Ta1-Auditoria Fnanciera Grupal

INTEGRANTES:
Caján Dávila Nicolle
Mendoza Bances Antony
Pizzali Severino Angeline
Saavedra Flores Yosvi
DOCENTE:
Sanchez Morales Jorge Agustin
ASIGNATURA:
Auditoría Financiera II
TEMA:
Tarea Académica 01
CHICLAYO – 2024
ÍNDICE
1. Organización de funciones
a. Proceso de obtención de permiso ante colegio de contadores
b. Proceso de obtención de permiso ante SBS (RESAE)
2. Propuesta de auditoría
3. Carta de compromiso
4. Carta de manifestación
5. Memo de independencia
6. Carta de circularización a bancos
7. Carta de circularización a proveedores
8. Carta de circularización a clientes
9. Carta de circularización a abogados
10. Redactar el primer correo del requerimiento
11. Emitir el primer requerimiento de auditoría

ORGANIZACIÓN
DE
FUNCIONES
1. SOBRE EL ESTUDIO CONTABLE
Nombre de la Sociedad Auditora: Mendoza & Asociados Sociedad Civil de

Responsabilidad Limitada
RUC: 20481054088
Dirección: Calle Eugenio Moya 255, Chiclayo
Correo: [email protected]
Celular de Contacto: 970 – 241 – 162
2. LOGO
3. ORGANIZACIÓN DE FUNCIONES
a. MBA CPCC Nicolle Cajan Dávila – Socio Principal
b. CPC Brayan Mendoza Bances – Gerente de Auditoría
c. CPC Angeline Pizzali Severino – Senior
d. Yosvi Saavedra Flores – Asistente de Auditoría
PROCESO DE
OBTENCIÓN DE
PERMISOS
1. PROCESO DE OBTENCIÓN DE PERMISO ANTE COLEGIO DE
CONTADORES
a. Solicitud de inscripción dirigida al Sr. Decano.
Adjuntar a la solicitud los siguientes documentos:
 Ficha RUC de la Sociedad a inscribir.

 Declaración Jurada individual de los Contadores Públicos
Colegiados que conforman la Sociedad de no pertenecer a otra
Sociedad Auditora.
 Copia legalizada de Escritura Pública de Constitución de la
Sociedad, así como su inscripción en el Registro de Sociedades
de los Registros Públicos de Lambayeque.
 Constancia de Habilidad Profesional de cada uno de los
integrantes de la Sociedad, emitida por el Colegio de Contadores
Públicos de Lambayeque.
 Copia de los Títulos Profesionales de los Contadores Públicos.
 Copia del Currículum Vitae de cada uno de los integrantes de la
Sociedad.
b. Pago de derecho de Inscripción de S/ 2,000.00 más 01 cuota adelantada.
Es condición obligatoria que los Integrantes de la Sociedad de Auditoria sean

exclusivamente Contadores Públicos Colegiados en nuestra Institución y que
cuenten con una experiencia mínima de 03 años en el desempeño de la Profesión
estando Colegiados.
La Sociedad de Auditoria podrá estar constituida como Sociedad Civil o

Sociedad Anónima.
Nota: como mínimo uno de los miembros de la sociedad auditora debe estar
inscrito como auditor independiente en el padrón de nuestra orden profesional.
2. PROCESO DE OBTENCIÓN DE PERMISO ANTE SBS (RESAE)
Para el trámite de inscripción en el RESAE, las sociedades de auditoría externa

deberán presentar una solicitud en el formato que la Superintendencia
proporciona, adjuntando los documentos e información que se indican a
continuación:
 Copia simple de la escritura de constitución de la sociedad, y de sus

modificaciones, cuando corresponda.
 Copia del Registro Único de Contribuyente (RUC).
 Constancia original de habilitación actualizada expedida por alguno de
los Constancia original de la acreditación del socio principal expedida
por alguno de los Colegios de Contadores Públicos Departamentales de
la República.
 Declaración jurada señalando que ni la sociedad de auditoría externa ni
los socios han sido sancionados por esta Superintendencia, u otro
organismo público o privado, por omisión o incumplimiento de las
disposiciones sobre las actividades propias de la auditoría externa
establecidas en el marco normativo vigente, tipificadas como
infracciones graves o muy graves, o sus equivalentes.
 Nombre de los socios o asociados y los porcentajes de participación de
cada uno de ellos.
 Relación de las personas facultadas para suscribir informes de auditoría
externa.
 Breve descripción de la sociedad, incluyendo, entre otros, antecedentes,
la naturaleza de los servicios prestados, las corresponsalías o
representaciones obtenidas.
 Otros que determine la superintendencia.
Su expediente conteniendo la documentación completa se podrá entregar en

la Oficina de Trámite Documentario.
Las empresas para mantenerse hábiles en el registro deberán cumplir con

presentar la información requerida por la Superintendencia mediante correo
electrónico u oficio.
PROPUESTA
DE
AUDITORÍA
Chiclayo, 15 de abril del 2024
Srs.
JEL S.A.C.
JR. Centenario NRO. 137 DPTO. 1404
Breña - Lima – Perú
Estimados,
Agradecemos la gran oportunidad que nos brindan de presentarles nuestra propuesta para la
prestación de servicios de auditoría financiera externa para su prestigiosa organización.
Nuestra propuesta de servicios profesionales considera una auditoría financiera externa de los
estados financieros de la Organización por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2020.
Nuestros informes incluirán una descripción de todos los asuntos identificados,

