Especificaciones de Contabilidad II
Especificaciones de Contabilidad II
Especificaciones de Contabilidad II
ÍNDICE
Contenido
1 INTRODUCCIÓN....................................................................................................... 6
1.1 Objetivos....................................................................................................................... 6
1.2 Alcance.......................................................................................................................... 6
1.3 Aplicación..................................................................................................................... 6
1.4 Organización del documento......................................................................................6
2 REFERENCIAS........................................................................................................... 7
2.1 Documentos Referenciados.........................................................................................7
2.2 Abreviaturas y Acrónimos..........................................................................................7
2.3 Antecedentes................................................................................................................. 7
3 Descripción del Sistema............................................................................................... 8
3.1 Plan de cuentas............................................................................................................. 9
3.2 Matriz de Conversión.................................................................................................. 9
3.2.1 Asociación del plan de cuentas contables con clasificadores y tablas básicas........9
3.2.2 Cuentas contables predefinidas..................................................................................9
3.2.3 Bancos........................................................................................................................... 9
3.2.4 Unidades Ejecutoras de Prestamos y donaciones.....................................................9
3.3 Asientos Contables y gestión de registro....................................................................9
3.4 Metodología de Registro.............................................................................................. 9
3.5 Registro de los asientos contables...............................................................................9
3.6 Ej: Minutas de asientos de contabilidad generados por tipo transacción..............9
3.7 Numeración de Asientos y Libro diario detallado y sintético..................................9
3.8 Asientos resumen o sintético y Libro Diario definitivo............................................9
3.9 Emisión de libros.......................................................................................................... 9
3.10 Cierre contable periódico............................................................................................ 9
3.11 Cierre del ejercicio....................................................................................................... 9
3.12 Tabla de Códigos Resumidos......................................................................................9
3.13 TABLAS BÁSICAS..................................................................................................... 9
3.13.1 Estados Contables y Reportes.................................................................................... 9
3.13.2 Plan de cuentas de referencia.....................................................................................9
3.13.2.1 Descripción de campos........................................................................................... 9
3.13.2.2 Evento: Alta y baja de una cuenta contables.......................................................9
3.13.3 Plan de cuentas de cada entidad.................................................................................9
3.13.4 Insertar de Estados Financieros.................................................................................9
3.13.5 Cuentas contables asignadas a beneficiarios.............................................................9
3.13.6 Cuentas contables asignadas a objetos del gasto.......................................................9
3.13.6.1 Evento: Alta y Baja de Cuentas contables asignadas a objetos del gasto.........9
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 2
©SIGEF.
SIGEF
3.13.7 Cuentas contables asignadas a Cuentas de Ingresos.................................................9
3.13.7.1 Evento: Alta y Baja de Cuentas contables asignadas a cuentas de ingresos.....9
3.13.8 Cuentas contables asignadas a cuentas bancarias....................................................9
3.13.8.1 Evento: Alta y Baja de Cuentas contables asignadas a cuentas bancarias.......9
3.13.9 Cuentas contables asignadas a Medios y formas de pago........................................9
3.13.10 Cuentas contables y Relación de Pasivos ( SIGADE).........................................9
3.13.11 Tabla para unidades sujetas a prestamos o donaciones.....................................9
3.13.11.1 Cuentas asignadas a unidades sujetas de prestamos o donaciones....................9
3.13.12 Cuentas contables y Auxiliares de Tesorería.......................................................9
3.13.13 Cuentas contables asignadas a documentos de gestión.......................................9
3.13.14 Cuentas contables asignadas a Formas de Percepción.......................................9
3.13.15 Cuentas contables asignadas a anticipos financieras..........................................9
3.14 Cuentas contables paramétricas.................................................................................9
3.15 ASIENTOS................................................................................................................... 9
3.15.1 Asientos......................................................................................................................... 9
3.15.1.1 Evento: Alta y Baja de asientos contables............................................................9
3.15.2 Registración diferida de asientos................................................................................9
3.16 ASIENTOS RESUMEN.............................................................................................. 9
3.16.1 Plan de cuentas para asientos resumen......................................................................9
3.16.2 Generación de asientos resumen................................................................................9
3.16.3 Anulación de asientos resumen................................................................................... 9
3.16.4 Consulta de asientos resumen.....................................................................................9
3.17 APERTURA Y CIERRE DE EJERCICIO...............................................................9
3.17.1 Saldos iniciales provisorios......................................................................................... 9
3.17.2 Cierre de ejercicio........................................................................................................ 9
3.18 Libros Contables.......................................................................................................... 9
3.18.1 Libro diario detallado.................................................................................................. 9
3.18.2 Libro diario definitivo................................................................................................. 9
3.18.3 Libro submayor........................................................................................................... 9
3.18.4 Balance de sumas y saldos........................................................................................... 9
3.18.5 Balance general............................................................................................................ 9
3.18.6 Estado de resultados.................................................................................................... 9
3.18.7 Estado de situación patrimonial o del Patrimonio Neto...........................................9
3.18.8 Composición de saldos por beneficiarios...................................................................9
3.18.9 Estados Consolidados.................................................................................................. 9
3.18.9.1 Plan de cuentas para estados consolidados..........................................................9
3.18.9.2 Cuentas contables excluidas de la consolidación.................................................9
3.18.9.3 Cuentas de referencia - Plan de Cuentas para Consolidar.................................9
3.18.9.4 Informe para consolidar........................................................................................9
3.18.10 Origen y aplicación de fondos...............................................................................9
3.18.10.1 Plan de cuentas para origen y aplicación de fondos............................................9
3.18.10.2 Cuentas de referencia - Plan para origen y aplicación de fondos (Rector).......9
3.18.10.3 Informe de origen y aplicación de fondos (Rector).............................................9
3.18.11 Ahorro e inversión.................................................................................................. 9
3.18.11.1 Esquemas de ahorro e inversión contable............................................................9
3.18.11.2 Consulta de ahorro-inversión de contabilidad....................................................9
3.18.11.3 TABLA DE CONTROL DE CIERRE DE AC....................................................9
3.18.11.4 CONTABILIDAD Y CLASIFICACION ECONOMICA..................................9
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 3
©SIGEF.
SIGEF
3.18.11.5 Esquemas de ahorro e inversión base caja...........................................................9
3.18.11.6 Consulta de ahorro-inversión base caja...............................................................9
3.18.11.7 Estado de movimientos financieros (Rector).......................................................9
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 4
©SIGEF.
SIGEF
PRÓLOGO
Para la satisfacción plena de los requerimientos del sistema se deben tener presentes las
condiciones de organización para el procesamiento de la información como son:
1) la metodología de registro;
2) el plan de cuentas;
3) los registros contables
Estos elementos deben ser definidos por el SIGEF para que el subsistema contable pueda
operar y producir sus informaciones.
El documento describe los aspectos funcionales para las especificaciones técnicas que
definen el diseño del subsistema de contabilidad gubernamental en el SIGEF.
Forman parte de estas especificaciones las salidas básicas de información, los estados
financieros, la definición del cierre y apertura del ejercicio contable, los cierres periódicos, la
estructura del plan de cuentas, su actualización y los requisitos de consolidación.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 5
©SIGEF.
SIGEF
1 INTRODUCCIÓN
1.1 Objetivos
1.2 Alcance
1.3 Aplicación
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 6
©SIGEF.
SIGEF
2 REFERENCIAS
Código Documento
VS01-SDE CNT003 Manual del Desarrollo del Sistema de Contabilidad R1.05
VS01-SDF SPF001 Arquitectura Funcional de los Sistemas
AC Administración Central
DGC Dirección General de Contabilidad
DyR Deducciones y Retenciones
MPP Medio de Pago y/o Percepción
ISS Instituciones de Seguridad Social
ED Entidades Descentralizados
OE Organismos Ejecutores
OG Objeto del gasto
OR Órgano Rector
DAF Dirección Administrativa Financiera
UE Unidad Ejecutora
SIGEF Sistema Informático de Gestión Financiera
TN Tesorería Nacional
2.3 Antecedentes
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 7
©SIGEF.
SIGEF
En cuanto a los momentos de registro contables definen otros aspectos como ser:
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 8
©SIGEF.
SIGEF
Las cuentas de la contabilidad, por su efecto, pueden ser patrimoniales o de orden. Las
patrimoniales son aquellas que se utilizan para registrar las transacciones que afectan alguno
de los elementos integrantes de la ecuación fundamental del balance; es decir, del activo,
pasivo y patrimonio. Las de orden se emplean para registrar y controlar información
relacionada con hechos contables realizados por el ente contable, que no afectan su patrimonio
pero que pudieran afectarlo en un futuro, muestran resultados no patrimoniales que se le
requieren al sistema.
El clasificador institucional define las instituciones a las cuales hacen referencia los
Estados Financieros.
La Administración Central se define como una única entidad a la cual se refieren los
Estados Financieros y las cuentas contables. Las instituciones que integran la administración
central son unidades de registro primario de las informaciones que convergen en un único
estado que presenta el resultado de su gestión anual y su evolución patrimonial.
Para las entidades descentralizadas los estados financieros presentan los resultados de
su propia gestión anual y su evolución patrimonial.
La medición del patrimonio del estado exige consolidar los estados financieros y para
este fin la organización de plan de cuentas define las cuentas que son de uso obligatorio para
exponer:
Independientemente que cada entidad individualice sus planes de cuentas existirá cierta
referencia obligatoria a un único plan de cuentas que define cuentas y niveles de exposición
obligatorios.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 9
©SIGEF.
