EJERCICIO DETERMINACION BASE IMPONIBLE 14 D) 3 REGIMEN

CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR

BANCO DE CHILE 94,796,436 74,800,560 19,995,876 0
CLIENTES 90,416,795 72,333,436 18,083,359 0
EXISTENCIAS 30,000,000 27,230,445 2,769,555 0
IVA CREDITO FISCAL 9,063,000 9,063,000 0 0
PPM 354,000 0 354,000 0
MUEBLES Y UTILES 2,500,000 0 2,500,000 0
EQUIPOS COMPUTACIONALES 5,200,000 0 5,200,000 0
DEP. ACUMULADA 0 1,100,000 0 1,100,000
ACREEDORES ACTIVO FIJO 9,163,000 9,163,000 0 0
CUENTA PARTICULAR SOCIO 3,000,000 0 3,000,000 0
PROVEEDORES 47,600,000 47,600,000 0 0
SUELDOS POR PAGAR 12,060,000 12,060,000 0 0
HONORARIOS POR PAGAR 2,142,000 2,142,000 0 0
IVA DEBITO FISCAL 14,436,295 14,436,295
RETENCION 2DA CATEGORIA 230,265 258,000 0 27,735
IMPOSICIONES POR PAGAR 2,709,000 3,150,000 0 441,000
CAPITAL 0 20,000,000 0 20,000,000
INGRESOS DEL GIRO 0 75,980,500 0 75,980,500
REAJUSTE PPM 0 54,000 0 54,000
RENTAS EXENTAS 1,000,000 1,000,000
COSTO DE VENTAS 27,230,445 0 27,230,445 0
SUELDOS 9,600,000 0 9,600,000 0
COLACION 1,080,000 0 1,080,000 0
MOVILIZACION 900,000 0 900,000 0
APORTE PATRONAL 630,000 0 630,000 0
HONORARIOS 2,400,000 0 2,400,000 0
GASTOS GENERALES 700,000 0 700,000 0
ARRIENDOS PAGADOS 2,500,000 0 2,500,000 0
GASTOS BANCARIOS 360,000 0 360,000 0
MULTAS FISCALES 200,000 0 200,000 0
DEPRECIACION 1,100,000 0 1,100,000 0

TOTALES 370,371,236 370,371,236 98,603,235 98,603,235

RESULTADO
SUMAS IGUALES 370,371,236 370,371,236 98,603,235 98,603,235

Notas al balance
1. En la cuenta "CLIENTES" hay ventas no cobradas por $15.196.100 a valor Neto
2. Los activos fijos de la empresa se encuentran totalmente pagados al 31 de diciembre. Valor total pagado $7.700.000.- (n
3. Las compras netas de existencias en el año fueron de $30.000.000 y se encuentran pagadas al 31 de diciembre
4. El socio efectuó un retiro de $3.000.000 en Diciembre 2020
x
x Determinacion base imponible - metodo agregados y deducciones Determinacion del CPTSimplificado

x Resultado según balance: 30,334,055 CPT

Agregados: Agregados:
Cotizaciones previsionales adeudadas 441,000 Capital aportado 2020
Retencion honorarios adeudada 27,735 Base imponible positiva
Depreciacion Financiera 1,100,000 Rentas exentas
Costo de venta 27,230,445 Incentivo al ahorro aplicado
GR Inc 2do. Art. 21 (multas fiscales) 200,000

x Deducciones: Deducciones:
Depreciacion Tributaria -7,700,000 GR Inc 2do Art. 21
Compras por insumos netos 2020 -30,000,000 Retiros del ejercicio
Ingresos no percibidos 2020 -15,196,100 Renta liquida negativa
Rentas exentas -1,000,000

x Base Imponible antes de aplicar incentivo 14 E) 5,437,135 CPTS Final

x Pre base imponible positiva 5,437,135 CPI

- Retiros del ejercicio historico -3,000,000 CPF
- GR Inc 2do. Art. 21 -200,000 Variacion +
Renta liquida invertida empresa: 2,237,135
Deduccion hasta un 50% 1,118,568

x Base Imponible final 5,437,135

Impuesto 1ra categoria 10% 543,714

x Creditos:
PPM actualizados -354,000

x Total a pagar de: 189,714

IBLE 14 D) 3 REGIMEN PROPYME
ACTIVOS PASIVOS PERDIDA GANANCIA
19,995,876
18,083,359 15196100
2,769,555
0
354,000
2,500,000 7,700,000
5,200,000
1,100,000
0
3,000,000 0
0
0
0

27,735
441,000
20,000,000
75,980,500
54,000
1,000,000
27,230,445 0
9,600,000
1,080,000
900,000
630,000
2,400,000 2,372,265
700,000
2,500,000
360,000
200,000
1,100,000

51,902,790 21,568,735 46,700,445 77,034,500

30,334,055 30,334,055
51,902,790 51,902,790 77,034,500 77,034,500

alor total pagado $7.700.000.- (neto)

adas al 31 de diciembre

x x
erminacion del CPTSimplificado Determinación del RAI

0 CPTS

Agregados:
tal aportado 2020 20,000,000 Retiros del ejercicio
e imponible positiva 5,437,135
1,000,000
ntivo al ahorro aplicado 0

Deducciones:
nc 2do Art. 21 -200,000 Capital aportado Act dic 2019
ros del ejercicio -3,000,000 Rentas exentas
ta liquida negativa 0

23,237,135 RAI Final

20,000,000 Base impo

23,237,135 GR Inc 2do
3,237,135
x x
 RTRE
0.111111
23,237,135 Detalle Control RAI REX SAC CD

Saldo anterior 0 0 0 0
3,000,000
RAI del ejercicio 5,237,135 5,237,135
Rentas exentas 1,000,000
Credito RLI 543,714

Saldo antes de imputacion 5,237,135 5,237,135 1,000,000 543,714

Imputacion de retiros
-20,000,000 Retiro socio: 3,000,000 -3,000,000 -3,000,000 -333,333
-1,000,000

Ajuste al SAC
GR. Inc 2do. A -200,000 -22,222

5,237,135 Saldo remanente 3,237,135 2,237,135 1,000,000 188,158

5,437,135 capital aportado 20,000,000

-200,000
5,237,135 CPTS Final 23,237,135
 C RAI

Remanente ejercicio anterior (saldo positivo) 1.451

Remanente ejercicio anterior (saldo negativo)

Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley

1.457
N°21.210

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1.392

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1.396

Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propias) 1.459

Aumentos del ejercicio (propios) 1.463 5.23

Otros aumentos del ejercicio 1.467

Otras disminuciones del ejercicio 1.471

Retiros, dividendos o remesas imputados a los RRE 1.475 (3.00

Retiros en exceso, y devoluciones de capital imputados
1.480
en el ejercicio

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1.484 2.23

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1.488

RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC

(SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITO) No Sujeto a R
Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (saldo
1.495
positivo)
 RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC
(SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITO) No Sujeto a R
Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior (saldo
1.495
positivo)
Remanente ejercicio anterior (saldo
1.655
negativo)
Monto imputado al ISFUT art. 25°
transitorio Ley N°21.210

Aumentos del ejercicio por reorganizaciones 1.590

Disminuciones del ejercicio por

1.444
reorganizaciones
IDPC base imponible generada en el
1.512
ejercicio
IDPC retiros, dividendos o remesa
1.515
percibidos

Otros aumentos del ejercicio 1.523

Otras disminuciones del ejercicio 1.531

Asignado a remesas, retiros o dividendos

1.539
imputados en el ejercicio.
Asignado a Retiros en exceso y
devoluciones de capital imputados en el 1.549
ejercicio
CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados
del art. 21 inc. 1° no afectos a IU 40% y 1.557
del inciso 2°, LIR
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1.563
positivo)
Remanente ejercicio siguiente (saldo
1.368
negativo)
 Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (art. 14
letra D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos percibidos 1.400 60.784.400 +

Otros ingresos percibidos o devengados 1.588 54.000 +

TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1.410 60.838.400 =

Existencias o insumos del negocio, pagados 1.409 (30.000.000) (-)

Remuneraciones pagadas 1.411 (11.769.000) (-)

Honorarios pagados 1.412 (2.372.265) (-)

Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1.413 (7.700.000) (-)

Arriendos pagados 1.415 (2.500.000) (-)

Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y
del inc. 2° LIR pagados
1.422 (200.000) (-)

Otros gastos deducibles de los ingresos 1.424 (1.060.000) (-)

TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1.430 (55.601.265) =

Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del
inc. 2°, del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el 1.431 200.000 +
total de egresos
Base Imponible antes de rebaja por incentivo al
ahorro según art. 14 letra E) y/o por pago de
IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°6, de la
1.729 5.437.135 =
LIR (si es negativo traslade al código 1440)

Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1.432 (-)

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6
LIR y art. 42 transitorio Ley 21.210
1.433 (-)
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o retiros 1.440 5.437.135 =
percibidos) del ejercicio

Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME

(art. 14 letra D) N° 3 LIR)

Capital aportado 1.374 20.000.000 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1.375 5.437.135 +

Rentas exentas e ingresos no renta (positivo),
generados por la empresa en el ejercicio
1.377 1.000.000 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el
ejercicio.
1.479 (3.000.000) (-)
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa
40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR.
1.708 (200.000) (-)

