Ta1-Auditoria Fnanciera Grupal
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DOCENTE:
ASIGNATURA:
Auditoría Financiera II
TEMA:
Tarea Académica 01
CHICLAYO – 2024
ÍNDICE
1. Organización de funciones
2. Propuesta de auditoría
3. Carta de compromiso
4. Carta de manifestación
5. Memo de independencia
2. LOGO
3. ORGANIZACIÓN DE FUNCIONES
a. MBA CPCC Nicolle Cajan Dávila – Socio Principal
b. CPC Brayan Mendoza Bances – Gerente de Auditoría
c. CPC Angeline Pizzali Severino – Senior
d. Yosvi Saavedra Flores – Asistente de Auditoría
PROCESO DE
OBTENCIÓN DE
PERMISOS
1. PROCESO DE OBTENCIÓN DE PERMISO ANTE COLEGIO DE
CONTADORES
a. Solicitud de inscripción dirigida al Sr. Decano.
Nota: como mínimo uno de los miembros de la sociedad auditora debe estar
inscrito como auditor independiente en el padrón de nuestra orden profesional.
Estimados,
Agradecemos la gran oportunidad que nos brindan de presentarles nuestra propuesta para la
prestación de servicios de auditoría financiera externa para su prestigiosa organización.
Nuestra propuesta de servicios profesionales considera una auditoría financiera externa de los
estados financieros de la Organización por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2020.
Atentamente,
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
1. SOBRE JEL SAC
La Empresa JEL S.A.C. (en adelante “la Compañía”) es una sociedad anónima
peruana, constituida el 5 de octubre de1999 en la ciudad de Chiclayo con
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima.
5. PRINCIPALES ACTIVIDADES
Planeación de auditoría
o Conocer y entender la industria donde opera el negocio de la
compañía
o Revisiones analíticas
o Definición del enfoque de la auditoría
o Áreas críticas
o Tempos y recursos de la auditoría
Evaluación de control interno
o Inventarios de riesgos y controles
o Pruebas de eficacia operativa de los controles
o Controles a nivel de entidad de los controles
o Controles a nivel de entidad
Procedimientos sustantivos
o Programa de auditoría
o Definición de materialidad
o Muestreo estadístico
o Obtención de evidencia
o Evaluación de resultados
Reporte de Resultados y Seguimiento
o Informe de recomendaciones
o Presentaciones a la Gerencia
o Seguimiento sobre los asuntos reportados
Cierre:
o Extensión de las pruebas de auditoría
o Confirmaciones
o Opinión de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros
o Reunión de cierre
6. INFORMES A ENTREGAR
PROPUESTA DE HONORARIOS
11. CONTACTO
DATOS DE LA EMPRESA
De nuestra consideración:
1. Por medio de la presenta, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. De tal manera, junto con los Términos y Condiciones
Generales adjuntos para el trabajo de Auditoría Financiera (conjuntamente, este “Acuerdo”),
confirma las condiciones en las cuales se contrató a Mendoza& Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada (en adelante “M&A” o la “Firma”) con RUC 20437149292 ,
representado por el magister Antony Brayan Mendoza Bances, domiciliada en la calle
Eugenio Moya 225, Distrito de Chiclayo, Provincia de Chiclayo, confirma nuestro
compromiso para auditar e informar mediante procedimientos de auditoría el periodo anual
terminado el 31 de diciembre de 2020 preparado de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Perú aplicables a empresas del sector de construcción para JEL
S.A.C., con RUC 20537764008, domiciliada en JR. Centenario NRO. 137 DPTO. 1404, del
Distrito de Breña, Provincia y Departamento de Lima, representada por su presidente el
Señor LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO, con DNI Nº 16770097, en adelante “la
Organización. En adelante, se podrá hacer referencia a los servicios descritos en este párrafo
como los “Servicios de Auditoría” o los “Servicios”.
Si se dieran condiciones originalmente no previstas que nos impidieran completar nuestra
auditoría y emitir los informes (los “Informes”) según se contempla en este Acuerdo,
informaremos prontamente a la Gerencia y tomaremos el curso de acción que consideremos
apropiado.
