MaricelaPatricia - AbarcaVillacis
MaricelaPatricia - AbarcaVillacis
MaricelaPatricia - AbarcaVillacis
Tesis previo a la
obtención del título de Ingeniera en
Administración de Empresas
AUTORA:
Maricela Patricia Abarca Villacis
DIRECTORA:
Ing. Com. Gretty del Pilar Salinas Ordoñez MAE
Loja – Ecuador
2023
Loja, 23 de marzo de 2023
CERTIFICO:
con cedula de identidad Nro. 1105034696, una vez que el trabajo cumple con todos los requisitos
exigidos por la Universidad Nacional de Loja para el efecto, autorizo la presentación para la
------------------------------------------------
Ing. Com. Gretty del Pilar Salinas Ordoñez MAE
DIRECTORA DE TESIS
ii
Autoría
Yo, Maricela Patricia Abarca Villacis, declaro ser autora oficial de la tesis, y eximo
Firma: VILLACIS
[email protected]
Fecha: 2023.04.05 18:05:13 -05'00'
iii
Carta de autorización por parte de la autora para la consulta de reproducción parcial o
total, y / o publicación electrónica del texto completo,de la tesis.
Yo, Maricela Patricia Abarca Villacis, declaro ser autora de la tesis denominada: “Proyecto de
factibilidad para la creación de una panadería en la parroquia Zumba del cantón Chinchipe,
provincia de Zamora Chinchipe”, como requisito para optar el Titulo de Ingeniera en
Administración de Empresas; autorizo al sistema bibliotecario de la Universidad Nacional de
Loja para que, con fines académicos muestre al mundo la producción intelectual de la universidad,
a través de la visibilidad de su contenido en el Repositorio Institucional .
Los usuarios pueden consultar los contenidos de este trabajo en el Repositorio Institucional, en
las redes de información del país y el exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la tesis que realice
un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 05 días del mes de abril del dos
mil veintitrés.
PATRICIA VILLACIS
DN: cn=MARICELA PATRICIA
ABARCA VILLACIS, c=EC,
Firma: ABARCA ou=Certificado de Clase 2 de
Persona Fisica EC,
[email protected]
VILLACIS Fecha: 2023.04.05 18:06:17 -05'00'
DATOS COMPLEMENTARIOS:
Directora de Tesis: Ing. Com. Gretty del Pilar Salinas Ordoñez MAE.
iv
Dedicatoria
Dedico este trabajo investigativo primeramente a Dios y la Virgen del Cisne quienes son mis guías
A mi querido padre por brindarme su apoyo y amor incondicional, a mi compañero de vida Jhon
Jiménez, a mis suegros Klever Jiménez y Rosa Quille, a mis hermanas, amigos y familiares,
quienes me brindaron su apoyo para cumplir mi meta y estar siempre presentes en el trascurso
de mis estudios.
v
Agradecimiento
Agradezco infinitamente a mi compañero de vida al Ing. Jhon Jiménez quien, con su amor,
profesional.
suegros, hermanas, cuñadas, familiares y amigos que me impulsaron a luchar por mis sueños.
Mi sincero agradecimiento a mi directora de tesis la Ing.Com. Gretty del Pilar Salinas Ordoñez
MAE, quien, con su inigualable dedicación, paciencia, supo guiarme y orientarme para el
vi
Índice de Contenidos
Portada..........................................................................................................................................i
Certificación ...............................................................................................................................ii
Autoría ......................................................................................................................................iii
Dedicatoria ................................................................................................................................v
Agradecimiento........................................................................................................................vi
Índice de Contenidos..............................................................................................................vii
1. Título ..............................................................................................................................1
2. Resumen ........................................................................................................................2
3. Introducción...................................................................................................................4
4. Marco teórico.................................................................................................................6
5. Metodología .................................................................................................................17
6. Resultados ...................................................................................................................21
7. Discusión .....................................................................................................................43
8. Conclusiones.............................................................................................................130
9. Recomendaciones.....................................................................................................131
10. Bibliografía.................................................................................................................132
vii
Índice de tablas
viii
Tabla 43. Muebles para oficina ............................................................................................72
Tabla 44. Suministro para ventas.........................................................................................72
Tabla 45. Utensilios para elaboración del pan....................................................................73
Tabla 46 .Suministros varios.................................................................................................73
Tabla 47. Maquinaria y equipo .............................................................................................84
Tabla 48. Muebles para venta ..............................................................................................85
Tabla 49. Muebles para oficina ...........................................................................................85
Tabla 50. Equipo de computo...............................................................................................86
Tabla 51. Proyección equipo de computo ...........................................................................86
Tabla 52. Utensilios de producción ......................................................................................86
Tabla 53. Depreciación de maquinaria y equipo ................................................................87
Tabla 54. Depreciación muebles para venta.......................................................................87
Tabla 55. Depreciación muebles de oficina ........................................................................88
Tabla 56. Depreciación utensilios de producción ...............................................................88
Tabla 57. Depreciación equipo de computo........................................................................89
Tabla 58. Depreciación equipo de cómputo de reinversión...............................................89
Tabla 59. Total de activos fijos .............................................................................................89
Tabla 60. Pago de permisos de funcionamiento ................................................................90
Tabla 61. Adecuaciones del local........................................................................................90
Tabla 62. Amortizaciones......................................................................................................90
Tabla 63. Plan de producción de unidades de pan ............................................................91
Tabla 64. Ingredientes para elaborar pan de dulce...........................................................92
Tabla 65. Ingredientes para elaborar pan de sal ................................................................93
Tabla 66. Ingredientes para elaborar pan de maíz............................................................94
Tabla 67. Ingredientes para elaborar pan Zuiso................................................................95
Tabla 68. Ingredientes para elaborar pan pizza .................................................................96
Tabla 69. Ingredientes para elaborar pan con cebolla y queso .......................................97
Tabla 70. Costo unitario de materia prima por tipo de pan................................................97
Tabla 71. Presupuesto de materia prima directa................................................................98
Tabla 72. Proyección materia prima directa........................................................................98
Tabla 73. Mano de obra directa............................................................................................99
Tabla 74.Costo mano de obra por unidad de pan ..............................................................99
Tabla 75. Proyección mano de obra directa......................................................................100
Tabla 76. Sueldos personal administrativo .......................................................................100
Tabla 77. Personal por honorarios profesionales .............................................................101
Tabla 78. Proyección de sueldos administrativos y honorarios profesionales ..............101
Tabla 79. Sueldo ventas......................................................................................................101
Tabla 80. Proyección sueldo de ventas.............................................................................102
Tabla 81. Servicios básicos ................................................................................................102
Tabla 82. proyección de servicios básicos........................................................................102
Tabla 83. Pago de arriendo ................................................................................................103
Tabla 84. Proyección de arriendo ......................................................................................103
Tabla 85. Suministro de empaque .....................................................................................103
Tabla 86. Proyección suministro de ventas.......................................................................104
Tabla 87. Suministro de oficina ..........................................................................................104
Tabla 88. Proyección suministro de oficina.......................................................................105
ix
Tabla 89. Indumentaria para personal de producción......................................................105
Tabla 90. Proyección de indumentaria para producción..................................................106
Tabla 91. Suministro de limpieza .......................................................................................106
Tabla 92. Proyección suministros de limpieza..................................................................107
Tabla 93. Publicidad ............................................................................................................107
Tabla 94. Proyección publicitaria .......................................................................................107
Tabla 95. Activo circulante.................................................................................................108
Tabla 96. Inversión Total.....................................................................................................108
Tabla 97. Financiamiento....................................................................................................109
Tabla 98. Presupuestos de costos.....................................................................................111
Tabla 99. Costos directos por unidad de producción.......................................................112
Tabla 100. Cálculo de la tasa de costo indirecto ..............................................................112
Tabla 101.Costos unitarios de los productos ....................................................................113
Tabla 102. Precio de venta .................................................................................................113
Tabla 103. Presupuesto de ingresos .................................................................................114
Tabla 104. Costos fijos y costos variables .......................................................................115
Tabla 105. Determinación de punto de equilibrio matemático .......................................116
Tabla 106. Tabla para grafica.............................................................................................117
Tabla 107. Estado de resultados........................................................................................120
Tabla 108. Flujo de caja ......................................................................................................121
Tabla 109. Valor Actual neto...............................................................................................122
Tabla 110. Tasa Interna de retorno....................................................................................123
Tabla 111. Relación beneficio costo .................................................................................124
Tabla 112. Periodo de recuperación de capital ................................................................125
Tabla 113. Análisis de sensibilidad con incremento.........................................................126
Tabla 114. Análisis de sensibilidad con disminución .......................................................128
x
Índice de figuras
xi
Índice de anexos
xii
1. Título
1
2. Resumen
2
2.1 Abstract
The research work aims to determine the feasibility for the creation of a bakery in the
Zumba parish, based on market, technical, administrative, legal, and economic-financial studies.
This work focused on a quantitative-qualitative investigation and is descriptive in nature.
Techniques such as observation, interviews, and surveys were used. The total population of the
Zumba parish for the year 2022 is 8,116 inhabitants, comprising 2,135 families. There are 4
bakeries to assess the supply. The products that will be offered to families will be 6 varieties of
bread, including sweet bread, salt bread, corn bread, Swiss bread, pizza bread, and onion and
cheese bread, which were the most demanded. Upon analyzing the results, the effective demand
for bread units is 4,584.883, the supply of units is 2,694,500.00, and the unsatisfied demand is
2,160.383. The used capacity will be 756,000 units. The economic-financial study indicates that
$24,179.71 is required. $17,507.73 will be generated in the first year, and financial indicators
show that the NPV exceeds the initial investment, with a profit of $32,684.99. The IRR will be
63.15%, and the RBC will be $0.21 cents. The time it will take to recover the investment will be 1
year, 4 months, and 2 days. The sensitivity analysis is 0.94 with an increase in costs of 8.13%,
and the sensitivity analysis is 0.96 with a decrease in revenue of 6.56%. In other words, this
project is not sensitive if there is an increase in costs or a decrease in revenue. It is concluded
that, according to the aforementioned indicators, the establishment of this company is feasible.
Keywords: Bread, production, feasibility, investment, creation.
3
3. Introducción
4
desarrollo de este estudio se basó en la falta de conocimientos y estudios que tienen las familias
al momento de crear una empresa, por ende, algunos de los negocios que están actualmente
abiertos corren el riesgo de que en un futuro tengan una mala administración y vayan en
decrecimiento. Por ello se determinó este tema para conocer si será factible la puesta en marcha
de una panadería.
El presente trabajo contiene: Marco teórico que detalla toda la teoría científica y algunos
estudios que se han escrito sobre proyectos de inversión y sobre panaderías.
A continuación, se analizó e interpretó los resultados obtenidos por las encuestas
aplicadas a las familias y ofertantes del pan. En la discusión están los estudios que determinan
la factibilidad del proyecto, primero el estudio de mercado donde se conoce la demanda
insatisfecha insumo necesario para el estudio técnico en el que se identificó el lugar donde será
ubicada la panadería, se determinó el tamaño en cuanto a su capacidad productiva, el proceso
productivo con su tiempo, flujograma, tecnología y requerimientos para su funcionamiento. Se
procedió a realizar el estudio administrativo legal donde se definió la estructura legal de la
empresa, elaboró organigramas y los manuales de funciones.
Para culminar se desarrolló el estudio económico financiero donde se definió el monto de
la inversión, financiamiento, presupuesto de costos, punto de equilibrio, valor actual neto (VAN),
flujo de caja, tasa interna de retorno (TIR), periodo de recuperación de capital (PRC), relación
beneficio costo (RBC) y análisis de sensibilidad.
A continuación, están las conclusiones de los estudios y resultados obtenidos, las
recomendaciones que se realiza a los inversionistas, luego la bibliografía que indica los
autores citados en los que se basó para sustentar toda la teoría de esta investigación y por último
los anexos.
5
4. Marco teórico
Antecedentes
El pan en ecuador
Las secuelas de la pandemia, como los problemas logísticos y el aumento de los costos
de importación, se han visto magnificados por la consecuencia de la guerra entre Rusia y Ucrania
sobre la inflación y el menor acceso a materias primas e insumos para la producción.
Y en parte por ello, el pan producido en Ecuador es uno de los más caros de la región;
sin embargo, al alto costo se suma una serie de problemas estructurales. En el país se siembra
y cosecha un porcentaje mínimo de trigo, que es la base de ese bien esencial en la canasta
básica de las familias.
A pesar de subidas de entre 7% y 60%, solo en los primeros meses de 2022, los precios
del pan son mucho más bajos en economías como las de Colombia y Chile. Los colombianos
deben pagar $0,83 por kilo, mientras los chilenos asumen un costo de $1,07. (la hora, 4/04/ 2022,
p. 1).
6
La industria panificadora
El sector panadero y pastelero tiene unas ventas anuales de USD 306 millones. A esta
actividad se dedican 5 679 negocios, tienen un promedio de vida de 13 años, casi no fracasan.
Según datos del Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) del año 2017, en el país
funcionan 5 670 empresas y negocios dedicados a la elaboración de pan y otros productos de
panadería secos, que generan empleo para 13 407 personas. (Revista líderes, 14/11/2019, p, 1.)
Nuestro país, pese a tener condiciones climáticas únicas y admiradas en el mundo,
solamente produce el 5% del trigo consumido a nivel nacional, que es adquirido por las harineras
nacionales para apoyar y reactivar la agricultura. El otro 95% es importado. El clima irregular y
los incentivos fiscales no motivan a los agricultores a producir el cereal, pocas zonas de los
Andes lo cultivan. (Enlace horeca, 04/2021. P.1).
El pan alimento básico
Sería difícil encontrar a un ecuatoriano que no le guste el pan, este se considera como
el alimento básico de los ecuatorianos. Tenemos miles de panaderías alrededor del país y en las
ciudades con más consumidores como Cuenca, Ambato, Riobamba, Quito y Guayaquil cada
persona come de 15 a 20 kilos de pan.
Muchas personas consideran al pan ecuatoriano como uno de los mejores, es más, en el
2015 una empresa panadera ecuatoriana fue reconocida internacionalmente por producir el
mejor pan por su calidad y sabor.
Cada parte del Ecuador produce su propio pan y justamente es esto lo que lo hace tan
especial y único ya que dependiendo de la región se usan diferentes ingredientes y hasta la forma
de prepararlo es distinta. (Ramírez, s.f, p.1).
Historia del pan
El pan de trigo como hoy lo conocemos se consumió hasta el año 2500 a.C., en Egipto,
en ese entonces era un pan ácimo, sin fermentar, negro, tosco y sin esponjosidad. En una
ocasión, lo prepararon y lo dejaron sin cocer para celebrar una fiesta, al día siguiente encontraron
la masa esponjosa y fermentada, lo que más tarde se conocer como masa madre. Con la harina
blanca fermentada y una pizca de sal se horneaba un pan purísimo destinado a las mesas de los
ricos, mientras el pueblo consumía pan integral. (Garay, 2020, p,1).
Evolución del pan
Los mesopotámicos refinaron este proceso en torno al 800 a.C. usando dos piedras
planas circulares para moler el grano. Estas piedras se hacían girar continuamente gracias a la
fuerza de los animales de tiro o de los esclavos. En el 60 a.C., los ingenieros romanos inventaron
7
el molino hidráulico. La fama del pan como componente imprescindible de la dieta siguió
aumentando, y en el 14 d.C. los romanos fundaron el primer colegio para molineros y panaderos.
Ya en la Revolución industrial y como resultado de los trabajos de Louis Pasteur, fue
posible producir la levadura a escala industrial. Debido a la industrialización de la levadura,
también se hizo posible la industrialización del pan.
En 1961 se desarrolló el proceso de panificación Chorleywood, que revolucionó la forma
en la que se producía el pan. El proceso utiliza mezcladores intensivos de alta velocidad para
combinar la harina, mejoradores, grasa vegetal, levadura y agua para hacer la masa. (mundopan,
2016, p.1.).
Materia prima
Harina de trigo
La sal común, es un elemento básico para dar sabor a las comidas y, siempre en
cantidades moderadas, un mineral necesario para el funcionamiento del sistema inmune.
(lavanguardia,2020, p.1.).
8
Azúcar
Son nutrientes que están presentes en los alimentos que ingerimos y nuestro cuerpo las utiliza
para generar membranas celulares, tejido nervioso (incluido el cerebro) y hormonas. El cuerpo
también utiliza las grasas como combustible. (Gavin,2022, p, 1.).
La leche
El huevo es mucho más que un alimento para el hombre. Está presente en numerosos
ritos y expresiones populares, en la mitología y en el arte. El huevo de gallina (Gallus gallus) es
desde la antigüedad un alimento muy importante para el hombre y su consumo es casi
generalizado en todo el mundo en la actualidad. (Infoalimenta, (s.f), p.1).
Queso
Definición de proyecto
9
Etapas de un proyecto de inversión
· Idea
· Pre-inversión
Estudio a nivel del perfil
Estudio a nivel de prefactibilidad
Estudio de factibilidad
· Inversión
· Operación
· Evaluación
Concepción de idea
Estudio de viabilidad económica del proyecto con las opciones de solución identificadas.
Es el análisis básico, pues es de tipo estático y se basa principalmente en información secundaria
de tipo cualitativa aportada por experiencias. (Serrano, 2020, p. 9).
· Estudio a nivel de perfil
Una vez que se ha generado las diferentes alternativas de proyectos, se deben de evaluar
cada una de ellas para poder determinar cuál es su factibilidad técnica y financiera. De esta
manera es posible poder definir cuál es la opción que sería más viable y con mayores
probabilidades de éxito para presentarla como alternativa de proyecto. (Fernández, Espinosa,
2007, p, 24.).
· Estudio a nivel de prefactibilidad
10
Estudio de mercado
Existen varias fórmulas para calcular el tamaño de la muestra porque aun todas ellas
demandan como factores un grado de precisión elegido por el investigador. (Pardinas, 2005, p,
178.).
Formula:
n= Tamaño de muestra
. . = nivel de confianza 1.96
=
( − 1) .
P= probabilidad de éxito 0.50
Q= probabilidad de no éxito 0.50
N= universo
2=error de estimación 0.05
Demanda potencial
Son los bienes y servicios que se requieren comprar y aun no satisfacen las expectativas
o gustos de los clientes.
11
Oferta
Son los bienes y servicios que se ofrecen en el mercado a un determinado precio. Oferta-
demanda efectiva= demanda insatisfecha.
Plan de marketing
Son estrategias que se plantean para los productos, determinar precio conocer la plaza y
distribución del producto que se desea posicionar en el mercado.
Estudio técnico
Este definido por la cantidad a producir en función de la fracción del mercado que se
desea satisfacer. Aquí se establece una conexión con el estudio de mercado en donde se definió
la demanda efectiva del proyecto y el mercado objetivo del proyecto. (Fernández, Espinosa,2007,
p, 43.).
Capacidad instalada
Proceso productivo
12
Distribución de la planta
Permite determinar cómo se estructura la empresa que tipo de diseño será la empresa
unipersonal, compañía limitada, sociedad anónima. Definir los niveles jerárquicos,
departamentos y su filosofía.
Estudio económico financiero
Son los activos fijos, diferidos y circulantes que se necesitan como maquinarias, equipos
terrenos, amortizaciones, gastos de constitución, materia prima, mano de obra, servicios básicos,
etc.
Financiamiento
Se toma en cuenta el costo de la mano de obra directa más materia prima directa.
Costo de producción
Para realizar este cálculo tomamos en cuenta el gasto administrativo más gasto de ventas
más gasto financiero.
Costo total
Nos permite conocer el costo del producto para ello sumamos el costo de producción más
en costo de operación.
13
Costo unitario
Es el valor de cada producto para obtener este costo se suma el costo total más en
número unidades producidas.
Presupuesto de ingresos
Para obtener el precio de venta sumamos el costo unitario más el porcentaje de utilidad,
el precio para el intermediario se debe dejar un marguen de ganancia, mientras que el precio de
venta al público se lo realiza de acuerdo a las políticas de la empresa.
Punto de equilibro
Ayuda a conocer el comportamiento de los costos y los gastos e indica cual debe ser el
nivel de ventas de una empresa para que esta no pierda ni gane dinero, indicador que sirve para
conocer el tamaño mínimo de un restante antes de construirlo. (Cuevas, 2004, p,37.)
Al punto de equilibrio se lo puede calcular por medio de los siguientes métodos:
Cálculo en valores
Se basa en el volumen de ventas y los ingresos monetarios que el genera; para su cálculo
se aplica la siguiente formula:
Cálculo en unidades
14
Representación Gráfica
Permite determinar si dicha inversión puede incrementar o reducir el valor de las Pymes.
Ese cambio en el valor estimado puede ser positivo, negativo o continuar igual. Si es positivo
significará que el valor de la firma tendrá un incremento equivalente al otro del valor presente
neto. Pero si es negativo quiere decir que la firma reducirá su riqueza en el valor que arroje.
(Váquiro C, 2019, p.1.).
El criterio de decisión es que el van sea mayor a cero para que el proyecto sea aceptado.
VAN = sumatoria de flujos actualizados – inversión
Tasa interna de retorno (TIR)
La TIR de un proyecto de inversión es la tasa de descuento (r), que hace que el valor
actual de los flujos de beneficio (positivos) sea igual al valor actual de los flujos de inversión
negativos. (Fernández, Espinoza,2007, p,132.).
Si TIR es > que el costo oportunidad o de capital, se acepte el proyecto.
Si TIR es = que el costo de oportunidad a de capital, la realización de la inversión es
criterio del inversionista.
Si TIR es < que el costo de oportunidad o de capital se rechaza el proyecto.
La ecuación que permite calcular la TIR es la siguiente:
TIR = Tm + DT ( )
En donde:
TIR= tasa interna de retorno
Tm= tasa menor de descuento para actualización
15
DT= diferencia de tasas de descuento para actualización
VAN Tm= valor actual a la tasa menor
VAN TM= valor actual a la tasa mayor
Periodo de recuperación de capital
Se usan para por lo general para evaluar inversiones propuestas. Es el tiempo requerido
para que una empresa recupere su inversión inicial en un proyecto, y se calcula a partir d ellos
flujos positivos de efectivo. (Gitman,2003, p, 342.).
Inversión − ∑de primeros flujos
PRC = Año que sup. inversión +
flujo del año que supera la inversión
Análisis de sensibilidad
Es una herramienta de gestión que permite a las organizaciones predecir los resultados
Formula:
% de variación
As = -----------------------
16
5. Metodología
Diseño metodológico
Se utilizó dos enfoques, el primero el cualitativo permitió recoger datos observables para
proceder a analizar e interpretar las respuestas de las familias con relación a la creación de una
panadería y el segundo enfoque el cuantitativo que permitió analizar datos numéricos y valores
que tienen los productos para los consumidores.
Método descriptivo
17
Técnica bibliográfica
Permitió ponerse en contacto con los hechos y actos que permitieron registrar y valorar
comportamientos observados, para obtener un conocimiento real acerca del pan objeto del
presente estudio investigativo.
Observación
Según el último censo realizado por el INEC en el año 2010 el total de la población de la
parroquia zumba es de 6878 habitantes.
Tabla 1
Población parroquia Zumba
Parroquia Población
Zumba 6878
Nota: VII Censo de población y vivienda 2010
Tamaño de la muestra
método aritmético desde el año 2010 hasta este presenten año con una tasa de incremento
18
Proyección de la población de la Parroquia Zumba
Tabla 2
Proyección de la población
T Año Método aritmético
0 2010 6,878
1 2011 6,981
2 2012 7,084
3 2013 7,188
4 2014 7,291
5 2015 7,394
6 2016 7,497
7 2017 7,600
8 2018 7,703
9 2019 7,807
10 2020 7,910
11 2021 8,013
12 2022 8,116
Cálculo de la muestra
19
n=325.706
El tamaño de la muestra que se empleó para aplicar las encuestas es de 325 familias de
la parroquia.
Procedimiento
Para el desarrollo del proyecto se realizó el estudio de mercado aplicando las encuestas
a las familias de la Parroquia, se efectuó el análisis e interpretación de los datos obtenidos,
determinado el plan de comercialización donde se especifica, productos, precio, plaza y
promoción.
Se elaboró un estudio técnico donde se determinó la capacidad instalada, capacidad
utilizada, localización de la planta macro y micro, ingeniería del proyecto donde consta el proceso
productivo, diagrama de flujo, distribución de la planta y el balance de materiales.
Se desarrolló un estudio administrativo y legal tomado en cuenta el tipo empresa, misión,
visión, objetivos, valores, políticas, una estructura organizacional donde se describen los niveles
jerárquicos y los manuales de funciones.
Se realizó un estudio económico financiero en dónde se estableció activos fijos, diferidos,
variables, financiamiento, presupuestos de costos, costos fijos y variables, punto de equilibrio y
el estado de pérdidas y ganancias, en base a estos se determinó el costo unitario, el precio de
venta e ingresos. Se aplicó la evaluación financiera, donde se desarrollaron los indicadores como
son: Flujo de caja, Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno, Relación Beneficio/Costo,
Periodo de recuperación de capital, Análisis de sensibilidad y finalmente se elaboraron las
conclusiones y recomendaciones del proyecto.
20
6. Resultados
precisa y detallada, permitiendo valorar y cuantificar el consumo de pan y con ello definir si la
Tabla 3
Población proyectada 2022
Año Población total Población familias
2022 8116 2135
Nota: Población proyectada año 2022
Con esta información se sacó la muestra poblacional de las familias y se obtuvo un total
de n=325 encuestas que se aplicó a las familias de la parroquia Zumba y se obtuvo los resultados
que de describen a continuación.
1. ¿Consume su familia pan?
Tabla 4
Consumo de pan en las Familias
Detalle Frecuencia %
SI 325 100.00%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
21
Figura 1
Consumo de pan en las familias
100%
SI
Nota. - El 100% de las familias de la Parroquia Zumba consumen pan, por lo que se puede
observar que la mayoría de los habitantes tienen dentro de sus hábitos alimenticios el consumo
de pan.
Tabla 5
Pan comprado o elaborado
Detalle Frecuencia %
Pan comprado 325 100.00%
Pan elaborado 0 0.00%
Total 325 100.00%
22
Figura 2
Pan comprado o elaborado
0%
Pan comprado
Pan elaborado
100%
Nota. - Se formula la pregunta con dos opciones de respuesta, el 100% respondió que
compran el pan y ninguna familia lo elabora en su hogar.