Capital propio tributario simplificado positivo 1.545 23.237.135 =

Capital propio tributario simplificado negativo 1.546 =

RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI

Capital propio tributario simplificado positivo 1.703 23.237.135 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio,
históricos
1.704 3.000.000 +
 RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI
Capital propio tributario simplificado positivo 1.703 23.237.135 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio,
históricos
1.704 3.000.000 +

Subtotal 1.720 26.237.135 =

Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio,
antes de imputaciones
1.493 (1.000.000) (-)
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y
disminuciones efectivas)
1.494 (20.000.000) (-)
Rentas afectas a impuestos global
complementario o adicional (RAI) del ejercicio
1.500 5.237.135 =

RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CU

RAP ISFUT
451 1.452 1.752 1

1.589 1

457 1.458

392 1.393 1.755 1

396 1.397 1.757 1

459 1.460 1.759 1

463 5.237.135 1.464 1.761 1

467 1.468 1.763 1

471 1.472 1.765 1

475 (3.000.000) 1.476 1.767 1

480 1.481 1.769 1

484 2.237.135 1.485 1.771 1

488 1.489 1

Acumulados a contar desde el 01.01.

No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitu
D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
1.496 1.497 1.498
 Acumulados a contar desde el 01.01.
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitu
D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución
1.496 1.497 1.498

1.656 1.504 1.505

1.436 1.437 1.438

1.447 1.448 1.449

1.513 543.714

1.516 1.517 1.518

1.524 1.525 1.526

1.532 1.533 1.534

1.540 (333.333) 1.541 1.542

1.550 1.551 1.552

1.558 (22.222)

1.564 188.158 1.565 1.566

1.371 1.571 1.572

PYME (art. 14

O PAGADO

60.784.400 +

54.000 +

60.838.400 =

(30.000.000) (-)

(11.769.000) (-)

(2.372.265) (-)

(7.700.000) (-)

(2.500.000) (-)

(200.000) (-)

(1.060.000) (-)

(55.601.265) =

200.000 +

5.437.135 =

(-)

(-)

5.437.135 =

20.000.000 +

5.437.135 +

1.000.000 +

(3.000.000) (-)

(200.000) (-)

23.237.135 =

L RAI
23.237.135 +

3.000.000 +
L RAI
23.237.135 +

3.000.000 +

26.237.135 =

(1.000.000) (-)

(20.000.000) (-)

5.237.135 =

REX
TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RENTAS EXENTAS
ISFUT OTRAS
1.753 1.453

1.754 1.455

1.756 1.394

1.758 1.398

1.760 1.461

1.762 1.465 1.000.000

1.764 1.469

1.766 1.473

1.768 1.477

1.770 1.482

1.772 1.486 1.000.000

1.773 1.490

r desde el 01.01.2017
Sujeto a Restitución
IPE Si
olución Con D° Devolución
1.498 1.499 1.501
r desde el 01.01.2017
Sujeto a Restitución
IPE Si
olución Con D° Devolución
1.498 1.499 1.501

1.505

1.506

1.438 1.439 1.441

1.449 1.508 1.509

1.514

1.518 1.519 1.520

1.526 1.527 1.528

1.534 1.535 1.536

1.542 1.543 1.544

1.552 1.553 1.554

1.559 1.560

1.566 1.567 1.568

1.572
 STUT
S EXENTAS INR

1.454 1.382

1.456

1.383

1.395 1.384

1.399 1.385

1.462 1.386

1.000.000 1.466

1.470 1.387

1.474 1.388

1.478 1.389

1.483 1.390

1.000.000 1.487 1.391

1.491

Acumulados hasta el 31.12.2016

Sin D° Devolución Con D° Devolución

1.501 1.502 1.503

 Acumulados hasta el 31.12.2016
Sin D° Devolución Con D° Devolución

1.501 1.502 1.503

1.506 1.507

1.441 1.442 1.443

1.509 1.510 1.511

1.520 1.521 1.522

1.528 1.529 1.530

1.536 1.537 1.538

1.544 1.547 1.548

1.554 1.555 1.556

1.560 1.561 1.562

1.568 1.569 1.570

UT

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

1.12.2016
IPE

1.503 +
1.12.2016
IPE

1.503 +

(-)

(-)

1.443 +

1.511 (-)

1.522 +

1.530 +

1.538 (-)

1.548 (-)

1.556 (-)

1.562 (-)

1.570 =

=
Datos para la próxima operación Renta AT 2022
Capital propio tributario simplificado 23,237,135

Saldos finales Registros Empresariales:

Control RAI REX SAC

3,237,135 2,237,135 1,000,000 188,158