PREGUNTAS EXAMEN.

CAPITAL INMOBILIARIO, IRI, CAPITAL

MOBILIARIO Y GANANCIAS PATRIMONIALES (TEMA 4 Y TEMA 5)

PREGUNTA 1: Un contribuyente tiene alquilados una vivienda y un local, la vivienda la alquila

por 5000 € y el local por 10000 € más 2100 € de IVA. Los gastos deducibles de la vivienda
ascienden a 2000 y los del local a 8000. Los rendimientos netos (reducidos en su caso), de
ambos inmuebles ascenderán a:

a) 5000
b) 3200
c) 7100
d) 2000

LOCAL VIVIENDA

(+) RI = 10.000 (+) RI = 5.000

(-) GTOS DED. = - 8.000 (-) GTOS DED. = - 2.000

(=) RNCI = 2000 (=) RNCI =3000

(-) 60% = -1800

(=) RNCI = 1200

RCNI = 2000 + 1200 = 3.200

PREGUNTA 2: Un contribuyente nos informa que es propietario de una vivienda que alquila
por 7000 € cuyo valor de adquisición fue de 80000 € el catastral revisado asciende a 100000 €
(20% valor del suelo). Compró el inmueble mediante un préstamo del que paga anualmente
1000 € de intereses y 2000 de amortización del principal. El IBI corre a cargo del arrendador y
asciende a 500 € mientras que los gastos de comunidad por importe de 200 €, los soporta el
arrendatario que resulta ser hermano del propietario. Los rendimientos netos (reducidos en
su caso) del inmueble ascenderán a:

a) 3100
b) 2000
c) 1240
d) 1100

(+) RI ______________________________ 7000

(-) GTOS DED. _______________________ -3900
AMORT. 3%80%100.000 = 2400
INTERESES 1000 LIM RI
IBI 500
(=) RNCI _____________________________ 3100 PREVALECE EL MAYOR.
(-) RED. 60% __________________________ -1860 1.240
(=) RNCI ______________________________ 1240

IRI 1,1%100.000 = 1100

PREGUNTA 3: Habrá que declarar una renta imputada por un inmueble:

a) Ninguna de las respuestas

b) Segunda plaza de garaje adquirida con la vivienda habitual
c) Segunda vivienda alquilada
d) Finca rústica que utiliza el propietario de recreo.

a) NINGUNA DE LAS SIGUIENTES ES CORRECTA.

b) FALSO. NO GENERA IRI LAS PLAZAS DE GARAJE COMPRADAS JUNTO CON LA VIV.
HABITUAL, HASTA UN MÁXIMO DE DOS PLAZAS POR VIVIENDA.
c) FALSO. SI ESTÁ ALQUILADA GENERA RNCI Y NO IRI
d) FALSO. LOS INMUEBLES RÚSTICOS NO GENERAN IRI.

PREGUNTA 4: Son rendimientos de capital mobiliario:

a) El importe de la venta de los derechos de suscripción.

b) Todas son falsas
c) El importe de la venta de acciones parcialmente liberadas
d) La distribución de la prima de emisión de valores admitidos a negociación.

a) FALSO. EL IMPORTE DE LA VENTA DE LOS DERECHOS DE SUSCRIPCIÓN SON G/P

DESDE EL 1-1-17, ANTES DE ESTA FECHA MINORAN EL Pº ADQ
b) TODAS SON FALSAS
c) FALSO. LA VENTA DE ACCIONES ES SIEMPRE G/P
d) FALSO. LA DISTRIBUCIÓN DE LA P.E SÓLO ES RCM CUANDO EL IMPORTE DE LA P.E >
Pº ADQ, ES DECIR, ES RCM EL EXCESO.

PREGUNTA 5: Laura, en diciembre de 2019 obtuvo 200 euros de dividendos brutos de unas
acciones adquiridas en enero de 2015 por su nominal que ascendieron a 10000 €. A final de
este año se venden las acciones por 10500 €. La anterior operación supone para Laura en 2019
unos rendimientos de capital mobiliario (RCM) y unas ganancias de patrimonio (GP) de:

a) 500 RCM y 200 GP

b) 700 RCM y 0 GP
c) 200 RCM y 500 GP
d) 0 RCM y 700 GP

DIVIDENDOS RCM 200

C)
VTA ACCS G/P 10500 - 10000 = 500
PREGUNTA 6: Rosa ha depositado 10000 € en una entidad financiera. En el momento de la
firma del contrato, dicha entidad le regaló una vajilla, cuyo coste de adquisición para la
entidad fue de 500 € y cuyo valor de mercado asciende a 700 €. A partir de la información
anterior, determine el importe de los rendimientos de capital mobiliario que deberá incluir
Rosa en su declaración si el tipo de retención aplicable a estos es del 19%.

