema los costos
causados serán asumidos por el municipio de Neiva.
Cuando los estudios sean realizados y/o costeados por una entidad diferente al municipio de Neiva, su valor no será
incluido en el presupuesto final de distribución.
ARTÍCULO 272. CONTENIDO DEL ACTO DECRETADOR: El acto decretador debe contener:
a) Considerandos: se refieren a la justificación del proyecto, al cumplimiento de los requisitos para su

decretación, al origen respecto a la iniciativa y a la aprobación del estudio de prefactibilidad.
b) Parte resolutiva:
⎯ Ordena la realización de los estudios de factibilidad del proyecto.
⎯ Describe las obras, fases o etapas que la conforman.
⎯ Determina la zona de influencia.
⎯ Ordena el cálculo de la contribución.
⎯ Define los incentivos por denuncia de inmuebles.
ARTÍCULO 273. PARTICIPACIÓN DE LOS PROPIETARIOS: Dentro de los últimos treinta (30) días calendario
subsiguiente al acto decretador, se publicarán dos avisos en el periódico de amplia circulación en la ciudad y uno por
una radio difusora local para que todos los propietarios y/o poseedores de predios ubicados dentro de la zona concurran
a denunciar sus predios y elijan a su representante. El aviso, contendrá además el lugar, fecha y hora para llevar a cabo
la asamblea de propietarios y/o poseedores, y anunciará la fijación del censo de predios en la entidad.
PARÁGRAFO: La asignación de las fechas para la inscripción de candidatos a representantes de los propietarios y
poseedores denuncia de predios, elección de representantes y plazo máximo para realizar la distribución se hará
mediante resolución del Alcalde.
ARTÍCULO 274. CONVOCATORIA DE PROPIETARIOS: Después de la expedición del acto decretador, se

convocará mediante el aviso indicado en al artículo 273° de estos Estatutos, a los propietarios y/o poseedores de los
predios ubicados en la zona de influencia indicada en el acto decretador, para que se reúnan en asamblea e intervengan
por medio de su representante en el estudio de la distribución de la contribución.
PARÁGRAFO PRIMERO: Los propietarios que no pueden concurrir personalmente a la asamblea tienen la facultad de
otorgar el poder a otra persona, mediante memorial dirigido al Alcalde, con la correspondiente presentación notarial, el
cual deberán entregar a más tardar el día anterior a la asamblea. Por medio de esta figura ninguna persona podrá
representar a más de cinco propietarios. En caso de coexistencia de poderes conferidos a distintas personas, será
preferido el de fecha posterior, si todos tienen la misma fecha será reconocido el primero que se presentare. Si el
propietario poseedor se presentare antes de sufragar su poderdante, con el fin de ejercer directamente su derecho,
quedará sin efecto tal poder.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Las personas jurídicas acreditarán su representación mediante la presentación del
certificado de existencia y de presentación legal, con una vigencia no superior a treinta (30) días. Las sucesiones
ilíquidas serán representadas por quienes acrediten su calidad de albacea o herederos por medio de copia de la
providencia que les hace el reconocimiento.

ARTÍCULO 275. INFORMACIÓN SOBRE EL CENSO: Simultáneamente con la convocatoria de la asamblea
colocará a disposición del público durante quince (15) días hábiles, el censo de los inmuebles ubicados dentro de la
zona de Influencia y su propietario o poseedor.
El censo, al efecto, se publicará en dos avisos en periódicos de amplia circulación en la ciudad y uno por la radiodifusora
local, durante los quince (15) días hábiles de que trata este artículo.
Este censo tiene como fin primordial darles la oportunidad a los propietarios y/o poseedores de que participen en el
perfeccionamiento del mismo, informando los posibles errores que en él se encuentren.
El censo quedará en firme transcurridos veinte (20) días hábiles siguientes a su última publicación y/o cuando se
resuelvan las reclamaciones por vía gubernativa.
ARTÍCULO 276. NÚMERO DE REPRESENTATES Y CALIDADES: La asamblea elegirá de los presentes a la

reunión un representante principal y dos suplentes cuya elección se hará por votación el mismo día y hora de la reunión
para la cual fueron convocados. Los representantes deberán reunir las siguientes calidades:
1. Ser mayor de edad.

2. Ciudadano en ejercicio.
3. Ser propietario y/o poseedor en la zona de influencias.
4. Estar a paz y salvo por concepto de la contribución de valorización.
ARTÍCULO 277. INSCRIPCIÓN DE CANDIDATOS: La inscripción de los candidatos a representantes se hará en la

Secretaría de Planeación Municipal y Ordenamiento Territorial dentro de los quince (15) días calendario siguiente a la
publicación del aviso del que habla el artículo 273 ° de estos Estatutos y su fecha máxima será determinada en la última
publicación.
ARTÍCULO 278. DOCUMENTOS PARA LA INSCRIPCIÓN: Al momento de su inscripción los candidatos de los
propietarios o poseedores deberán presentar ante la Secretaría de Planeación Municipal y Ordenamiento Territorial.
a) Hoja de vida con fotografía actualizada.

b) Documento de identidad.
c) Certificado de tradición expedido por la oficina de registro de instrumentos públicos, que lo acredite como
propietario dentro de la zona de influencia y cuya fecha de expedición no sea superior a un mes.
d) Las personas jurídicas aportarán el certificado de existencia y certificación legal.
e) El último recibo de impuesto predial.
f) Los poseedores presentarán el último recibo de impuesto predial y/o las pruebas sumarias o judiciales que lo
acreditan como tal.
g) Poder otorgado por el propietario que legitime la representación, en caso de ser necesario.
h) Paz y salvo de la contribución de valorización.
PARÁGRAFO: El certificado de tradición podrá presentarse hasta un día antes de las votaciones.
ARTÍCULO 279. INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES DE LOS MIEMBROS ELEGIDOS PARA LA JUNTA

DE REPRESENTANTES. Serán las establecidas por la constitución y las leyes.

ARTÍCULO 280. PARTICIPACIÓN DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EN LA ELECCIÓN DE REPRESENTANTES:
En el evento que dentro de la zona de influencia existan inmuebles de identidades públicas, estas podrán participar
dentro de la elección de representantes para la junta de propietarios o poseedores, previa inscripción de su delegado.
En este caso, podrá participar en la selección a nombre de la entidad pública, el representante legal o su delegado o
quien lo represente.
ARTÍCULO 281. FUNCIONES DE LOS REPRESENTANTES: Los representantes de los propietarios y/o
poseedores tendrán las siguientes funciones específicas:
a) Conceptuar sobre el alcance de las obras civiles.

b) Conceptuar sobre la adición de obras al proyecto.
c) Conceptuar sobre las modificaciones sobre la zona de influencia.
d) Examinar y hacer las observaciones conducentes para que el presupuesto se ajuste a la realidad, teniendo en
cuenta la conveniencia de los contribuyentes, la buena calidad de su obra, los fines de interés públicos de la
misma y la suficiente prevención para evitar reajustes en el presupuesto.
e) Aprobar las conclusiones y recomendaciones de los estudios de beneficio, socioeconómicos y de impacto
ambiental de la zona de influencia.
f) Participar en el estudio de la liquidación de la contribución a fin de asegurar su correspondencia con la equidad
y beneficio, sobre la base de que su representación no es personal sino colectiva.
g) Velar por el cumplimiento de los programas de ejecución, recaudo y por la correcta inversión de los recursos.
h) Visitar con regularidad los frentes de trabajo y con sus observaciones contribuir en la celeridad del proceso de
ejecución de las obras.
i) Informar a los propietarios y/o poseedores sobre el desarrollo de las obras.
j) Solicitar la contratación de los comités asesores.
k) Exigir la liquidación del proyecto tan pronto como concluya el plazo señalado para definir la redistribución del
déficit presupuestal o determinar la inversión del superávit, y participar directamente en tal operación.
l) Presentar las objeciones que formulen los contribuyentes de conformidad con el artículo 300° de este Estatuto.
m) Conceptuar sobre el tratamiento especial que debe dársele a los inmuebles contemplados en el artículo 305°
de este Estatuto.
n) Agilizar la apertura de licitaciones, adjudicación de contratos y la adquisición de inmuebles, requeridas para la
ejecución de un proyecto.
o) Denunciar toda irregularidad que se presente.
p) Las demás que se le señale.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para el cabal cumplimiento de sus funciones, los representantes podrán solicitar la
contratación de asesoría y/o veeduría, cuya remuneración será definida por el municipio, con cargo al presupuesto del
proyecto.
Las calidades e inhabilidades para el ejercicio del cargo de asesor y/o veedor serán las establecidas en la ley.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La falta de actuación de los representantes frente al acto administrativo que liquida y
distribuye la contribución, no afecta la validez ni la eficacia de éste.
ARTÍCULO 282. OBLIGACIONES DE LOS REPRESENTANTES: Los representantes están obligados a:

a) Asistir las reuniones a las que sean convocados y cumplir con sus funciones.
b) Suministrar periódicamente, al menos seis (6) meses, a las personas gravadas con las contribuciones, los
datos e información que aquellos requieren.
c) Prestar, su colaboración para la adquisición oportuna de los inmuebles necesarios para la ejecución del
proyecto del cual sean representantes.
ARTÍCULO 283. ELECCION: La elección de representantes se realizará en la asamblea convocada por la

dependencia mediante el aviso indicado en el artículo 273 del presente estatuto, la cual durará máximo tres (3) horas. La
asamblea tendrá veeduría del personero y para elegir representes será necesario que a ella concurran por lo menos el
10% de los contribuyentes registrados en el censo.
Si en la primera vez no se lograre la asistencia del porcentaje, se hará una segunda convocatoria, e indicará que esta
será válida cualquiera que seas el número de asistentes.
ARTÍCULO 284. VOTACION: Cada elector tendrá derecho a un voto por cada unidad predial que le pertenezca sea
como poseedor o propietario. En el voto o tarjetón deberá escribir o marcar el nombre completo de su candidato.
ARTÍCULO 285. QUIENES PUEDEN VOTAR: Podrán participar en la votación todas aquellas personas que figuren
en el censo de inmuebles como propietarios y/o poseedores de la zona de influencia además de aquellas que acrediten
su calidad de tales, aunque no figuren en el censo preliminar. En ambos casos la identificación se hará mediante la
presentación del documento de identidad.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para acreditar la propiedad se deberá presentar el Certificado de Libertad y Tradición
reciente. Los poseedores, acreditaran su posesión mediante la presentación de las pruebas sumarios o judiciales.
PARÁGRAFO SEGUNDO: En caso de comunidad o proindiviso, cada uno de los comuneros tendrá derecho a un voto
una vez acredite su propiedad.
ARTÍCULO 286. El municipio suministrará las papeletas o tarjetones requeridos para la elección de los
representantes cuyo costo será con cargo al presupuesto del proyecto.
ARTÍCULO 287. ESCRUTINIO: Una vez culminada la votación se procederá al escrutinio. Se conformará una
comisión escrutadora, integrada por quien designe el Alcalde, un delegado de la asamblea y un delegado de la
Personaría Municipal.
Del resultado de la elección se dejará constancia en el acta correspondiente.
ARTÍCULO 288. POSESIÓN DE LOS REPRESENTANTES: Una vez conocidos los resultados de la votación, el
Alcalde, comunicara a los elegidos por escrito, quienes dispondrán de un término de tres (3) días hábiles, contados a
partir de la fecha de expedición del oficio, para aceptar el cargo y tomar posesión del mismo ante el Alcalde. Si no lo
hicieren así, se proveerá el cargo de conformidad con el artículo 292° de este Estatuto.
PARÁGRAFO: Si no se lograre la elección del número de representantes que dispone el acto decretador, se procederá
libremente a su nombramiento con personas que cumplan con los requisitos establecidos con el artículo 276° del
presente Estatuto.

ARTÍCULO 289. VALIDEZ DEL VOTO: No serán válidos los votos de las personas que no utilicen las papeletas o
tarjetones expedidos por la dependencia competente, ni los depositados por candidatos no inscritos.
ARTÍCULO 290. SISTEMA DE ELECCIÓN: Como representantes de los propietarios o poseedores se elegirán por
mayoría absoluta a quienes tengan el mayor número de votos, siguiendo el orden descendente se designarán principal y
suplentes. En caso de empate, se decidirá al azar, en el momento del escrutinio.
ARTÍCULO 291. PÉRDIDA DE LA CALIDAD DE REPRESENTANTE: En el evento de que uno o varios de los
representantes designados no acepten o se inhabiliten, serán reemplazados por el candidato que continué en votos en
el acta de escrutinio, igual procedimiento se empleará cuando un representante deje de ser propietario o poseedor
dentro de la zona de influencia, o cuando deje de asistir a dos (2) reuniones consecutivas, sin excusa escrita justificable
ante el Alcalde.
La justificación será calificada por el Alcalde y éste determinará y decidirá sobre la pérdida de la calidad de
representante, designando su representante de acuerdo con el siguiente artículo.
ARTÍCULO 292. ELECCIÓN SUBSIDIARIA: Si los propietarios y/o poseedores por cualquier causa no hicieren la
elección de los representantes, o si la asamblea se declara desierta por la ausencia total de asistentes, el Alcalde podrá
designarlos con personas que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 276° del presente Estatuto.
ARTÍCULO 293. UNIDAD PREDIAL: Se define como unidad predial el bien escrito en cada matrícula inmobiliaria en
la oficina de registro de instrumentos públicos y/o cédula catastralmente.
PARÁGRAFO PRIMERO: En el caso de posesión, se tendrá por unidad predial la acreditada como tal por el interesado
mediante prueba sumaria o judicial, sin prejuicio de la verificación que sobre tal información realice la dependencia.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los inmuebles en los cuales se hayan practicado loteos o desarrollo en propiedad horizontal,
pero éstos no hayan sido inscritos en la oficina de registro de instrumentos públicos a la fecha de ejecutoría de la
resolución que distribuye la asignada contribución, a pesar de estar aprobado por el Secretaría de Planeación Municipal
y Ordenamiento Territorial, se considera como una sola unidad predial.
ARTÍCULO 294. DENUNCIA DE INMUEBLES: Toda persona propietaria o poseedora de inmuebles situados dentro
de la zona de influencia, está obligada a efectuar la denuncia de su predio ante el organismo competente, dentro de la
oportunidad señalada en el acto decretador. Serán imputables al contribuyente los errores que tengan como origen la
omisión, o las equivocaciones en que incurra al hacer la denuncia.
Además, estas personas deberán informar su dirección residencial y/o laboral vigente al momento de su inscripción, así
como todo cambio posterior, la cual será utilizada para las notificaciones por parte del municipio.
PARÁGRAFO: A los contribuyentes que no estén registrados en la base de datos del sistema de valorización, como
propietarios y/o poseedores en la zona de influencia, que efectúen oportunamente la denuncia de inmuebles, se les
reconocerá los estímulos que se determinen en el acto decretador, que no podrán ser inferiores al 1.0%, ni superiores al
3% de la contribución asignada.

ARTÍCULO 295. PROCEDIMIENTO PARA LA DENUNCIA Y REGISTROS: La denuncia y el registro impuesta
como obligación al contribuyente, deberá cumplirse en un mismo acto, en los formularios que suministre la dependencia,
y dentro del plazo señalado en el acto decretador.
DISTRIBUCIÓN
ARTÍCULO 296. DEFINICIÓN: Distribución es el proceso mediante el cual se calcula el presupuesto del proyecto, se
define el método de distribución, se cuantifica la contribución correspondiente a cada inmueble, acorde con el beneficio y
se determina las formas de pago y los plazos para su determinación, con base en las características socioeconómicas y
capacidad de pago de la comunidad beneficiada con el proyecto.
PARÁGRAFO PRIMERO: El presupuesto de distribución es la estimación económica anticipada del costo total de las
obras que tendrá el proyecto al final de su ejecución. Será el valor PROVISIONAL a repartir entre los contribuyentes, sin
exceder el beneficio.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El beneficio es el mayor valor que adquiere un determinado inmueble con ocasión de la
ejecución de un proyecto y como tal constituye la base gravable para la distribución de la contribución que aquí se trata.
ARTÍCULO 297. ETAPAS DE LA DISTRIBUCIÓN: Para distribuir un proyecto por el sistema de la contribución de
valorización debe cumplirse los siguientes pasos:
a) Presentación del estudio de factibilidad.

b) Elaboración de los diseños de los proyectos y de la declaración ambiental o del estudio del impacto ambiental.
c) Elaboración del censo de inmuebles, propietarios y poseedores.
d) Determinación de la zona de influencia.
e) Asignación provisional de la contribución, de acuerdo con el presupuesto del proyecto, el beneficio y la
capacidad de pago.
f) Elección de los representantes de los propietarios y/o poseedores.
g) Análisis del estudio socioeconómico que determina la capacidad de pago.
h) Análisis jurídico de la actuación.
i) Expedición de la resolución distribuidora y asignación de las contribuciones.
PARÁGRAFO: Cuando las obras contempladas en el parágrafo 1° del artículo 267° estén ya ejecutadas o en
construcción y que no superen cinco años de realizadas, las etapas para distribución serán las contenidas en los
literales C, D, E, F, G e I, del presente artículo.
ARTÍCULO 298. DISEÑOS DEL PROYECTO: Antes de proceder a la distribución de la contribución de valorización,
el municipio, a través de la Secretaria de Infraestructura o quien haga sus veces deberá verificar que los estudios de
factibilidad, los proyectos y diseños de las obras y los planos que estén vigentes.
PARÁGRAFO: Cuando para la realización de un proyecto por el sistema de la contribución de valorización se utilicen
zonas verdes o recreativas, el Secretario de Planeación o quien haga sus veces deberá asegurarse de compensarlas,
para idéntico fin, en el mismo sector.

ARTÍCULO 299. ADICIÓN DE OBRAS A LOS PROYECTOS: Antes de la expedición del acto distribuidor, los
proyectos podrán se adicionados, previo del cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Aprobación del representante de los propietarios y/o poseedores.

b) Que las adiciones no sean superiores al veinte (20%) del presupuesto del proyecto decretado, estimado en
valores constantes.
c) Que las nuevas obras sean necesarias para satisfacer el interés de la comunidad beneficiada.
ARTÍCULO 300. OBJECIONES AL PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN: El representante de propietarios y/o

poseedores, antes de la expedición del acto podrá presentar dentro de los quince (15) días siguientes a la presentación
del proyecto de distribución sometido a su consideración, cualquiera de estas objeciones:
a) Delimitación de la zona de influencia.

b) Estimación del presupuesto de la obra.
c) Censo de inmuebles y propietarios.
d) Factores que inciden en la cuantificación del beneficio.
PARÁGRAFO PRIMERO: En el evento de que el representante apruebe el proyecto de distribución, se procederá

inmediatamente a la expedición del acto distribuidor.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Cuando el representante presentare objeciones al proyecto de distribución, se dará traslado
de éstas al Señor Alcalde para su estudio y decisión debidamente sustentada.
ARTÍCULO 301. CENSO: Es la información relacionada con los inmuebles, propietarios y/o poseedores
pertenecientes a la zona de influencia.
El censo contendrá, como mínimo:
El código catastral y la matrícula inmobiliaria, el nombre completo e identificación del propietario y/o poseedor, su
dirección de cobro, la dirección del inmueble, el porcentaje de copropiedad, el nivel socioeconómico del inmueble y el
número de identificación de la manzana.
El censo podrá realizarse con base en la información suministrada por la oficina de Registros de Instrumentos Públicos
de Neiva, por el IGAC o mediante trabajo de campo del Municipio o cualquiera de sus entidades descentralizadas.
PARÁGRAFO PRIMERO: La base de datos para la elaboración del censo deberá ser la información actualizada del
Instituto Geográfico y Catastral Agustín Codazzi o la entidad que haga sus veces, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley
14 de 1983, y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen. Lo anterior no obsta para que el municipio ajuste
dicha información con los archivos existentes en la oficina, mediante trabajo de campo o utilizando otras fuentes como
los listados del impuesto predial.
El censo definitivo podrá ser utilizado por el municipio y el IGAC para actualizar la información sobre la formación
catastral en reciprocidad por el suministro de la base de datos iniciales.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El nivel socioeconómico del inmueble se tomará del estudio socioeconómico realizado para
cada proyecto.

ARTÍCULO 302. ZONA DE INFLUENCIA: Llámese zona de influencia de un proyecto a la extensión territorial
beneficiada con su ejecución y que se encuentra delimitada en la resolución distribuidora.
ARTÍCULO 303. INMUEBLES NO GRAVABLES. Los únicos inmuebles no gravables con la contribución de
valorización son:
a. Los bienes de uso público siempre y cuando no esté en manos de particulares.

b. Las zonas de cesión obligatoria generadas en el desarrollo urbanístico siempre y cuando al momento de la de
reasignación de la contribución se encuentren abiertos los folios de matrícula inmobiliaria correspondientes a
dichas zonas, o se haya suscrito el acta de recibo o toma de posesión por parte del Municipio o la entidad
competente, o estén determinadas claramente en la escritura de copropiedad, conste en ella junto con la
respectiva licencia de urbanización o subdivisión o lo que haga sus veces y que en todos los casos se esté
dando uso efectivo de bien de uso público.
c. Los inmuebles de propiedad de la iglesia católica destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas a
las curias diocesanas y arquidiocesanas, casa episcopales y curales y seminarios conciliares
d. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, reconocidas por el Estado Colombiano y
destinadas al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares. La demás de propiedades de las
iglesias no incluidas en los literales c y d serán gravadas en la misma forma que la de los particulares.
e. Los predios de propiedad del Municipio, sector central y sus entidades descentralizadas, establecimientos
públicos unidades administrativas especiales, instituciones educativas del orden municipal.
f. Los predios de propiedad de legaciones extranjeras, acreditadas ante el Gobierno Colombiano y destinadas a
la sede, uso, y servicio exclusivo de la misión diplomática.
PARÁGRAFO: Todos los demás inmuebles beneficiados, aunque pertenezcan a la Nación, al Departamento, a los
Municipios o a las Entidades Descentralizadas, de cualquier orden, serán gravadas y las contribuciones efectivamente
cobradas.
ARTÍCULO 304. REBAJAS DECRETADAS POR EL CONCEJO: Las rebajas de la contribución de valorización que
sean decretadas por el Concejo no podrán hacerse recaer bajo ningún pretexto, sobre el resto de los demás
contribuyentes; en consecuencia, tales exenciones o rebajas serán de cargo de los fondos comunes municipales.
ARTÍCULO 305. TRATAMIENTO ESPECIAL: Tendrán tratamiento especial en el cobro de la contribución de

valorización, según lo determine el Consejo Municipal de Valorización, hasta en un cien por ciento (100%) de la
contribución asignada, aquellos predios que cumplan con uno de los siguientes requisitos, siempre y cuando este valor
sea aportado por el Municipio de Neiva, o cualquier otra entidad de derecho público o privado:
1. Los inmuebles rurales de propietarios o poseedores campesinos de la zona de influencia, que vivan
en ellos y que estén catalogados como U.A.F. (Unidades Agrícolas Familiares), acorde con lo establecido en el
Artículo 38 de la Ley 160 de 1994.
2. Los inmuebles destinados en más de un 50% a usos culturales, de asistencia social, educación,
salud, recreación, deporte y las sedes de acción comunal, en concordancia con el servicio que presten a la
comunidad, solo cuando su propietario o poseedor ejerza una de estas actividades, sea una entidad sin ánimo de
lucro autorizada y reconocida por las autoridades competentes.

3. Los inmuebles declarados de interés patrimonial en los niveles municipal, Departamental y
Nacional.
4. Los predios o inmuebles que deban ser evacuados de manera permanente por sus propietarios o
poseedores como consecuencia de un desastre, por decisión de autoridad competente, previa evaluación de la
Oficina de Gestión del Riesgo o la que haga sus veces.
Cuando sea el municipio quién aporte los recursos objeto del tratamiento especial, éste los incluirá en el presupuesto
municipal de la vigencia respectiva. Cuando se trate de otra entidad pública o privada quien los aporte, se requerirá del
contrato entre dicha entidad, el Municipio de Neiva y el FONDO DE VALORIZACIÓN en donde se expresen las
obligaciones respectivas.
PARÁGRAFO PRIMERO: En cada proyecto se determinará el tratamiento especial y se aplicará de manera general a
todos los inmuebles que cumplan las condiciones establecidas.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El porcentaje restante del tratamiento preferencial sobre la contribución estará a cargo de los
fondos comunes municipales y en ningún caso a cargo de los demás contribuyentes.
PARÁGRAFO TERCERO: Se entiende por edificaciones de valor patrimonial histórico, cultural o artístico aquel o
aquellos bienes inmuebles que, individual o colectivamente, forman un legado importante de nuestro pasado remoto o
próximo, que poseen valores históricos, arquitectónicos, urbanísticos o técnicos, de conformidad con lo dispuesto sobre
esta materia por la Secretaria de Planeación y Ordenamiento Municipal.
PARÁGRAFO CUARTO: Exceptuase de este tratamiento especial los inmuebles arrendados a las ya mencionadas
entidades y todos aquellos inmuebles de propiedad y/o posesión de dichas entidades que estén reportando frutos civiles.
ARTÍCULO 306. REQUISITOS: Para los efectos previstos en el artículo anterior será necesario:
1. Petición escrita presentada por parte del representante legal de la entidad o institución, dirigida al Alcalde
acompañada de los documentos que demuestren fehacientemente la propiedad o posesión del predio, la
actividad desarrollada, y la existencia y representación de la entidad o institución.
2. Visita socioeconómica practicada por funcionarios a fin de verificar las condiciones exigidas para dar el
tratamiento especial a los inmuebles.
ARTÍCULO 307. CONTRIBUCIONES A CARGO DEL MUNICIPIO: El municipio de Neiva asumirá el cien por ciento
de la contribución por valorización de aquellos predios cuyos propietarios y/o poseedores demuestren no tener
capacidad de pago y pertenecer a los niveles socioeconómicos 1 y 2, de conformidad con los estudios socioeconómicos
de prefactibilidad de cada proyecto.
PARÁGRAFO: Los beneficios consagrados en este artículo aplicarán únicamente cuando el inmueble se encuentre
destinado para la habitación del propietario y/o poseedor de su familia y él constituyere su patrimonio único.
ARTÍCULO 308. CAMBIO DE USO: en los casos de los artículos anteriores, si con posterioridad a la distribución del
gravamen y en cualquier época, estos bienes sufrieren desafección mediante el cambio de uso, se les asignará la
correspondiente contribución, actualizándola de acuerdo con los índices de precios al consumidor certificados por el

Departamento Nacional Estadística, DANE, por resolución del órgano competente, bien sea de oficio o a petición de
parte.
El procedimiento a seguir será el establecido para las resoluciones modificadoras.
De todas maneras, los bienes que sufrieron exentos no serán gravados si su desafección ocurre después de diez (10)
años de haberse distribuido la contribución.
ARTÍCULO 309. OBRAS NO BENEFICIADAS: Cuando las obras de interés público sean solicitadas por la
comunidad, no se aplicarán los beneficios consagrados en este capítulo.
ARTÍCULO 310. BENEFICIO: Es el mayor valor que adquiere un inmueble por la ejecución de un proyecto u obra
pública.
ARTÍCULO 311. CÁLCULO DEL BENEFICIO: para determinar los beneficios que se generan con la construcción
de un proyecto, se podrá utilizar cualquiera de los siguientes métodos:
ARTÍCULO 312. DEL BENEFICIO LOCAL. Se denomina Beneficio el mayor valor económico que adquieren o han
de adquirir los predios y/o inmuebles por la ejecución de una obra o conjunto de obras de Interés público.
ARTÍCULO 313. MÉTODOS PARA CALCULAR EL BENEFICIO LOCAL: El cálculo del beneficio local se realizará
por medio de las siguientes metodologías:
1. Doble avalúo comercial para toda la zona. Consiste en avaluar, para la misma fecha, cada uno de los inmuebles
incluidos en la zona de estudio o zona de citación, sin obra (situación actual) y con la obra, como si ésta ya estuviera
construida y en funcionamiento.
2. Doble avalúo comercial por franjas. Consiste en demarcar zonas paralelas alrededor de los polos de desarrollo
identificados a diferentes distancias y proceder a avaluar, para la misma fecha, algunos puntos característicos situados
al interior de cada franja, sin obra (situación actual) y con obra, como si estuviera construida y en funcionamiento,
definiendo la diferencia de valor para cada franja.
3. Por analogía o comparación con obras similares. Consiste en seleccionar una obra o proyecto ya ejecutado y en
pleno funcionamiento, con características similares de la obra que se va a ejecutar, para aplicar los resultados de la obra
ejecuta en la obra a ejecutar.
4. Por analogía o comparación con zonas con características similares. Consiste en seleccionar una zona o área, con
características similares a la que se estima generará la obra que se va a ejecutar, para trasladar el comportamiento de
los valores de la tierra a los sectores donde se ejecuta o se ejecutará la obra.
5. Doble avalúo por muestreo. Consiste en avaluar en un mismo periodo o fecha, la tierra, sin obra (situación actual) y
con obra, como si estuviera ésta construida y en funcionamiento, considerando situaciones homogéneas y/o análogas
con los predios y/o inmuebles similares. La metodología para seleccionar el número de puntos a valuar de la zona de
estudio, se realiza por un sistema de muestreo, determinando el nivel de confiabilidad y el grado de error esperados.
Para obtener mayor exactitud en el cálculo del beneficio que reciben los inmuebles, se podrán combinar las
metodologías anteriores.

PARÁGRAFO: Para la realización de los avalúos se seguirán las directrices del Decreto 1420 del 24 de Julio de 1998,
del Ministerio de Desarrollo Económico y las normas que lo complementen o modifiquen.
ARTÍCULO 314. DEL BENEFICIO GENERAL. Se denomina Beneficio General, el bienestar generado a la
comunidad por causa de la ejecución de una obra o plan de obras de amplia cobertura, que se expresan en la capacidad
económica de la tierra.
ARTÍCULO 315. MÉTODO PARA CALCULAR EL BENEFICIO GENERAL: El cálculo del beneficio general
expresado en la capacidad económica de la tierra, se realizará por medio de las siguientes metodologías:
1. Métodos indirectos. Se determinará a través de la elaboración de un plano en el cual se demarcarán los polígonos
que reciben un beneficio relativo del bienestar generado, en términos de movilidad, accesibilidad, beneficios
ambientales, mayor valor de los inmuebles entre otros; asignando diferentes categorías, como: Áreas de mayor
beneficio, áreas de beneficio medio, áreas de menor beneficio, áreas de beneficio mínimo, áreas de beneficio nulo; a
cada categoría se le asigna un factor numérico con el cual se impacta el valor de la tierra.
2. Métodos matemáticos. Se busca que, mediante la aplicación de fórmulas matemáticas, que interpreten la interacción
entre los diferentes sectores del territorio de la zona de influencia, se calcule un factor numérico que, aplicado al valor
comercial de la tierra, exprese la capacidad económica de la misma. Para obtener mayor exactitud en el cálculo del
beneficio que reciben los inmuebles, se podrán combinar las metodologías del Beneficio Local y de Beneficio General.
PARÁGRAFO PRIMERO: La dependencia competente, para calcular el beneficio de acuerdo con alguno de los métodos
anteriores, podrá consultar avalúos con el IGAC, con la Lonja de Propiedad Raíz de Neiva, con expertos en el mercado
inmobiliario, o solicitarlos a sus mismos funcionarios.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para obtener mayor exactitud en la distribución del beneficio económico que reciben los
inmuebles, los anteriores métodos podrán combinarse. Igualmente se podrán considerar como correcciones del factor de
beneficio, las características específicas de cada inmueble.
ARTÍCULO 316. FACTORIZACIÓN: Es el proceso mediante el cual se asigna la contribución a cada inmueble, con
base en la aplicación de unos factores o coeficientes numéricos que califican las características de cada inmueble.
PARÁGRAFO: La dependencia competente conservará en su archivo una copia autenticada de la memoria o historia del
proceso de factorización, a fin de que el contribuyente interesado pueda consultar dicho documento y conozca los datos
que sirvieron de base para la liquidación de su contribución.
ARTÍCULO 317. ASIGNACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN: Es el proceso mediante el cual se calcula la contribución

que le corresponde a cada uno de los inmuebles beneficiados por el proyecto, teniendo en cuenta el presupuesto del
mismo, el beneficio calculado, la capacidad de pago de los contribuyentes, los plazos de amortización y las formas de
pago.
PARÁGRAFO: Será sujeto pasivo de la contribución de valorización y estará obligado al pago, quien sea propietario o
poseedor de un predio beneficiado económicamente con la ejecución de un proyecto por este sistema, al momento de
ejecutoriarse la resolución administrativa por medio de la cual se distribuye la citada contribución.