SIGEF
Es una tabla que muestra como toda transacción registrada en los distintos momentos
de la ejecución presupuestaria en forma de partida simple, se transforma en un asiento de
partida doble en la contabilidad general. En el caso de los gastos la tabla identifica la relación
que existe entre cada cuenta del clasificador presupuestario con las cuentas de la contabilidad
general e identifica para cada caso la cuenta de crédito respectivo.
La tabla expone una relación con el Medio de Pago. Para identificar si el movimiento
de Pago expone o no una salida de cuenta bancaria. Pagador que define si se trata de una
transferencia entre cuentas, un movimiento contable; o si es un pago al Beneficiario final,
donde se define el registro contable presupuestario simultáneo.
Para las cuentas de Pasivo, es importante la relación con el Beneficiario, esto surge de
la propia confección del respectivo auxiliar
En el caso de los ingresos es similar al anterior, pero por lo general estas operaciones se
acreditan, la tabla permite identificar la cuenta de débito.
Al igual que en gastos donde cada movimiento se debe relacionar con el Medio de
Pago, es importante relacionar los recursos con el Tipo de Ingreso, ello define si el
movimiento de ingreso impacta o no en las cuentas bancarias.
Para todas las relaciones establecidas con las cuentas contables, estas deben pertenecer
a un nivel en el que actúen como imputables.
- Con el objeto de gasto pueden tener dos relaciones una para determinar la cuenta del
debe y otra del haber (clasificación del beneficiario) para cuando la transacción genere
la EG del devengado. Las relaciones se deben establecer siempre al nivel indicativo,
que por otro lado es el que se informa en la transacción. Cabe aclarar que estas
relaciones a su vez pueden dividirse de acuerdo a si la imputación presupuestaria
pertenece en un proyecto o no.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 10
©SIGEF.
SIGEF
El clasificador por Objeto del Gasto, a nivel indicativo como el limitativo, es generado
y mantenido por el OR ONAPRES. El Plan de Cuentas, en su nivel básico es
mantenido por la DIGECOG.
Pero los planes de cuentas en el nivel imputable son mantenidos por cada Entidad que
debe producir estados contables. Por lo tanto, la relación entre el objeto de gasto en el
nivel indicativo y las cuentas contables en el nivel imputable podrá ser mantenida por
cada entidad. El OR deberá comprobar la coherencia de la relación establecida o
atribuirse para sí el mantenimiento de las relaciones de todos los planes de cuentas.
- Para cada medio de pago es posible efectuar esta distinción a fin de establecer si el
pago o el ingreso es por valores como ser títulos, especies, gastos bancarios
debitados en cuentas bancarias no administradas.
- Con Beneficiarios se establece una relación con las cuentas contables de las mismas
características que la explicada en el punto anterior. Si existe una relación específica
entre un Beneficiario y una cuenta contable, se utilizará esta para exponer una relación
que exponga el STOCK de deuda acumulada. De no existir una relación específica se
utilizará según el objeto del gasto utilizado para registrar la transacción de gastos.
- Con los Medios y Formas de Pago Percepción se puede establecer una relación con
cuentas contables diferentes cuando el mismo instrumento de pago actúa como de Pago
y Percepción a los fines de definir si se trata de un titulo, pago en especie y otros tipos
de documentos o valores.
3.2.1 Asociación del plan de cuentas contables con clasificadores y tablas básicas
objeto
del gasto, nivel indicativo
cuentas
imputables por categorías programáticas
cuentas de ingreso
cuentas bancarias
Medios de pago y/o percepción
beneficiarios
responsables de Fondos Reponibles
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 11
©SIGEF.
SIGEF
auxiliares de tesorería
Para todas las relaciones establecidas con las cuentas contables, éstas deben pertenecer
a un nivel en el que actúen como imputables.
Son cuentas contables preestablecidas que se utilizan con fines específicos dentro de los
procedimientos de generación de asientos.
Cuenta a utilizar para las transferencias entre cuentas del tesoro y las de las
instituciones.;
Cuenta global de Cuentas Bancarias y o Medios de Pago;
Cuenta de debito por ejecución de ingresos devengados;
Cuenta "Resultado del Ejercicio";
Cuentas asociadas a Formas de Recaudación;
Cuentas Asociadas a la Gestión de Contratos.
Cuenta Contable asociada a Retenciones y Deducciones
Cuenta del debe por ejecución de ingresos;
Cuentas Contable asociada a la ejecución de gastos
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 12
©SIGEF.
SIGEF
Número Descripción
1 Por defecto para beneficiarios. Se utiliza cuando no hay una cuenta contable
definida para un beneficiario determinado.
Por defecto para cuentas bancarias. Se utiliza cuando no hay una cuenta contable
2
definida para una cuenta bancaria y fondos determinados.
Por defecto para beneficiarios de deducciones. Se utiliza cuando no hay una
3
cuenta contable definida para un beneficiario de deducciones determinado.
Retenciones en garantía de obra. Se utiliza cuando se practican o pagan este tipo
4
de retenciones.
Deudas Exigible. Se utiliza cuando se pagan deudas preexistentes de
5
Libramientos
emitidos.
Deudas - Deducciones o retenciones. Se utiliza cuando se pagan deudas de
6
ejercicios anteriores por deducciones o retenciones.
Transferencias entre Unidades de Ejecutoras. Se utiliza cuando se realizan
7
transferencias entre instituciones fuera de cuenta única.
Deudas - Retenciones garantía obra. Se utiliza cuando se pagan deudas de
8
retenciones en garantía de obra.
9 Resultado del ejercicio.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 13
©SIGEF.
SIGEF
3.2.3 Bancos
Aplicable a:
Las Unidades Ejecutoras de Prestamos y Donaciones son fondos que adquiere cierta
individualización por condiciones derivadas del contrato firmado entre el estado y la entidad
financiera o donante. Dado que el objeto sus Estados Financieros es presentar el origen y
aplicación de los fondos. Constituyen estos subproductos que permitan evaluar la evolución
financiera cada programa de préstamo o donación en los formatos que exija el Organismo
Financiador.
En este sentido la matriz o tabla de relaciones debe identificar como un subconjunto del
plan de cuentas la individualización de los prestamos y donaciones.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 14
©SIGEF.
SIGEF
1) Numero de Préstamo;
2) Numero de Donación;
3) Organismo Financiador;
4) Fondo.
Los primeros tres se derivan de la Unidad Ejecutora y de la clave que identifica a los
documentos de Ingresos y Gastos. El fondo establece una relación con las cuentas contables.
Los asientos contables se deben relacionar con las transacciones y los documentos
justificativos de registro.
Estos elementos son las condiciones básicas para definir los asientos de manera manual
o automática, la gestión de registro depende de la integración del SIGEF con los subsistemas
conexos.
Transacciones
Las transacciones son los hechos económicos que afectan los valores de la ecuación
patrimonial (activo, pasivo o patrimonio), cuyo reconocimiento se refleja en forma de un
asiento en los registros de contabilidad, se expresa en cantidades monetarias y se encuentra
formada por una igualdad entre débitos y créditos.
Comprobantes
Los comprobantes son los documentos que sirven de prueba o de evidencia de las
transacciones realizadas; es decir, para informar la naturaleza, propiedad e importe de las
partidas de ingresos, erogaciones y activo o pasivo.
Los datos de cada una de las transacciones que ingresan al subsistema se anotarán sobre
la base de la información contenida en los documentos respectivos y en la oportunidad en que
ocurran y básicamente impactarán en:
a) Auxiliares que requieran para su gestión los centros de registro donde se generan
los datos.
b) La de ejecución presupuestaria.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 15
©SIGEF.
SIGEF
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 16
©SIGEF.
SIGEF
El OR fija la forma en que se van a generar los asientos a partir de las transacciones que
se producen en la propia gestión para todas las instituciones que pertenezcan a la
administración central o las Instituciones Descentralizadas.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 17
©SIGEF.
SIGEF
Debe: Cuentas Contables que se obtiene de la relación con el objeto del gasto de las
imputaciones
Fecha del asiento: Fecha de Imputación del Ordenamiento de Pago del Libramiento
simultáneo al registro presupuestario del pagado.
Debe: Cuenta Contable relacionada con código de deducción o retención para el gasto en
personal;
Los asientos quedan registrados con fecha igual a la de imputación de la transacción, con un
número correlativo por ejercicio y entidad. La Administración Central define una numeración
correlatividad propia.
Hasta que no se emita el Libro Diario sintético, los asientos se numeran secuencialmente por
día. Cuando los asientos se incluyen en un cierre pasan al Libro Diario Sintético.
El Libro Diario sintético resume el conjunto de asientos registrados por transacción entre
fechas de cierre.
Los asientos producidos por cada transacción se acumulan en el Libro Diario Detallado por día.
Cada asiento automático tiene un concepto general obligatorio el cual se hereda de la propia
transacción. En el caso de los asientos manuales el campo obligatorio debe ser completado por
el usuario.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 18
©SIGEF.
SIGEF
DAF
A los fines de producir el Libro Diario sintético se debe definir un plan de cuentas para
asientos resumen o sintéticos.
Para la Administración Central la DIGECOG define el plan de cuentas para asientos resumen o
sintético, que es un subconjunto del plan de cuentas. También deben fijar la periodicidad de
generación de los asientos resumen. No se puede modificar este período de tiempo si ya
existen asientos resumen generados en el sistema.
Los asientos resumen se generan para los períodos contables cerrados e impiden la
modificación de los asientos detallados. A partir de los mismos se emite el libro diario
sintético que expone el resultado del periodo incluido en el cierre.
El sistema permite la anulación de los asientos resumen siempre que no estén registrados en el
Libro Diario definitivo.
Debe existir una opción de consulta de los asientos resumen, los asientos detallados que lo
componen y sus ítem correspondientes. Esta opción es ejecutada desde el módulo de Consulta
de asientos resumen.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 19
©SIGEF.
