ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO

Asignatura:
Auditoria y Aseguramiento II

Presentado por:
Leady Scott Zamudio ID
000773928

Danna VanessaCuervo
Avendaño

NRC:
40-53696

Docente:
EDINSON PERLAZA

Bogotá, 06 de marzo
de 2023
 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
El presente tiene como fin presentar el plan de auditoria para la empresa INTERNACIONAL
DE IMPORTACIONES EQUYSER SAS, la cual se dedica al servicio y mantenimiento de
vehículos pesados en la parte electrónica a su vez suministrando los repuestos.
El plan de auditoria va dirigida al área contable, los documentos administrativos y un
muestreo tributario.
Este Plan de Auditoria se Desarrollará en tres Técnicas

1. Técnica de inspección
2. Técnica de Investigación
3. Técnica de Calculo

TECNICA DE INSPECCION
En el Chek List se solicita la documentación la cual hacer parte de esta técnica y se realiza
la siguienterevisión:

DOCUMENTACION ESTAD MARC

O A
Estatutos NO ENTREGADO
Cámara de comercio ENTREGADO
(registro Mercantil,
Certificado de
existencia y
representación legal
Rut Actualizado ENTREGADO
Resolución de Facturación ENTREGADO
Resolución documento ENTREGADO «
Soporte
Libro de Actas NO ENTREGADO
Libro de Accionistas y/o NO ENTREGADO
Socios
Proceso adopción NIIF ENTREGADO
“Políticas”
Contratos Laborales NO ENTREGADO
Afiliaciones a empleados ENTREGADO
Hojas de vida NO ENTREGADO
Planillas de Seguridad ENTREGADO
Social
Pagos de nomina ENTREGADO
Transmisión Nomina ENTREGADO
Electrónica
Balance de prueba por ENTREGADO
tercerosen Excel y pdfpor
cada año de
funcionamiento de la
empresa
Libro auxiliar en Excel y pdf ENTREGADO
por cada año
defuncionamiento de la
empresa
Estados ENTREGADO
Financier
oscomparativos con notas
año a
año
Consecutivo de Facturas de ENTREGADO
Venta
Facturas de Compra que ENTREGADO
seconsideren necesarias
(muestra
aleatoria)
Causación de Facturas de ENTREGADO
Compra
Comprobantes de Egreso ENTREGADO
en
consecutivo consoporte
Recibos de caja en ENTREGADO
consecutivo
Conciliaciones ENTREGADO
Bancaria
s
Mensuales
Causación de Nomina ENTREGADO
Soportes pagos de nomina ENTREGADO
Soportes pagos de ENTREGADO
seguridad
Social
Soportes pagos de ENTREGADO
prestaciones
sociales
Informe movimiento ENTREGADO
deInventario en
Excel yPDF desde
módulo de inventarios por
año
Notas de ajuste con soportes ENTREGADO
Informe de cartera por ENTREGADO
edades
Informe de cuentas por ENTREGADO
pagar por
edades
Reporte de acreencias con ENTREGADO
socios
o terceros
 Los documentos solicitados fueron inspeccionados bajo la normatividad legal vigente
Adjunto relaciono evidencia de los documentos solicitados en muestreo.

Rut Resolución de Facturación

Esta son algunas de las muestras de los documentos solicitados y entregados por la empresa

TECNICA DE INVESTIGACION O CONSULTA

Adjunto envió Acta de investigación con el Cuestionario

Acta de la entrevista
TECNICA DE CALCULO

CLIENTE: INTERNACIONAL DE AUDITORIA A: Conciliación

IMPORTAIONES Bancaria
EQUYSER
SAS

MARCA SIGNIFICADO Proceso Ejecutado

¥ Confrontado con libros x

§ Cotejado con documento x
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar x
¶ Sumado verticalmente x
© Confrontado correcto x
^ Sumas verificadas x
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
Solicitud de confirmación
S enviada
Solicitud de confirmación
SI
recibida inconforme
Solicitud de confirmación
SIA recibida inconforme pero
aclarada
Solicitud de confirmación
SC recibida conforme
Totalizado x
Conciliado x
Circularizado
Inspeccionado