ARTÍCULO 318. MÉTODOS PARA CALCULAR LA CONTRIBUCIÓN. Los métodos para calcular la contribución de
valorización son:
a) Método de los frentes. Cuando los beneficios de una obra se identifiquen principalmente por la dimensión de los
frentes al espacio público, se calcula la contribución de valorización a cada inmueble o predio en proporción al frente del
mismo.
b) Método de las áreas. Cuando el beneficio de una obra es uniforme a un área o extensión de un territorio, se calculará
la contribución de valorización a cada inmueble o predio en proporción al área del mismo.
c) Método de las zonas. Cuando se han establecido zonas o franjas de igual beneficio por una obra, se calculará la
contribución de valorización a cada predio o inmueble en proporción al beneficio.
d) Método por tipología de usos y estrato socioeconómico. Mediante el cual se asigna a cada tipología una proporción
del presupuesto de distribución. Se suman los beneficios de cada predio o inmueble por tipología de uso, según el caso.
La contribución de valorización se calcula en proporción al beneficio individual de la correspondiente tipología.
e) Método del factor de beneficio. Mediante el cual se asigna la contribución a cada predio o inmueble en proporción
directa al beneficio total, teniendo en cuenta los atributos y características de cada predio, empleando un coeficiente
numérico. Para obtener mayor exactitud en la asignación de la contribución de valorización, se podrán combinar los
métodos anteriores.
ARTÍCULO 319. GRAVAMEN PARCIAL: Cuando un inmueble sea afectado en su estructura por la construcción de
una obra de interés público sujeta al gravamen de valorización, éste recaerá solamente sobre la parte no afectada por la
construcción de la obra. Para efectos de la compra respectiva por parte del municipio del correspondiente predio
afectado con la construcción de la obra, no se podrá bajo ningún pretexto incluir los sobre costos o mayor valor
causados por la obra misma.
ARTÍCULO 320. ARRENDATARIOS: los arrendatarios de lotes de propiedad del Municipio de Neiva, el
Departamento, la Nación, o sus entidades descentralizadas, que tengan en él construidas mejoras pagarán la
contribución proporcional al valor de la mejora de su propiedad.
PARÁGRAFO PRIMERO: Para tener derecho al tratamiento anterior, los interesados deben obtener el reconocimiento
de tal beneficio, mediante la presentación de la copia del contrato de arrendamiento del predio, o en su defecto de los
recibos de pago del canon respectivo de los últimos tres (3) períodos.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para determinar el valor de la contribución, las mejoras a que hace referencia el artículo
anterior serán avaluadas comercialmente por la instancia competente.
ARTÍCULO 321. COSTO DEL PROYECTO: Es el valor total de las obras civiles, obras por servicios públicos, ornato
y amoblamiento, bienes raíces, adquisiciones e indemnizaciones, diseño, interventoría, costos ambientales, gastos de
distribución y recaudo, gastos jurídicos, gastos financieros y en general todas las inversiones que la obra requiera.
Este valor se adicionará en un porcentaje para administración hasta del veinticinco por ciento (25%) y para imprevistos
hasta del cinco por ciento (5%), y la suma resultante será la base para liquidar la contribución.

PARÁGRAFO PRIMERO: Para el cálculo del costo de las inversiones requeridas para el proyecto, se tendrán en
cuenta, además de los precios actuales, los probables reajustes que estos sufrirán en el transcurso del plazo que se
determine para la completa realización del mismo.
PARÁGRAFO SEGUNDO: No obstante lo anterior, las contribuciones de valorización deberán ser proporcionales a los
respectivos beneficios que reciban los predios por la ejecución del proyecto, y en ningún caso podrán exceder de tales
beneficios.
ARTÍCULO 322. PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIÓN: Es la estimación económica anticipada del costo total de las
obras que habrá de tener el proyecto al final de su ejecución. Será el valor provisional a repartir entre los contribuyentes,
sin exceder el beneficio.
ARTÍCULO 323. LÍMITES PARA LA DISTRIBUCIÓN: Para la distribución del proyecto por el sistema de la
contribución de valorización, se realizará una evaluación comparativa de los valores globales estimados de
PRESUPUESTO Y BENEFICIO, teniendo en cuenta también la CAPACIDAD DE PAGO.
Si el presupuesto es mayor que el beneficio, se podrá distribuir hasta el beneficio, siempre y cuando se cuente con otros
recursos para la ejecución del proyecto.
PARÁGRAFO: El estudio socioeconómico determinará los plazos y las cuotas mensuales de aporte de los
contribuyentes.
ARTÍCULO 324. OTRA FINANCIACIÓN: Los proyectos se podrán ejecutar de manera acertada con la participación
del Municipio y otras entidades privadas o públicas del orden municipal, departamental, nacional o con aportes
internacionales. La utilización de los recursos comprometidos por otras entidades será efectuada mediante convenios. El
acto distribuidor señalará el monto que cancelaran los contribuyentes y el origen de los demás recursos comprometidos.
ARTÍCULO 325. PROYECTOS POR CONCESIÓN: Corresponde a la autoridad administrativa municipal, definir
mediante resolución, los alcances de los convenios que se celebren para adelantar obras públicas por el sistema de
concesión, concesión de peajes y proyectos de desarrollo concertados, en los cuales los dueños de la tierra y/o
particulares, participen como socios del proyecto.
En este caso, se atenderá a la reglamentación que para el efecto establezca el Concejo de Gobierno del Municipio.
ARTÍCULO 326. VALOR FINAL DE DISTRIBUCIÓN: Es el total de la inversión, incluidos los costos financieros del
proyecto que se ha ejecutado por el sistema de la contribución de valorización.
ARTÍCULO 327. SERVICIOS PÚBLICOS: Cuando se ordene la ejecución de un proyecto por el Sistema de la
Contribución de Valorización que requiera la construcción de obras y redes de servicios públicos necesarios para
atender la demanda prevista para el desarrollo de la zona de influencia, los costos de éstas se incluirán en los
presupuestos de distribución del proyecto.
PARÁGRAFO PRIMERO: Si por situaciones tales como cambio de usos, redensificación o mayor desarrollo de la zona
de influencia proyectado y generado por las obras de valorización, se requiera la ampliación de las capacidades, los
costos de estas obras se incluirán en los presupuestos a distribuir. En este caso se procederá conforme al artículo 336
de este Estatuto.

PARÁGRAFO SEGUNDO: Los costos de las redes primarias de servicios públicos serán asumidos por la respectiva
entidad prestadora del servicio público.
Se entenderán por redes primarias de los diferentes servicios públicos las siguientes definiciones:
• Red primaria de acueducto: son las tuberías o conjunto de tuberías que transportan el agua potable desde las
plantas de tratamiento hasta los tanques de distribución.
• Red primaria de alcantarillado: son las tuberías o conjunto de tuberías denominadas colectores.
• Red primaria de energía: son el conjunto de redes cuya extensión esté especificada de cuarenta y cuatro mil
(44.000) voltios en adelante.
• Red primaria de telecomunicaciones: son las redes o canalizaciones construidas desde una planta telefónica
hasta otra planta telefónica.
• Red primaria de gas: son el conjunto de tuberías y accesorios denominadas matrices, que permiten transportar
el gas desde la estación receptora hasta las estaciones reguladoras.
PARÁGRAFO TERCERO: Las empresas de servicios públicos también asumirán los costos de la red pública matriz,
necesaria para conectar las redes locales al servicio público.
ARTÍCULO 328. CAMBIO DE ESPECIFICACIONES: si con posteridad a la expedición del acto administrativo que
distribuye la contribución de valorización del proyecto, las empresas de servicios públicos ordenarán un aumento o
cambio en las especificaciones o en el diseño, no necesarios para el proyecto y que originen extracostos al mismo, su
valor será reconocido por la entidad encargada del respectivo servicio público.
Si los extracostos son originados en desviaciones, modificaciones, o incumplimiento del plazo de ejecución del proyecto
definido en la resolución distribuidora e imputables al municipio, deberán ser cubiertos por éste.
PARÁGRAFO: Cuando, por requerimiento de las empresas prestadoras de servicios públicos, las obras o redes deben
extenderse por fuera de la zona de influencia del proyecto, o las especificaciones de los diseños excedan las necesarias
para la misma zona, la empresa de servicios públicos cubrirá los extracostos que se originen de estos requerimientos.
ARTÍCULO 329. REUBICACIÓN, EXTENSIÓN Y DERIVACIÓN DE REDES EXISTENTES: Cuando se ejecuten

ensanches, rectificación o redistribución de vías, puentes, intercambios viales, o cualquier obra pública por este sistema
cuya ejecución requiera la realización de obras para continuar prestando el servicio existente, tales como: reubicación,
realineamiento, cambios, extensiones, adiciones o derivaciones de las redes existentes de servicios públicos, los costos
de estas obras serán incluidos en los presupuestos a distribuir en la zona de influencia y se procederá conforme al
artículo referido a la reposición de redes para definir los valores a reconocer al municipio por estos conceptos, a cargo
de la entidad prestadora del servicio público.
ARTÍCULO 330. REPOSICIÓN DE REDES: Cuando las obras de servicios públicos mencionadas en los artículos
anteriores se realicen en zonas cuyas redes de servicios públicos ya han cumplido su vida útil, la entidad encargada del
respectivo del servicio público reconocerá al municipio el valor total de la obra requerida.
Si las redes de servicios públicos solamente tienen transcurrida una proporción de vida útil y por razón del proyecto a
ejecutar se requiere anticipar parte o la totalidad de la reposición de las mismas, la entidad encargada del respectivo
servicio público reconocerá al municipio el valor presente de la obra requerida, calculado en el período de anticipación a
la reposición.

PARÁGRAFO PRIMERO: La definición de los valores de vida útil, los criterios financieros de plazos y de tasas para la
actualización para la determinación del valor presente, consultará los parámetros técnicos y financieros establecidos
para esta clase de obras por las diferentes entidades de servicios públicos.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La entidad encargada del respectivo servicio público certificará la fecha de construcción y
especificaciones técnicas de las redes existentes, para determinar los efectos establecidos en este artículo.
ARTÍCULO 331. PAGOS, RECONOCIMIENTOS O REEMBOLSOS: Para determinar el valor y monto de los pagos,
reconocimientos o reembolsos a que haya lugar conforme a los artículos 327, 328, 329 y 330 de este Acuerdo, se
celebrarán convenios o contratos que garanticen el cumplimiento de la obligación, antes de la expedición del acto
distribuidor del proyecto.
Dichos convenios o contratos se regirán por principios de justicia y equidad, consultando los valores que para tales
conceptos se hayan establecido en la estructura económica de costos de la entidad encargada de la prestación del
respectivo servicio público.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando se presenten circunstancias que impidan la celebración de estos convenios o
contratos antes de la expedición del acto distribuidor de la contribución de valorización, el municipio podrá ejecutar
dichas obras; sin embargo, no podrá permitir la apropiación, explotación o usos de las redes de servicio público que
construya, sin que se hayan definido las condiciones para ello de acuerdo a las normas legales vigentes que regulen las
relaciones entre el municipio y las respectivas entidades prestadoras de servicios públicos.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los valores que reciba el proyecto por estos conceptos, se descontarán del presupuesto de
distribución si los convenios o contratos están debidamente legalizados antes de la expedición de la resolución
distribuidora. En caso contrario, se ordenará descontar o devolver dichas sumas al contribuyente en la liquidación parcial
del proyecto.
ARTÍCULO 332. ANÁLISIS JURÍDICO: Antes de expedirse la resolución distribuidora de las contribuciones, se
examinará si se ha cumplido con lo dispuesto en el presente Estatuto, a través de un análisis jurídico escrito de toda la
actuación.
ARTÍCULO 333. ACTO DISTRIBUIDOR: Es el acto administrativo expedido por la autoridad competente o quien
haga sus veces, mediante el cual se asigna la contribución que cada propietario o poseedor ha de pagar, de acuerdo
con el beneficio obtenido en sus inmuebles por razón del proyecto.
PARÁGRAFO: Expedido el acto distribuidor, deberá inscribirse inmediatamente la contribución en el folio de matrícula
inmobiliaria de cada inmueble, mediante solicitud escrita, ante el Registrador de Instrumentos Públicos.
Lo mismo se hará con los actos modificadores que contengan una alteración sustancial de la obligación y agoten la vía
gubernativa.
ARTÍCULO 334. CONTENIDO DEL ACTO DISTRIBUIDOR: El acto distribuidor, por medio del cual se asigna las
contribuciones, contendrá:
1. CONSIDERANDOS:

Se refiere al acto administrativo que decreta el proyecto, la aprobación del mismo por parte de Planeación Municipal, y al
análisis jurídico de todo lo actuado.
2. PARTE RESOLUTIVA, que contiene:
a) Descripción de las obras que conforman el proyecto.

b) Descripción de la zona de influencia.
c) La programación y el plazo de construcción de las obras.
d) Asignación provisional de las contribuciones a lso propietarios y poseedores beneficiados con el proyecto,
discriminando, nombres, dirección, área o frente del inmueble, número del inmueble en el plano de repartos,
factor o coeficiente del beneficio, valor total de la contribución, plazo para pagar la contribución, cuota inicial si
la hubiere, número de cuotas, cuota mensual de amortización y su incremento, intereses de financiación y de
mora, beneficios por pronto pago y por pago cumplido.
e) Determinación del procedimiento técnico empleado para la tasación del beneficio.
f) Notificaciones y recursos.
PARÁGRAFO PRIMERO: El plazo para el pago de la contribución será establecido en el acto distribuidor, pero en todo
caso no podrá exceder de sesenta (60) meses.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El valor de la cuota mensual será establecido para cada contribuyente en el acto distribuidor,
pero en ningún evento ésta podrá ser inferior al valor equivalente al 2.5% del salario mínimo legal mensual vigente, con
el fin de justificar por lo menos los costos administrativos del recaudo.
PARÁGRAFO TERCERO: El beneficio por pronto pago establecido en el acto distribuidor, será equivalente a:
a) Cuando el contribuyente pagare el valor de la contribución inicial dentro de los treinta (30) días siguientes a la
ejecutoría del acto distribuidor o modificador, según el caso, tendrá derecho a un descuento del 20%.
b) Si el pago se verificare dentro de los sesenta (60) días siguientes a la ejecutoria del acto distribuidor o
modificador, según el caso, el descuento será del 10%.
PARÁGRAFO CUARTO: Para efectos de liquidar la contribución de lo indicado en el parágrafo anterior, el descuento
será calculado sobre el valor capital de la contribución y se cobraran los intereses de financiación y mora causados a la
fecha de pago.
PARÁGRAFO QUINTO: El beneficio por pago cumplido indica que al contribuyente que hubiera cancelado
cumplidamente, es decir antes de la fecha de vencimiento señalada en la factura, cada una de las cuotas de financiación
de la contribución, no le será cobrada la última cuota.
ARTÍCULO 335. SUJETO PASIVO DE LA CONTRIBUCIÓN: corresponderá al pago de la contribución a quien sea
propietario o poseedor del inmueble en el momento en que quede ejecutado el acto distribuidor. Si existiere usufructo
sobre el inmueble, la contribución deberá pagarla el nudo propietario; y si estuviere sometido a fideicomiso el pago
corresponderá al propietario fiduciario.
Si el inmueble está en comunidad y proindiviso, la contribución será pagada por los comuneros, quienes responderán
solidariamente del gravamen. Si el inmueble está sometido al régimen de propiedad horizontal, a cada uno de los

propietarios se incrementará su contribución en la parte correspondiente al coeficiente de propiedad que tiene sobre las
áreas comunes, conforme con el reglamento de propiedad horizontal.
ARTÍCULO 336. ACTO MODIFICADOR: Es el acto administrativo, por medio del cual la autoridad competente
modifica, de oficio o a petición de parte, el acto distribuidor, previo consentimiento del sujeto pasivo de la contribución.
Dan lugar al acto administrativo modificador:
a) Cambio, error o inconsistencia de la identificación del contribuyente y/o del inmueble, errores de áreas, de folios
de matrículas inmobiliarias de cédulas catastrales.
b) Cambios en el uso del suelo.
c) Omisiones.
d) Supresión o cambios de obra durante la ejecución del proyecto.
e) El tratamiento especial de que trata el artículo 305° de este Estatuto.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando quiera que el acto modificador genere un menor valor capital de la contribución de
valorización inicialmente liquidada, esta diferencia deberá ser cargada contablemente al porcentaje de imprevistos del
proyecto, y será asumida por la Alcaldía Municipal.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Los parámetros expuestos en el presente artículo que den lugar a Englobes y Desenglobes
deberán producirse con antelación a la expedición del acto administrativo que distribuye la contribución.
ARTÍCULO 337. CAMBIO, ERROR O INCONSISTENCIA EN LA IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE: el

cambio, error o inconsistencia acerca de la identificación del contribuyente que ha de pagar el gravamen, no afecta la
validez o seguridad de la misma, pues esta depende de la realidad del predio y del beneficio económico que sobre él
produce la ejecución de un proyecto. Esta situación afecta la exigibilidad, en cuyo caso el contribuyente verdadero o el
nuevo contribuyente cancelarán su contribución actualizada a la fecha de expedición del acto modificador, mediante la
actualización del valor con la aplicación de los índices de precios al consumidor (DANE) desde el acto distribuidor será
exigible esta obligación desde el momento en el cual se le notifique el acto modificador o se realice el traslado de la
contribución.
PARÁGRAFO: Idéntico tratamiento se dará a quien, siendo propietario de un inmueble ubicado en la zona de influencia
fue omitido en el acto distribuidor de la contribución.
ARTÍCULO 338. CUOTA PROVISIONAL. En el caso del artículo anterior, la instancia pertinente determinará una
cuota provisional de amortización, calculada con base en el monto probable de la contribución, la cual se cobrará hasta
que se expida el respectivo acto modificador, si las pruebas aportadas demuestran que evidentemente se incurrió en
error.
PARÁGRAFO: La presentación de reclamaciones no exonera al contribuyente del pago de la contribución a su cargo.
ARTÍCULO 339. CAMBIOS EN EL USO DEL SUELO: Si con posterioridad a la asignación de la contribución y en
cualquier época, el inmueble objeto de tratamiento especial experimenta un cambio en su uso que modifique el beneficio
inicialmente tasado, la contribución será revisada y liquidada de acuerdo con el factor real de beneficio, en los términos
de los artículos 308° y 336° de este Estatuto.

ARTÍCULO 340. INMUEBLES NO INCLUIDOS EN LA DISTRIBUCIÓN: Al propietario o poseedor que no denunció
oportunamente su inmueble y fue omitido en el acto distribuidor, se le notificará por medio de un acto modificador la
asignación de su contribución actualizada.
ARTÍCULO 341. SUPRESIÓN O CAMBIO DE OBRAS DURANTE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO: Si durante la
etapa de ejecución de un proyecto, se presentaran circunstancias de orden técnico, social o económico que ameriten la
supresión o modificación de una obra, su valor podrá ser invertido en la ejecución de esta obra dentro del área de
influencia, ajustando los estudios de factibilidad y se incluirá en el proyecto, mediante la expedición de un acto
modificador.
PARÁGRAFO: En este caso se requiere el concepto favorable del representante de los poseedores y/o propietarios y
autorización de la instancia pertinente.
ARTÍCULO 342. ACTUALIZACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN: Para efectos de la actualización de la contribución de

valorización, en los casos a que haya lugar, se aplicará el índice de precios al consumidor que defina el DANE para la
ciudad de Neiva, desde la fecha del acto distribuidor hasta la fecha en que se produzca el acto modificador.
ARTÍCULO 343. RECLAMACIONES: Las declaraciones que den origen al acto modificador serán resueltas por el
Alcalde en un término no mayor de treinta (30) días hábiles, y no suspenderán el pago de la contribución ya señalada.
Cuando no fuere resolverlas en el término señalado, se informará así al contribuyente, indicándole los motivos de la
tardanza e indicando el nuevo plazo dentro del cual se le dará respuesta. Igualmente podrán ser solicitadas al
contribuyente las pruebas que se considere necesarias y no fueron aportadas con su reclamación, para lo cual se le
concederán diez (10) días hábiles.
NOTIFICACIONES Y RECURSOS
ARTÍCULO 344. NOTIFICACIÓN: El acto distribuidor de una contribución se notificará a más tardar dentro de los
veinte (20) días hábiles siguientes a su expedición, de manera personal y por medio de edicto que se fijará por el
término de diez (10) días hábiles en lugar público de la Alcaldía Municipal. Vencido dicho término se entenderá surtida la
notificación.
EL EDICTO deberá contener la siguiente información:
a) Texto de la parte resolutiva del acto administrativo.

b) Nombre de los propietarios y poseedores beneficiados con la obra.
c) Dirección del inmueble indicando su área o frente, según el caso.
d) Factor o coeficiente del beneficio.
e) Identificación del inmueble en el plano de reparto.
f) Monto de la contribución.
g) Plazos para el pago de la contribución.
h) Valor y vencimiento de la cuota inicial, si la hubiere.
i) Número y valor de las cuotas mensuales de amortización.
j) Recursos precedentes y la forma de interponerlos.
PARÁGRAFO PRIMERO: Simultáneamente con la expedición de la resolución distribuidora, se informará a través de

AVISO que esta ha sido expedida y se convocará a los propietarios y/o poseedores de la zona de influencia a que se

presenten dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes ante la dependencia competente, con el fin de surtir la
diligencia de notificación personal, advirtiendo ante su no comparecencia se procederá a la notificación por aviso
conforme lo establece el artículo 69 del Código de procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativa (Ley
1437 de 2011) y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Si el contribuyente se presentar dentro del término indicado a surtir la notificación personal,
esta se realizará conforme a los artículos 67 y 68 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo contencioso
Administrativo y demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 345. COMUNICACIÓN PERSONAL: El Municipio, con el único fin de garantizar mayor información a los
interesados, enviará una copia de la liquidación que le hubiere correspondido a cada propietario o poseedor y en la
misma se le señalará la fecha en que deben comenzar a cancelar la obligación.
ARTÍCULO 346. RECURSOS: Contra el acto que distribuye la contribución de valorización y, la asigna
particularmente a cada inmueble, se establece el recurso de reposición con el fin de que el municipio la aclare,
modifique, adiciones o revoque parcialmente. Igualmente, podrá interponerse el mismo recurso contra los actos
modificadores.
ARTÍCULO 347. TÉRMINOS DEL RECURSO: Del recurso de reposición podrá hacerse uso por escrito el
contribuyente, acompañando las pruebas que estime convenientes, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la
notificación personal o por edicto del acto distribuidor o modificador según el caso; igualmente cuando se haya realizado
la notificación por edicto, podrá hacerse uso del recurso durante el término de fijación del mismo.
ARTÍCULO 348. RESOLUCIÓN DEL RECURSO: El Alcalde resolverá los recursos de reposición en un término no
máximo de treinta (30) días hábiles, contados desde la fecha de su interposición en forma legal.
Si no fuere posible resolverlo en el término indicado se informará así al recurrente indicando los motivos de la tardanza y
el nuevo plazo dentro del cual será resuelto.
Salvo lo dispuesto en el inciso anterior, y sin perjuicio de la responsabilidad personal del Alcalde, si transcurridos dos (2)
meses desde la interposición del recurso, el recurrente no hubiere sido informado de decisión alguna, se entenderá que
este ha sido resuelto favorablemente.
ARTÍCULO 349. NOTIFICACIÓN DEL RECURSO: La providencia que resuelve el recurso de reposición se
notificará personalmente al interesado o a su apoderado, entregándole una copia auténtica de ella, si se presenta a
recibirla dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la citación que para tal efecto se le envíe; transcurrido este
plazo sin que se hubiere notificado, se hará por medio de edicto que se fijará en un lugar público de la Alcaldía Municipal
por un término de diez (10) días hábiles, vencidos los cuales se entenderá notificada la providencia.
ARTÍCULO 350. En los aspectos no reglamentados en cuanto a NOTIFICACIONES Y RECURSOS, se aplicará lo

dispuesto en el Código de procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (Ley 1437 de 2011) y demás
RECAUDO DE LA CONTRIBUCIÓN

ARTÍCULO 351. RECAUDO DE LA CONTRIBUCIÓN: En el acto distribuidor se establecerán las políticas generales
para el recaudo, tales como: plazo máximo, cuota mínima, cuotas máximas, intereses de mora y de plazo o financiación,
definidos con base en el programa de ejecución de la obra, en el monto de las contribuciones asignadas y en las
características socioeconómicas de la comunidad beneficiada.
PARÁGRAFO: Los ingresos generados por una contribución de valorización distribuida deberán ser invertidos en el
mismo proyecto, hasta tanto se verifique la culminación del mismo, a fin de no dejarlo deficitario. Será responsabilidad
del Alcalde velar por el cumplimiento de esta disposición.
ARTÍCULO 352. FORMA DE PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN: El Municipio establecerá el pago de la contribución

en cuotas de amortización y de financiación durante el período del recaudo. El contribuyente podrá acogerse a otras
formas de pago convenidas con él mismo, previa solicitud escrita aprobada por el Alcalde.
ARTÍCULO 353. INICIACIÓN DEL RECAUDO: El plazo concedido para el pago de la contribución se contará a
partir de la fecha estipulada en el acto distribuidor.
ARTÍCULO 354. PLAZO: Los plazos para el pago de la contribución de valorización se determinarán de acuerdo
con el estudio socioeconómico y serán fijados por el acto distribuidor.
PARÁGRAFO: La contribución será exigible desde la fecha en que quede en firme el acto administrativo que le asigna o
modifica, o desde la fecha posterior en que el mismo acto señala.
ARTÍCULO 355. AMPLIACIONES DE PLAZO: El contribuyente interesado en la ampliación del plazo, debido a su
incapacidad económica para cancelar la obligación, hará su petición por escrito, anexando los documentos que
respalden su solicitud; la cual será resuelta por el Alcalde en un término no mayor de treinta (30) días hábiles.
En caso de concederse ampliación de plazo se cobrarán al contribuyente los intereses de financiación a la tasa fijada en
el acto distribuidor.
PARÁGRAFO PRIMERO: En tanto se resuelve la solicitud, la autoridad u órgano competente o quien haga sus veces
asignará al contribuyente una cuota provisional de amortización de la contribución.
PARÁGRAFO SEGUNDO: El mayor plazo de amortización de la deuda será definido de acuerdo con las
recomendaciones socioeconómicas, una vez estudiada la situación particular del contribuyente.
ARTÍCULO 356. DESCUENTOS: Con la cancelación total del gravamen asignado, se descontarán los intereses de
financiación fijados en el acto distribuidor. Si el pago es parcial, se efectuará un descuento proporcional de los intereses
de financiación correspondientes a la suma abonada.
ARTÍCULO 357. AMORTIZACIÓN E INTERESES POR RETARDO: Al contribuyente que paga con retardo una o
más cuotas de amortización, le será liquidado y cobrado el correspondiente interés moratorio proporcional al periodo de
mora. En el caso en que se deban contribución e intereses, el pago que realice el deudor se imputará primero a los
intereses.
ARTÍCULO 358. EXIBILIDAD TOTAL DE LA CONTRIBUCIÓN: Por la mora en el pago de tres cuotas mensuales
quedará autorizado el Municipio, para acelerar el vencimiento del plazo; en consecuencia, se hará exigible la totalidad de

la deuda de contribución con los interese moratorio correspondientes a las cuotas en mora y a los de financiación
liquidados sobre el valor adeudado hasta la fecha de pago efectivo.
Podrá restituirse el plazo, al contribuyente aplazado en el pago de tres (3) cuotas sucesivas, si con la cuarta cancelación
el valor de las cuotas vencidas más los intereses causados. En caso contrario su cobro se hará por la vía coactiva.
ARTÍCULO 359. REFINANCIACIÓN: El contribuyente en mora podrá solicitar que su gravamen, junto con los
intereses causados, le sean refinanciados, es decir, se le reestructure la obligación, concediéndole un nuevo plazo. En
este evento, los intereses causados le serán convertidos a capital, estableciéndose así un nuevo monto de la deuda.
El contribuyente podrá proponer formas de pago diferentes a las establecidas en el acto distribuidor, para lo cual el
Alcalde analizará la propuesta de acuerdo con el flujo de fondos del proyecto y podrá aceptarlo siempre y cuando, con la
misma, no se deficite la ejecución del mismo.
PARÁGRAFO: La autoridad competente u órgano competente o quien haga sus veces o a quien este delegue, resolverá
mediante acto motivado si se acepta o no la propuesta presentada por el contribuyente.
ARTÍCULO 360. RESTITUCIÓN DEL PLAZO: El contribuyente que por efecto de la aplicación del artículo 358°
hubiere perdido el derecho al plazo, por haberse encontrado económicamente en insolvencia debidamente demostrada,
recuperará el beneficio del plazo inicialmente establecido, siempre que así lo solicite.
ARTÍCULO 361. INTERESES POR MORA Y POR FINANCIACIÓN: Los intereses que se cobrarán tanto por la
financiación ordinaria como por la mora, no podrán exceder de las tasas máximas que para el efecto determine la ley o
las autoridades monetarias. En el evento de que las tasas sean diferentes, se tomará la que más beneficie al
contribuyente.
PARÁGRAFO PRIMERO: Bajo ningún pretexto podrán rebajarse los intereses por financiación, son pena de dejar
deficitario el proyecto.
PARÁGRAFO SEGUNDO: No se podrán conceder rebajas o descuentos a nivel individual o particular, salvo en los
casos previstos en el cobro coactivo.
ARTÍCULO 362. CUANDO SE ESTÁ A PAZ Y SALVO: Un inmueble estará a paz y salvo por concepto de
contribución de valorización, cuando el contribuyente ha cancelado la contribución totalmente o cuando está al día en el
pago de las cuotas periódicas de amortización.
PARÁGRAFO: Si el funcionario competente expide un paz y salvo equivocado, no podrá el interesado invocar el error
para negar el pago de la contribución debida. La prueba de la cancelación del gravamen será la factura debidamente
pagada, o en su defecto el levantamiento de la inscripción de la contribución en el folio de matrícula inmobiliaria
respectivo, en concordancia con el artículo 368 de este Estatuto.
ARTÍCULO 363. TRASLADO DE LA CONTRIBUCIÓN: En el evento de la enajenación del inmueble, cuando el

propietario o poseedor está al día en el pago de las cuotas periódicas de amortización, el paz y salvo se expedirá a
petición escrita del enajenador y adquirente para trasladar lo restante de la contribución, del primero al segundo y dejar
constancia de que el adquirente conoce la existencia de la obligación y su cuantía se hace cargo de las cuotas aún no
pagadas.