SIGEF
2) Cada institución definirá el plan de cuentas resumen (partiendo del plan de cuentas
detallado de cada una de ellas). El mismo podrá tener un nivel de desagregación igual o
menor al detallado.
3) El asiento resumen tendrá un solo movimiento por cuenta con un saldo de todos los
movimientos comprendidos del período considerado.
4) Se podrán generar los asientos resumen si se ha cerrado el período comprendido por los
asientos resumen.
6) Solamente si todos los asientos resumen se han generado se podrá listar el diario sintético.
LIBRO DIARIO
DAF
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 20
©SIGEF.
SIGEF
Para poder realizar el cierre contable debe estar cerrada la ejecución presupuestaria del
período comprendido. Se puede realizar la anulación del cierre siempre que no exista ningún
asiento con fecha posterior a la del cierre.
1) El período indicado está cerrado para todos los documentos de gestión que tienen
imputación contable (No se puede agregar nuevos ni modificar los existentes).
2) Todos los documentos confirmados y los que corresponde generar asientos han sido
contabilizados.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 21
©SIGEF.
SIGEF
Con el cierre del ejercicio se deben registrar los asientos correspondientes y los de apertura del
nuevo ejercicio, como por ej.:
Cuentas de Resultado
Cierre de Cuentas Patrimoniales
Apertura de cuentas Patrimoniales (Si se mantiene el mismo plan de cuentas)
Se debe analizar las características de los asientos de cierre y apertura de ejercicio para poder
automatizar la generación de los mismos.
El sistema debe mantener como mínimo dos ejercicios en ejecución uno es el del año
presupuestario vigente y el otro vinculado al año presupuestario terminado mientras no este
cerrado.
Además deben permanecer vinculados los ejercicios entre los saldos finales e iniciales.
Mientras un ejercicio no este cerrado los saldos finales son temporales y generan el asiento de
apertura del nuevo ejercicio en estado temporal.
El estado temporal del asiento inicial implica que el primer asiento mantiene la numeración
uno que no puede ser utilizada por los generados en el ejercicio. A tal fin cada asiento
generado tendrá un atributo que lo define como de cierre.
Se mantiene una relación entre planes de cuenta debido a que la contabilidad acumula saldos
históricos. Esta condición define que el plan de cuentas del ejercicio actual se deriva del
anterior de manera tal que:
1) si la apertura de una nueva cuenta demanda saldos de una anterior puedan generarse los
asientos, manteniendo este referencia;
2) la referencia permite comparabilidad entre estados, principio básico de contabilidad
Objetivo: Permite presentar una clave resumen de claves institucionales a los fines de
identificar las instituciones en reportes contables.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 22
©SIGEF.
SIGEF
Capitulo
Código (1) (2)
Presupuestario
(1) Código esta compuesto de Cuatro dígitos el primero alfabético y los otros tres numéricos.
(2) La descripción resumida posee un total de 35 caracteres que identifican la Unidad
Ejecutora.
Se controla que el clasificador institucional sea el vigente y que una unidad tenga una única
codificación y descripción resumida.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 23
©SIGEF.
3.13 TABLAS BÁSICAS
Es una tabla que identifica a todas las instituciones objeto de estados contables y las cuales se
pueden referir los estados de contabilidad.
Los Campos necesarios que identifican esta relación están compuestos por:
Clasificación Institucional:
1) SECTOR
2) SUBSECTOR
3) AREA
4) INSTITUCION
5) DESCRIPCION
Plan de Cuentas:
REPORTES
CUENTAS
PLAN DE
SECTOR
ÁREA
INST.
DESCRIPCIÓN
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 20
©SIGEF.
SIGEF
Objetivo: Permite al Organismo Rector crear y mantener el plan de cuentas contable básico a
ser utilizado en el ejercicio, que actúa como parámetro mínimo obligatorio para la
elaboración de los planes de cuentas contables imputables.
Código cuenta contable: Código de cuenta contable. El código está compuesto por 7
niveles. A nivel del plan de cuentas de referencia el OR definirá el nivel definido para se
consolidar los estados contables.
La estructura de los planes de cuentas pueden tener como máximo 7 niveles, con la
siguiente cantidad de dígitos:
Nivel 1: 1 Dígito
Nivel 2: 1 Dígito
Nivel 3: 2 Dígitos
Nivel 4: 2 Dígitos
Nivel 5: 4 Dígitos
Nivel 6: 4 Dígitos
Nivel 7: 4
Dígitos
Saldo normal: Saldo habitual de la cuenta. Los valores posibles son: "Deudor", "Acreedor"
o "Indistinto".
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 21
©SIGEF.
SIGEF
La eliminación de una cuenta está condicionada a que la misma no esté referenciada en otras
entidades de la base de datos, como por ejemplo:
1) en la relación con un objeto del gasto;
2) invocada en algún asiento del ejercicio actual;
3) con saldo que proviene del ejercicio anterior.
Se valida que no se ingresen cuentas de niveles inferiores sin haberse ingresado primero las
correspondientes a los niveles superiores. El nivel inferior es el de imputación para las
registraciones contables.
Toda cuenta contable definida en el plan de cuentas debe ser dependiente directa o
indirectamente de una cuenta contable del plan de referencia sobre la que consolide.
Objetivo: Permite crear y mantener los planes de cuentas contables de las entidades,
desagregando el plan de referencia a los niveles que se requiera para la exposición
de la información que le es propia.
Descripción de campos:
Código cuenta contable: Código de cuenta contable. El código está compuesto por 7
niveles. No puede ingresarse un código de primer nivel que no exista en el plan de
referencia. Si el código no es de primer nivel, debe existir la cuenta madre en el plan de
referencia.
Saldo normal: Saldo habitual de la cuenta. Los valores posibles son: "Deudor", "Acreedor"
o "Indistinto".
La eliminación de una cuenta está condicionada a que la misma no esté referenciada en otras
entidades de la base de datos, como por ejemplo en la relación con un objeto del gasto o
invocada en algún asiento del ejercicio actual.
Se valida que no se ingresen cuentas de niveles inferiores sin haberse ingresado primero las
correspondientes a los niveles superiores. El nivel inferior que se ingrese es el de imputación
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 22
©SIGEF.
SIGEF
Toda cuenta contable definida en el plan de cuentas debe ser dependiente directa o
indirectamente de una cuenta contable del plan de referencia sobre la que consolide.
Descripción de campos:
Saldo normal: Saldo habitual de la cuenta. Los valores posibles son: "Deudor", "Acreedor"
o "Indistinto".
Objetivo: Permite crear y mantener beneficiarios con una cuenta contable imputable para
generar en forma automática los asientos por los documentos de gestión que se
deben registrar en la contabilidad e involucran al Beneficiario.
Descripción de campos:
Beneficiario: Tipo, código y denominación del beneficiario. Debe estar en estado activo o
inhabilitado.
Se genera por un documento de gastos afectando el devengado por saldo acreedor y saldo
deudor por parámetros.
Se valida que no se elimine o modifique una asignación que tenga registros contables
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 23
©SIGEF.
SIGEF
De no existir una asignación para el beneficiario se utiliza una cuenta contable según el
objeto del gasto y tipo de categoría programática utilizada para la transacción de gastos.
Tabla de Relación
En este caso cada vez que un documento de gastos identifique el beneficiario que figura en
esta tabla permitirá obtener saldo y los movimientos generados en el ejercicio.
Objetivo: Permite crear y mantener las asignaciones realizadas sobre cuentas contables y
clasificaciones de objeto del gasto (OG), a ser utilizadas en la generación automática de
asientos a partir de los distintos documentos de gestión que se registren en las etapas de
ejecución del gasto devengado y pagado.
Descripción de campos:
Cuenta contable
Muestra las asignaciones realizadas entre una cuenta contable del plan de cuentas
aplicable dependiendo de la categoría programática a la que se imputa
presupuestariamente el gasto, con uno o varios objetos del gasto y el tipo de movimiento
asociado.
Muestra las relaciones entre una cuenta contable del plan de cuentas aplicable
dependiendo de la categoría programática a la que se imputa el presupuesto el gasto,
Fondo, con uno o varios objetos del gasto, fondos y el tipo de movimiento asociado.
Conformación de la Tabla
3.13.6.1 Evento: Alta y Baja de Cuentas contables asignadas a objetos del gasto
Debe estar seleccionado el año de trabajo y generadas las partidas de ejecución de gastos
1) Se deben seleccionar los parámetros Institucionales
2) Por ejercicio presupuestario un OG puede tener afectación en los débitos y/o créditos a
dos cuentas contables diferentes, dependiendo de la categoría programática a la que se
imputa el gasto es la correspondiente a proyecto o no.
3) Por ejercicio presupuestario un OG puede tener afectación a cuentas contables
diferentes dependiendo de su pertenencia a un fondo, préstamo o una unidad ejecutora.
4) Una vez establecida la asociación, atendiendo a la categoría programática, se debe indicar
si la asociación del objeto del gasto con la cuenta contable es ante operaciones que
impliquen un débito o crédito
5) Se valida que no se elimine o modifique una asociación que tenga registros contables
asociados.
6) Se controla por OG, categoría programática, fondo y tipo de movimiento se aplique a
una única cuenta contable. Finalizada estas validaciones el OG no puede asociarse a
otra cuenta contable, excepto cuando un OG se asocia a una cuenta contable para una
categoría programática programa y otra cuando es proyecto.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 25
©SIGEF.