a) 700
b) 814
c) 714
d) Todas son falsas

RCM especie = 700 + 0,19 *(500*1,2) = 814

PREGUNTA 7: Juliana, de 60 años, vendió su vivienda habitual el 31-1-2019 por 200000 € que
había adquirido por 100000 € diez años antes. El 30-12-2017 adquirió su nueva vivienda
habitual por 160000 € destinando 20000 € adicionales a amortizar el préstamo hipotecario
de la antigua vivienda habitual. Supongo que, si puede, optará por la exención por
reinversión de la posible ganancia de capital. Las rentas gravadas (no exentas) en el IRPF
derivada de la información anterior en 2019 ascienden a:
a) 20.000
b) 100.000
c) 10.000
d) 0

G/P = 200.000 - 100.000 = 100.000

SI REINVIERTE 200.000 G/P EXENTA 100.000

COMO REINVIERTE 160.000 + 20.000 X

X = 90.000 G/P SUJETA Y EXENTA

G/P SUJETA Y NO EXENTA = 100.000 – 90.000 = 10.000

PREGUNTA 8: Un contribuyente de 65 años vende acciones por 240000 € que había adquirido
por 100000 € hace años y con el importe de la venta constituye una renta vitalicia en un plazo
de 5 meses desde la fecha de la transmisión de las acciones. Esa operación da lugar a:

a) Una ganancia de patrimonio de 140000 €

b) Una ganancia de patrimonio de 0€
c) Unos rendimientos del capital mobiliario de 140000 €
d) Unos rendimientos del capital mobiliario de 0 €.

EL IMPORTE DE LA VENTA DE UN BB A CAMBIO DE LA CONSTITUCIÓN DE UNA RENTA

VITALICIA ESTÁ EXENTA PARA MAYORES DE 65 AÑOS Y, SIEMPRE Y CUANDO SE CONSTITUYA
LA RENTA VITALICIA EN UN PLAZO INFERIOR A 6 MESES DESDE LA FECHA DE LA VENTA.
G/P = 240.000 - 100.000 = 140.000
PREGUNTA 9: Son objeto de gravamen las ganancias o pérdidas de patrimonio que se pongan
de manifiesto como consecuencia:
a) Del fallecimiento del contribuyente
b) De donación del contribuyente si su valor es inferior al de adquisición de lo donado.
c) De ganancias en el juego que superan a las pérdidas en el juego en el mismo periodo
impositivo.
d) De donaciones del contribuyente a entidades que dan derecho a deducción en la cuota
del impuesto (art. 68.3)

a) FALSO. LA PLUSVALÍA DEL MUERTO (ART. 33.3 LIRPF) NO SE DECLARA, ESTÁ EXENTA.
b) FALSO. LAS PÉRDIDAS PATRIMONIALES DEBIDAS A LAS TRANSMISIONES LUCRATIVAS
POR ACTOS INTERVIVOS (TE LO DOY) NO SON DEDUCIBLES (NO SE LO HUBIESES DADO)
c) VERDADERO. LOS G/P DEBIDAS AL JUEGO SON DEDUCIBLES SIEMPRE QUE EXCEDAN
EL IMPORTE DEL GASTO ORIGINADO, ES DECIR, TRIBUTA EL EXCESO SOBRE EL Pº
ADQ
d) FALSO. SI SE DONA UN INMUEBLE A UNA ENTIDAD DE INTERÉS PÚBLICO, DE PONERSE
DE MANIFIESTO UNA G/P ESTÁN QUEDARÁ EXENTA.

PREGUNTA 10: Pablo vendió 500 acciones el 30-6-2019 de una sociedad que cotiza en Bolsa.
Estas acciones, con un valor nominal de 5€ cotizaban en el momento de la venta al 250%. Se
sabe que Pablo había adquirido 500 acciones a la par hace 10 años y que en 2015 vendió unos
derechos de suscripción preferente por 150€. El año pasado (2018) recibió 125 acciones
totalmente liberadas. Las anteriores operaciones dan lugar a una ganancia de patrimonio en
2019 de:

a) 3.600
b) 3.900
c) 3.750
d) 4.370

FECHA Nº ACCS VN Pº ADQ

2009 500 5 100%
2015, VENTA DE LOS DCHOS DE SUSCRIPCIÓN 150€
2018 125 5 0

2009 625 5 3,76

PMP = ((500*5*1-150) +0) /625

G/P = (500*5*2,5) – 500 * 3,76 = 4.370

PREGUNTA 11. En enero del año 2019. Luis vendió la que era su vivienda habitual por 160000€.
Dicha vivienda la había adquirido en el año 2000 por 70000 €, aunque tuvo que abonar otros
10000 € en concepto de gastos de notaría e impuestos. Además, sabemos que en octubre de
2018 Luis había comprado una nueva vivienda con el propósito de que fuera su nueva vivienda
habitual, cuyo importe total tras hacer frente al pago de impuestos y gastos inherentes a la
adquisición de 120000 €. Atendiendo a esta información, se pide determinar el importe de la
ganancia de patrimonio que debe declarar Luis en el año 2019:

a) 20.000
b) 80.000
c) 66.000
d) 22.500

G/P = 160.000 - (70.000+10.000) = 80.000

SI REINVIERTE 160.000 G/P EXENTA 80.000

REINVIERTE 120.000 X

X = 60.000 G/P SUJETA Y EXENTA

G/P SUJETA Y NO EXENTA = 80.000 – 60.000 = 20.000

PREGUNTA 12: En junio de 2019 vendió 600 acciones de una sociedad que cotiza en Bolsa por
15000 €. Belén nos informa que había adquirido 200 acciones de esa por 8000 € en 2008,
recibió otras 200 acciones totalmente liberadas en 2010 y compró 400 acciones nuevas de la
misma sociedad en 2017 por 10000 €. Se pide determinar el importe de la ganancia
patrimonial que deberá declarar Belén en 2019:

a) -3.000
b) 6.000
c) 2.000
d) -1.000

FECHA Nº ACCS Pº ADQ

2008 200 8000
2010 200 0
2017 400 10000
PMP = (8000 + 0) / 400 = 20
2008 400 20
2017 400 10000

G/P = 15000 - ((400*20)+ ( 200*25)) 2000

PREGUNTA 13: Esteban es propietario de tres inmuebles. El primero de ellos, es una vivienda
que ha tenido alquilada durante 8 meses en el ejercicio 2019 y cuyo valor catastral no revisado
es de 60000 €. El segundo es una plaza de garaje, con un valor catastral revisado de 20000 €,
que ha permanecido vacía durante todo el año 2019. El tercero es un local comercial con valor
catastral no revisado de 90000 € que ha estado vació seis meses y ha sido utilizado para una
actividad comercial por Esteban durante otros seis meses. Teniendo en cuenta la información
anterior, el importe total que debe declarar Esteban en concepto de imputación de renta
inmobiliaria será:

a) 3.220
b) 1.700
c) 1.520
d) 2.420

POR LA VIVIENDA ALQUILADA; RNCI POR 8 MESES

POR LA PLAZA GARAJE; IRI (NO COMPRADO JUNTO VIV. HAB.)

EL RESTO DEL AÑO (4 MESES); IRI = 2%60.000 *4/12 = 400 €

IRI = 1,1%20000 = 220 €
EL LOCAL COMERCIAL, POR LOS 6 MESES VACIO GENERA IRI =2%90000*6/12 = 900 €, Y POR
LOS 6 MESES AFECTO A UNA A.E NO GENERA NI RNCI NI IRI.
SUMA IRI = 400 + 220 + 900 = 1520

PREGUNTA 14: Un contribuyente compró su vivienda habitual en mayo de 2014 por un valor
de 120000 €, incurriendo en unos gastos de 15000 € por el pago de tributos y otros gastos
inherentes a la operación. La vende en octubre de 2019 por un valor de 220000 €. Se sabe que
la vivienda estuvo alquilada durante los años 2016 y 2017 por 500 € mensuales (el valor
catastral de la vivienda es de 95000 €, 20% de los cuales corresponde al valor del suelo). La
ganancia de patrimonio obtenida por esta operación asciende a:

a) 86.480
b) 68.240
c) 71.480, SUPONEMOS QUE ES 91.480
d) 77.000

CASO PARTICULAR DE LA VIVIENDA QUE SE VENDE, HABIENDO ESTADO PREVIAMENTE

ALQUILADA.
A. Anual = 3% 80 % 120.000 = 3.240
A. A = 3.240 * 2 = 6.480

G/P = 220.000 - ((120.000+15.000) - 6480) = 91.480

PREGUNTA 15: Señala la respuesta correcta sobre los rendimientos de capital mobiliario:

a) Ninguna de las otras respuestas es correcta.

b) Las comisiones bancarias son un gasto fiscalmente deducible
c) Su importe ha de declararse siempre en términos líquidos, es decir, después de restar
la retención a la que están sometidos.
d) La venta de los derechos de suscripción a partir de enero de 2017 constituye
rendimiento de capital mobiliario

a) NINGUNA ES CORRECTA
b) FALSO. EL ÚNICO GASTO DEDUCIBLE EN RCM SON LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Y CUSTODIA DE VALORES
c) FALSO. SIEMPRE SE DECLARAN LOS RCM POR SU IMPORTE ÍNTEGRO
d) FALSO. LA VENTA DE LOS DCHOS DE SUSCRIPCIÓN A PARTIR DE ENERO DE 2017 ES
G/P