recomendaciones y aspectos de mejora contables que beneficie a su representada.
La propuesta de servicios de auditoria también detalla nuestra metodología de trabajo,

honorarios e información adicional relativa a nuestro perfil y experiencia.
Una vez más, agradecemos por la oportunidad brindada.
Atentamente,
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
1. SOBRE JEL SAC
La Empresa JEL S.A.C. (en adelante “la Compañía”) es una sociedad anónima
peruana, constituida el 5 de octubre de1999 en la ciudad de Chiclayo con
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima.
Se dedica a servicios de construcción, corretaje, servicio de arquitectura y

asesoría, realización de proyectos propios y cualquier otra actividad a fines y
conexas que coadyuven a la realización de sus fines, para cumplir dicho objeto.
2. ¿QUÉ ESPERA JEL SAC?
 Emisión de Díctamen e Informe de Auditoría en el plazo acordado.

 Comunicación oportuna de los asuntos administrativos y de gestión para la
toma de decisiones.
 Entrega de informes, pudiendo acortarse el plazo de entrega si se cuenta con
toda la información al momento del primer requerimiento.
 Recomendaciones sobre su sistema de control interno
 Contar con profesionales que :
 Posean sólidos conocimientos sobre Auditoría.
 Tengan un equipo de trabajo comprometido con la entidad y del más alto
nivel.
3. MIEMBROS DE NUESTROS EQUIPOS
 MBA CPCC Nicolle Cajan Dávila – Socio Principal

 CPC Brayan Mendoza Bances – Gerente de Auditoría
 CPC Angeline Pizzali Severino – Senior
 Yosvi Saavedra Flores – Asistente de Auditoría
El equipo senior guiará desde el principio la planeación y ejecución de la

auditoría de JEL S.A.C., usando su profundo entendimiento de la industria y la
literatura profesional para impulsar la calidad en todo el proceso. Es por esto por
lo que el Socio guiará al equipo de trabajo en la identificación de los riesgos de
error material considerando qué podría resultar mal en clases significativas de
transacciones, saldos de cuentas y revelaciones. Estará involucrado en la
ejecución detallada de la auditoría, incluyendo la evaluación de cuáles
procedimientos responden más a los riesgos identificados, qué pruebas son
requeridas y cuándo se realizarán. Adicionalmente, revisará continuamente los
procedimientos realizados de manera que entreguemos una auditoría efectiva y
eficiente para la Compañía objeto de la Auditoría.
El grupo de trabajo para el servicio de auditoría estará conformado por 4
auditores y contará con los siguientes implementos de seguridad proporcionados
por nuestra firma:
• Chaleco y/o Uniforme de empresa “MENDOZA AUDITORES”.
• Guantes en caso de manipulación documentaria.
4. ENFOQUE DE NUESTROS SERVICIOS Y METODOLOGÍAS
Nuestro enfoque consistirá en llevar a cabo un proceso continuo de auditoría, en

donde discutiremos los asuntos contables y de auditoría con la Gerencia tan
pronto como ellos surjan.
Nuestra metodología, políticas de control de calidad y herramientas son

consideradas de clase mundial y nos proporcionan un marco de ejecución
consistente en todas las auditorías. Nuestro enfoque de auditoría se centra en los
riesgos inherentes y descansa en los controles en la medida que se determine que
son apropiados.
5. PRINCIPALES ACTIVIDADES
 Planeación de auditoría
o Conocer y entender la industria donde opera el negocio de la
compañía
o Revisiones analíticas
o Definición del enfoque de la auditoría
o Áreas críticas
o Tempos y recursos de la auditoría
 Evaluación de control interno
o Inventarios de riesgos y controles
o Pruebas de eficacia operativa de los controles
o Controles a nivel de entidad de los controles
o Controles a nivel de entidad
 Procedimientos sustantivos
o Programa de auditoría
o Definición de materialidad
o Muestreo estadístico
o Obtención de evidencia
o Evaluación de resultados
 Reporte de Resultados y Seguimiento
o Informe de recomendaciones
o Presentaciones a la Gerencia
o Seguimiento sobre los asuntos reportados
 Cierre:
o Extensión de las pruebas de auditoría
o Confirmaciones
o Opinión de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros
o Reunión de cierre
6. INFORMES A ENTREGAR
 Dictamen e Informe de auditoría al 31.12.20 y su comparable al 31 de

diciembre del 2019.
 Carta de control interno comprendido en el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2020, conteniendo las respectivas recomendaciones para
mejorar los controles internos de los procedimientos contables
administrativos y de gestión.
 Exposición de cada entregable ante la asamblea del directorio.
7. ¿POR QUÉ MENDOZA & ASOCIADOS?
Mendoza & Asoc. S.Civil.R.L JEL SAC
Nuestra firma está comprometida Servicio de calidad y cumplimiento

con la – “Cultura de calidad” de plazos acordados
8.
Socios y profesionales con Capacidad técnica para identificar
experiencia. debilidades de control y sugerir
recomendaciones y alternativas de
solución en forma oportuna.
Conocimiento de la normativa de Adopción de medidas correctivas
auditoría y control interno gerencial.
Credibilidad y confianza. Información auditada, genera
confianza para los socios, sistema
financiero, entidades reguladoras y
público en general.
Absoluta confidencialidad. Respuestas oportunas y sustentadas a
temas técnicos
PROPUESTA DE HONORARIOS
Propuesta de Honorarios Auditoría Financiera 2020
COTIZACIÓN HONORARIO NETO TOTAL