SIGEF
341,342 y 343
Programa XXXX 510102002005Productos de Cuero, XXXX
caucho y Plásticos
351 al 355
Programa XXXX 510102002006Productos de Minerales XXXX
metálicos y no
metálicos
361 al 366
Programa XXXX 510102002007Productos y útiles varios XXXX
391 al 399
A
Código de 210102001Cuentas a pagar a
Código de Parámetro Proveedores Internos
Parámetro XXXX
Código de Código de 210102002Cuentas a pagar a
Parámetro Parámetro Proveedores Externos XXXX
Objetivo: Permite crear y mantener las asignaciones hechas sobre cuentas contables y
clasificaciones de ingresos para la generación automática de asientos a partir de los
distintos documentos de gestión que se registren en las etapas de ejecución del
devengado y percibido de recursos.
Descripción de campos:
Cuenta contable
Partida de Ingreso
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 26
©SIGEF.
SIGEF
Permite realizar las asignaciones entre una cuenta contable del plan de cuentas contables
aplicable y una o varias cuentas pertenecientes al clasificador de ingresos y el tipo de
movimiento.
Permite realizar las asignaciones entre una cuenta contable del plan de cuentas contables
aplicable y una o varias cuentas pertenecientes al clasificador de ingresos y distinguir
subcuentas para uno o varios fondos según su movimiento.
Conformación de la Tabla
Haber Debe
CUENTA Parámetros Cuenta de Ingreso Fondo
CONTABLE o Cuentas
Contables
Plan de cuenta Grupo Subgrupo Cuenta Auxiliar
Ejemplo de Asiento que se produce por ingresos en cuenta bancaria y por forma de
recaudación por Cuenta Bancaria Recaudadora. Este asiento de la Forma de Recaudación lo
da un parámetro y si aplica la cuenta contable asociada a cuenta bancaria.
1) debe estar seleccionado el ejercicio de trabajo el cual tiene generadas las cuentas de
ingresos;
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 27
©SIGEF.
SIGEF
Objetivo: Permite crear y mantener una relación por cuenta bancaria-fondo con una única o
varias cuenta contable imputable para generar en forma automática los asientos
producidos por los documentos de gestión asociados a los movimientos de ingreso y
egreso.
Descripción de campos:
Fuente y Fondo: Código de fondo con la que pueda operar la cuenta bancaria. No se
permite vincular una cuenta bancaria-fondo a más de una cuenta contable.
Conformación de la Tabla
Saldos:
Por documentos de Gastos afecta siempre el haber. La cuenta del haber depende de cuentas
parámetros.
Por documentos por transferencias entre cuentas bancarias se afecta el haber por cuenta de
origen y el debe por cuenta de destino.
Por documentos de Ingresos afecta siempre el debe por etapa percibido. La cuenta del haber
depende de otros parámetros, ejemplo una Cuenta de Ingresos.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 28
©SIGEF.
SIGEF
Objetivo: Permite crear y mantener la asignación por medio de pago y forma de pago con una
única o varias cuentas contables imputable para generar en forma automática los
asientos producidos por los documentos de gestión asociados a los movimientos de
ingresos y egresos.
Descripción de campos:
Forma de Pago Percepción: Código de forma de pago con el que pueda operar no se
permite vincular una forma de pago con un medio de pago que no existe.
Saldo que afecta: por Registro de Ingreso afecta el haber. El debe es afectado por otros
parámetros. Por Registro de Gastos afecta el Debe. El haber es afectado por otros
parámetros. Su saldo es Indistinto.
Objetivo: Permite crear y mantener una relación directa entre documentos de gestión códigos
de SIGADE, cuentas de ingresos, cuentas de gastos y asientos contables.
Descripción de campos:
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 29
©SIGEF.
SIGEF
Saldo que afecta: por Registro de Ingreso afecta el haber. El debe es afectado por otros
parámetros. Por Registro de Gastos afecta el Debe. El haber es afectado por otros
parámetros. Su saldo es Deudor.
Siempre que el documento de gestión tenga como referencia un préstamo relacionado a esta
tabla, emite un asiento a la cuenta de referencia del préstamo a los fines de individualizar tal
operación.
Objetivo: Permite crear y mantener una relación directa entre Categoría de Programas,
códigos de SIGADE, cuentas de ingresos, cuentas de gastos y cuentas contables. Mediante este
proceso se crean un subconjunto de derivado de las Entidades para representar a las Unidades
destinatarias de prestamos o donaciones y elaborar los estados financieros derivados de la
administración central.
Código de Préstamo o
Cada estado contable y de ejecución de gastos es por código de
Donación Préstamo
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 30
©SIGEF.
SIGEF
Se Concentra en la Unidad de
Recaudadora Crédito Publico para
prestamos. Se expone una cuenta
Fondos Por Rendir por cada Solicitud
de Desembolso aprobada.
Se concentra en la Unidad
Recaudadora de la Donación
para Donaciones.
Ingreso / Ingreso
Objetivo: Permite crear y mantener una relación directa entre documentos de gestión códigos
de SIGADE, cuentas de ingresos, cuentas de gastos y asientos contables. Mediante
este proceso se crean subconjunto de cuentas y de documentos de gestión con la
finalidad de construir estados financieros derivados de la administración central.
Descripción de campos:
Código de Organismo Financiador: Código y descripción, se permite solo uno por Fondo.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 31
©SIGEF.
SIGEF
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 32
©SIGEF.
SIGEF
Condiciones:
Clasificador
Institucional
Unidad Ejecutora
Código de
SIGADE
Código de plan
presupuestario
Presupuestario
Cuenta
Parámetro para
Ingresos por
Prestamos
Objetivo: Permite crear y mantener una relación directa entre documentos de gestión códigos de
tesorería de ingresos, de gastos y cuentas contables.
Descripción de campos:
Saldos que afecta: Código de ingresos se afecta el haber, el debe depende de otros
parámetros. Código de gastos se afecta el debe el haber depende de otros parámetros.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 33
©SIGEF.
SIGEF
Objetivo: Permite crear y mantener una relación directa entre documentos de gestión no
generados en la ejecución del presupuesto y asientos contables. En este sentido se
verifica que los documentos no ejecuten asientos de ingresos y gastos. Ejemplo
documento de transferencia entre cuentas bancarias.
Descripción de campos:
Cuenta contable del debe: Código de cuenta contable imputable perteneciente al plan de
cuentas que le es aplicable. Control no se permite vincular un mismo documento a dos
cuentas contables excepto que se trate de ejercicios diferentes.
Cuenta contable del haber: Código de cuenta contable imputable perteneciente al plan de
cuentas que le es aplicable. Control no se permite vincular un mismo documento a dos
cuentas contables excepto que se trate de ejercicios diferentes.
Ejemplo de estos documentos son los Contratos de Prestamos de Deuda Publica para
asientos de Orden, cuando estos documento son elaborados por SIGEF.
Objetivo: Permite crear y mantener una relación directa entre formas de percepción y cuentas
contables. En este sentido se verifica que el asiento del debe de ingresos este
asociado en una Forma de Percepción en el momento del percibido, sino esta
asociada utiliza una cuenta genérica Bancos.
Descripción de campos:
Siempre afecta la cuenta del debe la cuenta del haber se ve afectada por otros parámetros.
El haber: si se trata del Documento de Ingresos se afecta por cuentas de ingresos.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 34
©SIGEF.
SIGEF
Objetivo: Permite crear y mantener la asignación por responsable con las cuentas contables
imputables para generar en forma automática los asientos a partir de determinadas
instancias por las que pasa el estado de los cargos y descargos originados en la
gestión.
Descripción de campos:
1 Responsables
2 Cuentas a rendir
3 Cuentas rendidas a aprobar
4 Cuentas observadas Contraloría General
Tipo de observación: Indica una clase de observación existente. Debe ingresarse para las
paramétricas Cuentas observadas por la Contraloría General. No deben ingresarse tipos
de observaciones repetidos.
Se valida que no se elimine o modifique una asignación que tenga registros contables asociados.
Objetivo: Permite asignar las cuentas contables preestablecidas para la generación de asientos
contables ante determinado tipo de transacción, documento u operatoria. La
asignación es obligatoria y los tipos están predefinidos.
Para asignar a un tipo de operatoria una cuenta contable global, basta con ingresar el
código de cuenta contable.
Descripción de campos:
Operatoria: Tipos de operatoria para los cuales debe definirse una cuenta contable a aplicar.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 35
©SIGEF.
SIGEF
Para todo documento de gestión que involucre movimientos bancarios, si la cuenta del banco
posee una asignación específica a una cuenta contable a través del módulo Cuentas contables
asignadas a cuentas bancarias no se aplica el paramétrico "Cuenta global Cuentas Bancarias".
3.15 ASIENTOS
3.15.1 Asientos
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 36
©SIGEF.
SIGEF
Asimismo existirán documentos que por si solos generan asientos como es el caso de
los contratos de prestamos o de obras o compras plurianuales.
Los asientos generados por interfaces tienen la característica de definir ajustes a saldos
iniciales por lo tanto puede generar una contabilización por diferencias entre los registrados
por SIGEF y los que se generan en otros subsistemas. Es el caso del subsistema de
administración de bienes. Ejemplo de esta relación Cuenta Bienes Muebles:
SIGEF Otro sistema Ajustes
Saldo Inicial 100 100 0
Movimiento del Ejercicio Altas 200 210 10
Movimiento del Ejercicio Bajas 50 60 10
Amortizaciones 30 30
Depreciaciones 20 20
Revaluaciones 10 10
SIGEF debe guardar la composición de saldos del subsistema que opera por interfase.
Descripción de campos:
Fecha de asiento: Fecha del asiento. Debe pertenecer al ejercicio seleccionado como
de trabajo y posterior a la fecha del último cierre contable. Por omisión se muestra la fecha
actual.
Concepto: Texto descriptivo general del asiento. Se debe verificar que se ingrese al menos
un carácter alfabético. El campo es de ingreso obligatorio, que será completado por el
usuario cuando es manual y por el sistema cuando es automático.