Si lo que se enajena es apenas una parte del inmueble gravado, se hará el traslado de la contribución que corresponda
proporcionalmente a esta parte. Sin embargo, podrá no haber traslado de la contribución y continuar el enajenador como
único contribuyente, siempre y cuando lo restante del inmueble que conserva en su dominio, constituya garantía
suficiente para el pago del tributo. De igual manera podrá el comprador asumir la totalidad de la contribución insoluta,
cuando la proporción de lo adquirido sea respaldo suficiente a criterio del Alcalde.
ARTÍCULO 364. EXCEPCIÓN AL TRASLADO DE LA CONTRIBUCIÓN: En los casos de enajenación de inmuebles

no se hará traslado de la contribución, cuando las cuotas pendientes de pago sean tres o menos.
ARTÍCULO 365. AUTORIZACIÓN ESPECIAL: Con el objeto que el registrador de Instrumentos Públicos pueda
registrar escritura pública alguna, particiones y adjudicación en juicio de sucesión o divisorio, diligencia de remate sobre
bienes inmuebles afectados por el gravamen de valorización, el Alcalde mediante resolución motivada, autorizará la
anotación de la escritura o actos a que se refiere este artículo, y mediante comunicación escrita solicitará al registrador
el registro de la contribución a pro-rata del interés de los nuevos propietarios para cada uno de los inmuebles resultantes
en la partición.
ARTÍCULO 366. VIGENCIA DE PAZ Y SALVO: El paz y salvo de un inmueble tendrá vigencia desde su expedición
hasta el último día del mes en el cual fue expedido.
ARTÍCULO 367. CONTENIDO DEL PAZ Y SALVO: El certificado de paz y salvo, contendrá la identificación de la
persona que los solicita, del propietario o poseedor y del inmueble, y según el caso de la siguiente información:
a) Que el inmueble no está gravado; que está gravado y que se han pagado al día las cuotas periódicas; o que
está gravado y en un proceso de notificación del acto distribuidor.
b) Se anotará el monto de la contribución pendiente de pago.
c) La naturaleza del acto o contrato al que se destina.
ARTÍCULO 368. CANCELACIÓN DE LA INSCRIPCIÓN: Una vez el contribuyente cancele la totalidad de su

gravamen y en un término no mayor de treinta (30) días calendario, el municipio así lo informará al registrador de
Instrumentos Públicos para que proceda a su cancelación en el folio de matrícula inmobiliaria.
EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS
ARTÍCULO 369. REQUISITOS PARA LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS: El municipio, en el momento de la

apertura de la correspondiente licitación y con el fin de garantizar una adecuada coordinación de las actividades,
suministrará a las entidades responsables de la conservación y sostenimiento de las obras públicas, la información
general sobre los proyectos a ejecutarse.
ARTÍCULO 370. ADQUISICIÓN DE INMUEBLES PARA LAS OBRAS: El municipio, queda facultado, en virtud del
capítulo III de la Ley de Reforma Urbana (Ley 9° de 1989 y Ley 388 de 1997) y demás normas que la adicionen
modifiquen o deroguen, para adquirir inmuebles destinados a obras públicas que se ejecuten por el sistema de la
contribución de valorización.
ARTÍCULO 371. ADQUISICIÓN DE OTROS INMUEBLES: Además de los inmuebles referidos en el artículo
anterior, el municipio podrá adquirir los siguientes inmuebles:

a) Las áreas o fracciones de los inmuebles que han de soportar segregación, cuando no sean susceptibles de
edificación, venta al colindante o englobe, de acuerdo con las disposiciones vigentes de Planeación Municipal.
En este caso la adquisición es obligatoria y serán incorporadas de inmediato al uso público.
b) En aquellos casos en que el contribuyente demuestre ante el municipio que no le es posible atender el pago de
la contribución a su cargo, de otro modo diferente que con la enajenación del bien raíz gravado u otro inmueble
de su propiedad, siempre que haya adecuada proporción entre el valor de éste y el monto de la contribución
(dación de pago).
c) Los que éste requiera como inversión, siempre que la Alcaldía emita su concepto favorable y autorice la
negociación, por ser benéfica para ella, y los necesarios para su cabal desarrollo funcional.
ARTÍCULO 372. PROCEDIMIENTO PARA LA ADQUISICIÓN DE INMUEBLES: Para la adquisición de bienes

inmuebles requeridos para la ejecución de obras por el sistema de la contribución de valorización se seguirán los
trámites señalados en la ley 09 de 1989 y Ley 388 de 1997, las que sustituyan o adicionen y normas concordantes. Para
las demás adquisiciones se aplicarán las disposiciones del estatuto contractual (Ley 80 de 1993), y demás normas que
lo modifiquen, adicionen, sustituyan o complementen.
ARTÍCULO 373. COMPENSACIONES: El contribuyente que deba hacer enajenación parcial de su inmueble con
destino a la obra que lo grava, deberá compensar el valor del terreno con la contribución liquidada, en cuyo caso, tendrá
derecho a los descuentos otorgados por pronto pago dentro del periodo establecido y gozará del beneficio del plazo para
la cancelación del saldo de la contribución que no alcanzó a ser compensada.
Igualmente, un contribuyente podrá compensar su contribución o parte de ella con la construcción de una obra incluida
en el proyecto distribuido.
ARTÍCULO 374. CONGELACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN: La aceptación de la oferta de compra por escrito, de

conformidad con lo previsto en la ley 09 de 1989, permitirá que a su fecha se congele la parte de la contribución que el
propietario vaya a cubrir mediante compensación con el valor de la franja de terreno. Por lo tanto, sobre dicha parte no
habrá causación de intereses de financiación o de mora a partir de la fecha indicada.
ARTÍCULO 375. TÉRMINO DE LA CONGELACIÓN: Si una vez aprobado el negocio el propietario no cumples su
obligación de trasferir el inmueble en un término de tres (3) meses a partir de la fecha de aceptación de la negociación,
que serán prorrogables a criterio del Alcalde, se considerará que la mencionada congelación no ha tenido lugar y el
contribuyente será obligado a pagar la contribución con sus respectivos intereses.
ARTÍCULO 376. ENAJENACIÓN DE INMUEBLES: La enajenación de inmuebles se hará mediante los

procedimientos señalados en la ley 09 de 1989 y la ley 80 de 1993, o normas que la sustituyan.
ARTÍCULO 377. CONSIDERACIONES ESPECIALES: Aquellos inmuebles que siendo de propiedad del municipio
por sus dimensiones, forma y normas de Planeación Municipal se estime recomendable su integración a inmuebles
colindantes, no requerirán del lleno de los anteriores requisitos y podrán venderse libremente a la propiedad del
inmueble colindante.
PARÁGRAFO: El precio base de la negociación será el avalúo administrativo especial practicado por el Instituto
Geográfico Agustín Codazzi. Sin embargo, el municipio podrá enajenar por un mayor valor, de acuerdo con las
negociaciones adelantadas con el colindante o colindantes.

ARTÍCULO 378. MODIFICACIONES A LOS PROYECTOS: Durante el periodo de recaudo de un proyecto podrá la
instancia, autoridad u órgano pertinente de valorización o quien haga sus veces realizar modificaciones a los proyectos
aprobados inicialmente en la resolución distribuidora, previo concepto técnica favorable, considerando los aspectos
técnicos y financieros que tal decisión implique, lo cual será tenido en cuenta al momento de hacer la liquidación del
proyecto.
ENTREGA Y LIQUIDACIÓN DE LOS PROYECTOS
ARTÍCULO 379. ENTREGA: Una vez concluido el proyecto o parte del mismo que pueda individualizarse, se dará el
servicio público previo al cumplimiento de los requisitos legales.
Los bienes inmuebles de uso público se transferirán mediante escritura pública al Municipio de Neiva; las vías requerirán
acta de entrega a la entidad responsable de su conservación y mantenimiento y las redes de servicio público se darán al
servicio conforme a lo establecido en el artículo 331° de este Acuerdo.
Si transcurridos treinta (30) días calendario después de presentado el documento de entrega a quien ha de recibir la
obra, ésta no se objeta, ni se hicieren conocer las observaciones por escrito, se entenderá aceptada a satisfacción de la
entrega.
ARTÍCULO 380. CONTABILIDAD INDIVIDUAL: Con el objeto de adelantar y ejecutar los proyectos de la oficina de
valorización se abrirá un libro especial de cuentas (cuentas de orden), para registrar en él los bienes, rentas y demás
ingresos originados en la contribución de valorización de cada proyecto que distribuya y para el control de los egresos.
ARTÍCULO 381. LIQUIDACIÓN PARCIAL: Todo proyecto ejecutado por valorización, debe ser objeto de liquidación
parcial una vez expirado el plazo fijado para su ejecución, con el fin de conocer su estado financiero y obrar en
consecuencia, redistribuyendo el déficit e invirtiendo el superávit.
ARTÍCULO 382. REDISTRIBUCIÓN DE LOS MAYORES COSTOS: Cuando al liquidarse un proyecto se establezca
que se incurrió en un déficit, se procederá a la distribución de los mayores costos, lo cual se hará mediante resolución
motivada que contendrá:
a) Descripción de las modificaciones a los proyectos si hubiere lugar a ello.

b) Programación y plazos de construcción para su terminación.
c) Asignación de las contribuciones.
d) Plazo para el pago de las contribuciones.
e) Intereses por mora y descuentos.
f) Notificaciones y recursos.
ARTÍCULO 383. LIQUIDACIÓN DEFINITIVA: Una vez expirado el plazo definitivo para el recaudo de la
contribución, el municipio mediante resolución procederá a la liquidación contable del proyecto.
En caso de déficit o superávit en esta liquidación, se procederá de la misma manera como lo establecen los artículos
381° y 382° del presente Acuerdo.

Los activos que no pueden ser objeto de devolución al momento de la liquidación definitiva del proyecto, por la dificultad
de su realización, entrarán a constituirse en patrimonio como recursos propios del municipio.
ENTE EJECUTOR
ARTÍCULO 384. ENTE EJECUTOR: El sistema de la contribución de valorización será aplicado, a partir de la
vigencia del presente Acuerdo y por la Alcaldía Municipal.
ARTÍCULO 385. FONDO DE OBRAS E INVERSIÓN: El sistema de la contribución por valorización estará
conformado por:
a) Recursos del crédito que se obtengan con destino a la financiación de sus proyectos.
b) Los muebles inmuebles adquiridos con destino específico a uno o varios proyectos.
c) Los ingresos provenientes de los frutos de tales bienes de la venta en los mismos.
d) Los aportes que reciba del municipio u otras entidades para la realización de estos proyectos.
e) Los saldos positivos de todo proyecto después de su liquidación final.
f) Los aprovechamientos que resulten del proceso de ejecución de los proyectos.
g) Un porcentaje de las contribuciones por valorizaciones que se liquiden y recauden.
DE LA JURISDICCIÓN COACTIVA
ARTÍCULO 386. EXIGIBILIDAD: Una vez en firme el acto administrativo expedido por el Municipio de Neiva que
impone la contribución de Valorización, éste adquiere el derecho a percibirla y el contribuyente queda obligado a
pagarla, si éste último no cumple voluntariamente su obligación, aquel podrá exigir su crédito de manera compulsiva
mediante el ejercicio de la jurisdicción coactiva de que es titular.
DISPOSICIONES VARIAS
ARTÍCULO 387. NORMATIVIDAD: Lo no tratado en este capítulo se ceñirá a las normas nacionales sobre la
materia: Ley 25 de 1921, Ley 195 de 1936, Ley 63 de 1938, Ley 1° de 1943, Decreto 868 de 1956, Decreto 1604 de
1966, Decreto 1333 de 1896, Ley 1437 de 2011 o disposiciones que los complementen, adiciones, reformen o
sustituyan.
TITULO II
TRIBUTOS CON PARTICIPACIÓN MUNICIPAL.
CAPITULO I
PARTICIPACIÓN DEL MUNICIPIO DE NEIVA EN EL IMPUESTO DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
ARTÍCULO 388. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto sobre vehículos automotores se encuentra autorizado por el
artículo 138 de la ley 488 de 1998 y demás normas complementen, adicionen o deroguen.

ARTÍCULO 389. PARTICIPACIÓN. De conformidad con el artículo 150 de la Ley 488 de 1998 y demás normas que
la adicionen modifiquen o deroguen, del total de lo recaudado por el Departamento del Huila sobre vehículos
automotores, incluidas las sanciones e intereses, le corresponde al Municipio de Neiva el veinte (20%) de lo liquidado y
pagado por los propietarios o poseedores de vehículos que informaron en su declaración, como dirección de residencia
la jurisdicción del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 390. DISTRIBUCIÓN DEL RECAUDO Y TÉRMINO DE TRANSFERENCIA. Las rentas recaudadas por
concepto del impuesto sobre Vehículos Automotores, incluidos los intereses y sanciones, serán distribuidas
directamente por la institución financiera con la cual el Departamento del Huila haya celebrado el convenio de recaudo,
según los valores determinados por el declarante en el formulario de la declaración del impuesto, dentro de los veinte
(20) días siguientes a la fecha del recaudo. (Artículo 6º Decreto 2654 de 1998) y demás normas que la adicionen
modifiquen o deroguen.
CAPITULO II
CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL DE LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS DE LAS ARTES ESCÉNICAS
ARTÍCULO 391. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes
escénicas está autorizado en la ley 1493 de 2011 y demás normas que lo modifiquen, adicionen, sustituyan o
complementen.
ARTÍCULO 392. SUJETO ACTIVO. La Nación es el sujeto activo de la contribución parafiscal de las artes
escénicas, y el municipio de Neiva el destinatario de la renta recaudada por la configuración del hecho gravado en su
jurisdicción.
ARTÍCULO 393. SUJETO PASIVO. La contribución parafiscal estará a cargo del productor del espectáculo público
quien deberá declararla y pagarla en los términos del artículo noveno de la Ley 1493 de 2011 y demás normas que la
adicionen modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 394. HECHO GENERADOR. Será la boletería de espectáculos públicos de las artes escénicas que se
lleven a cabo dentro de la jurisdicción del Municipio de Neiva cuyo precio o costo individual sea igual o superior a 3
UVTS.
ARTÍCULO 395. DEFINICIÓN DE ESPECTACULOS PÚBLICOS DE LAS ARTES ESCENICAS. Son espectáculos
públicos de las artes escénicas, las representaciones en vivo de expresiones artísticas en teatro, danza, música, circo,
magia y todas sus posibles prácticas derivadas o creadas a partir de la imaginación, sensibilidad y conocimiento del ser
humano que congregan la gente por fuera del ámbito doméstico.
Esta definición comprende las siguientes dimensiones:
1. Expresión artística y cultural.

2. Reunión de personas en un determinado sitio y,
3. Espacio de entretenimiento, encuentro y convivencia ciudadana.
PARÁGRAFO: De conformidad con lo establecido en el artículo 11 de la Ley 1493 de 2011 y demás normas que la
adicionen modifiquen o deroguen cuando estos espectáculos se realicen de forma conjunta con actividades que causen

el impuesto al deporte o el impuesto municipal de espectáculos públicos, los mismos serán considerados espectáculos
públicos de las artes escénicas cuando esta sea la actividad principal de difusión y congregación de asistentes.
ARTÍCULO 396. BASE GRAVABLE. Será el valor de la boletería o derecho de asistencia, cuyo precio o costo
individual sea igual o superior a 3 UVTS.
De conformidad con lo establecido en el parágrafo segundo del artículo 9 de la Ley 1493 de 2011 y demás normas que
la adicionen modifiquen o deroguen se incluyen dentro de los ingresos base para la liquidación de la Contribución
Parafiscal, los aportes en especie, compensaciones de servicios, cruces de cuentas, o cualquier forma que financie la
realización del espectáculo, cuando como contraprestación de los mismos se haga entrega de boletería o de derechos
de asistencia; la base en este caso será el valor comercial de la financiación antes señalada.
ARTÍCULO 397. TARIFA. Equivale al 10% sobre la base gravable de que trata el artículo anterior.
ARTÍCULO 398. DECLARACIÓN Y PAGO. Los productores permanentes que hayan realizado espectáculos
públicos de artes escénicas en el bimestre, deberán declarar y pagar la contribución parafiscal en los mismos plazos
establecidos para presentar y pagar la declaración de IVA. Los productores ocasionales presentarán una declaración por
cada espectáculo público que realicen dentro de los cinco días hábiles siguientes a su realización. La declaración y pago
de la contribución parafiscal se realizará ante las entidades financieras designadas por el Ministerio de Cultura dentro de
los plazos y condiciones que el mismo señale.
PARÁGRAFO: Cuando el productor del Espectáculo Público de las artes escénicas no esté registrado de conformidad
con lo previsto en el artículo decimo de esta ley, solidariamente deberán declarar y pagar esta contribución parafiscal los
artistas, intérpretes o ejecutantes y quienes perciban los beneficios económicos del espectáculo público en artes
escénicas.
ARTÍCULO 399. AGENTES RETENEDORES DE LA CONTRIBUCIÓN. Actuarán como agentes de retención de la

contribución parafiscal de las artes escénicas las personas o entidades encargadas de la venta o administración de la
boletería o derechos de asistencia de los espectáculos públicos en artes escénicas quienes declararán y consignarán la
contribución parafiscal en tal condición. Los productores deducirán del monto de la contribución parafiscal a consignar el
monto de las retenciones que les hayan efectuado.
ARTÍCULO 400. CUENTA ESPECIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. El

Ministerio de Cultura será la entidad encargada de realizar el recaudo de la contribución parafiscal y de entregar al
municipio de Neiva el recaudo generado por la configuración del hecho gravado dentro de su jurisdicción. Estos recursos
serán recaudados en una cuenta especial y estarán destinados al sector de las artes escénicas de acuerdo con el
objetivo de la Ley 1493 de 2011.
El Ministerio de Cultura girará a la Secretaría de Hacienda Municipal en el mes inmediatamente siguiente a la fecha de
recaudo, los montos correspondientes al recaudo de su municipio o distrito.
ARTÍCULO 401. ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS. La Cuenta Especial de la contribución parafiscal de los
espectáculos públicos de las artes escénicas estará a cargo del Ministerio de Cultura, entidad que trasladará los
recursos a municipio a través de la Secretaría de Hacienda o quienes hagan sus veces, las cuales a su vez, deberán
transferir los recursos a las secretarías de cultura o quienes hagan sus veces. Estos recursos y sus rendimientos serán

de destinación específica y estarán orientados a inversión en construcción, adecuación, mejoramiento y dotación de la
infraestructura de los escenarios para los espectáculos públicos de las artes escénicas.
Los recursos de que trata este artículo no harán unidad de caja con los demás recursos del presupuesto del municipio y
su administración deberá realizarse en cuentas separadas de los recursos del municipio.
PARÁGRAFO: Estos recursos no podrán sustituir los recursos que el municipio destine a la cultura y a los espectáculos
públicos de las artes escénicas. En ningún caso podrán destinarse estos recursos al pago de nómina ni a gastos
administrativos.
ARTÍCULO 402. REPORTE DE INFORMACIÓN. La Secretaría de Gobierno y Convivencia Ciudadana reportará

mensualmente por vía electrónica al Ministerio de Cultura, el listado de espectáculos públicos autorizados y realizados
en la jurisdicción. Los requisitos que debe exigir esta dependencia para autorizar los eventos enmarcados en la noción
de espectáculos públicos de las artes escénicas son los señalados en la ley 1493 de 2011 y sus decretos
reglamentarios.
ARTÍCULO 403. RÉGIMEN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL. La administración y sanciones de la

contribución parafiscal serán los contemplados en el Estatuto Tributario para el impuesto sobre las ventas. La Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, tendrá competencia para efectuar la fiscalización, los procesos de
determinación, aplicación de sanciones y la resolución de los recursos e impugnaciones a dichos actos, así como para el
cobro coactivo de la contribución parafiscal, intereses y sanciones aplicando los procedimientos previstos en el Estatuto
Tributario.
CAPITULO III
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA
ARTÍCULO 404. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución especial sobre contratos de obra pública se autoriza por
el Artículo 120 de la ley 418 de 1997, y fue prorrogada por las leyes 548 de 1999, Artículo 37 de la Ley 782 de 2002 y
Artículo 6 de Ley 1106 de 2006, los artículos 6 y 7 de la Ley 1421 de 2010 y artículo 8 de la Ley 1738 de 2014 y demás
normas que la complementen, adicionen o deroguen.
ARTÍCULO 405. HECHO GENERADOR. Constituye el hecho generador de la contribución sobre contrato de obra
pública la suscripción de contratos de obra pública y sus adiciones, de contratos de concesión destinados a la
construcción, mantenimiento y operaciones de vías de comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos, marítimos o
fluviales, con los organismos y entidades del Municipio de Neiva y/o sus Entidades descentralizadas, Empresas de
Economía Mixta, Unidades Administrativas Especiales, , y demás Entidades del orden Municipal con o sin Personería
Jurídica pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal en los términos de la Ley 80 de 1993 y demás
normas que la adicionen modifiquen o deroguen, el Concejo Municipal, la Contraloría y la Personería.
ARTÍCULO 406. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo de la contribución sobre contratos de obra pública es el
Municipio de Neiva y en el radican las facultades tributarias de administración, control, recaudo, fiscalización, liquidación,
discusión, devolución y cobro.
ARTÍCULO 407. SUJETO PASIVO. Toda persona natural o jurídica que realice el hecho generador de la
contribución.

PARÁGRAFO PRIMERO. En los casos en que los organismos y entidades del Municipio de Neiva y/o sus Entidades
descentralizadas, Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas Especiales, y demás Entidades del orden
Municipal con o sin Personería Jurídica pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal en los términos de
la Ley 80 de 1993, el Concejo Municipal, la Contraloría y la Personería Municipal. Suscriban convenios de cooperación
con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construcción de obras o su mantenimiento, los subcontratistas
que los ejecuten serán sujetos pasivos de esa contribución.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Los socios, copartícipes y asociados de los consorcios y uniones temporales, que celebren
los contratos a que se refiere el parágrafo anterior, responderán solidariamente por el pago de la contribución a prorrata
de sus aportes o de su participación y el representante del consorcio tendrá la obligación de realizar el pago de la
correspondiente contribución.
ARTÍCULO 408. BASE GRAVABLE. Está compuesta por el valor total del correspondiente contrato o de la
respectiva adición. Para el caso de los contratos de concesión la base gravable será el valor total del recaudo bruto que
esta genere.
ARTÍCULO 409. CAUSACIÓN. La contribución sobre contrato de obra pública se causa en el momento del pago o
abono en cuenta, que la entidad contratante hace al contratista del valor total del contrato y sus respectivas adiciones.
En todo caso la entidad pública contratante descontará el valor de la contribución del valor del anticipo, si lo hubiere, y
de cada cuenta que cancele el contratista. Aplicando la tarifa según corresponda.
ARTÍCULO 410. TARIFA. Las tarifas aplicables a efectos de liquidar la contribución sobre contrato de obra pública
serán la que se relacionan a continuación:
HECHO GRAVADO TARIFA

La suscripción de contratos de obra pública y sus adiciones con los 5% Sobre el valor total del
organismos y entidades del Municipio de Neiva y/o sus entidades contrato y sus respectivas
descentralizadas, Empresas de Economía Mixta, Unidades Administrativas adiciones.
Especiales, y demás Entidades del orden Municipal con o sin Personería
Jurídica pero en cualquier caso que cumpla función de entidad estatal en los
términos de la Ley 80 de 1993, el Concejo Municipal, la Contraloría, la
Personería.
Las concesiones de construcción, mantenimiento y operaciones de vías de 2.5 por mil del valor total del
comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales recaudo bruto que genere la
respectiva concesión.
ARTÍCULO 411. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Los responsables del recaudo serán el Municipio de Neiva,
sus entidades descentralizadas, El Concejo de Neiva, la Contraloría y Personería Municipal; quienes deberán descontar
de las respectivas actas parciales y/o finales de los contratos y adicionales, al igual que las actas o documentos donde
conste el respectivo recaudo para el sistema de concesiones, el valor de la contribución especial.
El valor recaudado deberá ser consignado en la entidad financiera que señale la Tesorería Municipal, la consignación de
los descuentos por concepto de la contribución debe ser simultánea al pago de contrato, adicionales o concesión.

Las entidades contratantes deberán enviar copia del correspondiente recibo de consignación, transferencia o prueba del
depósito de los recursos en la cuenta bancaria destinada para tal fin, al funcionario responsable de la tesorería Municipal
junto con una relación donde conste mínimamente el nombre del contratista, el objeto y valor del contrato, adicional o
concesión.
ARTÍCULO 412. ADMINISTRACIÓN: Los recursos serán administrados, asignados, ejecutados y distribuidos por el
Municipio de Neiva y se distribuirán según las necesidades regionales de seguridad o perturbación del orden público,
que presente la Alcaldía Municipal, la fuerza pública y los organismos de seguridad adscritas al Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 413. DISTRIBUCIÓN: La distribución de recursos y la manera de ser invertidos en actividades de

desarrollo comunitario y en general en todas aquellas inversiones sociales que permitan garantizar la convivencia
pacífica serán programadas, ordenadas y ejecutadas por el Alcalde o su Delegado a nivel de Secretario de Despacho.
ARTÍCULO 414. INVERSIÓN: Los recursos que recauda el Municipio de Neiva, por este concepto deben ser
invertidos por el Fondo en relación con las actividades policivas y Militares en dotación, materiales para la fuerza armada
y de policía, adquisición de terrenos, funcionamiento de CAI, programa observatorio del delito o similar, reconstrucción
de cuarteles y otras instalaciones, compra de equipos de comunicación, montaje y operación de redes de inteligencia,
recompensa a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las mismas, servicios personales, dotación para
nuevos agentes y soldados, protección de personas amenazadas.
Igualmente deben ser invertidos por la alcaldía en la realización de gastos destinados a la seguridad ciudadana,
preservación del orden público, actividades de inteligencia y en general, a todas aquellas inversiones sociales y
funcionales que permitan garantizar la convivencia pacífica y la seguridad integral del municipio de Neiva.
TITULO III.
DERECHOS.
CAPITULO I.
DERECHOS DE TRÁNSITO Y TRANSPORTE
ARTÍCULO 415. DEFINICIÓN. Son los valores que deben pagar al Municipio de Neiva los propietarios de los
vehículos matriculados en la Secretaría de Tránsito y Transporte en virtud de trámites realizados ante dichas oficinas y
previamente definidos por el Código Nacional de Tránsito y Transporte.
ARTÍCULO 416. CONCEPTOS Y TARIFAS. Los vehículos automotores matriculados en el municipio de Neiva,
pagarán las siguientes tarifas, equivalentes en salarios mínimos legales diarios vigentes, según el caso:
DERECHOS POR SERVICIOS DE TRÁNSITO
COD CONCEPTO SMLDV

259 Cambio de color motocicleta 1.00
11 Cambio de color vehículo 3.50
12 Cambio de motor 2.50
93 Cambio de servicio 5.00
293 Cambio de empresa fuera de la ciudad 45.00

14 Cancelación matricula 3.00
260 Cancelación matricula motocicleta 2.00
Cancelación matricula de remolque, semirremolque, maquinaria agrícola,
500 3.00
industrial y autopropulsada
Certificado de tradición remolque, semirremolque, maquinaria agrícola,
501 1.00
16 Certificado de tradición/constancia 1.00
261 Demarcación zona de cargue y descargue 7.00
56 Derecho de patios día o fracción motocicleta 0.10
285 Derecho de patios día o fracción bicicleta 0.01
287 Derecho de patios día o fracción carretas y similares 0.07
286 Derecho de patios día o fracción maquinaria agrícola 0.45
58 Derecho de patios día o fracción vehículo 0.15
58 Derecho de patios para colectivos y camiones 0.50
349 Duplicado placas motocicleta 1.50
350 Duplicado placas vehículo 2.00
20 Duplicado licencia de conducción 1.50
264 Duplicado placa motocicleta (reposición) 2.40
263 Duplicado placa vehículo (reposición) 3.00
23 Duplicado tarjeta de propiedad 1.00
514 Duplicado tarjeta de operación 1.50
Duplicado licencia de tránsito remolque, semirremolque, maquinaria
502 2.50
agrícola, industrial y autopropulsada
Duplicado placa remolque, semirremolque, maquinaria agrícola, industrial
503 3.00
y autopropulsada
603 Estado de cuenta 0.15
30 Formulario único nacional 0.36
2 Licencia de conducción inicial 2.00
517 Licencia de tránsito motocicletas 1.00
33 Limitación al domino de vehículos individual 1.00
Limitación al dominio remolque, semirremolque, maquinaria agrícola,
504 2.50
268 Manejo historial para traslado de cuenta 2.00
40 Matricula inicial de motocicleta 0.75
Matricula remolque, semirremolque, maquinaria agrícola, industrial y
505 4.50
autopropulsada
45 Matricula inicial de vehículo automotor 1.00
515 Matricula de motocarros, motociclos, mototriciclos, cuatrimotos 3.50
269 Permiso cierre vías alto trafico 45.00
270 Permiso cierre vías poco trafico 10.00

274 Permisos transitar horarios restringidos 2.10
271 Permisos especiales 2.80
516 Placa inicial motocicleta 1.00
518 Placa inicial vehículo automotor 1.25
708 Radicación cuenta motos 0.86
273 Radicación de cuenta vehículos automotores 0.75
Radicación cuenta remolque, semirremolque, maquinaria agrícola,
506 3.50
512 Recategorización licencia de conducción hacia abajo 1.50
513 Recategorización licencia de conducción hacia arriba 1.50
65 Regrabación en general motocicletas 2.50
63 Regrabación en general vehículos 3.00
Regrabación general en remolque, semirremolque, maquinaria agrícola,
507 4.50
282 Rematricula automotores 3.50
283 Rematricula moto 3.00
511 Renovación licencia de conducción 1.50
Servicio de grúa automóvil, camperos, y camionetas con capacidad hasta
276 2.00
1 tonelada
Servicio de grúa maquinaria agrícola, y vehículos mayores de 5
278 3.00
pasajeros o capacidad de carga superior a 1 tonelada
277 Servicio grúa motocicleta 1.00
510 Sustitución licencia de conducción por cumplimiento de mayoría de edad 1.50
78 Transformación 3.00
Transformación remolque, semirremolque, maquinaria agrícola, industrial
508 4.50
y autopropulsada
279 Traspaso motocicleta 1.50
79 Traspaso vehículos 3.00
Traspaso remolque, semirremolque, maquinaria agrícola, industrial y
509 4.50
autopropulsada
999 Licencia de transito 1.50
DERECHOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE
COD CONCEPTO SMLDV

1 Cancelación Tarjeta de Operación 2.00
2 Duplicado Tarjeta de Operación Individual (Taxi y/o Mixto) 4.00
3 Duplicado Tarjeta de Operación Colectivo 8.00
4 Expedición Permiso para Transporte Escolar 3.00
5 Expedición y/o renovación tarjeta de Operación con vigencia de un año 2.00

6 Expedición y/o renovación tarjeta de Operación con vigencia de dos años 7.00
7 Matrícula taxímetro 1.00
8 Renovación Tarjeta de Operación con vigencia un año (extemporánea) 4.00
9 Renovación Tarjeta de Operación con vigencia a dos años 8.00
(Extemporánea)
10 Sellos Taxímetro 0.50
11 Otros certificados y/o constancias Unidad de Empresas 1.00
COD CONCEPTO SMLDV

12 Asignación de rutas y horarios 150.00
13 Aumento de la capacidad transportadora de empresas de transporte
público individual (taxi), Persona Jurídica 1185.00
público individual (taxi), Persona Natural 600.00
público colectivo municipal de pasajeros y mixto 1185.00
16 Autorización de modificación de ruta 60.00
17 Cambio de Empresa dentro de la ciudad 3.00
18 Cambio de Empresa fuera de la ciudad 120.00
19 Cambio de Empresa de foránea a foránea y/o local 15.00
20 Cambio Radio de Acción 30.00
21 Certificado de disponibilidad por cada vehículo autorizado a la empresa
(incremento). Vehículo nuevo para matrícula 90.00
22 Certificado capacidad transportadora individual (taxi) persona natural y/o
jurídica (por reposición) 45.00
23 Certificado capacidad transportadora modalidad colectivo (por reposición) 60.00
24 Certificado capacidad transportadora modalidad mixto (por reposición) 45.00
25 Certificado capacidad transportadora por racionalización 90.00
26 Estudio modificación de ruta (solicitada por la empresa transportadora) 30.00
27 Habilitación y/o renovación empresa transportadora colectivo 1500.00
28 Habilitación y/o renovación empresa de transporte individual taxi 1200.00
29 Habilitación y/o renovación empresa de transporte mixto 300.00
30 Habilitación individual - taxi (persona natural) 900.00
31 Pliego licitación asignación de rutas 45.00
ARTÍCULO 417. RETIRO: Ninguna autoridad municipal podrá ordenar el retiro de los vehículos retenidos en los
patios disponibles para el efecto, sin que el propietario demuestre el pago del derecho de patios, mediante el recibo
correspondiente.