Auditoría Financiera 2020 S/. 35,000
Total Honorario en Soles S/. 35,000
9. CUADRO DE PAGO
FECHA DE PAGO SOLES
40% A la firma de la Carta Compromiso S/. 14,000

30% Al primer mes de trabajo S/. 10,500
10.
30% A la entrega de todos los informes y el dictamen de la S/. 10,500
auditoria
PLAZOS DE ENTREGA DEL DICTAMEN DE AUDITORIA
Duración del Servicio Trabajo Presencial y Virtual
Trabajo de Campo 20 días

50 días Calendarios
Trabajo híbrido 20 días
Trabajo de Oficina 10 días
11. CONTACTO
DATOS DE LA EMPRESA
Nombre de la Sociedad Mendoza & Asociados Sociedad Civil de

Auditora: Responsabilidad Limitada
RUC: 20481054088
Dirección: Calle Eugenio Moya 255,Chiclayo
Correo: [email protected]
Celular de Contacto: 970 – 241 – 162
CARTA
DE
COMPROMISO
15 de abril del 2024
Srs.
JEL S.A.C.
De nuestra consideración:
1. Por medio de la presenta, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. De tal manera, junto con los Términos y Condiciones
Generales adjuntos para el trabajo de Auditoría Financiera (conjuntamente, este “Acuerdo”),
confirma las condiciones en las cuales se contrató a Mendoza& Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada (en adelante “M&A” o la “Firma”) con RUC 20437149292 ,
representado por el magister Antony Brayan Mendoza Bances, domiciliada en la calle
Eugenio Moya 225, Distrito de Chiclayo, Provincia de Chiclayo, confirma nuestro
compromiso para auditar e informar mediante procedimientos de auditoría el periodo anual
terminado el 31 de diciembre de 2020 preparado de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Perú aplicables a empresas del sector de construcción para JEL
S.A.C., con RUC 20537764008, domiciliada en JR. Centenario NRO. 137 DPTO. 1404, del
Distrito de Breña, Provincia y Departamento de Lima, representada por su presidente el
Señor LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO, con DNI Nº 16770097, en adelante “la
Organización. En adelante, se podrá hacer referencia a los servicios descritos en este párrafo
como los “Servicios de Auditoría” o los “Servicios”.
Si se dieran condiciones originalmente no previstas que nos impidieran completar nuestra
auditoría y emitir los informes (los “Informes”) según se contempla en este Acuerdo,
informaremos prontamente a la Gerencia y tomaremos el curso de acción que consideremos
apropiado.
Objetivo y alcance de la Auditoría

2. Nuestros servicios profesionales tienen por objeto emitir una opinión acerca de si los estados
financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera, los resultados de las operaciones y flujos de efectivo de JEL S.A.C., de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú aplicables
a empresas del sector de construcción por el periodo anual terminado el 31 de diciembre de
2020.
3. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú, para su aplicación en el Perú. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros
están libres de manifestaciones erróneas importantes. Sin embargo, existen limitaciones
inherentes en el proceso de auditoría. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras
limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier
sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas
presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
4. Como parte de nuestro trabajo y con el único propósito de determinar la naturaleza, alcance
y oportunidad de nuestros procedimientos de auditoría, consideraremos los elementos de la
estructura de control interno de la Compañía. (Ejemplo: su ambiente de control, sistema
contable y técnicas de control) . Por ello, se desarrollará procedimientos de revisión,
verificación, validación, con los que se busca detectar la presentación razonable de la
información financiera. Sin embargo, si en el transcurso de nuestro examen surgen asuntos
significativos con respecto a la estructura de control interno, les serán informados por escrito
las deficiencias significativas sobre éstos y otros asuntos de negocios a la Directiva y Comité
de Fiscalización, a menos que resulten claramente insignificantes.
Responsabilidades y Manifestaciones de la Gerencia