Tabla 6
Frecuencia de compra de pan
Detalle Frecuencia %
Diaria 204 62.77%
Semanal 116 35.69%
Quincenal 2 0.62%
Mensual 3 0.92%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
23
Figura 3
Frecuencia de compra de pan
0.62%
0.92%
Diaria
36%
Semanal
Quincenal
63% Mensual
Nota. - El 63% de las familias compran el pan a diario a cualquier hora del día, el 36%
realizan su compra de manera semanal por la razón que se van a sus huertas y viene
una vez por semana, el 0,62% y 0,92% lo hacen de manera quincenal y mensual por
motivo de que su salud no les permite el exceso de consumo de los productos.
Tabla 7
Compra de pan en unidades diarias
Unidades Diarias Frecuencia Cantidad panes
4 31 124
8 34 272
10 147 1470
15 5 75
30 1 30
Total 218 1971
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
24
Tabla 8
Compra de pan en unidades semanales
Unidades semanales Frecuencia Cantidad de panes
8 12 96
10 19 190
15 57 855
20 1 20
25 5 125
30 8 240
Total 102 1526
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Tabla 9
Compra de pan en unidades quincenales
Unidades Quincenales Frecuencia Cantidad de panes
4 1 4
10 1 10
Total 2 14
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Tabla 10
Compra de pan en unidades mensuales
Unidades mensuales Frecuencia Cantidad panes
4 2 8
8 1 8
Total 3 16
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
25
Tabla 11
Cálculo promedio de compra de pan
Figura 4
Consumo de pan según frecuencias
0.62%
0.92%
Nota. -El 67% de las familias consumen 1971 panes diarios, el 31% representa al consumo
semanal que es de 1526 unidades, el 0.92% compran de manera quincenal 14 unidades y 0.62%
mensual que son un total de 16 unidades de pan.
26
Tabla 12
Cálculo del promedio de pan consumido por familia
Para realizar el cálculo de las unidades diarias se procedió a multiplicar 1971 por 30 días
del mes y se obtuvo 59130 unidades, para las unidades semanales se multiplicó 1526 por 4
semanas obteniendo 6104 unidades, quincenal se multiplicó 14 por 2 dando como resultado 28
unidades de pan y mensual se multiplicó 16 por 1 dando 16 unidades de pan, sumando a un
total mensual de 65278 unidades de pan, para obtener el promedio mensual se dividió 65278 por
la muestra de 325 y se obtuvo un promedio de 201 panes mensuales y el consumo diario las 201
unidades para 30 días del mes dando como resultado el promedio de consumo diario por familia
de 7 unidades de pan y esto se lo multiplicó por los 12 meses del año que dan un consumo anual
de 2410 unidades por familia.
CPM= 65278/325=201 panes mensuales
CPD=201/30=7 panes diarios
CPM=201*12= 2410 unidades anuales
27
5. ¿Cuál es el monto que invierte en la compra de pan?
Tabla 13
Monto por la compra de pan
Detalle Frecuencia %
Menos de 5.00 280 86.15%
Mas de 10.00 22 6.77%
De15.00 a 20.00 23 7.08%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 5
Monto de compra de pan
7%
7%
Menos de 5.00
Mas de 10.00
De 15.00 a 20.00
86%
Nota. - El 86% de las familias invierten al menos $5.00 en compra de pan, el 7% refleja que la
familia gasta entre 10, 15 y 20 dólares en compra de pan.
28
6. ¿Del siguiente listado señale que tipo de pan prefieren para el consumo de su
familia califiqué del 1 al 5 siendo 1 el que más le guste y 5 el que menos le gusta?
Tabla 14
Tipos de pan preferentes para el consumo
Detalle Frecuencia %
Pan de dulce 155 48%
Pan de sal 107 32.92%
Pan de leche 10 3.08%
Pan pizza 15 4.62%
Pan de naranja 30 9.23%
Pan de huevo 3 0.92%
Pan mixto 5 1.54%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 6
Tipos de pan preferentes
1% 1%
9%
Pan de dulce
3% 5% Pan de sal
Pan de leche
48% Pan pizza
Pan de naranja
33% Pan de huevo
Pan mixto
Nota. – El 48% de las familias tienen mayor preferencia por el pan de dulce, con un 33% el pan
de sal, el 9%y 5% pan de naranja y pizza ya que lo adquieren cuando salen a la provincia de
Loja, el pan de leche con un 3% poco aceptable porque es muy delicado, pan de huevo y pan
mixto con el 1% productos que no son tan consumidos.
29
7. ¿Dónde compra habitualmente el pan?
Tabla 15
Lugares de compra
Detalle Frecuencia %
Panaderías 249 76.62%
Tiendas 76 23.38%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 7
Lugares de compra
23%
Panaderias
Tiendas
77%
Nota. - El 77% de las familias adquieren el pan en panaderías obteniendo así pan fresco y
aquellas que viven en el centro de la parroquia y con un 23% lo adquieren en tiendas por el
motivo de que sus hogares están en otros barrios.
30
Tabla 16
Precios del pan
Detalle Frecuencia %
15 ctvs. 194 59.69%
20 ctvs. 121 37.23%
25 ctvs. 8 2.46%
30 ctvs. 2 1%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 8
1%
2%
15 ctvs
37% 20 ctvs
25 ctvs
60%
30 ctvs
Nota. – El 60% de las familias manifestaron que estarían dispuestos a pagar 0,15 centavos por
una unidad, el 37% pagarían 0.20 centavos dependiendo de la calidad y sabor del pan, el 2% y
1% que es de 25 a 30 centavos pagarían porque les ofrecieran panes más grandes con queso
y mermelada.
31
8. ¿Determine el nivel de importancia al momento de elegir un pan en una panadería
siendo 4 la más importante y 1 la menos importante?
Tabla 17
Importancia al elegir el pan
Variables Posición 4 Posición 3 Posición 2 Posición 1 Total
Tamaño 58 58 75 55 325
Precio 150 42 54 38 325
Sabor 55 124 61 57 325
Servicio 52 49 59 73 325
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Tabla 18
Posición de variables
Variable Frecuencia %
Precio 150 36%
Sabor 124 29%
Tamaño 75 18%
servicio 73 17%
Total 100%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
32
Figura 9
Importancia al elegir el pan
17%
36% precio
sabor
18% tamaño
servicio
29%
Nota. – El 36% de las familias elijen un pan por su precio, el 29% toman en cuenta su sabor, el
18% por su tamaño y el 17% lo hacen por el servicio que les puedan brindar.
9. ¿En el caso de implementarse una panadería consumiría nuestros productos?
Tabla 19
Consumo de productos en la nueva panadería
Detalle Frecuencia %
si 325 100.00%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
33
Figura 10
Aceptación de consumo
si
100%
10. En la parroquia de Zumba se desea iniciar una nueva panadería que ofrecerá
productos elaborados de acuerdo a las normas de calidad e higiene. Estaría
dispuesto a comprar en la nueva panadería.
Tabla 20
Familias que compraran los productos
Detalle Frecuencia %
Si 290 89.23%
No 35 10.77%
Total 325 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
34
Figura 11
Familias que compraran los productos
11%
si
no
89%
Nota. – El 89% de las familias si compraran los productos y el 11% no porque ya tienen su
lugar de compra que son las panaderías existentes de la parroquia.
Tabla 21
Cantidad de compra de pan a diario
Detalle Frecuencia %
2a5 66 23%
5 a 10 214 74%
15 a 20 10 3%
Total 290 100%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
35
Figura 12
Unidades de compra diaria de pan
3%
23%
2a5
5 a 10
15 a 20
74%
Nota – El 74% de las familias comprarían de entre 5 a 10 panes diarios porque sus hogares lo
conforman de 6 a 7 miembros, el 23% comprarían de 2 a 5 panes diarios motivo porque viven
solos y su consumo es bajo, el 3% consumiría de 15 a 20 unidades diarias.
Tabla 22
Cálculo de promedio de compra de pan
36
12. ¿Qué tipo de pan compraría, señale en orden de preferencia?
Tabla 23
Detalle Frecuencia %
Pan de dulce 125 43%
Pan de sal 83 29%
Pan de maíz 23 8%
Pan pizza 11 4%
Pan de suizo 32 11%
pan con cebolla y queso 16 6%
Total 290 100%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 13
Tipo de pan de preferencia
5%
11% Pan de dulce
Pan de sal
4%
43% Pan de maiz
8%
Pan pizza
Pan suizo
Nota. – El 43% tienen mayor preferencia por el pan de dulce, el 29% el pan de sal, el 11%
comprarían pan suizo, el 8% el pan de maíz, el 5% y 4% estarían dispuestos a probar nuevos
tipos de pan como es el de pizza y el pan con cebolla y queso.
37
13. ¿Qué tipo de promoción le gustaría recibir por su compra?
Tabla 24
Tipos de promoción por las compras
Detalle Frecuencia %
Descuento 12 4%
Unidad gratis 256 88%
Sorpresa 22 8%
Total 290 100%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 14
Tipo de promoción por las compras
4%
8%
Descuento
Unidad gratis
Sorpresa
88%
38
14. Mediante qué medios de comunicación le gustaría conocer acerca de la creación
de la nueva panadería.
Tabla 25
Medios de comunicación
Detalle Frecuencia %
Radio 175 60%
Tv 1 0.34%
Hojas volantes 4 1%
Internet 110 38%
Total 290 100%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 15
Medios de comunicación
38%
Radio
60% Tv
Hojas volantes
Internet
1% 0.34%
Nota. – El 60% prefieren como medio de comunicación la radio ya que es un medio local y más
conocido y sintonizado, el 38% seria mediante el internet o páginas en redes sociales, con el 1%
mediante hojas volantes y el 0.34% mediante la televisión.
39
Preguntas a las panaderías para determinar la oferta del pan
Para determinar la oferta del pan se obtuvo información directamente de los dueños de las
panaderías de la parroquia.
1. ¿Cuántas unidades de pan vende diariamente?
Tabla 26
Unidades de venta diarias
Descripción Frecuencia %
1500 unidades 1 25%
2000 unidades 1 25%
2500 unidades 2 50%
TOTAL 4 100%
Nota: Tomado de la investigación de mercado de Maricela Abarca
Figura 16
Unidades de venta diarias
25%
1500 unidades
50% 2000 unidades
2500 unidades
25%
Nota. – El 50% de las panaderías venden 2500 unidades diarias el 25% vende 2000 unidades
y el restante de 25% 1500 unidades diarias.
40
Cálculo de venta diaria
Tabla 27
Cálculo de venta diaria de pan
Unidades Frecuencia Cantidad en Unidades
1500 1 1500
2000 1 2000
2500 2 5000
Total 4 8500
unidades anuales 2694500
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Tabla 28
Precio de los productos de venta
Descripción Frecuencia %
0.15 a 0.20 3 75%
0..20 a 0.25 1 25%
Total 4 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 17
Precio de los productos de venta
25%
0.15 a 0.20
0..20 a 0.25
75%
Nota. - El 75% de las panaderías venden el pan entre $ 0.15 a $ 0.20 centavos y el 25% lo
venden de $ 0.20 a $ 0.25 centavos cada unidad de pan.
41
3. ¿Qué tipo de promoción da por la compra de su producto?
Tabla 29
Tipos de promoción por la compra
Detalle Cantidad %
Unidad gratis 2 50%
Descuentos 1 25%
Ninguna 1 25%
Total 4 100.00%
Nota: Tomado de la investigación de Mercado de Maricela Abarca
Figura 18
Tipos de promoción por la compra
25%
una unidad gratis
50% descuentos
ninguna
25%
Nota. – El 50% de las locales dan una unidad gratis por las compras, el 25% hacen descuentos
cuando llevan pan por mayor y el otro 25% no dan ninguna promoción.
42
7. Discusión
Para el presente estudio, se obtuvo información de las familias de la Parroquia, por medio
de las encuestas aplicadas que permitieron sustentar el trabajo investigativo.
Análisis de la Demanda
Demanda potencial
Demanda efectiva
43
Tabla 30
Demanda efectiva de población por familias
Año Demandantes Reales Demandantes efectivos 89%
1 2135 1900
2 2163 1925
3 2190 1949
4 2217 1973
5 2244 1997
El consumo de pan promedio por las familias es de 2555 panes, multiplicando esto
por la demanda efectiva se obtiene la demanda efectiva en unidades.
Tabla 31
Demanda efectiva en unidades
Año Demanda efectiva familias Consumo promedio Demanda efectiva unidades
1 1900 2555 4,854,883
2 1925 2555 4,918,554
3 1949 2555 4,979,951
4 1973 2555 5,041,347
5 1997 2555 5,102,744
Análisis de la oferta
Oferta actual
Son los productos que se están ofreciendo en el mercado para determinar la oferta actual
se tomó en cuenta la cantidad de venta diaria de pan (véase tabla N°26). Con estos datos se
Tabla 32
Oferta del pan
Panaderías Venta diaria Venta anual
4 8500 2,694,500.00
Nota: Información tomaba de la tabla N° 27
44
Proyección oferta de pan
Tabla 33
Proyección de la oferta del pan
Años Oferta
1 2,694,500.00
2 2,694,904.18
3 2,695,308.41
4 2,695,712.71
5 2,696,117.06
Tabla 34
Demanda insatisfecha
Años Demanda proyectada Oferta del mercado Demanda insatisfecha
1 4,854,883 2,694,500 2,160,383
2 4,918,554 2,694,904 2,223,650
3 4,979,951 2,695,308 2,284,642
4 5,041,347 2,695,713 2,345,634
5 5,102,744 2,696,117 2,406,627
Nota: información tomada de las tablas N°31 y 33.
Plan de comercialización
Producto
Los diferentes tipos de panes se elaborarán cada uno con su valor nutricional y sus
respectiva higiene y calidad marcando diferencia en sus sabores.
45
Características Generales de los Productos
Los productos principales de la empresa, a ofrecer son 6 tipos de pan los cuales tiene
mayor aceptación por la posible demanda del mercado.
Tipos de pan
46
NOMBRE DEL PRODUCTO PAN DE SAL
47
NOMBRE DEL PRODUCTO PAN DE MAÍZ
48
NOMBRE DEL PRODUCTO PAN PIZZA
49
NOMBRE DEL PRODUCTO PAN ZUISO
50
NOMBRE DEL PRODUCTO PAN CON CEBOLLA Y QUESO
El empaque debe estar representado por fundas tipo camiseta – almidón de maíz de dos
tamaños, funda mediana de 22*45,5*14cm y funda grande de 27*50*15cm son biodegradables,
desechables y reutilizables con su respectivo logo tipo de la panadería.
51
Precio
La comercialización hará posible llegar los diferentes tipos de pan a cada una de las
familias en las condiciones óptimas de lugar y tiempo.
Canal de Comercialización
El canal de comercialización será de forma directa.
En forma directa.
La panadería ejecutará sus ventas de forma directa, es decir el producto será entregado
específicamente al consumidor final.
EMPRESA CONSUMIDOR
FINAL
Promoción
La promoción que ofrecerá la panadería será de una unidad gratis cuando realice la
apertura y un día a la semana por sus compras mayores a 10 unidades, con esto se procura
tener más aceptación al momento de abrir el local.
Publicidad
52
Tabla 35
Publicidad medios de comunicación
Publicidad Cantidad valor unitario Valor mensual
Radio San Antonio 4 $16.00 $64.00
Facebook 4 $15.00 $60.00
Nota: Información recabada de la Radio san Antonio y red social Facebook.
Elaboración: Maricela Abarca
Estudio técnico
Será necesario considerar el costo del arriendo del local concretando que recién se
iniciará la apertura y no correr el riesgo de tener un impacto financiero.
Servicios básicos
53
Condiciones sanitarias
La panadería por ser un negocio que elabora productos de consumo masivo para
satisfacer las necesidades del consumidor, contará con materia prima a través de sus
proveedores en su localización, lo que dará facilidad para abastecer a la producción.
Macro localización
54
Micro localización
Ubicación
Limita al Norte con el cantón Palanda, siendo su límite natural el río Palanumá, el Mayo
Chinchipe y el Punchis. Al Sur y al Este limita con la República del Perú y al Oeste con la
República del Perú y el cantón Espíndola de la provincia de Loja.
Mapa de ubicación del proyecto
Creación de Panadería
55
Mapa satelital Parroquia Zumba
El local previsto para la elaboración y comercialización de pan, será ubicado en la vía del
eje vial cuarto, zona muy transcurrida por las familias, está cerca del mercado y es zona donde
las familias toman los buses interprovinciales.
Panadería
56
Factores que determinan el tamaño de la planta
Tabla 36
Capacidad instalada
Número de Número Producción
Tiempo Tiempo de
procesos Número de panes de anual (365
Capacidad del horno bandejas disponible horneado
productivos por proceso panes días del
(minutos) (minutos)
al día diarios año)
Para realizar el cálculo de la capacidad utilizada se determinó las horas laborables que
serán 8 multiplicado por 60 minutos que tiene la hora se obtuvo como resultado 480 minutos de
tiempo disponible, el tiempo necesario de un proceso productivo es de 88 minutos, esto dividido
para el tiempo disponible de obtuvo 5 procesos productivos, se empleara 2 trabajadores que
producirán 480 unidades de pan por proceso productivo obteniendo una producción de 2400
panes diarios, los días laborables serán 24 de lunes a sábado y se obtiene una producción
mensual de 31 500 panes y para determinar la producción anual se multiplico por los 315 días
que se laborara ( los días que no se laboraran serán los días domingos, el 1 de enero y el viernes
santo) dando como resultado 756 000 unidades anuales de pan.
57
Tabla 37
Capacidad utilizada
Número de
Número de
Minutos Tiempo procesos Producción Producción Producción
Horas del día panes de 2
disponibles (minutos) productivos diaria mensual anual
panaderos
al día
Para este proyecto el pan será realizado de forma tradicional, usando las medidas de
higiene en su elaboración, el proceso será el siguiente:
58
Fermentación
Se retira el gradillero con el producto del horno con mucha precaución de no sufrir
quemaduras y se deja enfriar. Tiempo 5 minutos.
Control de calidad
Se debe realizar el control de calidad, verificando su tamaño, contextura y sabor del pan.
Tiempo empleado 3 minutos.
Almacenamiento
Una vez que el producto esté a temperatura ambiente se procede a almacenar en las
vitrinas en donde están listas para ser consumidos por los clientes o para la comercialización.
Tiempo empleado 5 minutos.
Diagrama de proceso de producción
59
Distribución de la planta
Dentro de este sector estarán ubicadas las oficinas donde prestarán sus servicios el
personal administrativo, ubicando aquí las oficinas del gerente y contadora.
Bodega
Lugar donde se exhibirán los productos en las respectivas vitrinas destinados para la
venta.
60
Distribución de la planta
61
Tecnología a utilizar
Horno eléctrico
Acelera la cocción, requiere mucho menos espacio y con la más alta eficiencia térmica.
Incorpora los mejores avances tecnológicos para la distribución homogénea del calor y la
aplicación de vapor. Integran también el control electrónico para programar sus funciones, utiliza
carro que soporta la carga; es el horno más moderno y el que se está implementando por su
versatilidad, alto rendimiento y fácil manejo. Construido en acero inoxidable de alta calidad
interior y exterior Permite gran versatilidad de producción: panadería, pastelería, bollería.
Cámara de fermentación
Su misión es que la masa fermente en su interior. Una vez formado el pan, las piezas se
depositan en moldes, bandejas o tablas, según el pan trabajado, para proceder a la fermentación,
la fermentación es el proceso en que los azucares preexistentes en la harina se transforman en
alcohol y gas carbónico por la acción de diversas enzimas.
62
Amasadora industrial
Equipo diseñado para preparar masas alimentarias, químicas, cerámicas u otro tipo de
preparados, substituyendo el trabajo manual a través de un sistema mecanizado que permite
producir continuadamente grandes cantidades de masa.
Balanza eléctrica
Proporciona un peso confiable gracias a sus celdas de carga de gran precisión, con las
cuales podrá controlar eficientemente los procesos productivos de la empresa.
Mesa inoxidable
Mesa de trabajo fabricada en acero inoxidable, patas en tubo de acero redondo con
niveladores de altura en aluminio fundido. Se fabrican de varias dimensiones y características.
63
Carro bandejero 12 latas
Fabricado con estructura de acero al carbón con ruedas de alta resistencia en peso y
temperatura.
Bandejas de aluminio lisas para panadería, repostería y otros en aluminio con refuerzos
en varilla acerada indeformable y perfecto troquelado.
64
Vitrina para exhibición del pan
Esta vitrina es de madera con vidrios a su frente y con un gran espacio para exhibir los
productos.
Panera
Esta panera contara con sus respectivas canastas con puertas corredizas para mantener
los productos frescos y visibles del consumidor.
65
Vitrina metálica con caja
Vitrina con vidrio reforzada algunos espacios para exhibir productos con caja incluida.
Mesa y sillas
Refrigerador panorámico
66
Utensilios de producción y venta
Cortadora inoxidable
Fabricada en acero ayuda a cortar y dar forma a los diferentes productos como pizza o
masa de pan.
Rasqueta
Elaborada de acero este instrumento es necesario para la limpieza de las latas o de la
mesa de trabajo.
Espátula
Fabricada de acero y es necesaria para despegar el pan de las latas.
Brochas de silicona
Permiten pintar los productos elaborados para que tengan un brillo y una presentación
única.
67
Batidor bombeado Cuchillo de sierra
Bandejas plásticas
68
Botes plásticos
Equipo de oficina
Computadora de escritorio
Características
· Teclado, mouse óptico y parlantes
· impresora multifunción
69
Requerimientos
Tabla 38
Materia prima directa
Descripción Peso Cantidad Precio unitario
Harina 50 kg Quintal 30 $45.00
Harina de Maíz maizabrosa funda 30 $1.10
Azúcar blanca 50 kg Quintal 4 $48.00
Huevos cubeta 168 $4.80
Sal cris-sal funda 5 $0.89
Mantequilla Fabri pan 27.5 kg bloque 3 $67.80
Manteca sabropan 27.5 kg bloque 2 $67.80
Queso libra 75 $2.00
Leche litro 100 $0.85
Esencia de mantequilla galón 2 $25.50
Super yemo 500 gr tarro 1 $7.20
caja 50
Levadura fresca 500 gr 2 $110.00
Unidades
Anís común libra 2 $2.20
Esencia de anís frasco 500 ml 2 $5.77
Esencia vainilla frasco 500 ml 2 $3.56
Canela molida libra 4 $15.69
Orégano seco 200 gr 3 3.2
Jamón libra 23 4.50
Cebolla blanca larga atado 2 2.05
Pasta tomate frasco 500 gr 4 3.7
Nota: La información se recabó de las casas distribuidoras Grupo Superior, Imelda de Jaramillo.
Elaboración: Maricela Abarca
70
Tabla 39
Mano de obra directa
Tabla 40
Personal Administrativo
Cargo N° empleados Sueldo
Gerente 1 $600.00
Contador 1 $100.00
Asesor 1 $30.00
Vendedora 1 $425.00
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 41
Maquinaria y equipo
Descripción Cantidad Precio unitario
Horno Eléctrico con Cámara de Leudo 1 $10.000.00
Amasadora Industrial Eléctrica 1 $1,267.00
Gradillero 3 $ 160.00
Mesa inoxidable 1 $150.00
Latas Inoxidables 50 $14.50
Refrigeradora panorámica 1 $700.00
Balanza eléctrica 1 $ 60.33
Computadora 1 $ 600.00
Nota: La información se recabó de las casas comerciales Inoxforni de Riobamba, de Quito TC
CORONA Equipos Industriales.
Elaboración: Maricela Abarca
71
Tabla 42
Muebles para ventas
Descripción Cantidad Precio unitario
Panera 1 $ 950.00
Vitrina 1 $ 500.00
Mesa y sillas 1 $120.00
Mueble con Caja registradora 1 $ 150.00
Nota: La información se recabó de las casas comerciales en Loja Metal Mecánica Ochoa
hermanos y Credi Mueble de la Parroquia Zumba.
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 43
Muebles para oficina
Descripción Cantidad Precio Unitario
Escritorio 2 $159.00
Sillas para oficina 4 $23.00
Sillones de oficina 2 $74.00
Estante para oficina 1 $140.00
Basureros para producción 2 $30.00
Basureros pequeños 3 $15.00
Nota: La información se recabó de la casa de la Parroquia Zumba comercial Electro Muebles
Junior.
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 44
Suministro para ventas
Rubros Unidades Valor Unitario
Funda plástica mediana 1000 0.03
Funda plástica grande 1000 0.05
Nota: La información se recabó de a casa comercial de Cuenca RC Distribuidora.
Elaboración: Maricela Abarca
72
Tabla 45
Utensilios para elaboración del pan
Descripción Cantidad Precio Unitario
Rodillo 1 $12.00
Espátula 3 $2.00
Rasqueta 2 $3.00
Brochas 2 $1.00
Cortadora 1 $5.00
Jarra 2 $2.00
Bandejas plásticas grandes 2 $ 4.00
Batidor bombeado 1 $5.00
Cuchillo de sierra 1 $ 6.00
Charoles plásticos 30 $ 3.80
Nota: La información se recabó de la casa comercial de Loja Almacén Cristal.
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 46
Suministros varios
73
Estructura legal
Personas naturales
Procedimiento
74
Nivel Legislativo
Es el primer nivel jerárquico, se encuentra formado por la Junta General de Socios; los
mismos que se encargarán de fijar las políticas de la empresa, así como normar los
procedimientos y los planes que seguirá la organización en el futuro.
Nivel Ejecutivo
Se denomina también nivel auxiliar. Este sirve como ayuda para todos los niveles
administrativos de la empresa; lo conforma la secretaria.
Nivel de Operativo
Misión
75
Objetivos
Valores
· Honestidad
· Respeto
· Amabilidad
· Perseverancia
· Honradez
Políticas
Organigramas
76
ORGANIGARAMA ESTRUCTURAL DE LA PANADERÍA
GERENTE
ASESOR
CONTABILIDAD
PRODUCCIÓN VENTAS
PANADERO VENDEDORA
AYUDANTE
77
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA PANADERÍA
GERENCIA
Planificar, organizar y
controlar.
ASESOR
Asesorar, redactar
contratos.
CONTADORA
Digitalizar, interpretar
y gestión financiera.
PRODUCCIÓN VENDEDORA
Preparar, elaborar y Vender, captar y
hornear. fidelezizar.
78
ORGANIGRAMA POSICIONAL DE LA PANADERÍA
GERENTE
Ing. Maricela Abarca
ASESOR JURÍDICO
Abg. Ángel Amari
CONTADORA
Lic. Isabel León
PRODUCCIÓN VENDEDORA
Srta. Priscila Jiménez
Sr. Erick Gaona
AYUDANTE
Sr. Cristian Abarca
79
Manual de funciones
CÓDIGO: 01
FUNCIONES:
CARACTERÍSTICAS DE CLASE:
inherentes en el cargo.
· Supervisar, coordinar las actividades del personal bajo su mando, así como en la de la
empresa en general.
REQUISITOS MÍNIMOS:
80
Nivel jerárquico: Nivel Auxiliar
CÓDIGO: 02
NOMBRE DEL PUESTO: Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO: Realizar labores de contabilidad.
FUNCIONES:
· Llevar la correcta contabilidad de la empresa
· Mantener en orden los documentos.
CARACTERÍSTICAS DE CLASE:
· Eficiencia, responsabilidad, discreción, en el desarrollo de sus funciones.
· Establecer buenas relaciones interpersonales con el personal de la empresa.
REQUISITOS MÍNIMOS:
EDUCACIÓN: Título de contadora
81
Nivel jerárquico: nivel operativo
CÓDIGO: 03
NOMBRE DEL PUESTO: Obreros
NATURALEZA DEL TRABAJO: Realiza la elaboración del producto en la empresa para su
posterior comercialización.
FUNCIONES:
· Se encargan de la actividad productiva de la empresa.
· Realizar todas las actividades inherentes a la producción.
· Informa de todas las actividades realizadas y de los inconvenientes encontrados
al gerente.
CARACTERÍSTICAS DE CLASE:
82
NIVEL JERÁRQUICO: Nivel Operativo
CÓDIGO: 04
NOMBRE DEL PUESTO: Vendedora
NATURALEZA DEL TRABAJO: Ejecutar las ventas y entregar los productos a los clientes.
FUNCIONES:
· Vender los productos
· Establecer un nexo entre cliente-empresa
· Fidelizar clientes
CARACTERÍSTICAS DE CLASE:
· Responsables de las ventas de los productos.
· Requiere de iniciativa y criterio para la ejecución de su trabajo.
REQUISITOS MÍNIMOS:
EDUCACIÓN: Bachiller
EXPERIENCIA: Experiencia mínima de 1 año en funciones similares.
83
Estudio económico - financiero
Maquinaria y Equipo
Permitirán cumplir la misión de transformar cada una de las materias primas en productos
terminados.
Tabla 47
Maquinaria y equipo
Son enseres que servirán para adecuar el espacio destinado a ventas donde se exhibirá,
almacenará y se cobrará los productos adquiridos por el consumidor final.
84
Tabla 48
Muebles para venta
Descripción Cantidad Valor unitario Valor total
Panera 1 $950.00 $950.00
Vitrinas 1 $500.00 $500.00
Mesa y sillas 1 $120.00 $120.00
Mueble para caja 1 $150.00 $150.00
Total $1,720.00
Nota: La información se recabó de las casas comercial Metal Mecánica Ochoa hermanos y
Credi Loja
Elaboración: Maricela Abarca
Facilitaran la comodidad y adecuación del área administrativa para el uso del personal y
de los clientes.
Tabla 49
Muebles para oficina
Descripción Cantidad Valor unitario Valor total
Escritorios 2 $145.00 $290.00
Sillas oficina 4 $23.00 $92.00
Sillones oficinas 2 $74.00 $148.00
Estante par oficinas 2 $140.00 $280.00
Basureros producción 2 $30.00 $60.00
Basureros pequeños 4 $15.00 $60.00
Grapadora 1 $3.00 $3.00
Perforadora 1 $3.00 $3.00
Total $936.00
Nota: La información se recabó de la casa de la Parroquia Zumba comercial Electro Muebles
Junior.
Elaboración: Maricela Abarca
Equipos de Computación
85
Tabla 50
Equipo de computo
Descripción Cantidad Valor unitario Valor total
Monitor 1 $150.00 $150.00
Cpu 1 $222.00 $222.00
Impresora 1 $235.00 $235.00
Teclado 1 $15.00 $15.00
Mouse 1 $12.00 $12.00
Parlantes 1 $12.00 $12.00
Total $646.00
Nota: La información se recabó del local Credi Loja de la Parroquia Zumba.
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 51
Proyección equipo de computo
Año 1 2 3 4 5 6
Valor $662.60 $679.63 $697.10 $715.01 $733.39 $752.24
Nota: Para realizar la proyección de este activo se toma la tasa de inflación de 2.57%.
Elaboración: Maricela Abarca
Utensilios de producción
Tabla 52
Utensilios de producción
Descripción Cantidad Valor unitario Valor total
Rodillo 1 $22.00 $22.00
Espátula 3 $2.00 $6.00
Rasqueta 2 $3.00 $6.00
Brochas 2 $1.00 $2.00
Cortadora 1 $5.00 $5.00
Jarra 2 $2.00 $4.00
Bandejas plásticas grandes 2 $4.00 $8.00
Batidor bombadeo 1 $5.00 $5.00
Cuchillo de sierra 1 $6.00 $6.00
Total $64.00
Nota: La información se recabó de la casa comercial de Loja Almacén Cristal.
Elaboración: Maricela Abarca
86
Depreciaciones
Es la disminución del valor que el activo anteriormente poseía, comparándolo con otros
objetos de su género.
Tabla 53
Depreciación de maquinaria y equipo
Costo Valor Depreciación Depreciación Valor En
Años %Depreciación
Activo Residual Anual Acumulada Libros
0 $13,675.33 $1,367.53 $13,675.33
1 $1,230.78 $1,230.78 $12,444.55
2 $1,230.78 $2,461.56 $11,213.77
3 $1,230.78 $3,692.34 $9,982.99
4 $1,230.78 $4,923.12 $8,752.21
10
5 $1,230.78 $6,153.90 $7,521.43
6 $1,230.78 $7,384.68 $6,290.65
7 $1,230.78 $8,615.46 $5,059.87
8 $1,230.78 $9,846.24 $3,829.09
9 $1,230.78 $11,077.02 $2,598.31
10 $1,230.78 $12,307.80 $1,367.53
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 54
Depreciación muebles para venta
Costo Valor Depreciación Depreciación Valor En
Años %Depreciación
Activo Residual Anual Acumulada Libros
0 $1,720.00 $172.00 $1,720.00
1 $154.80 $154.80 $1,565.20
2 $154.80 $309.60 $1,410.40
3 $154.80 $464.40 $1,255.60
4 $154.80 $619.20 $1,100.80
10
5 $154.80 $774.00 $946.00
6 $154.80 $928.80 $791.20
7 $154.80 $1,083.60 $636.40
8 $154.80 $1,238.40 $481.60
9 $154.80 $1,393.20 $326.80
10 $154.80 $1,548.00 $172.00
Elaboración: Maricela Abarca
87
Tabla 55
Depreciación muebles de oficina
Costo Valor Depreciación Depreciación Valor En
Años %Depreciación
Activo Residual Anual Acumulada Libros
0 $936.00 $93.60 $936.00
1 $84.24 $84.24 $851.76
2 $84.24 $168.48 $767.52
3 $84.24 $252.72 $683.28
4 $84.24 $336.96 $599.04
10
5 $84.24 $421.20 $514.80
6 $84.24 $505.44 $430.56
7 $84.24 $589.68 $346.32
8 $84.24 $673.92 $262.08
9 $84.24 $758.16 $177.84
10 $84.24 $842.40 $93.60
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 56
Depreciación utensilios de producción
Costo Valor Depreciación Depreciación Valor En
Años %Depreciación
Activo Residual Anual Acumulada Libros
0 $178.00 $17.80 $178.00
1 $16.02 $16.02 $161.98
2 $16.02 $32.04 $145.96
3 $16.02 $48.06 $129.94
4 $16.02 $64.08 $113.92
10
5 $16.02 $80.10 $97.90
6 $16.02 $96.12 $81.88
7 $16.02 $112.14 $65.86
8 $16.02 $128.16 $49.84
9 $16.02 $144.18 $33.82
10 $16.02 $160.20 $17.80
Elaboración: Maricela Abarca
88
Tabla 57
Depreciación equipo de computo
Costo Valor Depreciación Depreciación Valor En
Años %Depreciación
Activo Residual Anual Acumulada Libros
0 $646.00 $64.60 $646.00
1 $17.44 $17.44 $628.56
33.33
2 $17.44 $34.88 $611.12
3 $17.44 $52.33 $593.67
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 58
Depreciación equipo de cómputo de reinversión
Tabla 59
Total de activos fijos
Activos Valor Total
Maquinaria y Equipo $13,675.33
Muebles para la venta $1,834.00
Muebles para Oficinas $936.00
Utensilios $64.00
Equipos de computación $646.00
Total $17,155.33
Elaboración: Maricela Abarca
Activos diferidos
Son todas aquellas herramientas que están establecidas para adecuación, constitución y
funcionamiento de la panadería.
89
Tabla 60
Pago de permisos de funcionamiento
Tabla 61
Adecuaciones del local
Tabla 62
Amortizaciones
Valor Amortizado
Descripción Vida Útil Valor Activo
Anual
Total $204.60
Formula:
AMORTIZACION= Valor activo/ N° de años
Para realizar el cálculo de la amortización se toma en cuenta el valor activo dividido para
los cinco años de vida útil, esto quiere decir que en cada año se recupera $204.60.
90
Activos circulantes
Para determinar el costo de la materia prima se ha tomado 6 tipos de pan que se producirá
mensualmente, se ha realizado el cuadro de producción de unidades considerando el porcentaje
de preferencia de cada tipo de producto, con ello se determina el costo unitario de cada unidad
de pan como se detalla a continuación:
Tabla 63
Plan de producción de unidades de pan
Unidades
Capacidad Capacidad Porcentaje
Unidades mensuales en Unidades
utilizada utilizada Tipo de pan en
diarias capacidad anuales
diaria mensual preferencia
utilizada
2400 31500 Pan dulce 43% 1034 13,578 325,862
Pan de sal 29% 687 9,016 216,372
Pan de maíz 8% 190 2,498 59,959
Pan suizo 11% 265 3,476 83,421
Pan pizza 4% 91 1,195 28,676
Pan con cebolla y queso 6% 132 1,738 41,710
Total 100.00% 2400 31,500 756,000
Nota: La información se obtuvo de la tabla N° 23 y 37.
Elaboración: Maricela Abarca
Son todos los recursos primordiales para realizar la elaboración de los diferentes tipos
de pan.
91
Tabla 64
Ingredientes para elaborar pan de dulce
Costo de producción de pan de dulce
13578 unidades mensuales
Costo
Materia prima Cantidad/Peso Unidad de medida Costo total
unitario
Harina 357315 gramos 0.0010 $353.74
Azúcar 10719 gramos 0.0010 $10.72
Manteca 71463 gramos 0.0024 $171.51
Mantequilla 71463 gramos 0.0024 $171.51
Huevos 714 gramos 0.08 $57.12
Leche 10719 gramos 0.00085 $9.11
Anís Común 28585 gramos 0.000012 $0.34
Canela Molida 18364 gramos 0.000034 $0.62
Total $953.59
Nota: Información recabada como referencia de una Panadería de Loja.
Elaboración: Maricela Abarca
92
Tabla 65
Ingredientes para elaborar pan de sal
Costo de Producción pan de sal
9016 unidades mensuales
Total $747.77
93
Tabla 66
Ingredientes para elaborar pan de maíz
Costo de producción pan de maíz
2498 unidades mensuales
Total $169.38
El valor del agua no ésta especificado, debido a que está incluido dentro de los servicios
básicos que se paga mensualmente.
94
Tabla 67
Ingredientes para elaborar pan Zuiso
Costo producción pan suizo
3476 unidades mensuales
Total $214.40
El valor del agua no está especificado, debido a que está incluido dentro de los servicios
básicos que se paga mensualmente.
95
Tabla 68
Ingredientes para elaborar pan pizza
El valor del agua no está especificado, debido a que está incluido dentro de los servicios
básicos que se paga mensualmente.
96
Tabla 69
Ingredientes para elaborar pan con cebolla y queso
Costo de producción pan con cebolla y queso
1738 unidades mensuales
El valor del agua no está especificado, debido a que está incluido dentro de los servicios
básicos que se paga mensualmente.
Tabla 70
Costo unitario de materia prima por tipo de pan
Para determinar los costos unitarios de la materia prima se dividió el total de costo de
producción para las unidades producidas de cada tipo de pan.
97
Tabla 71
Presupuesto de materia prima directa
Costo
Producción Producción Unitario de Costo Costo anual
Tipo de Pan
mensual anual materia mensual materia prima
prima
Pan de dulce 13578 325862 $0.07 $953.59 $22,886.15
pan de sal 9016 216372 $0.08 $747.77 $17,946.42
Pan de maíz 2498 59959 $0.07 $169.38 $4,065.23
pan suizo 3476 83421 $0.06 $214.40 $5,145.64
Pan Pizza 1195 28676 $0.13 $158.09 $3,794.08
Pan con cebolla y queso 1738 41710 $0.06 $112.87 $2,708.77
Totales 31500 756000 $2,356.10 $56,546.29
Nota: Información recabada tabla N°63 y 70.
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 72
Proyección materia prima directa
Nota: La proyección se la realizó con el 2.57%, que es la tasa de inflación anual, información
extraída tabla N°70.
Elaboración: Maricela Abarca
Son los gastos empleados en la contratación del personal que interviene directamente en
el proceso de producción. La mano de obra directa estará integrada por un panadero y su
ayudante, quienes ejecutarán el proceso de producción.
98
Tabla 73
Mano de obra directa
Descripción Valor
Maestro panadero 1
Remuneración $525.00
Décimo tercero $43.75
Décimo cuarto $35.42
Vacaciones $21.88
Aporte patronal 11.15% $58.54
Aporte IECE 0.5% $2.63
Aporte Secap 0.5% $2.63
Total, mensual 689.83
Ayudante de panadería 1
Remuneración $425.00
Décimo tercero $35.42
Décimo cuarto $35.42
Vacaciones $17.71
Aporte patronal 11.15% $47.39
Aporte IECE 0.5% $2.13
Aporte Secap 0.5% $2.13
Total, mensual $565.18
Total, mensual 2 trabajadores $1,255.01
Total, anual $15,060.10
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 74
Costo mano de obra por unidad de pan
Horas
Sueldo
Descripción mensuales Costo mano de obra /hora dólares
mensual
de trabajo
Panaderos 2 $1,255.01 160 7.84
Tiempo de elaboración minutos 88
Costo mano de obra por minuto 0.089
Costo mano de obra por unidad 0.011
Elaboración: Maricela Abarca
Para determinar el costo de la mano de obra se ha tomado los sueldos mensuales de los
dos panaderos que es de $1 255.01, se multiplicó las horas de trabajo por los días laborables
8*20 obteniendo 160 horas mensuales, para determinar el costo de mano de obra por hora se
dividió $1 255.01 /160=7.84 hora de trabajo, se calculó el costo de mano de obra por minuto
99
7.84/88(tiempo elaboración en minutos)=0.089, para determinar el costo de mano de obra por
unidad se procedió a dividir 0.089/8(horas de trabajo) = 0.011 costo de mano de obra por unidad.
Tabla 75
Proyección mano de obra directa
Años Valor Total
1 $15,060.10
2 $15,898.95
3 $16,784.52
4 $17,719.42
5 $18,706.39
Nota: La proyección de este activo se la realizó con el 5.57%, que es la tasa de incremento
salarial, información extraída tabla N°72.
Elaboración: Maricela Abarca
Sueldos Administrativos
100
Tabla 77
Personal por honorarios profesionales
Tabla 78
Proyección de sueldos administrativos y honorarios profesionales
Años Valor total
1 $11,673.60
2 $12,323.82
3 $13,010.26
4 $13,734.93
5 $14,499.96
Nota: La proyección de los sueldos administrativos y honorarios profesionales con el 5.57%,
que es la tasa de incremento salarial, información extraída tabla N°75 y 76.
Elaboración: Maricela Abarca
Sueldos de ventas.
101
Tabla 80
Proyección sueldo de ventas
Años Valor total
1 $6,782.15
2 $7,159.92
3 $7,558.72
4 $7,979.74
5 $8,424.22
Nota: La proyección de este gasto se la realizó con el 5.57%, que es la tasa de incremento
salarial información extraída tabla N°78.
Elaboración: Maricela Abarca
Servicios Básicos
Son todos los pagos que se realizan por el agua, energía eléctrica, combustible e internet.
Tabla 81
Servicios básicos
Descripción Cantidad Costo unitario Costo mensual Costo anual
Luz 1 $60.00 $60.00 $720.00
Agua Potable 1 $15.00 $15.00 $180.00
Servicio De Internet 1 $20.00 $20.00 $240.00
Combustible (Diesel
80 $1.75 $140.00 $1,680.00
Galones)
Total $235.00 $2,820.00
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 82
proyección de servicios básicos
Años Valor Total
1 $2,820.00
2 $2,892.47
3 $2,966.81
4 $3,043.06
5 $3,121.26
Nota: La proyección de los servicios básicos se lo realizó con el 2.57%, que es la tasa de
inflación. Información extraída tabla N°80.
Elaboración: Maricela Abarca
102
Arriendo
Tabla 84
Proyección de arriendo
Años Valor
1 $3,600.00
2 $3,692.52
3 $3,787.42
4 $3,884.75
5 $3,984.59
Nota: La proyección de él arriendo se lo realizó con una tasa de 2.57%, información extraída
tabla N°82.
Elaboración: Maricela Abarca
Suministro de ventas
En este gasto están las fundas para realizar la venta de los productos.
Tabla 85
Suministro de empaque
Descripción Unidades Valor unitario Valor mensual Valor anual
Funda Plástica Mediana 1000 $0.03 $30.00 $360.00
103
Tabla 86
Proyección suministro de ventas
Años Valor
1 $960.00
2 $984.67
3 $1,009.98
4 $1,035.93
5 $1,062.56
Nota: La proyección del suministro de ventas se lo obtuvo con una tasa de 2.57%, que es la
tasa de inflación, información extraída tabla 84.
Elaboración: Maricela Abarca
Suministro de oficina
Es el gasto que se produce con la adquisición de material de oficina como: papel bond,
esferográficos, etc.
Tabla 87
Suministro de oficina
Carpetas de
Unidad 2 $0.35 $0.70 3 $2.10
cartón
Esferográfico unidad 3 $0.30 $0.90 6 $5.40
unidad (500
Resma de hojas 1 $3.80 $3.80 2 $7.60
hojas)
Tinta de unidad (cuatro
1 $12.00 $12.00 2 $24.00
impresora colores)
Grapas caja 1 $0.48 $0.48 2 $0.96
Borrador unidad 1 $0.15 $0.15 2 $0.30
Regla unidad 1 $0.90 $0.90 2 $1.80
Goma barra unidad 1 $0.72 $0.72 2 $1.44
Resaltador unidad 1 $0.39 $0.39 3 $1.17
Lápiz mongol unidad 1 $0.28 $0.28 3 $0.84
Sacapuntas unidad 1 $0.25 $0.25 2 $0.50
Total $20.57 $46.11
Nota: Información obtenida de locales de la parroquia zumba librería Vizuete, librería Morales.
Elaboración: Maricela Abarca
104
Tabla 88
Proyección suministro de oficina
Años Valor
1 $46.11
2 $47.30
3 $48.51
4 $49.76
5 $51.04
Nota: La proyección de este activo se lo determino con el 2.57%, que es la tasa de inflación,
información extraída tabla N°86.
Elaboración: Maricela Abarca
Son aquellos que dan seguridad a los trabajadores para que realicen sin ningún
inconveniente la producción y se mantengan protegidos.
Tabla 89
Indumentaria para personal de producción
Unidad
Costo Costo Cantidad Costo total
Descripción de Cantidad
unitario mensual anual anual
medida
Mandiles unidad 2 $4.00 $8.00 4 $32.00
Guantes
unidad 1 $25.00 $25.00 2 $50.00
Industriales
Gorras unidad 2 $5.00 $10.00 2 $20.00
caja (50
Mascarilla unidade 1 $1.56 $1.56 3 $4.68
s)
Total $44.56 $106.68
Nota: Información obtenida locales de la Parroquia Zumba.
Elaboración: Maricela Abarca
105
Tabla 90
Proyección de indumentaria para producción
Años Valor
1 $106.68
2 $109.42
3 $112.23
4 $115.12
5 $118.08
Nota: La proyección de este activo se lo determino con el 2.57%, que es la tasa de inflación
anual, información extraída tabla N°88.
Elaboración: Maricela Abarca
Suministro de limpieza
Tabla 91
Suministro de limpieza
Cantidad Costo Costo total Cantidad Costo total
Descripción Unidad
mensual unitario mensual anual anual
Escobas Unidad 1 $3.00 $3.00 2 $6.00
Trapeador giratorio Unidad 1 $ 11.00 $11.00 2 $22.00
Desinfectante para Unidad 1 $4.80 $4.80 6 $28.80
piso
Recogedor Unidad 1 $3.45 $3.45 2 $6.90
Jabón liquido Galón 1 $5.70 $5.70 6 $34.20
Papel higiénico Paca 1 $ 4.30 $4.30 6 $25.80
Cloro Galón 2 $1.25 $2.50 10 $25.00
Franelas Unidad 3 $1.00 $3.00 3 $9.00
TOTAL $37.75 $157.70
Nota: Información obtenida negocios de la Parroquia Zumba.
Elaboración: Maricela Abarca
106
Tabla 92
Proyección suministros de limpieza
Años Valor
1 $157.70
2 $161.75
3 $165.91
4 $170.17
5 $174.55
Nota: La proyección del suministro de limpieza se lo determinó con el 2.57%, que es la tasa de
inflación, información extraída tabla N°90.
Elaboración: Maricela Abarca
Publicidad
Se incluyen todos los gastos que efectuará la panadería para conseguir una publicidad
efectiva en la comercialización de sus productos. La publicidad se la realizará 2 meses al año.
Tabla 93
Publicidad
Tabla 94
Proyección publicitaria
Años Valor
1 $992.00
2 $1,017.49
3 $1,043.64
4 $1,070.47
5 $1,097.98
Nota: La proyección de la publicidad se lo determinó con el 2.57%, que es la tasa de inflación,
información extraída tabla N°92.
Elaboración: Maricela Abarca
107
Resumen de activo circulante
Tabla 95
Activo circulante
Descripción Valor
Materia prima directa $2,356.10
Mano de obra directa $1,255.01
Sueldos administrativos $853.22
Personal por honorarios profesionales $130.00
Sueldo ventas $565.18
Arriendo $300.00
Servicios básicos $235.00
Suministro de limpieza $37.75
Suministro ventas $80.00
Suministro de oficina $20.57
Indumentaria para personal de producción $44.56
Publicidad $124.00
Total $6,001.38
Nota: Para efectos del presente proyecto el activo circulante o capital de trabajo se ha
determinado para un mes en el cual la empresa ya genera sus propios ingresos.
Inversión total
Es la sumatoria de los activos fijos, diferidos y circulantes con los que necesitara
para poner en marcha el proyecto.
Tabla 96
Inversión Total
Descripción Valor
Activo fijo $17,155.33
Activo diferido $1,023.00
Activo circulante $6,001.38
Total $24,179.71
Nota: Información obtenida tablas N°59, 62 y 94.
Elaboración: Maricela Abarca
108
Financiamiento
Para poner en funcionamiento la panadería se requieren $24 179.71 mismos que deberán
estar suministrados de la siguiente manera; el 33.09% obteniendo un crédito en el Banco
BanEcuador con su tasa de interés de 12.96% y el 66.91% debe ser mediante capital propio.
Tabla 97
Financiamiento
Descripción Cantidad %
Crédito $8,000.00 33.09
Capital propio $16,179.71 66.91
Total $24,179.71 100.00
Elaboración: Maricela Abarca
Cálculo Matemático:
Datos:
109
SEMESTRAL SALDO AMORTIZACIÓN INTERESES DIVIDENDO DIVENDO SALDO
INICIAL SEMESTRAL ANUAL FINAL
1 8,000.00 $800.00 $518.40 $281.60 $615.04 $7,200.00
2 7,200.00 $800.00 $466.56 $333.44 $6,400.00
1 6,400.00 $800.00 $414.72 $385.28 $822.40 $5,600.00
2 5,600.00 $800.00 $362.88 $437.12 $4,800.00
1 4,800.00 $800.00 $311.04 $488.96 $1,029.76 $4,000.00
2 4,000.00 $800.00 $259.20 $540.80 $3,200.00
1 3,200.00 $800.00 $207.36 $592.64 $1,237.12 $2,400.00
2 2,400.00 $800.00 $155.52 $644.48 $1,600.00
1 1,600.00 $800.00 $103.68 $696.32 $1,444.48 $800.00
2 800.00 $800.00 $51.84 $748.16 $0.00
Elaboración: Maricela Abarca
Presupuesto de costos
Indica los gastos previstos del proyecto, la proyección de los costos se tomó el
promedio de la tasa de inflación de 2.57% del año 2022.
110
Tabla 98
Presupuestos de costos
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS PRIMOS
Materia Prima Directa $56,546.29 $57,999.53 $59,490.12 $61,019.02 $62,587.21
Mano de obra Directa $15,060.10 $15,898.95 $16,784.52 $17,719.42 $18,706.39
Total, de costo primo $71,606.39 $73,898.48 $76,274.64 $78,738.43 $81,293.59
Costos Indirectos de Fabricación
indumentaria para personal de producción $106.68 $109.42 $112.23 $115.12 $118.08
suministro de limpieza $157.70 $161.75 $165.91 $170.17 $174.55
Servicios básicos $2,820.00 $2,892.47 $2,966.81 $3,043.06 $3,121.26
Arriendo $3,600.00 $3,692.52 $3,787.42 $3,884.75 $3,984.59
Depreciaciones $1,236.54 $1,236.54 $1,236.54 $1,236.54 $1,236.54
Subtotal $7,920.92 $8,092.71 $8,268.91 $8,449.64 $8,635.02
TOTAL, DE COSTOS DE PRODUCCIÓN $79,527.31 $81,991.19 $84,543.55 $87,188.08 $89,928.61
COSTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos administrativos $11,498.60 $12,139.07 $12,815.22 $13,529.03 $14,282.59
Suministro de oficina $46.11 $47.30 $48.51 $49.76 $51.04
Depreciaciones $101.68 $101.68 $101.68 $103.55 $103.55
Amortización del Act. Diferido $204.60 $204.60 $204.60 $204.60 $204.60
Total, de Gastos de administración $11,850.99 $12,492.65 $13,170.01 $13,886.93 $14,641.77
GASTO DE VENTAS
Sueldos ventas $6,782.15 $7,159.92 $7,558.72 $7,979.74 $8,424.22
Suministro de ventas $960.00 $984.67 $1,009.98 $1,035.93 $1,062.56
Publicidad $992.00 $1,017.49 $1,043.64 $1,070.47 $1,097.98
depreciaciones $165.06 $165.06 $165.06 $165.06 $165.06
Total, gasto ventas $8,899.21 $9,327.14 $9,777.41 $10,251.20 $10,749.81
GASTOS FINANCIEROS
Interés $984.96 $777.60 $570.24 $362.88 $155.52
111
Tabla 99
Costos directos por unidad de producción
Producto Materia prima Mano de obra Costo de producción
Pan de dulce 0.07 0.011 0.08
Pan de sal 0.08 0.011 0.09
Pan de maíz 0.07 0.011 0.08
Pan suizo 0.06 0.011 0.07
Pan pizza 0.13 0.011 0.14
Pan con cebolla y queso 0.06 0.011 0.08
Nota: La información está basada en la tabla N° 70 y 74.
Elaboración: Maricela Abarca
Tabla 100
Cálculo de la tasa de costo indirecto
Descripción Valor costo Costo indirecto
Costo indirecto $7,920.92 $0.010
Gastos de administración $11,850.99 $0.016
Gasto ventas $8,899.21 $0.012
Gasto financiero $984.96 $0.001
Tasa $0.039
Nota: Información obtenida de la tabla N° 97.
Elaboración: Maricela Abarca
El cálculo se lo determinó dividiendo el valor de cada costo para las unidades anuales,
obteniendo un costo indirecto por unidad de producción de $0.039.
Costos unitarios
Los costos unitarios se calcularon para cada tipo de pan sumando el costo directo más el
costo indirecto. Obteniendo un costo unitario para cada tipo de pan.
112
Tabla 101
Costos unitarios de los productos
Producto Costo directo Costo indirecto Costo unitario
Pan de dulce 0.08 $0.039 $0.12
Pan de sal 0.09 $0.039 $0.13
Pan de maíz 0.08 $0.039 $0.12
Pan suizo 0.07 $0.039 $0.11
Pan pizza 0.14 $0.039 $0.18
Pan con cebolla y queso 0.08 $0.039 $0.12
Nota: Información obtenida de la tabla N° 98 y 99.
Elaboración: Maricela Abarca
Precio de venta
El precio de venta se lo obtiene sumándole el margen de utilidad al costo unitario, se
tendrá un incremento diferente para cada tipo de pan, como se puede observar se tendrá un
producto estrella que será el pan pizza producto que genera el 12% de utilidad por unidad de
pan, el incremento del precio se debe fijar en base a que en los años siguientes los costos de
producción de la materia prima se incrementen o reduzcan. El precio de las unidades de pan
varía de acuerdo al tipo de pan que serán de $0.15, $0.18, $0.17, $0.20 y $0.30 el pan pizza.
Tabla 102
Precio de venta
Producto Costo unitario %utilidad Precio de venta
pan de dulce $0.12 3% $0.15
pan de sal $0.13 5% $0.18
pan de maíz $0.12 5% $0.17
pan suizo $0.11 7% $0.18
pan pizza $0.18 12% $0.30
pan con cebolla y queso $0.12 8% $0.20
Nota: Información obtenida de la tabla N° 100.
Elaboración: Maricela Abarca
Presupuesto de ingresos
Permite establecer los ingresos por las ventas de los panes, se procedió a multiplicar el
113
Tabla 103
Presupuesto de ingresos
Costos fijos permanecen firmes en relación con los cambios o volumen de producción y
costos variables varían de acuerdo con el volumen de producción.
114
Tabla 104
Costos fijos y costos variables
AÑO 1
DETALLE COSTO TOTAL C- F C-V
COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS PRIMOS
Materia Prima Directa $56,546.29 $56,546.29
Mano de obra Directa $15,060.10 $15,060.10
Total, de costos de producción $71,606.39
Gastos Indirectos de Fabricación
Indumentaria para personal de producción $106.68 $106.68
Suministro de limpieza $157.70 $157.70
Servicios básicos $2,820.00 $2,820.00
Arriendo $3,600.00 $3,600.00
Depreciación $1,236.54 $1,236.54
Total, de gatos indirectos de fabricación $7,920.92
COSTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos administrativos $11,498.60 $11,498.60
Suministro de oficina $46.11 $46.11
Amortización del Act. Diferido $204.60 $204.60
depreciaciones $101.68 $101.68
GASTO VENTAS $11,850.99
Sueldos ventas $6,782.15 $6,782.15
Suministro de ventas $960.00 $960.00
Publicidad $992.00 $992.00
Depreciaciones $165.06 $165.06
TOTAL, GASTO VENTAS $8,899.21
GASTOS FIANCIEROS
Interés $984.96 $984.96
TOTAL $101,262.47 $25,876.08 $75,386.39
Nota: Información obtenida tabla N°97.
Elaboración: Maricela Abarca
115
Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que se igualan los ingresos con los
costos, es decir no existe ni pérdidas ni ganancias, conocido como el punto muerto.
costos fijos
Punto de equilibrio =
precio venta - costo
variable
costos fijos
Punto de equilibrio = suma de contribución ponderado
Tabla 105
Determinación de punto de equilibrio matemático
Pan con
Producto Pan de dulce Pan de sal Pan de maíz Pan suizo Pan pizza cebolla y
queso
Para realizar el cálculo se tomó los 6 tipos de pan y las unidades que se producirá
anualmente, así como el porcentaje de participación de cada uno, para calcular el precio
promedio ponderado se sumó el precio de venta unitario más el % de participación obteniendo
el 0.17 como precio promedio.
116
Al costo promedio se sumó el costo variable unitario más el % de participación y se obtuvo
0.13 costo promedio ponderado.
Para obtener el margen de contribución se restó el precio de venta menos el costo
variable unitario para cada tipo de producto.
Para obtener el margen de contribución ponderado se sumó el margen de contribución
más el % de participación y se obtuvo 0.048.
Para determinar el punto de equilibro en total de unidades se dividió costo fijo para el MC
ponderado 25 876.08/0.048 =540 249 unidades anuales las cuales debe producir la panadería
para mantenerse y ni ganar ni perder.
El punto de equilibro en ingresos se multiplicó 540,249*0.17= 93 420.37 dólares.
Para calcular el punto de equilibrio en unidades para cada tipo de pan se multiplicó 540
249 * % participación.
Tabla 106
Tabla para grafica
Unidades Costo variable Costo fijo Costo total Ingresos totales
0 0 $25,876.08 $25,876.08 $0.00
10000 $1,250.24 $25,876.08 $27,126.32 $1,729.21
20000 $2,500.49 $25,876.08 $28,376.57 $3,458.42
30000 $3,750.73 $25,876.08 $29,626.81 $5,187.63
40000 $5,000.97 $25,876.08 $30,877.05 $6,916.83
50000 $6,251.22 $25,876.08 $32,127.30 $8,646.04
60000 $7,501.46 $25,876.08 $33,377.54 $10,375.25
70000 $8,751.70 $25,876.08 $34,627.78 $12,104.46
80000 $10,001.94 $25,876.08 $35,878.03 $13,833.67
90000 $11,252.19 $25,876.08 $37,128.27 $15,562.88
100000 $12,502.43 $25,876.08 $38,378.51 $17,292.09
110000 $13,752.67 $25,876.08 $39,628.76 $19,021.30
120000 $15,002.92 $25,876.08 $40,879.00 $20,750.50
130000 $16,253.16 $25,876.08 $42,129.24 $22,479.71
140000 $17,503.40 $25,876.08 $43,379.48 $24,208.92
150000 $18,753.65 $25,876.08 $44,629.73 $25,938.13
160000 $20,003.89 $25,876.08 $45,879.97 $27,667.34
170000 $21,254.13 $25,876.08 $47,130.21 $29,396.55
180000 $22,504.38 $25,876.08 $48,380.46 $31,125.76
190000 $23,754.62 $25,876.08 $49,630.70 $32,854.96
200000 $25,004.86 $25,876.08 $50,880.94 $34,584.17
210000 $26,255.10 $25,876.08 $52,131.19 $36,313.38
220000 $27,505.35 $25,876.08 $53,381.43 $38,042.59
117
230000 $28,755.59 $25,876.08 $54,631.67 $39,771.80
240000 $30,005.83 $25,876.08 $55,881.92 $41,501.01
250000 $31,256.08 $25,876.08 $57,132.16 $43,230.22
260000 $32,506.32 $25,876.08 $58,382.40 $44,959.43
270000 $33,756.56 $25,876.08 $59,632.64 $46,688.63
280000 $35,006.81 $25,876.08 $60,882.89 $48,417.84
290000 $36,257.05 $25,876.08 $62,133.13 $50,147.05
300000 $37,507.29 $25,876.08 $63,383.37 $51,876.26
310000 $38,757.54 $25,876.08 $64,633.62 $53,605.47
320000 $40,007.78 $25,876.08 $65,883.86 $55,334.68
330000 $41,258.02 $25,876.08 $67,134.10 $57,063.89
340000 $42,508.26 $25,876.08 $68,384.35 $58,793.10
350000 $43,758.51 $25,876.08 $69,634.59 $60,522.30
360000 $45,008.75 $25,876.08 $70,884.83 $62,251.51
370000 $46,258.99 $25,876.08 $72,135.08 $63,980.72
380000 $47,509.24 $25,876.08 $73,385.32 $65,709.93
390000 $48,759.48 $25,876.08 $74,635.56 $67,439.14
400000 $50,009.72 $25,876.08 $75,885.80 $69,168.35
410000 $51,259.97 $25,876.08 $77,136.05 $70,897.56
420000 $52,510.21 $25,876.08 $78,386.29 $72,626.76
430000 $53,760.45 $25,876.08 $79,636.53 $74,355.97
440000 $55,010.70 $25,876.08 $80,886.78 $76,085.18
450000 $56,260.94 $25,876.08 $82,137.02 $77,814.39
460000 $57,511.18 $25,876.08 $83,387.26 $79,543.60
470000 $58,761.42 $25,876.08 $84,637.51 $81,272.81
480000 $60,011.67 $25,876.08 $85,887.75 $83,002.02
490000 $61,261.91 $25,876.08 $87,137.99 $84,731.23
500000 $62,512.15 $25,876.08 $88,388.24 $86,460.43
510000 $63,762.40 $25,876.08 $89,638.48 $88,189.64
520000 $65,012.64 $25,876.08 $90,888.72 $89,918.85
530000 $66,262.88 $25,876.08 $92,138.96 $91,648.06
540000 $67,513.13 $25,876.08 $93,389.21 $93,377.27
550000 $68,763.37 $25,876.08 $94,639.45 $95,106.48
560000 $70,013.61 $25,876.08 $95,889.69 $96,835.69
570000 $71,263.86 $25,876.08 $97,139.94 $98,564.89
580000 $72,514.10 $25,876.08 $98,390.18 $100,294.10
590000 $73,764.34 $25,876.08 $99,640.42 $102,023.31
600000 $75,014.58 $25,876.08 $100,890.67 $103,752.52
610000 $76,264.83 $25,876.08 $102,140.91 $105,481.73
620000 $77,515.07 $25,876.08 $103,391.15 $107,210.94
630000 $78,765.31 $25,876.08 $104,641.40 $108,940.15
640000 $80,015.56 $25,876.08 $105,891.64 $110,669.36
650000 $81,265.80 $25,876.08 $107,141.88 $112,398.56
118
660000 $82,516.04 $25,876.08 $108,392.12 $114,127.77
670000 $83,766.29 $25,876.08 $109,642.37 $115,856.98
680000 $85,016.53 $25,876.08 $110,892.61 $117,586.19
690000 $86,266.77 $25,876.08 $112,142.85 $119,315.40
700000 $87,517.02 $25,876.08 $113,393.10 $121,044.61
Nota. - El siguiente gráfico indica que la panadería deberá producir y vender 540 249 unidades
para que se mantenga en un punto de equilibrio, es decir no tendrá ni pérdidas ni ganancias.
119
Tabla 107
Estado de resultados
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Ingreso por ventas de pan $130,171.01 $130,171.01 $130,171.01 $130,171.01 $130,171.01
(-) costo de producción $79,527.31 $81,991.19 $84,543.55 $87,188.08 $89,928.61
(=) utilidad bruta $50,643.70 $48,179.82 $45,627.46 $42,982.93 $40,242.39
(-) costo operativo (administración y venta $20,750.20 $21,819.79 $22,947.42 $24,138.13 $25,391.58
(=) utilidad antes de gastos financieros $29,893.49 $26,360.03 $22,680.04 $18,844.80 $14,850.81
(-) gasto financiero $984.96 $777.60 $570.24 $362.88 $155.52
(=) utilidad antes de distr. Trabajadores $28,908.53 $25,582.43 $22,109.80 $18,481.92 $14,695.29
(-)15% distribución a los trabajadores $4,336.28 $3,837.36 $3,316.47 $2,772.29 $2,204.29
(=) utilidad antes del impuesto a la renta $24,572.25 $21,745.06 $18,793.33 $15,709.63 $12,491.00
(-) 25% de impuesto a la renta $6,143.06 $5,436.27 $4,698.33 $3,927.41 $3,122.75
(=) utilidad antes de la reserva $18,429.19 $16,308.80 $14,095.00 $11,782.22 $9,368.25
(-)5% de reserva legal $921.46 $815.44 $704.75 $589.11 $468.41
(=) Utilidades para accionistas $17,507.73 $15,493.36 $13,390.25 $11,193.11 $8,899.83
Nota: Información recabada de tabla N°102.
Elaboración: Maricela Abarca
Flujo de caja
El flujo de caja permite cubrir todos los requerimientos de efectivo del proyecto,
posibilitando que el inversionista cuente con el suficiente margen de recursos para cubrir sus
necesidades de efectivo.
120
Tabla 108
Flujo de caja
RUBROS 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INGRESOS
BANECUADOR $8,000.00
CAPITAL PROPIO $16,179.71
Ventas de pan $130,171.01 $130,171.01 $130,171.01 $130,171.01 $130,171.01
Valor residual 593.674 $9,756.53
Total, Ingresos $24,179.71 $130,171.01 $130,171.01 $130,764.68 $130,171.01 $139,927.54
EGRESOS
ACTIVO FIJO $17,155.33
ACTIVO DIFERIDO $1,023.00
ACTIVO CIRCULANTE $6,001.38
Total, costo producción $24,179.71 $101,262.47 $104,588.58 $108,061.21 $111,689.09 $115,475.72
Compra de equipo de cómputo $715.01
15% utilidad trabajadores $4,336.28 $3,837.36 $3,316.47 $2,772.29 $2,204.29
25% impuesto a la renta $6,143.06 $5,436.27 $4,698.33 $3,927.41 $3,122.75
Amortización del Capital $1,600.00 $1,600.00 $1,600.00 $1,600.00 $1,600.00
Total, egresos $113,341.82 $115,462.21 $117,676.01 $120,703.80 $122,402.76
Flujo de caja $0.00 $16,829.19 $14,708.80 $13,088.67 $9,467.21 $17,524.78
Depreciaciones 1503.28 1503.28 1503.28 1505.14 1505.14
Amortización del Diferido 204.6 204.6 204.6 204.6 204.6
FLUJO DE CAJA $18,537.07 $16,416.68 $14,796.55 $11,176.96 $19,234.53
Nota: Información recabada de tabla N°103.
Elaboración: Maricela Abarca
Evaluación financiera
Es uno de los puntos más importantes, ya que del mismo dependerá su aceptación o
rechazo del proyecto.
Valor actual neto
El valor actual neto permite aceptar o rechazar el proyecto, siendo esta la sumatoria de
los beneficios netos descontados a una tasa de actualización pertinente.
121
Tabla 109
Valor Actual neto
Periodo Flujo de Caja Factor Actualización (12.96%) Flujo de Caja Actualizado
0 12.96%
1 $18,537.07 0.885269 $16,410.30
2 $16,416.68 0.783701 $12,865.78
3 $14,796.55 0.693787 $10,265.65
4 $11,176.96 0.614188 $6,864.75
5 $19,234.53 0.543722 $10,458.23
SUMATORIA DE FLUJOS ACTUALIZADOS $56,864.70
(-) INVERSION $24,179.71
VALOR ACTUAL NETO $32,684.99
Nota: Información recabada de tabla N°107.
Elaboración: Maricela Abarca
El valor actual neto en el presente proyecto es de $32 684.99; por lo tanto, el proyecto es
aceptable porque supera la inversión inicial.
122
Tabla 110
Tasa Interna de retorno
Flujo De Factor De Factor De
Años Van Menor Van Mayor
Caja Actualización Actualización
0 -$ 24,179.71 63.00% -$ 24,179.71 64.00% -$ 24,179.71
1 $ 18,537.07 0.613497 $ 11,372.44 0.609756 $ 11,303.09
2 $ 16,416.68 0.376378 $ 6,178.89 0.371802 $ 6,103.76
3 $ 14,796.55 0.230907 $ 3,416.63 0.226709 $ 3,354.51
4 $ 11,176.96 0.141661 $ 1,583.34 0.138237 $ 1,545.07
5 $ 19,234.53 0.086908 $ 1,671.64 0.084291 $ 1,621.30
VAN Tm $ 43.22 VAN TM -$ 251.98
TIR 63.15%
Nota: Información recabada de tabla N°108.
Elaboración: Maricela Abarca
$ 43.22
TIR = 63+1( -------------------------------------------------)
$ 43.22 –(-$251.98)
TIR = $295.20
TIR = 0.15
TIR = 63.15%
La tasa interna de retorno de este proyecto es de 63.15% siendo esta mayor a la tasa de
oportunidad por lo tanto se determina rentable.
Relación beneficio costo
Es un indicador financiero que indica la cantidad alcanzada por cada dólar invertido. Se
lo obtiene a través de la división de los ingresos actualizados para los costos actualizados.
123
Tabla 111
Relación beneficio costo
458,700.62 377,966.92
Nota: Información recabada de tabla N°97 y 102.
Elaboración: Maricela Abarca
RBC = 458,700.62
377,966.92
RBC = 1.21
La relación beneficio-costo en el presente proyecto es, que por cada dólar que se invierte
se obtendrá una rentabilidad de 0.21 centavos de dólar.
Periodo de recuperación de capital
Es el tiempo en que se tarda en recuperar la inversión del proyecto, para ello es necesario
determinar el costo de capital promedio ponderado.
124
Tabla 112
Periodo de recuperación de capital
Periodo Inversión Flujo neto Sumatoria del flujo neto actualizado
0 $24,179.71
1 $18,537.07 $18,537.07
2 $16,416.68 $34,953.75
3 $14,796.55 $49,750.31
4 $11,176.96 $60,927.26
5 $19,234.53 $80,161.79
Nota: Información recabada de tabla N°107.
Elaboración: Maricela Abarca
24,179.71 - 34,953.75
P.R.C. = 2 + -----------------------------------------------
16,416.68
0.08x 30 = 2 días
Esto muestra que el tiempo para recuperar el capital será de 1año 4 meses y 2 días.
Análisis de sensibilidad
Permite identificar las áreas fuertes y débiles de este proyecto, permitiendo ver el fracaso
o éxito de la panadería.
125
Tabla 113
Análisis de sensibilidad con incremento
Análisis de sensibilidad con aumento del 8.13% en los costos
costo total Costo total Ingreso a c t u a l i z a c ión
Años original aumentado original Flujo neto Factor act. Valor actual Factor act. Valor actual
8.13% 62.00% 63.00%
0 -24,179.71 -24,179.71 -24,179.71
1 101,262.47 109,495.11 130,171.01 20,675.89 0.61728 12,762.90 0.61350 12,684.60
2 104,588.58 113,091.63 130,171.01 17,079.38 0.38104 6,507.92 0.37638 6,428.31
3 108,061.21 116,846.58 130,764.68 13,918.10 0.23521 3,273.67 0.23091 3,213.79
4 111,689.09 120,769.41 130,171.01 9,401.60 0.14519 1,365.03 0.14166 1,331.84
5 115,475.72 124,863.89 130,171.01 5,307.11 0.08962 475.65 0.08691 461.23
205.45 -59.94
Elaboración: Maricela Abarca
Análisis. - El valor obtenido es de 0.94 demuestra que el proyecto no es sensible a un incremento de hasta el 8.13% en los
costos.
126
TIR DEL PROYECTO =63.15%
NUEVA TIR=62.77%
205.45
= 62 + 1
205.45 − (−59.94)
= 62.77%
DIFERENCIA DE TIR
= −
= . − 62.77 =0.00372%
PORCENTAJE DE VARIACIÓN
% = / ∗
% = (0.00372%/63.15%) ∗ 100
% = 0.59%
SENSIBILIDAD
=% /
= 0.59/62.77
= 0.94
127
Tabla 114
Análisis de sensibilidad con disminución
Análisis. – El valor obtenido es de 0.96 que significa que el proyecto no es sensible ante una disminución de hasta 6.56% en
los ingresos.
128
TIR DEL PROYECTO =63.15%
NUEVA TIR=62.76%
205.81
= 32 + 2
205.81 − (−63.36)
= 62.76%
DIFERENCIA DE TIR
= TIR − NTIR
= 63.15 − 62.76=0.38%
PORCENTAJE DE VARIACIÓN
% = (0.38%/63.15%) ∗ 100
% = 0.60%
SENSIBILIDAD
= %VARIACION/NUEVA TIR
= 0.60/62.76
= 0.96
129
130
8. Conclusiones
Con los resultados obtenidos en este proyecto se describen las siguientes conclusiones.
· Con el estudio de mercado se pudo determinar que 9 de cada 10 familias adquirirían los
productos de la panadería. Los productos preferidos por las familias serán: pan de dulce,
pan de sal, pan de maíz, pan suizo, pan pizza y pan con cebolla queso, estos productos
de línea de panadería son un alimento fundamental en las familias y su consumo es
considerado masivo.
· En el estudio técnico se determinó que la planta se localizará en el eje vial cuarto siendo
un lugar muy transitado por las familias y por las condiciones óptimas. Además, el tamaño
de la capacidad instalada estimada de 4 204,800 unidades al año por ende la capacidad
utilizada es de 756 000 unidades anuales.
· En el estudio administrativo legal se determinó que la forma jurídica será “Compañía
Unipersonal de Responsabilidad Limitada “con el propósito de elaborar y vender
productos de panadería.
· La inversión necesaria suma; activos fijos $17 155.33, diferidos $1 023.00 y circulante
$6 001.38 con un total de $24 179.71 que podrá ser financiado por sus accionistas con el
66.91% y el 33.09% restante estará financiado por un crédito otorgado por el banco
BanEcuador a una tasa de interés del 12.96% para un plazo de 5 años.
· El costo unitario para cada tipo de pan será: pan de dulce $0.12, pan de sal $0.13, pan
de maíz $0.12, pan zuiso $0.11, pan pizza $0.18 y pan con cebolla y queso $0.12.
Además, el margen de utilidad varía entre 3%, 4%, 5%, 7% y 12%. El precio de venta al
público de pan de dulce $0.15, pan de sal $0.18, pan de maíz $0.17, pan suizo $0.18,
pan pizza $0.30 y pan con cebolla y queso $0.20.
· El VAN es positivo con el valor de $32 648.99 por lo tanto es rentable, la TIR es de
63.15% lo cual es superior a la tasa de oportunidad que es de 12.96% lo que significa
que será muy satisfactorio. Además, la RBC se obtendrá $0.21 por cada dólar invertido,
el PRC será de 1 año 4 meses y 2 días, es decir que la inversión se recuperara
favorablemente.
· El análisis de sensibilidad determina que el proyecto soporta un incremento en los costos
de hasta el 8.13% y una disminución de los ingresos de 6.56%.
130
131
9. Recomendaciones
· Para que una persona natural o jurídica ponga en marcha un proyecto de creación de una
panadería debe, primeramente, realizar un estudio de prefactibilidad y conocer si existe
rentabilidad o va ser un fracaso, para que en años siguientes no cierren sus negocios.
· Que al momento de incrementar un producto tomen en cuenta todos sus costos tanto
directos como indirectos, para que de esa manera no haya pérdidas.
· Que en un futuro se incremente la producción de línea de diferentes tipos de pan y si es
posible la pastelería, la diversificación de productos y servicios siempre incrementará
clientes por ende rentabilidad con esto se ganara más clientes y por ende generar una
mayor rentabilidad.
· Con la finalidad de llegar a más familias con los diferentes productos se podría ubicar una
sucursal en la parroquia Chito barrio la cruz, donde es un sector con bastante afluencia
de familias, allí hacer un estudio de mercado para definir la demanda insatisfecha.
· Que los productos al ser elaborados cuenten con la debida higiene y cuidado en los
procesos, para así ofrecer productos que sean aptos para el consumo humano.
· Que al debido personal que formen parte de la empresa se les pague conforme lo estipula
la ley y otorgar los beneficios de sociales que les corresponden.
· Analizar la posibilidad de adquirir un carro con la finalidad de llegar a todas las parroquias
y barrios aledaños del cantón, haciendo entregas al por mayor.
131
10. Bibliografía
132
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lácteo. https://www.fao.org/dairy-production-products/products/composicion-de-la-
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https://www.elcomercio.com/actualidad/ecuador-familias-pan-ingresos-precio-sube.html
133
11. Anexos
Anexo 1
Cuestionario de preguntas de las encuestas a las familias
1 2 3 4 5
Pan de dulce
Pan de sal
Pan de leche
Pan pizza
Pan de naranja
Pan de huevo
Pan mixto
134
· Tiendas ( )
8. ¿Cuál es el precio que estaría dispuesto a pagar por un pan?
· 15 ctvs. ( )
· 20 ctvs. ( )
· 25 ctvs. ( )
· 30 ctvs. ( )
9. ¿Determine el nivel de importancia al momento de elegir un pan en una panadería
siendo 4 la más importante y 1 la menos importante?
Nivel de importancia 1 2 3 4
Tamaño
Precio
Sabor
Servicio
135
Anexo 2
Preguntas para conocer la oferta del pan
136
Anexo 3
Certificado de Traducción del Resumen
137