Contabilidad III - Cartilla de Trabajos Prácticos 2023

PROFESORES: ABUD RODIRGO: AUIL ALEJANDRO; BURGOS MARCELO; TABALLIONE GUILLERMO

CALENDARIO ACADEMICO PRIMER SEMESTRE 2023

MESES Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo

13 14 15 16 17 18 19
CONCEPTOS GENERALES
20 21 22 23 24 25 26
CAJA Y BANCO
27 28 29 30 31 1 2
CREDITOS Y DEUDAS
3 4 5 6 7 8 9
CREDITOS Y DEUDAS
10 11 12 13 14 15 16
Abr. INVERSIONES
2023 17 18 19 20 21 22 23
BIENES DE CAMBIOS
24 25 26 27 28 29 30
BIENES DE CAMBIOS
1 2 3 4 5 6 7
BIENES DE USO
8 9 10 11 12 13 14
BIENES DE USO

May. 15 16 17 18 19 20 21
2023 PATRMIONIO NETO
22 23 24 25 26 27 28
RESULTADO
29 30 31 1 2 3 4
REPASO
5 6 7 8 9 10 11
Jun. PARCIAL
2023 12 13 14 15 16 17 18
RECUPERATORIO

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Docente Redactor: Cr.: Marcelo Burgos
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Una empresa inició sus operaciones el 1/1/2022 con una inversión de capital de $ 10.000, sin que
medien transacciones hasta el 31/12/2022. La empresa fue dirigida por 4 gerentes financieros
distintos, los que tomaron diferentes alternativas con el capital aportado, a saber:

a) Gerente 1: mantiene los fondos en una cuenta corriente bancaria.

b) Gerente 2: invierte en un plazo fijo en pesos que devenga un 40% anual.
c) Gerente 3: invierte en un terreno utilizado en la explotación.
d) Gerente 4: invierte en moneda extranjera, la cual al cierre del ejercicio la misma se revalúa en
un 160%.

El Índice de Precio al Consumidor Final en enero de 2022 fue 100 y el de diciembre de 2022 fue de
150.-

Para cada una de las alternativas, se pide:

a) Expresar la ecuación estática al 01/01/2022;

b) Indicar el resultado que surge del cálculo matemático;
c) Expresar la ecuación estática al 31/12/2022;
d) realizar las registraciones que corresponda y analizar los efectos que producen en la
contabilidad la inflación las distintas alternativas

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La empresa El Portal S.A. comenzó sus actividades el 1 de enero del corriente año y cierre ejercicio el
31 de diciembre de 2023, siendo este su primer ejercicio. El directorio de la Sociedad con fecha 1 de
febrero del 2023 solicito autorización a la emisión de acciones en la Bolsa de Comercio, la cual fue
otorgado por el organismo, como consecuencia a esta decisión debe presentar los balances de manera
trimestral al organismo.

La empresa adjunta el balance de suma y saldos que surge de sus registros contables correspondiente
al primer trimestre, es decir, de enero a marzo de 2023.

De acuerdo con las normas contables vigentes y las normativas establecidas por la Comisión Nacional
de Valores, El directorio le solicita que elabore los estados contables al 31 de marzo de 2.023

