Ta1. Grupo 01.

AUDITORES Y CONSULTORES
ROQUE
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ
Curso:
AUDITORIA FINANCIERA II
Docentes:
SANCHEZ MORALES JORGE AGUSTIN
Estudiante:
GAVIDIA SILVA, KIMMY
GONZALES LOPEZ, PAUL ANDERSON
ROQUE CARRANZA, FIDEL VALDEMAR
RUIZ NUÑEZ, CATHERIN ALEJANDRA
Chiclayo - 2024
ROQUE
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA
PROCESOS MUCHIK SRL
Auditoría financiera – Periodo 2022
CARTA DE PRESENTACIÓN
Chiclayo, 10 de abril de 2024
Señores.
Directorio
Procesos Muchick SRL
Es grato dirigirnos a su representada para expresar nuestro saludo y a la vez agradecer la

oportunidad que nos brindan de presentar nuestra propuesta de servicio de auditoría externa en
los términos más convenientes y de acuerdo a la Resolución de Superintendencia N ° 012- 2014 –
SMV/01.
La referida propuesta de servicios profesionales considera una auditoría financiera externa de los
Estados Financieros de su prestigiosa entidad, correspondiente al periodo terminado al 31 de
diciembre de 2023.
Asumimos el compromiso de emitir un informe de auditoría que describa todos los asuntos
identificados, conclusiones, recomendaciones y aspectos de mejora contable que permitan a su
organización tener una información confiable para la toma de decisiones.
La propuesta de servicio de auditoría, además, detalla la metodología de trabajo, honorarios

profesionales e información general concerniente a nuestra marca institucional, perfil y experiencia
en este rubro.
Agradecemos por anticipado la oportunidad brindada reiterante nuestra deferente estima.
Atentamente,
_________________________________
CPC. Fidel Valdemar Roque Carranza
ROQUE
PROPUESTA DE AUDITORIA
Lambayeque – Perú 12 de abril del 2024
Procesos Muchik S.R.L. –
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria a los
Estados Financieros del periodo comprendido del año 2022 a la empresa de PROCESOS
MUCHIK S.R.L. la que se ha preparado tomando en cuenta el alcance del trabajo y el volumen
de operaciones de la sociedad.
A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la sociedad para el año 2022, con el alcance necesario que nos permita
expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:
 Balance General (Componente Financiero)
 Estado de resultados.
Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices,

tendencias, y comentarios que soporten algunas cifras de los estados financieros.
En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los

procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los
soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la
organización Contable – Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos
de auditoria que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo
B. MIEMBROS DEL EQUIPO

 Socio: Fidel Roque Carranza
 Gerente: Catherin Ruiz Nuñez
 Senior: Kimmy Gavidia Silva
 Encargado: Luiz Mendoza Paz
 Asistente: Paúl López Gonzales
C. ENFOQUE DE NUESTRO SERVICIO Y METODOLOGÍA

Brindaremos:
 Emisión de Dictamen e Informe de Auditoría en el plazo acordado.
 Entrega oportuna de informes, pudiendo acortarse el plazo de entrega si se cuenta
con toda la información al momento del primer requerimiento.
 Revisión imparcial y detallada de sus estados financieros y procesos internos.
 Oportunidades para fortalecer los controles internos y mejorar la eficiencia operativa.
 Asegurarse de que la auditoría verifique el cumplimiento de normativas contables y
legales aplicables.
 Recomendaciones concretas para mitigar riesgos y fortalecer su posición financiera.
Enfoque de la firma Auditora:

ROQUE
 Revisión de estados financieros, evaluación de riesgos, cumplimiento normativo y

detección de fraudes.
 Asesoramiento en control interno, normativas contables, reportes financieros y
procesos de mejora empresarial.
 Priorización de la transparencia en los procesos y el cumplimiento de normas y
regulaciones contables y de auditoría.
 Conocimiento actualizado de las últimas normativas contables y legales para ofrecer
un servicio confiable y actualizado a los clientes.
Metodología y enfoque de auditoría:
 Nuestra metodología, estándares de calidad y recursos tecnológicos son altamente

reconocidos a nivel global, y nos permiten mantener un enfoque uniforme en todas las
auditorías. Nuestra forma de auditar se enfoca en los riesgos inherentes y depende
de los controles cuando se considera que son adecuados.
 Nuestro enfoque implicará realizar un proceso de auditoría en curso, durante el cual
abordaremos los temas contables y de auditoría con la gerencia tan pronto como
surjan. Asimismo, nos aseguraremos de revisar las áreas de alto riesgo antes de que
termine el año para prevenir sorpresas durante la visita final y evitar retrasos en la
entrega de los informes de auditoría.
a) ¿Por qué de nuestra firma?
A&C ROQUE PROCESOS MUCHIK SRL

 Nuestro equipo cuenta con amplia  Información auditada, genera confianza
experiencia y está altamente calificado para los socios, sistema financiero,
para llevar a cabo auditorías de entidades reguladoras y público en
manera efectiva. general.
 Cumplimiento de plazos de entrega de  Habilidad técnica para detectar
Informes. deficiencias en los controles y ofrecer
 Credibilidad y confianza. sugerencias y opciones de solución de
 Nuestra estrategia se centra en manera ágil y oportuna.
identificar y abordar los riesgos más  Servicio de calidad y cumplimiento de
relevantes para tu empresa, lo que nos plazos acordados.
permite ofrecer una visión integral de tu  Adopción de medidas correctivas.
situación financiera.
b) Propuesta de honorarios
PROPUESTA DE HONORARIOS
Auditoría Financiera 2022
Cotización Honorario Neto Total
Auditoría Financiera 2022 50,000
Total en SOLES 50,000
TOTAL HONORARIOS EN SOLES 50,000
FECHA DE PAGO EN DOLARES