Informes a emitir:
7. Al término de nuestros exámenes emitiremos:
Un informe en castellano con nuestra opinión sobre los estados financieros en soles
de JEL S.A.C. por el periodo anual terminado el 31 de diciembre de 2020,
preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
en Perú aplicables a empresas del sector de construcción.
Un informe en castellano con nuestra recomendación sobre los resultados de la
evaluación respecto al diagnóstico a la implementación del Control Interno de la JEL
S.A.C.
Equipo de trabajo
8. Los profesionales que tendrán la responsabilidad de dirigir el trabajo son los siguientes:
MBA CPCC Nicolle Cajan Dávila– Socio Principal
CPC Brayan Mendoza Bances – Gerente de Auditoría
CPC Angeline Pizzali Severino – Senior
Yosvi Saavedra Flores – Asistente de Auditoría
La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que los problemas contables que
pudieran surgir en el curso de nuestro examen serían estudiados en todos sus aspectos
significativos. Es nuestra política que el equipo de trabajo asignado para prestarles el
servicio de auditoría permanezca invariable durante el desarrollo del mismo. Sin embargo,
de presentarse algún cambio en alguno de los miembros del equipo éste será comunicado
oportunamente a la Gerencia.
Asimismo, contará con los siguientes implementos de seguridad proporcionados por nuestra
firma:
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
__________________________________________
JEL S.A.C.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO
GERENTE GENERAL
CARTA
DE
MANIFESTACIÓN
15 de abril del 2024
Srs.
JEL S.A.C.
JR. Centenario NRO. 137 DPTO. 1404
Breña - Lima – Perú
Atentamente,
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
MEMO
DE
INDEPENDENCIA
15 de abril del 2024
Srs.
JEL S.A.C.
JR. Centenario NRO. 137 DPTO. 1404
Breña - Lima – Perú
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
BANCOS
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores
BANCO DE CREDITO DEL PERU
Urb. Santo Domingo, Panamericana Nte,
Puente Piedra, Lima
Estimados señores:
Nuestros Auditores, Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada se
encuentran examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2020. Con tal
motivo, les solicitamos se sirvan proporcionarle la siguiente información al 31 de diciembre de
2020:
1. Detalle de los saldos mantenidos en cuentas corrientes y/o cuentas de ahorros por la JEL
SAC en su entidad al 31 de diciembre de 2020.
2. Detalle de saldos por avales, cartas de crédito y cartas fianza vigentes al 31 de
diciembre de 2020.
3. Detalles de préstamos bancarios y/o deudas a largo plazo incluyendo arrendamientos
financieros, si lo hubiera.
4. Otros pasivos directos o contingentes existentes al 31 de diciembre de 2020.
5. Garantías y avales otorgados por préstamos vigentes.
6. Cualquier contrato financiero derivado (swap de moneda y/o tasa de interés, entre
otros).
7. Relación de firmas autorizadas al 31 de diciembre de 2020.
Atentamente,
_______________________________________
JEL S.A.C
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO
GERENTE GENERAL
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores
BANCO DE LA NACIÓN
Av. Javier Prado este nro. 2499
San Borja, Lima
Estimados señores:
Nuestros Auditores, Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada se
encuentran examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2020. Con tal
motivo, les solicitamos se sirvan proporcionarle la siguiente información al 31 de diciembre de
2020:
1. Detalle de los saldos mantenidos en cuentas corrientes y/o cuentas de ahorros por la JEL
SAC en su entidad al 31 de diciembre de 2020.
2. Detalle de saldos por avales, cartas de crédito y cartas fianza vigentes al 31 de
diciembre de 2020.
3. Detalles de préstamos bancarios y/o deudas a largo plazo incluyendo arrendamientos
financieros, si lo hubiera.
4. Otros pasivos directos o contingentes existentes al 31 de diciembre de 2020.
5. Garantías y avales otorgados por préstamos vigentes.
6. Cualquier contrato financiero derivado (swap de moneda y/o tasa de interés, entre
otros).
7. Relación de firmas autorizadas al 31 de diciembre de 2020.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
PROVEEDORES
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores,
FACTORIA CRUZ AZUL SRL
Dirección:
Panamericana Norte Km 6 Lt 6 Mz B, Chiclayo, Perú
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
CONFIRMACION
Señores:
Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.
El saldo de la cuenta mostrado anteriormente está correcto a la fecha indicada (si no está
correcto, indique abajo las excepciones ó en una hoja adjunta).
..........................................................................................................................................................
..........................................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
CLIENTES
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señor
OLANO GUADALUPE LUIS ALBERTO
Dirección:
Cal.Leoncio Prado Nro. 549 Urb. El Porvenir
Estimado señor:
Nuestros auditores, señores Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada, están auditando nuestros estados financieros al 31.12.2020 y desean obtener
confirmación directa del importe que nos deben a la fecha indicada abajo. Por favor compare el
saldo mostrado a continuación con sus registros a la fecha indicada y relacione los detalles de
las excepciones (si las hubiere) en el espacio previsto o en una hoja adjunta. Luego, por favor
firme esta solicitud en el espacio previsto y devuélvalo directamente a Mendoza & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Eugenio Moya
255 - Chiclayo, Chiclayo - Lambayeque, atención Sr. Brayan Mendoza Bances, Teléfono:
970241162
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
CONFIRMACION
Señores:
Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
El saldo de la cuenta mostrado anteriormente está correcto a la fecha indicada (si no está
correcto, indique abajo las excepciones ó en una hoja adjunta).
..........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señor
AGÜERO CASTILLO OSCAR GUALBERTO
Dirección:
Av. Ricardo Rivera Navarrete Nro. 395 Int. 904
Estimado señor:
Nuestros auditores, señores Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada, están auditando nuestros estados financieros al 31.12.2020 y desean obtener
confirmación directa del importe que nos deben a la fecha indicada abajo. Por favor compare el
saldo mostrado a continuación con sus registros a la fecha indicada y relacione los detalles de
las excepciones (si las hubiere) en el espacio previsto o en una hoja adjunta. Luego, por favor
firme esta solicitud en el espacio previsto y devuélvalo directamente a Mendoza & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Eugenio Moya
255 - Chiclayo, Chiclayo - Lambayeque, atención Sr. Brayan Mendoza Bances, Teléfono:
970241162
Fecha de confirmación …………………………. 31 de diciembre 2020
Saldo de cuenta …………………………………. S/. 500.00
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
CONFIRMACION
Señores:
Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
El saldo de la cuenta mostrado anteriormente está correcto a la fecha indicada (si no está
correcto, indique abajo las excepciones ó en una hoja adjunta).
..........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señor
MARRUFFO FRANCO ERNESTO JORGE
Dirección:
Av. Los Ingenieros Nro. 594 Dpto. 101
Estimado señor:
Nuestros auditores, señores Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada, están auditando nuestros estados financieros al 31.12.2020 y desean obtener
confirmación directa del importe que nos deben a la fecha indicada abajo. Por favor compare el
saldo mostrado a continuación con sus registros a la fecha indicada y relacione los detalles de
las excepciones (si las hubiere) en el espacio previsto o en una hoja adjunta. Luego, por favor
firme esta solicitud en el espacio previsto y devuélvalo directamente a Mendoza & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Eugenio Moya
255 - Chiclayo, Chiclayo - Lambayeque, atención Sr. Brayan Mendoza Bances, Teléfono:
970241162
Fecha de confirmación …………………………. 31 de diciembre 2020
Saldo de cuenta …………………………………. S/. 13,583.00
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
CONFIRMACION
Señores:
Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
El saldo de la cuenta mostrado anteriormente está correcto a la fecha indicada (si no está
correcto, indique abajo las excepciones ó en una hoja adjunta).
..........................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Firma y cargo
Fecha:
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
CARTA
DE
CIRCULARIZACIÓN
A
ABOGADOS
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores
Dr. Campos Ramos Luis
Asesor Externo
Lima, Perú
Estimado(a) Doctor(a):
Para los litigios pendientes o posibles, reclamos y multas de la Empresa JEL S.A.C.,
identificada con RUC 20437149292, por favor describir:
Sin limitar la generalidad de lo anterior, las siguientes son ilustraciones de “cualesquiera otros
asuntos” mencionados anteriormente:
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
Su respuesta debe incluir asuntos que existen al 31 de diciembre de 2020, así como
información adicional sobre estos asuntos o nuevos asuntos que surgieron desde esa fecha hasta
la fecha de su respuesta.