Se realizo sobre varios procesos adjunto envío del proceso de conciliación bancaria
Adjunto envio archivo de los papeles de trabajo de la conciliación
2
CHECK LIST Fecha de Visita 13/02/2023
Hora Llegada 11:20
AUDITORIA Hora Salda

NOMBRE DEL INTERNACIONAL DE

CONSECUTIVO
CLIENTE IMPORTACIONES EQUYSER SAS
:
OBJETO DE VISITA Se realizará las Técnicas de auditoria Inspección, de
Investigación yCalculo
PARTICIPANTE
S
NOMBR CARG FIRMA
E O
Leady scott auditor
Danna Vanessa Cuervo Avendaño auditor
Yeimy Gonzalez Representante Legal

TAREAS DESARROLADAS Y ENTREGADAS EN LA

VISITA
Levantamiento de información administrativa, contable y tributaria.
Solicitud de recursos físicos e informativos
Definición metodología de trabajo y responsable del proceso
Solicitud de Información
Se realizara las Técnicas de auditoria Inspección, de Investigación y Calculo

ACTIVIDAD/ ACCIÓN O CERRAD EFICAZ

TAREAS ESTADO PLAZO A
PENDIENTES
SI NO SI NO
Solicitud de espacio de trabajo para 3
personas, disposición de tiempo en las
oficinas en unrango de 8 horas mínimo.
Usuario de consulta del programa
contable yequipo de computo
Servicio de Internet permanente
Backup del programa contable a la fecha
Crear carpeta compartida en Drive
paraconsulta de información
Solicitud de Documentación:
ADMINISTRATIVO:
Estatutos
Cámara de comercio (registro
Mercantil,Certificado de
existencia y representación legal
Rut Actualizado Entregado

Resolución de Facturación Entregado

Resolución documento Soporte Entregado

2
CHECK LIST Fecha de Visita 13/02/2023
Hora Llegada 11:20
AUDITORIA Hora Salda

Libro de Actas
Libro de Accionistas y/o Socios
Contratos de Clientes
Contratos Prestadores de Servicios
Políticas Contables norma local
Proceso adopción NIIF “Políticas”
Libros Oficiales (Diario, Mayor y
Balances eInventarios)
Contratos Laborales
Afiliaciones a empleados
Hojas de vida
Planillas de Seguridad Social
Pagos de nomina
Transmisión Nomina Electrónica
PPE (Hoja de vida de bienes, prediales,
copiaescrituras)
CONTABLE
Balance de prueba por terceros en Excel Entregado
y pdfpor cada año de funcionamiento de la
empresa
Libro auxiliar en Excel y pdf por cada Entregado
año defuncionamiento de la empresa
Estados Financieros comparativos con Entregado
notasaño a año
Consecutivo de Facturas de Venta Entregado
Facturas de Compra que se Entregado
considerennecesarias (muestra
aleatoria)
Causación de Facturas de Compra Entregado
Comprobantes de Egreso en consecutivo Entregado
consoporte
Recibos de caja en consecutivo Entregado

Conciliaciones Bancarias Mensuales Entregado

Causación de Nomina Entregado

Certificados Rtf
Soportes pagos de nomina
Soportes pagos de seguridad Social
2
CHECK LIST Fecha de Visita 13/02/2023
Hora Llegada 11:20
AUDITORIA Hora Salda

Soportes pagos de prestaciones sociales Entregado

Informe movimiento de Inventario en Entregado
Excel yPDF desde módulo de inventarios
por año
Notas de ajuste con soportes
Informe de cartera por edades Entregado

Informe de cuentas por pagar por edades

Reporte de acreencias con socios o
terceros
TRIBUTARIO:
Declaraciones de Renta año a año Entregado

