Practica 2CT

CONSULTORES
La empresa Consultores Contables, S.A. inicia operaciones el 1° de agosto de 2022 y se dedica a

brindar servicios contables. Durante ese mes, realizó las siguientes transacciones:
Agosto 1: Se constituye la sociedad con un capital conformado por 100 acciones comunes con valor
nominal de ¢5.000 cada una, cuyo pago se recibe de la siguiente manera:
25% con un vehículo

25% con mobiliario y equipo
20% con un terreno
El resto mediante una transferencia bancaria.
Agosto 3: Se adquirió equipo de cómputo por ¢500.000. Se pagó una prima de ¢50.000, mediante
trasferencia bancaria y por el saldo se firma una letra de cambio a un plazo de 6 meses.
Agosto 4: Se recibieron ¢300.000 como adelanto de servicios contables a la empresa La Tica, S.A.,
los cuales se prestarán en el mes de setiembre próximo. El dinero se transfirió al banco.
Agosto 5: Se compraron artículos de oficina a consumir a en el mes, por ¢15.000 al contado

mediante SINPE
Agosto 11: Se contrató un auxiliar de oficina, al cual se convino en pagarle un salario de ¢150.000
al mes. Iniciará funciones el próximo 16 de agosto
Agosto 15: Durante la primera quincena de agosto se facturaron ¢500.000 por servicios contables
brindados, más el IVA 13% de los cuales ¢300.000 fueron al contado mediante transferencia
bancaria y el resto a crédito con un plazo de 30 días.
Agosto 20: Se adquirió un inmueble en ¢10.000.000. El 30% del costo corresponde al terreno y el
70% al edificio. Se pagaron ¢100.000 de prima mediante transferencia bancaria y por el resto se
firmó una hipoteca a un plazo de 10 años.
Agosto 25: Se hizo un abono de ¢25.000, mediante transferencia bancaria, a la cuenta pendiente
del día 3 de agosto.
Agosto 28: Se recibieron ¢150.000 mediante una transferencia de banco, por los servicios facturados
a crédito el 15 de agosto.
Agosto 30: Se pagó el alquiler de la oficina consumido en el mes por ¢100.000 y se adelantó el
alquiler del mes de setiembre por el mismo monto, más el IVA 13%. (las consultorías son personales
no se hacen virtualmente y en un 90% se brindan en la oficina), los pagos fueron mediante SINPE
Agosto 31: Se pagó el sueldo del auxiliar de oficina, correspondiente a la segunda quincena de
agosto. El pago se realiza mediante transferencia bancaria
Agosto 31: La facturación por servicios contables de la segunda quincena del mes de agosto fue por
¢450.000, más el IVA 13%, cuyo pago se recibió en efectivo, el cual se e deposita en el banco
Notas:
Los activos se deprecian los activos por medio de la línea recta, el edificio se deprecia a 45 años, el
vehículo a 15 años, el mobiliario a 10 años y el equipo a 10 años
El 30 de agosto mediante acuerdo de asamblea de socios, un socio retiro 10 acciones del capital
aportado.
TONY MASAI
Para la constitución de su empresa TONY MASAI el día 01 de setiembre del 2023, aporto en efectivo
la suma de 1,125,000.00 colones, la cual se depositó en una cuenta bancaria, un equipo valorado en
1, 500,000.00 de colones, por el cual se había firmado un documento con un saldo pendiente a la
fecha de 450,000.00 colones
El día 5, Se recibieron 400,000.00, colones, mediante transferencia bancaria, por servicios de

consultoría que se deben brindar, hacia finales de mes y principios del mes siguiente del Señor
Adelio Robles
El día 10, se canceló mediante transferencia bancaria una prima de seguro por 300,0000.00 colones,
que cubre de setiembre de un año a setiembre de otro año. (POLIZA 3452)
El día 15, se cancelaron gastos por salarios en un monto de 200,000.00 colones y gastos por alquiler
en un monto de 300,000.00 colones, más IVA del 13%, mediante transferencias bancarias.
El día 18, realizo, ventas de servicios por 790,000.00 colones, más IVA del 13%, de los cuales
190,000.00 colones fueron cancelados mediante transferencia bancaria, el resto del dinero se
recibirá en octubre
El día 20, compro suministros de oficina por 200,000.00 colones, más el IVA del 13%, se canceló la
factura mediante una transferencia Sinpe, la cantidad de material es guardada en una bodega y se
consume según se requiera
Realice el ciclo contable hasta el balance de comprobación
Ajustes
Datos importantes
El inventario de suministros de oficina al 30 de setiembre del 2022, físicamente asciende a

¢60.000,00
Una factura por servicios brindados, en un monto de ¢ 15.000,00, más el IVA del 13%, no fue
contabilizada y se cobrara hasta el próximo mes
La póliza 3452 del seguro adquirida, es por 12 meses (1 año) y se adquirió el día 10 de setiembre
Se brindaron asesorías por valor de ¢250.000,00, al señor Adelio Robles al final del mes, más el IVA
del 13%. Las cuales fueron canceladas en efectivo, dinero que se depositó en la cuenta bancaria
Al 30 de setiembre se adeudan salarios por ¢ 200,000.00
Realice los asientos correspondientes y prepare el balance de comprobación
Realice los ajustes pertinentes al 30 de setiembre y confecciones le balance de comprobación

ajustado
Elabore los asientos de cierre y el Estado de resultados
Elabore el Estado de Situación Financiera

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