30% a la firma de la Carta de Compromiso 15,000
70% a la entrega de todos los informes y el dictamen de la 35,000
auditoria
ROQUE
CARTA DE COMPROMISO
12 de abril del 2024
Presidente del Directorio
Procesos Muchik S.R.L. –
Lambayeque – Perú
De nuestra consideración:
1. Esta carta acuerdo, junto con los Términos y Condiciones Generales adjuntos para el trabajo
de Auditoría Financiera y Operativa (conjuntamente, este “Acuerdo”), confirma las
condiciones en las cuales se contrató a Auditores y Consultores Roque Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada y confirma nuestro compromiso para auditar e informar mediante
procedimientos acordados de auditoría sobre las partidas específicas de los estados
financieros separados tale como: Efectivo y Equivalente de Efectivo, Cuentas por cobrar,
activo Fijo, Cuentas por pagar, Ingresos y gastos de la empresa PROCESOS MUCHIK
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA con RUC 2060094212, en adelante “la
Organización”, auditará el periodo 2022, preparados de acuerdo con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados. En adelante, se podrá hacer referencia a los
servicios descritos en este párrafo como los “Servicios de Auditoría” o los “Servicios”.
Si se dieran condiciones originalmente no previstas que nos impidieran completar nuestra

auditoría y emitir los informes (los “Informes”) según se contempla en este Acuerdo,
informaremos prontamente a la Gerencia y tomaremos el curso de acción que consideremos
apropiado.
Responsabilidades y Limitaciones de la Auditoría
2. El objetivo de nuestro procedimiento acordado de auditoría es opinar sobre las partidas

específicas integrales y los ajustes y reclasificaciones de auditoria respectivas de los
estados financieros de PROCESOS MUCHIK SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA., tales como: Efectivo y Equivalente de Efectivo, Cuentas por cobrar, Activo Fijo,
Cuentas por pagar, Ingresos y gastos de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA) por el periodo terminado 2022.
3. El objetivo de nuestra auditoría es expresar una opinión acerca de si los estados financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera, los
resultados de las operaciones y flujos de efectivo de la empresa PROCESOS MUCHIK
ROQUE
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA., de conformidad con los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) por el periodo terminado 2022.
4. Realizaremos en ambos procedimientos de auditoría y de acuerdo con Normas

Internacionales de Auditoría aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Públicos del Perú, para su aplicación en el Perú (en adelante
“Normas Internacionales de Auditoría). Tales normas exigen que cumplamos con requisitos
éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener un grado razonable, pero no
absoluto, de seguridad que los estados financieros se encuentran libres de manifestaciones
erróneas de importancia relativa, como resultado de fraude o error. Existen limitaciones
inherentes en el proceso de auditoría, incluyendo, por ejemplo, la utilización del juicio y la
realización de pruebas selectivas de datos y la posibilidad que actos de colusión o
falsificación puedan impedirnos detectar errores significativos, fraudes y actos ilegales. En
consecuencia, existe cierto riesgo que una manifestación errónea de importancia relativa en
los estados financieros no sea detectada. Además, una auditoría no está diseñada para
detectar errores o fraudes que no son significativos en relación a los estados financieros.
5. Como parte de nuestro procedimiento acordado consideraremos, con el único propósito de

validar y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de
auditoría, sobre las partidas específicas: Efectivo y Equivalente de Efectivo, Cuentas por
cobrar, activo Fijo, Cuentas por pagar, Ingresos y gastos del periodo terminado 2022. Esta
consideración no será suficiente para permitirnos expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno o para identificar todas las deficiencias significativas, es por eso que se
desarrollará procedimientos de revisión específicos por partida, verificación, validación,
construcción y aplicación, con los que se busca detectar errores, fraudes o actos ilegales.
6. Como parte de nuestra auditoría por el periodo 2022 consideraremos, con el único propósito
de planificar nuestra auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros
procedimientos de auditoría, el control interno de la presentación de información financiera
de la Organización. Esta consideración será suficiente para permitirnos expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno o para identificar todas las deficiencias significativas, es
por eso que se desarrollará procedimientos de revisión, verificación, validación, con los que
se busca detectar la presentación razonable de la información financiera. Nuestra auditoría
no está diseñada para encontrar fraudes dentro de la organización, sin embargo, de
encontrar situaciones irregulares que afecten la presentación de la información financiera
serán comunicadas a la Directiva.
7. De conformidad con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en el Perú,

comunicaremos ciertos asuntos relacionados con la realización y los resultados de la
auditoría a los encargados de la Directiva de la Agroindustrial. Tales asuntos incluyen:
 Nuestra responsabilidad, según NIAS Aceptadas en el Perú, de formarnos y expresar una

opinión sobre los estados financieros confeccionados por la Gerencia y fiscalizados
por aquellas personas a cargo de la dirección y Comité de Fiscalización, y que dicha
auditoría no exime de sus responsabilidades a la Gerencia y a las personas que tienen
a su cargo la dirección;
 Un panorama general del alcance y tiempo planificado para la auditoría;
 Las observaciones significativas de la auditoría incluyen: (1) nuestros puntos de vista
sobre los aspectos cualitativos significativos de las prácticas contables de la
ROQUE
Organización, incluidas las políticas contables, las estimaciones contables y las