Nro. asiento resumen: Muestra en qué asiento resumen se incluye el asiento contable.
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 37
©SIGEF.
SIGEF
Debe: Monto del movimiento que se debita . Si se ingresa debe ser mayor a cero.
Haber: Monto del movimiento que se acredita. Si se ingresa debe ser mayor a cero.
2) Si no es de tipo "Manual"
3) controles:
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 38
©SIGEF.
SIGEF
REPUBLICA DOMINICANA
COMPROBANTE DE MINUTAS
1. NUMERO
2. FECHA
3. ASIENTO
4 OR
Institución
Unidad
8.3 SALDO:
9. DESCRIPCION DE LA TRANSACCION
10. DOCUMENTO SOPORTE
11. ARCHIVADO EN
12. OBSERVACIONES
13. ELABORADO POR
14. AUTORIZADO POR
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 37
©SIGEF.
INSTRUCTIVO FORMULARIO
COMPROBANTE DE MINUTAS
5 Código: Indicará la partida por objeto del gasto, la cuenta de ingreso, el código de
retenciones, relacionado con el código contable.
6 Código Contable: Indica la cuenta contable relacionada con el importe que se indique en el
debe o haber.
8 Cuenta:
documentación. 12 Observaciones:
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 38
©SIGEF.
SIGEF
Descripción de campos:
Fecha de asiento: Muestra la fecha con cual queda registrada la transacción pendiente de
contabilización que es con la que queda registrado el asiento.
Registrar?: Los dos valores posibles: "Si" o "No". Si se elige Si se registra el asiento seleccionado
y los de fechas anteriores. Si se elige No, no se registra el asiento seleccionado ni ninguno con
fecha anterior.
Objetivo: Permite definir y mantener el plan de cuentas para los asientos resumen. Es un
subconjunto del plan de cuentas.
Descripción de campos:
Plan de cuentas
Nivel limitativo
Muestra aquellas cuentas que están en el plan de cuentas para asientos resumen.
Objetivo: Permite generar los asientos resumen para el año, para una institución o para un período
dado.
Descripción de campos:
39
SIGEF
Cantidad de asientos: Muestra la cantidad de asientos del período, para el cual se genera el
asiento resumen.
Generar?: "Si" o "No". Si se elige Si se produce el asiento resumen del período seleccionado y
el de los períodos anteriores. Si se elige No, no se produce el asiento del seleccionado ni el de
ningún período posterior.
Descripción de campos:
Anular?: Se selecciona de una lista desplegable los dos valores posibles: "Si" o "No". Si se elige
Si se anula el asiento resumen seleccionado y el de los períodos posteriores. Si se elige No, no se
anula el asiento seleccionado ni el de ningún período anterior.
El OR anula los asientos resumen para las instituciones que pertenecen a la Administración Central.
Cuando se anula un asiento resumen se le asigna valor nulo al número y se actualiza la fecha del
último asiento resumen registrado.
Los asientos resumen que pueden anularse son aquellos que no están registrados en el libro diario
generado en forma definitiva.
Objetivo: Permite la consulta de los asientos resumen, de los asientos detallados que los componen y
los ítems correspondientes.
Paso I Condiciones
El usuario define criterios de búsqueda: por fecha de generación del asiento, o por ítem del asiento o
por cuentas.
40
SIGEF
Paso II Resultados
41
SIGEF
Al ejecutar esta opción se generan los Resultados y Asientos detallados bajo las condiciones
indicadas en el Paso I los cuales pueden visualizarse en pantalla o imprimirse.
Al ejecutar esta opción se generan los Asientos detallados bajo las condiciones indicadas en el Paso I
, los resultados del paso II el usuario puede verificar el documento que genero el asiento.
Cuando se indique que el asiento de ejercicio anterior es definitivo entonces se genera el asiento
definitivo de apertura.
Existirá una primera instancia donde el asiento se debe generar de forma totalmente manual que es en
el primer asiento, el cual admitirá ajustes durante todo el ejercicio.
Descripción de campos:
Cta. nueva: Si tiene tilde indica que es una cuenta no definida al mismo nivel en el ejercicio
anterior.
Saldo con diferencias: Si tiene tilde indica que el saldo actual difiere del saldo que registra
en el ejercicio anterior.
42
SIGEF
2) tener definido el plan de cuentas contables sobre el que se realizan las imputaciones;
3) abrir cuentas nuevas debe estar definido si arrastra saldo de cuentas del ejercicio anterior;
4) el Órgano Rector es el único autorizado a registrar los saldos iniciales provisorios que
afecten la contabilidad de la Administración Central;
5) los saldos provisorios se deben calcular para los saldos iniciales de las cuentas contables
imputables más las definidas para el cierre, pertenecientes al plan de cuentas del ejercicio
actual y los últimos saldos que tienen las cuentas imputables pertenecientes al plan de cuentas
utilizado en el ejercicio anterior aún no cerrado;
6) cada vez que se actualizan los saldos de las cuentas de cierre se deben actualizar los saldos
iniciales provisorios del nuevo ejercicio;
7) cada vez que se deben actualizar los saldos iniciales del nuevo ejercicio se deberá generar
desde el asiento de cierre y seleccionar el campo del saldo de la cuenta de cierre a modificar,
la misma puede actualizar el saldo de inicio si esta cuenta se mantiene al inicio del ejercicio
actual sino el usuario debe actualizar el saldo de las cuentas en donde se efectuó la
refundición de cuentas.
8) en todos los casos se valida que la suma de la columna del debe sea igual a la sumatoria de la
columna del haber.
Objetivo: Permite cerrar la contabilidad del ejercicio, generando los asientos de reagrupación a otras
cuentas, el de cierre y registrar el asiento de apertura definitivo del ejercicio siguiente.
Condiciones
El asiento de apertura de ese ejercicio debe estar generado en forma definitiva y no debe estar ya
cerrado el ejercicio seleccionado;
El OR realiza el cierre del ejercicio para las instituciones que pertenecen a la Administración
Central, si se trata de un descentralizado el asiento lo debe generar la propia institución;
Para realizar el cierre del ejercicio debe estar registrado el asiento de cierre contable.
Descripción de campos:
seleccionado;
44
SIGEF
Inicialmente se muestra el saldo que tiene la cuenta en el ejercicio que se está cerrando,
permitiendo su modificación. El saldo puede ser total del Debe o total del Haber.
Cambio de Saldo: Es un proceso que permite cambiar el saldo de todas las cuentas del Debe al
Haber y las de Haber al Debe. Finalizado este proceso los saldos de todas las cuentas deben quedar
en cero y el asiento registrado. El asiento solo quedará registrado si y solo si se trata del cierre
definitivo.
Fecha Real: Es la fecha y ejercicio realmente cerrado. Esta es regitrada por el sistema.
Generar asiento de apertura: Se indica que se desea generar la apertura del ejercicio siguiente.
Valores Posibles: SI o NO
Objetivo: Permite la consulta e impresión del libro diario detallado. Este libro muestra, con el estilo
formal tipo asiento, la información detallada dentro del rango de fechas especificado.
Los saldos totales deben ser iguales y por total del día.
Objetivo: Permite realizar la impresión del libro diario definitivo. Este libro es de validez formal
mostrando los asientos resúmenes comprendidos en el período especificado. Puede
imprimirse la cantidad de veces que sea necesario ante fallas en la impresión, pero no se
permite modificar los asientos.
Características Operativas: Para ejecutar este módulo debe estar seleccionado el ejercicio.
45
SIGEF
Períodos
Fechas de inicio:
Fecha Final:
Cantidad de asientos que contiene cada período de impresión del libro diario definitivo
pertenecientes al año del presupuesto.
Fecha de finalización del período mostrándose por omisión la fecha del primer asiento resumen
generado no incluido en ningún período.
46
SIGEF
Objetivo: Generar el Libro submayor a nivel de cuentas analíticas o de sus cuentas "Madres" en un
período determinado de tiempo permitiendo la selección del plan de cuentas aplicable. El
OR puede obtener los submayores consolidados al nivel de referencia o generarlos
partiendo de los registros contables de los OD e ISS o de algunas cuentas de su plan de
cuentas.
Condiciones
En esta área se eligen los criterios básicos para la consulta de submayores por
En la subárea Cuentas no imputables se puede solicitar un sólo mayor por cuenta no imputable en
el cual se muestran los movimientos de sus analíticas o un mayor por cuenta imputable.
1) Ver sólo cuentas con movimiento incluye en el informe únicamente las cuentas que tienen
movimientos en el período seleccionado.
Condiciones. Se muestran los datos de las cuentas contables y en el área inferior los movimientos
pertenecientes a la cuenta seleccionada en el área superior del que se visualiza la fecha, nº de asiento,
concepto, debe, haber y saldo deudor o acreedor acumulado. Si el informe solicitado es el
consolidado de todos los movimientos contables institucionales, por cuenta contable seleccionada del
plan de referencia, se le agrega a los datos del movimiento, el de la entidad que lo generó.
47
SIGEF
48
SIGEF
49
SIGEF
Objetivo: Generar el balance de sumas y saldos hasta una fecha determinada, permitiendo incluir los
movimientos mensuales, los movimientos acumulados desde el inicio del ejercicio y los
saldos de apertura. El de la administración central se encuentra registrado en la propia
base de datos por las transacciones de gestión del propio sistema. El de las Entidades
Descentralizadas se inserta en la base de datos mediante el mecanismo expuesto de
inserción.
Cuando el OR ejecuta este módulo se presenta la selección adecuada para obtener el balance de
sumas y saldos de la AC.