Conciliación contable-fiscal de renta

Anexos de Renta
Declaraciones presentadas de IVA Entregado

Anexos a la declaración de IVA Entregado

Recibos de pago por declaración IVA Entregado

Retención en la fuente presentadas Entregado

Anexos de retenciones en la fuente Entregado

causadas
Pagos de retención en la fuente Entregado

Cálculos de Autorrenta mes a mes

Declaraciones de Industria y Comercio Entregado

Anexo a la declaración de ICA

Pagos de ica Entregado

Declaración de Reteica presentados Entregado

Anexos de retención de ica x bimestre Entregado

Recibos de pagos de Reteica Entregado

Presentación de Información Exógena
Nacionalpor Formato y Año
Anexos explicativos de la información
exógenaNacional reportada
Presentación de Información Exógena
Distritalpor Formato y Año
Anexos explicativos de la información
exógenaDistrital reportada
 Acta Técnica de consulta Fecha de 15/02/2023
Visita
Hora Llegada 10/:05
AUDITORIA Hora Salda

NOMBRE DEL INTERNACIONAL DE

IMPORTACIONES EQUYSER SAS CONSECUTIVO:
CLIENTE
OBJETO DE VISITA Se realiza una entrevista a la Representante Legal la cual nos
cuenta elmovimiento de la empres
PARTICIPANTES
NOMBRE CARGO FIRMA
Leady scott auditor
Danna Vanessa Cuervo Avendaño auditor
Yeimy Gonzalez Representante Legal

TAREAS DESARROLADAS Y ENTREGADAS EN LA

VISITA
Indagación del funcionamiento de la empresa

PREGUNTAS
RESPUESTA
¿A qué se dedica la empresa? Respuesta dada por la Señora Yeimy Gonzalez:
La empresa sededica al mantenimiento de
vehículos pesados en su sistema eléctrico y
electrónico
¿Quiénes son los Socios? Soy única Socia (Yeimy Gonzalez)

Como está estructurada La empresa Tiene su parte Administrativa y Financiera

la cual cuenta con 4 personas en esta área (contador
Coordinador Administrativo y dos auxiliare, una
contable y una administrativa),además cuenta con la
parte operativa que son las personas encargadas de
los mantenimientos a los vehículos (son 3 por
nómina y 6 por comisión)
Como es el proceso Administrativo El área administrativa se encarga de las afiliaciones
del personal, de los contratos ya sean laborales o
contratos por prestación de servicios, se encarga del
área de facturación, de tesorería, compras
Como es el Proceso Contable El área contable es en outsourcing se le entrega la
información alauxiliar, el lo procesa y los contadores
verifican y realizan el proceso de informes e
impuestos.
Como es la dinámica de la documentación Se realiza la compra, llega la factura, se le entrega a
y delproceso contable la auxiliar ellala causa en el programa contable y cada
semana me pasan las cuentas por pagar, cuando se
realizan los pagos yo le paso los soportes y ella los
causan en el programa y procede a realizar el archivo,
esto en cuanto a compras
Con las ventas llega la orden de trabajo de la empresa
que nos contrata, tenemos un software adicional donde
las empresas montanlas órdenes y mira el proceso de
su vehículo, ya con esa orden la auxiliar administrativa
procede a facturar electrónicamente, en cuanto al
 talento humano, con esas facturas de ventas se liquida
las comisiones por cada vehículo para poder pagarles a
alas personas
de mantenimiento.

¿Cuentan con Inventario? Si nosotros contamos con inventario ya que

nosotros mismossuministramos las piezas a esos
vehículos
¿Como es el manejo del inventario? Las personas de mantenimiento nos pasan una
orden con los repuestos que necesitan para el
arreglo del vehículo y esto se lecarga a la hoja de
vida del vehículo y a la factura de venta
 Acta Tecnica de consulta Fecha de 15/02/2023
Visita
Hora Llegada 10/:05
AUDITORIA Hora Salda

¿Como realizan l control en bancos? Los bancos solo los manejo yo solo paso los soportes
paraque
realicen egresos y recibos de caja
¿Quién se encarga de la documentación Pues ya la tenemos, pero actualizaciones o cambio lo
hace la
Legal? contadora.