exposiciones de los estados financieros; (2) las dificultades significativas encontradas
durante la auditoría, si las hubiera; (3) las manifestaciones erróneas que no se
hubieran corregido, que no sean las que consideramos no significativas; (4) los
desacuerdos con la Gerencia, si los hubiera, resueltos satisfactoriamente o no; (5)
Diagnóstico situacional del proceso operativo y administrativo (6) Determinación de los
riesgos (7), informe del cierre de brechas, (8) Instrumentación del Control Interno
permanente (9) otros asuntos, si los hubiera, que surjan de la auditoría que, a nuestro
juicio profesional, son significativos y pertinentes para las personas a cargo de la
dirección de la Organización sobre la fiscalización del proceso de presentación de
información financiera, incluidos los asuntos significativos relacionados con partes
relacionadas; y
 Las manifestaciones escritas solicitadas a la gerencia y las cuestiones significativas, si
las hubiera, que surjan de la auditoría y que se hayan tratado o corresponda tratar con
la gerencia.
8. Asimismo, de ser aplicable, les comunicaremos todas las relaciones y otros asuntos entre
nuestra firma, otras firmas miembro de la organización y la Organización que, a nuestro
juicio profesional, se puede pensar razonablemente que afectan la independencia (incluidos
los honorarios totales cobrados durante el período cubierto por los estados financieros, por
los servicios de auditoría y los servicios distintos de auditoría prestados por A&C ROQUE) y
las salvaguardas correspondientes que se hayan aplicado para eliminar las amenazas a la
independencia identificadas o para reducirlas a un nivel aceptable. También confirmaremos
que el equipo del compromiso y otras personas de A&C ROQUE según corresponda, A&C
ROQUE y, cuando resulte aplicable, se cumplieron con los requisitos éticos pertinentes en
materia de independencia.
9. En caso que determinemos que existe evidencia que puedan haber ocurrido fraudes o
posibles incumplimientos con las leyes y reglamentaciones, presentaremos tales asuntos a
la atención de los niveles apropiados de la Gerencia. En caso que tomemos conocimiento
de un fraude que involucre a la gerencia o de un fraude cometido por empleados que
desempeñan funciones importantes de control interno o por parte de otros empleados que
ocasionara una manifestación errónea significativa en los estados financieros, informaremos
este asunto directamente a la Directiva y Comité de Fiscalización. Nos comunicaremos con
las personas que tienen a su cargo la dirección por los asuntos que impliquen
incumplimientos de las leyes y reglamentaciones de las que tomemos conocimiento, a
menos que resulten claramente insignificantes.
10. Comunicaremos por escrito las deficiencias significativas de control interno identificadas
durante la auditoría de los estados financieros de la Organización.
11. También podremos comunicar nuestras observaciones sobre posibilidades de mejora en los
controles sobre las operaciones de la organización.
Responsabilidades y Manifestaciones de la Gerencia
12. Nuestra auditoría se realizará sobre la base que la Gerencia y, de corresponder, la Directiva,
reconocen y comprenden que tienen responsabilidad:
ROQUE
a) Por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad

con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
b) Por el control interno que la Gerencia determine que resulta necesario para posibilitar
la preparación de los estados financieros libres de manifestaciones erróneas de
importancia relativa como resultado de error o fraude; y
c) De brindarnos: 1) acceso, de manera oportuna, a toda la información que la Gerencia
considere pertinente para la preparación de los estados financieros, por ejemplo,
registros, documentación y otros asuntos; 2) información adicional que podamos
solicitarle a la Gerencia para los fines de la auditoría; y 3) acceso irrestricto a las
personas de la Organización que consideremos necesario para obtener evidencia para
la auditoría y las revisiones.
La omisión por parte de la gerencia en la entrega de la información referida
precedentemente o en permitir el acceso a las personas de la Organización puede ser
causa de demoras en los informes, modificaciones de nuestros procedimientos o
incluso, la terminación de nuestro acuerdo.
13. La Gerencia también tiene la responsabilidad de ajustar los estados financieros para corregir
manifestaciones erróneas de importancia relativa que nosotros identifiquemos y de
manifestarnos en su carta de representación que consideran que los efectos de las
diferencias no registradas no son significativos, tanto en forma individual como acumulada,
para los estados financieros tomados en su conjunto.
14. La Gerencia es responsable de notificarnos de la existencia de cualquier manifestación

recibida por la Gerencia y La Directiva (más allá de la fuente de la que provenga o del tipo
de manifestación incluida, entre otros, las acusaciones efectuadas por empleados
denunciantes, empleados, ex empleados, analistas, entes reguladores u otros) y de
brindarnos de manera oportuna total acceso a dichas manifestaciones y a cualquier
investigación interna que se lleve a cabo en este sentido. Las manifestaciones de
situaciones inapropiadas que afecten la información contable incluyen información de
manipulación de resultados financieros por parte de la Gerencia o de los empleados,
malversación de activos por parte de la Gerencia o de los empleados, omisión intencional de
controles internos, influencia inapropiada de partes relacionadas sobre transacciones con
ellas, engaño intencional a SU&A, u otros actos ilegales o fraudes que pudieran causar
manifestaciones erróneas de importancia relativa o errores significativos en los estados
financieros o afectar de cualquier manera la información contable emitida por la
Organización. Si la Organización nos restringe el acceso a la información con la que
podríamos contar en virtud de este párrafo (invocando la confidencialidad abogado-cliente, o
alguna otra disposición legal), nos hará saber de inmediato que no se nos está brindando
cierta información. Cualquier restricción de este tipo al acceso de información puede
considerarse una limitación al alcance de la auditoría y, por lo tanto, podría impedir que
emitamos una opinión sobre los estados financieros de la Compañía; alterar el tipo de
informe que emitiríamos sobre tales estados financieros; o afectar de cualquier otra manera
nuestra capacidad de continuar siendo los auditores independientes de la Organización.
Les comunicaremos a la Gerencia, de ser el caso, al Directorio cualquier restricción de este
tipo al acceso a la información.
15. Efectuaremos indagaciones específicas a la Gerencia sobre las manifestaciones incluidas

en los estados financieros. Al finalizar el trabajo, también obtendremos manifestaciones por
escrito de parte de la Gerencia acerca de estos asuntos y que la Gerencia: 1) cumplió con
ROQUE
su responsabilidad de preparación y presentación razonable de los estados financieros de