Información Contable que surge de los registros

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

Sumas Saldos
Cuentas débitos créditos Deudor Acreedor
Caja $ 407.900,00 $ 275.000,00 $ 132.900,00
Caja Moneda Extranjera $ 200.000,00 $ 57.900,00 $ 142.100,00
Valores a depositar $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ -
Banco XX Cuenta Corriente $ 1.495.000,00 $ 605.250,00 $ 889.750,00
Deposito en plazo fijo $ 22.400,00 $ - $ 22.400,00
Int. Positivos a devengar $ - $ 2.400,00 $ 2.400,00
Acciones con cotización $ 33.000,00 $ - $ 33.000,00
Deudores por ventas $ $ 295.000,00 $ 65.000,00 $ 230.000,00
Deudores por ventas USD $ 100.000,00 $ - $ 100.000,00
Deudores morosos $ $ - $ - $ -
Deudores Gestión Judicial $ - $ - $ -
Previsión Deudores Incobrables $ - $ - $ -
Anticipo de Sueldo $ - $ - $ -
Compras $ 380.000,00 $ - $ 380.000,00
Devolución sobre compras $ - $ 30.000,00 $ 30.000,00
Mercaderías $ 200.000,00 $ - $ 200.000,00
Rodados $ 500.000,00 $ - $ 500.000,00
Amort. Acum. Rodados $ - $ - $ -
Maquinarias $ 400.000,00 $ - $ 400.000,00
Amort. Acum. Maquinarias $ - $ - $ -
Proveedores $ 389.000,00 $ 468.000,00 $ 79.000,00
Int. Neg. A devengar $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00
Préstamos bancarios en USD $ - $ 402.800,00 $ 402.800,00
Int. Prest. Bancarios a devengar USD $ 22.800,00 $ - $ 22.800,00
Sueldos y Jornales a pagar $ 88.000,00 $ 144.000,00 $ 56.000,00
Aportes y Cargas Sociales a Depositar $ 66.000,00 $ 108.000,00 $ 42.000,00
Ingresos Brutos a pagar $ 61.250,00 $ 72.250,00 $ 11.000,00
Capital Social $ - $ 1.400.000,00 $ 1.400.000,00

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Ajuste de Capital
Saldo de Revaluación
Ventas $ - $ 1.445.000,00 $ 1.445.000,00
Intereses Positivos $ - $ - $ -
Costo Mercaderías Vendidas $ - $ - $ -
Sueldos y Jornales $ 180.000,00 $ - $ 180.000,00
Cargas Sociales $ 72.000,00 $ - $ 72.000,00
Impuesto a los Ingresos Brutos $ 72.250,00 $ - $ 72.250,00
Deudores Incobrables $ - $ - $ -
Intereses Negativos $ - $ - $ -
Gastos de Publicidad $ 35.000,00 $ - $ 35.000,00
Faltante de Caja $ - $ - $ -
Sobrante de Caja $ - $ - $ -
Gastos de Luz $ 47.000,00 $ - $ 47.000,00
Gastos Insumos de Librería $ 3.000,00 $ - $ 3.000,00
Amortización Rodados
Amortización Maquinarias
Recpam $ - $ - $ -
Resultado por tenencia $ - $ - $ -
Gastos Bancarios
Desvalorización Bienes de uso
$ 5.090.600,00 $ 5.090.600,00 $ 3.468.200,00 $ 3.468.200,00

MAYORES GENERALES

CUENTA: CAJA
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
02/01/2023 Aporte Inicial $ 300.000,00 $ 300.000,00
05/02/2023 Cancelación Factura Publicidad $ 10.000,00 $ 290.000,00
08/02/2023 cobranza cliente AA $ 50.000,00 $ 340.000,00
10/02/2023 Deposito Bancario $ 50.000,00 $ 290.000,00
15/02/2023 Compra 1.000 Dólares $ 200.000,00 $ 90.000,00
05/03/2023 Cancelación Factura Publicidad $ 12.000,00 $ 78.000,00
20/03/2023 Venta 300 Dólares $ 57.900,00 $ 135.900,00
20/03/2023 Compra Insumos de Librería $ 3.000,00 $ 132.900,00
Totales $ 407.900,00 $ 275.000,00 $ 132.900,00

CUENTA: CAJA MONEDA EXTRANJERA

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/02/2023 Compra 1.000 Dólares $ 200.000,00 $ - $ 200.000,00
20/03/2023 Venta 300 Dólares $ 57.900,00 $ 142.100,00
Totales $ 200.000,00 $ 57.900,00 $ 142.100,00

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CUENTA: VALORES A DEPOSITAR

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/02/2023 Cobranza deudores $ 15.000,00 $ - $ 15.000,00
28/02/2023 Deposito cheque de tercero $ 15.000,00 $ -
Totales $ 15.000,00 $ 15.000,00 $ -