5. La Directiva, reconoce y comprende que tiene responsabilidad, según carta de
manifestaciones enviada a la Sociedad de Auditoría, considerando lo siguiente:
a) Responsable de preparar y presentar estados financieros de manera razonable de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú para
empresas de construcción. Además, debe establecer controles internos adecuados para
garantizar la precisión de los estados financieros y prevenir errores o fraudes
significativos.
b) La gerencia debe proporcionar acceso oportuno a toda la información necesaria para la
preparación de los estados financieros, así como información adicional solicitada para la
auditoría. También debe permitir acceso irrestricto a personas clave dentro de la
organización. La falta de cooperación puede resultar en retrasos en los informes,
cambios en los procedimientos o incluso la terminación del acuerdo de auditoría.
c) Informar a la firma de auditoría sobre cualquier evento significativo (más allá de la
fuente de la que provenga o del tipo de manifestación incluida, entre otros, las
acusaciones efectuadas por empleados denunciantes, empleados, exempleados,
analistas, entes reguladores u otros) que afecte la presentación o revelación de la
información financiera durante los períodos auditados. Estos eventos deben ser
detallados en una carta de manifestación y comunicados por escrito a la firma auditora.
d) La gerencia debe corregir errores significativos que identifiquemos en los estados
financieros y comunicar en su carta de representación si consideran que las diferencias
no registradas no tienen un impacto significativo, tanto individualmente como en
conjunto, en los estados financieros.
6. La Compañía liberará a M&A de cualquier tipo de responsabilidad, costo y gasto frente a
JEL S.A.C. y frente a terceros, que pudiera derivarse como consecuencia de ocultar
información o del suministro de cualquier información falsa o errónea por parte de la
gerencia y/o funcionarios de la Compañía, pese a haber actuado con la debida diligencia y
cuidado profesional.
Informes a emitir:
7. Al término de nuestros exámenes emitiremos:
 Un informe en castellano con nuestra opinión sobre los estados financieros en soles
de JEL S.A.C. por el periodo anual terminado el 31 de diciembre de 2020,
preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
en Perú aplicables a empresas del sector de construcción.
 Un informe en castellano con nuestra recomendación sobre los resultados de la
evaluación respecto al diagnóstico a la implementación del Control Interno de la JEL
S.A.C.
Equipo de trabajo
8. Los profesionales que tendrán la responsabilidad de dirigir el trabajo son los siguientes:
MBA CPCC Nicolle Cajan Dávila– Socio Principal
CPC Brayan Mendoza Bances – Gerente de Auditoría
CPC Angeline Pizzali Severino – Senior
Yosvi Saavedra Flores – Asistente de Auditoría
La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que los problemas contables que
pudieran surgir en el curso de nuestro examen serían estudiados en todos sus aspectos
significativos. Es nuestra política que el equipo de trabajo asignado para prestarles el
servicio de auditoría permanezca invariable durante el desarrollo del mismo. Sin embargo,
de presentarse algún cambio en alguno de los miembros del equipo éste será comunicado
oportunamente a la Gerencia.
Asimismo, contará con los siguientes implementos de seguridad proporcionados por nuestra
firma:
 Chaleco y/o Uniforme de empresa “MENDOZA AUDITORES”.

 Guantes en caso de manipulación documentaria.
Honorarios y Facturación
9. Basados en la información proveída por ustedes en relación con el volumen de transacciones
contables, tamaño de la operación y asuntos contables de la estructura del balance,
estimamos honorarios anuales para el servicio de revisoría fiscal del periodo anual terminado
el 31 de diciembre de 2020 ascenderá a S/. 35,000 (treinta y cinco mil con 00/100 soles).
Asimismo, se cancelará el 40% del Honorario a la firma de la presente carta compromiso y el
otro 30% al inicio de la revisión final y el 30% restante al momento de la entrega del informe
final señalado en el punto Informes a Emitir. La siguiente tabla presenta el cronograma de
facturación y pago por la auditoría:
Inicio Revisión Entrega total Total

Firma de Carta
final 30% de Informes
Compromiso 50%
20%
S/. S/. S/. S/.
JELS.
14,000. 00 10,500. 00 10,500. 00 35,000.
A.C.
00
El pago resultará exigible a la firma de la presente carta de compromiso.
Se emitirá un comprobante correspondiente por la entrega de los honorarios, que incluye
adicionalmente el IGV correspondiente.
10.Nuestra estimación de honorarios y el cronograma de tareas se basan, entre otros factores, en
la revisión preliminar de los registros de la Organización y en las manifestaciones que el
personal de la Organización nos efectuó y dependen que el personal de la Organización nos
brinde un nivel razonable de asistencia. En caso de que nuestras presunciones con respecto a
tales factores fuesen incorrectas o que el estado de los registros, el grado de cooperación, los
resultados de los procedimientos de auditoría u otros asuntos que excedan nuestro control
razonable requieran compromisos de nuestra parte adicionales a aquellos sobre los cuales se
basan nuestras estimaciones, podremos ajustar los honorarios y las fechas previstas de
finalización. Los honorarios por proyectos especiales relacionados con la auditoría, como por
ejemplo propuestas de combinaciones de negocios o investigación y/o consulta sobre asuntos
comerciales y financieros especiales serán facturados por separado de los honorarios
mencionados anteriormente y estarán sujetos a otros acuerdos por escrito.
Otros Asuntos
11.La Organización nos suministrará copias de impresión de su balance con anterioridad a la
presentación para nuestra revisión. La Gerencia de la Organización es la principal
responsable de asegurar que el balance no incluyen manifestaciones erróneas. Revisaremos
el documento para verificar la consistencia de los estados financieros anuales y otra
información incluida en el documento, y para determinar si los estados financieros y nuestro
informe sobre ellos se reprodujeron con exactitud. Si identificamos errores o inconsistencias
que pudieran afectar los estados financieros, le informaremos a la Gerencia y al Directorio,
según corresponda.
Plazo de Duración de la Auditoria
12.El plazo de duración de la auditoria será por 50 días calendarios, de los cuales 20 días serán
coordinados para trabajo presencial, 20 días híbridos según sea el caso, y 10 días serán los
contados para el trabajo de oficina (gabinete), elaboración de informes (Entregables).
13.El cómputo del plazo de duración se entiende que será efectivo al momento de la entrega
total de la información del primer requerimiento emitido por M&A, Dicho Requerimiento
deberá ser respondido por la Gerencia y/o Junta Directiva, mencionando los alcances de
dicho requerimiento, si existe la totalidad de la información o si existe información que no
pueda ser ubicada deberá constar en la respuesta del Requerimiento, para dar inicio al
cómputo del plazo de duración de la Auditoría.
Agradecemos la oportunidad de poder asistir a la Organización, confirmar su aceptación de este