Se finaliza el cuestionario quedando claro el funcionamiento y la dinámica de la compañía

 Conciliación
INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUYSER
Bancaria SAS

Conciliación
Según extracto bancario

Pagos realizados $ 43.589.444,00

Cobros realizados $ 36.193.886,00

Según Auxiliar
DIFERENCIA -$ 2,00
Pagos realizados $ 43.512.507,00 algún importe que no entró en el
extracto bancario.
Cobros realizados $ 36.116.947,00
 Conciliación Bancaria INTERNACIONAL DE
EQUYSER SAS
IMPORTACIONES

Período DICIEMBRE 2022

Empresa INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUYSER S AS

INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES EQUY SER
NIT 901.155.123-1
AUXILIARES
FECHA DE CORTE:
31/12/2022
FECHA COMPROBANT NÚMER CUENTA VEN DÉBITOS CRÉDITOS SAL
PUC
E O CE DO

ACTIVO
1120 CUENTAS DE AHORRO
1120 05 BANCOS
1120 05 005 BANCOS
CENTRO FONTIBON - AHORROS -
22300062621 -
SALDO 1.863.235.37 1.818.426.38 44.319.507
ANTERIOR 8,50 1,50 ,00
01/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 01/12/202 798.238,00 0,00 45.117.745
2 67 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 1.296.950,00 44.310.285
2 PROVEEDOR 13 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 605.500,00 43.704.785
2 PROVEEDOR 14 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 2.200.000,00 41.504.785
2 PROVEEDOR 15 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 1.100.000,00 40.404.785
2 PROVEEDOR 15 005 2 ,00
01/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 01/12/202 0,00 700.000,00 39.704.785
2 PROVEEDOR 15 005 2 ,00
02/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 02/12/202 431.970,00 0,00 40.136.755
2 68 005 2 ,00
02/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 02/12/202 5.178.733,00 0,00 45.315.488
2 69 005 2 ,00
TRASLADO DE
05/12/202 00000002 1120 05 05/12/202 0,00 200.000,00 45.115.488
2 BANCO ACAJA 54 005 2 ,00
05/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 05/12/202 0,00 250.000,00 44.865.488
2 BANCO ACAJA 54 005 2 ,00
05/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 05/12/202 0,00 1.410.874,00 43.454.614
2 PROVEEDOR 16 005 2 ,00
09/12/202 ANTICIPO A 00000002 1120 05 09/12/202 0,00 200.000,00 43.254.614
2 TERCERO 93 005 2 ,00
09/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 09/12/202 0,00 300.000,00 42.954.614
2 PROVEEDOR 17 005 2 ,00
09/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 09/12/202 0,00 1.200.000,00 41.754.614
2 PROVEEDOR 17 005 2 ,00
09/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 09/12/202 0,00 279.604,00 41.475.010
2 PROVEEDOR 17 005 2 ,00
TRASLADO DE
12/12/202 00000002 1120 05 12/12/202 0,00 73.203,00 41.401.807
2 BANCO ACAJA 55 005 2 ,00
TRASLADO DE
12/12/202 00000002 1120 05 12/12/202 0,00 42.485,00 41.359.322
2 BANCO ACAJA 55 005 2 ,00
12/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 12/12/202 0,00 178.000,00 41.181.322
2 BANCO ACAJA 55 005 2 ,00
12/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 12/12/202 0,00 42.800,00 41.138.522
2 PROVEEDOR 18 005 2 ,00
13/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 13/12/202 1.401.582,00 0,00 42.540.104
2 70 005 2 ,00
13/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 13/12/202 0,00 269.802,00 42.270.302
2 PROVEEDOR 19 005 2 ,00
13/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 13/12/202 0,00 1.651.721,00 40.618.581
2 PROVEEDOR 20 005 2 ,00
13/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 13/12/202 0,00 59.990,00 40.558.591
2 PROVEEDOR 21 005 2 ,00
 TRASLADO DE
15/12/202 BANCO A 00000002 1120 05 15/12/202 0,00 200.000,00 40.358.591
2 CAJA 56 005 2 ,00
TRASLADO DE
15/12/202 00000002 1120 05 15/12/202 0,00 300.000,00 40.058.591
BANCO ACAJA
2 56 005 2 ,00
15/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 15/12/202 0,00 1.154.000,00 38.904.591
2 BANCO ACAJA 57 005 2 ,00
15/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 15/12/202 24.246.777,0 0,00 63.151.368
2 71 005 2 0 ,00
15/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 15/12/202 214.200,00 0,00 63.365.568
2 76 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 1.692.530,00 61.673.038