CUENTA: BANCO XX CUENTA CORRIENTE

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
05/01/2023 Transferencia recibida por Ventas $ 950.000,00 $ 950.000,00
15/01/2023 Cheque N° 101 $ - $ 120.000,00 $ 830.000,00
15/01/2023 Prestamos bancarios 2.000 USD $ 380.000,00 $ 1.210.000,00
20/01/2023 Cheque N° 102 $ 10.000,00 $ 1.200.000,00
05/02/2023 Cancelación Sueldo mes de enero $ 40.000,00 $ 1.160.000,00
10/02/2023 Deposito Bancario $ 50.000,00 $ 1.210.000,00
10/02/2023 Pago aportes y cargas sociales $ 30.000,00 $ 1.180.000,00
10/02/2023 Pago Ingresos brutos mes de enero $ 54.000,00 $ 1.126.000,00
15/02/2023 Constitución plazo fijo $ - $ 20.000,00 $ 1.106.000,00
18/02/2023 Compras Acciones AAPLD $ 33.000,00 $ 1.073.000,00
20/02/2023 Cheque N° 103 $ 25.000,00 $ 1.048.000,00
28/02/2023 Deposito cheque de tercero $ 15.000,00 $ 1.063.000,00
05/03/2023 cancelación sueldo mes de febrero $ 48.000,00 $ 1.015.000,00
06/03/2023 Transferencia recibida por Ventas $ 100.000,00 $ - $ 1.115.000,00
10/03/2023 Pago aportes y cargas sociales $ 36.000,00 $ 1.079.000,00
10/03/2023 Pago Ingresos brutos mes de febrero $ 7.250,00 $ 1.071.750,00
20/03/2023 Cheque N° 104 $ 170.000,00 $ 901.750,00
25/03/2023 Cheque N° 105 $ 12.000,00 $ 889.750,00
Totales $ 1.495.000,00 $ 605.250,00 $ 889.750,00

CUENTA: DEPOSITO PLAZO FIJO

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/02/2023 Constitución plazo fijo $ 22.400,00 $ - $ 22.400,00
Totales $ 22.400,00 $ - $ 22.400,00

CUENTA: INT. POSITIVO A DEVENGAR

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/02/2023 Constitución plazo fijo $ - $ 2.400,00 $ 2.400,00
Totales $ - $ 2.400,00 -$ 2.400,00

CUENTA: ACCIONES CON COTIZACION

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
18/02/2023 Compras Acciones AAPLD $ 33.000,00 $ - $ 33.000,00
Totales $ 33.000,00 $ - $ 22.400,00

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CUENTA: DEUDORES POR VENTAS $

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
06/01/2023 Venta de Mercaderías a MM a 60 días $ 80.000,00 $ 80.000,00
25/01/2023 Venta de Mercaderías AA $ 50.000,00 $ 130.000,00
02/02/2023 Venta de Mercaderías a XX $ 15.000,00 $ - $ 145.000,00
08/02/2023 cobranza cliente AA $ - $ 50.000,00 $ 95.000,00
15/02/2023 cobranza cliente XX $ 15.000,00 $ 80.000,00
20/02/2023 Venta de Mercaderías a ZZ a 30 días $ 30.000,00 $ 110.000,00
05/03/2023 Venta de Mercaderías a JJ 60 días $ 120.000,00 $ 230.000,00
Totales $ 295.000,00 $ 65.000,00 $ 230.000,00

CUENTA: DEUDORES POR VENTAS USD

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
21/02/2023 Venta de Mercaderías a NN a 30 días $ 100.000,00 $ - $ 100.000,00
Totales $ 100.000,00 $ - $ 100.000,00

CUENTA: MERCADERIAS
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
02/01/2023 Aporte Inicial $ 200.000,00 $ - $ 200.000,00
Totales $ 200.000,00 $ - $ 200.000,00

CUENTA: COMPRAS
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/01/2023 Compras $ 120.000,00 $ 120.000,00
20/02/2023 compras $ 200.000,00 $ 320.000,00
15/03/2023 compras $ 60.000,00 $ 380.000,00
Totales $ 380.000,00 $ - $ 380.000,00

CUENTA: DEVOLUCION SOBRE COMPRAS

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
03/03/2023 Devolución de la compra 20/02/2023 $ 30.000,00 -$ 30.000,00
Totales $ - $ 30.000,00 -$ 30.000,00

CUENTA: RODADOS
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
02/01/2023 Aporte Inicial $ 500.000,00 $ 500.000,00
Totales $ 500.000,00 $ - $ 500.000,00

CUENTA: MAQUINARIAS
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
02/01/2023 Aporte Inicial $ 400.000,00 $ 400.000,00
Totales $ 400.000,00 $ - $ 400.000,00

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CUENTA: PROVEEDORES
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/01/2023 Compras $ 120.000,00 -$ 120.000,00
15/01/2023 Cheque N° 101 $ 120.000,00 $ -
31/01/2023 Factura Publicidad del mes de enero $ 10.000,00 -$ 10.000,00
05/02/2023 Cancelación Factura Publicidad $ 10.000,00 $ -
20/01/2023 Factura de Luz $ 10.000,00 -$ 10.000,00
20/01/2023 Cheque N° 102 - Factura de Luz $ 10.000,00 $ -
20/02/2023 Factura de Luz $ 25.000,00 -$ 25.000,00
20/02/2023 Cheque N° 103 - Factura de Luz $ 25.000,00 $ -
20/02/2023 compras $ 200.000,00 -$ 200.000,00
28/02/2023 Factura Publicidad del mes de Febrero $ 12.000,00 -$ 212.000,00
03/03/2023 Devolución de la compra 20/02/2023 $ 30.000,00 $ - -$ 182.000,00
05/03/2023 Cancelación Factura Publicidad $ 12.000,00 -$ 170.000,00
20/03/2023 Cheque N° 104 $ 170.000,00 $ -
15/03/2023 compras al proveedor Martínez a 60 días $ 66.000,00 -$ 66.000,00
20/03/2023 Factura de Luz $ 12.000,00 -$ 78.000,00
25/03/2023 Cheque N° 105 - Factura de Luz $ 12.000,00 -$ 66.000,00
31/03/2023 Factura Publicidad del mes de Marzo $ 13.000,00 -$ 79.000,00
Totales $ 389.000,00 $ 468.000,00 -$ 79.000,00

CUENTA: INT. NEG. A DEVENGAR

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/03/2023 compras $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00
Totales $ 6.000,00 $ - $ 6.000,00

CUENTA: PRESTAMOS BANCARIOS EN USD

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/01/2023 Prestamos bancarios 2.000 USD $ - $ 402.800,00 -$ 402.800,00
Totales $ - $ 402.800,00 -$ 402.800,00

CUENTA: INT. PRESTAMOS BANCARIOS A DEVENGAR USD

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
15/01/2023 Prestamos bancarios 2.000 USD $ 22.800,00 $ - $ 22.800,00
Totales $ 22.800,00 $ - $ 22.800,00

CUENTA: SUELDOS Y JORNALES A PAGAR

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Devengamiento del mes $ 40.000,00 -$ 40.000,00
05/02/2023 Cancelación sueldo mes de enero $ 40.000,00 $ -
28/02/2023 Devengamiento del mes $ 48.000,00 -$ 48.000,00
05/03/2023 cancelación sueldo mes de febrero $ 48.000,00 $ -
31/03/2023 Devengamiento del mes $ 56.000,00 -$ 56.000,00
Totales $ 88.000,00 $ 144.000,00 -$ 56.000,00

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CUENTA: APORTES Y CARGAS SOCIALES A DEPOSITAR

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Devengamiento del mes $ - $ 30.000,00 -$ 30.000,00
10/02/2023 Pago aportes y cargas sociales $ 30.000,00 $ -
28/02/2023 Devengamiento del mes $ - $ 36.000,00 -$ 36.000,00
10/03/2023 Pago aportes y cargas sociales $ 36.000,00 $ -
31/03/2023 Devengamiento del mes $ - $ 42.000,00 -$ 42.000,00
Totales $ 66.000,00 $ 108.000,00 -$ 42.000,00

CUENTA: INGRESOS BRUTOS A PAGAR

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Devengamiento del mes $ - $ 54.000,00 -$ 54.000,00
10/02/2023 Pago Ingresos brutos mes de enero $ 54.000,00 $ -
28/02/2023 Devengamiento del mes $ - $ 7.250,00 -$ 7.250,00
10/03/2023 Pago Ingresos brutos mes de febrero $ 7.250,00 $ -
31/03/2023 Devengamiento del mes $ - $ 11.000,00 -$ 11.000,00
Totales $ 61.250,00 $ 72.250,00 -$ 11.000,00

CUENTA: CAPITAL SOCIAL

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
02/01/2023 Suscripción e Integración $ - $ 1.400.000,00 $ 1.400.000,00
Totales $ - $ 1.400.000,00 -$ 1.400.000,00

CUENTA: VENTAS
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
05/01/2023 Transferencia recibida por Ventas $ 950.000,00 -$ 950.000,00
06/01/2023 Venta de Mercaderías a 60 días $ 80.000,00 -$ 1.030.000,00
25/01/2023 Venta de Mercaderías AA $ - $ 50.000,00 -$ 1.080.000,00
02/02/2023 Venta de Mercaderías a XX $ 15.000,00 -$ 1.095.000,00
20/02/2023 Venta de Mercaderías a ZZ a 30 días $ 30.000,00 -$ 1.125.000,00
21/02/2023 Venta de Mercaderías a NN a 30 días $ 100.000,00 -$ 1.225.000,00
05/03/2023 Venta de Mercaderías a 60 días $ 120.000,00 -$ 1.345.000,00
06/03/2023 Transferencia recibida por Ventas $ 100.000,00 -$ 1.445.000,00

Totales $ - $ 1.445.000,00

CUENTA: SUELDOS Y JORNALES

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Devengamiento del mes $ 50.000,00 $ 50.000,00
28/02/2023 Devengamiento del mes $ 60.000,00 $ 110.000,00
31/03/2023 Devengamiento del mes $ 70.000,00 $ 180.000,00
Totales $ 180.000,00 $ - $ 180.000,00

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Docente Redactor: Cr.: Marcelo Burgos
 Contabilidad III - Cartilla de Trabajos Prácticos 2023
PROFESORES: ABUD RODIRGO: AUIL ALEJANDRO; BURGOS MARCELO; TABALLIONE GUILLERMO

CUENTA: CARGAS SOCIALES

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Devengamiento del mes $ 20.000,00 $ 20.000,00
28/02/2023 Devengamiento del mes $ 24.000,00 $ 44.000,00
31/03/2023 Devengamiento del mes $ 28.000,00 $ 72.000,00
Totales $ 72.000,00 $ - $ 72.000,00

CUENTA: IMPUESTOS A LOS INGRESOS BRUTOS

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Devengamiento del mes $ 54.000,00 $ 54.000,00
28/02/2023 Devengamiento del mes $ 7.250,00 $ 61.250,00
31/03/2023 Devengamiento del mes $ 11.000,00 $ 72.250,00
Totales $ 72.250,00 $ - $ 72.250,00

CUENTA: GASTOS DE PUBLICIDAD

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
31/01/2023 Factura Publicidad del mes de enero $ 10.000,00 $ 10.000,00
28/02/2023 Factura Publicidad del mes de Febrero $ 12.000,00 $ 22.000,00
31/03/2023 Factura Publicidad del mes de Marzo $ 13.000,00 $ 35.000,00
Totales $ 35.000,00 $ - $ 35.000,00

CUENTA: GASTOS DE LUZ

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
20/01/2023 Factura de Luz $ 10.000,00 $ 10.000,00
20/02/2023 Factura de Luz $ 25.000,00 $ 35.000,00
20/03/2023 Factura de Luz $ 12.000,00 $ 47.000,00
Totales $ 47.000,00 $ - $ 47.000,00

CUENTA: GASTOS INSUMOS DE LIBRERÍA

FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
20/03/2023 Compra Insumos de Librería $ 3.000,00 $ - $ 3.000,00

Totales $ 3.000,00 $ - $ 3.000,00

En función a la información contable que surge de los registros, de los datos adicionales que suministra
a continuación la empresa y de acuerdo a las normas contables y legales vigentes se pide:

1. Clasificar las cuentas del balance de sumas y saldos en Monetarias y no Monetarias;

2. Realizar la valuación de todos los rubros de acuerdo con las normas contables vigentes
3. Calcular el resultado por exposición a la inflación por los:
a. Método directo;
b. Método Indirecto:
4. Elaborar los estados contables de acuerdo con las normas contables vigentes

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INFORMACION ADICIONAL:
INDICE PRECIO CONSUMIDOR

ENERO: 100 FEBRERO: 120 MARZO: 150

RUBRO CAJA Y BANCO

CAJA:

Al 31 de marzo de 2023 la empresa efectúa el correspondiente arqueo de caja. La empresa cuenta con dinero en moneda
nacional y el detalle del recuento arroja:

1. Efectivo, $ 130.000;
2. Recibo Nº 1700 por anticipo de sueldo al empleado Agüero por un importe de $ 1.500,00, realizado el 15/03/2023,
el mismo será descontado del sueldo devengado en el mes de marzo.-

CAJA MONEDA EXTRANJERA:

Al 31 de marzo de 2023 la empresa efectúa el correspondiente arqueo de caja moneda extranjera, y el detalle del recuento
arroja

1. Efectivo, USD 700;

2. El tipo de Cambio vigente para cada una de las fechas mencionadas en el enunciado es el siguiente:

Fecha Tipo Tipo

comprador Vendedor

15/02/2023 190,00 200,00

20/03/2023 193,00 203.00

31/03/2023 260,00 270,00

BANCO XX CUENTA CORRIENTE

El resumen bancario de la cuenta corriente suministrado por el Banco XX a la empresa es el siguiente

RESUMEN BANCARIO
FECHA Conceptos DEBITOS CREDITOS SALDO
05/01/2023 Transferencia recibida por Ventas $ - $ 950.000,00 -$ 950.000,00
15/01/2023 Cheque N° 101 $ 120.000,00 $ - -$ 830.000,00
15/01/2023 Prestamos bancarios 2.000 USD $ - $ 380.000,00 -$ 1.210.000,00
31/01/2023 Nota de debito Bancario por Gastos $ 500,00 $ - -$ 1.209.500,00
02/02/2023 Cheque N° 102 $ 10.000,00 $ - -$ 1.199.500,00
05/02/2023 Cancelación Sueldo mes de enero $ 40.000,00 $ - -$ 1.159.500,00
10/02/2023 Deposito Bancario $ - $ 50.000,00 -$ 1.209.500,00
10/02/2023 Pago aportes y cargas sociales $ 30.000,00 $ - -$ 1.179.500,00

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10/02/2023 Pago Ingresos brutos mes de enero $ 54.000,00 $ - -$ 1.125.500,00

