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    Caso Practico Adiciones y Deducciones

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    Título original

    CASO PRACTICO ADICIONES Y DEDUCCIONES

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    CASO PRÁCTICO

    La empresa “XXX” pertenece al Régimen Mype Tributario y nos


    presenta el siguiente Estado de Resultados al 31 de diciembre del
    2021:

    Estado de Resultados
    Por el período terminado al 31 de diciembre del 2021
    (en soles)

    2021
    Ventas 3,420,000
    Costo de Ventas -2,785,000
    Utilidad Bruta 635,000

    Gastos Operativos
    Gastos de Ventas -292,000
    Gastos de Administración -129,000
    Otros Ingresos 27,500
    Otros Gastos 0
    Total gastos operativos -393,500
    Utilidad operativa 241,500

    Ingresos Financieros 9,300


    Gastos Financieros -51,200
    Ganancia (Pérdida) por Diferencia Cambio -200
    Utilidad antes de impuestos 199,400
    Impuesto a la renta
    Utilidad Neta del Ejercicio 199,400
    Adicionalmente se sabe que la empresa no se encuentra obligada al pago de
    participación de utilidades a sus trabajadores, (debido a que solo cuenta con 15
    trabajadores) y no presenta pérdidas en ejercicios anteriores.

    CÁLCULO TRIBUTARIO
    + Utilidad Antes de Impuesto
    + Adiciones
    – Deducciones
    = Renta Neta
    – Participación de trabajadores
    – Pérdidas compensables
    = Renta Neta Imponible

    BASE TASA
    Hasta 15 UIT (15 x 4600) 69,000 10%
    Más de 15 UIT 120,400 29.50%
    189,400

    Impuesto a la renta resultante 42,418


    Pagos a cuenta 29,000
    Impuesto por pagar o saldo a favor 13,418
    Artículo 9 del Decreto Legislativo
    N°677.- Se encuentran excluidas de la
    gada al pago de participación en las utilidades, de acuerdo a
    olo cuenta con 15 su
    modalidad, las Cooperativas, las empresas
    teriores.
    autogestionarias, las sociedades civiles y las
    empresas
    que no excedan de veinte (20) trabajadores.

    199,400
    10,000
    -20,000
    189,400

    189,400

    IMPUESTO A LA RENTA
    6,900
    35,518
    42,418

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