Sesión 11 : Libro Diario, libro Mayor, Balance de Comprobación y Estados Financieros

Enunciado

La empresa Miguelito SAC, se dedica a la comercialización de polos de vestir para niños, nos
alcanza la información correspondiente al mes de mayo, con la finalidad de elaborar sus EEFF.

1. La empresa tiene un capital de S/. 35,000,00 distribuído de la siguiente manera:

Libro de Inventario y Balance
Dinero en efectivo 6,200.00
Dinero depositado en una cta cte 12,000.00
Muebles y enseres 8,700.00
Equipos Diversos 8,100.00

2. La empresa ha hecho compras de bienes y servivios durante todo el mes de mayo por :
Registro de Compras

Nª Fecha BIG BIG IMPORTE

Emisión Razón Social BIENES SERVICIOS IGV TOTAL
Mayo Varios Bienes 8,210.00 1,477.80 9,687.80
Mayo Serv.Básicos 457.63 82.37 540.00
Mayo Serv.Publicidad 296.61 53.39 350.00
Total S/. 8,210.00 754.24 1,613.56 10,577.80

3. La empresa ha hecho ventas de bienes durante todo el mes de mayo por :

Registro de Ventas

Nª Fecha BIG BIG IMPORTE

Emisión Razón Social BIENES SERVICIOS IGV TOTAL
Mayo Varios Bienes 13,080.00 2,354.40 15,434.40
Total S/. 13,080.00 0.00 2,354.40 15,434.40
El costo de Ventas asciende a S/. 6,860,00

4. La empesa tiene una planila de 2 trabajadores:

Libro Planilla

Sueldo Asig. Remun.

Cód Nombre Cargo Básico Familiar Bruta
1 José Romero Tuesta Administ. 2,800.00 102.50 2,902.50
2 Pilar Torres Aguirre Asistente 1,500.00 0.00 1,500.00
TOTAL PLANILLA 4,300.00 102.50 4,402.50

DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL NETO A

SNP Fondo Comisión Seguro DSCTO PAGAR
1 290.25 44.99 53.41 388.64 2,513.86
2 195.00 195.00 1,305.00
195.00 290.25 44.99 53.41 583.64 3,818.86

APORTACIONES Total
Essalud Senati Vida Ley Aportes
1 261.22 0.00 0.00 261.22
2 135.00 0.00 0.00 135.00
 396.22 0.00 0.00 396.22

5. La empresa tiene durante todo el mes de mayo el siguiente movimiento de efectivo

FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

Fecha Descripción Cuenta Contable

Nª de la de la Asociada Saldos y Movimientos
Operación Operación Cód. Denominac Deudor Acreedor Saldo
Saldo Inicial 6,200.00
1 Mayo Cobranza de Facturas 12 CxCCT 6,372.00 12,572.00
a clientes 121 F x C
2 Mayo Pago de Facturas 42 CxPCT 2,616.80 9,955.20
a proveedores 421 F x P
Totales 6,372.00 2,616.80 9,955.20

6. La empresa tiene durante todo el mes de mayo el siguiente movimiento en su cuenta corriente

FORMATO 1.2. LIBRO CAJA Y BANCOS : DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nª Descripción Denominac.Doc. Sust. ASOCIADA
Fecha de la Oper. o Razón SocCont. Inter Código Den. Deudor Acreedor Saldo
Saldo Inicial 12,000.00
1 Mayo Cobro a cliente ABC SRL op.1257 12 CxCCT 9,062.40 21,062.40
F/. E001-574 121 F x C
2 Mayo Pago a proveedor Resinol SAC Ch/.AB159 42 FxPCT 4,775.00 16,287.40
F/.E102-147 421 F x P
3 Mayo Préstamo BCP op..258 45 Ob.Finan. 1,200.00 17,487.40
Bancario 451 P de I.F.
3 Mayo Pago de asesoría Dr.José Luis Ch/.AB160 63 GxSPxT 1,000.00 16,487.40
R x H Nª356 Estrada 632 Asesoría
4 Mayo Pago de alquiler Sra. Rosa Ch/.AB161 63 GxSPxT 1,500.00 14,987.40
del local Quispe 637 Alquileres
5 Mayo Amort.prést. BCP op.654 45 Ob.Finan. 200.00 14,787.40
Bancario 451 P de I.F.
6 Mayo Pago de interés BCP op.654 67 Gast.Fin. 30.00 14,757.40
bancario 673 Interés
7 Mayo Pago de remun. BCP op,6987 41 RyPxP 3,818.86 10,938.54
a trabajadores 411 Re x Pagar
TOTALES 10,262.40 11,323.86 10,938.54
 LIBRO DIARIO MIGUELITO SAC

No. Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la Operación Movimiento

As. Cta Ctbl Denominación Debe Haber
1 1-May Asiento de Apertura 10 E y E de E
( Inventario y 101 Caja
Balance ) 104 Cta Cte
33 IME
334 Muebles y Ens.
336 Equipos Diversos
50 Capital
501 Capital Social
2 31-May Compras del mes 60 Compras
( R de Compras ) 601 Merc.Manuf.
63 SPxT
636 Serv. Básicos
637 Publicidad
40 TxP
401 Gob.Central
42 CxPCT
421 F x P
3 31-May Destino de las 20 Mercaderías
compras 61 V de Existencias
4 31-May Destino de las 94 G de Administ.
compras 95 G de Ventas
79
5 31-May Ventas del mes 12 CxCCT
( R de Ventas ) 121 F x C
40 TxP
401 Gob.Central
70 Ventas
701 Mercaderías
6 31-May Costo de Ventas 69 C de V
20 Mercaderías
7 31-May Planilla del mes 62 Gastos de Pers.
( Libro Planilla ) 621 Remunerac.
627 Seg y Prev.Social
40 TxP
403 Ins.Públicas
403.1Essalud
403.2ONP
41 Rem. Y Part x Pag
411 Remunerac.
417 AFP
8 31-May Destino del Gasto 94 G de Administ.
de planilla 79 CICC
9 31-May Ingresos de efectivo 10 E y E de E
( Libro Caja y Bcos- 101 Caja
Efectivo ) 12 CxCCT
121 F x C
10 31-May Egresos de efectivo 42 CxPCT
( Libro Caja y Bcos- 421 F x P
 Efectivo ) 10 E y E de E
101 Caja
11 31-May Ingresos a la Cta Cte 10 E y E de E
( Libro Caja y Bcos- 104 Cta Cte
Cta Cte ) 12 CxCCT
121 FxC
45 Oblig.Financieras
451 P de I F
12 31-May Egresos a la Cta Cte 41 Rem y P x Pagar
( Libro Caja y Bcos- 411 Remunerac.
Cta Cte ) 42 CxPCT
421 FxP
45 Oblig.Financieras
451 P de I F
63 GxSPxT
632 Asesoría y Cons.
635 Alquileres
67 Gastos Financ.
671 Gastos por endeu.
10 E y E de E
104 Cta Cte
13 31-May Destino de los gastos 94 G de Administ.
en la cta cte 97 G Financieros
79 CICC
MAYORIZACION
EJERCICIO O PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

BALANCE DE COMPROBACION
1,2 y 3 4y5 69,94,95,97 70 y 75
SUMAS SALDOS AJUSTES BALANCE EG Y P ( por función )
CUENTAS CUENTA DEBE HABER PASIVO Y GASTOS INGRESOS
CONTABLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS
10
12
20
33
40
41
42
45
50
60
61
62
63
67
69
70
79
94
95
97
 ESTADOS FINANCIEROS

MIGUELITO SAC
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 30.05.2023

ACTIVO PASIVO

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MIIGUELITO SAC
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30.05.2023

70 Ventas
69 Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
94 GASTOS DE ADMINIST.
95 GASTOS DE VENTAS
PÉRDIDA DE OPERACIÓN
75 OTROS INGRESOS
97 OTROS GASTOS ( FINANCIEROS )
PERDIDA DEL EJERCICIO