ARTÍCULO 418. RESPONSABLES: La Secretaría Movilidad o quien haga sus veces, serán las autoridades
encargadas de la correcta aplicación y liquidación del contenido de las tarifas aquí previstas.
ARTÍCULO 419. ACUERDOS DE PAGO: El Secretario de Movilidad o quien haga sus veces, podrá realizar
acuerdos de pago de los comparendos, sanciones y derechos de patio de conformidad con lo establecido en el acápite
de acuerdos de pago del presente Estatuto.
CAPITULO II
DERECHOS DE EXPLOTACIÓN DE MONOPOLIO RENTISTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
I. RIFAS
ARTÍCULO 420. NOCIÓN. Es una modalidad de juego de suerte y azar en la cual se sortean, en una fecha
predeterminada premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas,
emitidas en serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente
autorizado.
PARÁGRAFO. La rifa se presume celebrada a título no gratuito.
ARTÍCULO 421. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto sobre las rifas está autorizado en la Ley 643 de enero 16 de
2001 y sus Decretos reglamentarios y demás normas que la adicionen, complementen o deroguen.
ARTÍCULO 422. PERMISOS DE EJECUCIÓN DE RIFAS. La Alcaldía de Neiva, representada por medio de la
Dirección de Justicia Municipal, es la competente para expedir permisos de ejecución de las rifas definidas en los
artículos anteriores del presente estatuto, siempre y cuando la rifa se realice en jurisdicción del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 423. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la celebración de rifas en el municipio de
Neiva.
ARTÍCULO 424. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Neiva es el sujeto activo del Impuesto que se cause en su
ARTÍCULO 425. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica que, previa autorización de la Alcaldía
representada por medio de la Dirección de Justicia Municipal, promueva rifas y/o sorteos en forma temporal o transitoria.
ARTÍCULO 426. BASE GRAVABLE Y TARIFA. La base gravable está constituida por el valor total de la emisión a
precio de venta al público de los billetes, tiquetes y boletas.
El valor de los derechos de explotación a favor del Municipio de Neiva es equivalente al 14% sobre el valor de los
ingresos brutos.
ARTÍCULO 427. DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. Los operadores deben pagar al Municipio de Neiva, y con
destino al Fondo Local de Salud, a título de éstos derechos, las tarifas que establece el artículo 30 de la Ley 643 de
2001 y demás normas que la adicionen, complementen o deroguen, así:

Las rifas generan derechos de explotación equivalentes al catorce por ciento (14%) de los ingresos brutos. Al momento
de la autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de explotación
correspondientes al ciento por ciento (100%) de la totalidad de las boletas emitidas. Realizada la rifa se ajustará el pago
de los derechos de explotación, al total de la boletería vendida.
ARTÍCULO 428. VALIDEZ DEL PERMISO. El permiso de operación de una rifa es válido, solo a partir de la fecha
de pago del derecho de operación y demás impuestos conforme al régimen tarifario de que trata el presente Acuerdo.
ARTÍCULO 429. MENCIONES OBLIGATORIAS DE BOLETERÍA. La boleta que acredite la participación en una
rifa, deberá contener las siguientes menciones obligatorias:
1.- Nombre y dirección de la persona responsable de la rifa, que será la titular del respectivo permiso.
2.- La descripción, marca comercial y, si es posible, el modelo, de los bienes en especie que constituyen cada uno de los
premios,
3.- El número o números que distinguen la respectiva boleta.
4.- El nombre de la lotería y la fecha del sorteo con el cual se determinarán los ganadores de la rifa.
5.- El sello de la Alcaldía, delegado o Secretaría de Hacienda Municipal, autorizado para el efecto.
6.- El número y fecha de la resolución mediante la cual se autoriza la rifa.
7.- El valor de la boleta.
ARTÍCULO 430. REQUISITOS PARA CONCEDER PERMISOS DE OPERACIÓN DE RIFAS. El alcalde municipal o
su delegado podrán conceder permisos de operación de rifas exclusivamente en el territorio de jurisdicción del municipio
de Neiva a quienes acreditan los siguientes requisitos:
1.- Ser mayores de edad y acreditar certificado judicial, si se trata de personas naturales.
2.- Certificado de constitución o de existencia y representación legal, si se trata de personas jurídicas, caso en el cual la
solicitud deberá ser suscrita por el respectivo representante legal.
3.- Para rifas cuyo plan de premios exceda de veinte (20) salarios mínimos legales mensuales deberá suscribirse,
garantía de pago de los premios por un valor igual al del respectivo plan, a favor de la respectiva alcaldía, sea mediante
póliza de seguros expedida con una vigencia que se extenderá hasta cuatro (4) meses después de la fecha del
correspondiente sorteo, o mediante aval bancario.
4.- Para las rifas cuyo plan de premios no exceda de veinte (20) salarios mínimos legales mensuales podrá admitirse
como garantía una letra, pagaré o cheque firmado por el operador como girador y por un avalista y girado a nombre del
municipio.
5.- Disponibilidad del premio, que se entenderá válida, bajo la gravedad del juramento, con el lleno de la solicitud, y en
un término no mayor al inicio de la venta de la boletería. La autoridad concedente podrá verificar en cualquier caso la
existencia real del premio.
6.- Solicitud, en el cual se exprese el valor del plan de premios y su detalle, la fecha o fechas de los sorteos, el nombre y
sorteo de la lotería cuyos resultados determinarán el ganador de la rifa, el número y el valor de las boletas que se
emitirán, el término del permiso que se solicita y los demás datos que la autoridad concedente del permiso considera
necesarios, para verificar el cumplimiento de los requisitos aquí señalados.

ARTÍCULO 431. INHABILIDADES ESPECIALES PARA CONTRATAR U OBTENER AUTORIZACIONES. Sin
perjuicio de las inhabilidades e incompatibilidades previstas en el Estatuto General de Contratación de la Administración
Pública, están inhabilitadas para celebrar contratos de concesión de juegos de suerte y azar u obtener autorizaciones
para explotarlos u operarlos:
1. Las personas naturales y jurídicas que hayan sido sancionadas por evasión tributaria, mediante acto administrativo o
sentencia judicial, ejecutoriados según el caso. Esta inhabilidad será por cinco (5) años, contados a partir de los tres
meses (3) siguientes a la ejecutoria del acto administrativo o sentencia judicial, pero cesará inmediatamente cuando la
persona pague las sumas debidas.
2. Las personas naturales y jurídicas que sean deudoras morosas de obligaciones relacionadas con transferencias,
derechos de explotación o multas, originadas en contratos o autorizaciones o permisos para la explotación u operación
de juegos de suerte y azar en cualquier nivel del Estado. Esta inhabilidad será por cinco (5) años, contados a partir de la
ejecutoria del acto administrativo, pero cesará inmediatamente que la persona pague las sumas debidas.
ARTÍCULO 432. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Los beneficiarios del permiso de rifas deberán pagar los
impuestos de que trata el presente Estatuto ante la Secretaría de Hacienda Municipal dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes a la notificación de la resolución que concede el permiso de operación o ejecución de la rifa. Una vez
cancelados los gravámenes correspondientes se procederá al sellado de la boletería por parte de la Secretaría de
Hacienda.
ARTÍCULO 433. PROHIBICIONES. Prohíbanse las rifas con premios en dinero, excepto los sorteos de premios en
dinero realizados por las loterías oficiales, los juegos, apuestas y sorteos de documentos autorizados por la ley.
No podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna que no esté previa y debidamente autorizada mediante acto
administrativo expedido por la Dirección de Justicia Municipal.
ARTÍCULO 434. TÉRMINO DE LOS PERMISOS. Los permisos para la operación o ejecución de rifas se
concederán por un término máximo de cuatro (4) meses, prorrogable por una sola vez durante el mismo año.
ARTÍCULO 435. REQUISITO PARA NUEVOS PERMISOS. Cuando una persona natural o jurídica que haya sido
titular de un permiso para operar una rifa solicite un nuevo permiso deberá anexar a la solicitud declaración jurada ante
notario por las personas favorecidas con los premios de las rifas anteriores en la cual conste que recibieron los mismos
a entera satisfacción.
En el evento de que el premio no haya caído en poder del público, se admitirá declaración jurada ante notario por el
operador en la cual conste tal circunstancia.
ARTÍCULO 436. EXENCIONES. Están excluidos del ámbito de este Acuerdo los juegos de suerte y azar de carácter
tradicional, familiar, escolar, Ejército y Policía Nacional, que no sean objeto de explotación lucrativa por los jugadores o
por terceros, así como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; también están excluidos los sorteos
promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar sus
ventas, las rifas para el financiamiento del cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias
departamentales y los sorteos de las sociedades de capitalización que solo podrán ser realizados directamente por estas
entidades.

ARTÍCULO 437. CONTROL Y VIGILANCIA. Corresponde a la Administración Municipal, a través de la Secretaría
de Gobierno, Dirección de Justicia, la Secretaría de Hacienda y la Policía, velar por el cumplimiento de las normas
respectivas.
En el evento en que se detecte la venta de boletería sin el permiso previo, la Dirección de Justicia Municipal en asocio
con la Policía Nacional, podrá ordenar su retención.
TITULO IV.
TASAS
CAPITULO I
TASAS URBANISTICAS.
ARTÍCULO 438. CERTIFICADOS DE ESTRATIFICACIÓN. La expedición del Certificado de Estratificación tendrá un

costo equivalente al diez (10%) de un Salario Mínimo Legal Diario Vigente para los estratos 1 y 2; del cuarenta y cinco
por ciento (45%) de un Salario Mínimo Legal Diario Vigente para los estratos restantes, dicho valor incluye el costo del
formato de solicitud.
PARÁGRAFO: Se excluyen del pago correspondiente, los certificados de estratificación con destino a las matriculas de
estudiantes en Instituciones Educativas Oficiales de los Estratos 1 y 2.
ARTÍCULO 439. CERTIFICADOS DE NOMENCLATURA. La expedición del certificado de nomenclatura tendrá un

valor equivalente al 30% de un salario mínimo legal diario vigente para los estratos 1 y 2; el 45% de un Salario Mínimo
Legal Diario Vigente para el estrato 3; el 70% de un Salario Mínimo Legal Diario Vigente para los estratos 4, 5 y 6. Zonas
industriales y comerciales el 70% de un Salario Mínimo Legal Diario Vigente. Esta suma incluye el costo del formato de
solicitud.
ARTÍCULO 440. CERTIFICADOS DE PARAMENTO. La expedición del certificado de paramento tendrá un valor
equivalente 23% de un salario mínimo legal diario por metro lineal para los estratos 1, 2 y 3; el 31% de un salario mínimo
legal diario por metro lineal para los estratos 4, 5 y 6; y el 31% de un salario mínimo legal diario por metro lineal para las
zonas industriales y comerciales. Esta suma incluye el costo del formulario de solicitud.
ARTÍCULO 441. TRANSFERENCIA DE LAS AREAS DE CESIÓN DE USO PÚBLICO. La transferencia de las
zonas de cesión de uso público se perfeccionará mediante el registro en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos
correspondiente, de la escritura pública por medio de la cual se ceden dichas áreas a favor del municipio.
ARTÍCULO 442. FONDO MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO URBANO. Crease el Fondo Municipal para el
Desarrollo Urbano como Fondo Cuenta para el manejo de los recursos provenientes del pago de compensaciones que
realicen los particulares, por concepto de cesiones públicas de parques, equipamientos urbanos y parqueaderos, para
cancelar el pago compensatorio de cesiones públicas de parques, equipamientos y parqueaderos, para el fomento del
patrimonio cultural y el pago del índice de construcción adicional
ARTÍCULO 443. NATURALEZA JURÍDICA Y JURISDICCIÓN. El fondo municipal para el desarrollo urbano para el
pago compensatorio de cesiones públicas de parques, equipamientos parqueaderos, para el fomento del patrimonio
cultural y el pago del índice de construcción adicional, es un mecanismo de manejo de cuenta de alcance presupuestal y
contable, sin personería jurídica, como una Renta de Destinación Especifica, en consonancia con el artículo 49 de la Ley

388 de 1997 y demás normas que la complementen, modifiquen o deroguen, y en consideración al principio de
autonomía de las entidades territoriales para la gestión de sus propios intereses, el cual sin lugar a dudas, debe
ejercerse dentro de los límites Constitucionales y legales, que permiten recaudar, orientar y administrar recursos, en los
casos autorizados por las normas vigentes.
ARTÍCULO 444. FINALIDADES DE LOS FONDOS CUENTA. El fondo municipal para el desarrollo urbano para el
pago compensatorio de cesiones públicas de parques, equipamientos parqueaderos, para el fomento del patrimonio
cultural y el pago del índice de construcción adicional, tendrán como finalidad adquirir, cofinanciar, construir, mantener y
adecuar parques, equipamientos, parqueaderos públicos, monumentos del patrimonio cultural y obras de espacio
público.
ARTÍCULO 445. SUBCUENTAS DEL FONDO MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO URBANO. El fondo
municipal para el desarrollo urbano comprenderá la creación de las siguientes subcuentas:
1. La primera subcuenta será destinada al Fondo de Compensación por pago de cesiones públicas de parques.
2. La segunda subcuenta será destinada al Fondo de Compensación de las cesiones públicas para equipamientos.
3. La tercera subcuenta se destinará al Fondo de Compensación para Parqueaderos.
4. La cuarta subcuenta se destinará al Fondo de Compensación para el fomento del patrimonio cultural.
5. La quinta subcuenta será destinada al Fondo de Compensación por pago de Índice de Construcción Adicional.
La sexta subcuenta será destinada al Fondo de Compensación para el pago de la obligación relacionada con la
generación de suelo de vivienda de interés social VIS o VIP para ello se debe dejar espacio público para el goce y
disfrute de la población.
ARTÍCULO 446. REGLAMENTACIÓN DEL FONDO MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO URBANO. El Alcalde
Municipal, reglamentará dentro de los tres (3) meses siguientes a la vigencia del presente Acuerdo, todo lo concerniente
a la destinación de los recursos, su administración, estimación, eventos o causales, cálculo y liquidación, procedimiento,
competencias, responsabilidades, carácter y formas de recaudo.
ARTÍCULO 447. SANCIÓN POR NO REPOSICIÓN DE PAVIMENTO RIGIDO O FLEXIBLE. Las personas que
realicen trabajos en vías y que requieran demoler el pavimento rígido o flexible, deberán de ejecutar dichos trabajos y
dejar la vía en las condiciones que se encontraba o en mejores condiciones, a más tardar en 30 días después de
ejecutado el trabajo. En caso contrario, la Administración Municipal ejecutará la reposición con cargo al contribuyente,
más una sanción equivalente al 100% del costo de las obras ejecutadas.
CAPITULO II
INSCRIPCIONES, REGISTROS, CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS
ARTÍCULO 448. AUTORIZACIÓN LEGAL. Establézcase el cobro de una tasa por las Inscripciones, Registros y
certificados que la Administración Municipal, la Contraloría Municipal y la Personería de Neiva, en razón de su
ordenamiento jurídico, emiten y actúan con destino y en beneficio de los diferentes usuarios internos y externos de las
citadas dependencias municipales.
ARTÍCULO 449. INSCRIPCIÓN. La inscripción es el proceso mediante el cual la administración municipal reconoce
la personería jurídica de un Edifico o Conjunto sometidos al Régimen de Propiedad Horizontal, la cual está autorizadas
por el artículo 8º, de la Ley 675 de 2001 y demás normas que la modifiquen, complementen o deroguen. La
administración Municipal mediante Resolución deberá acreditar la referida inscripción.

ARTÍCULO 450. REGISTRO. El Registro es el proceso mediante el cual la administración municipal registra en el
libro correspondiente los Reglamentos internos de la Copropiedad de un Edifico o Conjunto sometidos al Régimen de
Propiedad Horizontal, la cual está autorizadas por el artículo 8º, de la Ley 675 de 2001 y demás normas que la
modifiquen, complementen o deroguen. La administración Municipal registrará cada cambio que surja de las
modificaciones que se protocolicen mediante documento privado o público.
Igualmente registrará cada cambio que surja de las decisiones debidamente legalizadas de los administradores y de los
Revisores Fiscales de estos Regímenes de Propiedad Horizontal.
ARTÍCULO 451. CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS. Las certificaciones y las constancias, es la actuación de la

administración municipal para expedir dichos documentos con destino y en beneficio de los usuarios internos y externos
de la Administración Municipal, el cobro se efectuará en valores equivalentes al salario mínimo legal diario vigente, así:
CONCEPTO TARIFA S.M.L.D.V.

INSCRIPCIONES:
Inscripción de la Persona Jurídica de la propiedad horizontal 2
REGISTRO:
Registro de Inscripción del Representante Legal de las Copropiedades 1.5
Registro de Inscripción del Revisor Fiscal de las copropiedades 1.5
Registro de Empresas Inmobiliarias 2
Renovación de la Matricula Inmobiliaria 1.5
CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS:
Certificados de Existencia y Representación Legal de las Copropiedades 1.5
Certificados o conceptos de Uso del Suelo 0.5
Certificados de Amenaza o Riesgo 0.1
Certificados Laborales Generales 0.1
Certificados Laborales por años 0.5
Certificado de Registro de Marca 1.5
Certificado de Matricula Inmobiliaria 1.5
Otras certificaciones que expida la entidad 0.15
PARÁGRAFO PRIMERO: Los valores establecidos en el presente artículo se aproximarán por exceso o defecto al
múltiplo de mil más cercano.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Se excluyen del pago los certificados destinados a la expedición de licencias de construcción
o urbanismo, así como los destinados a los establecimientos comerciales.
Las fotocopias que soliciten los usuarios de la administración municipal central o descentralizada, la Contraloría
Municipal y la Personería de Neiva, deben sufragarse con cargo a sus propias expensas.

Serán exentos de este gravamen quienes demuestren mediante certificado o carné expedido por la autoridad
competente, pertenecer al nivel 1 y 2 del Sistema de identificación y selección de beneficiarios Sisben; como también
quien certifique que se encuentra vinculado a la Población Desplazada.
CAPITULO III
LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO Y REGISTRO DE PROGRAMAS DE EDUCACIÓN
ARTÍCULO 452. Establecer el cobro por la expedición de las Licencias de Funcionamiento, Evaluación y Verificación
de los requisitos básicos para el funcionamiento de las Instituciones de formación para el Trabajo y el Desarrollo
Humano, de acuerdo a las siguientes tarifas:
CONCEPTO TARIFA EN SMMLV

Expedición de Licencias de Funcionamiento 2
Expedición de Constancias 0.50
ARTÍCULO 453. Establecer el cobro de tarifas por el registro de programas de formación para el trabajo y Desarrollo
Humano, por rangos de tarifas, según número de horas de cada programa de acuerdo al Decreto 4904 de 2009, así:
PROGRAMAS DE FORMACION
NUMERO DE HORAS SMMLV
160 A 500 1
501 A 1000 1.5
1001 A 1800 2
ARTÍCULO 454. Los recursos recaudados por este concepto serán destinados a financiar los gastos necesarios
para el cumplimiento de la función de Inspección y Vigilancia por parte del Municipio de Neiva, delegada a la Secretaría
de Educación Municipal.
ARTÍCULO 455. Los valores cancelados por los conceptos mencionados no dan a lugar a devolución, independiente
del acto de otorgamiento o no de las Licencias y Registros respectivos.
ARTÍCULO 456. El pago deberá ser cancelado al iniciar el trámite por las instituciones que ofrezcan el servicio
educativo para el trabajo y el desarrollo Humano, en la Tesorería Municipal de Neiva.
CAPITULO IV
PERMISOS POR OCUPACIÓN TEMPORAL Y APROVECHAMIENTO ECONÓMICO DE LOS ELEMENTOS
CONSTITUTIVOS DEL ESPACIO PÚBLICO
ARTÍCULO 457. Establecer el cobro por permisos por ocupación temporal y aprovechamiento económico de los
elementos constitutivos del espacio público del municipio de Neiva establecido en el acuerdo municipal 006 de 2013 y
demás normas que la adicionen modifiquen o deroguen.

ARTÍCULO 458. El cobro tarifas y reglamentación de estos permisos serán los derivados de la aplicación del
acuerdo 006 de 2013 y de los decretos con fuerza de acuerdo No. 0496 del 2013, 0896 del 2014, 1018 de 2013, 1140
de 2013 y aquellas normas que los complementen, modifiquen o deroguen.
ARTÍCULO 459. Se faculta al Alcalde Municipal para que en un plazo de seis meses expida reglamentación
mediante actos administrativos con fuerza de acuerdo municipal para modificar y ajustar la política de uso y la de
aprovechamiento económico de los elementos constitutivos del espacio público de Neiva. Esta nueva reglamentación
deberá ser socializada ante la plenaria de Concejo Municipal antes del vencimiento de la facultad que se otorga en el
presente artículo.
ARTÍCULO 460. Modifíquese el artículo 2 del acuerdo 006 de 2013, así:
Créase un Fondo de Aprovechamientos Económicos del Espacio Público –FAEP- como una cuenta especial de
presupuesto, sin personería jurídica, cuyo objetivo es administrar los recursos que se generen por la ocupación y
aprovechamiento temporal del Espacio Público, las donaciones o aportes de entidades públicas y privadas, todos los
demás que se gestionen y los recursos que se generen con el presente acuerdo, los cuales deberán destinarse
únicamente al mantenimiento de los espacios públicos de la ciudad de Neiva; excepto los que se obtengan en las
temporadas especiales de que trata el CAPÍTULO IV artículo 14,15,16,17,18 y 19 del presente Acuerdo, conseguidos
por el permiso para la ocupación temporal del espacio público para realizar actividades de las temporadas especiales
como las fiestas de San Pedro los cuales se distribuirán así: 70% para financiar las festividades que las originan y/o las
temporadas especiales, 10% para programas de protección de animales – COSO municipal y un 20% para el Fondo de
Aprovechamientos Económicos por la ocupación temporal del espacio público (FAEP). Los recursos obtenidos en
desarrollo de los artículos 26 y 27 del acuerdo número 006 del 2015 tendrán la destinación que establece la Ley y
demás normas correspondientes
LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TÍTULO I
NORMAS GENERALES
CAPÍTULO I
ADMINISTRACIÓN Y COMPETENCIAS
ARTÍCULO 461. COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL. Corresponde a

la Secretaría de Hacienda, y sus dependencias, adelantar la administración, gestión, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, devolución, revisión y cobro de los Tributos Municipales, así como las demás actuaciones que
resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
Las competencias y procedimientos para los procesos de recaudo, devolución y cobro de la contribución de valorización
en el Municipio de Neiva, las ejercerá la Secretaria de Hacienda, a través de sus dependencias, conforme a las
competencias facultades y procedimientos aplicables a los tributos Municipales. Las competencias y procedimientos de
ejecución de las obras, determinación del tributo y discusión, se ejercerán conforme lo señale la normatividad específica
de la contribución de valorización.

La Administración Tributaria Municipal tendrá, respecto a tales tributos, las mismas competencias y facultades que tiene
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto de los Impuestos Nacionales.
ARTÍCULO 462. NORMA GENERAL DE REMISIÓN. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre
procedimiento, sanciones, declaración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, cobro y en general la
administración de los tributos serán aplicables en el Municipio de Neiva, conforme a la naturaleza y estructura funcional
de sus impuestos.
En la remisión a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deberá entender Administración Tributaria Municipal
cuando se haga referencia a: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales,
Especiales, Locales o Delegadas.
ARTÍCULO 463. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los servidores públicos, con atribuciones y deberes que cumplir en
relación con la Administración Tributaria Municipal, deberán tener en cuenta en el ejercicio de sus funciones, que la
aplicación recta de las leyes deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que el Estado no aspira a que
al contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas públicas del
Municipio
ARTÍCULO 464. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias
establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administración tributaria, de
conformidad con la estructura funcional de la Administración Tributaria Municipal, el Secretario de Hacienda, los jefes de
las dependencias y los funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos relacionados con la
naturaleza y funciones de cada dependencia.
La Dirección de la Administración Tributaria Municipal, tendrá competencia para ejercer cualquiera de las funciones de
sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan, previo aviso escrito al jefe de la
dependencia correspondiente.
ARTÍCULO 465. ADMINISTRACIÓN DE LOS GRANDES CONTRIBUYENTES. Para la correcta administración,

recaudo y control de los impuestos Municipales, el Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces mediante
resolución, podrá clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el volumen de
las mismas, o por su participación en el recaudo, respecto de uno o varios impuestos que administra.
A partir de la publicación de la respectiva resolución, las personas o entidades así clasificadas, deberán cumplir sus
obligaciones tributarias con las formalidades y en los lugares que se indiquen.
Para efecto de lo dispuesto en el presente artículo, la secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces podrá
adoptar, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-
como grandes contribuyentes.
CAPÍTULO II
ACTUACIONES
ARTÍCULO 466. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Para efectos de las actuaciones ante la administración
Tributaria Municipal, serán aplicables los Artículos 555, 556, 557, 558 y 559 del Estatuto Tributario Nacional y demás
normas que lo modifiquen, complementen o deroguen.

ARTÍCULO 467. IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los contribuyentes responsables y
agentes retenedores se identificarán mediante el número de identificación tributaria NIT, asignado por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificará con el número de la cédula de ciudadanía, o
de extranjería, o la tarjeta de identidad o el NIUP.
CAPÍTULO III
NOTIFICACIONES
ARTÍCULO 468. NOTIFICACIONES. Para la notificación de los actos de la Administración Tributaria Municipal serán
aplicables los Artículos 565, 566-1, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional modifiquen, complementen o deroguen.
ARTÍCULO 469. DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones de la Administración

Tributaria deberá efectuarse a la dirección informada por el contribuyente, agente retenedor o declarante en la última
declaración del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio de dirección presentado ante la dependencia
competente, en cuyo caso seguirá siendo válida la anterior por tres (3) meses, sin perjuicio de la nueva dirección
informada.
Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante no hubiera informado su dirección, la actuación administrativa
correspondiente se podrá notificar a la dirección que establezca la administración mediante verificación directa o
mediante la utilización de guías telefónicas, directorios y, en general, de información oficial, comercial o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, agente retenedor o declarante por ninguno de
los medios señalados en el inciso anterior, los actos de la administración le serán notificados por medio de publicación
de aviso en un diario de amplia circulación o le serán notificados por medio de la publicación en el portal de la web del
Municipio de Neiva, que deberá incluir mecanismos de búsqueda por número identificación personal.
PARÁGRAFO PRIMERO: En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la dirección para
notificaciones será cualquiera de las direcciones informadas en la última declaración de cualquiera de los impuestos
objeto del acto.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La dirección informada en formato oficial de cambio de dirección presentada ante la oficina
competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazará la dirección informada en dichas
declaraciones y se tomará para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los impuestos
Municipales
Si se presentare declaración con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de dirección, la dirección
informada en la declaración será la legalmente válida, únicamente para efectos de la notificación de los actos
relacionados con el impuesto respectivo.
Lo dispuesto en este parágrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente artículo.
PARÁGRAFO TERCERO: Sin perjuicio del cumplimiento de las formas de notificación establecidas en el Artículo 468 de
este Acuerdo, la Administración Municipal, para garantizar el pago de los tributos en los plazos que se establezcan,
enviará a la dirección del predio la factura del Impuesto Predial Unificado y la Contribución de Valorización.

ARTÍCULO 470. DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante los procesos de determinación, discusión, devolución o
compensación y cobro, el contribuyente o declarante señala expresamente una dirección para que se le notifiquen los
actos correspondientes del respectivo proceso, la administración tributaria deberá hacerlo a dicha dirección.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3) meses contados a partir del mismo,
para lo cual se deberán utilizar los formatos especialmente diseñados para tal efecto por la Administración Tributaria.
ARTÍCULO 471. CORRECCIÓN DE NOTIFICACIONES POR CORREO. Cuando los actos administrativos se
envíen a dirección distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habrá lugar a corregir el error en la forma y
con los efectos previstos en el Artículo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
En el caso de actuaciones de la administración, notificadas por correo a la dirección correcta, que por cualquier motivo
sean devueltas, la notificación se realizará mediante publicación en la gaceta Municipal y simultáneamente mediante
publicación en la página web de la Alcaldía Municipal de Neiva.
ARTÍCULO 472. NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO. Las actuaciones de la administración

enviadas por correo, que por cualquier razón sean devueltas, serán notificadas mediante aviso en un periódico de
amplia circulación regional del lugar que corresponda a la última dirección informada en el RUT; la notificación se
entenderá surtida para efectos de los términos de la administración, en la primera fecha de introducción al correo, pero
para el contribuyente, el término para responder o impugnar se contará desde el día hábil siguiente, a la publicación del
aviso o de la corrección de la notificación. Lo anterior no se aplicará cuando la devolución se produzca por notificación a
una dirección distinta a la informada en el RUT, en cuyo caso se deberá notificar a la dirección correcta dentro del
término legal.
ARTÍCULO 473. NOTIFICACIÓN Y EJECUTORIA DE LAS LIQUIDACIONES-FACTURA. Para efectos de la

facturación del Impuesto Predial Unificado, la Contribución por Valorización y demás impuestos que se liquiden por el
sistema de facturación, la notificación de la factura se realizará mediante inserción en la página Web de la Alcaldía
Municipal y simultáneamente con la publicación en medios físicos en el registro, cartelera o lugar visible de la Secretaría
de Hacienda o edificio de la Administración Municipal, de tal suerte que el envío que del acto se haga a la dirección del
contribuyente surte efecto de divulgación adicional sin que la omisión de esta formalidad invalide la notificación
efectuada. La Administración Tributaria Municipal a través de la oficina gestora de cobro deberá dejar constancia de la
respectiva notificación.
El contribuyente podrá interponer el recurso de reconsideración dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de
notificación de la factura.
Este sistema de facturación constituye determinación oficial del tributo y presta mérito ejecutivo.
TÍTULO II
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
CAPÍTULO I
NORMAS COMUNES

ARTÍCULO 474. CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Para efectos del cumplimiento de los deberes
formales relativos a los impuestos Municipales, serán aplicables los Artículos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto
Tributario Nacional y demás normas que los adicionen o modifiquen.
CAPÍTULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTÍCULO 475. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes de los tributos Municipales, deberán
presentar las siguientes declaraciones, las cuales corresponderán al período o ejercicio que se señala:
1. Declaración anual del impuesto predial unificado, en los casos prescritos en este Acuerdo.
2. Declaración anual del impuesto de industria y comercio y complementarios.
3. Declaración bimestral de retención en la fuente del impuesto de industria y comercio
4. Declaración mensual de responsables y contribuyentes de alumbrado público.
5. Declaración mensual de la sobretasa a la gasolina motor.
6. Declaración unificada del Impuesto de Espectáculos Públicos.
PARÁGRAFO. En los casos de liquidación o de terminación definitiva de las actividades, así como en los eventos en
que se inicien actividades durante un período, la declaración se presentará por la fracción del respectivo período.
Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidación durante el período, la fracción declarable se extenderá
hasta las fechas indicadas en el Artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional, según el caso.
ARTÍCULO 476. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN.
1. Nombre o razón social, y número de identificación del contribuyente, agente retenedor o declarante.
2. Dirección del contribuyente o declarante y actividad económica del mismo cuando sea pertinente.
3. Clase de impuesto y periodo gravable.
4. Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
5. Discriminación de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaración de retenciones del Impuesto de
6. Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiera lugar.
7. Nombre, identificación y firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.

8. Para el caso de las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio y de Retención de este impuesto, la firma del
revisor fiscal cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Código de
Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.
En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma del contador público, vinculado o no laboralmente a
la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el monto de sus ingresos brutos del año
inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el último día de dicho año, sean superiores a la suma de 10.000 UVT.
En estos casos deberá informarse en la declaración el nombre completo y número de la tarjeta profesional o matrícula
del revisor fiscal o contador público que firma la declaración.
La exigencia señalada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pública diferente a las
sociedades de economía mixta.
PARÁGRAFO PRIMERO: El revisor fiscal o contador público que encuentre hechos irregulares en la contabilidad,
deberá firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará en el espacio destinado para su
firma en el formulario de declaración, la expresión “CON SALVEDADES”, así como su firma y demás datos solicitados y
hacer entrega al contribuyente o declarante, de una constancia, en la cual se detallen los hechos que no han sido
certificados y la explicación de las razones para ello. Dicha certificación deberá ponerse a disposición de la
Administración Tributaria, cuando así se exija.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Dentro de los factores a que se refiere el numeral 4 de este artículo, se entienden
comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se solicitarán
en la respectiva declaración tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio
posterior de la facultad de revisión de la Secretaría de Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 477. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalización e
investigación, la firma del revisor fiscal o contador público en las declaraciones tributarias certifica los hechos
enumerados en el Artículo 581 del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que lo modifiquen o adicionen.
ARTÍCULO 478. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los valores
diligenciados por los contribuyentes en las declaraciones de los impuestos Municipales deberán aproximarse al múltiplo
de mil (1000) más cercano. Esta cifra no se reajustará anualmente.
ARTÍCULO 479. INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidación de impuestos de cada año gravable
constituye una obligación individual e independiente a favor del Estado y a cargo del contribuyente.
Así mismo la factura del impuesto predial de cada año constituye una obligación individual e independiente a favor del
Municipio de Neiva y a cargo del contribuyente, en cuyo caso podrá optar por realizar el pago a cualquiera de los
periodos adeudados.
PARÁGRAFO: Cuando el contribuyente no opta por un periodo específico para realizar el pago, éste se imputará a la
obligación más antigua registrada en el sistema de facturación.
En todo caso, lo pagado para satisfacer una obligación prescrita no puede ser materia de compensación ni devolución,
aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripción.

ARTÍCULO 480. LUGAR Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias
deberán presentarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda
Municipal. Así mismo, se podrán recibir las declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades autorizadas
para el efecto.
Para efectos de la presentación de la declaraciones y respectivo pago, el Municipio podrá suscribir convenios con las
entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera, con cobertura nacional, de tal forma que los sujetos
pasivos puedan cumplir con sus obligaciones tributarias desde cualquier lugar del país, y a través de medios
electrónicos de pago, sin perjuicio de remitir la constancia de declaración y pago a la Secretaría de Hacienda Municipal.
La declaración se entenderá presentada en la fecha de pago siempre y cuando se remita dentro de los quince (15) días
hábiles siguientes a dicha fecha.
El Municipio deberá permitir a los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y de los demás tributos, el
cumplimiento de las obligaciones tributarias desde cualquier lugar del país, incluyendo la utilización de medios
electrónicos.
ARTÍCULO 481. UTILIZACIÓN DE MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS. La Secretaría de Hacienda Municipal podrá autorizar la presentación de las declaraciones y pagos
tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento que
expida el Gobierno Municipal. Las declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a
utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.
Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten
situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar
con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en este
Estatuto, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios
informáticos de la administración tributaria se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado. En
este último evento, el declarante deberá remitir a la administración tributaria prueba de los hechos constitutivos de la
fuerza mayor.
Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de la firma
autógrafa del documento.
ARTÍCULO 482. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. La declaración del impuesto de
industria y comercio, avisos y tableros, se tendrá por no presentada en los casos consagrados en los Artículos 580 del
Estatuto Tributario Nacional y cuando en las declaraciones tributarias o en el registro el contribuyente no informe la
dirección, o la informe incorrectamente.
La declaración del impuesto predial unificado se tendrá por no presentada en los casos consagrados en el Artículo 580
del Estatuto Tributario Nacional cuando en las declaraciones tributarias o en el registro Municipal el contribuyente no
informe la dirección, o la informe incorrectamente, y cuando se omita o se informe equivocadamente la dirección del
predio, salvo que corresponda a predios urbanizables no urbanizados y a predios rurales. En el evento en que se omita
o se informe equivocadamente la dirección del predio, la administración Municipal podrá corregir sin lugar a sanción
algunos errores de dirección, si se informaron correctamente los datos de referencia catastral y/o matrícula inmobiliaria y
no existe acto administrativo definitivo de sanción o aforo. Para efectos del impuesto predial unificado la dirección del

predio se entenderá como la dirección de notificación del contribuyente, salvo que éste informe una dirección de
notificación diferente.
Las declaraciones del impuesto de espectáculos públicos, de la sobretasa a la gasolina motor y de retención del
impuesto de industria y comercio, se tendrán por no presentadas en los casos consagrados en el Artículo 580 del
Estatuto Tributario Nacional y cuando en las declaraciones tributarias el contribuyente no informe la dirección, o la
informe incorrectamente y cuando no exista constancia de pago.
PARÁGRAFO PRIMERO: Por constancia de pago se entiende la cancelación total de los valores correspondientes a
impuestos, retenciones, anticipos y sanciones liquidados en la declaración, así como el total de los derechos e intereses
por mora que se hubieren causado al momento de la presentación de la declaración.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto
legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare. En caso de aplicar saldos a favor en las
declaraciones de retención en la fuente aplíquese el Artículo 580-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 483. RESERVA DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA. De conformidad con lo previsto en los Artículos
583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la información tributaria Municipal estará
amparada por la más estricta reserva.
ARTÍCULO 484. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES QUE IMPLICAN AUMENTO DEL IMPUESTO A
PAGAR O DISMINUCIÓN DEL SALDO A FAVOR. En las correcciones de las declaraciones que impliquen aumento del
impuesto a pagar o disminución del saldo a favor se aplicara lo dispuesto en el Artículo 588 del Estatuto Tributario
Nacional y demás normas que los modifiquen o adicionen.
ARTÍCULO 485. CORRECCIONES QUE IMPLICAN DISMINUCIÓN DEL VALOR A PAGAR O AUMENTO DEL
SALDO A FAVOR. Cuando la corrección a las declaraciones tributarias implique la disminución del valor a pagar o el
aumento del saldo a favor, será aplicable el Artículo 589 del Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo modifiquen
o adicionen.
PARÁGRAFO: Tratándose de la declaración del impuesto predial unificado, cuando el contribuyente haya determinado
la base gravable en un valor superior al avalúo catastral, no procede la corrección por menor valor de la declaración
inicialmente presentada por ese año gravable.
ARTÍCULO 486. CORRECCIÓN DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACIÓN POR NO
PRESENTADA. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del Artículo 580 del Estatuto Tributario
Nacional y el error en la dirección de notificación podrán corregirse mediante el procedimiento de corrección de las
declaraciones consagrado en el Artículo 588 del Estatuto Tributario Nacional, liquidando una sanción equivalente al 2%
de la sanción de extemporaneidad, sin que exceda de 1.300 UVT.
También podrá corregirse, mediante el procedimiento señalado en el inciso anterior, el no pago total de la declaración
privada en los casos en que se exija esta condición para tener por presentada la declaración, siempre y cuando no se
haya notificado sanción por no declarar.
ARTÍCULO 487. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Los contribuyentes o declarantes

podrán corregir sus declaraciones con ocasión de la respuesta al requerimiento especial o a su ampliación, a la

respuesta al pliego de cargos, o con ocasión de la interposición del recurso contra la liquidación de revisión o la
resolución mediante la cual se apliquen sanciones.
ARTÍCULO 488. CORRECCIÓN DE ERRORES E INCONSISTENCIAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS

DE PAGO. Cuando en la verificación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, responsables, agentes
de retención, y demás declarantes de los tributos, se detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios
prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en la naturaleza o definición del tributo que se cancela, año y/o
período gravable, se podrán corregir de oficio o a solicitud de parte del contribuyente, de manera individual o automática,
para que prevalezca la verdad real sobre la formal generada por error.
Bajo estos mismos presupuestos, la Administración Tributaria podrá corregir sin sanción para el declarante, errores de
NIT, o errores aritméticos, siempre y cuando la corrección no genere un mayor valor a cargo del contribuyente y su
modificación no resulte relevante para definir de fondo la determinación del tributo o la discriminación de los valores
retenidos, para el caso de la declaración de retención en la fuente.
Las correcciones se podrán realizar en cualquier tiempo, modificando la información en los sistemas que para tal efecto
maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros a que haya lugar, e informando las correcciones al
interesado.
La declaración, así corregida, reemplaza para todos los efectos legales la presentada por el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente al aviso el interesado no ha presentado por escrito ninguna
objeción.
ARTÍCULO 489. CORRECCIÓN DE ERRORES EN EL PAGO O EN LA DECLARACIÓN POR APROXIMACIÓN

DE LOS VALORES AL MÚLTIPLO DE MIL MÁS CERCANO. Cuando los contribuyentes incurran en errores en las
declaraciones privadas o en los recibos de pago originados en aproximaciones al múltiplo de mil más cercano, los cuales
les generen un menor valor en la liquidación o un menor pago, podrán ser corregidos de oficio, sin que se generen
sanciones por ello. Para los casos en que las declaraciones requieren para su validez acreditar el pago, este tipo de
errores en los valores a pagar no restarán validez a la declaración tributaria.
ARTÍCULO 490. CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN-FACTURA POR REVISIÓN DEL AVALÚO CATASTRAL.

Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podrá solicitar revisión a las autoridades catastrales de los avalúos de
formación, actualización o conservación de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia. En los casos en que
la inconformidad del contribuyente con la liquidación factura, tenga como fuente la base gravable derivada del avalúo
catastral, el contribuyente deberá pagar la liquidación factura con el valor liquidado dentro de los plazos, si la autoridad
catastral no se ha pronunciado antes del plazo para pagar establecido por la Secretaría de Hacienda Municipal.
PARÁGRAFO. Una vez la autoridad catastral se pronuncie respecto de la revisión y el valor del avalúo catastral sea
reducido, dentro de los dos (2) meses siguientes a la ejecutoria de la decisión de revisión de que trata el presente
artículo, presentaran solicitud de corrección de la liquidación factura y la administración deberá ordenar la devolución y o
compensación del pago de lo no debido, en el mismo trámite.
ARTÍCULO 491. DISCUSIÓN Y CORRECCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO. Los contribuyentes que no estén de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidación – Factura, por razones
diferentes al avalúo catastral, o el nombre del sujeto pasivo esté incorrectamente identificado en la misma, como
mecanismo de defensa y de corrección del título, presentarán la declaración del impuesto dentro de los plazos fijados

por la Secretaría de Hacienda Municipal, determinando la liquidación que consideren correcta y/o identificando el sujeto
pasivo que corresponda.
Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidación – Factura, podrán ser objeto del
proceso de determinación oficial por la Secretaría de Hacienda, en esta etapa se surtirá la discusión con el contribuyente
de las razones de diferencia con la administración de la liquidación y se aplicará el régimen procedimental y
sancionatorio establecido para el Municipio de Neiva.
Las Liquidaciones – factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean corregidas
por el obligado a través de una declaración privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se podrán revocar de oficio
en cualquier momento y se realizará el proceso de determinación oficial al contribuyente obligado.
PARÁGRAFO: Cuando el predio tenga varios propietarios o poseedores, se emitirá la liquidación factura en proporción
al derecho de cada uno.
ARTÍCULO 492. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria quedará en firme, si dentro
de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento
especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir
de fecha de presentación de la misma.
También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la liquidación de revisión, esta no
se notificó.
Cuando la declaración Tributaria, presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedará en firme si tres (3)
años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación no se ha notificado
requerimiento especial. Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales
siguientes, el término de firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor será el señalado en
el inciso 1º de este artículo.
Tratándose de declaraciones de retenciones y autoretenciones del impuesto de industria y comercio y complementario

de avisos y tableros el término de firmeza de las mismas será el que corresponde a la declaración anual del impuesto de
industria y comercio del respectivo año gravable.
ARTÍCULO 493. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL POR EL SISTEMA DE

AUTOAVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. La Administración Tributaria Municipal conserva las facultades
de control, verificación, fiscalización, determinación oficial del impuesto, discusión y cobro respecto de las declaraciones
del impuesto predial unificado que se presenten conforme al régimen general de autoavalúo.
ARTÍCULO 494. OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están

obligados a presentar la Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio por cada periodo, los sujetos pasivos
del impuesto, que realicen dentro del territorio de la jurisdicción del Municipio de Neiva, las actividades que de
conformidad con las normas sustanciales están gravadas o exentas del impuesto.
En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de declarar es el socio
gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, los será el representante de la
forma contractual.

Frente a las actividades gravadas desarrolladas por los patrimonios autónomos están obligados a presentar declaración
de industria y comercio, los fideicomitentes y/o beneficiarios, de los mismos, conjuntamente con las demás actividades
que a título propio desarrollen y con los ingresos percibidos por utilidad o ganancia en la operación fiduciaria.
Cuando los consorciados, miembros de la unión temporal o participes del contrato de cuentas en participación, sean
declarantes del impuesto de industria y comercio por actividades diferentes a las desarrolladas a través de tal forma
contractual, dentro de su liquidación del impuesto de industria y comercio deducirán de la base gravable el monto
declarado por parte del consorcio, unión temporal, o contrato de cuentas en participación.
Para este fin, el representante legal de la forma contractual certificará a cada uno de los consorciados, socios o
partícipes el monto de los ingresos gravados que les correspondería de acuerdo con la participación de cada uno en
dichas formas contractuales; certificación que igualmente aplica para el socio gestor frente al socio oculto en los
contratos de cuentas en participación.
Todo lo anterior sin perjuicio de la facultad de señalar agentes de retención frente a tales ingresos.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaración
deberá comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, así sean ejercidas en uno o varios
locales u oficinas.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Lo dispuesto en el presente artículo no será aplicable a los contribuyentes que pertenezcan
al régimen del sistema preferencial del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 495. NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. No estarán obligados a presentar la declaración anual del impuesto de industria y comercio los
responsables del régimen ordinario del impuesto cuando durante todo el periodo gravable no hayan efectuado
operaciones sometidas al impuesto.
En el caso de las personas naturales cuando el total de sus ingresos percibidos ha sido generado por la prestación de
servicios personales administrativos, técnicos, profesionales o científicos y respecto de los mismos operó la retención en
la fuente a título de impuesto de industria y comercio a favor del Municipio de Neiva no están obligados a presentar la
declaración anual del respectivo año gravable ni al cumplimiento de ninguna de las obligaciones formales como
contribuyente del impuesto de industria y comercio, excepto la de responder los requerimientos de información.
ARTÍCULO 496. DECLARACIÓN DE RESPONSABLES Y SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE

ALUMBRADO PÚBLICO. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de energía domiciliaria y las
comercializadoras en el Municipio de Neiva, deberán presentar declaración mensual liquidando el valor total recaudado
de los usuarios del servicio público domiciliario durante el período. En tanto esta es una obligación tributaria la aplicación
de esta obligación opera de manera inmediata a la reglamentación que expida la administración, independientemente de
la suscripción de los respectivos convenios de recaudo.
ARTÍCULO 497. LIQUIDACIÓN Y PAGO PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. El Impuesto a la Publicidad Exterior
Visual se liquida por la Secretaría de Hacienda Municipal y se paga dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la
expedición de la autorización del uso del espacio público cuando haya sido solicitada por el contribuyente, o una vez
verificada la instalación del elemento de publicidad como liquidación de aforo por la Secretaría de Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 498. DECLARACIÓN UNIFICADA DEL IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Los
contribuyentes del impuesto unificado del impuesto de espectáculos públicos presentarán una declaración con su
respectivo pago.
Para los espectáculos ocasionales la presentación de la declaración y el pago del impuesto se efectuará dentro de los
cinco (5) días hábiles siguientes a la realización del espectáculo.
Para los espectáculos permanentes, el periodo gravable es mensual y la presentación de la declaración y el pago del
impuesto, se efectuará dentro de los diez (10) días hábiles siguientes al vencimiento del periodo gravable.
PARÁGRAFO PRIMERO: Vencidos los anteriores términos sin que el responsable presente la declaración y realice el
pago del impuesto, la administración mediante resolución motivada declarará el incumplimiento del pago y ordenará
hacer efectiva la garantía, respecto a la totalidad o el valor faltante del impuesto, según el caso
PARÁGRAFO SEGUNDO: Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias, los responsables del impuesto
sobre espectáculos públicos deberán cumplir con las disposiciones que para efectos de control y vigilancia establezca la
Administración Municipal.
ARTÍCULO 499. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones tributarias

presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto legal alguno.
CAPÍTULO III
OTROS DEBERES FORMALES.
ARTÍCULO 500. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes de industria

y comercio estarán obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio dentro de los dos (2) meses siguientes
al inicio de las operaciones, informando los establecimientos donde ejerzan las actividades industriales, comerciales o
de servicio, mediante el diligenciamiento del formato determinado por la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces.
La Secretaría de Hacienda podrá actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o
declarantes, a partir de la información obtenida de terceros. La información que se obtenga de la actualización
autorizada en este artículo, tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de
conformidad con el presente Acuerdo.
La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrá celebrar convenios con otras entidades que
posean registros de información, para unificar el trámite de inscripción en el registro tributario Municipal.
PARÁGRAFO: La Secretaría de Hacienda Municipal establecerá los plazos para que los contribuyentes que cumplan
las condiciones para pertenecer al sistema preferencial del impuesto, realicen la respectiva inscripción en el registro, el
plazo no podrá superar el primer bimestre del año 2020.
Este registro podrá ser revisado y actualizado por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces.
ARTÍCULO 501. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES Y DEMÁS NOVEDADES EN

INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cesen definitivamente en el

desarrollo de la totalidad de las actividades sujetas a dicho impuesto deberán informar dentro de los quince (15) días
siguientes a la ocurrencia del hecho.
Recibida la información, la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces procederá a cancelar la
inscripción en el registro de industria y comercio, sin perjuicio de la facultad para efectuar las verificaciones posteriores a
que haya lugar. Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará obligado a presentar las
correspondientes declaraciones tributarias.
Igualmente, estarán obligados a informar a la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, dentro de
los quince (15) días siguientes a la fecha de su ocurrencia, cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de
dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos diseñados para el efecto
ARTÍCULO 502. CAMBIO DE RÉGIMEN POR LA ADMINISTRACIÓN. No obstante lo dispuesto en el artículo

anterior, para efectos de control tributario, la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrá,
oficiosamente, ubicar en el régimen ordinario a los responsables que sin cumplir con los requisitos se encuentren en el
sistema preferencial del impuesto de industria y comercio, y a partir del mismo periodo gravable ingresarán al nuevo
régimen.
La decisión anterior será notificada al responsable y contra la misma procede el recurso de reposición ante el mismo
funcionario que profirió el acto.
ARTÍCULO 503. CAMBIO DE RÉGIMEN ORDINARIO AL SISTEMA PREFERENCIAL. Los contribuyentes que
pertenezcan al régimen ordinario sólo podrán acogerse al sistema preferencial del impuesto de industria y comercio
cuando demuestren que en los tres (3) años fiscales anteriores, se cumplieron, por cada año, las condiciones
establecidas en el Artículo 91 del presente Acuerdo.
ARTÍCULO 504. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de los impuestos de industria y
comercio estarán obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Código
de Comercio y demás disposiciones que lo complementen.
Lo dispuesto en este artículo, no se aplica para los contribuyentes del sistema preferencial del impuesto de industria y
comercio que cumplen los requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA, ni a los profesionales
independientes.
ARTÍCULO 505. LIBRO FISCAL DEL REGISTRO DE OPERACIONES. Los contribuyentes que pertenezcan al
sistema preferencial del impuesto de industria y comercio para el año 2020 y demás contribuyentes del régimen
ordinario con condiciones de régimen simplificado en el Impuesto sobre las Ventas a nivel nacional, deberán llevar un
sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el
cual se identifique el contribuyente, esté debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las
operaciones realizadas. Al finalizar cada mes deberán, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar
el valor pagado en la adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad.
Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de comercio y la no presentación del mismo al momento que lo
requiera la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, o la constatación del atraso, dará lugar a la
aplicación de las sanciones y procedimientos contemplados en el presente Acuerdo, pudiéndose establecer tales hechos
mediante el método señalado en el Artículo 653 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 506. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL SISTEMA PREFERENCIAL DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los responsables del sistema preferencial del impuesto de industria y
comercio, a partir del año 2020 deberán:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.

2. Realizar el pago del impuesto que le factura la Secretaría de Hacienda.
3. Llevar un sistema de contabilidad simplificado o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con el cual se
puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
4. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el régimen simplificado del
impuesto sobre las ventas.
ARTÍCULO 507. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN ORDINARIO DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los responsables del régimen ordinario del impuesto de industria y comercio en el
Municipio de Neiva, que tengan condiciones para pertenecer al régimen simplificado del Impuesto al Valor Agregado
Nacional, deberán:
1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.

2. Presentar declaración anual,
3. Practicarse y pagar las retenciones y autoretenciones establecidas.
4. Llevar los libros de contabilidad según las normas contables vigentes con el cual se puedan determinar los
ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 508. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS INGRESOS POR MUNICIPIOS PARA
INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros,
que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en la jurisdicción de municipios diferentes al Municipio
de Neiva, a través de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, deberán llevar en su contabilidad registros
que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en cada uno de los
Municipios.
Igual obligación deberán cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en Municipio distinto al Municipio de Neiva
realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdicción.
ARTÍCULO 509. OBLIGACIONES ESPECIALES EN LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Los

responsables de la sobretasa a la gasolina motor, deberán informar a la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que
haga sus veces, dentro de los ocho (8) días calendarios siguientes, los cambios que se presenten en el expendio
originado en la variación del propietario, la razón social, el representante, cambio de surtidores o cierre del
establecimiento.
Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de combustibles suministrarán de conformidad con las
normas vigentes, en especial las consagradas en el Decreto Nacional 300 de 1993 o norma que lo modifique o adicione,
toda la información que la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces requiera para el control de la
sobretasa.

Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, así como la de llevar libros y
cuentas contables, los responsables tendrán todas las obligaciones que para los responsables del impuesto de industria
y comercio, se establecen en el presente Acuerdo
Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto
deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas
para cada municipio, distrito y departamento, identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá registrar la
gasolina que retire para su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la imposición de multas sucesivas de hasta cien (100) salarios
mínimos legales mensuales vigentes.
ARTÍCULO 510. OBLIGACIONES ESPECIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Las autoridades Municipales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este
impuesto, podrán exigir el registro de estos contribuyentes y la presentación de pólizas para garantizar el pago de los
impuestos.
Las personas responsables de la presentación, garantizará, previamente, el pago del impuesto, mediante depósito en
efectivo, garantía bancaria o póliza de seguros. Sin el otorgamiento de la garantía, la Administración se abstendrá de
expedir el permiso respectivo.
Las compañías de seguros sólo cancelarán dichas pólizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaración
presentada; si no lo hiciere dentro del plazo de declaración y pago, la compañía pagará el impuesto asegurado al
Municipio y repetirá contra el contribuyente.
La garantía señalada en este artículo será equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se presente el
espectáculo, certificado por su propietario o administrador.
Los sujetos pasivos del impuesto unificado sobre espectáculos públicos deberán conservar el saldo de las boletas
selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposición de los funcionarios Municipales cuando exijan su
exhibición. Los decretos reglamentarios a las normas de control establecidas en normas especiales se seguirán
aplicando, hasta tanto no sean objeto de una nueva reglamentación.
ARTÍCULO 511. OBLIGACIÓN DE ACREDITAR LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO. Para autorizar el otorgamiento de escrituras públicas que recaigan sobre inmuebles, deberá acreditarse
ante el Notario el certificado de paz y salvo municipal, en caso de estar obligado a presentar la declaración anual del
impuesto de industria y comercio, el paz y salvo deberá estar acompañado de una copia de la declaración anual
correspondiente de los últimos cinco (5) años, en la que conste el pago total de la obligación. En caso de haberse
realizado el cobro de la contribución de valorización en el Municipio, adicionalmente se deberá aportar copia del pago
de la contribución que se hubiere generado sobre el predio en el respectivo año y en el inmediatamente anterior.
Cuando se trate de no obligados a presentar declaración del impuesto predial unificado, la obligación establecida en el
inciso anterior, se entenderá cumplida con la entrega al notario de una manifestación escrita sobre tal hecho y copia de
la liquidación - factura del año en curso y certificado de paz y municipal.

ARTÍCULO 512. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURAS. Los contribuyentes del régimen ordinario del impuesto
de industria y comercio están obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen.
Dicha obligación se entenderá cumplida de acuerdo con lo previsto en los Artículos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del
Estatuto Tributario Nacional y normas que lo modifiquen o adicionen.
Para el caso de las actividades relacionadas con rifas y espectáculos, se considera documento equivalente las
correspondientes boletas; para las rifas que no requieran boleta, será el acta de entrega de premios.
ARTÍCULO 513. REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA. Para efectos del impuesto de industria y comercio,
las facturas emitidas por las personas obligadas a facturar deberán cumplir con los mismos requisitos establecidos en el
Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO: En el caso de personas obligadas a facturar siguiendo las formalidades del Artículo 615 y 616 -1 del
Estatuto Tributario se deberá informar la actividad, para efectos de la retención en la fuente por impuesto de industria y
comercio.
ARTÍCULO 514. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL NIT EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMÁS

DOCUMENTOS. Los contribuyentes de los impuestos administrados por el Municipio de Neiva deberán dar
cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 619 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 515. INFORMACIONES PARA GARANTIZAR PAGO DE DEUDAS TRIBUTARIAS E INTERVENCIÓN

DE LA ADMINISTRACIÓN. Para efectos de garantizar el pago de las deudas tributarias Municipales, el juez, notario o
funcionario competente, en el respectivo proceso deberá suministrar las informaciones y cumplir las demás obligaciones,
a que se refieren los Artículos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Título IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario, dentro de
las oportunidades allí señaladas.
ARTÍCULO 516. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN PERIÓDICA. Las siguientes personas y

entidades relacionadas a continuación estarán obligadas a suministrar información periódica relacionada con
operaciones realizadas en la jurisdicción del Municipio de Neiva, en los términos, condiciones y periodicidad que
establezca la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces mediante resolución:
Entidades del Sistema de Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos de Cesantías y Cajas de Compensación
Familiar; Entidades Públicas de cualquier orden, Empresas Industriales y Comerciales del Estado de cualquier orden y
Grandes Contribuyentes catalogados por la DIAN; Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa; entidades del sector
financiero, Superintendencia Financiera, centrales financieras de riesgo y Superintendencia de Sociedades; Empresas
de Servicios Públicos; importadores, productores y comercializadores de combustibles derivados del petróleo y los
agentes de retención de impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Municipio de Neiva.
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanción por no enviar información prevista en este
Acuerdo.
ARTÍCULO 517. INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE BIENES DEUDORES

MOROSOS. Las entidades públicas, entidades privadas y demás personas a quienes se solicite información respecto de
bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Administración Municipal adelante procesos de cobro, deberán
suministrarla en forma gratuita y a más tardar dentro del mes (1) siguiente a su solicitud.

El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanción por no enviar información prevista en este
Acuerdo.
ARTÍCULO 518. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. La obligación contemplada en

el Artículo 632 del Estatuto Tributario Nacional será aplicable a los contribuyentes, retenedores y declarantes de los
impuestos a cargo de la Administración Tributaria Municipal.
Sin perjuicio del cumplimiento de las demás exigencias consagradas en el mencionado artículo, la obligación de
conservar las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 deberán entenderse referidas a los factores
necesarios para determinar hechos generadores, bases gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y
valores a pagar, por los tributos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces,
comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la fecha de expedición del presente Acuerdo y en las
que se expidan en el futuro.
ARTÍCULO 519. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN PERIÓDICA PARA EL CONTROL DEL
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA. Entre otras, las siguientes entidades deberán suministrar la información que,
a criterio de la secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, sea necesaria para el efectivo control del
impuesto dentro de los plazos y condiciones que se señalen:
a. Las curadurías urbanas o las entidades que con sujeción a la normativa vigente tengan como función el trámite
para la expedición de las licencias para la construcción, ampliación, remodelaciones, modificación o adecuación de
obras o construcciones, deberán informar la totalidad de las licencias de construcción que hayan sido expedidas por la
autoridad competente, desagregando los datos que se encuentren consignados en las respectivas licencias.
ARTÍCULO 520. OBLIGACIÓN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Es obligación de los contribuyentes

responsables y terceros en general, facilitar, atender y responder las citaciones y requerimientos, así como las visitas e
inspecciones que la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, efectúe, con el fin de ejercer
control en la correcta aplicación y determinación de los tributos, dentro de los términos que se señalen en estos, o en las
normas que los regulen.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de información por parte de la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces, el plazo para responder será de quince (15) días calendario.
TÍTULO III
SANCIONES
CAPÍTULO I
NORMAS GENERALES
ARTÍCULO 521. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las sanciones podrán aplicarse
en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolución independiente.
Sin perjuicio de lo señalado en la sanción por no declarar y en las demás normas especiales, cuando la sanción se
imponga en resolución independiente, previamente a su imposición deberá formularse traslado del pliego de cargos al
interesado por el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la práctica de las
que estime convenientes.

Cuando se la sanción se imponga a través del acto de liquidación oficial, el emplazamiento para declarar y/o
requerimiento especial hará las veces de acto previo en la determinación de la sanción como prerrequisito para
imponerla a través del acto oficial definitivo.
ARTÍCULO 522. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones se impongan en

liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva
liquidación oficial.
Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberán formularse el pliego de cargos
correspondiente dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de presentación de la declaración del periodo durante el
cual ocurrió el hecho sancionable, o cesó la irregularidad si se trata de infracciones continuadas. Salvo en el caso de los
intereses de mora, la sanción por no declarar y las sanciones relativas a las certificaciones de los contadores públicos,
los cuales prescriben en el término de cinco (5) años, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la
respectiva obligación.
Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la Administración Tributaria tendrá un plazo de seis (6) meses
para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las pruebas a que haya lugar.
ARTÍCULO 523. SANCIÓN MÍNIMA. En el Municipio de Neiva el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las
sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces será equivalente a cinco (5) UVT.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a cargo, ni a los intereses
de mora, ni a las sanciones relativas al manejo de la información y por inscripción extemporánea o de oficio.
ARTÍCULO 524. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y

FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO. Para la aplicación del régimen sancionatorio establecido en el
presente Estatuto se deberá atender a lo dispuesto en el presente artículo.
Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante:
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes
condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se hubiere
cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran las
siguientes condiciones:
a) Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se hubiere cometido
la misma; y

b) Siempre que la Administración Tributaria Municipal no haya proferido pliego de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no declarar, según el caso. Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la
Secretaría de Hacienda Municipal:
3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes
condiciones:
a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se hubiere
cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio
correspondiente.
4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran las
siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se hubiere
cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio
correspondiente.
PARÁGRAFO PRIMERO: Habrá lesividad siempre que el contribuyente incumpla con sus obligaciones tributarias. El
funcionario competente deberá motivarla en el acto respectivo.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Habrá reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere
una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes al día en el que cobre firmeza el acto por
medio del cual se impuso la sanción, con excepción de la señalada en el artículo 652 del Estatuto Tributario Nacional y
aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante.
El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento (100%) si la persona o entidad es reincidente.
PARÁGRAFO TERCERO: Para las sanciones previstas en los artículos 640-1, numerales 1, 2, y 3 del inciso tercero del
artículo 648, 652-1, numerales 1, 2 y 3 del 657, 658-1, 658-2, numeral 4 del 658-3, 669, inciso 6 del 670, 671, 672 y 673
del Estatuto Tributario Nacional, no aplicará la proporcionalidad ni la gradualidad contempladas en el presente artículo.
PARÁGRAFO CUARTO: Lo dispuesto en este artículo tampoco será aplicable en la liquidación de los intereses
moratorios ni en la determinación de las sanciones previstas en los artículos 674, 675, 676 y 676-1 del Estatuto
Tributario Nacional.
PARÁGRAFO QUINTO: El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley
permisiva o favorable sea posterior.
ARTÍCULO 525. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNAS SANCIONES. En el caso de las sanciones por
facturación, irregularidades en la contabilidad y clausura del establecimiento, no se aplicará la respectiva sanción por la

misma infracción, cuando esta haya sido impuesta por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sobres tales
infracciones o hechos en un mismo año calendario.
Lo señalado en el inciso anterior también será aplicable en los casos que la sanción se encuentre vinculada a un
proceso de determinación oficial de un impuesto específico, sin perjuicio de las correcciones a las declaraciones
tributarias que resulten procedentes, y de las demás sanciones que en él mismo se originen.
CAPÍTULO II
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
ARTÍCULO 526. SANCIÓN POR NO DECLARAR. Los contribuyentes, agentes retenedores o responsables
obligados a declarar, que omitan la presentación de las declaraciones tributarias, serán objeto de una sanción
equivalente a:
1. En el caso en que la omisión de la declaración se refiera al impuesto predial unificado y tratándose de predios
obligados a presentar declaración privada, será equivalente al cuatro por ciento (4%) del impuesto a cargo por cada mes
o fracción de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto
administrativo que impone la sanción.
En el evento de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente a uno punto cinco (1,5) salarios
mínimos diarios vigentes al momento de proferir el acto de sanción por mes o fracción de mes calendario de retardo,
desde la fecha del vencimiento para declarar hasta el momento de proferir el acto administrativo.
2. En el caso que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de industria, comercio, avisos y tableros o al
impuesto unificado de espectáculos públicos, será equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos
obtenidos en el Municipio de Neiva en el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al cero punto uno
por ciento (0.1%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración presentada por dicho impuesto, la que fuere
superior; por cada mes o fracción de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la
fecha del acto administrativo que impone la sanción.
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente a uno punto cinco (1,5) salarios
mínimos diarios vigentes al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
3. Cuando la omisión de la declaración se refiera a la sobretasa a la gasolina, será equivalente al veinte por ciento
(20%) del valor del impuesto que ha debido pagarse o del veinte por ciento (20%) del total a cargo que figure en la última
declaración presentada por el mismo concepto.
4. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a las retenciones en la fuente de impuestos Municipales,
será equivalente al diez por ciento (10%) de los cheques girados u otros medios de pago canalizados a través del
sistema financiero o costos y gastos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración Tributaria
por el período al cual corresponda la declaración no presentada o de los ingresos brutos del período al cual corresponda
la declaración no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la última declaración
presentada, la que fuere superior.