acuerdo firmando a continuación en representación de la Organización y enviándonos una copia
firmada en señal de aceptación
Atentamente,
______________________________________
GERENTE GENERAL
Acordado y ratificado por:
__________________________________________
JEL S.A.C.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO
GERENTE GENERAL
CARTA
DE
MANIFESTACIÓN
Srs.
JEL S.A.C.
Esta carta de manifestaciones se proporciona en relación con su auditoría de los estados

financieros de la sociedad JEL SAC correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 2020, a efectos de expresar una opinión sobre si los citados estados financieros expresan la
imagen fiel, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Confirmamos que (según nuestro leal saber y entender, tras haber realizado las indagaciones que
hemos considerado necesarias a los efectos de informarnos adecuadamente):
Estados financieros
 Hemos cumplido nuestras responsabilidades, tal como se establecen en los términos del
encargo de auditoría de [fecha], con respecto a la preparación de los estados financieros
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera; en
concreto, los estados financieros expresan la imagen fiel (o se presentan fielmente), de
conformidad con dichas Normas.
 Las hipótesis significativas que hemos empleado en la realización de estimaciones
contables, incluidas las estimaciones medidas a valor razonable, son razonables. (NIA
540)
 Las relaciones y transacciones con partes vinculadas se han contabilizado y revelado de
forma adecuada, de conformidad con los requerimientos de las Normas Internacionales
de Información Financiera. (NIA 550)
 Todos los hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de los estados financieros y con
respecto a los que las Normas Internacionales de Información Financiera exigen un
ajuste, o que sean revelados, han sido ajustados o revelados. (NIA 560)
 Los efectos de las incorrecciones no corregidas son inmateriales, ni individualmente ni
de forma agregada, para los estados financieros en su conjunto. Se adjunta a la carta de
manifestaciones una lista de las incorrecciones no corregidas. (NIA 450)
Información proporcionada
Les hemos proporcionado:
 Acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento y que es relevante para la
preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro
material;
 Información adicional que nos han solicitado para los fines de la auditoría; y
 Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales ustedes consideraron
necesario obtener evidencia de auditoría.
 Todas las transacciones se han registrado en los registros contables y se reflejan en los
estados financieros.
 Les hemos revelado los resultados de nuestra valoración del riesgo de que los estados
financieros puedan contener una incorrección material debida a fraude. (NIA 240)
 Les hemos revelado toda la información relativa al fraude o a indicios de fraude de la
que tenemos conocimiento y que afecta a la entidad e implica a:
o La dirección;
o Empleados que desempeñan funciones significativas en el control interno; u
o Otros, cuando el fraude pudiera tener un efecto material en los estados
financieros. (NIA 240)
 Les hemos revelado toda la información relativa a denuncias de fraude o a indicios de
fraude que afectan a los estados financieros de la entidad, comunicada por empleados,
antiguos empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros. (NIA 240)
 Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de
incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias cuyos efectos deberían
considerarse para preparar los estados financieros. (NIA 250)
 Les hemos revelado la identidad de las partes vinculadas con la entidad y todas las
relaciones y transacciones con partes vinculadas de las que tenemos conocimiento.
(NIA 550)
Atentamente,
______________________________________
GERENTE GENERAL
MEMO
DE
INDEPENDENCIA
Srs.
JEL S.A.C.
De nuestra mayor consideración,

En relación con el contrato de prestación de servicios profesionales firmado con su representada
para realizar la auditoria de los estados financieros consolidados al 31 de diciembre del 2021,
manifiesto, bajo protesta de decir la verdad, lo siguiente:
1. DECLARACION DE INDEPENDENCIA.
a. Declaro que a mi leal saber y entender, no tengo relaciones oficiales, profesionales,
personales o financieras con la entidad JEL SAC y servidores de este sujeto a examen,
ni intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos en actividades
sujetas a examen. Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de
las actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos de auditoría.
b. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto y el
objeto de la auditoría, a excepción de los que hubiese declarado en el párrafo B de este
documento.
c. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades del
sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas,
religiosas o de género.
d. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o
conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta
declaración, como ser: inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima,
enemistad, odio o resentimiento, litigios pendientes, razones, religiosas e ideológicas.
e. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre
distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no
están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información
requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no
divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización.
f. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoría por
fuera de los canales establecidos por la empresa.
1. CONFLICTOS DE INTERES DECLARADOS
a. Relaciones e intereses oficiales, profesionales, personales, financieros,
económicos, y/o comerciales: (NO CUENTA CON RELACIONES E
INTERESES OFICIALES)
b. Relaciones de parentesco: (NO CUENTA CON RELACIONES DE
PARENTESCO)
Así mismo, me adhiero al "Código de Ética del colegio de contadores públicos” y a la ISSAI 30
y me comprometo a:
 No aceptar regalos o dadivas para favorecer a terceros con mi trabajo realizado.
 No retardar injustificadamente el trabajo encomendado.
 No modificar injustificadamente los resultados de las auditorías a realizar.
 No recibir influencia externa en el trabajo a ejecutar.
 Excusarme de participar en actividades cuando no tengan la independencia exigida o la
pierdan en el transcurso del trabajo a efectuar.
 Informar los resultados de mi trabajo y cumplir con los procedimientos pertinentes. El
presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad
Acepto que, de ser comprobada fehacientemente la falta de veracidad de cualquier aspecto de la
presente declaración, habilitará a la Entidad a separarme o inhabilitarme para el trabajo
encomendado o contratado, además de las consecuencias civiles y penales que de ello pueda
determinar.
El presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad de
Chiclayo a los 15 días del mes abril del 2024.
Atentamente,
______________________________________
GERENTE GENERAL
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
BANCOS
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores
BANCO DE CREDITO DEL PERU
Urb. Santo Domingo, Panamericana Nte,
Puente Piedra, Lima
Atención: Ejecutivo de Banca
Estimados señores:
Nuestros Auditores, Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada se
encuentran examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2020. Con tal
motivo, les solicitamos se sirvan proporcionarle la siguiente información al 31 de diciembre de
2020:
1. Detalle de los saldos mantenidos en cuentas corrientes y/o cuentas de ahorros por la JEL
SAC en su entidad al 31 de diciembre de 2020.
2. Detalle de saldos por avales, cartas de crédito y cartas fianza vigentes al 31 de
diciembre de 2020.
3. Detalles de préstamos bancarios y/o deudas a largo plazo incluyendo arrendamientos
financieros, si lo hubiera.
4. Otros pasivos directos o contingentes existentes al 31 de diciembre de 2020.
5. Garantías y avales otorgados por préstamos vigentes.
6. Cualquier contrato financiero derivado (swap de moneda y/o tasa de interés, entre
otros).
7. Relación de firmas autorizadas al 31 de diciembre de 2020.
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a:

Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
Correo electrónico: [email protected]
Dirección de entrega: Calle Eugenio Moya 255, Chiclayo
Atentamente,
_______________________________________
JEL S.A.C
GERENTE GENERAL
______________________________________
GERENTE GENERAL
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
Señores
BANCO DE LA NACIÓN
Av. Javier Prado este nro. 2499
San Borja, Lima
Atención: Ejecutivo de Banca
Estimados señores:
Nuestros Auditores, Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada se
encuentran examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2020. Con tal
motivo, les solicitamos se sirvan proporcionarle la siguiente información al 31 de diciembre de
2020:
1. Detalle de los saldos mantenidos en cuentas corrientes y/o cuentas de ahorros por la JEL
SAC en su entidad al 31 de diciembre de 2020.
2. Detalle de saldos por avales, cartas de crédito y cartas fianza vigentes al 31 de
diciembre de 2020.
3. Detalles de préstamos bancarios y/o deudas a largo plazo incluyendo arrendamientos
financieros, si lo hubiera.
4. Otros pasivos directos o contingentes existentes al 31 de diciembre de 2020.
5. Garantías y avales otorgados por préstamos vigentes.
6. Cualquier contrato financiero derivado (swap de moneda y/o tasa de interés, entre
otros).
7. Relación de firmas autorizadas al 31 de diciembre de 2020.
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a:

Correo electrónico: [email protected]
Dirección de entrega: Calle Eugenio Moya 255, Chiclayo
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
PROVEEDORES
Señores,
FACTORIA CRUZ AZUL SRL
Dirección:
Panamericana Norte Km 6 Lt 6 Mz B, Chiclayo, Perú
Nuestros auditores, señores Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad

Limitada, están auditando nuestros estados financieros al 31.12.2020 y desean obtener
confirmación directa del importe que les debemos a la fecha indicada abajo. Por favor compare
el saldo mostrado a continuación con sus registros a la fecha indicada y relacione los detalles de
las excepciones (si las hubiere) en el espacio previsto o en una hoja adjunta. Luego, por favor
firme esta solicitud en el espacio previsto y devuélvalo directamente, Mendoza & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Calle Eugenio
Moya 255, Chiclayo, atención Sr. Antony Mendoza Bances, Teléfono: 970241162
Fecha de confirmación: 31 de diciembre 2020

Saldo de cuenta: S/. 705.00
Esta no es una solicitud de pago.

No se debe enviar giros a Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
R.L.
BRAYAN
CONFIRMACION
Señores:
Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.
El saldo de la cuenta mostrado anteriormente está correcto a la fecha indicada (si no está
correcto, indique abajo las excepciones ó en una hoja adjunta).
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
CLIENTES
Señor
OLANO GUADALUPE LUIS ALBERTO
Dirección:
Cal.Leoncio Prado Nro. 549 Urb. El Porvenir
Estimado señor:
confirmación directa del importe que nos deben a la fecha indicada abajo. Por favor compare el
saldo mostrado a continuación con sus registros a la fecha indicada y relacione los detalles de
firme esta solicitud en el espacio previsto y devuélvalo directamente a Mendoza & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Eugenio Moya
255 - Chiclayo, Chiclayo - Lambayeque, atención Sr. Brayan Mendoza Bances, Teléfono:
970241162
Fecha de confirmación …………………………. 31 de diciembre 2020

Saldo de cuenta …………………………………. S/. 900.00
Limitada.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
R.L.
BRAYAN
CONFIRMACION
Señores:
..........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
Señor
AGÜERO CASTILLO OSCAR GUALBERTO
Dirección:
Av. Ricardo Rivera Navarrete Nro. 395 Int. 904
Estimado señor:
970241162
Saldo de cuenta …………………………………. S/. 500.00

Limitada.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
R.L.
BRAYAN
CONFIRMACION
Señores:
..........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
Señor
MARRUFFO FRANCO ERNESTO JORGE
Dirección:
Av. Los Ingenieros Nro. 594 Dpto. 101
Estimado señor:
970241162
Saldo de cuenta …………………………………. S/. 13,583.00

Limitada.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
R.L.
BRAYAN
CONFIRMACION
Señores:
..........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
ABOGADOS
Señores
Dr. Campos Ramos Luis
Asesor Externo
Lima, Perú
Estimado(a) Doctor(a):
En relación con la auditoría de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2020 y por el

período terminado en esa fecha, le agradeceremos se sirva proporcionar a nuestros auditores
independientes, señores Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
la información solicitada a continuación, referida a litigios pendientes o posibles de iniciar,
reclamos y multas, relacionados con temas en los cuales hayan estado involucrados y para los
cuales hayan dedicado su atención en representación de nuestra Compañía, como consultores
legales o representantes.
Para los litigios pendientes o posibles, reclamos y multas de la Empresa JEL S.A.C.,
identificada con RUC 20437149292, por favor describir:
1. La naturaleza del litigio, reclamo o multa;

2. El estado del proceso a la fecha;
3. La posición de la Asociación o sus intenciones con respecto a dicha posición (por
ejemplo, acudir a los tribunales o efectuar un acuerdo extrajudicial);
4. Proporcionar una evaluación de la probabilidad de un resultado favorable o
desfavorable para la Asociación, calificándolo en probable, posible o remoto (para
mayor detalle ver anexo adjunto);
5. Un estimado del monto o rango de las potenciales pérdidas (o ganancias). Es importante
que, de ser posible, determinen un límite máximo razonable de posibles pérdidas.
6. Si ustedes tienen conocimiento de algún litigio que no haya sido contestado por la
Asociación o de algún litigio en el cual la Asociación haya admitido responsabilidad.
7. Adicionalmente, por favor proporcionen una descripción de cualesquier otros asuntos
con respecto a los cuales ustedes hayan representado o asesorado a la Asociación que
involucre un reclamo o potencial reclamo o un pasivo contingente por o en contra de la
Compañía.
Sin limitar la generalidad de lo anterior, las siguientes son ilustraciones de “cualesquiera otros
asuntos” mencionados anteriormente:
1. Si tienen conocimiento de alguna investigación concerniente a la Empresa que haya

sido o esté siendo conducida por una agencia gubernamental que tenga jurisdicción
reguladora sobre la Empresa (tal como la Superintendencia de Mercado de Valores,
Superintendencia de Administración Tributaria, entre otros).
2. Si tienen conocimiento de alguna omisión de la Empresa para actuar de conformidad

con las leyes locales aplicables, la cual pudiera resultar en una responsabilidad material.
Si no existen dichos temas, por favor indicarlo en su respuesta.
JEL SAC
Su respuesta debe incluir asuntos que existen al 31 de diciembre de 2020, así como
información adicional sobre estos asuntos o nuevos asuntos que surgieron desde esa fecha hasta
la fecha de su respuesta.
Identifiquen específicamente la naturaleza y las razones para cualquier limitación en su

respuesta a esta carta.
Envíen también un resumen de los litigios importantes, reclamos y multas relacionados con la
Compañía que fueron resueltos (concluidos) durante el período.
Les agradeceremos que informen a Mendoza & Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada, el importe de los honorarios impagos (facturados o no facturados),
si los hay, por servicios prestados por ustedes a nosotros (JEL SAC) al 31 de diciembre de
2020.
Envíen su respuesta directamente a Mendoza & Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Eugenio Moya 255 - Chiclayo,
Chiclayo - Lambayeque, atención Sr. Brayan Mendoza Bances, Teléfono: 970241162.
Para su conveniencia, adjunto encontrará un sobre debidamente posteado.
Atentamente.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
R.L.
BRAYAN
Anexo
Les agradeceremos incluir en su respuesta, la siguiente información por cada proceso:
1. Una Calificación (Probable, Posible, o Remota) de la probabilidad del resultado del

proceso, así, por ejemplo, si el proceso es llevado contra la empresa JEL SAC
(Demandado), la calificación será en base a la probabilidad que exista una contingencia en
contra de la Asociación (salida de efectivo, de ser el caso), de acuerdo a como se explica a
continuación:
Probable : Probabilidad entre 50% a 99% que exista un pasivo contingente.
Posible : Probabilidad entre 5% y 49% que exista un pasivo contingente.
Remota : Probabilidad menor a 5% que exista un pasivo contingente.
Si el proceso es llevado por la empresa JEL SAC, como Demandante, entenderíamos que la
Calificación (Probable, Posible o Remota), se refiere a la probabilidad que la Asociación
obtenga un resultado favorable (ingreso de efectivo, de ser el caso).
2. Asimismo, les agradeceremos, señalar en cada proceso, el importe demandado y/o

relacionado al proceso, si no hubiera un importe demandando, por favor señalar la razón.
JEL SAC
REDACTAR EL
PRIMER CORREO
DE
REQUERIMIENTO
Señores
JEL SAC
Asunto: Requerimiento de información N°01 información general
Referencia: Contrato de auditoría
Por la presente:
Tengo el agrado de dirigirnos a Ud. A fin de solicitar información y documentación necesaria a
efectos de realizar la auditoría a los estados financieros por el año concluido al 31 de diciembre
de 2020, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos, información y
otros documentos relacionados con la información financiera; para su revisión y evaluación
correspondiente:
1. Estados Financieros y sus respectivas Notas a los Estados Financieros
2. Documentos Contables:
a. Libros contables (Libro Diario, Mayor, Inventarios, etc.).
b. Comprobantes de ingresos y egresos (facturas, recibos, pagos, etc.).
c. Conciliaciones bancarias.
d. Estados de cuenta bancarios.
3. Información Fiscal:
a. Declaraciones de impuestos.
4. Información Legal y Corporativa:
a. Actas de asamblea de accionistas.
b. Contratos relevantes (arrendamientos, préstamos, acuerdos comerciales, etc.).
5. Políticas y Procedimientos:
a. Políticas contables y financieras.
b. Procedimientos internos (procesos de control interno, autorizaciones, registros,
etc.).
c. Documentos relacionados con gestión de riesgos y cumplimiento normativo.
6. Información Operativa:
a. Información sobre inventarios, activos fijos y pasivos; y de gestión.
7. Documentación de Auditorías Anteriores:
a. Informes de auditorías anteriores.
b. Correcciones y ajustes realizados a partir de auditorías previas.
Es importante destacar que toda la información proporcionada será tratada con estricta
confidencialidad y utilizada únicamente con fines de auditoría. Asimismo, nos comprometemos
a mantener una comunicación constante y transparente durante todo el proceso de auditoría.
Agradecemos de antemano su colaboración y disposición para facilitar este proceso. Quedamos
a su disposición para aclarar cualquier duda o proporcionar información adicional que requiera.
Atentamente,
______________________________________
GERENTE GENERAL
EMITIR EL PRIMER
CORREO DE
REQUERIMIENTO
Señores,
Despacho De Auditoría
ASUNTO: Respuesta de Requerimiento
Por medio de la presente,

Se ha notificado y se comunica que, de acuerdo con su propuesta de trabajo, le damos por
aceptadas las condiciones y términos expuestos por su firma auditora, notificándole que nuestra
empresa pone a su entera disposición el personal correspondiente para que le proporcione los
documentos que usted requiera en tiempo y forma, reiterando la confianza depositada en ustedes
al hacerle entrega de documentación sumamente valiosa para esta entidad.
Atentamente,
________________________________________
JEL S.A.C
GERENTE GENERAL
JEL SAC

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INTEGRANTES:

Caján Dávila Nicolle

Mendoza Bances Antony

Pizzali Severino Angeline

Saavedra Flores Yosvi

Sanchez Morales Jorge Agustin

a. Proceso de obtención de permiso ante colegio de contadores

b. Proceso de obtención de permiso ante SBS (RESAE)

6. Carta de circularización a bancos

7. Carta de circularización a proveedores

8. Carta de circularización a clientes

9. Carta de circularización a abogados

10. Redactar el primer correo del requerimiento

11. Emitir el primer requerimiento de auditoría

Nombre de la Sociedad Auditora: Mendoza & Asociados Sociedad Civil de

Adjuntar a la solicitud los siguientes documentos:

 Ficha RUC de la Sociedad a inscribir.

b. Pago de derecho de Inscripción de S/ 2,000.00 más 01 cuota adelantada.

Es condición obligatoria que los Integrantes de la Sociedad de Auditoria sean

La Sociedad de Auditoria podrá estar constituida como Sociedad Civil o

2. PROCESO DE OBTENCIÓN DE PERMISO ANTE SBS (RESAE)

Para el trámite de inscripción en el RESAE, las sociedades de auditoría externa

 Copia simple de la escritura de constitución de la sociedad, y de sus

Su expediente conteniendo la documentación completa se podrá entregar en

Las empresas para mantenerse hábiles en el registro deberán cumplir con

Nuestros informes incluirán una descripción de todos los asuntos identificados,

La propuesta de servicios de auditoria también detalla nuestra metodología de trabajo,

Una vez más, agradecemos por la oportunidad brindada.

Se dedica a servicios de construcción, corretaje, servicio de arquitectura y

2. ¿QUÉ ESPERA JEL SAC?

 Emisión de Díctamen e Informe de Auditoría en el plazo acordado.

3. MIEMBROS DE NUESTROS EQUIPOS

 MBA CPCC Nicolle Cajan Dávila – Socio Principal

El equipo senior guiará desde el principio la planeación y ejecución de la

4. ENFOQUE DE NUESTROS SERVICIOS Y METODOLOGÍAS

Nuestro enfoque consistirá en llevar a cabo un proceso continuo de auditoría, en

Nuestra metodología, políticas de control de calidad y herramientas son

 Dictamen e Informe de auditoría al 31.12.20 y su comparable al 31 de

7. ¿POR QUÉ MENDOZA & ASOCIADOS?

Mendoza & Asoc. S.Civil.R.L JEL SAC

Nuestra firma está comprometida Servicio de calidad y cumplimiento

Propuesta de Honorarios Auditoría Financiera 2020

COTIZACIÓN HONORARIO NETO TOTAL

FECHA DE PAGO SOLES

40% A la firma de la Carta Compromiso S/. 14,000

PLAZOS DE ENTREGA DEL DICTAMEN DE AUDITORIA

Duración del Servicio Trabajo Presencial y Virtual

Trabajo de Campo 20 días

Nombre de la Sociedad Mendoza & Asociados Sociedad Civil de

Objetivo y alcance de la Auditoría

Responsabilidades y Manifestaciones de la Gerencia

 Chaleco y/o Uniforme de empresa “MENDOZA AUDITORES”.

Inicio Revisión Entrega total Total

Agradecemos la oportunidad de poder asistir a la Organización, confirmar su aceptación de este

Acordado y ratificado por:

Esta carta de manifestaciones se proporciona en relación con su auditoría de los estados

De nuestra mayor consideración,

Atención: Ejecutivo de Banca

Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a: