COMPAÑÍA MARCH

Balance general comparativo

31 de diciembre 2020 y 2019
2020 2019
Activos
Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo 55,000.00 20,000.00
Valores negociables 85,000.00 64,000.00
Documentos por cobrar 17,000.00 12,000.00
Cuentas por cobrar 110,000.00 80,000.00
Intereses por cobrar acumulados 2,000.00 3,000.00
Inventario 100,000.00 90,000.00
Gastos prepagados (seguros, rentas, publicidad) 4,000.00 1,000.00
Total activos corrientes 373,000.00 270,000.00

Propiedad y equipo (neto) 616,000.00 500,000.00

Activos totales 989,000.00 770,000.00

Pasivos y patrimonio de accionistas

Pasivos corrientes:
Documentos por pagar (corto plazo) 45,000.00 55,000.00
Cuentas por pagar 76,000.00 61,000.00
Intereses por pagar 22,000.00 15,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar 8,000.00 10,000.00
Otros gastos acumulados por pagar 3,000.00 9,000.00
Total pasivos corrientes 154,000.00 150,000.00

Pasivos no corrientes
Documentos por pagar 40,000.00 -
Bonos por pagar 400,000.00 300,000.00
Total pasivos no corrientes 440,000.00 300,000.00

Pasivos totales 594,000.00 450,000.00

Patrimonio de accionistas
Capital en acciones 60,000.00 50,000.00
Capital pagado adicional 140,000.00 100,000.00
Utilidades retenidas 195,000.00 170,000.00
Patrimonio total de accionistas 395,000.00 320,000.00

Total pasivos y patrimonio de accionistas 989,000.00 770,000.00

COMPAÑÍA MARCH
Estado de resultados
31 de diciembre 2020
Ingresos y utilidades:
Ventas netas 900,000.00
Ingreso de dividendos 3,000.00
Ingreso de intereses 6,000.00
Ganancia en venta de activos fijos 31,000.00
Total ingresos y utilidades 940,000.00

Costos, gastos y perdidas

Costo de los bienes vendidos 500,000.00
Gastos de operación (incluye dep.40,000,00) 300,000.00
Gastos de intereses 35,000.00
Gastos de impuestos 36,000.00
Perdidas en ventas de valores negociables 4,000.00
Costos totales, gastos y perdidas 875,000.00

Utilidad neta 65,000.00

Actividades de operación
1. Las cuentas por cobrar aumentaron en $ 30,000.00 durante el año.

2. El ingreso de dividendos se reconoce sobre la base de efectivo, pero el ingreso de intereses se reconoce sobre la
base de acumulación. Los intereses acumulados por cobrar disminuyeron $ 1,000.00 durante el año.

3. El inventario aumento en $ 10,000.00 y las cuentas por pagar aumentaron en $ 15,000.00 durante el año.

4. Durante el año, los gastos prepagados a corto plazo aumentaron en $ 3,000.00 y los gastos acumulados por
pagar (diferentes de intereses o de impuestos sobre la renta) se redujeron en $ 6,000.00.
La depreciación durante el año ascendió a $ 40,000.00

5. El pasivo acumulado por intereses por pagar aumento en $ 7,000.00 durante el año
6. El pasivo acumulado de impuestos sobre la renta por pagar se redujo en $ 2,000.00 durante el año.

Actividades de inversión

7. El análisis de la cuenta Valores negociables muestra asientos debito por $65,000.00, los cuales representan el
costo de los valores comprados y los asientos crédito por $44,000.00, que representan el costo de los valores
vendidos. (Ninguno de los valores negociables se considera un equivalente de efectivo)

8. El análisis de la cuenta Documentos por cobrar muestra asiento debito por $17,000.00, los cuales representan
los prestamos de efectivo a los propietarios, otorgados por la Compañía durante el año, y asientos crédito por
$12,000.00, que corresponden al cobro de documentos. (El cobro de intereses fue registrado en la cuenta Ingresos
de intereses y se consideran flujos de efectivo de actividades de operación).