conformidad con PCGA que todas las operaciones se encuentran registradas y reflejadas en
los estados financieros; y 2) nos suministró toda la información pertinente y el acceso según
lo contemplado en el presente Acuerdo. Las respuestas a tales indagaciones, las
manifestaciones escritas y los resultados de nuestros procedimientos constituyen elementos
de prueba en los que nos basaremos para formarnos una opinión sobre los estados
financieros.
16. Debido a la importancia de la Carta de Manifestaciones de la Gerencia para el resultado de

la auditoría, la Organización acepta liberar a A&C ROQUE y a su personal, de toda
responsabilidad, costos y gastos relacionados con los servicios contemplados en esta carta
compromiso si, pese a haber actuado con la debida diligencia y cuidado profesional, errores
o irregularidades importantes en los estados financieros no hubieran sido detectados por
nosotros, debido a que la Gerencia hubiera omitido información y/o efectuado cualquier
manifestación incorrecta, falsa, no veraz o conducente a error o fraude.
Informes a emitir:
17. Al término de nuestros exámenes emitiremos:
 Un informe en castellano que exprese los saldos integrales sobre los procedimientos
acordados a los estados financieros en soles de la empresa PROCESOS MUCHIK
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA por el terminado al 2022, preparados de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
 Un informe en castellano con nuestra opinión sobre los estados financieros en soles de
PROCESOS MUCHIK SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA por el periodo
2022, preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA).
 Un informe en castellano con nuestra recomendación sobre los resultados de la

evaluación respecto al diagnóstico a la implementación del Control Interno de la
PROCESOS MUCHIK SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.
 Un informe sobre la situación Tributaria.
 Un informe de opinión sobre situación Legal sobre los aspectos, civiles, laborales y
prediales de corresponder
Equipo de trabajo
18. Los profesionales que tendrán la responsabilidad de dirigir el trabajo son los siguientes:
CPCC Fidel Roque Carranza – Socio Principal

CPCC Catherin Ruiz Nuñez - Gerente de Auditoría
CPCC Kimmy Gavidia Silva – Senior
CPCC Luis Mendoza Paz - Encargado
Paúl López Gonzales – Asistente de Auditoría
ROQUE
La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que los problemas contables que
pudieran surgir en el curso de nuestro examen serían estudiados en todos sus aspectos
significativos. Es nuestra política que el equipo de trabajo asignado para prestarles el
servicio de auditoría permanezca invariable durante el desarrollo del mismo. Sin embargo,
de presentarse algún cambio en alguno de los miembros del equipo éste será comunicado
oportunamente a la Gerencia.
Honorarios y Facturación
19. Estimamos que nuestros honorarios por los Servicios de Auditoría que incluyen los
procedimientos acordados, por la auditoria a los EEFF del periodo 2022 ascenderán a S/.50,
000 (cincuenta mil soles con 00/100 soles). Asimismo, se cancelará el 30% del Honorario a
la firma de la presente carta compromiso y el otro 35% a los 30 días calendarios, momento
de la entrega del informe preliminar de los procedimientos acordados de auditoría, la
diferencia 70% será cancelada con los entregables definitivos señalados en el punto
Informes a Emitir. La siguiente tabla presenta el cronograma de facturación y pago:
Firma de Carta Entrega total

Compromiso de Informes
30% 70% Total
S/ s/ S/
PROCESOS MUCHIK SOCIEDAD DE 15,000 35,000 50,000

RESPONSABILIDAD LIMITADA
El pago resultará exigible a la firma de la presente carta de compromiso.
Se emitirá un comprobante correspondiente por la entrega de los honorarios, que incluye el

IGV.
20. Nuestra estimación de honorarios y el cronograma de tareas se basan, entre otros factores,
en la revisión preliminar de los registros de la Organización y en las manifestaciones que el
personal de la Organización nos efectuó y dependen que el personal de la Organización nos
brinde un nivel razonable de asistencia. En caso que nuestras presunciones con respecto a
tales factores fuesen incorrectas o que el estado de los registros, el grado de cooperación,
los resultados de los procedimientos de auditoría u otros asuntos que excedan nuestro
control razonable requieran compromisos de nuestra parte adicionales a aquellos sobre los
cuales se basan nuestras estimaciones, podremos ajustar los honorarios y las fechas
previstas de finalización. Los honorarios por proyectos especiales relacionados con la
auditoría, como por ejemplo propuestas de combinaciones de negocios o investigación y/o
consulta sobre asuntos comerciales y financieros especiales serán facturados por separado
de los honorarios mencionados anteriormente y estarán sujetos a otros acuerdos por escrito.
Otros Asuntos
21. La Organización nos suministrará copias de impresión de su balance con anterioridad a la

presentación para nuestra revisión. La Gerencia de la Organización es la principal
responsable de asegurar que el balance no incluyen manifestaciones erróneas.
ROQUE
Revisaremos el documento para verificar la consistencia de los estados financieros anuales

y otra información incluida en el documento, y para determinar si los estados financieros y
nuestro informe sobre ellos se reprodujeron con exactitud. Si identificamos errores o
inconsistencias que pudieran afectar los estados financieros, le informaremos a la Gerencia
y al Directorio, según corresponda.
Plazo de Duración de la Auditoria
22. El plazo de duración de la auditoria será por 45 días calendarios, de los cuales 30 días
serán efectivos en las instalaciones de la Organización y 15 días serán los contados para el
trabajo de oficina y elaboración de informes (Entregables).
23. El cómputo del plazo de duración se entiende que será efectivo al momento de la entrega
total de la información del primer requerimiento emitido por A&C ROQUE, Dicho
Requerimiento deberá ser respondido por la Gerencia y/o Junta Directiva, mencionando los
alcances de dicho requerimiento, si existe la totalidad de la información o si existe
información que no pueda ser ubicada deberá constar en la respuesta del Requerimiento,
para dar inicio al cómputo del plazo de duración de la Auditoría.
Agradecemos la oportunidad de poder asistir a la Organización, confirmar su aceptación de este