2 PROVEEDOR 22 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 1.329.076,00 60.343.962
2 PROVEEDOR 23 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 2.606.100,00 57.737.862
2 PROVEEDOR 24 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 800.550,00 56.937.312
2 PROVEEDOR 25 005 2 ,00
15/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 15/12/202 0,00 1.640.190,00 55.297.122
2 PROVEEDOR 26 005 2 ,00
16/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 16/12/202 925.601,00 0,00 56.222.723
2 72 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 3.000.000,00 53.222.723
2 PROVEEDOR 27 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 874.717,00 52.348.006
2 PROVEEDOR 28 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 1.301.365,00 51.046.641
2 PROVEEDOR 29 005 2 ,00
16/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 16/12/202 0,00 1.443.726,00 49.602.915
2 PROVEEDOR 30 005 2 ,00
19/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 19/12/202 367.710,00 0,00 49.970.625
2 74 005 2 ,00
23/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 23/12/202 83.300,00 0,00 50.053.925
2 75 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 1.628.855,00 48.425.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 300.000,00 48.125.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 2.380.000,00 45.745.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 350.000,00 45.395.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 1.800.000,00 43.595.070
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
23/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 23/12/202 0,00 72.914,00 43.522.156
2 PROVEEDOR 31 005 2 ,00
26/12/202 NOTA DE 00000001 1120 05 26/12/202 0,00 128.780,00 43.393.376
2 CONTABILIDAD 84 005 2 ,00
26/12/202 NOTA DE 00000001 1120 05 26/12/202 0,00 48.968,00 43.344.408
2 CONTABILIDAD 85 005 2 ,00
29/12/202 RECIBO DE CAJA 00000004 1120 05 29/12/202 2.468.836,00 0,00 45.813.244
2 87 005 2 ,00
30/12/202 PAGO DE 00000000 1120 05 30/12/202 0,00 159.000,00 45.654.244
2 RETENCIONES 15 005 2 ,00
30/12/202 PAGO DE 00000000 1120 05 30/12/202 0,00 113.000,00 45.541.244
2 RETENCIONES 16 005 2 ,00
TRASLADO DE
30/12/202 00000002 1120 05 30/12/202 0,00 35.798,00 45.505.446
BANCO ACAJA
2 59 005 2 ,00
30/12/202 TRASLADO DE 00000002 1120 05 30/12/202 0,00 48.968,00 45.456.478
2 BANCO ACAJA 59 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 1.134.633,00 44.321.845
2 PROVEEDOR 32 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 569.612,00 43.752.233
2 PROVEEDOR 33 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 1.090.750,00 42.661.483
2 PROVEEDOR 34 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 983.750,00 41.677.733
2 PROVEEDOR 35 005 2 ,00
30/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 30/12/202 0,00 1.801.325,00 39.876.408
2 PROVEEDOR 36 005 2 ,00
31/12/202 PAGO DE 00000000 1120 05 31/12/202 0,00 924.900,00 38.951.508
2 APORTES AL 13 005 2 ,00
S.O.I.
31/12/202 NOTA DEBITO 00000000 1120 05 31/12/202 0,00 448.695,00 38.502.813
2 BANCARIA 45 005 2 ,00
TRASLADO DE
31/12/202 BANCO ACAJA 00000002 1120 05 31/12/202 0,00 200.000,00 38.302.813
2 58 005 2 ,00
31/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 31/12/202 0,00 770.490,00 37.532.323
2 PROVEEDOR 37 005 2 ,00
31/12/202 PAGO A 00000007 1120 05 31/12/202 0,00 118.886,00 37.413.437
2 PROVEEDOR 38 005 2 ,00
Subtotal Tercero CENTRO FONTIBON - 1.899.352.32 1.861.938.88 37.413.437
AHORROS - 22300062621 - 5,50 8,50 ,00
Subtotal 1.899.352.32 1.864.038.88 37.413.437
Auxiliar 5,50 8,50 ,00
SubTotal 1.899.352.32 1.864.038.88 37.413.437
SubCuenta 5,50 8,50 ,00
1120 10 CORPORACIONES DE AHORRO Y
VIVIENDA
1120 10 005 CORPORACIONES DE AHORRO Y
VIVIENDA
 CENTRO FONTIBON - AHORROS -
22300062621 -
SALDO ANTERIOR 0,00 489.490,00 -
489.490,00
Subtotal Tercero CENTRO FONTIBON - AHORROS - 0,00 489.490,00 -
22300062621 - 489.490,00
Subtotal Auxiliar 0,00 489.490,00 -
489.490,00
SubTotal SubCuenta 0,00 489.490,00 -
489.490,00
SubTotal Cuenta 1.899.352.32 1.864.528.37 36.923.947
5,50 8,50 ,00
Total ACTIVO 1.899.352.32 1.864.528.37 36.923.947
5,50 8,50 ,00

TOTAL 1.899.352.325,50 1.864.528.37 36.923.94

8,50 7,00
Conciliación Bancaria INTERNACIONAL
DEIMPORTACIONES
EQUYSER SAS

Período DICIEMBRE 2022

Empresa INTERNACIONAL DE IMPORTACIONES

CLIENTE: INTERNACIONAL DE IMPORTAIONES AUDITORIA A:
EQUYSER SAS Conciliacion Bancaria

MARCA SIGNIFICADO Proceso Ejecutado

¥ Confrontado con libros x

§ Cotejado con documento x
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar x
¶ Sumado verticalmente x
© Confrontado correcto x
^ Sumas verificadas x
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
Solicitud de confirmación recibida
SI inconforme
Solicitud de confirmación recibida
SIA inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmación recibida
SC conforme
Totalizado x
Conciliado x
Circularizado
Inspeccionado
Estados Financieros:
¿Cuál es el propósito de los papeles de trabajo en el desarrollo de la auditoría?

Respuesta: El propósito de los papeles de trabajo es ayudar a el auditor a garantizar en forma

adecuada que una auditoria se realizó de acuerdo con los parámetros y normas que estipulan la
auditoria

¿Qué deben contener los papeles de trabajo elaborados por el auditor?

Respuesta: Estos papeles de trabajo deben contener la siguiente información, a continuación,

relacionada.

• Nombre de la empresa a la que se audita.

• Fecha del cierre del ejercicio examinado.
• Titulo o descripción breve de su contenido.
• Fecha en que se preparó.
• Nombre de quien lo preparó.
• Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
• Descripción concisa del trabajo efectuado.
• Conclusión.

Objetivos e importancia: De acuerdo los objetivos e importancia son papeles de trabajo

1. En ellos el auditor respalda y fundamenta sus informes, dictámenes y carta de observaciones.

2. Sirven de fuente de información posterior al propio cliente o entidad auditada, a otro auditor que
se le pueda contratar para opinar sobre el trabajo realizado, a las autoridades de entidades
fiscalizadoras como la Contraloría General de la República y en su caso a las autoridades
judiciales.
3. Con ellos se evidencia el trabajo realizado, su alcance, sus limitaciones y su oportunidad de
presentación.
4. Ellos sirven para comprobar que el auditor realizó un trabajo de calidad profesional.
5. Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia para determinar la
consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados de un
ejercicio a otro.

Clasificación: Se acostumbra a clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista

Papeles de uso continuo

Por su utilidad más o menos permanente a este tipo de papeles se les acostumbra a conservar en un
expediente especial, particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios
ejercicios contables, este papel de trabajo sirve para acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un
año o indefinidos, cuadros de organización, catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.)

Papeles de uso temporal

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un ejercicio
determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo menor de un año,
conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan para integrar el expediente de
la auditoría del ejercicio a que se refieran.
Por su contenido:

• Hoja de trabajo.
• Cédulas sumarias o de resumen.
• Cédulas de detalle o descriptivas.
• Cédulas analíticas o de comprobación.

ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

ARCHIVOS PERMANTENTES Se conforman por todos los documentos de carácter permanente de la

empresa ya sea como acto de constitución, actas, registros contratos, tanto que se pueden volver a
utilizar en auditorias futuras. A continuación, encontramos 2 ejemplos de documentos de archivo
permanente:
PAPELES DE TRABAJO DE ARCHIVO CORRIENTE
 HALLAZGOS

MATRIZ DE HALLAZGOS
SITUACION EVIDENCIAS Y BENEFICIO
CRITERIO CAUSAS EFECTOS RECOMENDACIÓN
ENCONTRADA ANALISIS ESPERADO
NO SE
DE ACUERDO A
SE REVISO EL REALIZO EL
LAS POLITICAS
AUXILIAR DE PROCESO DE
CONTABLES DE LA
DEPRECIACION DEPRECIACION LOS ESTADOS
COMPAÑÍA SE
Y NO SE POR NO FINANCIEROS REALIZAR LA
DEPRECIACION DEBE REALIZAR EL SITUACION
ENCONTRO TENER UNA DEBEN SER DEBIDA
DURANTE EL PROCESO DE REAL EN LOS
DEPRECIACION PERSONA MODIFICADOS CAUSACION DE
AÑO 2022 DEPRECIACION ESTADOS
CAUSADA DES RESPONSABLE PARA INCLUIR ESTOS MESES DE
INCOMPLETA POR EL METODO FIANNCIEROS
DEL JUNIO DE ESTA LA DEPRECIACION
DE LINEA RECTA
HASTA TAREA DEPRECIACION
EL CUAL NO SE HA
DICIEMBRE DE ROTACION
REALIADO
2022 PERMANTETE
COMPLETAMENTE
DE PERSONAL
 TIPOS DE INFORMES
Al emitir su opinión
sin salvedades, el
Se emite en el caso de que el auditor evidencie que la información es auditor expresa de
Opinión suficiente, completa y se maneja de una manera correcta y satisface de manera tacita que los
una manera razonable los Estados Finanieros. Es la más buscada por la principios contables
limpia o sin empresa ya que dictamina que su actuación es correcta, así como la se practicaron de
salvedades información financiera que transmite externamente. Es decir, se amolda manera exitosa, si
a la norma y da una imagen fiel. existieron cambios se
revelaron
adecuadamente
En ocasiones el profesional de auditoría localiza una serie de puntos
Se da su opinión con
discutibles o susceptibles de revisión que imposibilitan que la imagen
salvedades cuando se
sea completamente fiel a la empresa. Esto sucede en la mayoría de
expresa que excepto
Opinión con ocasiones por errores en la presentación de datos, la posible omisión de
por "tal cosa" (el
salvedades información o el cambio de criterios legales en el periodo que se trate asunto) los estados
sin haber realizado la adaptación a la nueva normativa. Habitualmente
financieros se revelan
no conlleva ninguna consecuencia fiscal ni administrativa pero sugiere
razonablemente
su revisión y corrección futura.
Se da la opinión en
En esta modalidad el auditor constata que la información dada para negativo cuando el
Opinión revisión no se ajusta al marco normativo y debe ser corregida. Los efecto del desacuerdo
estados financieros no dan fielmente la imagen y el estado real de la es tan importante y
adversa o compañía. También es conocida como opinión desfavorable, y el auditor relevante que
negativa está obligado a argumentar su decisión en base al marco normativo penetran
existente. sustancialmente los
estados Financieros
Esta opinión se
Esta opinión se da cuando existe una limitación al alcance del trabajo origina cuando el
Abstención u del auditor y esto no le ha permitido obtener evidencia suficiente para auditor no ha podido
opinión emitir un juicio sobre si las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de la obtener evidencia y
denegada empresa. Esta es la peor solución para la empresa, ya que el auditor no componentes que le
puede emitir una opinión sobre las cuentas anuales. permitan afirmar o
negar a información