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    Anexo Guía Práctica - Presupuesto Maestro

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    Anexo Guía Práctica

    Presupuesto Maestro

    Fry Wok S.A., es una empresa que se dedica a la producción y comercialización de sartenes y
    woks de uso doméstico.

    Durante el año 20X0 se vendieron 25.000 sartenes y 12.000 woks; el precio de venta del sartén
    fue de 25 usd. y del wok 60 usd.

    El Balance General al 31 de diciembre del 20X0 es:

    BALANCE GENERAL
    Al 31 de diciembre de 20X0

    ACTIVOS PASIVOS

    Corrientes: 50.089,25 Corrientes: 21.100,00


    Efectivo 37.500,00 Cuentas por Pagar Comerciales (7) 3.850,00
    Cuentas por Cobrar Comerciales (1) 8.750,00 Impuesto Corrientes por Pagar (8) 12.400,00
    Inventario Prod. Terminados - sartén (2) 1.300,00 Otras Pasivos Corrientes (9) 4.850,00
    Inventario Prod. Terminados - wok (3) 924,00
    Inventario MPD - acero (4) 1.384,00 No Corrientes: 65.000,00
    Inventario MPD - mango de madera (5) 137,50 Deuda Bancaria (10) 65.000,00
    Inventario MPD - mango de plástico (6) 93,75
    TOTAL PASIVOS 86.100,00
    No Corrientes: 115.000,00
    Propiedad Planta y Equipo 150.000,00 PATRIMONIO
    (-) Depreciación Acumulada -35.000,00 Capital Social 45.000,00
    Reservas 12.800,00
    TOTAL ACTIVOS 165.089,25 Utilidades Acumuladas 21.189,25
    TOTAL PATRIMONIO 78.989,25

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 165.089,25


    Notas aclaratorias:
    (1) Se cobrarán en enero del 20X1. (7) Se cancelará en enero del 20X1
    (2) Corresponde a 250 unidades. (8) Se cancelará en abril del 20X1
    (3) Corresponde a 120 unidades. (9) Se cancelará en mayo del 20X1
    (10) Contratado el 31/dic/20X0, 5 años plazo, pagos
    (4) Corresponde a 800 kilogramos.
    mensuales, 15% anual, anualidades ordinarias.
    (5) Corresponde a 50 unidades
    (6) Corresponde a 75 unidades

    La gerencia de marketing ha pronosticado que la cantidad de ventas para el año 20X1 se


    incrementará en 15% y los precios de venta en 7,5%, respecto al año anterior.

    Históricamente las ventas se realizan el 10% en marzo, 15% en julio, 20% en diciembre y la
    diferencia en los restantes meses en partes iguales, se espera que esa tendencia se mantenga
    para el año 20X1.

    Las ventas en promedio se realizan 90% de contado y la diferencia a un mes plazo.


    Los requerimientos de producción se han presupuestado y se presentan en la siguiente tabla:

    Concepto Requerimiento por Requerimiento por Costo Unitario 20X0


    Unidad (Sartén) Unidad (Wok)

    Acero 0,85 kilogramos 1,20 kilogramos 1,73 USD Kilogramo

    Mango de madera 1 2,75 usd. unidad

    Mango de plástico 1 1,25 usd. unidad

    Mano de Obra 0,30 horas 0,35 8,25 USD la hora/MOD

    Los costos de las materias primas y mano de obra directa para el año 20X1 se incrementarían
    en un 3%.

    Las materias primas se cancelan 75% de contado y la diferencia a un mes plazo.

    En el año 20X0 los costos indirectos de fabricación fijos constituyen la depreciación de


    maquinarias por 5.000 usd mensuales y costos indirectos de partidas monetarias por 7.500
    USD mensuales; estos últimos se incrementarían en un 3% para el año 20X1.

    Los costos indirectos de fabricación se distribuirán en función a las horas de mano de obra
    directa, para calcular la tasa de aplicación se usará la producción anual.

    La política de inventarios de productos terminados se establece en el necesario para realizar


    ventas durante 2 semana y para materias primas la cantidad suficiente para producir durante 3
    semanas.

    El método de valoración de inventarios es promedio ponderado.

    La empresa cuenta con 2 vendedores con un sueldo pronosticado para el año 20X1, más
    beneficios legales, por 550 usd. cada uno; adicionalmente cancelamos comisiones del 0,50% de
    las ventas totales.

    Por publicidad y propaganda se ha previsto desembolsar en el año 20X1 3.000 USD mensuales.

    Los gastos totales de Administración presupuestados para el 20X1 ascenderían a 18.000 USD
    mensuales, dentro de los cuales constan 1.000 del gasto depreciación

    Los costos indirectos de fabricación, publicidad y propaganda y los gastos de administración


    (excepto la depreciación) se pagan en el mismo mes en que se incurren.
    En mayo de 20X1 se comprará de contado propiedad planta y equipo por 3.000 usd. (la
    depreciación ya está considerada en el pronóstico del gasto de administración).

    En el mes de junio del 202X1 se cancelará dividendos correspondientes al 20X0 por 4.000 usd.

    El presupuesto se realiza mensualmente, la empresa desea mantener un saldo final de efectivo


    todos los meses de 5.000 USD, en caso de faltantes de efectivo la empresa recurrirá a
    préstamos bancarios que serán contratados al inicio del mes y cancelará al final del mes en que
    disponga de efectivo; en caso de sobrantes realizará inversiones que serán recuperadas al mes
    siguiente.

    La tasa de interés activa anual es del 14% y la pasiva del 9% anual.

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