9. Las cuentas de activos fijos de la Compañía aumentaron en $116,000.00 durante el año. Un análisis de las
transacciones implícitas indica lo siguiente:

Compra de $200,000.00 en activos fijos, pagando $160,000.00 en efectivo y emitiendo un

documento por pagar a largo plazo por el saldo $40,000.00
Compra de $200,000.00 en activos fijos, pagando $160,000.00 en efectivo y emitiendo un
documento por pagar a largo plazo por el saldo $40,000.00
Venta de activos fijos por $75,000.00 en efectivo con un valor en libros de $44,000.00
Gasto de depreciación registrado para el periodo
Cambio neto en las cuentas de control de activos fijos

Actividades de financiación

10. Durante el año, la Compañía obtuvo en préstamo $45,000.00 emitiendo documentos por cobrar de corto plazo
a los bancos, la compañía pago $ 55,000.00 en sumas de principal vencidas sobre estos prestamos y otros
documentos por pagar. (Los intereses están clasificados como actividades de operación).

11. La compañía emitió bonos por pagar por $100,000.00 en efectivo.

12. La compañía emitió 1,000 acciones en efectivo de valor nominal de $10 a un precio de $50 cada una.
13. Los dividendos en efectivo declarados y pagados a los accionistas ascendieron a $40,000.00 durante el año.

Efectivo y equivalentes de efectivo

14. El efectivo y los equivalentes de efectivo, como se muestra en los balances generales de la Compañía,
ascendieron a $20,000.00 al principio del año y a $55,000.00 al final del año ---un aumento neto de $35,000.00.
 Diferencia

35,000.00
21,000.00
5,000.00
30,000.00
- 1,000.00
10,000.00
3,000.00
103,000.00
-
116,000.00
-
219,000.00
-
-
-
- 10,000.00
15,000.00
7,000.00
- 2,000.00
- 6,000.00
4,000.00
-
-
40,000.00
100,000.00
140,000.00
-
144,000.00
-
-
10,000.00
40,000.00
25,000.00
75,000.00
-
219,000.00
o de intereses se reconoce sobre la
0.00 durante el año.

$ 15,000.00 durante el año.

0 y los gastos acumulados por

6,000.00.

el año
00.00 durante el año.

00.00, los cuales representan el

sentan el costo de los valores
ectivo)

7,000.00, los cuales representan

el año, y asientos crédito por
ue registrado en la cuenta Ingresos

nte el año. Un análisis de las

 200,000.00
- 44,000.00
- 40,000.00
116,000.00

umentos por cobrar de corto plazo

e estos prestamos y otros
eración).

precio de $50 cada una.

n a $40,000.00 durante el año.

enerales de la Compañía,
n aumento neto de $35,000.00.
 COMPAÑÍA MARCH
Estado de flujo de efectivo-Directo
31 de diciembre 2020 y 2019

Flujo de efectivo proveniente de actividades de operación

Efectivo recibido de clientes 870,000.00
Intereses y dividendos 10,000.00
Efectivo proporcionado por las actividades de operación 880,000.00
Efectivo pagado a proveedores y empleados - 764,000.00
Intereses pagados - 28,000.00
Impuestos por pagados - 38,000.00
Efectivo desembolsado para actividades de operación - 830,000.00
Flujo de efectivo neto de actividades de operación 50,000.00

Flujos de efectivo de actividades de inversión:

Efectivo neto en valores negociables - 25,000.00
Efectivo neto por prestamos por cobrar - 5,000.00
Efectivo neto por activos fijos - 85,000.00
Flujos de efectivo neto de actividades de inversión: - 115,000.00

Flujo de efectivo de actividades de financimiento:

Efectivo neto por prestamos a corto plazo - 10,000.00
Efectivo generado por emision de bonos 100,000.00
Efectivo generado por emision de acciones 50,000.00
Efectivo pagado por dividendos - 40,000.00
Flujos de efectivo neto de actividades de financiamiento 100,000.00
Aumento (disminución) neto en el efectivo 35,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo, 1 de enero 20,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 55,000.00

