OPERACIONES PARA CONTABILIZAR EN REGISTROS Y LIBROS CONTABLES HASTA CULMINAR

EN LOS ESTADOS FINANCIEROS: BALANCE GENERAL Y ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.

1) Se constituye negocio el 03 de enero 2022 para la actividad económica de

“Restaurant “, con la denominación “Potaje Rico SRL”, con un aporte en efectivo de
S/50,000.00 del siguiente modo: socio A – S/20,000, socio B – S/15,000, socio C –
S/15,000.
2) El día 04 de enero se adquiere cocinas en CARSA por un importe total (incluye el IGV)
de S/4,000.00, al contado, según factura N°…….
3) Con fecha 05 de enero se cancela la licencia de funcionamiento ante la
Municipalidad Distrital de Castilla por S/300.00, según recibo N°……..
4) Se adquiere el 11 de enero al contado en el establecimiento “MAXI” carnes por
S/600.00 y otros ingredientes para la preparación de alimentos por S/108.00,
totalizándose S/708.00 según factura N°………
5) Se cancela al vigilante particular con fecha 12 de enero la suma de S/1,000.00,
mediante recibo de Caja.
6) El día 13, se utiliza el 80% de las carnes e insumos para preparar diversos platos.
7) Se vende el día 13 de enero por un total de S/500.00 (varios clientes según boletas
de venta) y el día 14 por la suma de S/ 400.00
Nota: Elaborar Estados Financieros al 14 de enero 2022.
EJECUCIÓN (Breve explicación):
Se procede a la primera acción que es registrar en el “Libro de Inventarios y Balances”,
tomando la información de la escritura pública de constitución. De ello resulta los
primeros asientos contables en el “Libro Diario” (Asientos 1 y 2).
Se efectúa la registración en el “Registro de Compras”. De ello resulta la información
para los asientos contables en el Libro Diario (Asientos 3 y 4).
Se adiciona en el Libro Diario el asiento contable 5 referido a la operación 6 (uso de
existencias) y los asientos de destino de los gastos (Asientos 6 y 7).
Se efectúa el llenado del “Registro de Ventas” y de ello se origina el asiento contable 8.
Se efectúa la registración en el “Libro Caja “, originándose los asientos contables 9 y 10.
Procedemos a mayorizar para determinar saldos de cuentas y continuar con los asientos
contables de transferencia de los gastos e ingresos a la cuenta 89 Determinación del
Resultado del Ejercicio (Asientos contables 11 y 12).
Se culmina los asientos contables con la transferencia del saldo deudor de la cuenta 40
(Tributos y…) que es del Pasivo a una cuenta del Activo a efecto de presentación en el
Balance General. Asiento contable 13.
*El rayado de los registros y libros contables no necesariamente se sujeta a lo que ha
creado la SUNAT.
 POTAJE RICO SRL
LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES
AL 03/01/2022

CTA DESCRIPCIÓN Total Sub. Cta. TOTAL Cta.

S/ S/
ACTIVO
10 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 50,000
10.1 Caja 50,000
TOTAL ACTIVO S/
50,000
PASIVO

PATRIMONIO NETO
50 Capital 50,000
50.1 Capital Social 50,000
50.1.2 Participaciones
50121 Socio A S/ 20,000
50122 Socio B 15,000
50123 Socio C 15,000
TOTAL PATRIMONIO NETO 50,000

03/01 Por la constitución de “Potaje Rico

“SRL, según escritura pública de
constitución otorgada por el Notario
Pedro Benites Sosa.

Piura, 03 de enero del 2022

GERENTE CONTADOR

REGISTRO DE COMPRAS: ENERO 2022

N° Fecha Proveedor/Detalle Cta. V.C S/ IGV S/ P.C S/
01 04/01 CARSA-Cocinas 33321/42 3,389.83 610.17 4,000.00
02 05/01 MDC/Lic. Func. 6434/406 300.00 300.00
03 11/01 MAXI/Carnes,etc 602-603/42 600.00 108.00 708.00
04 12/01 Pedro S.R/Vigilancia 6393/46 1,000.00 1,000.00

TOTALES 5,289.83 718.17 6,008.00

 REGISTRO DE VENTAS: ENERO 2022

N° Fecha Cliente V.V. S/ (70) IGV S/ (40) P.V. S/ (12)

01 13/01 Varios 423.72 76.28 500.00
02 14/01 Varios 338.98 61.02 400.00
TOTALES 762.70 137.30 900.00

LIBRO CAJA: ENERO 2022

Fecha DEBE (Ingreso de dinero) S/ HABER ( Salida de dinero ) S/

03/01 Saldo Inicial (Aportes) 50,000.00

04/01 42 ( CARSA) 4,000.00

05/01 40 ( Municip.) 300.00

11/01 42 ( MAXI ) 708.00
12/01 46 (Vigilancia) 1,000.00
13/01 12 (Clientes) 500.00
14/01 12 (Clientes) 400.00
TOTALES 50,900.00 6,008.00
SALDO 44,892.00

LIBRO DIARIO
1
14 Ctas. Por Cobrar al Personal, Acc…. S/ 50,000.00 S/
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar…
14211 Suscripciones por…socios
142111 Mayra Ramirez Calle S/ 20,000
142112 Diego Nieves Villegas 15,000
142113 Enrique Macalupú 15,000
50 Capital 50,000.00
501 Capital Social
5012 Participaciones
50121 Mayra Ramirez Calle S/ 20,000
 50122 Diego Nieves Villegas 15,000
50123 Enrique Macalupú 15,000
03/1 Por la constitución del negocio, según
Escritura pública de constitución.
2
10 Efectivo y Equivalentes… 50,000.00
101 Caja

14 Ctas. Por Cobrar al Personal, Acc…. 50,000.00

142 Accionistas (o socios )
1421 Suscripciones por cobrar…
14211 Suscripciones por…socios
142111 Mayra Ramirez Calle S/ 20,000
142112 Diego Nieves Villegas 15,000
142113 Enrique Macalupú 15,000
03/1 Por las entregas de aportes de Capital en efectivo, se-
gún Libro de Inventarios y Balances.
3
60 Compras 600.00
60.2 Materias primas S/ 508.47
60.2.1 Carnes
60.3 Materiales Auxiliares, … 91.53
60.3.1 Materiales Auxiliares
60.3.1.1 Condimentos
63 Gastos por servicios prestados por terceros 1,000.00
63.9 Otros servicios
63.9.3 Vigilancia
64 Gastos por tributos 300.00
64.3 Gob. locales
64.3.4 Lic. de Func.
33 Propiedad, Planta y Equipo 3,389.83
33.3 Maquinaria y equipo de explotación
33.3.2 Equipo de explotación
33.3.2.1 Cocina
40 Tributos…. 718.17
40.1 Gob. Central
40.1.1 IGV

40 Tributos,….. 300.00
40.6
40.6.3
40.6.3.1 Licencia de Funcionamiento
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 4,708.00
421 Facturas….
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 1,000.00
469 Otras cuentas por pagar
14/01 Por las adquisiciones del mes de enero según registro de Compras
----------------------- 4 ------------------------
24 Materias primas 508.47
24.1.1.2 Carnes
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Rep. 91.53
25.1 Materiales Auxiliares
25.1.1 Condimentos
61 Variación de Inventarios 600.00
61.2 Materia Prima S/ 508.47
61.2.1.1 Carnes
61.3 Materiales Auxiliares 91.53
61.3.1.1 Condimentos
14/01 Por el destino de las adquisiciones de Materia Prima y
Materiales auxiliares.
----------------------- 5 ----------------------
61 Variación de inventarios 480.00
61.2 Materias Primas S/.406.78
61.2.1.1 Carnes
61.3 Mat.Aux,Sum y Rep 73.22
61.3.1 Mat.Auxiliares
61.3.1.1 Condimentos

24 Materias primas 406.78

24.1.1 Carnes
25 Mat. Aux. ,Sum. y Repuestos 73.22
25.1 Materiales Auxiliares
25.1.1 Condimentos
13/01 Por el uso del 80 % de las existencias
para la producción de platos.
------------------------- 6-------------------------
92 Costo de Producción 480.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 480.00
14/01 Por el destino del uso de la materia prima
y materiales auxiliares
------------------------7---------------------------------
94 Gastos de Administración 300.00
95 Gastos de Ventas 1,000.00
79 C.I.C.C. 1,300.00
14/01 Por el destino de los gastos
---------------------- 8 ------------------------
12 Cuentas por Cobrar…. 900.00
40 Tributos y Aportes……… 137.30
70 Ventas 762.70
14/01 Por las Ventas del mes, según Reg. Ventas
----------------------9-------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 900.00
12 Cuentas por Cobrar…. 900.00
14/01 Por las cobranzas según Libro Caja
--------------- 10 -----------------
40 Tributos y…….. 300.00
42 Cuentas por pagar Comerciales…… 4,708.00
46 Cuentas por pagar diversas……. 1,000.00
10 Efectivo y Equivalentes al efectivo 6,008.00
14/01 Por los pagos según Libro Caja
------------- 11----------------
89 Determinación del Resultado del Ejercicio 1,900.00
60 Compras 600.00
63 Gastos por Servicios de terceros 1,000.00
64 Gastos por Tributos 300.00
14/01 Por la transferencia de los
Gastos a la cuenta 89.
-------------12-----------------
70 Ventas 762.70
61 Variación de Inventarios 120.00
89 Determinación …… 882.70
14/01 Por la transferencia de los
Ingresos a la cuenta 89
------------ 13 --------------------
37 Activo Diferido 580.87
40 Tributos, Contraprestaciones…. 580.87
14/01 Por el traslado del crédito fiscal al activo

LIBRO MAYOR

DEBE 14 HABER DEBE 50 HABER

(1) 50,000.00 50,000.00 (2) 50,000.00 (1)

DEBE 10 HABER DEBE 60 HABER

(2) 50,000.00 6,008.00 (10) (3) 600.00 600.00 (11)
(9) 900.00
50,900.00 44,892.00(Saldo)

DEBE 63 HABER DEBE 64 HABER

(3) 1,000.00 1,000.00 (11) (3) 300.00 300.00(11)

DEBE 33 HABER DEBE 40 HABER

(3) 3,389.83 (3) 718.17 300.00 (3)
(10)300.00 137.30 (8)
580.87 (13)
1,018.17 1,018.17
DEBE 42 HABER DEBE 24 HABER
(10) 4,708.00 4,708.00 (3) (4) 508.47 406.78 (5)
101.69 ( Saldo)
508.47 508.47

DEBE 61 HABER DEBE 94 HABER

(5) 480.00 600.00 (4) (7) 300.00
(12)120.00 (S)
600.00 600.00

DEBE 95 HABER DEBE 79 HABER

(7) 1,000.00 480.00(6)
1,300.00 (7)
1,708.00

DEBE 12 HABER DEBE 70 HABER

(8) 900.00 900.00 (9) (12) 762.70 762.70 (8)

DEBE 25 HABER DEBE 37 HABER

(4) 91.53 73.22 (5) (13) 580.87
18.31 (Saldo)
91.53 91.53

DEBE 46 HABER
DEBE 92 HABER
(6) 480.00
(10)1,000.00 1,000.00 (3)

DEBE 89 HABER
(11) 1,900.00 882.70 (12)
1,O17.30 (Saldo )

Nota: El mayor se llena conforme van apareciendo los asientos contables en el Libro
Diario. Los saldos de cada cuenta es lo que se traslada al Estado Financiero que
corresponda (Bien Estado de Situación Financiera o el Estado de Resultados).
En los Estados Financieros, los valores monetarios se redondean.

Elaboración de los Estados Financieros:

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 14/01/2022
ACTIVO PASIVO

Efectivo y Equivalente al E. S/. 44,892

Materias primas 102
Materiales Aux., Sum. y Rep. 18
Propiedad, Planta y Equipo 3,390 PATRIMONIO NETO
Activo Diferido 581 Capital 50,000
Determ. Resultado Ejerc. (1,017)
TOTAL ACTIVO S/ 48,983 TOTAL PASIVO Y P.N S/ 48,983

ESTADO DE RESULTADOS
Al 14/01/2022

Ventas S/. 763

(-) Costo de Ventas ( 480 )
Utilidad Bruta 283
Gastos Operativos
(-) Gastos de Adm. ( 300)
(-) Gastos de Ventas ( 1,000)
Pérdida del Ejercicio S/ ( 1,017)