Envíen también un resumen de los litigios importantes, reclamos y multas relacionados con la
Compañía que fueron resueltos (concluidos) durante el período.
Les agradeceremos que informen a Mendoza & Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada, el importe de los honorarios impagos (facturados o no facturados),
si los hay, por servicios prestados por ustedes a nosotros (JEL SAC) al 31 de diciembre de
2020.
Envíen su respuesta directamente a Mendoza & Asociados Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada, con dirección de entrega en Eugenio Moya 255 - Chiclayo,
Chiclayo - Lambayeque, atención Sr. Brayan Mendoza Bances, Teléfono: 970241162.
Atentamente.
Atentamente:
___________________________________
_________________________________________
JEL SAC MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL
R.L.
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO MENDOZA BANCES, ANTONY
BRAYAN
GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL
Anexo
Si el proceso es llevado por la empresa JEL SAC, como Demandante, entenderíamos que la
Calificación (Probable, Posible o Remota), se refiere a la probabilidad que la Asociación
obtenga un resultado favorable (ingreso de efectivo, de ser el caso).
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659
REDACTAR EL
PRIMER CORREO
DE
REQUERIMIENTO
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores
JEL SAC
Asunto: Requerimiento de información N°01 información general
Referencia: Contrato de auditoría
Por la presente:
Tengo el agrado de dirigirnos a Ud. A fin de solicitar información y documentación necesaria a
efectos de realizar la auditoría a los estados financieros por el año concluido al 31 de diciembre
de 2020, por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos, información y
otros documentos relacionados con la información financiera; para su revisión y evaluación
correspondiente:
1. Estados Financieros y sus respectivas Notas a los Estados Financieros
2. Documentos Contables:
a. Libros contables (Libro Diario, Mayor, Inventarios, etc.).
b. Comprobantes de ingresos y egresos (facturas, recibos, pagos, etc.).
c. Conciliaciones bancarias.
d. Estados de cuenta bancarios.
3. Información Fiscal:
a. Declaraciones de impuestos.
4. Información Legal y Corporativa:
a. Actas de asamblea de accionistas.
b. Contratos relevantes (arrendamientos, préstamos, acuerdos comerciales, etc.).
5. Políticas y Procedimientos:
a. Políticas contables y financieras.
b. Procedimientos internos (procesos de control interno, autorizaciones, registros,
etc.).
c. Documentos relacionados con gestión de riesgos y cumplimiento normativo.
6. Información Operativa:
a. Información sobre inventarios, activos fijos y pasivos; y de gestión.
7. Documentación de Auditorías Anteriores:
a. Informes de auditorías anteriores.
b. Correcciones y ajustes realizados a partir de auditorías previas.
Es importante destacar que toda la información proporcionada será tratada con estricta
confidencialidad y utilizada únicamente con fines de auditoría. Asimismo, nos comprometemos
a mantener una comunicación constante y transparente durante todo el proceso de auditoría.
Agradecemos de antemano su colaboración y disposición para facilitar este proceso. Quedamos
a su disposición para aclarar cualquier duda o proporcionar información adicional que requiera.
Atentamente,
______________________________________
MENDOZA & ASOCIADOS S. CIVIL R.L.
MENDOZA BANCES, ANTONY BRAYAN
GERENTE GENERAL
EMITIR EL PRIMER
CORREO DE
REQUERIMIENTO
Chiclayo, 15 de abril de 2024
Señores,
Despacho De Auditoría
Mendoza & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
Atentamente,
________________________________________
JEL S.A.C
LLORACH PAREDES JAVIER FRANCISCO
GERENTE GENERAL
JEL SAC
Dirección: JR. Centenario 137 DPTO. 1404 Breña – Lima -Lima RUC: 20437149292
Correo: [email protected] Celular: 949 382 659