COMPAÑÍA MARCH
Estado de flujo de efectivo-Indirecto
31 de diciembre 2020 y 2019

Flujo de efectivo de actividades de operación

Utilidad neta del ejercicio L 65,000.00
Entradas: L 67,000.00
Gastos de depreciacion L 40,000.00
Disminucion en intereses acumulados por cobrar L 1,000.00
Aumento en cuentas por pagar L 15,000.00
Aumento en pasivo de intereses acumulados L 7,000.00
Perdida no operacional sobre ventas de valores negociables L 4,000.00
Salidas -L 82,000.00
Aumento en cuentas por cobrar -L 30,000.00
Aumento en inventario -L 10,000.00
Aumento en gastos prepagos -L 3,000.00
Disminucion en pasivos acumulados -L 6,000.00
 Disminucion en impuestos por pagar acumulados -L 2,000.00
Ganancia no operacional sobre venta de activos fijos - 31,000.00
Flujo de efectivo neto de actividades de operación: L 50,000.00
 COMPAÑÍA MARCH
Estado de flujo de efectivo-Indirecto
31 de diciembre 2020 y 2019

Utilidad neta
Mas:

Subtotal
Menos:

Efectivo neto proveniente de actividades de operación

Flujo de efectivo de actividades de inversion:

Compras de valores negociables
Producto de la venta de valores negociables
Prestamos otorgados
Cobros de prestasmos
Efectivo pagado para adquirir activos de planta
Producto de la venta de activos fijos
Efectivo neto utilizado en las actividades de inversion

Flujo de efectivo de actividades financiamiento:

Producto de prestamos obtenidos a corto plazo
Pagos para saldar cuentas de corto plazo
Producto de la emision de bonos por pagar
Producto de la emision de acciones
Dividendos pagados
Efectivo neto proporcionado por actividades de financiacion
Aumento neeto/disminucion en efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo, enero 1
Efectivo y equivalentes de efectivo, diciembre 31
-
 COMPAÑÍA MARCH
Estado de flujo de efectivo-Indirecto
31 de diciembre 2020 y 2019

65,000.00
Gasto de depreciacion L 40,000.00
Disminucion en los intereses acumulados por cobrar 1,000.00
Aumento en las cuentas por pagar 15,000.00
Aumento en el pasivo intereses acumulados 7,000.00
Perdida no operacional sobre venta de valores negociables 4,000.00 67,000.00
132,000.00
Aumento en las cuentas por cobrar 30,000.00
Aumento en inventario 10,000.00
Aumento en gastos prepagados 3,000.00
Disminucion en los gastos de operación acumulados por pagar 6,000.00
Disminucion en impuestos por pagar acumulados 2,000.00
Ganancia no operacional sobre ventas de activos fijos 31,000.00 82,000.00
o neto proveniente de actividades de operación 50,000.00

e efectivo de actividades de inversion:

ras de valores negociables - 65,000.00
cto de la venta de valores negociables 40,000.00
amos otorgados - 17,000.00
os de prestasmos 12,000.00
vo pagado para adquirir activos de planta - 160,000.00
cto de la venta de activos fijos 75,000.00
o neto utilizado en las actividades de inversion - 115,000.00

e efectivo de actividades financiamiento:

cto de prestamos obtenidos a corto plazo 45,000.00
para saldar cuentas de corto plazo - 55,000.00
cto de la emision de bonos por pagar 100,000.00
cto de la emision de acciones 50,000.00
endos pagados - 40,000.00
o neto proporcionado por actividades de financiacion 100,000.00
nto neeto/disminucion en efectivo 35,000.00
o y equivalentes de efectivo, enero 1 20,000.00
o y equivalentes de efectivo, diciembre 31 55,000.00
Mas
21,000.00
5,000.00
Tabla de datos complementaros flujo de efectivo por las actividades de operación

Utilidad neta
Mas:

Subtotal
Menos:

Efectivo neto proporcionado por las actividades de operación

abla de datos complementaros flujo de efectivo por las actividades de operación

Gastos de depreciacion
Disminucion en intereses acumulados por cobrar
Aumento en cuentas por pagar
Aumento en pasivos acumulados
Perdida no operacional sobre ventas de valores negociables

Aumento en cuentas por cobrar

Aumento en inventario
Aumento en prepagos
Disminucion en pasivos acumulados
Ganancia no operacional sobre ventas de activos fijos
ectivo neto proporcionado por las actividades de operación

Efectivo recibido de los clientes

Ventas
Menos: aumento de las cuentas por cobrar
Efectivo recibido de los clientes
Intereses recibidos
Ingresos por intereses (base de acumulacion)
Mas: disminucion en los intereses acumulados por cobrar
Intereses recibidos (base de efectivo)
Mas: dividendos recibidos (base de efectivo)
Intereses y dividendos recibidos

Pagos en efectivo por compras:

Costo de los bienes vendidos
Mas: aumento de inventario
Compras netas base de acumulacion
Menos: aumento en las cuentas por pagar a proveedores
Pagos de efectivo por compras de mercancias

Pagos en efectivo por gastos:

Gastos de operación (incluye la depreciacion)
Menos: gastos que no hacen uso de efectivo (depreciacion)
Mas: aumento en los prepagados de corto plazo
disminucion en los pasivos acumulados
Pagos de efectivo para gastos de operación

Efectivo pagado a proveedores y empleados

Pago de efectivo por intereses e impuestos:

Gastos de intereses
Menos: aumento en el pasivo acumulado
Intereses pagados

Impuestos por pagados

Gasto de impuestos sobre la renta
Mas: disminucion en el pasivo acumulado
Impuestos sobre la renta pagados

Valores negoccibles
Venta de valores negociables
Compra de valores Negociables
Perdida en venta de valores negociables
Flujo neto de valores negociables

Prestamos
Prestamos hechos a prestatarios
Cobros de prestamos
Flujo neto de efectivo por prestamos

Propiedad planta y equipo

Efectivo en venta de propiedad planta y equipo
Efectivo en compra de propiedad planta y equipo

Efectivo generado por prestamos a corto plazo

Prestamos recibidos
Pagos de prestamos
Efectivo generado por prestamos a corto plazo
 30,000.00
10,000.00
3,000.00
8,000.00
31,000.00

900,000.00
30,000.00
870,000.00

6,000.00
1,000.00
7,000.00
 3,000.00
10,000.00

500,000.00
10,000.00
510,000.00
15,000.00
495,000.00

300,000.00
- 40,000.00
3,000.00
6,000.00
269,000.00

764,000.00

35,000.00
7,000.00
28,000.00

36,000.00
2,000.00
38,000.00

44,000.00
- 65,000.00
- 4,000.00
- 25,000.00

- 17,000.00
12,000.00
- 5,000.00

L 75,000.00
-L 160,000.00
-L 85,000.00

L 45,000.00
-L 55,000.00
-L 10,000.00
 65,000.00
40,000.00
1,000.00
15,000.00
7,000.00
4,000.00
132,000.00

82,000.00
50,000.00
 AUTOS FRANK Y CO.
Balances generales y comparativos
Dec-31
2019 2020
Activos
Activos corrientes
Efectivo 50,000.00 45,000.00
Cuentas por cobrar 320,000.00 330,000.00
Valores negociables 40,000.00 25,000.00
Inventario 240,000.00 235,000.00

Activos no corrientes
Propiedad planta y equipo (netos) 600,000.00 640,000.00

Totales 1,250,000.00 1,275,000.00

Pasivos y patrimonio
Cuentas por pagar 150,000.00 160,000.00
Gastos acumulados por pagar 60,000.00 45,000.00
Documentos por pagar hipotecarios (LP) - 70,000.00
Bonos por pagar (vencen 15años) 500,000.00 350,000.00
Capital en acciones (sin valor nominal) 160,000.00 160,000.00
Utilidades retenidas 380,000.00 490,000.00
Totales 1,250,000.00 1,275,000.00

Información adicional:

La utilidad neta durante el año ascendió a 250,000.00. Se declararon y pagaron

dividendos de efectivo por valor de 140,000.00.

El único gasto que no hizo uso de efectivo fue la depreciación, que realizo por
60,000.00

Los valores negociables que habían costado 15,000.00 fueron vendidos por
35,000.00 en efectivo, obteniendo una ganancia no operacional de $20,000.00

La compañía compro activos fijos por $100,000.00, haciendo un pago inicial en

efectivo de $30,000.00 y emitiendo un documento hipotecario por pagar de
$70,000.00 por el saldo del precio de compra.

Se pide:
Explicar los cambios en la cuenta utilidades retenidas
Explicar el gasto de depreciación
Explicar las diferencias de tiempo entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de
actividades de operación
Explicar los cambios relevantes que se hayan presentado en las cuentas del balance
general excepto efectivo. (Nota: Los cambios en las cuentas del activo
representaran actividades de inversión; los cambios en las cuentas de pasivo y del
patrimonio representaran actividades de financiamiento).
Elabore el estado de flujos de efectivo-indirecto
 AUTOS FRANK Y CO.
Hoja de trabajo de un estado de flujos de efectivo
al 31 de diciembre 2020

Efectos de las transacciones

Efectos en el balance general
Saldo inicial Cambios debito Cambios creditos

Activos
Efectivo y equivalentes a efectivo 50,000.00 5,000.00
Valores negociables 40,000.00 15,000.00
Cuentas por cobrar 320,000.00 10,000.00
Inventario 240,000.00 5,000.00
Planta y equipo 600,000.00 100,000.00 60,000.00
Totales 1,250,000.00

Pasivos y patrimonio
Cuentas por pagar 150,000.00 10,000.00
Gastos acumulados por pagar 60,000.00 15,000.00
Documentos hipotecarios por pagar - 70,000.00
Bonos por pagar 500,000.00 150,000.00
Capital en acciones 160,000.00
Utilidades retenidas 380,000.00 140,000.00 250,000.00
Totales 1,250,000.00 415,000.00 415,000.00
ciones
Saldo final

45,000.00
25,000.00
330,000.00
235,000.00
640,000.00
1,275,000.00

160,000.00
45,000.00
70,000.00
350,000.00
160,000.00
490,000.00
1,275,000.00
 FACOHN
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre, 2022

Ventas netas L 900,000.00

(Menos) costos de ventas L 540,000.00
Utilidad bruta en ventas L 360,000.00
(Menos) Gastos operativos: L 240,000.00
Gastos de ventas: L 136,000.00
Salarios y comisiones en ventas L 64,800.00
Publicidad L 42,000.00
Servicios de entrega L 14,200.00
Depreciación: equipo de almacenamiento L 9,000.00
Otros gastos de venta L 6,000.00
Gastos generales y administrativos: L 104,000.00
Salarios administrativos y de oficina L 93,000.00
Servicios públicos L 3,100.00
Depreciación: Edificio L 3,000.00
Otros gastos generales y administrativos L 4,900.00
Utilidad operacional L 120,000.00
(Menos) Otros ingresos y gastos financieros: L 10,000.00
Gastos de intereses L 12,000.00
Descuentos perdidos en compras L 1,200.00
Intereses ganados -L 3,200.00
Utilidad antes de impuestos L 110,000.00
(Menos) Impuestos sobre la renta L 38,000.00
Utilidad Neta L 72,000.00
Acciones en circulación 15,000
Utilidad por acción L 4.80

FACOHN
Balance General
Al 31 de diciembre, 2022

Activos
Activos corrientes:
Efectivo L 30,000.00
Valores negociables L 11,000.00
Documentos por cobrar L 5,000.00
Cuentas por cobrar L 60,000.00
Inventarios L 70,000.00
Gastos prepagados L 4,000.00
Activos corrientes totales L 180,000.00

Activos no corrientes:
Propiedad, Planta y Equipo
Terreno L 151,000.00
 Edificios L 120,000.00
(Menos) Depreciación acumulada -L 9,000.00 L 111,000.00
Instalación y equipo L 45,000.00
(Menos) Depreciación acumulada -L 27,000.00 L 18,000.00
Total propiedad, planta y equipo L 280,000.00

Otros activos:
Terrenos conservados para construcción L 170,000.00

Activos totales L 630,000.00

Pasivos
Pasivos corrientes:
Documentos por pagar corto plazo L 10,000.00
Cuentas por pagar L 62,000.00
Impuestos sobre la renta por pagar L 13,000.00
Impuestos sobre ventas por pagar L 3,000.00
Gastos acumulados por pagar L 8,000.00
Ingreso no devengado y depósitos del cliente L 4,000.00
Pasivos corrientes totales L 100,000.00

Pasivos no corrientes:
Hipoteca por pagar L 110,000.00

Pasivos totales L 210,000.00

Patrimonio de accionistas:
Capital en acciones (15,000) L 150,000.00
Utilidades retenidas L 270,000.00
Patrimonio total de accionista L 420,000.00

Pasivos totales y patrimonio de los accionistas L 630,000.00