5. Cuando la omisión de la declaración se refiera al Impuesto de Alumbrado Público, será equivalente a dos veces el
impuesto a cargo dejado de recaudar o de declarar, o al que figure en la última declaración presentada por el mismo
concepto el que sea mayor.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando la administración disponga solamente de una de las bases para liquidar las
sanciones a que se refieren los numerales 2, 3 y 4 del presente artículo, podrá aplicarla sobre dicha base sin necesidad
de calcular las otras.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Si dentro del término para interponer el recurso contra el acto administrativo mediante el cual
se impone la sanción por no declarar y se determina el respectivo impuesto, el contribuyente presenta la declaración, la
sanción por no declarar se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del valor de la sanción inicialmente impuesta por la
Administración Tributaria, en cuyo caso, el contribuyente deberá liquidarla y pagarla al presentar la declaración tributaria.
En todo caso, esta sanción no podrá ser inferior al valor de la sanción por extemporaneidad que se debe liquidar con
posterioridad al emplazamiento previo por no declarar.
ARTÍCULO 527. PROCEDIMIENTO UNIFICADO DE LA SANCIÓN POR NO DECLARAR Y DE LA LIQUIDACIÓN

DE AFORO. Como un procedimiento especial para los impuestos Administrados por el Municipio de Neiva, la Secretaria
de Hacienda en el acto administrativo de liquidación de aforo determinará el impuesto correspondiente y la sanción por
no declarar respectiva.
En todos los casos en los que se aplique el procedimiento especial unificado de que trata el presente artículo, el
emplazamiento para declarar surtirá los efectos de acto previo como requisito de procedibilidad para la imposición de la
respectiva sanción por no declarar que se liquida en el acto unificado.
ARTÍCULO 528. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANTES

DEL EMPLAZAMIENTO O AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA. Los obligados a declarar, que presenten las
declaraciones tributarias en forma extemporánea antes de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que
ordene inspección tributaria, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la
declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento (100%) del
impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo será de medio (1/2) salario mínimo diario vigente al momento de presentar la declaración.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en
forma extemporánea antes del emplazamiento o auto de inspección tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por
extemporaneidad contenida en el Artículo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio de los intereses que se originen por el
incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o declarante.
ARTÍCULO 529. SANCIÓN DE EXTEMPORANEIDAD POR LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN

POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente o
declarante, que presente la declaración extemporánea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena
inspección tributaria, deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes

calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas
objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del doscientos por ciento
(200%) del impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción será equivalente a un (1) salario mínimo
diario vigente al momento de presentar la declaración, por cada mes o fracción de mes calendario de retardo contado
desde el vencimiento del plazo para declarar.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en
forma extemporánea deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de
inspección tributaria contenida en el Artículo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente o declarante.
ARTÍCULO 530. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los contribuyentes,
responsables o agentes de retención, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar o acordar el pago
de una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o el menor saldo a su favor, según el caso, que se genere entre la
corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice después del vencimiento
del plazo para declarar y antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección
tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se genere entre
la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección se realiza después de notificado el
emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento
especial o pliego de cargos.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el monto obtenido
en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentará en una suma igual al cinco por ciento
(5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la
fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo
período, sin que la sanción total exceda del cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los intereses de
mora, que se generen por los mayores valores determinados.
PARÁGRAFO TERCERO: Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor a pagar a
menor saldo a favor que se genere la corrección, no deberá incluir la sanción aquí prevista.
PARÁGRAFO CUARTO: No habrá lugar a liquidar la sanción que trata el presente artículo, cuando la corrección sea
aceptada como una diferencia de criterios, o no varíe el valor a pagar o el saldo a favor.

ARTÍCULO 531. SANCIÓN POR INEXACTITUD. La sanción por inexactitud será equivalente al ciento por ciento
(100%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en la liquidación oficial y el
declarado por el contribuyente, agente retenedor o responsable.
Esta sanción no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el impuesto declarado por el
contribuyente.
PARÁGRAFO PRMERO: La sanción por inexactitud prevista en el inciso 1 del presente artículo se reducirá en todos los
casos siempre que se cumplan los supuestos y condiciones de que tratan los artículos 709 y 713 del Estatuto Tributario
Nacional.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Lo dispuesto en este artículo, se aplicará sin perjuicio de las sanciones que resulten
procedentes de acuerdo con el Código Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya
delito.
Si la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, considera que en determinados casos se
configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el Código Penal, deben enviar las informaciones del caso a la
autoridad o juez que tengan competencia para adelantar las correspondientes investigaciones penales.
ARTÍCULO 532. INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye inexactitud sancionable en

las declaraciones tributarias, siempre que se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el
contribuyente, agente retenedor o responsable, las siguientes conductas:
1. La omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes, activos o actuaciones
susceptibles de gravamen.
2. No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenciones que han debido efectuarse o el efectuarlas y no
declararlas, o efectuarlas por un valor inferior.
3. La inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones o

anticipos, inexistentes o inexactos.
4. La utilización en las declaraciones tributarias o en los informes suministrados a la Administración Tributaria Municipal,
de datos o factores falsos, desfigurados, alterados, simulados o modificados artificialmente, de los cuales se derive un
menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor o responsable.
PARÁGRAFO PRIMERO: Además del rechazo de los costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos,
impuestos descontables, retenciones o anticipos que fueren inexistentes o inexactos, y demás conceptos que carezcan
de sustancia económica y soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las
normas vigentes, las inexactitudes de que trata el presente artículo se sancionarán de conformidad con lo señalado en el
artículo 404 del presente Acuerdo.
PARÁGRAFO SEGUNDO: No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el mayor saldo a favor que
resulte en las declaraciones tributarias se derive de una interpretación razonable en la apreciación o interpretación del
derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.

ARTÍCULO 533. SANCIÓN POR ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones
tributarias, cuando se den los hechos señalados en el Artículo 697 del Estatuto Tributario Nacional.
Cuando la Administración Tributaria l efectúe una liquidación de corrección aritmética sobre la declaración tributaria, y
resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicará la sanción equivalente al
treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sanción de que trata el presente artículo se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la
liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de liquidación de corrección,
junto con la sanción reducida.
CAPÍTULO III
SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
ARTÍCULO 534. INTERESES MORATORIOS. Los intereses moratorios en el pago de los tributos municipales se
regularán por lo dispuesto en los Artículos 634 del Estatuto Tributario Nacional y demás normas que los adicionen o
modifiquen.
PARÁGRAFO: Las liquidaciones-factura causarán intereses de mora a su vencimiento, la cual se liquidará conforme a
las reglas previstas en este capítulo.
ARTÍCULO 535. DETERMINACIÓN DE LA TASA DE INTERESES MORATORIO. En relación con la determinación

de la tasa de interés moratorio se aplicará lo dispuesto en el Artículo 635 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPÍTULO IV
SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
ARTÍCULO 536. SANCIONES RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIÓN. Cuando las entidades

recaudadoras incurran en errores de verificación, inconsistencias en la información remitida a la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces o extemporaneidad en la entrega de la información, se aplicará lo dispuesto en
los Artículos 674, 675, 676, 676-1, 676-2 y 676-3 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 537. SANCIÓN MINIMA Y MÁXIMA EN El RÉGIMEN SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES

AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. En ningún caso el valor de las sanciones que imponga la Administración Tributaria
Municipal a las entidades autorizadas para recaudar, de que tratan los artículos 674, 675, 676 y 676-1 del Estatuto
Tributario Nacional, será inferior a veinte (20) UVT por cada conducta sancionable. En todo caso, la sumatoria de las
sanciones de que trata el inciso anterior, que se lleguen a imponer, no podrá superar el monto de treinta y tres mil
(33.000) UVT en el año fiscal.
ARTÍCULO 538. COMPETENCIA PARA SANCIONAR A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS. Las sanciones de
que tratan los artículos 674, 675, 676 y 676-1 del Estatuto Tributario Nacional se impondrán por el Secretario de
Hacienda Municipal, previo traslado de cargos, por el término de quince (15) días para responder. En casos especiales,
podrá ampliar este término. Contra la resolución que impone la sanción procede únicamente el recurso de reposición
que deberá ser interpuesto dentro de los quince (15) días siguientes a la notificación de la misma, ante el mismo
funcionario que profirió la resolución.

CAPÍTULO V
OTRAS SANCIONES
ARTÍCULO 539. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES. Las personas y
entidades obligadas a suministrar información tributaria, así como aquellas a quienes se les haya solicitado
informaciones o pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo
contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
1. Una multa que no supere quince mil (15.000) UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:
a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la información exigida;
b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma errónea;
c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma extemporánea;
d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía, del medio por ciento (0.5%)
de los ingresos netos.
2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables y
retenciones, según el caso, cuando la información requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas
vigentes, deba conservarse y mantenerse a disposición de la Administración Tributaria.
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará traslado de cargos a la persona
o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes para responder.
La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta por ciento (50%) de la suma determinada según
lo previsto en el literal a), si la omisión es subsanada antes de que se notifique la imposición de la sanción; o al setenta
por ciento (70%) de tal suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se
notifique la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina que está conociendo de la
investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acredite que la omisión fue subsanada,
así como el pago o acuerdo de pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de la liquidación de revisión, no
habrá lugar a aplicar la sanción de que trata el literal b). Una vez notificada la liquidación solo serán aceptados los
factores citados en el literal b) que sean probados plenamente.
Esta sanción se aplicará en concordancia con el artículo 651 del Estatuto Tributario Nacional modificado por la Ley 1819 de 2016
Art. 289.
PARÁGRAFO: El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de que trata el presente artículo,
antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo caso deberá liquidar y pagar la sanción
correspondiente de que trata el literal a) del presente artículo reducida al veinte por ciento (20%).
Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencimiento del plazo para su presentación no
serán objeto de sanción.

ARTÍCULO 540. SANCIÓN POR NO PRESENTAR O EXHIBIR PRUEBAS EN DESARROLLO DE UNA VISITA
TRIBUTARIA. Sin perjuicio de la sanción por no enviar información, cuando en desarrollo de una visita o inspección
tributaria el contribuyente o declarante no presente o exhiba las pruebas, relaciones, soportes o la contabilidad solicitada
por el funcionario comisionado para el efecto, será sancionado con una multa equivalente a una (1) UVT, por cada día
de retraso en la presentación de la información.
ARTÍCULO 541. SANCIÓN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA. Cuando el declarante no informe
la actividad económica o informe una actividad económica diferente a la que le corresponde, se aplicará una sanción
equivalente a cinco (5) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
Lo dispuesto en el inciso anterior será igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una actividad diferente a la
que le hubiere señalado la administración una vez efectuadas las verificaciones previas del caso.
ARTÍCULO 542. SANCIÓN POR INSCRIPCIÓN EXTEMPORÁNEA O DE OFICIO. Quienes se inscriban en el

Registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo establecido en el Artículo 370 de este Acuerdo y antes de
que la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces lo haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una
sanción equivalente a cinco (5) salarios mínimos diarios legales vigentes.
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de diez (10) salarios mínimos diarios legales vigentes.
ARTÍCULO 543. SANCIÓN POR NO INFORMAR NOVEDADES. Los obligados a informar a la Secretaría de
Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, el cese de actividades y demás novedades que no lo hagan dentro
del plazo que tienen para ello y antes de que la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces lo haga
de oficio, deberán cancelar una sanción equivalente a cinco (5) salarios mínimos diarios vigentes.
Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene para informar la novedad, se aplicará una
sanción de diez (10) salarios mínimos diarios vigentes.
ARTÍCULO 544. SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. La Secretaría de Hacienda Municipal o

entidad que haga sus veces podrá imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina,
consultorio, y en general, el sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los
Artículos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional.
Esta sanción también se aplicará cuando no se presente el libro fiscal de registro de operaciones diarias al momento que
lo requiera la Administración Tributaria, cuando se constate el atraso en el mismo; o no se lleve libros de contabilidad.
Así mismo se aplicará como sanción accesoria cuando el contribuyente persista en su incumplimiento en la presentación
y pago de las declaraciones tributarias, igual que a los que por cualquier medio impida las diligencias de verificación de
información y cumplimiento de obligaciones tributarias adelantadas por personal comisionado de la Secretaria de
Hacienda Municipal.
ARTÍCULO 545. SANCIÓN POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS. Quienes estando obligados a expedir
factura, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrirán en las sanciones previstas en el
Artículo 652 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 546. SANCIÓN A ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES: Cuando en la contabilidad
o en las declaraciones tributarias de los contribuyentes se encuentren irregularidades sancionables relativas a omisión
de ingresos gravados, doble contabilidad o deducciones inexistentes, que sean ordenados y/o aprobados por los
representantes, serán sancionados conforme lo dispuesto en el Artículo 658-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 547. SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE EVASIÓN. Los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen operación ficticia, omitan ingresos o representen
sociedades que sirvan como instrumento de evasión tributaria, incurrirán en una multa equivalente al valor de la
operación que es motivo de la misma.
Esta multa se impondrá por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, previa comprobación del
hecho y traslado de cargos al responsable por el término de un (1) mes para contestar.
ARTÍCULO 548. SANCIÓN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS. Lo dispuesto en el Artículo 667 del Estatuto
Tributario Nacional, será aplicable a los agentes de retención de los impuestos administrados por la Secretaría de
Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces.
ARTÍCULO 549. RESPONSABILIDAD PENAL SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. De conformidad con el

Artículo 125 de la Ley 488 de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor, que no consigne las sumas
recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes siguiente al
de la causación, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores públicos que
incurran en el delito de peculado por apropiación. Igualmente se le aplicarán multas, sanciones e intereses establecidos
en el Estatuto Tributario para los responsables de la retención en la fuente.
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales
encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto las empresas deberán informar a
la Administración, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonomía
suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptación. De no hacerlo, las sanciones previstas en este
artículo recaerán en el representante legal.
En caso que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores mayoristas dentro del
plazo estipulado en la presente ley, se harán acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario
Nacional para los responsables de retención en la fuente y la sanción penal contemplada en este artículo.
ARTÍCULO 550. SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES. Cuando

las devoluciones o compensaciones efectuadas por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces,
resulten improcedentes será aplicable lo dispuesto en el Artículo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 551. SANCIÓN A CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y SOCIEDADES DE

CONTADORES. Las sanciones previstas en los Artículos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán
cuando los hechos allí previstos, se den con relación a los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces
Para la imposición de la sanción de que trata el Artículo 660 ETN, será competente Secretaría de Hacienda Municipal o
entidad que haga sus veces y el procedimiento para la misma será el previsto en los Artículos 661 y 661-1 del mismo
Estatuto.

ARTÍCULO 552. SANCIÓN POR IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD. Cuando los obligados a llevar los libros
de contabilidad incurran en las irregularidades contempladas en el Artículo 654 del Estatuto Tributario Nacional, se
aplicarán las sanciones previstas en los Artículos 655 del mismo Estatuto.
ARTÍCULO 553. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la Secretaría de Hacienda Municipal

o entidad que haga sus veces encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinación o discusión del
tributo tenía bienes que, dentro del proceso de cobro, no aparecieren como base para la cancelación de las obligaciones
tributarias y se haya operado una disminución patrimonial, podrá declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrán en
cuenta las disposiciones contenidas en los Artículos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposición
de la sanción aquí prevista será competente la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces.
TÍTULO IV
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
CAPÍTULO I
NORMAS GENERALES
ARTÍCULO 554. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN. La Secretaría de Hacienda o entidad

que haga sus veces tiene amplias facultades de fiscalización e investigación respecto de los impuestos que le
corresponde administrar, y para el efecto tendrá las mismas facultades de fiscalización que los Artículos 684, 684-1,
684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario Nacional le otorguen a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Para efectos de las investigaciones tributarias Municipales no podrá oponerse reserva alguna.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificación
compete a las oficinas de impuestos no son obligatorias para éstas.
ARTÍCULO 555. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA. Corresponde al Director de Rentas y

el Secretario de Hacienda, proferir los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los
emplazamientos para corregir y para declarar y demás actos de trámite en los procesos de determinación de impuestos,
anticipos y retenciones, y todos los demás actos previos a la aplicación de sanciones con respecto a las obligaciones de
informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.
Los funcionarios de la Dirección de Rentas previamente autorizados o comisionados por el Director de Rentas y el
Secretario de Hacienda tendrán competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de
dicho artículo.
ARTÍCULO 556. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR

LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde al Director de Rentas y el Secretario de
Hacienda, proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisión; corrección y aforo; la
adición de impuestos y demás actos de determinación oficial de impuestos, anticipos y retenciones; así como la
aplicación y reliquidación de las sanciones por extemporaneidad, corrección, inexactitud, por no declarar, por libros de
contabilidad, por no inscripción, por no expedir certificados, por no informar, la clausura del establecimiento y en general,

de aquellas sanciones cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las
obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.
Corresponde a los funcionarios de la Dirección de Rentas previa autorización, comisión o reparto del Director de Rentas
y el Secretario de Hacienda, adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y
liquidaciones y demás actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del Director de Rentas y
el Secretario de Hacienda.
ARTÍCULO 557. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES. El contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, deberá informar sobre la existencia de la última declaración de corrección,
presentada con posterioridad a la declaración, en que se haya basado el respectivo proceso de determinación oficial del
impuesto, cuando tal corrección no haya sido tenida en cuenta dentro del mismo, para que el funcionario que conozca
del expediente la tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No será causal de nulidad de los actos administrativos, el
hecho de que no se basen en la última corrección presentada por el contribuyente, cuando éste no hubiere dado aviso
de ello.
ARTÍCULO 558. INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las facultades de fiscalización el

Director de Rentas y el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces podrá ordenar la práctica de inspecciones
tributarias y contables de los contribuyentes y no contribuyentes aún por fuera del territorio del Municipio, de acuerdo
con los Artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
Las inspecciones contables, deberán ser realizadas bajo la responsabilidad de un contador público. Es nula la diligencia
que se realice sin el lleno de este requisito.
ARTÍCULO 559. FACULTADES DE REGISTRO. La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus
veces podrá ordenar mediante resolución motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales y
de servicio y demás locales del contribuyente responsable o de terceros depositarios de documentos contables o sus
archivos, para lo cual se dará aplicación a lo consagrado en el Artículo 779-1 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 560. EMPLAZAMIENTOS. La Dirección de Rentas y la Secretaría de Hacienda o entidad que haga sus
veces podrá emplazar a los contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligación de
declarar en los mismos términos que señalan los Artículos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTÍCULO 561. PERÍODOS DE FISCALIZACIÓN. Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales y

demás actos administrativos proferidos por la Secretaría de Hacienda o entidad que haga sus veces, podrán referirse a
más de un periodo gravable o declarable.
ARTÍCULO 562. FACULTAD PARA ESTABLECER BENEFICIO DE AUDITORÍA. Lo dispuesto en el Artículo 689
del Estatuto Tributario Nacional será aplicable en materia de los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces. Para este efecto, el Gobierno Municipal señalará las condiciones y porcentajes,
exigidos para la viabilidad del beneficio allí contemplado.
ARTÍCULO 563. GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBROS. Los gastos que por cualquier concepto se generen
con motivo de las investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos administrados por la Secretaría
de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, se harán con cargo a la partida de defensa de la Hacienda

Pública. Para estos efectos el Gobierno Municipal apropiará anualmente las partidas necesarias para cubrir los gastos
en que se incurran para adelantar tales diligencias.
Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a juicio de la Secretaría de Hacienda Municipal,
para la debida protección de los funcionarios de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces o de
los denunciantes, que con motivos de las actuaciones administrativas tributarias que se adelanten, vean amenazada su
integridad personal o familiar.
CAPÍTULO II
LIQUIDACIONES OFICIALES.
ARTÍCULO 564. LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de determinación oficial del tributo, la
Dirección de Rentas y la Secretaría de Hacienda o entidad que haga sus veces podrán expedir las liquidaciones oficiales
de corrección aritmética, revisión, provisionales y aforo, de conformidad con lo establecido en los siguientes artículos.
LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA
ARTÍCULO 565. LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Dirección de Rentas y la Secretaría de

Hacienda o entidad que haga sus veces podrán corregir mediante liquidación de corrección, los errores aritméticos de
las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de
impuestos o retenciones. Esta facultad no agota la revisión.
ARTÍCULO 566. ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones tributarias, cuando:
1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos imponibles o bases gravables, se
anota como valor resultante un dato equivocado.
2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar.
3. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado que implique un menor valor a pagar por
concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o
devolver.
ARTÍCULO 567. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La liquidación

aquí prevista se entiende sin perjuicio de la facultad de revisión y deberá proferirse dentro de los dos (2) años siguientes
a la fecha de presentación de la respectiva declaración.
La liquidación de corrección aritmética deberá contener:
a. Fecha, en caso de no indicarla, se tendrá como tal la de su notificación;

b. Período gravable a que corresponda;
c. Nombre o razón social del contribuyente;
d. Número de identificación tributaria;
e. Error aritmético cometido.
ARTÍCULO 568. CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que estuviere obligado o las
hubiere liquidado incorrectamente la Administración las liquidará incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando
la sanción se imponga mediante resolución independiente procede el recurso de reconsideración.

El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y
cancela el valor total de la sanción más el incremento reducido.
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN.
ARTÍCULO 569. FACULTAD DE MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS. La Dirección de Rentas y

la Secretaría de Hacienda o entidad que haga sus veces podrá modificar por una sola vez, las liquidaciones privadas de
los contribuyentes, declarantes y agentes de retención, mediante liquidación de revisión, la cual deberá referirse
exclusivamente a la respectiva declaración y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial
o en su ampliación si la hubiere.
PARÁGRAFO: La liquidación privada de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad
que haga sus veces también podrá modificarse mediante la adición a la declaración, del respectivo periodo fiscal, de los
ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicación de las presunciones contempladas en los
Artículos 757 a 760 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 570. REQUERIMIENTO ESPECIAL. Antes de efectuar la liquidación de revisión, la Dirección de Rentas
y la Secretaría de Hacienda o entidad que haga sus veces deberá enviar al contribuyente, agente retenedor o
declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con
explicación de las razones en que se sustentan y la cuantificación de los impuestos y retenciones que se pretendan
adicionar, así como de las sanciones que sean del caso.
ARTÍCULO 571. TÉRMINOS PARA NOTIFICAR REQUERIMIENTO ESPECIAL. El requerimiento especial deberá
notificarse a más tardar dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando
la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de
presentación de la misma. Cuando la declaración tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el
requerimiento deberá notificarse a más tardar tres (3) años después de la fecha de presentación de la solicitud de
devolución o compensación respectiva.
ARTÍCULO 572. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El término para notificar el requerimiento especial se suspenderá:
a) Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres meses contados a partir de la
notificación del auto que la decrete.
b) Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, mientras dure la inspección.
c) También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento especial, durante el mes siguientes a
la notificación del emplazamiento para corregir.
ARTÍCULO 573. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3) meses siguientes,
contados a partir de la fecha de notificación del requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente retenedor
o declarante, deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley,
solicitar a la Administración se alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, así como la práctica de

inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual, éstas deben ser
atendidas.
ARTÍCULO 574. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario competente para conocer la

respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para
responder, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliación podrá
incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así como proponer una nueva determinación
oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a tres
(3) meses ni superior a seis (6) meses.
ARTÍCULO 575. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si con ocasión de la

respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliación, el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la sanción por inexactitud de que
trata el artículo 530 del presente acuerdo, se reducirá a la cuarta parte de la planteada por la Administración, en relación
con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá corregir
su liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y adjuntar a la
respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de
los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
ARTÍCULO 576. TÉRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Dentro de los seis meses
siguientes a la fecha de vencimiento del término para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliación, según
el caso, la Administración deberá notificar la liquidación de revisión, si hay mérito para ello.
Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término anterior se suspenderá por el término de tres (3) meses
contados a partir de la notificación del auto que la decrete. Cuando se practique inspección contable a solicitud del
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el término se suspenderá mientras dure la inspección.
Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el término se
suspenderá durante dos meses.
ARTÍCULO 577. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de revisión, deberán contener:
a. Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.

b. Período gravable a que corresponda.
c. Nombre o razón social del contribuyente.
d. Número de identificación tributaria.
e. Bases de cuantificación del tributo.
f. Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
g. Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaración
h. Firma o sello del control manual o automatizado.
ARTÍCULO 578. CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Si dentro del término para
interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación de revisión, el contribuyente, responsable o agente
retenedor, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la
mitad de la sanción inicialmente propuesta por la Administración, en relación con los hechos aceptados. Para tal efecto,
el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores

aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente oficina de Recursos
Tributarios, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la
prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
LIQUIDACIÓN DE ADICIÓN Y PROVISIONAL.
ARTÍCULO 579. LIQUIDACIÓN DE ADICIÓN DE LAS LIQUIDACIONES FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL Y
DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La Dirección de Rentas y la Secretaría de Hacienda o entidad que haga
sus veces podrá efectuar liquidación de adición del impuesto predial unificado cuando constate, durante el año gravable
objeto de la liquidación, errores en la liquidación factura que determinaron una liquidación menor a la legal.
Para la contribución de valorización se podrá adicionar la liquidación dentro del año siguiente a la ejecutoria del acto de
liquidación de la contribución. La liquidación de adición deberá ser notificada a más tardar el 31 de diciembre de la
respectiva vigencia fiscal.
Contra la liquidación de adición procede únicamente el recurso de reposición, el que deberá interponerse dentro del mes
siguiente a su notificación.
La liquidación de adición deberá pagarse dentro del mes siguiente a su ejecutoria. Vencido este término, se causarán
intereses de mora por los mayores valores de impuesto adicionado.
PARÁGRAFO PRIMERO: Cuando el contribuyente haya realizado trámite de revisión del avalúo ante la autoridad
catastral o se incorporen de oficio mutaciones en la base catastral que generen modificaciones del tributo inicialmente
establecido en el impuesto predial y/o en la contribución de valorización, procederá la expedición de una nueva
liquidación del tributo por parte de la autoridad tributaria Municipal dentro de los dos (2) meses siguientes a la
comunicación que en tal sentido suministre la autoridad catastral. Si el nuevo tributo calculado es superior al inicial,
procede el pago del faltante sin que se generen intereses moratorios siempre y cuando el pago se realice dentro de los
dos (2) meses siguientes a la ejecutoria de la liquidación de modificación.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Hasta tanto entre en funcionamiento el sistema de base gravable mínima para los predios no
incorporados a la base catastral, cuando la autoridad catastral incorpore en la base catastral predios jurídicamente
existentes a quienes no se les haya efectuado liquidación del impuesto predial unificado o de la contribución de
valorización, la administración tributaria liquidará el tributo dentro de los dos (2) meses siguientes a la comunicación que
en tal sentido suministre la autoridad catastral. El pago del tributo no genera intereses si se realiza dentro de los dos (2)
meses siguientes a la ejecutoria de la liquidación. Contra estas liquidaciones procede el recurso de reconsideración que
deberá interponerse dentro del mes siguiente a su notificación.
ARTÍCULO 580. DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO POR OMISIÓN DE LA
DECLARACIÓN TRIBUTARIA. Cuando el contribuyente del impuesto predial unificado omita la presentación de la
declaración tributaria, estando obligado a ello, el funcionario competente de la Secretaría de Hacienda Municipal o
entidad que haga sus veces, podrá determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, el que resulte
de aplicar la tarifa respectiva a la base gravable definida en la ley. Así mismo fijará la sanción de extemporaneidad
correspondiente al momento de creación del acto. El valor del impuesto determinado provisionalmente causará intereses
de mora a partir del vencimiento del término para declarar y pagar.

La liquidación provisional de que trata el inciso anterior no se aplicará al procedimiento general de liquidación-factura
establecido en este Acuerdo, y contra dicho acto procederá el recurso de reconsideración.
El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la Administración determinar el impuesto que realmente
corresponde al contribuyente. Sin embargo, la liquidación provisional quedará en firme si dentro de los dos (2) años
siguientes a su notificación no se ha proferido emplazamiento para declarar o el contribuyente haya presentado la
declaración respectiva.
Para efecto del cobro coactivo de la resolución que determina provisionalmente el impuesto, éste podrá adelantarse si
contra ésta no se interpuso el recurso de reconsideración, o si interpuesto éste fue rechazado o resuelto en contra del
contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a propósito de la liquidación provisional del impuesto deberán
imputarse a ésta o a la liquidación definitiva del tributo en el evento que la Administración Tributaria haya adelantado el
proceso correspondiente.
ARTÍCULO 581. DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO PARA

CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN PREFERENCIAL. Cuando el contribuyente del impuesto de industria y comercio
perteneciente al régimen preferencial no realice la inscripción y el pago oportunamente, estando obligado a ello, el
funcionario competente de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, podrá determinar
provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente una suma equivalente al valor del impuesto que
correspondería en la clasificación de rangos si el contribuyente se hubiere acogido al cumplimiento voluntario. Para
establecer el monto del impuesto tomará los ingresos netos del año anterior incrementados con base en la metodología
legal vigente de ajuste de cifras. Para ello la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrá
utilizar información contenida en bases de datos oficiales o privadas. Los contribuyentes a los cuales no sea posible
determinar el monto de ingresos del año anterior, el valor del impuesto será equivalente a treinta (30) salarios mínimos
diarios vigentes.
Así mismo fijará la sanción de extemporaneidad correspondiente en un valor equivalente al diez por ciento (10%) del
impuesto a cargo por mes o fracción de mes de retardo sin que sobrepase el ciento por ciento (100%) del valor del
impuesto liquidado. El valor del impuesto determinado provisionalmente causará intereses de mora a partir del
vencimiento del término para pagar.
Para proferir la liquidación provisional del impuesto de que trata el inciso anterior, no se aplicará el procedimiento
general de determinación oficial del tributo establecido en este Acuerdo. Sin embargo contra esta procederá el recurso
de reconsideración de conformidad con la normatividad vigente.
El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la administración determinar el impuesto que realmente
corresponda al contribuyente. Sin embargo, la liquidación provisional quedará en firme si dentro de los dos (2) años
siguientes a su notificación no se ha proferido emplazamiento para declarar.
Para efecto del cobro coactivo de la resolución que determina provisionalmente el impuesto, éste podrá adelantarse si
contra ésta no se interpuso el recurso de reconsideración, o si interpuesto éste fue rechazado o resuelto en contra del
contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a propósito de la liquidación provisional del impuesto deberán
imputarse a ésta o a la liquidación definitiva del tributo en el evento que la Administración Tributaria haya adelantado el
proceso correspondiente.

ARTÍCULO 582. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La Administración Tributaria Municipal podrá proferir Liquidación
Provisional con el propósito de determinar y liquidar las siguientes obligaciones:
a) Impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos y retenciones que hayan sido declarados de manera
inexacta o que no hayan sido declarados por el contribuyente, agente de retención o declarante, junto con las
correspondientes sanciones que se deriven por la inexactitud u omisión, según el caso;
b) Sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias;
c) Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones formales.
Para tal efecto, la Administración Tributaria podrá utilizar como elemento probatorio la información obtenida de
conformidad con lo establecido en el artículo 631 del Estatuto Tributario Nacional y a partir de las presunciones y los
medios de prueba contemplados en el mismo ordenamiento legal, y que permita la proyección de los factores a partir de
los cuales se establezca una presunta inexactitud, impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos,
retenciones y sanciones.
La Liquidación Provisional deberá contener lo señalado en el artículo 712 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO PRIMERO: En los casos previstos en este artículo, solo se proferirá Liquidación Provisional respecto de
aquellos contribuyentes que, en el año gravable inmediatamente anterior al cual se refiere la Liquidación Provisional,
hayan declarado ingresos brutos iguales o inferiores a quince mil (15.000) UVT o un patrimonio bruto igual o inferior a
treinta mil (30.000) UVT, o que determine la Administración Tributaria a falta de declaración, en ningún caso se podrá
superar dicho tope.
PARÁGRAFO SEGUNDO: En la Liquidación Provisional se liquidarán los impuestos, gravámenes, contribuciones,

sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones de uno o varios periodos gravables correspondientes a un mismo
impuesto, que puedan ser objeto de revisión, o se determinarán las obligaciones formales que han sido incumplidas en
uno o más periodos respecto de los cuales no haya prescrito la acción sancionatoria.
PARÁGRAFO TERCERO: Cuando se solicite la modificación de la Liquidación Provisional por parte del contribuyente,
el término de firmeza de la declaración tributaria sobre la cual se adelanta la discusión, se suspenderá por el término que
dure la discusión, contado a partir de la notificación de la Liquidación Provisional.
ARTÍCULO 583. PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR O MODIFICAR LA LIQUIDACIÓN

PROVISIONAL. La Liquidación Provisional deberá ser proferida en las siguientes oportunidades:
a) Dentro del término de firmeza de la declaración tributaria, cuando se trate de la modificación de la misma;
b) Dentro del término de cinco (5) años contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar, cuando se
trate de obligados que no han cumplido con el deber formal de declarar;
c) Dentro del término previsto para imponer sanciones, cuando se trate del incumplimiento de las obligaciones distintas
al deber formal de declarar.

Una vez proferida la Liquidación Provisional, el contribuyente tendrá un (1) mes contado a partir de su notificación para
aceptarla, rechazarla o solicitar su modificación por una única vez, en este último caso deberá manifestar los motivos de
inconformidad en un memorial dirigido a la Secretaría de Hacienda.
Cuando se solicite la modificación de la Liquidación Provisional, la Administración Tributaria deberá pronunciarse dentro
de los dos (2) meses siguientes al agotamiento del término que tiene el contribuyente para proponer la modificación, ya
sea profiriendo una nueva Liquidación Provisional o rechazando la solicitud de modificación.
El contribuyente tendrá un (1) mes para aceptar o rechazar la nueva Liquidación Provisional, contado a partir de su
notificación.
En todos los casos, si el contribuyente opta por aceptar la Liquidación Provisional, deberá hacerlo en forma total.
PARÁGRAFO PRIMERO: La Liquidación Provisional se proferirá por una sola vez, sin perjuicio de que la Administración
Tributaria pueda proferir una nueva con ocasión de la modificación solicitada por el contribuyente.
En ningún caso se podrá proferir Liquidación Provisional de manera concomitante con el requerimiento especial, el
pliego de cargos o el emplazamiento previo por no declarar.
PARÁGRAFO SEGUNDO: La Liquidación Provisional se considera aceptada cuando el contribuyente corrija la

correspondiente declaración tributaria o presente la misma, en los términos dispuestos en la Liquidación Provisional y
atendiendo las formas y procedimientos señalados en el Estatuto Tributario Municipal para la presentación y/o
corrección de las declaraciones tributarias.
De igual manera se considera aceptada por el contribuyente, cuando este no se pronuncie dentro de los términos
previstos en este artículo sobre la propuesta de Liquidación Provisional, en cuyo caso la Administración Tributaria
Municipal podrá iniciar el procedimiento administrativo de cobro.
Cuando se trate del incumplimiento de otras obligaciones formales, distintas a la presentación de la declaración
tributaria, se entenderá aceptada la Liquidación Provisional cuando se subsane el hecho sancionable y se pague o se
acuerde el pago de la sanción impuesta, conforme las condiciones y requisitos establecidos en el Estatuto Tributario
Municipal para la obligación formal que corresponda. En este caso, la Liquidación Provisional constituye título ejecutivo
de conformidad con lo establecido en las disposiciones pertinentes del Estatuto Tributario Municipal.
ARTÍCULO 584. RECHAZO DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL O DE LA SOLICITUD DE MODIFICACIÓN DE

LA MISMA. Cuando el contribuyente, agente de retención o declarante rechace la Liquidación Provisional, o cuando la
Administración Tributaria Municipal rechace la solicitud de modificación, deberá dar aplicación al procedimiento previsto
en el artículo 764-6 del Estatuto Tributario Nacional para la investigación, determinación, liquidación y discusión de los
impuestos, gravámenes, contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones.
En estos casos, la Liquidación Provisional rechazada constituirá prueba, así como los escritos y documentos
presentados por el contribuyente al momento de solicitar la modificación de la Liquidación Provisional.
La Liquidación Provisional remplazará, para todos los efectos legales, al requerimiento especial, al pliego de cargos o al
emplazamiento previo por no declarar, según sea el caso, siempre y cuando la Administración Tributaria Municipal la

ratifique como tal, sean notificados en debida forma y se otorguen los términos para su contestación, conforme lo
indicado en el presente estatuto.
ARTÍCULO 585. SANCIONES EN LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Las sanciones que se deriven de una
Liquidación Provisional aceptada se reducirán en un cuarenta por ciento (40%) del valor que resulte de la aplicación del
régimen sancionatorio establecido en el presente estatuto, siempre que el contribuyente la acepte y pague dentro del
mes siguiente a su notificación, bien sea que se haya o no discutido.
Lo anterior no aplica para las sanciones generadas por la omisión o corrección de las declaraciones tributarias, ni para
aquellas derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales que puedan ser subsanadas por el contribuyente en
forma voluntaria antes de proferido el Pliego de Cargos, en cuyo caso se aplicará el régimen sancionatorio establecido
en el presente estatuto.
ARTÍCULO 586. FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRODUCTO DE LA ACEPTACIÓN DE LA

LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. La firmeza de las declaraciones tributarias corregidas o presentadas por el
contribuyente, con ocasión de la aceptación de la Liquidación Provisional, será de seis (6) meses a partir de la fecha de
su corrección o presentación, siempre que se atiendan las formalidades y condiciones establecidas en este Estatuto
para que la declaración que se corrige o que se presenta se considere válidamente presentada; de lo contrario aplicará
el termino general de firmeza que corresponda a la referida declaración tributaria conforme lo establecido en el presente
Estatuto.
ARTÍCULO 587. NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Y DEMÁS ACTOS. La Liquidación

Provisional y demás actos de la Administración Tributaria que se deriven de la misma deberán notificarse de acuerdo
con las formas establecidas en el presente estatuto.
ARTÍCULO 588. DETERMINACIÓN Y DISCUSIÓN DE LAS ACTUACIONES QUE SE DERIVEN DE UNA

LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Los términos de las actuaciones en las que se propongan impuestos, gravámenes,
contribuciones, sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones, derivadas de una Liquidación Provisional conforme lo
establecen los artículos relativos a liquidación provisional y rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de
modificación de la misma, en la determinación y discusión serán los siguientes:
1. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Requerimiento Especial o se profiera su Ampliación, el término de

respuesta para el contribuyente en uno u otro caso será de un (1) mes; por su parte, si se emite la Liquidación Oficial de
Revisión la misma deberá proferirse dentro de los dos (2) meses contados después de agotado el término de respuesta
al Requerimiento Especial o a su Ampliación, según el caso.
2. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Emplazamiento Previo por no declarar, el término de respuesta para el
contribuyente, respecto del citado acto, será de un (1) mes; por su parte, la Liquidación Oficial de Aforo deberá proferirse
dentro de los tres (3) años contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar y dentro de este mismo
acto se deberá imponer la sanción por no declarar de que trata el artículo 643 del Estatuto Tributario Nacional.
3. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Pliego de Cargos, el término de respuesta para el contribuyente,
respecto del citado acto, será de un (1) mes; por su parte, la Resolución Sanción se deberá proferir dentro de los dos (2)
meses contados después de agotado el término de respuesta al Pliego de Cargos.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los términos para interponer el recurso de reconsideración en contra de la Liquidación Oficial
de Revisión, la Resolución Sanción y la Liquidación Oficial de Aforo de que trata este artículo será de dos (2) meses

contados a partir de que se notifiquen los citados actos; por su parte, la Administración Tributaria Municipal tendrá un (1)
año para resolver los recursos de reconsideración, contados a partir de su interposición en debida forma.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Salvo lo establecido en este artículo respecto de los términos indicados para la
determinación y discusión de los actos en los cuales se determinan los impuestos se imponen las sanciones, se deberán
atender las mismas condiciones y requisitos establecidos en este Estatuto para la discusión y determinación de los
citados actos administrativos.
LIQUIDACIÓN DE AFORO.
ARTÍCULO 589. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligación de
presentar las declaraciones, la Dirección de Rentas y la Secretaría de Hacienda o entidad que haga sus veces, podrá
determinar los tributos, mediante la expedición de una liquidación de aforo, para lo cual deberá tenerse en cuenta lo
dispuesto en los Artículos 715, 716, 717, 718, 719, 719-1 Y 719-2 del Estatuto Tributario Nacional en concordancia con
lo consagrado en los Artículos 399 y 400 de este Acuerdo.
PARÁGRAFO: Sin perjuicio de la utilización de los medios de prueba consagrados en el Título VI de este Acuerdo, la
liquidación de aforo del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podrá fundamentarse en la información
contenida en la declaración de renta y complementarios del respectivo contribuyente.
TÍTULO V
RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN DE TRIBUTOS MUNICIPALES
CAPÍTULO I
RECURSO DE RECONSIDERACIÓN
ARTÍCULO 590. RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de este
Acuerdo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan, sanciones u ordenen el reintegro de sumas
devueltas y demás actos producidos, en relación con los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces, procede el recurso de reconsideración, el cual se someterá a lo regulado por
los Artículos 722 a 725 y 729 a 731 del Estatuto Tributario Nacional.
El Recurso de reconsideración, salvo norma expresa en contraria, deberá interponerse ante Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces, dentro de los dos (2) meses siguientes a la notificación del acto respectivo.
PARÁGRAFO: Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique
liquidación oficial, el contribuyente podrá prescindir del recurso de reconsideración y acudir directamente ante la
Jurisdicción Contenciosa Administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificación de la liquidación
oficial.
ARTÍCULO 591. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde al Director de Rentas y al Secretario

de Hacienda de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, o quien haga sus veces, fallar los
recursos de reconsideración contra los diversos actos de determinación de impuestos y que imponga sanciones, y en
general, los demás recursos cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario.

Corresponde a los funcionarios de la Dirección de Rentas o entidad que haga sus veces, previa autorización, comisión o
reparto, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los
estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de
competencia de la Administración Municipal.
ARTÍCULO 592. TRÁMITE PARA LA ADMISIÓN DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. Cuando el recurso de
reconsideración reúna los requisitos señalados en el Artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional, deberá dictarse auto
admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposición; en caso contrario deberá dictarse auto inadmisorio
dentro del mismo término. El auto admisorio deberá notificarse por correo.
El auto inadmisorio se notificará personalmente o por edicto, si transcurridos diez (10) días el interesado no se
presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede únicamente el recurso de reposición ante el mismo
funcionario, el cual deberá interponerse dentro de los diez (10) días siguientes a su notificación, y resolverse dentro de
los cinco (5) días siguientes a su interposición.
Si transcurrido los quince (15) días siguientes a la interposición del recurso de reposición contra el auto inadmisorio, no
se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisión, se entenderá admitido el recurso.
El auto que resuelva el recurso de reposición se notificará por correo, y en el caso de confirmar el inadmisorio del
recurso de reconsideración agota la vía gubernativa.
ARTÍCULO 593. OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. La omisión de los requisitos contemplados en
los literales a y c del Artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podrá sanearse dentro del término de interposición del
recurso de reposición mencionado en el artículo anterior. La interposición extemporánea no es saneable
.
ARTÍCULO 594. TÉRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad
que haga sus veces tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideración, contado a partir de su interposición
en debida forma. La suspensión del término para resolver el recurso y el silencio administrativo se regulan por lo
dispuesto en los Artículos 732 a 734 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el término para resolver el
recurso también se suspenderá cuando se decrete la práctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensión operará
por el término único de noventa días contados a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.
CAPÍTULO II
OTROS RECURSOS ORDINARIOS
ARTÍCULO 595. OTROS RECURSOS. En el procedimiento tributario Municipal excepcionalmente, proceden los
recursos de reposición y apelación en los términos y condiciones que señale la ley 1437 de 2011, Código de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, sin perjuicio de las reglas especiales que se
establezcan en el presente Acuerdo.
ARTÍCULO 596. RECURSOS DE REPOSICIÓN. Entre otros actos administrativos, el recurso de reposición procede
contra la resolución que deja sin efecto una facilidad de pago, la resolución que rechaza las excepciones propuestas

dentro del proceso administrativo; la resolución que impone sanción a entidades recaudadoras y el auto inadmisorio del
recurso de reconsideración.
ARTÍCULO 597. RECURSOS EN LA SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. Contra la resolución

que impone la sanción de clausura del establecimiento y la sanción por incumplir la clausura, procede el recurso de
reposición consagrado en el Artículo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitará de acuerdo a lo allí
previsto.
ARTÍCULO 598. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Contra la resolución

mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de reposición ante el
mismo funcionario que la profirió, dentro del mes siguiente a su notificación, el cual deberá resolverse dentro del mes
siguiente a su presentación en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva quien efectuará los registros
correspondientes.
ARTÍCULO 599. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR DECLARACIONES Y

PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que impone la sanción a que se refiere el Artículo 660 del
Estatuto Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación,
ante Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces.
ARTÍCULO 600. RECURSO DE APELACIÓN. Contra la providencia que impone la sanción relativa a la suspensión
de la facultad de firmar declaraciones tributarias o certificaciones de pruebas con destino a la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces, procede el recurso de apelación.
CAPÍTULO III
REVOCATORIA DIRECTA
ARTÍCULO 601. REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que
haga sus veces procederá la revocatoria directa prevista en la Ley 1437 de 2011 siempre y cuando no se hubieren
interpuestos los recursos en sede administrativa, o cuando interpuestos hubiere sido inadmitido, y siempre que se
solicite dentro de los dos (2) años siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTÍCULO 602. TÉRMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA. Las solicitudes de
revocatoria directa deben fallarse, dentro del término de un (1) año contado a partir de su petición en debida forma. Si
dentro de este término no se profiere decisión, se entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado a
petición de parte el silencio administrativo positivo.
ARTÍCULO 603. COMPETENCIA PARA FALLAR REVOCATORIA. Radica en la Secretaría de Hacienda Municipal
o entidad que haga sus veces, la competencia para fallar las solicitudes de revocatoria directa.
ARTÍCULO 604. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. Lo dispuesto en los Artículos

740 y 741 del Estatuto Tributario será aplicable en materia de los recursos contra los actos de la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces.
TÍTULO VI

RÉGIMEN PROBATORIO
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES.
ARTÍCULO 605. RÉGIMEN PROBATORIO. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios relacionados
con los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, además de las
disposiciones consagradas en los artículos siguientes de este Capítulo, serán aplicables las contenidas en los capítulos
I, II y III del Título VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los Artículos 770, 771, 771-2,
771-3, 786, 787 y 789.
Las decisiones de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces relacionadas con la determinación
oficial de los tributos y la imposición de sanciones, deberán fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados
en el expediente, por los medios de pruebas señalados en el presente Acuerdo o en el Código de Procedimiento Civil,
cuando estos sean compatibles con aquellos.
ARTÍCULO 606. EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Cuando los funcionarios de la Secretaría de Hacienda

Municipal o entidad que haga sus veces debidamente facultados para el efecto exijan la exhibición de los libros de
contabilidad, los contribuyentes deberán presentarlos dentro de los ocho (8) días siguientes a la notificación de la
solicitud escrita, si la misma se efectúa por correo, o dentro de los cinco (5) días siguientes, si la notificación se hace en
forma personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros deberán presentarse a
más tardar el día siguiente a la solicitud de exhibición.
La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad deberán efectuarse en las oficinas del contribuyente.
PARÁGRAFO: En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances. Para efectos
tributarios, se exigirán los mismos libros que haya prescrito la respectiva Superintendencia.
ARTÍCULO 607. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS. Sin perjuicio de la
aplicación de lo señalado en el Artículo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadísticos oficiales obtenidos
o procesados por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, constituirán indicio para efectos de
adelantar los procesos de determinación oficial de los impuestos y retenciones que administra y establecer la existencia
y cuantía de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales.
ARTÍCULO 608. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los Artículos 755-3 y 757 al 763 del Estatuto
Tributario Nacional serán aplicables por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, para efectos
de la determinación oficial de los impuestos administrados por esta, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los
ingresos gravados presumidos se adicionarán en proporción a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos
períodos objeto de verificación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigación tributaria, se dirija un requerimiento
al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del término concedido para ello, se presumirán ciertos
los hechos materia de aquel.

ARTÍCULO 609. PRESUNCIONES EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Para efectos de la
determinación oficial del impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes presunciones:
1. En los casos en donde no exista certeza sobre la realización de la actividad comercial en el Municipio se presumen
como ingresos gravados los derivados de contratos de suministro suscritos con entidades públicas, cuando el proceso
de contratación respectivo se hubiere adelantado en la jurisdicción del Municipio de Neiva.
2. Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en el Municipio de Neiva los derivados de la venta
de bienes en la jurisdicción Municipal, cuando se establezca que en dicha operación intervinieron agentes, o vendedores
contratados directos o indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promoción, realización o venta de bienes en la
ciudad de Neiva.
ARTÍCULO 610. CONTROLES AL IMPUESTO UNIFICADO DE ESPECTÁCULOS. Para efectos de la fiscalización

y determinación del impuesto de espectáculos, la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces
podrá aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinación estimativa
de que trata el artículo siguiente de este Acuerdo
ARTÍCULO 611. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO DEMUESTRE EL MONTO DE SUS INGRESOS. Agotado el proceso de
investigación tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar el impuesto de industria y comercio y avisos y
tableros hubiere demostrado, a través de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos
registrados en su declaración privada, la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrá,
mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedirá la correspondiente liquidación oficial.
El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de
información:
1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

2. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas (Superintendencia de Sociedades, Cámara de
Comercio, etc.)
3. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
ARTÍCULO 612. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR NO

EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicación de lo previsto en el Artículo 781 de la Estatuto
Tributario Nacional y en las demás normas del presente Acuerdo cuando se solicite la exhibición de libros y demás
soportes contables y el contribuyente del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros, se niegue a exhibirlos, el
funcionario dejará constancia de ello en el acta y posteriormente la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que
haga sus veces podrá efectuar un estimativo de la base gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante
con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios declarados por dos o más contribuyentes que
ejerzan la misma actividad en similares condiciones y demás elementos de juicio de que se disponga.
ARTÍCULO 613. CONSTANCIA DE NO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Para

efectos de constatar el cumplimiento de la obligación de facturar respecto de los impuestos a cargo de la Secretaría de

Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, se podrá utilizar el procedimiento establecido en el Artículo 653 del
Estatuto Tributario Nacional.
TÍTULO VII
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO I
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO
ARTÍCULO 614. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para efectos del pago de los impuestos a
cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, son responsables directos del pago del
tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los Artículos 370, 793, 794,
798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artículos siguientes.
ARTÍCULO 615. INTERVENCIÓN DE DEUDORES SOLIDARIOS. Los deudores solidarios, podrán intervenir en
cada uno de los momentos procésales permitidos a la sociedad en la determinación, discusión y cobro de los tributos. La
intervención deberá llevarse a cabo en los mismos términos señalados para la sociedad en cada una de las etapas del
procedimiento administrativo tributario.
Los términos se contarán teniendo en cuenta los plazos y condiciones señalados para sujeto principal de la obligación.
La solicitud de intervención deberá contener los hechos y los fundamentos de derecho en que se apoya, y a ella se
acompañaran las pruebas pertinentes.
Si el funcionario competente estima procedente la intervención, la aceptará y considerará las peticiones que hubiere
formulado el interviniente.
El auto que acepte o niegue la intervención no tiene recurso alguno.
Cuando en el acto de su intervención el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario las decretará si fueren
procedentes y las considera necesarias, siempre y cuando no esté vencido el término para practicarlas.
ARTÍCULO 616. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE. Los agentes de
retención de los Impuestos Municipales responderán por las sumas que estén obligados a retener. Los agentes de
retención son los únicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el
Artículo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes
serán de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 371 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 617. SOLIDARIDAD DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS POR LOS IMPUESTOS MUNICIPALES. Los
representantes legales de las entidades del sector público, responden solidariamente con la entidad por los impuestos
Municipales procedentes, no consignados oportunamente, que se causen a partir de vigencia del presente acuerdo y
con sus correspondientes sanciones.
ARTÍCULO 618. SOLIDARIDAD EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los adquirientes o

beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables serán solidariamente

responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisición
del establecimiento de comercio, relativos al impuesto de Industria y Comercio.
SISTEMA DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTÍCULO 619. SISTEMA DE RETENCIÓN. La retención del impuesto de industria y comercio es un sistema de
recaudo anticipado del impuesto. Por lo tanto, la presente retención no es un impuesto, sino un mecanismo por medio
del cual se facilita acelera y asegura el recaudo del impuesto de industria y comercio. La retención se aplicará por los
Agentes de Retención a los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que sean proveedores de bienes y
servicios.
ARTÍCULO 620. AGENTES RETENEDORES. Son agentes de retención o de percepción permanentes las
siguientes entidades y personas:
1. Entidades de derecho público: La Nación, el Departamento del Huila, el Municipio de Neiva, los establecimientos
públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado
tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas
y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera que sea la
denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado
a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
3. Los que mediante resolución de la Secretaria de Hacienda del Municipio o quien haga sus veces se designen como
agentes de retención en el impuesto de industria y comercio.
4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones económicas en las que se generen
ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta:
a) Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos en cuenta a sus
afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio, producto de la
prestación de servicios de transporte que no hayan sido objeto de retención por el cliente del servicio, efectuarán la
retención del impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en
cuenta.
b) En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el mandatario practicará al momento del pago o
abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad
del mandante. Así mismo, cumplirá todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
c) El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario, el cual deberá identificar en su
contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones efectuadas por cuenta de éste.
d) El mandante practicará la retención en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor
del mandatario por concepto de honorarios.

5. Los Consorcios y las Uniones Temporales cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean
contribuyentes del impuesto de industria y comercio en el Municipio de Neiva por operaciones gravadas, excepto a los
miembros del Consorcio o Unión Temporal.
6. Las sociedades fiduciarias frente a los ingresos gravados obtenidos por el patrimonio autónomo.
7. Las personas jurídicas y naturales que en el año inmediatamente anterior hayan obtenido ingresos superiores a diez
mil quinientas (10.500) UVT que realicen el pago o abono en cuenta y que constituya para quien lo percibe ingresos por
actividades industriales, comerciales y de servicios sometidos al Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de
Neiva.
PARÁGRAFO: Los contribuyentes beneficiarios de exenciones del impuesto de industria y comercio actuarán como
agentes de retención siempre que cumplan con las condiciones dispuestas en el presente artículo.
ARTÍCULO 621. CASOS EN QUE SE PRACTICA RETENCIÓN. Los agentes de retención del Impuesto de Industria
y Comercio efectuarán la retención cuando intervengan en actos u operaciones que generen ingresos en actividades
gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
ARTÍCULO 622. CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN. No están sujetos a
retención en la fuente a título del impuesto de industria y comercio:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a los no contribuyentes del impuesto de industria y comercio.
2. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a actividades no sujetas o exentas.
3. Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho público
4. Las operaciones realizadas con el sector financiero
5. Los contribuyentes pertenecientes al régimen preferencial del impuesto de industria y comercio, siempre que
demuestren ante al Agente Retenedor tal condición, con la certificación que para el efecto expida la Secretaría de
Hacienda.
PARÁGRAFO: Los pagos por servicios públicos no están sujetos a retención en la fuente por impuesto de industria y
comercio.
ARTÍCULO 623. RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. Los agentes de retención del impuesto de industria y
comercio responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el
incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad.
ARTÍCULO 624. CAUSACIÓN DE LA RETENCIÓN. La retención en la fuente se causará al momento del pago o
abono en cuenta, lo que ocurra primero siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria
y comercio en la jurisdicción del Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 625. BASE DE LA RETENCIÓN. La retención se efectuará sobre el valor de la operación excluido el
impuesto a las ventas facturado.
PARÁGRAFO: En los casos en que los sujetos de la retención determinen su impuesto a partir de una base gravable
especial, la retención se efectuará sobre la correspondiente base gravable determinada para estas actividades para lo

cual el sujeto pasivo deberá indicar en la factura la base gravable especial y el agente retenedor acatará lo indicado para
practicar la retención.
ARTÍCULO 626. DESCUENTOS A LA BASE DE LAS RETENCIONES. Cuando con los pagos o abonos en cuenta
se cancele el valor de Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la calidad de responsable o
recaudador de los mismos, para calcular la base de retención en la fuente se descontará el valor de los Impuestos, tasas
y contribuciones respectivos. También se descontará de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retención en la fuente, los descuentos efectivos no condicionados que consten
en la respectiva factura.
ARTÍCULO 627. TARIFA. La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la
respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa
de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del período gravable y a esta
misma tarifa quedará grabada la operación. Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y
éste no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la
actividad.
ARTÍCULO 628. TRATAMIENTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS. Los contribuyentes del impuesto de industria
y comercio a quienes se les haya practicado retención en la fuente, deberán llevar el monto del impuesto retenido como
un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio del período en
que se causó la retención para los contribuyentes del régimen común.
ARTÍCULO 629. BASE MÍNIMA PARA RETENCIÓN. No estarán sometidos a retención a título del impuesto de
industria y comercio las compras de bienes por valores inferiores a treinta (30) UVT. No se hará retención por compras
sobre los pagos o abonos en cuenta por prestación de servicios incluido el arrendamiento de bienes inmuebles cuya
cuantía individual sea inferior a cinco (5) UVT.
PARÁGRAFO PRIMERO: Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes retenedores
podrán optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas cuantías sean inferiores a las cuantías mínimas
establecidas en el presente artículo.
PARÁGRAFO SEGUNDO: Para efectos de establecer la cuantía sometida a retención en la fuente por compra de
bienes o servicios cuando se realicen varias compras a un mismo vendedor se tomarán los valores de todas las
operaciones realizadas en la misma fecha. Lo anterior sin perjuicio de los contratos de suministros celebrados entre las
partes y de la acumulación de las cifras cuando exista un fraccionamiento simulado.
ARTÍCULO 630. CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES. Para efectos del control al cumplimiento de las
obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar, además de los soportes generales que exigen las
normas tributarias y contables, una cuenta contable “RETENCION ICA POR PAGAR”, la cual deberá reflejar el
movimiento de las retenciones practicadas.
ARTÍCULO 631. PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES, RESCISIONES, ANULACIONES O RESOLUCIONES

DE OPERACIONES SOMETIDAS AL SISTEMA DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. En
los casos de devolución, rescisión, anulación o resolución de operaciones sometidas a la retención del Impuesto de
Industria y Comercio, el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del

monto de las retenciones correspondiente a este impuesto por declarar o consignar en el periodo en el cual aquellas
situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del Impuesto de Industria y Comercio que debieron
efectuar en tal periodo no fuere suficiente, con el saldo podrá efectuar las de los periodos inmediatamente siguientes.
ARTÍCULO 632. PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTÚAN RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO POR MAYOR VALOR. Cuando se efectúen retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor
superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicación de tarifa en los casos que no se
informe la actividad, el agente retenedor reintegrará los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado
con la retención, acompañando las pruebas cuando a ello hubiere lugar.
En el mismo período en que el retenedor efectúe el respectivo reintegro, descontará este valor de las retenciones por
concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea
insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.
ARTÍCULO 633. PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTÚAN RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO A NO SUJETOS DEL IMPUESTO. Cuando se efectúen retenciones del impuesto de industria y comercio a
no sujetos, la Secretaria de Hacienda Municipal reintegrará los valores retenidos, previa solicitud escrita del afectado con
la retención, acompañando las pruebas pertinentes.
ARTÍCULO 634. COMPROBANTE DE LA RETENCIÓN PRACTICADA. La retención a título del impuesto de

industria y comercio deberá constar en el certificado de retención expedido por el agente retenedor.
ARTÍCULO 635. CERTIFICADO DE LA RETENCIÓN PRACTICADA. Los Agentes Retenedores deberán expedir
anualmente un certificado por las retenciones del impuesto de industria y comercio, efectuadas en el año
inmediatamente anterior, antes del quince (15) de marzo de cada año.
Los Certificados de Retenciones del Impuesto de Industria y Comercio, contendrán los siguientes requisitos mínimos:
a) Año gravable y/o período en que se practicó la retención.

b) Ciudad donde se consignó la Retención.
c) Apellidos y Nombre o Razón social y NIT del Retenedor
d) Dirección del Agente Retenedor
e) Apellidos y nombre o Razón social y NIT de la persona o Entidad a quien se le practicó la Retención.
f) Monto Total y Concepto del Pago sujeto a retención
g) Concepto, tarifa y cuantía de la retención efectuada.
h) Firma del pagador o Agente retenedor
A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el retenedor expedirá un certificado por cada retención
efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado anual.
PARÁGRAFO: Los comprobantes de pago o egresos en los cuales conste la retención del impuesto de industria y
comercio, hará las veces de certificado de retención practicada.
ARTÍCULO 636. RETENCIÓN POR SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE. Para la actividad de servicio de
transporte terrestre de carga y de pasajeros, la retención a título del impuesto de industria y comercio se aplicará sobre

el valor total de la operación en el momento del pago o abono en cuenta que hagan los agentes retenedores, a la tarifa
vigente.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a través de vehículos de propiedad de los
afiliados o vinculados a la empresa, dicha retención se distribuirá así por la empresa transportadora: El porcentaje que
representen los pagos o abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehículo dentro del pago o abono en
cuenta recibido por la empresa transportadora, se multiplicará por el monto de la retención total y este resultado será la
retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser certificado por la empresa transportadora.
El remanente constituirá la retención a favor de la empresa transportadora y sustituirá el valor de los certificados de
retención que se expidan a favor de la misma.
ARTÍCULO 637. CONTRIBUYENTES AUTORETENEDORES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

Actuarán como autoretenedores a título de impuesto de industria y comercio las empresas de servicios públicos con
domicilio en el Municipio de Neiva, y las personas jurídicas y naturales que en el año inmediatamente anterior hayan
obtenido ingresos superiores a treinta y un mil quinientos (31.500) UVT, así como los responsables o perceptores que
mediante resolución autorice la Secretaría de Hacienda Municipal, previo el cumplimiento de requisitos a satisfacción de
la Administración.
ARTÍCULO 638. PROHIBICIÓN DE RETENER. Los agentes retenedores definidos en el artículo 484 del presente
acuerdo, deberán abstenerse de retener suma alguna a las personas naturales y jurídicas autorizadas como
autoretenedores.
ARTÍCULO 639. CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES. Los contribuyentes del impuesto de industria y

comercio sin domicilio o residencia en el Municipio de Neiva que realicen actividades transitorias que se cumplan
durante un mismo periodo gravable, no deberán presentar declaración, siempre que el valor total de sus ingresos en
Neiva esté sometidos a retención a título de industria y comercio. En este caso, el valor del impuesto será equivalente a
las retenciones practicadas.
ARTÍCULO 640. RETENCIÓN A PERSONAS NATURALES. Las personas naturales que presten servicios
gravados con el impuesto de industria y comercio a personas jurídicas, entidades públicas, entidades sin ánimo de lucro
o personas naturales agentes retenedores, son sujetas de retención por el impuesto de industria y comercio. Siempre
que la totalidad del ingreso esté sometido a retención a título de industria y comercio, el valor del impuesto será
equivalente a las retenciones practicadas.
ARTÍCULO 641. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES. Los agentes retenedores tendrán las
siguientes obligaciones:
1. Practicar la retención en la fuente del impuesto de industria y comercio cuando estén obligados, conforme a las
disposiciones contenidas en el presente acuerdo.
2. Contabilizar conforme a las normas del Plan de Cuentas, las retenciones practicadas a los sujetos del impuesto de
3. Presentar las declaraciones bimestrales de retención del impuesto de industria y comercio dentro de los quince (15)
primeros días calendario siguientes al vencimiento del respectivo bimestre, o hasta el último día hábil del mes
siguiente al del periodo gravable en los casos de las Entidades Financieras.

