El Flujo de Efectivo.

República Bolivariana de Venezuela.
Ministerio del Poder Popular Para la Educación.

Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez.
Administración Mención Recursos Humanos.
Núcleo: Maturín.
Curso: Contabilidad II.
Sección: R-H.
FLUJO DE EFECTIVO.
Facilitador: Participantes:
Lcdo. Luis Intriago. C.I: 27.181.440. Raíza García.
C.I: 27.701.167. Johandry Mata.
C.I: 31.446.226. Gabriela Romero.
C.I: 31.042.320. Enderson Guevara.
C.I: 30.198.468. Diego Cermeño.
Maturín, 6 de mayo de 2024.
1
Índice.
Introducción………………………………………………………………………. Pág. 3.
Tipos de flujo de efectivo………………………………………….......................... Pág.
4.
Metodología para elaborar estados de flujo de efectivo....................................... Pág. 4,5.
Características y diferencias entre método directo e indirecto…………………. Pág. 5,6.
Análisis de partidas en el flujo de efectivo........................................................... Pág. 6.7.
Aplicable a las normas vigentes en Venezuela…………………………………… Pág. 7.
Conclusión………………………………………………………………………... Pág. 8.
Fuentes consultadas………………………………………………………………. Pág. 9.
2
Introducción.
El flujo de efectivo es un informe financiero que muestra las corrientes monetarias de

fondos entre dos fechas, generalmente las fechas de los estados financieros inicial y
final para cualquier período que sea de especial interés, como un mes, un trimestre, un
año o cinco años.
Este informe permite estudiar las actividades operativas, financieras e de inversión de
una empresa, mostrando de dónde proviene el dinero y en qué se está gastando.
Es importante llevar un buen seguimiento y administración del flujo de efectivo para un
crecimiento sano y sostenido de la organización. El estado de flujo de efectivo tiene
como finalidad presentar de manera clara y comprensible la información sobre el
manejo de efectivo que tiene la empresa.
3
 Tipos de flujo de efectivo.
Los flujos de efectivo se refieren a los movimientos de dinero que entran y salen de una
empresa durante un período de tiempo determinado. Existen varios tipos de flujos de
efectivo que se pueden clasificar de la siguiente manera:
1. Flujos de efectivo de operación: Son los flujos de efectivo generados por las
actividades principales de la empresa, como la venta de productos o servicios. Incluyen
ingresos por ventas, pagos a proveedores, salarios, impuestos, entre otros.
2. Flujos de efectivo de inversión: Se refieren a los flujos de efectivo relacionados con

la compra y venta de activos a largo plazo, como maquinaria, equipos, terrenos,
inversiones financieras, entre otros. Incluyen desembolsos por adquisición de activos y
cobros por ventas de activos.
3.Flujos de efectivo de financiación: Son los flujos de efectivo relacionados con la

obtención y pago de financiamiento externo, como préstamos bancarios, emisión de
bonos, dividendos pagados a accionistas, recompra de acciones, entre otros. Incluyen
desembolsos por pago de intereses y principal de préstamos, así como ingresos por
emisión de acciones.
Es importante analizar estos diferentes tipos de flujos de efectivo para comprender la

salud financiera de la empresa y tomar decisiones estratégicas adecuadas.
 Metodología para elaborar estados de flujo de efectivo.
Metodología para elaborar estados de flujo de efectivo

-La elaboración de un estado de flujo de efectivo generalmente sigue los siguientes
pasos:
1. Identificar las fuentes de efectivo: Comienza por identificar todas las fuentes de
efectivo de la empresa, como las ventas, préstamos, inversiones, etc.
2. Clasificar las actividades: Divide las actividades en tres categorías principales:

operativas, de inversión y de financiamiento.
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3. Registrar los flujos de efectivo: Registra todos los flujos de efectivo relacionados con
las actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Asegúrate de incluir todos
los ingresos y egresos de efectivo.
4. Calcular el saldo neto de efectivo: Calcula el saldo neto de efectivo sumando los
flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
5. Preparar el estado de flujo de efectivo: Utiliza la información recopilada para

preparar el estado de flujo de efectivo, que muestra cómo cambia el efectivo y los
equivalentes al efectivo durante un período determinado.
Es importante tener en cuenta que la elaboración del estado de flujo de efectivo requiere
un seguimiento detallado de todas las transacciones en efectivo de la empresa y una
comprensión clara de las actividades financieras de la misma. Además, es recomendable
utilizar software especializado para facilitar el proceso y garantizar la precisión de los
cálculos.
 Características y diferencias entre método directo e indirecto.
El método directo e indirecto son dos enfoques utilizados para presentar los flujos de
efectivo en el estado de flujos de efectivo. A continuación, se describen las
características y diferencias de cada uno:
Método Directo:
En este método, se presentan las fuentes de efectivo para las operaciones y los usos de
este.
La principal fuente de efectivo es el que se recibe de los clientes, y su uso está
representado por el efectivo pagado a proveedores y el efectivo pagado como sueldos y
salarios a los empleados.
Proporciona una visión detallada de las operaciones de efectivo, mostrando los tipos de
recaudos y pagos realizados durante el período por concepto de operación.
Es más metódico y ofrece información detallada sobre todas las operaciones de efectivo,
lo que puede ser útil para aquellos que desean conocer todos los aspectos del flujo de
efectivo que influyen en el valor de la inversión.
5
Método Indirecto:
En este método, se presentan los flujos totales de efectivo generados sin hacer alguna
especificación detallada de los tipos de recaudos y pagos realizados durante el período
por concepto de operación.
No ofrece información detallada a un nivel tan profundo como el método directo, pero
es más fácil de aplicar en la práctica.
Comienza con el ingreso neto basado en devengo y ajusta indirectamente el ingreso neto
para las partidas que afectaron la utilidad neta reportada pero que no involucraron
efectivo.
No muestra los importes brutos de los principales componentes de las cobranzas y
pagos por actividades de operación.
En resumen, el método directo proporciona una visión más detallada de las operaciones
de efectivo, mostrando los tipos de recaudos y pagos realizados, mientras que el método
indirecto muestra los flujos totales de efectivo generados sin hacer una especificación
detallada de los tipos de recaudos y pagos.
 Análisis de partidas en el flujo de efectivo.
El análisis de partida en el flujo de efectivo es crucial para entender cómo se mueve el

dinero dentro y fuera de una empresa. Para realizar un análisis de efectivo, es
importante determinar la cantidad de dinero que llegará a la empresa, la cantidad de
dinero que fluirá fuera de la empresa durante el mes, y el saldo efectivo.
Paso 1: Determinar la cantidad de dinero que llegará a la empresa
Para determinar la cantidad de dinero que llegará a la empresa, es necesario determinar

las ventas previstas, teniendo en cuenta las diversas formas de pago de los clientes.
Paso 2: Determinar la cantidad de dinero que fluirá fuera de la empresa
Es importante determinar los gastos que se van a tener, que pueden incluir
equipamientos para oficina, publicidad, nóminas, etc. También hay que contar con otros
gastos trimestrales, como los impuestos.
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Paso 3: Determinar el saldo efectivo
El saldo efectivo es la diferencia entre el dinero que llega y el que sale. Es evidente que
el flujo de caja mensual debe ser mayor que la salida de efectivo mensual para tener
suficiente efectivo para operar en la empresa.
 Aplicable a las normas vigentes en Venezuela.
Normas que regulan el estado de flujo de efectivo en Venezuela

Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) o International Accounting
Standards (IAS), por sus
siglas en inglés, son los principios de contabilidad que se encargan de regular la manera
en la que se
consignan, en los estados financieros, ciertas transacciones y acontecimientos
En Venezuela, la normativa vigente sobre los estados de flujo de efectivo (EFE) se basa
en las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) emitidas por el International Accounting
Standards Board (IASB),
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
NIC 7 - Estado de Flujos de Efectivo:
Esta norma establece los principios y requisitos para la presentación de un estado de
flujos de efectivo.
Define el alcance del estado, la clasificación de los flujos de efectivo en actividades de
operación,
inversión y financiamiento, y los requisitos de presentación e información a revelar.
Normas de Contabilidad del Sector Público (NCSP)
NCSP 11 - Estado de Flujos de Efectivo: Esta norma complementa las disposiciones de
la NIC 7,
estableciendo requerimientos específicos para la presentación del estado de flujos de
efectivo por parte
de entidades del sector público en Venezuela.
7
Conclusión.
El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra las entradas y salidas de

efectivo y sus equivalentes de una empresa durante un período determinado.
Proporciona información sobre la generación y utilización de efectivo en las actividades
operativas, de inversión y de financiamiento de la empresa.
En Venezuela, la elaboración del flujo de efectivo sigue las normas contables

establecidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y el Plan
General Contable (PGC). Estas normas regulan la presentación y clasificación de los
movimientos de efectivo en el estado de flujo de efectivo, asegurando la comparabilidad
y transparencia de la información financiera de las empresas venezolanas.
El objetivo principal del estado de flujo de efectivo es proporcionar a los usuarios de los
estados financieros información sobre la capacidad de la empresa para generar efectivo,
sus necesidades de liquidez y la toma de decisiones económicas. Este estado financiero
permite evaluar la liquidez o solvencia de la empresa, así como su capacidad para
cumplir con sus obligaciones y proyectos de inversión y expansión.
En resumen, el flujo de efectivo es una herramienta clave para evaluar la situación

financiera de una empresa en Venezuela. Su elaboración sigue las normas establecidas
por el NIC y el PGC, y proporciona información sobre la generación y utilización de
efectivo en las actividades operativas, de inversión y de financiamiento de la empresa.
8
Fuentes consultadas.
 https://economipedia.com/definiciones/flujo-de-efectivo.html.
 https://quickbooks.intuit.com/global/resources/es/flujo-de-caja/que-es-el-flujo-
de-efectivo-y-como-calcularlo/
 https://blog.corponet.com/metodos-para-elaborar-el-estado-de-flujo-de-efectivo
 https://www.monografias.com/docs/Caracter%C3%ADsticas-Y-Diferencias-
Entre-Metodo-Directo-E-FKHEWSGPJDG2Y
 https://actualicese.com/diferencia-entre-el-metodo-directo-e-indirecto-segun-el-
estandar-internacional-para-pymes/
 https://blog.corponet.com/como-interpretar-un-estado-de-flujo-de-efectivo
 https://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
 https://efectococuyo.com/economia/venta-de-divisas-en-efectivo-nuevas-
normas/
 https://www.reuters.com/article/venezuela-divisas-idLTAKBN1XP0W8/

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2. Flujos de efectivo de inversión: Se refieren a los flujos de efectivo relacionados con

3.Flujos de efectivo de financiación: Son los flujos de efectivo relacionados con la

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 Metodología para elaborar estados de flujo de efectivo.

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2. Clasificar las actividades: Divide las actividades en tres categorías principales:

5. Preparar el estado de flujo de efectivo: Utiliza la información recopilada para

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Paso 1: Determinar la cantidad de dinero que llegará a la empresa

Para determinar la cantidad de dinero que llegará a la empresa, es necesario determinar

Paso 2: Determinar la cantidad de dinero que fluirá fuera de la empresa

 Aplicable a las normas vigentes en Venezuela.

Normas que regulan el estado de flujo de efectivo en Venezuela

El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra las entradas y salidas de

En Venezuela, la elaboración del flujo de efectivo sigue las normas contables

En resumen, el flujo de efectivo es una herramienta clave para evaluar la situación

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