PREGUNTA 16: Son ganancias / pérdidas de patrimonio a declarar por el contribuyente:

a) Las derivadas de la recepción en herencia de la vivienda de un contribuyente por
causa de fallecimiento, para quien recibe la herencia.
b) Ninguna de las otras respuestas es correcta
c) Las derivadas de las ventas de la vivienda habitual, si el valor de transmisión de dicha
vivienda es de 100000 € y el mes anterior a la venta compra una nueva vivienda
habitual por 120000 €
d) Las derivadas de la transmisión de un local comercial por un contribuyente de 70
años que recibe la totalidad del importe de la venta de forma inmediata (y no en
forma de renta vitalicia)

a) FALSO. QUIEN RECIBE LA HERENCIA TRIBUTA EN EL ISD NO EN EL IRPF

b) NINGUNA ES CORRECTA
c) FALSO. LA G/P QUEDA EXENTA PUES EN EL PLAZO INFERIOR A DOS AÑOS DESDE LA
VENTA REINVIERTE MÁS DEL 100% DEL VALOR DE TRANSMISIÓN EN LA COMPRA DE
SU NUEVA VIV. HABITUAL
d) VERDADERO. LA G/P SE DECLARARÁ, PUES A PESAR DE SER MAYOR DE 65 AÑOS, LO
QUE SE ESTÁ TRANSMITIENDO ES UN LOCAL COMERCIAL (NO VIV. HABITUAL)
PREGUNTA 17: En febrero de 2016, un contribuyente adquiere 300 acciones de una sociedad
que cotiza en bolsa por un valor de 5000 €. En diciembre de ese mismo año, vende derechos
de suscripción por valor de 600 €, y en el año 2018 le reparten 100 acciones totalmente
liberadas. Sabiendo que vende 300 acciones de su paquete accionarial en noviembre de 2019
por un total de 6200 €, la ganancia de patrimonio a declarar asciende a:

a) 1.200
b) 2.900
c) 3.050
d) 2.450

FECHA Nº ACCS Pº ADQ

2016 300 5000
DIC ´ 16 VTA DCHOS SUSCRIP. 600 €
2018 100 0

2016 400 11
PMP = (5000 – 600 + 0) / 400 = 11

G/P = 6200 - (300*11) 2900

PREGUNTA 18: Tras divorciarse en enero de 2016, Augusto recibe por decisión judicial la
vivienda donde el matrimonio residía. Dicha vivienda fue adquirida en el año 2015 por un
importe de 150000 €, y es valorada por el juez en 170000 € en el momento de tomar cuerpo
el divorcio. Si Augusto vende la vivienda en mayo de 2019 por 200000 €, la ganancia de
patrimonio que debe declarar asciende a:

a) 50.000
b) 30.000
c) 125.000
d) 115.000

G/P = 200000 - 170000 = 30000

PREGUNTA 19: Un contribuyente adquiere quince obligaciones de una empresa en abril de
2018 por un valor total de 5000 €, incurriendo en unos gastos de adquisición de 50 €. Las vende
en julio de 2019 por un total de 7400 € incurriendo en unos gastos de venta de 40 €. Si a lo
largo del ejercicio 2019 ha pagado 50 € en concepto de comisiones bancarias y 25 € en
concepto de administración y custodia de títulos. Los rendimientos de capital mobiliario son:

a) 1.890
b) 1.915
c) 1.835
d) 1.810

RCM = (7400-40) - (5000+500) = 1860

(+) RI __________ 1860

(-) GASTOS DED. __ -25

(=) RNCM = 1835

PREGUNTA 20: En enero de 2019, Juan realizado un usufructo por un paquete de acciones a
favor de Pedro, que le paga 1200 € por este concepto. En mayo de 2019, esas acciones
proporcionan una prima de asistencia a juntas de 2000 €. Señale la respuesta correcta con
relación a los rendimientos de capital mobiliario (RCM) que Juan y Pedro deben declarar en
2019:

a) RCM Juan= 0 y RCM Pedro = 2000

b) RCM Juan= 2000 y RCM Pedro = 1200
c) RCM Juan= 1400 y RCM Pedro = 0
d) RCM Juan= 1200 y RCM Pedro = 2000

QUIEN COBRA/RECIBE/CEDE SUS ACCIONES EN USUFRUCTO, TIENE RCM. EN ESTE CASO JUAN
COBRA POR EL USUFRUCTO 1200 € SIENDO ESTA LA CUANTÍA DEL RCM
PEDRO, TIENE OTRO RCM DE 2000 €, PUES LA PRIMA DE ASISTENCIA A JUNTAS, SON RCM DEL
GRUPO 1

PREGUNTA 21: Un contribuyente recibe 150 euros de intereses líquidos por una imposición
bancaria, por la que además le regalan una televisión cuyo coste para la entidad es de 1000 €
(y cuyo valor de mercado es de 1500 €). Los rendimientos de capital mobiliario a declarar por
estos conceptos ascienden a:

a) 1.578
b) 1.913,18
c) 1.970,18
d) 1.613,18

DIV.
LÍQUIDOS - 150 /0,81 = 185,185185
RCM ESPECIE – 1500 + 0,19 * (1000*1,2) = 1.728

SUMA = 185,185185 + 1.728 = 1.913,18

PREGUNTA 22: Un contribuyente adquirió diez participaciones en un fondo de inversión por
un importe total de 30000 € en abril de 2015. En junio de 2018 vendió todas las participaciones
por un valor de 20000 €, procediendo ese mismo mes a adquirir dos participaciones en un
fondo homogéneo por un importe de 3500 €. Si vende estas dos participaciones homogéneas
en diciembre de 2019 por un importe total de 6100 €, la ganancia de patrimonio en 2019
asciende a:

a) 1.900
b) -8.000
c) 100
d) 0

P ADQ UNIT 30000 € /10 PARTICIPACIONES 3000 €/UD

20% SE DIFIERE

G/P = 20000 - 30000 = -10000

80% SE
DECLARA 2018 2018

G/P (2019) 6100 - 2* 3000 = 100

PREGUNTA 23: Un contribuyente compra 10 Letras del Tesoro cuyo valor nominal es de 100 €
Letra, en enero de 2017, cuando cotizaban al 150% de su valor. Las Letras reparten un cupón
anual de 70 € brutos a cobrar en enero de cada año. En mayo de 2019 vende las 10 Letras
cuando cotizaban al 80% de su valor, y compra cinco nuevos títulos por un importe de 1500 €.
Los rendimientos de capital mobiliario a declarar por esta operación ascienden a:

a) 70
b) -280
c) 630
d) 0

CUPÓN – RCM = 70 50 % DIFIERE = -350

VENTA LETRA RCM = (10*100*0,8) - (10*100*1,5) = -700 50 % DECLARA = -350

RCM EN 2019 = 70 – 350 = -280

PREGUNTA 24: Señala la respuesta correcta sobre los rendimientos del capital mobiliario:

a) Ninguna de las otras respuestas es correcta.

b) La venta de los derechos de suscripción a partir de enero de 2017 constituye
rendimiento del capital mobiliario.
c) las comisiones bancarias son un gasto fiscalmente deducible.
d) su importe ha de declararse siempre en términos líquidos, es decir, después de restar
la retención a la que están sometidos.

a) TODAS SON FALSAS

b) FALSO. LA VENTA DE LOS DCHOS DE SUSCRIPCIÓN DESDE ENERO DE 2017 ES G/P
c) FALSO. EL ÚNICO GASTO DEDUCIBLE EN RCM SON LOS GASTOS DE ADMON Y
CUSTODIA DE VALORES
d) FALSO. SIEMPRE SE DECLARAN LOS RCM POR SU IMPORTE ÍNTEGRO

PREGUNTA 25: Señala la opción correcta sobre los rendimientos del capital mobiliario:

a) Los rendimientos negativos derivados de la transmisión de un activo financiero no se

incluyen en la declaración de la renta si se vuelve a adquirir un valor homogéneo dos
meses antes o después de dicha transmisión.
b) El importe obtenido por la percepción de una prima de emisión de acciones nunca
tributa como rendimiento del capital mobiliario.
c) A los rendimientos monetarios brutos procedentes de unos dividendos se debe añadir
un porcentaje en concepto de ingreso a cuenta del 19%.
d) Los gastos de asesoramiento y gestión de carteras son un gasto fiscalmente deducible.

a) VERDADERO. SI EN LOS MESES ANTERIORES O POSTERIORES A LA OBTENCIÓN DE LA

PÉRDIDA SE COMPRAN VALORES HOMOGÉNEOS LA PÉRDIDA SE DIFIERE EN LA
MISMA PROPORCIÓN REINVERTIDA.
b) FALSO. LA P.E TRIBUTA COMO RCM CUANDO EL IMPORTE DE ÉSTA EXCEDA DEL Pº DE
ADQ (ES RCM EL EXCESO)
c) FALSO. SÓLO SE HACE INGRESO A CUENTA DEL 19% EN RCM A LAS RENTAS EN ESPECIE
d) FALSO. EL ÚNICO GASTO DEDUCIBLE EN RCM SON LOS GASTOS DE ADMON Y
CUSTODIA DE VALORES
PREGUNTA 26: En los rendimientos del capital inmobiliario:

a) Los gastos vinculados con mejoras realizadas en el inmueble son deducibles.

b) El exceso no deducido de los gastos de financiación y conservación sobre los ingresos
íntegros se pierde definitivamente.
c) La amortización del mobiliario del inmueble es un gasto deducible.
d) Los gastos correspondientes al pago de tributos y seguros no pueden superar
conjuntamente el importe de los rendimientos

a) FALSO. LAS MEJORAS NO SON DEDUCIBLES.

b) FALSO. EL EXCESO DE LOS INTERESES SOBRE EL R.I NO DEDUCIDO EN UN PERIODO
IMPOSITIVO, CUENTA UN PLAZO DE 5 AÑOS PARA SER COMPENSANDO
c) VERDADERO. LA AMORTIZACIÓN DE LOS BIENES MUEBLES ES DEDUCIBLE A RAZÓN
DE UN 10% ANUAL
d) FALSO. LO QUE TIENE LÍMITE DEL RI SON LOS GASTOS DE REP. Y CONSERVACIÓN
JUNTO CON LOS INTERESES, NO LOS SEGUROS CON LOS TRIBUTOS
PREGUNTA 27: Señala la opción correcta sobre los rendimientos de capital mobiliario:

a) A la valoración de los rendimientos en especie obtenidos por la cesión a terceros de

capitales propios se le debe añadir un porcentaje en concepto de ingreso a cuenta del
19%.
b) El importe obtenido por la percepción de una prima de emisión de acciones nunca
tributa como rendimiento del capital mobiliario.
c) Los rendimientos positivos derivados de la transmisión de un activo financiero no se
incluyen en la declaración de la renta si se vuelve a adquirir un valor homogéneo dos
meses antes o después de la dicha transmisión.
d) Los gastos de asesoramiento y gestión de carteras son un gasto fiscalmente deducible.

a) VERDADERO. LOS RCM EN ESPECIE LLEVAN EL INGRESO A CUENTA DEL 19%

b) FALSO. LA P.E TRIBUTA COMO RCM CUANDO EL IMPORTE DE ÉSTA EXCEDA DEL Pº DE
ADQ (ES RCM EL EXCESO)
c) FALSO. PORQUE SÓLO SE DIFIEREN LAS PÉRDIDAS, AÚN REINVIRTIENDO EN LOS DOS
MESES POSTERIORES, NO PROCEDE DIFERIMIENTO POR SER EL RMC +
d) FALSO. EL ÚNICO GASTO DEDUCIBLE EN RCM SON LOS GASTOS DE ADMON Y
CUSTODIA DE VALORES

PREGUNTA 28: Están exentas en el IRPF las ganancias patrimoniales:

a) Obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual por una persona de 45 años si la

totalidad del importe obtenido por la venta se dedica a la compra de una vivienda
habitual en un plazo inferior a los dos años.
b) Obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual por una persona de 62 años.
c) Procedentes de la venta de participaciones de un Fondo de Inversión, siempre que el
importe obtenido con la venta no se destine a la adquisición de participaciones de otro
Fondo.
d) Un premio de 15000 € obtenido en un concurso de televisión

a) VERDADERO. SI EN EL PLAZO INFERIOR A DOS AÑOS DESDE LA FECHA DE LA VENTA

SE REINVIERTE LA TOTALIDAD DEL VALOR DE TRANSMISIÓN , LA G/P QUEDA EXENTA
CON INDEPENDENCIA DE LA EDAD
b) FALSO. LA G/P POR LA TRANSMISIÓN DE LA VIV. HABITUAL SÓLO EXENTA PARA
MAYORES DE 65 AÑOS O MENORES DISCAPACITADOS
c) FALSO. LA VENTA DE PARTICPACIONES EN LOS FONDOS DE INVERSIÓN TRIBUTA COMO
G/P
d) FALSO. EL PREMIO OBTENIDO EN UN CONCURSO DE TELEVISIÓN TRIBUTA COMO G/P
NO TRANSMISIÓN
PREGUNTA 29: No son rendimientos del capital mobiliario:

a) El importe obtenido por la percepción de una prima de emisión de acciones que supere
el importe satisfecho por la adquisición de las acciones que dan derecho a la
percepción de dicha prima.
b) El importe procedente de la venta de acciones liberadas.
c) Los dividendos percibidos por ser accionista de una sociedad.
d) Las primas de asistencia a juntas.

a) LA P.E TRIBUTA COMO RCM CUANDO EL IMPORTE DE ÉSTA EXCEDA DEL Pº DE ADQ
(ES RCM EL EXCESO)
b) FALSO. LA VENTA DE ACCS LIBERADAS TRIBUTA COMO G/P
c) FALSO. LOS DIVIDENDOS SON RCM (GRUPO 1)
d) FALSO. LA PRIMA DE ASISTENCIA A JUNTAS SON RCM (GRUPO 1)

PREGUNTA 30: En relación a los rendimientos de capital inmobiliario, señala la correcta:

a) El gasto deducible por la amortización del inmueble no puede superar el importe del
rendimiento.
b) Si se alquila una vivienda durante una quincena (alquiler de temporada) no se aplica
la reducción del 60%
c) La reducción del 60% se aplica a rendimientos netos positivos y negativos
d) Los de conservación y reparación se prorratean si un inmueble ha estado alquilado
durante un periodo inferior al periodo impositivo

a) FALSO. LA AMORTIZACIÓN DEL INMUEBLE NO TIENE LÍMITE ALGUNO

b) VERDADERO. A LOS ALQUILERES DE TEMPORADA NO SE LE APLICA LA REDUCCIÓN
DEL 60% POR USO COMO VIVIENDA
c) FALSO. LA REDUCCIÓN DEL 60% SÓLO SE APLICA A RNCI -
d) FALSO. LA REPARACIÓN Y CONSERVACIÓN ES EL ÚNICO GASTO DEDUCIBLE QUE NO SE
PRORRATEA. HAY QUE SATISFACER ESE GASTO CON INDEPENDENCIA DEL TIEMPO DE
ALQUILER

PREGUNTA 31: Está gravada en el IRPF la siguiente operación:

a) Si un contribuyente deja en herencia unas acciones que cotizan en Bolsa a su cónyuge,
siempre que el valor de cotización de las acciones en el momento del fallecimiento sea
superior a su precio de adquisición.
b) Una donación de inmueble realizada por un contribuyente a su hijo, siempre que el
valor del inmueble en el momento de la donación sea inferior al de adquisición.
c) Una donación de un inmueble realizada por un contribuyente a una entidad financiera
sin ánimo de lucro que da derecho a la aplicación de deducciones en cuota.
d) Una donación de un inmueble realizada por un contribuyente a su hijo, siempre que
el valor del inmueble en el momento de la donación sea superior al de adquisición.

a) FALSO. QUIEN RECIBE LA HERENCIA TRIBUTA EN EL ISD. ADEMÁS HAY UNA VARIACIÓN
EN EL VALOR DEL PATRIMONIO PERO NO EN LA COMPOSICIÓN.
b) FALSO. EN UNA TRANSMISIÓN LUCRATIVA POR ACTOS INTERVIVOS (TE LO DOY) SÓLO
TRIBUTA LA GANANCIA, CUANDO EL Pº DE VENTA ATRIBUIDO POR HACIENDA SEA
MAYOR QUE EL Pº ADQ.
 c) FALSO. AÚN PONIÉNDOSE DE MANIFIESTO UNA G/P, ÉSTA ESTARÁ EXENTA POR
TRATARSE DE UNA ENTIDAD DE INTERÉS PÚBLICO.
d) VERDADERA. LA TRANSMISICIÓN LUCRATIVA POR ACTOS INTERVIVOS (TE LO DOY)
TRIBUTA COMO GANANCIA, CUANDO EL Pº DE VENTA ATRIBUIDO POR HACIENDA
SEA MAYOR QUE EL Pº ADQ.

PREGUNTA 32: Julia es propietaria de una vivienda que tenido alquilada durante todo el año
2019 por un importe total de 6000 €. Su valor de adquisición en el año 1998 fue de 80000 € y
su valor catastral revisado alcanza los 60000 € (25% valor del suelo). Julia ha pagado 200 en
concepto de IBI, 150 € por el seguro del hogar y 350 € por varias reparaciones realizadas en el
inmueble. Los rendimientos netos (reducidos en su caso) del capital inmobiliario que debe
declarar ascienden a:

a) 1.800
b) 4.500 No hay ninguna cantidad que dé
c) 3.950 1.400
d) 1.580

(+) RI 6000

(-) GTOS DED. -2500

AMORTIZ. = 3% 75% 80000 = 1800

IBI= 200

SEGURO = 150

REP. Y CONSERV. = 350 LIM RI

(=) RNCI 3500

(-) RED. 60% -2100

(=) RNCI 1400

PREGUNTA 33: Están en el IRPF las ganancias patrimoniales:

a) Procedentes de la venta de participaciones de un Fondo de Inversión, siempre que el

importe obtenido con la venta no se destine a la adquisición de participaciones de otro
Fondo.
b) Obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual por una persona de 45 años si la
totalidad del importe obtenido por la venta se dedica a la compra de una nueva
vivienda habitual en un plazo inferior a dos años.
c) Obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual por una persona de 62 años.
d) Un premio de 15.000€ obtenido en un concurso de televisión.
 a) FALSO. EN CUALQUIER CASO LO QUE HABRÍA SERÍA UN DIFERIMIENTO NO UNA
EXENCIÓN. PERO ADEMÁS SI NO HAY REINVERSIÓN NO PUEDE SIQUIERA
DIFERIMIENTO.
b) VERDADERO. SI DESDE LA FECHA DE LA VENTA EN LOS 2 AÑOS
ANTERIORES/POSTERIORES SE REINVIERTE LA TOTALIDAD DEL IMPORTE OBTENIDO
EN UNA NUEVA VIV HAB., LA G/P ESTARÁ EXENTA (REGLA DE TRES)
c) FALSO. LA G/P POR LA VENTA DE LA VIV. HABITUAL SÓLO ESTARÁ EXENTA (AÚN NO
REINVIRTIENDO NADA) PARA MAYORES DE 65 AÑOS O MENORES DISCAPACITADOS.
d) FALSO. UN PREMIO OBTENIDO EN UN CONCURSO DE TELEVISIÓN TRIBUTA COMO G/P
DE NO TRANSMISIÓN.

PREGUNTA 34: Señale la opción correcta en el caso de arrendamiento de un local comercial:

a) La reducción del 60% no se aplica solo si el periodo de alquiler es inferior a un mes.

b) La reducción del 60% se aplica siempre que los rendimientos sean positivos.
c) La reducción del 60% no se aplica en ningún caso
d) La reducción del 60% se aplica en todos los casos.

LA REDUCCIÓN DEL 60% SÓLO SE APLICA A INMUEBLES QUE SE DESTINEN A USO COMO
VIVIENDA Y CUYO RNCI SEA +. POR LO ANTERIOR, LOS LOCALES QUEDAN SIEMPRE EXCLUIDOS.

PREGUNTA 35: Sergio es propietario de una vivienda que ha tenido alquilada a su hermano
durante todo el año 2019 por un importe total de 9000 €. Se sabe que el valor catastral no
revisado del inmueble es de 100000 € y que tiene derecho a deducirse gastos (aquí se incluye
el IBI, la amortización del inmueble, el seguro y la comunidad) por un importe total de 5500 €.
Los rendimientos netos de capital inmobiliario que debe declarar Sergio en 2019 ascienden a:

a) 2.000
b) 1.100
c) 4.500
d) 1.800

(+) RI = 9000

(-) GTOS DED. = - 5500

(=) RNCI = 3500

(-) RED. 60% = -2100

(=) RNCI = 1400

SE TRATA DE UN CASO DE PARENTESCO, PREVALECE EL MAYOR ENTRE RNCI E IRI

IRI = 2% 100.000 = 2.000

PREGUNTA 36: En julio de 2019, Jorge vendió 600 acciones de una sociedad que cotiza en Bolsa
por 15000 €. Se sabe que el año 2011 adquirió 400 acciones de esa sociedad por 8000 €, en el
año 2012 compró otras 400 acciones de la misma sociedad por 6000 € y en el año 2014 vendió
los derechos de suscripción vinculados a sus 800 acciones por 2€ cada derecho. Teniendo en
cuenta toda la información, la ganancia patrimonial que debe declarar Jorge en 2019 será:

a) 5.200
b) 2.600
c) 1.000
d) 3.400

FECHA Nº ACCS Pº ADQ Pº ADQ

UNIT
2011 400 8000 20
2012 400 6000 15
2014 VENTA D. S A 2€/ UD

G/P = 15.000 – ((400*20) +(200*15) – 600*2) = 5.200

PREGUNTA 37: Ricardo vendió una vivienda de su propiedad por un importe de 140000 €.
Dicho inmueble fue adquirido en el año 2014 por 80000 + IVA (10%) y en el año 2016 se le
realizaron mejoras por un valor de 22000 € (IVA incluido). Sabiendo que en el momento de la
venta Ricardo tuvo que hacer frente a unos gastos de notaría por 1200 € y otros 2800 €
correspondiente al impuesto de plusvalía, la ganancia de patrimonio que debe declarar
Ricardo en el ejercicio 2019 ascenderá a:

a) 26.000
b) 34.000
c) 60.000
d) 48.000

G/P = (140000-1200-2800) - (80000+0,1*80000+22000) = 26.000

PREGUNTA 38: Elena ha depositado 9000 € en una entidad financiera. En el momento de la

firma del contrato, dicha entidad le regaló un ordenador, cuyo coste de adquisición para la
entidad fue de 360 €. Además, durante el ejercicio ha percibido un total de 162 € líquidos en
concepto de intereses. A partir de la información anterior, determine el importe de los
rendimientos de capital mobiliario que deberá incluir Elena en su declaración si el tipo
impositivo aplicable a estos rendimientos es del 19%:
a) 590,40
b) 714,08
c) 626,4
d) 676,08

RCM especie (360*1,2) + 0,19*(360*1,2) 514,08

162/(1-0,19) =
Intereses 200

SUMA = 517,08 + 200 = 714,08

PREGUNTA 39: Antonio es propietario de una vivienda que ha tenido alquilada durante todo
el año 2019 por un importe mensual de 400 €. Su valor de adquisición en el año 2005 fue de
2000 y su valor catastral revisado alcanza los 60000 € (30% valor del suelo). Durante el año
2019, Antonio ha pagado 6000 € en concepto de préstamo hipotecario de los que 3600 €
corresponden a intereses. Además, se sabe que ha tenido que hacer frente al pago de
reparaciones por un importe acumulado de 4400 € y ha pagado 300 € en concepto de IBI. Los
rendimientos netos de capital inmobiliario que debe declarar Antonio ascienden a:

a) – 4.760
b) – 1.560
c) – 7.700
d) – 4.500

(+) RI = 4800

(-) GTOS DED. = -9300

AMORTIZ = 3%70%200000 = 4200

INTERESES = 3600 ∑8000 LIM RI

REP. Y CONSER = 4400

IBI = 300

(=) RNCI = -4500

PREGUNTA 40: En septiembre de 2019 Víctor vendió 200 obligaciones de una sociedad por
un importe de 8000 €. Dichas obligaciones habían sido adquiridas en el año 2012 por 10000
€. Sabiendo que el 6 de octubre de 2019 Víctor volvió a comprar 120 obligaciones de esa
misma sociedad por 6000 €, determine el importe de los rendimientos de capital mobiliario
que deberá incluir Víctor en su declaración de 2019:
a) – 800
b) – 2.000
c) – 1.200
d) – 1.000

RCM = 8.000 – 10.000 = - 2.000 60% DIFIERE = - 1.200

40% DECLARA = - 800