4. Cancelar el valor de las retenciones efectuadas dentro del mismo plazo para presentar las declaraciones
bimestrales.
5. Expedir los certificados de las retenciones efectuadas en el año inmediatamente anterior, antes del quince (15) de
marzo de cada año.
6. Conservar con la contabilidad los documentos y soportes de las operaciones efectuadas.
PARÁGRAFO PRIMERO. El incumplimiento de estas obligaciones dará lugar a la aplicación del régimen de sanciones e
intereses previstos en el presente acuerdo, sin perjuicio de aplicar las sanciones establecidas en el Estatuto Tributario
Nacional para los responsables de la retención de la retención de industria y comercio en cuanto estas no estén
determinadas en el régimen de sanciones del Estatuto Tributario Municipal.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando el plazo fijado para presentar la declaración y pagar la retención corresponda a un
día inhábil, este se correrá al primer día hábil inmediatamente siguiente.
ARTÍCULO 642. OBLIGACIÓN DEL AGENTE RETENEDOR DE PRESENTAR MEDIOS MÁGNETICOS. Los
agentes retenedores deberán presentar en medio magnético la información de las personas a quienes les efectuaron
retención en el año inmediatamente anterior, dentro de los plazos y requerimientos de información que mediante
Resolución fije la Secretaría de Hacienda.
La información deberá contener el nombre, identificación, valor de las operaciones sujetas a retención e impuesto
retenido, de cada una de las personas beneficiarias de los pagos o abono en cuenta, efectuadas durante el año fiscal
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre anterior a la presentación de la información.
ARTÍCULO 643. OPERACIONES CON EL SECTOR FINANCIERO. Los intereses, corrección monetaria y demás
rendimientos financieros pagados por las Entidades Financieras a personas naturales y jurídicas, no serán objeto de
retención del impuesto de industria y comercio. Tampoco se efectuará retención, por todos los pagos efectuados a las
entidades financieras vigiladas por la Superintencia Bancaria.
CAPÍTULO II
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
ARTÍCULO 644. LUGARES Y PLAZOS PARA PAGAR. El pago de los tributos retenciones, intereses y sanciones,
de competencia de la Administración Tributaria Municipal, deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que
para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda Municipal
El Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses, a través de los
bancos y demás entidades especializadas para recaudar y recibir pagos de impuestos, sanciones e intereses, y para
recibir declaraciones tributarias.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces,
autorizará a los Bancos y demás entidades especializadas, que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar
impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias.
ARTÍCULO 645. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECIBIR PAGOS Y

DECLARACIONES. Las entidades que obtengan la autorización de que trate el artículo anterior, deberán cumplir las
siguientes obligaciones:

a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepción de las que señale la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces, las declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o declarantes que lo
soliciten, sean o no clientes de la entidad autorizada.
b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y pagos, de tal manera que
se garantice la reserva de los mismos.
c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que señale la Secretaría de Hacienda Municipal
d) Entregar en los plazos y lugares que señale la Secretaría de Hacienda, las declaraciones y recibos de pago que
hayan recibido.
e) Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
f) Transcribir y entregar en medios magnéticos en los plazos que señale la Secretaría de Hacienda Municipal, la
información contenida en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, identificando aquellos documentos que
presentan errores aritméticos, previa validación de los mismos.
g) Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, coincida con la del
documento de identificación del contribuyente o declarante.
h) Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pagos recibidos, así como las planillas de control, de
conformidad con las series establecidas por la Secretaría de Hacienda Municipal, informando los números anulados o
repetidos.
ARTÍCULO 646. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los valores diligenciados en
los recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cercano. Esta cifra no se reajustará
anualmente.
ARTÍCULO 647. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá como fecha de pago del
impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresados a las oficinas de los
impuestos o a los Bancos autorizados, aún en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depósitos,
buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier concepto.
ARTÍCULO 648. PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier concepto realice el
contribuyente, responsable o agente de retención en relación con deudas vencidas a su cargo, deberán imputarse al
período e impuesto que estos indiquen conforme a las reglas establecidas en el Artículo 804 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTÍCULO 649. MORA EN EL PAGO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES. El no pago oportuno de los impuestos y
retenciones, causará intereses moratorios en la forma prevista en el presente Estatuto.
ARTÍCULO 650. FACILIDADES PARA EL PAGO. El funcionario encargado de la oficina de cobro y el Secretario de
Hacienda o quien haga sus veces, podrán mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un
tercero a su nombre, hasta por cinco (5) años para el pago de los tributos administrados por el Municipio, así como para

la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar. Para el efecto serán aplicables los Artículos 814,
814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional.
La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces tendrá la facultad de celebrar los contratos relativos
a las garantías a que se refiere el inciso anterior.
ARTÍCULO 651. CONDICIONES PARA EL PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. En virtud del Artículo 56
de la Ley 550 de 1999, las condiciones y términos establecidos en el acuerdo de reestructuración en relación con
obligaciones tributarias se sujetarán a lo dispuesto en él, sin aplicarse los requisitos previstos en los Artículos 814 y 814-
2 del Estatuto Tributario Nacional, salvo en caso de incumplimiento del acuerdo, o cuando el garante sea un tercero y la
autoridad tributaria opte por hacer efectiva la responsabilidad de este, de conformidad con el parágrafo primero del
Artículo 20 de la Ley 1116 de 2006.
ARTÍCULO 652. COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos
a su favor en las declaraciones tributarias, podrán solicitar a la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus
veces, su compensación con otros impuestos, anticipos, retenciones o sanciones que figuren a su cargo o imputarlos en
la declaración del mismo impuesto, correspondiente a los siguientes periodos gravables, igualmente podrán solicitar
cruces de cuentas contra las acreencias que tengan con la entidad territorial. Para éste efecto no se admitirá la
subrogación de obligaciones.
ARTÍCULO 653. CRUCE DE CUENTAS. El acreedor de una entidad del orden Municipal, que forme parte del
Presupuesto General del Municipio, podrá efectuar el pago por cruce de cuentas de tributos Municipales administrados
por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, con cargo a la deuda a su favor en dicha
entidad.
Los créditos en contra del Municipio de Neiva y a favor del deudor fiscal podrán ser por cualquier concepto, siempre y
cuando la obligación que origina el crédito sea clara, expresa y exigible y cuya causa sea un mandato legal. El Gobierno
Municipal reglamentará la materia.
PARÁGRAFO. Los pagos por conceptos de tributos Municipales administrados por la Secretaria de Hacienda, a los que
se refiere el presente artículo deberán contar con la apropiación en el Presupuesto General del Municipio y ceñirse al
Plan Anual de Cuentas –PAC–, con el fin de evitar desequilibrios financieros y fiscales. La Secretaría de Hacienda
autorizarán la compensación si lo consideran conveniente y suscribirán un acta en la que se indiquen los términos y
condiciones de la compensación.
ARTÍCULO 654. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIÓN. Cuando se trate de saldos a favor originados
en las declaraciones tributarias, la solicitud de devolución o compensación de impuestos deberá presentarse dentro de
los dos (2) años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Tratándose de pagos de lo no debido la
solicitud deberá presentarse dentro de los cinco (5) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar y
se resolverá dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en
debida forma.
PARÁGRAFO. En todos los casos, la compensación se efectuará oficiosamente por la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces, respetando el orden de imputación señalado en este Acuerdo, cuando se
hubiere solicitado la devolución de un saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante.

Cuando la Nación a través de cualquiera de las entidades que la conforman, adquiera empresas, antes de proceder a su
pago solicitará a la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, la verificación de las deudas
pendientes de pago por concepto de tributos Municipales, y en caso de resultar obligación por pagar a favor del tesoro
Municipal, se podrá compensar dichas obligaciones hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin que sea
necesaria operación presupuestal alguna.
ARTÍCULO 655. TÉRMINO DE LA PRESCRIPCIÓN. La prescripción de la acción de cobro de las obligaciones

relativas a los impuestos a cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces se regula por lo
señalado en los Artículos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional.
PARÁGRAFO. Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido reconocida por la dependencia encargada del
cobro por Jurisdicción Coactiva o por la Jurisdicción Contencioso Administrativa, la Secretaría de Hacienda Municipal o
entidad que haga sus veces cancelará la deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentación de copia
auténtica del Acto Administrativo que la decrete.
ARTÍCULO 656. REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS. La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que
haga sus veces podrá suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de
personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deberá, dictarse la
correspondiente resolución, allegando previamente al expediente la partida de defunción del contribuyente y las pruebas
que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podrá igualmente suprimir las deudas que, no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estén sin
respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garantía alguna, siempre que, además de no tenerse noticia del
deudor, la deuda tenga una antigüedad de más de cinco años.
Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces está facultado para suprimir de los registros y cuenta
corrientes de los contribuyentes las deudas a su cargo por concepto de los impuestos Municipales, sanciones, intereses
y recargas sobre los mismos, hasta por un límite de 58 UVT para cada deuda siempre que tenga al menos tres años de
vencida. Los límites para las cancelaciones anuales serán señalados a través de resoluciones de carácter general.
ARTÍCULO 657. DACIÓN EN PAGO. Cuando la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces lo
considere conveniente, podrá autorizar la cancelación de la obligación tributaria, sanciones e intereses mediante la
dación en pago de bienes muebles o inmuebles que, a su juicio, previa evaluación, satisfagan la obligación.
Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla, deberá obtenerse en forma previa, concepto
favorable del comité que integre, para el efecto, el Secretario (a) de Hacienda Municipal.
Los bienes recibidos en dación en pago podrán ser objeto de remate en la forma establecida en el Procedimiento
Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, según lo indique el Gobierno Municipal.
La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.
TÍTULO VIII
PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO.
ARTÍCULO 658. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el cobro de las deudas
fiscales por concepto de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de la Secretaría de

Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, deberá seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se
establece en Título VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los Artículos 849-1 y 849-
4 y con excepción de lo señalado en los Artículos 824, 825 y 843-2.
PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los contribuyentes morosos por cualquier concepto,
deberán cancelar, además del monto de la obligación, los costos en que incurra la Secretaría de Hacienda Municipal por
la contratación de profesionales para hacer efectivo el pago. Tales costos no podrán ser superiores al diez por ciento
(10%) del valor total de la deuda en el momento del pago.
ARTÍCULO 659. MÉRITO EJECUTIVO. Vencido el plazo para pagar y/o declarar el impuesto predial unificado, las
liquidaciones-factura para la respectiva vigencia quedarán en firme y prestarán mérito ejecutivo.
Para adelantar el proceso administrativo de cobro, la liquidación-factura del impuesto predial unificado y demás
impuestos que se liquiden mediante el sistema de facturación, constituirán título ejecutivo.
ARTÍCULO 660. PRELACIÓN LEGAL DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley
1676 de 2013, el pago de la obligación tributaria en todos los casos se deberá realizar atendiendo la prelación legal del
crédito fiscal establecida en el Código Civil
ARTÍCULO 661. COMPETENCIA FUNCIONAL. Para exigir el cobro de las obligaciones tributarias a favor del
Municipio de Neiva, es competente el Secretario de Hacienda, el Director de Rentas, el Profesional de la Oficina de
Ejecuciones Fiscales y los funcionarios de estas oficinas a quienes se les delegue tales funciones.
ARTÍCULO 662. TERMINACIÓN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO DE COBRO. El proceso administrativo de

cobro termina:
1. Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolución que las decida, así se declarará.
2. Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificación de la resolución que decida sobre las
excepciones propuestas, y antes de que se efectúe el remate, se cancele la obligación, caso en el cual se deberá
proferir el respectivo auto de terminación.
3. Cuando se declare la remisión o prescripción de la obligación, o se encuentre acreditada la anulación o revocación

del título en que se fundó, caso en el cual, se proferirá el respectivo auto de terminación.
En cualquiera de los casos previstos, la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces declarará la
terminación del proceso administrativo de cobro, ordenará el levantamiento o cancelación de las medidas cautelares que
se encuentren vigentes; la devolución de los títulos de depósito, si fuere del caso; el desglose de los documentos a que
haya lugar, y demás medidas pertinentes. Copia del auto o resolución se enviará al contribuyente.
ARTÍCULO 663. APLICACIÓN DE TÍTULOS DE DEPÓSITO. Los títulos de depósito que se constituyan a favor de
la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces con ocasión del proceso administrativo de cobro, que
no sean reclamados dentro del año siguiente a la terminación del proceso, ingresarán a sus fondos comunes.
ARTÍCULO 664. SUSPENSIÓN DEL PROCESO DE COBRO COACTIVO. De conformidad con el Artículo 55 de la
Ley 550 de 1999, en la misma fecha de iniciación de la negociación del respectivo acuerdo de reestructuración, el

nominador dará aviso mediante envío de correo certificado al encargado de realizar el cobro de los tributos Municipales
en la Administración Tributaria, del inicio de la promoción del acuerdo, para que el funcionario que esté adelantando el
proceso administrativo de cobro coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e intervenir en la negociación,
conforme a las disposiciones de la mencionada ley.
Lo dispuesto en el inciso quinto del Artículo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es aplicable a las cláusulas que
formen parte de los acuerdos de reestructuración celebrados de conformidad con la Ley 550 de 1999, en lo que se
refiere a plazos.
Igualmente, el Artículo 849 del Estatuto Tributario Nacional, no es aplicable en el caso de los acuerdos de
reestructuración y la Administración Tributaria Municipal no podrá adelantar la acción de cobro coactivo durante la
negociación del acuerdo.
ARTÍCULO 665. TRASLADO DE REGISTROS DE DEUDA A CUENTAS DE ORDEN. La Secretaría de Hacienda

Municipal o entidad que haga sus veces, ordenará el traslado a cuentas de orden de los registros de deuda, que
aparecen en el sistema de cuenta corriente, por concepto de tributos municipales, así como sanciones e intereses que
se hayan causado por dichos conceptos.
Dicho traslado podrá efectuarse mediante procesos automáticos y será procedente siempre que se haya hecho la
provisión, de conformidad con la normativa vigente, el ciento por ciento de la deuda, o cuando la incorporación a dicho
sistema sea superior a cinco años, siempre y cuando no se haya presentado un hecho que se constituya en causal de
suspensión o interrupción de la prescripción de la acción de cobro. Sin embargo, si el contribuyente, expresamente,
realiza pagos a deudas que aparecen en cuentas de orden, estos serán válidos y no serán susceptibles de
compensación o devolución.
La clasificación de cartera de que trata el artículo siguiente del presente Acuerdo, se efectuará respecto de registros de
deuda que aparezcan en cuentas de balance.
Los organismos competentes efectuarán el control respecto de los registros trasladados, verificando que estos se
encuentran dentro de las previsiones, las directrices, planes y programas que haya adoptado la entidad.
ARTÍCULO 666. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de garantizar la oportunidad en el

proceso de cobro, La Secretaria de Hacienda podrá clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria
teniendo en cuenta criterios tales como la cuantía de la obligación, solvencia de los contribuyentes, períodos gravables y
antigüedad de la deuda.
ARTÍCULO 667. ACUERDOS DE PAGO ESPECIALES. Para efecto del pago de obligaciones tributarias que se
encuentren en curso dentro de procesos administrativos de cobro coactivo cuyos deudores tengan obligaciones
pendientes de pago por más de una vigencia fiscal y el proceso se encuentren en trámite de embargo o secuestro,
podrán suscribirse acuerdos de pago sin necesidad de garantía, siempre que en el pago inicial se pague el 40% de la
obligación principal, y el saldo restante de la obligación a la fecha del pago de la inicial, se tase en cuotas fijas que no
podrán superar el termino de cinco ( 5) meses.
El Alcalde Municipal deberá reglamentar el procedimiento para la implementación de este tipo de Acuerdos de pago, con
el fin de recuperar deuda tributaria de forma eficiente.

TÍTULO IX
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
ARTÍCULO 668. INTERVENCIÓN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL PAGO. Con el fin de
lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos a cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que
haga sus veces, quien podrá intervenir con las facultades, forma, y procedimientos, señalados en el Título IX del Libro
Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos allí mencionados.
ARTÍCULO 669. SUSPENSIÓN DE LAS SANCIONES DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EN DISOLUCIÓN. Para las
entidades públicas en disolución, liquidación o concordato liquidatorio se podrán suspender las sanciones que se
encuentren en firme o en proceso de discusión siempre que medie el pago del 20% del valor determinado en las
respectivas resoluciones. Este pago deberá realizarse al finalizar el proceso liquidatorio teniendo en cuenta las
prelaciones establecidas por la ley para estas obligaciones.
ARTÍCULO 670. DETERMINACIÓN DEL DERECHO DE VOTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN LOS ACUERDOS

DE REESTRUCTURACIÓN. Para efectos de la determinación de los derechos de voto de la Secretaría de Hacienda
Municipal o entidad que haga sus veces en los acuerdos de reestructuración a los que se refiere la Ley 550 de 1999, se
aplicará lo dispuesto en el parágrafo 4 del Artículo 22 y en el parágrafo 2 del Artículo 25 de la Ley 550 de 1999, sin
perjuicio de las normas generales de la misma Ley.
ARTÍCULO 671. PROHIBICIÓN PARA CAPITALIZAR DEUDAS FISCALES Y PARAFISCALES. De conformidad

con el numeral 3 del Artículo 33 de la Ley 550 de 1999, en el contenido de los acuerdos de reestructuración no podrán
incluirse cláusulas que dispongan la capitalización y conversión en acciones de créditos fiscales y parafiscales en los
que sea acreedor el Municipio de Neiva.
No obstante, de conformidad con los numerales 4 y 17 del Artículo 33 de la Ley 550 de 1999, con el consentimiento de
la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces se podrán convertir en bonos de riesgo hasta el
cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados corrientes o moratorios de las acreencias fiscales, sin comprender
en ningún caso el capital de impuestos, tasas y contribuciones adeudadas al Municipio de Neiva.
ARTÍCULO 672. EXCLUSIÓN RESPECTO A LAS OBLIGACIONES NEGOCIABLES. Dentro de las obligaciones
tributarias susceptibles de negociarse y de convertirse en bonos de riesgo no se incluirán en ningún caso las retenciones
en la fuente por concepto de industria y comercio o de otros impuestos Municipales que el empresario esté obligado a
practicar en desarrollo de su actividad.
TÍTULO X
DEVOLUCIONES
ARTÍCULO 673. DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de los tributos administrados por la
Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, podrán solicitar la devolución o compensación de los
saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el
trámite señalado en los artículos siguientes.
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas y obligaciones de
plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución, se compensarán las deudas y obligaciones
a cargo del contribuyente.

ARTÍCULO 674. FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS. La Secretaría de
Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrá establecer sistemas de devolución de saldos a favor de los
contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la presentación de las respectivas declaraciones tributarias.
ARTÍCULO 675. COMPETENCIA FUNCIONAL DE LAS DEVOLUCIONES. Corresponde al Director de Rentas y al

Secretario de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las
devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso, de
conformidad con lo dispuesto en este Título.
Corresponde a los funcionarios previamente autorizados o comisionados, estudiar, verificar las devoluciones y proyectar
los fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos de competencia del
Director de Rentas y el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces.
ARTÍCULO 676. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. La solicitud de devolución

o compensación de tributos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces,
deberá presentarse dentro de los cinco (5) años siguientes al momento de pago de lo no debido.
Cuando se trate de saldos a favor originados en las declaraciones tributarias, la solicitud de devolución o compensación
de impuestos deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para
declarar.
Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidación oficial y no se hubiere efectuado la devolución, la
parte rechazada no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre la procedencia del saldo.
ARTÍCULO 677. La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces deberá devolver, previa las
compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor declarados y no compensados y los pagos en exceso o de lo no
debido dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en debida
forma.
PARÁGRAFO PRIMERO. En el evento de que la Contraloría efectúen control en relación con el pago de las
devoluciones, el término para tal control no podrá ser superior a cinco (5) días.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos (2) meses siguientes a la
presentación de la declaración o su corrección, la Administración Tributaria dispondrá de un término adicional de un mes
para devolver.
ARTÍCULO 678. VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Administración seleccionará de las solicitudes de

devolución que presenten los contribuyentes, aquellos que serán objeto de verificación la cual se llevará a cabo dentro
del término previsto para devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes seleccionadas, la Administración hará
una constatación de la existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastará con que la Administración compruebe que existen uno o varios de los agentes de retención
señalados en la solicitud de devolución sometidos a verificación, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente

practicaron la retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el
contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Administración Tributaria Municipal
ARTÍCULO 679. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. Las

solicitudes de devoluciones o compensación se rechazarán en forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.
2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya ha sido objeto de la devolución, compensación o imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de la devolución o compensación, como
resultado de la corrección de la declaración efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas, se dé
algunas de las siguientes causales:
a) Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no presentada, por las causales
establecidas en este Acuerdo.
b) Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas pertinentes.
c) Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.
d) Cuando se impute en la declaración objeto de la solicitud de devolución o compensación, un saldo a favor del
período anterior diferente al declarado.
PARÁGRAFO PRIMERO. Cuando no se admita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes siguiente una nueva
solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisión.
Vencido el término para solicitar la devolución o compensación, la nueva solicitud se entenderá presentada
oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro del plazo señalado en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su corrección no podrá efectuarse
fuera del término de los años contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista requerimiento especial, la
solicitud de devolución o compensación solo procederá sobre las sumas que no fueron materia de controversia. La
suma sobre las cuales se produzca requerimiento especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve
sobre su procedencia.
PARÁGRAFO TERCERO. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devoluciones o compensaciones, el auto
inadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días, salvo, cuando se trate de devoluciones con
garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término para devolver.
ARTÍCULO 680. INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. El término para devolver o

compensar se podrá suspender hasta un máximo de noventa (90) días, para que la Administración Tributaria adelante la
correspondiente investigación, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:

1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante son
inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o porque el agente retenedor no existe, o porque el pago en
exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente distinto de retenciones, no fue recibido por la administración.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
3. Cuando a juicio del Jefe de la Administración Tributaria, exista un indicio de inexactitud en la declaración que genere
el saldo a favor, en cuyo caso se dejará constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio.
Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la devolución o compensación del

saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial, sólo procederá la devolución o compensación sobre el saldo a
favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una solicitud de devolución o compensación por parte del
contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicará en las demás etapas del proceso de determinación y discusión tanto
en la vía gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el contribuyente presente la copia del acto o
providencia respectiva.
PARÁGRAFO: Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor del Municipio no procederá
a la suspensión prevista en este artículo.
ARTÍCULO 681. AUTO INADMISORIO. Cuando la solicitud de devolución o compensación no cumpla con los
requisitos, el auto inadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días. Cuando se trate de
devoluciones con garantías el auto inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término para devolver.
ARTÍCULO 682. DEVOLUCIÓN CON GARANTÍA. Para efectos del trámite de las devoluciones con presentación de
garantía se aplicará el procedimiento señalado en el Artículo 860 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 683. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La devolución de saldos a favor podrá
efectuarse mediante cheque, título o giro. La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrá
efectuar devoluciones de saldos a favor superior a 1.000 UVT mediante título de devolución de impuestos, los cuales
solo servirán para cancelar impuestos o derechos, administrados por la Administración Tributaria, dentro del año
calendario siguiente, a la fecha de su expedición.
El valor de los títulos emitidos cada año, no podrá exceder, del cinco por ciento (5%) del valor de los recaudos
administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces, respecto al año anterior, se
expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables.
ARTÍCULO 684. INTERESES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago en exceso sólo se
causarán intereses, en los casos señalados en el Artículo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa contemplada en
el Artículo 864 del mismo Estatuto.
TÍTULO XI
OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES.
ARTÍCULO 685. CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrán corregirse en cualquier tiempo, de oficio
o a petición de parte, los errores aritméticos o de transcripción cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y
demás actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la acción contenciosa administrativa, para el efecto se
deberán seguir las reglas establecidas en el artículo 45 de la ley 1437 de 2011.

ARTÍCULO 686. AJUSTE DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS. La Secretaría de Hacienda Municipal o entidad
que haga sus veces podrá ajustar los saldos de las cuentas de los estados de las funciones recaudadora y pagadora, a
los valores reales que se establezcan mediante procesos de depuración, previa presentación de un informe técnico
avalado por la Oficina de Control Interno y aprobado por la Contraloría
ARTÍCULO 687. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS SANCIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO.
Los contribuyentes, responsables agentes de retención y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a
su cargo deberán actualizar los valores en aplicación a lo dispuesto en el Artículo 867-1 de Estatuto Tributario Nacional.
ARTÍCULO 688. REPORTE DE DEUDORES MOROSOS. El Municipio de Neiva, en cumplimiento a lo dispuesto en

el Artículo 66 de la Ley 863 de 2003, relacionará las acreencias a su favor pendientes de pago, permanentemente, en
forma semestral y elaborará un boletín de deudores morosos, cuando el valor de las acreencias supere un plazo de seis
(6) meses y una cuantía mayor a cinco (5) salarios mínimos legales vigentes.
Este boletín deberá contener la identificación plena del deudor moroso, bien sea persona natural o jurídica, la
identificación del acto generador de la obligación, el concepto y monto de la obligación, su fecha de vencimiento y el
término de extinción de la misma.
El boletín será remitido al Contador General de la Nación durante los primeros diez (10) días calendario de los meses de
junio y diciembre de cada anualidad fiscal, para los efectos previstos en la disposición legal citada.
ARTÍCULO 689. AJUSTE DE VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. Para efectos del ajuste de los
valores absolutos contemplados en este Acuerdo se tomarán las cifras ajustadas que para cada una de las normas
nacionales concordantes expida el Gobierno Nacional.
De la misma forma el Gobierno Municipal podrá expedir anualmente el Decreto que adopte las mencionadas cifras.
ARTÍCULO 690. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES ADOPTADAS POR MEDIO DEL PRESENTE
ESTATUTO. Las disposiciones relativas a modificación de los procedimientos que se adoptan por medio del presente
Estatuto se aplicarán a las actuaciones que se inicien a partir de su vigencia, sin perjuicio de la aplicación especial en el
tiempo que se establezca en las disposiciones legales.
ARTÍCULO 691. CONCEPTOS JURÍDICOS. Los contribuyentes que actúen con base en conceptos escritos de la
Secretaría de Hacienda Municipal o entidad que haga sus veces podrán sustentar sus actuaciones en la vía gubernativa
y en la jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las
actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrán ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la
Administración Tributaria Municipal cambie la posición asumida en un concepto previamente emitido por ella deberá
publicarlo.
ARTÍCULO 692. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige desde la fecha de su publicación, tiene
efectos fiscales a partir del 1 de enero de 2019, deroga todas las disposiciones que le sean contrarias y en especial las
siguientes: Acuerdo 017 de 1989, Acuerdo No. 050 de 2009, Acuerdo 010 de 2010, Acuerdo 017 de 2010, Acuerdo 037
de 2010, Acuerdo 08 de 2011, Acuerdo No. 019 de 2012, Acuerdo 001 de 2013, Acuerdo 031 de 2014, Acuerdo 002 de

2015, Acuerdo 020 del 2016, Acuerdo 014 de 2017, Acuerdo 029 de 2017, Acuerdo 033 de 2017 y todos sus Acuerdos
modificatorios.
Dado en Neiva, a los 13 días del mes de Diciembre del año 2018.
EDINSON AMIN LOSADA PERDOMO REINALDO ESCOBAR MENDEZ

PRESIDENTE CONCEJO DE NEIVA SECRETARIO GENERAL
CERTIFICO: Que el presente Acuerdo Número 028 DEL 2.018, presentado por el Doctor RODRIGO ARMANDO LARA
SANCHEZ Alcalde de Neiva, fue aprobado en primer debate por la Comisión Segunda de Presupuesto Hacienda y
Crédito Público, en sesión ordinaria del día 29 de Noviembre del 2.018, según ponencia presentada por los Concejal
MARCO ALIRIO CARRASQUILLA RIVERA Y EDINSON AMIN LOSADA PERDOMO, Dándosele segundo debate en la
sesiones extraordinarias de los días 10, 11, 12, y 13 de Diciembre del 2.018 en donde fue aprobado.
REINALDO ESCOBAR MENDEZ

Secretario General
NELSON JAVIER A.

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ACUERDO NÚMERO 028 DE 2018.

“POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE EL ESTATUTO TRIBUTARIO

EL CONCEJO DEL MUNICIPIO DE NEIVA HUILA en uso de sus atribuciones constitucionales y

El ámbito de aplicación es toda la jurisdicción del Municipio de Neiva.

ARTÍCULO 3. PRINCIPIOS GENERALES DE LA TRIBUTACION. El Sistema Tributario en el Municipio de Neiva,

ARTÍCULO 4. IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas

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ARTÍCULO 7. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de lo previsto en normas

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Esta compilación tributaria es de carácter impositivo e incluye tasas y derechos,

1. Impuesto predial unificado.

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3. El Impuesto de Estratificación Socioeconómica creado por la Ley 9 de 1989.

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A) El avalúo catastral vigente para ese año gravable

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PARÁGRAFO CUARTO: La Secretaría de Hacienda aplicará el procedimiento tributario establecido en el presente

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ARTÍCULO 23. DETERMINACIÓN OFICIAL MEDIANTE EL SISTEMA DE FACTURACIÓN DEL IMPUESTO

ARTÍCULO 26. FORMACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LOS CATASTROS. De conformidad con lo establecido en

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ARTÍCULO 28. REAJUSTE ANUAL DE LOS AVALÚOS CATASTRALES DE CONSERVACIÓN. El avalúo

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1. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS

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2. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS

PREDIOS RURALES CON DESTINACIÓN RESIDENCIAL Y / O ECONÓMICA:

a. PREDIOS RURALES RESIDENCIALES EDIFICADOS:

b. PREDIOS RURALES RESIDENCIALES NO EDIFICADOS: 25 x1000

PREDIOS RURALES DEDICADOS A ACTIVIDAD AGRÍCOLA Y PECUARIA

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a. Bienes inmuebles de la Liga de Lucha contra el Cáncer.

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ARTÍCULO 41. DISCRIMINACIÓN EN LA LIQUIDACIÓN FACTURA. Liquídese el valor de la sobretasa Ambiental

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ARTÍCULO 48. ACTIVIDADES COMERCIALES. Es actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o

ARTÍCULO 51. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA

ARTÍCULO 52. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO EN LA ACTIVIDAD

a) Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de venta, se entenderá

b) Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta, la

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ARTÍCULO 55. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO DE NEIVA. Entiéndase por actividades

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2. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional destinados a la

a) La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la comercializadora

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ARTÍCULO 62. ACTIVIDAD APLICABLE A LA PRODUCCIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN. Cuando

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5. En la actividad de compraventa de medios de pago de los servicios de telecomunicaciones, bajo la modalidad

ARTÍCULO 64. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR.

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6.1. Servicio de almacenaje en bodegas y silos

ARTÍCULO 67. IMPUESTO EN EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS. De conformidad con el artículo 24 de la

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