Condiciones
Se eligen los criterios básicos para la consulta del balance de sumas y saldos.
información. Sin cierre: excluyen del balance los asientos de cierre de ejercicio.
Hasta una fecha determinada, ingresándola en el campo Incluir movimientos hasta el:. Por
omisión se muestra hasta la fecha actual, si el ejercicio de trabajo seleccionado es el corriente.
Resultados si se desea incluir únicamente las cuentas con saldo, debe tildarse el campo Ver
cuentas con saldo.
En la salida de la consulta se pueden incluir los movimientos que se desean consultar: afectados o
no por los saldos de apertura tildando los campos
Movimiento mensual: tilde
Movimientos acumulados desde el inicio del ejercicio: tilde
Saldos de apertura: tilde.
Condiciones
Plan de
cuentas
Por defecto se presenta seleccionada la Entidad Administración Central con su plan de cuentas
completo.
Como el OR puede consultar los registros contables de las demás instituciones, se le permite
obtener el balance de sumas y saldos de cualquier institución. Para seleccionarla se presenta:
Institución
50
SIGEF
Si se desea obtener información para todas las instituciones, se selecciona la opción Completa. Se
obtienen todos los balances de sumas y saldos de todas las contabilidades. Como el balance es
51
SIGEF
Plan de cuentas
Se indica en la subárea Plan de cuentas la opción Completa o se pueden seleccionar las cuentas a
incluir.
Resultados
En esta ficha se obtiene el balance de sumas y saldos de acuerdo a los criterios establecidos como
Condiciones.
Controles: La opción consolidado de este estado se puede obtener si fueron eliminadas las operaciones
comunes interinstitucionales.
Si el proceso no fue corrido solo se permite obtener información individual por cada Estado.
SUMAS Y SALDOS
DEL AL
CODIGO
CUENTA CONTABLE SALDO INICIAL MOVIMIENTO NETO SALDO FINAL CUENTA CORRIENTE BALANCE GENERAL
DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS RECURSOS ACTIVO PASIVO
TOTALES. . . .
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMAS TOTALES
52
SIGEF
PLANILLA DE CONTROL
SUMAS Y SALDOS
53
SIGEF
Objetivo: Generar el balance general, permitiendo visualizar sólo los movimientos mensuales o
cuentas con saldos con el nivel de exposición deseado.
Cuando el OR ejecuta este módulo se presenta la selección adecuada para obtener el balance general
de la AC.
Puede obtener el balance de los OD e ISS si han sido insertados en la base de datos.
Condiciones
Período se puede obtener el balance general hasta una fecha determinada, ingresando en el campo
Incluir movimientos hasta el:. se muestra hasta la fecha actual.
Condiciones
Se permite obtener el Balance general consolidado al nivel del plan de cuentas de referencia o
seleccionar la institución cuya contabilidad desea visualizar
Institución
Plan de cuentas
Plan de cuentas
:
1) Se puede seleccionar la opción Completa.
2) Se puede seleccionar la opción Selección.
54
SIGEF
Resultados
En esta ficha se obtiene el balance general de acuerdo a los criterios establecidos en la ficha
Condiciones. En la pantalla los importes que se visualizan en rojo son los que no se corresponden
con los saldos normales de las cuentas.
55
SIGEF
Cuando el OR ejecuta este módulo se presenta la selección adecuada para obtener el estado de
resultados de la AC.
Puede obtener el de las ED e ISS si han sido insertados en la Base de Datos o bien si han pasado por el
proceso de consolidación.
Condiciones
En esta área se eligen los criterios básicos para la consulta del estado de resultados.
información.
Período se puede obtener el estado de resultados hasta una fecha determinada, ingresándola en el
campo Incluir movimientos hasta el:. Por omisión se presenta hasta la fecha actual.
Mostrar hasta el nivel: se indica el nivel de exposición del estado de resultados, seleccionando el
valor en el.
Condiciones
Instituciones
Institución
Resultados
56
SIGEF
RESULTADODE RESULTADOS
DEL AL
CODIGO
CUENTACONTABLE DESCRI PCI ON CUENTACORRIENTE
GASTOS INGRESOS
TOTALES. .
..
57
SIGEF
Condiciones
Se eligen los criterios básicos para la consulta del estado de situación patrimonial.
Primero se debe ingresar el año del presupuesto para el cual se desea obtener la información.
Saldos de apertura:
Cuentas de patrimonio neto:
58
EJEMPLO DE ESTADO DE SITUACION DEL PATRIMONIO NETO
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
ENTIDAD Nº
DENOMINACIÓN
1) En pesos –
Saldos al
1 inicio del
ejercicio
Incremento -x-
2
del ejercicio
Disminuciones -x- -x-
3
del ejercicio
4 Resultado del -x- -x- -x- -x-
Ejercicio
5 Saldos al
cierre del
ejercicio
Se certifica que se ha tenido a la vista la documentación de respaldo
FIRMA
DEL/OS RESPONSABLES
ESPECIFICACIONES CONTABILIDAD.doc 39
©SIGEF.
SIGEF
Condiciones
La consulta permite también visualizar los asientos que respaldan la composición del saldo
Objetivo: Permite crear y mantener el plan de cuentas al efecto de la generación del informe de
situación del tesoro.
Descripción de campos:
Código cuenta contable: Código de cuenta contable para consolidar. El código está
compuesto por 5 niveles.
Descripción reducida: Nombre reducido de la cuenta. Si no se ingresa, toma por omisión los
primeros 20 caracteres del campo "Descripción".
Se valida que no se ingresen cuentas de niveles inferiores sin haberse ingresado primero las
correspondientes a los niveles superiores.
La eliminación de una cuenta de este plan está condicionada a que la misma no esté
referenciada en otras entidades de la base de datos o que pertenezca a una cuenta del plan de
cuentas de referencia.
40
SIGEF
Objetivo: Permite indicar qué cuentas contables de los planes de cuentas vigentes deben ser
excluidas en la generación del informe consolidado.
No se permite modificar una cuenta contable ingresada, se debe eliminar la fila y reingresarla
con el identificador válido.
Descripción de campos:
Resultados:
41
SIGEF
1) Este estado puede ser Ordenado por cuenta contable para Consolidar u Ordenado por cuenta
del plan de referencia.
2) Para ejecutar este módulo debe estar seleccionado el año del presupuesto.
3) Una Cuenta contable (Plan de Cuentas para Consolidar) puede ser seleccionada siempre
que la misma sea imputable. Para relacionar la cuenta con más de una cuenta del plan de
referencia debe ser seleccionada para confirmar la asignación ya que una cuenta contable del
plan de cuentas para consolidar puede relacionarse con más de una cuenta del plan de
referencia.
4) Cuentas contables (Plan de referencia) si se asocia una que no sea de mínimo nivel, se
relacionarán a la cuenta contable seleccionada, todas las dependientes de la cuenta contable de
referencia.
5) Para consultar las asociaciones realizadas sobre una cuenta contable del plan de situación
del tesoro o del de referencia, se muestran en el área inferior las asociaciones en las que
participa.
Descripción de campos:
Se controla por cuenta contable de referencia relacionada, que se haya aplicado a una
única cuenta contable del plan de situación del tesoro.
42
SIGEF
Objetivo: Generar el informe para consolidar por institución, agrupada por clasificación
institucional o consolidado excluyéndose en este último caso las cuentas contables
que el usuario haya indicado expresamente.
Condiciones
Primero se debe ingresar el año del presupuesto para el cual se desea obtener la información.
Además se pueden ver las cuentas con movimiento mensual y/o con saldo tildando para los
campos:
Instituciones
Resultados
En esta ficha se obtiene el informe de situación del tesoro de acuerdo a los criterios
establecidos en la ficha Condiciones.
43
SIGEF
Objetivo: Permite crear y mantener el plan de cuentas al efecto de la generación del informe
de origen y aplicación de fondos obtenido de los registros contables.
Descripción de campos:
Código cuenta contable: Código de cuenta contable del estado de origen y aplicación de
fondos. El código está compuesto por 4 niveles.
Descripción reducida: Nombre reducido de la cuenta. Si no se ingresa, toma por omisión los
primeros 20 caracteres del campo "Descripción".
Se valida que no se ingresen cuentas de niveles inferiores sin haberse ingresado primero las
correspondientes a los niveles superiores.
La eliminación de una cuenta de este plan está condicionada a que la misma no esté
referenciada en otras entidades de la base de datos, como por ejemplo en la relación con una
cuenta del plan de cuentas de la contabilidad general.
44
SIGEF
Objetivo: Permite crear y mantener las relaciones de cuentas realizadas sobre cuentas
pertenecientes al plan de cuentas de referencia y cuentas contables del plan a ser
utilizado en la generación del informe de origen y aplicación de fondos.
Para ejecutar este módulo debe estar seleccionado el año del presupuesto.
Para el ingreso de una nueva relación entre una cuenta del plan de origen y aplicación de
fondos y una del de referencia se deben realizar los siguientes pasos:
Indique el tipo de movimiento: los tipo son debe o haber sino incluye en las cuentas el saldo de
inicio o si incluye la variación indique como aplica el resultado de la variación.
Una cuenta del área Plan para origen y aplicación de fondos puede ser asociada siempre que
la misma sea imputable por ser de mínimo nivel, una cuenta contable del plan de origen y
aplicación de fondos puede relacionarse con más de una cuenta del plan de referencia.
Cuando se arrastre del área Cuentas contables (Plan de referencia) una que no sea de mínimo
nivel se asocian todas las dependientes de la cuenta de referencia.
Descripción de campos:
Muestra la información existente referida a las cuentas contables del Plan de cuentas de
referencia por cada una de ellas se selecciona el saldo. Debe, Haber o Variación y si incluye
saldo de inicio.