acuerdo firmando a continuación en representación de la Organización y enviándonos una copia
firmada en señal de aceptación.
Atentamente,
Auditores y Consultores Roque Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
_______________________________
Fidel Roque Carranza -Gerente de Auditoria
Acordado y ratificado por:
_______________________________
Presidente del Directorio
Empresa Procesos Muchik S.R.L
ROQUE
MEMORANDO DE INDEPENDENCIA
Señores.
Gerente General
Procesos Muchick SRL
Chiclayo
Estimado señor Gerente:
Expreso mi cordial saludo y al mismo tiempo, respecto al contrato de prestación de servicios

profesionales para realizar la auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2023,
declaro el compromiso de independencia, de acuerdo a los requerimientos establecidos en el
código de ética y la NIA 200, en los siguientes términos:
1.- Declaro en honor a la verdad que no tengo condición de cargo directivo, ni desempeño puesto
de supervisión interna en la entidad a auditar.
2.- Declaro no tener interés financiero directo o indirecto en la entidad auditada que sea
significativo para cualquiera de las partes.
3.- Declaro no tener vínculos familiares (hasta el cuarto grado de parentesco) con los empresarios
los administradores o los responsables del área económico financiera de la entidad auditada. En
caso que deje de pertenecer al presente equipo de auditoría no podré prestar servicios
profesionales hasta después de 02 años de mi intervención como auditor.
4.- Declaro que en el caso de presentarse alguna circunstancia que pueda variar respecto al
contenido de la declaración, o el incumplimiento de la independencia, que llegue a mi
conocimiento, notificaré a quien corresponda a fin de subsanar el caso.
Con pleno conocimiento y entendimiento firmo la presente declaración a los 11 días del mes de
abril de 2024.
ROQUE
_________________________________ ____________________________
CPC. Fidel Valdemar Roque Carranza CPC. Catherin Alejandra Ruiz Núñez
_________________________________ ______________________________
CPC. Paul López Gonzales CPC. Kimmy Gavidia Silva
CARTA DE CIRCULARIZACION A BANCOS
Señores
BANCO DE CREDITO DEL PERU
Urb. Santo Domingo, Panamericana Nte, Puente Piedra, Lima
Atención: Ejecutivo de Banca
Estimados señores:
Nuestros Auditores, Contadores y Consultores Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada se

encuentran examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2022. Con tal motivo,
les solicitamos se sirvan proporcionarle la siguiente información al 31 de diciembre de 2022:
1. Detalle de los saldos mantenidos en cuentas corrientes y/o cuentas de ahorros por la
Empresa Procesos Muchik S.R.L., en su entidad al 31 de diciembre de 2022.
1. Detalle de saldos por avales, cartas de crédito y cartas fianza vigentes al 31 de diciembre
de 2022.
2. Detalles de préstamos bancarios y/o deudas a largo plazo incluyendo arrendamientos
financieros, si lo hubiera.
3. Otros pasivos directos o contingentes existentes al 31 de diciembre de 2022.
4. Garantías y avales otorgados por préstamos vigentes.
5. Cualquier contrato financiero derivado (swap de moneda y/o tasa de interés, entre otros).
6. Relación de firmas autorizadas al 31 de diciembre de 2022.
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a:
Contadores y Consultores Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

ROQUE
Correo electrónico: [email protected]

Dirección de entrega: Elías Aguirre 157 - Chiclayo
Atentamente,
Señores
BANCO DE LA NACION
Av. 28 de Julio N° 932, Lima 15046
Lima
Atención: Ejecutivo de Banca
Estimados señores:
Nuestros Auditores, Contadores y Consultores Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada se

encuentran examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2022. Con tal motivo,
les solicitamos se sirvan proporcionarle la siguiente información al 31 de diciembre de 2022:
2. Detalle de los saldos mantenidos en cuentas corrientes y/o cuentas de ahorros por la
Empresa Procesos Muchik S.R.L., en su entidad al 31 de diciembre de 2022.
1. Detalle de saldos por avales, cartas de crédito y cartas fianza vigentes al 31 de diciembre
de 2022.
2. Detalles de préstamos bancarios y/o deudas a largo plazo incluyendo arrendamientos
financieros, si lo hubiera.
3. Otros pasivos directos o contingentes existentes al 31 de diciembre de 2022.
4. Garantías y avales otorgados por préstamos vigentes.
5. Cualquier contrato financiero derivado (swap de moneda y/o tasa de interés, entre otros).
6. Relación de firmas autorizadas al 31 de diciembre de 2022.
ROQUE
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a:

Atentamente,
CARTA DE CIRCULARIZACION A PROVEEDORES
Sábado, 13 de abril de 2024
Señores: NNOVATECH SOLUTIONS SAC
Dirección: Av. Los Pinos 123, Lima, Perú
Estimados señores:
Nuestros auditores, señores Contadores y Consultores Roque están auditando nuestros estados
financieros al 31.12.2022 y desean obtener confirmación directa del importe que les debemos a la
fecha indicada abajo. Por favor compare el saldo mostrado a continuación con sus registros a la
fecha indicada y relacione los detalles de las excepciones (si las hubiere) en el espacio previsto o
en una hoja adjunta. Luego, por favor firme esta solicitud en el espacio previsto y devuélvalo
directamente a Contadores y Consultores Roque, con dirección de entrega en cal. Elías Aguirre
157 - Chiclayo, atención Sr. Fidel Roque Carranza, Teléfono: 952 847 471
Fecha de confirmación: 31 de diciembre 2022
Saldo de cuenta: S/. 132,767.60
Esta no es una solicitud de pago.
No se debe enviar giros a Contadores y Consultores Roque
Atentamente:
ROQUE
--------------------------------------------------------------------
FIDEL ROQUE CARRANZA
PRESIDENTE CONTADORES Y CONSULTORES ROQUE
________________________________________________________________________
CONFIRMACION
Señores: Contadores y Consultores Roque
El saldo de la cuenta mostrado anteriormente está correcto a la fecha indicada (si no está
correcto, indique abajo las excepciones o en una hoja adjunta).
---------------------------------------------------------------------
Firma y cargo
Señores
CONSTRUCCIONES MODERNAS EIRL
Dirección:
Calle Las Rosas 789, Trujillo, Perú
Estimados señores:

ROQUE
Atentamente:
--------------------------------------------------------------------
________________________________________________________________________
CONFIRMACION
---------------------------------------------------------------------
Firma y cargo
ROQUE
Señores
TECNOIMPORT SAC
Dirección:
Urb. San Martín Mz. A Lt. 10, Chiclayo
Estimados señores:
Atentamente:
---------------------------------------------------------------------
________________________________________________________________________
CONFIRMACION
---------------------------------------------------------------------
Firma y cargo
ROQUE
Señores
SOLUCIONES CREATIVAS SA
Dirección:
Av. Los Jazmines 234, Cusco, Perú
Estimados señores:
Atentamente:
---------------------------------------------------------------------
________________________________________________________________________
CONFIRMACION
correcto, indique abajo las excepciones o en una hoja adjunta)
ROQUE
---------------------------------------------------------------------
Firma y cargo
Señores: SERVICIOS INTEGRALES PERÚ SRL
Dirección: Jr. Libertad 456, Arequipa, Perú
Estimados señores:
Nuestros auditores, señores Contadores y Consultores Roque, están auditando nuestros estados
No se debe enviar giros a Contadores y Consultores Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.
Atentamente:
---------------------------------------------------------------------
____________________________________________________________________________
CONFIRMACION
---------------------------------------------------------------------
ROQUE
Firma y cargo
CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES
Chiclayo,13 de abril de 2024
Nombre de cliente: Agro Industria Rioja SAA
Dirección: César López Rojas 201, San Miguel, Lima, Perú
Estimado señor:
Nuestros auditores están llevando a cabo una revisión del rubro cuentas por cobrar: por este
motivo, les agradeceríamos que examinen ustedes el extracto de cuenta que adjunto les enviamos
y envíen su conformidad o reparos directamente a los citados auditores, a la dirección siguiente:
Si el saldo y la composición del mismo es de su conformidad, les rogamos que firmen y sellen el
extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su comodidad
adjuntamos. En caso de discrepancias, les rogamos que indiquen el motivo de la misma a pie de
página.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las posibles
diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros, pudiéndose dar el
caso que con posterioridad a la fecha del extracto estos importes hayan podido ser liquidados por
ustedes.
Le agradecemos anticipadamente su colaboración.
Atentamente,
ROQUE
Firma persona que autoriza
Cargo de la persona que firma
Sello de la entidad auditada
Nombre de cliente: Sugar y Sugar EIRL
Dirección: Pompeya 152, San Borja, Lima, Perú
Estimado señor:
página.
ustedes.
Atentamente,
ROQUE
Nombre de cliente: Carlos Godoy
Dirección: Tambo Quemado
Estimado señor:
página.
ustedes.

ROQUE
Atentamente,
Nombre de cliente: Ms auditores SAC.
Dirección: María Izaga 457, Chiclayo, Perú
Estimado señor:
página.
ustedes.

ROQUE
Atentamente,
Nombre de cliente: Inversiones agrícolas latino SAC.
Dirección: Calle Atahualpa 253, la Victoria, Perú
Estimado señor:
página.
ustedes.

ROQUE
Atentamente,
Nombre de cliente: DISTRIBUIDORA Y COMERCIALIZADORA JULCA S.A.C.
Dirección: Venezuela 3296, José Leonardo Ortiz 14002
Estimado señor:
página.
ustedes.
ROQUE
Atentamente,
Nombre de cliente: Kango sac.
Dirección: Calle Ramón castilla 157, Pomalca, Perú
Estimado señor:
página.
ustedes.
ROQUE
Atentamente,
Nombre de cliente: Comercial Montenegro & CIA
Dirección: Chiclayo
Estimado señor:
página.
ROQUE
ustedes.
Le agradecemos anticipadamente su colaboración
Atentamente
Nombre de cliente: Almo S.A.C
Dirección: Los claveles 126
Estimado señor:
página.
ROQUE
ustedes.
Atentamente
Nombre de cliente: Comercial Arellano E.I.R.L.
Dirección: Calle la Florida 935
Estimado señor:
página.
Saldo de cuenta: S/. 750.33

ROQUE
ustedes.
Atentamente,
CARTA DE CIRCULARIZACION A ABOGADOS
Fecha
Nombre
Dirección
Muy Sr(s). Nuestro(s):
Nuestros auditores, Auditores y Consultores Roque Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

están llevando a cabo la auditoría de nuestras cuentas anuales al 2022 y por el ejercicio
terminado en dicha fecha. Con este motivo, y de acuerdo con la información de la que
disponemos, hemos elaborado en el Anexo I a esta carta una relación de los referida a litigios
pendientes o posibles de iniciar, reclamos y multas, relacionados con temas en los cuales hayan
estado involucrados y para los cuales hayan dedicado su atención en representación de nuestra
Compañía, como consultores legales o representantes, tanto a favor como en contra de la
Sociedad, sobre los que les hemos encargado la defensa de nuestros intereses.
Para los litigios pendientes o posibles, reclamos y multas de la Empresa Procesos Muchik S.R.L.,
identificada con RUC 2060094212, por favor describir:
1. La naturaleza del litigio, reclamo o multa;
2. El estado del proceso a la fecha;
3. La posición de la Asociación o sus intenciones con respecto a dicha posición (por ejemplo,
acudir a los tribunales o efectuar un acuerdo extrajudicial);
ROQUE
4. Proporcionar una evaluación de la probabilidad de un resultado favorable o desfavorable