15/02/2023 Consitutcion plazo fijo $ 20.000,00 $ - -$ 1.105.500,00
18/02/2023 Compras Acciones AAPLD $ 33.000,00 $ - -$ 1.072.500,00
28/02/2023 Nota de debito Bancario por Gastos $ 500,00 $ - -$ 1.072.000,00
02/03/2023 Cheque N° 103 $ 25.000,00 $ - -$ 1.047.000,00
02/03/2023 Deposito cheque de tercero $ - $ 15.000,00 -$ 1.062.000,00
05/03/2023 cancelacion sueldo mes de febrero $ 48.000,00 $ - -$ 1.014.000,00
06/03/2023 Transferencia recibida por Ventas $ - $ 100.000,00 -$ 1.114.000,00
10/03/2023 Pago aportes y cargas sociales $ 36.000,00 $ - -$ 1.078.000,00
10/03/2023 Pago Ingresos brutos mes de febrero $ 7.250,00 $ - -$ 1.070.750,00
20/03/2023 Cheque N° 104 $ 170.000,00 $ - -$ 900.750,00
31/03/2023 Nota de debito Bancario por Gastos $ 500,00 $ - -$ 900.250,00
Totales $ 594.750,00 $ 1.495.000,00 -$ 900.250,00

La empresa, solicita que realice las conciliaciones mensuales, de los meses, enero, febrero y marzo
RUBRO INVERSIONES FINANCIERAS

DEPOSITO PLAZO FIJO

El 15/02/2023 se depositan $ 20.000,00 a plazo fijo en el Banco. El plazo de la inversión es de 60 días, a una tasa
efectiva mensual del 6%

ACCIONES CON COTIZACION

La empresa durante el ejercicio invirtió en 10 acciones de AAPLD, la cotización en el mercado a la fecha de

compra era de USD 16 y la comisión del agente de bolsa fue de $ 1.000. La cotización del dólar a esa fecha fue
de TC: $190 y TV: $ 200
Al cierre del ejercicio el valor de las acciones es de 20 USS cada una y la comisión del agente de bolsa es de $
1.500.-

RUBRO CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES EN MONEDA

Al cierre del ejercicio la empresa instruye a los asesores legales que inicien las acciones legales contra el cliente
MM

El departamento Comercial, tiene como criterio constituir una previsión del 50% de los deudores en gestión
Comercial

La venta realizada en dólares 21 de febrero de 2023 fue de USD 500.-

RUBRO BIENES DE CAMBIOS

Al cierre del ejercicio la empresa tiene mercaderías valuada a su costo por un importe de $100.000, el mismo
surge aplicando el método P.E.P.S.. El valor de reposición de la mercadería informada por nuestro proveedor al
cierre del ejercicio ascendería a $ 150.000

RUBRO BIENES DE USO

Al cierre del ejercicio la empresa nos informa las principales característica de cada uno de los bienes

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Bienes Vida Útil Valor de Recupero Unidades Valor Razonable

producidas
Rodado 5 años 20 % del valor de -.- $ 700.000
origen
Maquinarias 5.000.000 unidades $ 0,00 .- 300.000 $ 500.000

El valor razonable del rodado corresponde a las condiciones actuales al cierre del ejercicio de este.

El valor razonable de la maquina corresponde de una nueva sin uso. –

La empresa aplica los siguientes criterios para los bienes de uso

1. Rodado: Resolución Técnica Nº 31, teniendo en cuenta que se mantiene la vida útil original y se decide
proporcionar la amortización acumulada y el valor original a los nuevos valores determinados.
2. Maquinarias: Resolución Técnica Nº 31, teniendo en cuenta que se mantiene la vida útil original y se
elimina el saldo de la depreciación acumulada del elemento previo a la revaluación

RUBRO DEUDA CON PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS

El proveedor Martínez. ofrece, en caso de que la empresa decida cancelar anticipadamente la deuda, una tasa
preferencial del 2,5% efectiva mensual. Luego de conversar con el gerente financiero de la empresa, se decide
aceptar este ofrecimiento y, en consecuencia, la deuda será cancelada el 15-04-2023.

RUBRO PRESTAMOS Y OTROS PASIVOS FINANCIEROS

El préstamo gestionado por la empresa con el banco XX fueron con las siguientes condiciones:

Tasa de interés: 2% mensual

Plazo del préstamo: 3 meses

Pago del capital: 14/04/2023

Pago de los Interés: 14/04/2023

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