Control que se aplica para las cuentas de STOCK sino se seleccionan construir el estado por la
aviación de cuentas no se debe incluir el saldo de inicio.
Muestra las relaciones realizadas entre los dos planes de cuentas y el tipo de movimiento
con el que operará.
Se controla por cuenta contable de referencia relacionada, que se haya aplicado a una única
cuenta contable del plan de origen y aplicación de fondos.
45
SIGEF
Condiciones
Se eligen los criterios básicos para la consulta del informe de origen y aplicación de
fondos. Se debe seleccionar el año del presupuesto para el cual se desea obtener la
información.
Cuentas:
Resultados
46
SIGEF
02.00 Disminución Activos .no Corrientes
4.00.00 VARIACION DE .PASIVOS
01.00 Incremento pasivos
corrientes 01 Deudas
47
SIGEF
02 Otros Pasivos
02.00 Incrementos de .pasivos no
corrientes 01 Deudas
02 Otros pasivos
3.0.00.00 APLICACIONES DE FONDO
1.00.00 VARIACION DE ACTIVOS
01.00 Incrementos de Activos
Corrientes. 01 Inversiones
Financiaras.
02.00 Incremento de Activo no
corriente 01 Bienes de Uso
2.00.00 VARIACION DE PASIVOS
01.00 Disminución de Pasivos
Corrientes 01 Pasivos diferidos
4.0.00.00 SALDO FINAL DISPONIBLE
Saldos Acumulados
1.0.00.00 SDO. INICIAL DISPON. 1
2.0.00.00 ORIGEN DE LOS FONDOS 2 3+7+8
1.00.00 FLUJO ANUAL 3 4+5+6
01.00 Ahorro / Desahorro 4
02.00 Variación de Previs. 5
03.00 Amort. del Ej. 6
2.00.00 PATRIMONIO 7
3.00.00 VARIAC. ACTIVOS 8
01.00 Dism. Activos Ctes 9 10+11
01 Créditos 10
02 Bienes de Cambio 11
02.00 Dism. Act. no Ctes 12
4.00.00 VARIAC. PASIVOS 13 14+17
01.00 Increm. pasivos ctes 14 15+16
01 Deudas 15
02 Otros Pasivos 16
02.00 Increm. pasiv. No ctes 17 18+19
01 Deudas 18
02 Otros pasivos 19
3.0.00.00 APLICACIONES DE FOND 20 21+26
1.00.00 VARIAC. ACTIVOS 21 22
01.00 Increment. Act. Ctes. 22 23
01 Inversiones Financ. 23
02.00 Increm. Activo no cte 24
01 Bienes de Uso 25 25
2.00.00 VARIACION DE PASIVOS 26 27
01.00 Disminuc. Pasivos Cte 27 28
01 Pasivos diferidos 28
4.0.00.00 SDO.FINAL DISPONIB 29 1+2- 20
48
SIGEF
Objetivo: Permite diseñar la estructura de los modelos de exposición del Cuadro de Ahorro-
Inversión.
1) Año de trabajo
2) elegir alguno de los esquemas diseñados en esta opción.
Descripción de campos
Esquema Ahorro-Inversión
Consolidado: Si se marca con una tilde, se define el esquema tomando como base el plan
de cuentas de referencia. En caso contrario, toma el plan de cuentas contables. Para marcar
o desmarcar este campo, no deben existir líneas en el área Contenido.
Contenido
Ítem: Número de línea del contenido. Se incrementa automáticamente por cada línea que se
agrega.
Tipo de Ítem: Identifica la clase de línea. Los valores posibles son: "Saldo Acumulado" o
"Plan de cuentas".
Nivel: Indica el nivel de identificación con la que aparece el Ítem en el reporte. Una línea de
tipo "Saldo Acumulado" debe tener líneas asociadas y éstas deben tener un nivel mayor.
Además se controla que una línea con nivel mayor a 1, esté asociada a otra línea.
incluye. Incluir en salida: Si tiene tilde, indica que la fila de contenido se incluye en el
reporte.
Líneas asociadas
49
SIGEF
50
SIGEF
Condiciones
primero se debe ingresar el año del presupuesto para el cual se desea obtener información.
Consolidado. En este caso la consulta puede incluir todas las contabilidades de la AC, ED e ISS.
1) Completa;
2) Selección: AC----- ED------ ISS------
Resultados
Opciones:
1) Imprimir;
2) Guardarse en un archivo;
3) Visualizarse en pantalla.
51
SIGEF
De esta relación podemos decir, que se pueden comparar diversas relaciones, por
ejemplo, el A-I-F obtenido sobre la base de ejecución presupuesto comparado con el A-I-F
obtenido sobre la base contabilidad. En este caso el contable se puede construir tomando
aquellos asientos de origen presupuestario, esta igualdad nos permite determinar que todos los
formularios que registraron ejecución de presupuesto son iguales a los asientos de origen
presupuestario y que los saldos de cuentas son correctos.
Esta es una primera satisfacción de control para determinar el cierre del ejercicio.
La contabilidad debe restar dos cosas para equiparar este resultado: 1) los asientos de
inicio, 2) Asientos de cierre, no se deben tomar en ningún caso porque el movimiento Debe /
Haber está representado por los movimientos del ejercicio.
La tercera satisfacción es tomar los asientos de inicio de balance, los asientos de cierre
y determinar su variación, el resultado de la variación debe ser el equivalente al neto de los
movimientos contables, por lo tanto por esta metodología “contabilidad vs. contabilidad”, debo
llegar al mismo resultado.
Con estas tres comprobaciones se pueden proceder al cierre del ejercicio en el sistema.
52
SIGEF
CUENTA CORRIENTE
A los fines de exponer el resultado de la cuenta corriente se deberán tomar los saldos de
las cuentas con primer dígito 5y sus clasificaciones, menos las cuentas con primer dígito 6 y
sus clasificaciones; a tal fin se expone a continuación:
DEBE HABER
5 GASTOS
51 GASTOS CORRIENTES
512 GASTOS DE CONSUMO
513 RENTAS DE LA PROPIEDAD
514 PRESTACIONES DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
515 TRANSFERENCIAS
OTORGADAS
516 CONTRIBUCIONES
OTORGADAS
519 OTRAS PÉRDIDAS
DEBE HABER
4 INGRESOS
41 INGRESOS CORRIENTES
411 INGRESOS TRIBUTARIOS X
412 CONTRIBUCIONES A LA
SEGURIDAD SOCIAL
413 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
414 VENTA DE BIENES X
Y SERVICIOS DE
LAS
ADMINISTRACIONES
415 RENTAS DE LA PROPIEDAD
416 TRANSFERENCIAS
RECIBIDAS
417 CONTRIBUCIONES
RECIBIDAS
419 OTROS INGRESOS
El resultado de esta cuenta corriente debe ser igual al saldo que arroja la partida 6.2 o 6.3.
DEBE HABER
6 CUENTAS DE CIERRE
61 RESUMEN DE INGRESOS Y
GASTOS
62 AHORRO DE LA GESTION
63 DESAHORRO DE LA
GESTION
53
SIGEF
2) Los asientos de la columna del debe de los activos no corrientes menos los asientos
de inicio del ejercicio o bien sólo la variación de la columna del debe. Esto
permitirá obtener el total de gastos de capital;
DEBE HABER
126 BIENES DE USO
1 2 6 99 AMORTIZACIONES
128 BIENES INMATERIALES
1 2 8 99 AMORTIZACIONES
129 OTROS ACTIVOS A LARGO
PLAZO
TOTAL (1) TOTAL (2)
La diferencia debe ser igual al saldo del activo no corriente sin tomar el asiento de inicio.
Con la Finalidad de obtener el total de las Aplicaciones Financieras se deben tomar las
siguientes cuentas:
DEBE
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
Menos las cuentas que incluyen
bienes de uso, activos
intangibles
y otros activos fijos
54
SIGEF
DÉBITOS
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE
Por último nos falta incluir la disminución del Patrimonio en las siguientes cuentas por
el total de sus débitos. Se aclara que se presentan las cuentas agregadas es decir el total
institucional correspondiente a la Administración Central más entidades:
DÉBITOS
3 PATRIMONIO
31 HACIENDA PUBLICA
31 1 CAPITAL FISCAL
31 2 TRANSFERENCIAS Y
CONTRIBUCIONES DE
CAPITAL RECIBIDAS
31 2 01 TRANSFERENCIAS DE
CAPITAL
31 2 02 CONTRIBUCIONES
31 3 RESULTADOS DE LA
CUENTA CORRIENTE
31 3 01 RESULTADOS
ACUMULADOS
31 3 01 01 RESULTADO EJERCICIOS
ANTERIORES
31 3 03 RESULTADOS AFECTADOS
A CONTRIBUCIONES DE
DOMINIO PUBLICO
31 3 04 SUPERAVIT POR
REVALORIZACIÓN
32 PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
32 1 CAPITAL INSTITUCIONAL
32 2 TRANSFERENCIAS Y
CONTRIBUCIONES DE
CAPITAL RECIBIDAS
32 3 RESULTADO DE LA CUENTA
CORRIENTE
32 3 01 RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES
39 PATRIMONIO PUBLICO
Con la Finalidad de Obtener el Total de las Fuentes Financieras se deben tomar las
siguientes cuentas:
55
SIGEF
HABER
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
HABER
12 ACTIVO NO CORRIENTE
No incluye los ingresos por
venta de bienes de uso
inmateriales y
otros activos
HABER
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE
Por último nos falta incluir el incremento del Patrimonio en las siguientes cuentas por
el total de sus haber. Se aclara que se presentan las cuentas agregadas es decir el total
institucional correspondiente a la Administración Central más entidades:
HABER
3 PATRIMONIO
31 HACIENDA PUBLICA
31 1 CAPITAL FISCAL
31 2 TRANSFERENCIAS Y
CONTRIBUCIONES DE
CAPITAL RECIBIDAS
31 2 01 TRANSFERENCIAS DE
CAPITAL
31 2 02 CONTRIBUCIONES
31 3 RESULTADOS DE LA
CUENTA CORRIENTE
31 3 01 RESULTADOS
ACUMULADOS
31 3 01 01 RESULTADO EJERCICIOS
ANTERIORES
31 3 03 RESULTADOS AFECTADOS
A CONTRIBUCIONES DE
DOMINIO PUBLICO
56
SIGEF
31 3 04 SUPERAVIT POR
REVALORIZACIÓN
32 PATRIMONIO
INSTITUCIONAL
32 1 CAPITAL INSTITUCIONAL
32 2 TRANSFERENCIAS Y
CONTRIBUCIONES DE
CAPITAL RECIBIDAS
32 3 RESULTADO DE LA CUENTA
CORRIENTE
32 3 01 RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES
39 PATRIMONIO PUBLICO
En síntesis toda vez que se produzca el siguiente movimiento en estas cuentas, según
sea aumento o disminución, podremos catalogar que la operación produce un incremento o
diminución del Total de Fuentes Financieras o Aplicaciones Financieras.
1 ACTIVO (-)
INVERSIÓN FINANCIERA (-)
2 PASIVO (+)
3 PATRIMONIO (+)
VII Total Fuentes Financieras
1 ACTIVO (+)
INVERSIÓN FINANCIERA (+)
2 PASIVO (-)
3 PATRIMONIO (-)
VIII Total Aplicación Financiera
Objetivo: Permite obtener la conformación del cierre contable y presupuestario por comparación
de dos estados uno expone el total de:
57
SIGEF
DEL AL
NO PRESUPUESTARIOS SALDOS
ASIENTO ASIENTOS ASIENTOS
FINALES
CONTABLE CONTABLES CONTABLES
SEGUN LIBRO
Incial AUTOMATICOS MANUALES
MAYOR
58
SIGEF
SISTEMAINTEGRADO DE GESTION
FINANCIERA
RESUMEN DE ASIENTOS CONTABLES
DEL AL
59
SIGEF
CUENTACONTABLE
DEBE HABER SALDOS
BALANCEDESUMASYSALDOS
2 GRUPODECUENTA
GASTOS (1) 1 INGRESOS(2) (1)+(2) SALDOS
RESULTADOS 2 1 GASTOSCORRIENTES 11 INGRESOSCORRIENTES CONTABLES
RESULTADOS 11 1 Ingresostributarios SINASIENTOS
RESULTADOS 21 2 Gastosdeconsumo 11 1 1 Impuestossobrelosingresos INCIALES
RESULTADOS 2 1 2 1 Serviciospersonales 1 1 1 1 1 Impuestossobrelosingresosdelaspersonas SINASIENTOS
RESULTADOS 2 1 2 2 Bienesyservicios 1 1 1 1 2 Impuestossobrelosingresosdelasempresas MANUALES
RESULTADOS 2 1 2 2 1 Serviciosnopersonales 11 1 2 Impuestossobreelpatrimonio SINAUXILIARE
RESULTADOS 2 1 2 2 2 Materialesysuministros 1 1 1 2 1 Impuestossobrelatenenciadepatrimonio S
RESULTADOS 2 1 2 3 Depreciaciónyamortización 1 1 1 2 2 Impuestossobrelastransferenciaspatrimoniales DETESORERI
RESULTADOS 2 1 2 4 Variacionesdeexistencias 11 1 3 Impuestossobremercancíasyservicios A
RESULTADOS 1 1 1 3 1 Impuestossobrelasmercancías
RESULTADOS 11 1 9 Otrosimpuestos
RESULTADOS 11 2 Ingresosnotributarios
RESULTADOS 11 2 1 Tasas
RESULTADOS 11 2 2 Ventasdelasadministracionespúblicas
RESULTADOS 11 2 3 Otrosingresosnotributarios
RESULTADOS 11 3 Ingresosdeoperación
RESULTADOS 11 3 1 VentasdelasEmpresasPúblicasnoFinancieras
RESULTADOS 11 3 2 IngresosfinancierosdeInstitucionesFinancieras
RESULTADOS 11 4 Rentasdelapropiedad
RESULTADOS 11 4 1 Intereses
RESULTADOS 11 4 2 Dividendos
RESULTADOS 11 4 3 Otrasrentasdelapropiedad
RESULTADOS 11 5 Donacionescorrientes
RESULTADOS 11 5 1 Donacionescorrientesinternas
RESULTADOS 11 5 2 Donacionescorrientesexternas
RESULTADOS 2 1 5 3 AlSectorExterno
60
SIGEF
RESULTAD
OS
61
SIGEF
2 3 APLICACIONESFINANCIERAS 1 3 FUENTESFINANCIERAS
PASIVO 2 3 1 AmortizaciónDeuda Interna 1 3 1 Deudainterna
PASIVO 2 3 1 1 Rescate yamortizaciónde deuda interna 1 3 1 1 Colocaciónde títulos yvalores internos
1 3 1 2 Obtenciónde préstamos internos
PASIVO 2 3 2 AmortizaciónDeuda Externa 1 3 2 Deudaexterna
PASIVO 2 3 2 1 Rescate yamortizaciónde deuda externa 1 3 2 1 Colocaciónde títulos yvalores externos
1 3 2 2 Obtenciónde préstamos externos
2 3 3 Incrementode la inversiónfinanciera 1 3 3 Disminuciónde la inversiónfinanciera
ACTIVO 2 3 3 1 Concesiónde préstamos 1 3 3 1 Recuperaciónde préstamos
ACTIVO 2 3 3 2 Adquisiciónde títulos yvalores 1 3 3 2 Venta de títulos yvalores
ACTIVO 2 3 3 3 Adquisiciónde acciones yparticipaciones de capital 1 3 3 3 Venta de acciones yparticipaciones decapital
2 3 4 Otras aplicaciones financieras 1 3 4 Otras fuentes financieras
ACTIVO 2 3 4 1 Incrementode caja ybancos 1 3 4 1 Disminuciónde cajaybancos
ACTIVO 2 3 4 2 Incrementode cuentas por cobrar 1 3 4 2 Disminuciónde cuentas por cobrar
PASIVO 2 3 4 3 Disminuciónde cuentas por pagar 1 3 4 3 Incrementode cuentas por pagar
62
SIGEF
Objetivo: Permite diseñar la estructura de los modelos de exposición del Cuadro de Ahorro-
Inversión base caja, en el que se informan totales de gastos pagados e ingresos
percibidos originados en documentos de gestión imputados en el ejercicio y en
ejercicios anteriores, discriminados a su vez por los que son de origen
presupuestario o extrapresupuestario.
Para ejecutar este módulo debe estar seleccionado el año del presupuesto
1) visualizarse en pantalla;
2) imprimirse;
3) guardarse en un archivo.
Descripción de campos
Esquema Ahorro-Inversión
Consolidado: Si se marca con una tilde, las cuentas contables son las del plan de cuentas de
referencia. Para marcar o desmarcar este campo, no deben existir líneas en el área
Contenido.
Contenido
ítem: Número de ítem del contenido. Se incrementa automáticamente por cada ítem que se
agrega.
Tipo de ítem: Identifica la clase de ítem. Se puede seleccionar de una lista desplegable
cuyos valores posibles son: "Saldo Acumulado", "Plan de cuentas", "C.Ec. Recursos" o
"C.Ec. Gastos" “ Auxiliar de Tesorería”.
Nivel: Indica el nivel de identificación con la que aparece la línea en el reporte. Una línea
de tipo "Saldos Acumulados" debe tener líneas asociadas y éstas deben tener un nivel
63
SIGEF
mayor.
64
SIGEF
Car. Econ. / Cta. contable: Identifica la clasificación económica (de gastos o de recursos)
o la cuenta del plan de cuentas correspondiente.
Descripción: Denominación de la línea. Es la que se muestra en el reporte, si se incluye.
Incluir en salida: Si tiene tilde, indica que la fila de contenido se incluye en el reporte.
Una línea de tipo "Saldo Acumulado" elimina las asociaciones que ésta tenga. No puede
eliminarse una línea si se encuentra asociada.
Líneas asociadas
Signo: Indica el signo con el que se suma algebraicamente el campo Saldo Acumulado.
65
SIGEF
El OR puede consultar sus esquemas y en base a estos, generar si lo desea, cuadros de ahorro-
inversión base caja de las ED e ISS que seleccione. En cuanto a los ED e ISS solo se pueden
obtener estos datos si son insertados en la Base de Datos. La información base caja tendrá
como referencia la Administración Central.
Condiciones
Período se debe ingresar el período a consultar. Por omisión se muestra la fecha actual.
Consolida "Si" en el campo Consolidado. En este caso la consulta incluye todas las
contabilidades de la AC, ED Y ISS, insertadas. Con las limitaciones antes indicadas.
Condiciones
Institución
Si se desea obtener información para todas las instituciones con contabilidad propia, se
indica en la subárea Institución la opción Completa. En este caso se controla que la
institución o entidad este insertada en el sistema y con proceso de consolidación concluido.
Resultados
En esta ficha se obtiene el cuadro de ahorro-inversión (base caja) de acuerdo a los criterios
establecidos en la ficha Condiciones.
66
SIGEF
Condiciones
Período se debe ingresar el rango de fechas que delimitan el período a consultar. Por
omisión se muestra el ejercicio completo o el período transcurrido desde el inicio del
ejercicio hasta la fecha actual.
Condiciones
Instituciones
Resultados
67