para la Asociación, calificándolo en probable, posible o remoto (para mayor detalle ver anexo
adjunto);
5. Un estimado del monto o rango de las potenciales pérdidas (o ganancias). Es importante

que, de ser posible, determinen un límite máximo razonable de posibles pérdidas.
6. Si ustedes tienen conocimiento de algún litigio que no haya sido contestado por la
Asociación o de algún litigio en el cual la Asociación haya admitido responsabilidad.
7. Adicionalmente, por favor proporcionen una descripción de cualesquier otros asuntos con
respecto a los cuales ustedes hayan representado o asesorado a la Asociación que involucre
un reclamo o potencial reclamo o un pasivo contingente por o en contra de la Compañía.
Por esta razón, le(s) agradeceríamos facilitase(n) a nuestros auditores una descripción más
detallada, si fuera necesario, de la situación actual de las reclamaciones o litigios, así como su
conformidad sobre la razonabilidad de las estimaciones realizadas por nosotros y detalladas en el
Anexo I, o en caso de discrepancia con las mismas, la evaluación, a su juicio, del riesgo derivado
de aquellos asuntos de los que se desprenda una diferente estimación.
Adicionalmente, y en el caso de que la relación indicada en el Anexo I sea incompleta o incorrecta

conforme a su documentación, le(s) agradeceríamos la completase(n) incluyendo la siguiente
información (tanto cuando la Sociedad sea parte demandada como cuando actúe como parte
demandante):
1. Una breve descripción de cualquier otra reclamación, procedimiento, juicio o litigio, en

proceso, o que haya sido sentenciado o resuelto durante el (período de auditoría), en los
que la Sociedad les haya específicamente confiado la defensa de sus intereses, que
individualmente implique daños u otro tipo de reclamaciones o que, de otro modo, pudiese
afectar a la Sociedad.
2. Una breve descripción de cualquier otro asunto de naturaleza pre-contenciosa no

mencionado en el Anexo I (distinto de los juicios, procedimientos y reclamaciones
indicados en el párrafo 1) respecto de los cuales estén prestando asesoramiento jurídico a
nuestra Sociedad La relación de asuntos pre-contenciosos que les solicitamos se refiere a
aquellos asuntos en los que la Sociedad (3) esté involucrada por razón de demandas,
sanciones o penalizaciones por incumplimiento (real o supuesto) de cualquier norma,
contrato u obligación.
A título de ejemplo, y sin querer limitar su respuesta, éstos son algunos posibles asuntos a
considerar en la categoría de “asuntos pre-contenciosos” arriba mencionada:
• Si tienen conocimiento de cualquier demanda que no esté siendo contestada por

la Sociedad, o ante la que haya admitido responsabilidad, en la que se haya
advertido la existencia de posibles sanciones o responsabilidades.
• Si tienen conocimiento de que algún organismo regulador esté llevando a cabo

una inspección o investigación en la que se haya advertido la existencia de posibles
sanciones o responsabilidades.
• Si tienen conocimiento de que se haya iniciado una inspección por parte de las
autoridades fiscales desde el … (fecha de inicio del ejercicio sometido a auditoría).
ROQUE
Su respuesta debe incluir tanto los asuntos que existían al 31 de diciembre 2022 (fecha de cierre)
como los surgidos durante el período comprendido entre dicha fecha y la fecha de su respuesta.
Por favor, identifique(n) específicamente la naturaleza y razones de cualquier limitación, si la

hubiere, que pudiera(n) tener en su respuesta (4).
En cuanto a las informaciones solicitadas a Uds., por medio de la presente se les libera
expresamente de cualquier deber de secreto y confidencialidad en relación con su respuesta.
Le(s) rogamos envíen su respuesta directamente a nuestros auditores: Auditores y Consultores

Roque Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, c/ (insertar la dirección correspondiente de la
oficina que realice el encargo), utilizando para ello el sobre dirigido y franqueado que adjuntamos
para su mayor comodidad, facilitándonos una copia de la misma.
La fecha prevista para la finalización del trabajo de nuestros auditores es aproximadamente el …

(fecha prevista del informe), por lo que les agradeceríamos que la fecha de su respuesta fuese
aproximadamente el XXX(5). Asimismo, les agradeceremos que nos comuniquen todos los hechos
significativos que se produzcan entre las dos fechas anteriores.
Sin otro particular, le saludamos muy atentamente
Nombre del cliente
(Firma y cargo)
CORREO DE REQUERIMIENTO
PARA: Procesos Muchick SRL
ASUNTO: Solicita requerimiento para auditoría

FECHA: Chiclayo 14 de abril de 2024
Reciba mi cordial saludo y a la vez solicito a usted, toda la documentación necesaria para
realizar la auditoría correspondiente a los estados financieros al 31 de diciembre de 2023, de
acuerdo al contrato de servicios profesionales de auditoría firmado con su representada.
Anexo al presente, remito el OFICIO N ° 01-2024-ACR, en la que se solicita el

requerimiento de los libros, documentos, normas, reglamentos y otras condiciones para el correcto
trabajo de auditoría.
Atentamente,

ROQUE
Socio
REQUERIMIENTO DE AUDITORÍA
OFICIO N ° 01-2024-ACR
Señor: Gerente de Procesos Muchick SRL
ASUNTO: Solicita información para realizar auditoría
Estimado señor Gerente:
Es grato dirigirme a usted para expresarle mi saludo y a la vez solicitar la documentación

respectiva para llevar a cabo la auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2023,
de su entidad, tal como lo habíamos sugerido mediante correo electrónico del 14 de abril del
presente.
A continuación, AUDITORES Y CONSULTORES ROQUE, detalla el siguiente requerimiento:
1.- Estados Financieros (Estado de situación financiera, estado de resultados, estado de cambios
en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivos y notas de contabilidad, anexos e información
complementaria; así como, los respectivos estados presupuestarios proporcionarnos en archivo
digital (en Word o en Excel).
2.- Documentación sustentadora de arqueos de fondos y valores, así también el de cartas

finanzas en custodia al 31 de diciembre 2023.
3.- Copia de los informes de auditoría financiera gubernamental, informe presupuestal, informe de
la carta de control interno y los reportes de deficiencia significativa emitido por los auditores
externos correspondiente al ejercicio al 31 de diciembre 2022.
ROQUE
4.- Libros de acta o copias de ellas, informes finales de inventarios físicos valorizados de
existencias y de los Activos Fijo al 31 de diciembre de 2023.
5.- Información situacional de los procesos Judiciales iniciados por la entidad a favor o en contra
de ella y las contingencias que se deriven de ellos. Asimismo, una relación de abogados externos
o estudios de abogados que prestaron servicios en el año auditable.
6.- Archivo de declaraciones juradas y pagos de tributos e impuestos realizados durante todo el
periodo 2023.
7.- Flujogramas de las actividades desarrolladas por las Áreas de Tesorería, Contabilidad,
Logística de la Entidad (incluir las funciones que realizan).
Sigue contenido del oficio N ° 01-2024-ACR
8.- Resolución de aprobación de Plan Anual de Contrataciones – PAC; Resoluciones mediante el

cual se aprueban los créditos suplementarios, créditos y anulaciones del periodo a auditar.
9.- Documentos normativos emitidas por la Entidad, sobre disposiciones de austeridad,

racionalidad y disciplina presupuestaria del ejercicio económico 2023, y otros documentos
normativos internos relacionados al área de presupuesto.
10.- Relación de sistemas informáticos contables – financieros desarrollados por la Entidad o

adquiridos a terceros que lo estén utilizando; indicando nombre, función, plataforma de desarrollo
y una breve descripción del uso que lo están dando en el período a auditar.
11.- Opinión de dicho órgano de control sobre si han tenido conocimiento o han efectuado
procedimientos para identificar fraudes en la entidad en la cual ejecutan la actividad de
supervisión de los ingresos y gastos públicos del ejercicio 2023, de acuerdo al Manual de Auditoria
Financiera Gubernamental.
12.- Proporcionar los procedimientos y flujogramas establecidos por la Entidad para el

funcionamiento del sistema de control interno implantado para las áreas administrativas y en
aquellos procesos vinculadas directamente con la misión y objetividad de la entidad. Todo ello,
correspondiente al periodo a auditar.
13.- Requerimos un ambiente y 02 equipos de cómputo para el trabajo de los especialistas del
equipo que desarrollará el trabajo de auditoría.
Todo lo no requerido en el presente documento se le solicitará oportunamente y formalmente,

según el avance del trabajo de auditoría.
Atentamente,

Socio

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AUDITORES Y CONSULTORES

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

SANCHEZ MORALES JORGE AGUSTIN

GAVIDIA SILVA, KIMMY

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ROQUE CARRANZA, FIDEL VALDEMAR

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PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA

PROCESOS MUCHIK SRL

Auditoría financiera – Periodo 2022

Chiclayo, 10 de abril de 2024

Procesos Muchick SRL

Es grato dirigirnos a su representada para expresar nuestro saludo y a la vez agradecer la

La propuesta de servicio de auditoría, además, detalla la metodología de trabajo, honorarios

Agradecemos por anticipado la oportunidad brindada reiterante nuestra deferente estima.

Lambayeque – Perú 12 de abril del 2024

Procesos Muchik S.R.L. –

A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices,

En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los

B. MIEMBROS DEL EQUIPO

C. ENFOQUE DE NUESTRO SERVICIO Y METODOLOGÍA

Enfoque de la firma Auditora:

 Revisión de estados financieros, evaluación de riesgos, cumplimiento normativo y

Metodología y enfoque de auditoría:

 Nuestra metodología, estándares de calidad y recursos tecnológicos son altamente

A&C ROQUE PROCESOS MUCHIK SRL

FECHA DE PAGO EN DOLARES

12 de abril del 2024

Presidente del Directorio

Procesos Muchik S.R.L. –

Si se dieran condiciones originalmente no previstas que nos impidieran completar nuestra

Responsabilidades y Limitaciones de la Auditoría

2. El objetivo de nuestro procedimiento acordado de auditoría es opinar sobre las partidas

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA., de conformidad con los Principios de

4. Realizaremos en ambos procedimientos de auditoría y de acuerdo con Normas

5. Como parte de nuestro procedimiento acordado consideraremos, con el único propósito de

7. De conformidad con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en el Perú,

 Nuestra responsabilidad, según NIAS Aceptadas en el Perú, de formarnos y expresar una

Organización, incluidas las políticas contables, las estimaciones contables y las

Responsabilidades y Manifestaciones de la Gerencia

a) Por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad

14. La Gerencia es responsable de notificarnos de la existencia de cualquier manifestación

15. Efectuaremos indagaciones específicas a la Gerencia sobre las manifestaciones incluidas

su responsabilidad de preparación y presentación razonable de los estados financieros de

16. Debido a la importancia de la Carta de Manifestaciones de la Gerencia para el resultado de

17. Al término de nuestros exámenes emitiremos:

 Un informe en castellano con nuestra recomendación sobre los resultados de la

 Un informe sobre la situación Tributaria.

CPCC Fidel Roque Carranza – Socio Principal

Firma de Carta Entrega total

PROCESOS MUCHIK SOCIEDAD DE 15,000 35,000 50,000

El pago resultará exigible a la firma de la presente carta de compromiso.

Se emitirá un comprobante correspondiente por la entrega de los honorarios, que incluye el

21. La Organización nos suministrará copias de impresión de su balance con anterioridad a la

Revisaremos el documento para verificar la consistencia de los estados financieros anuales

Plazo de Duración de la Auditoria

Agradecemos la oportunidad de poder asistir a la Organización, confirmar su aceptación de este

Auditores y Consultores Roque Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada