ABC del leasing

financiero para MiPymes

Alejandro Vera Sandoval Presidente (E)

Andrés Felipe Rojas González Vicepresidente de Asuntos Corporativos
Guillermo Alarcón Plata Director de Vivienda y Leasing
Nidia García Bohórquez Directora de Educación Financiera

Elaboración del informe: María Camila Agudelo Martín

Martha Alexandra Becerra Andrade
Daniel Felipe Romero Rodríguez
Diego Alejandro Robayo Molina

Diseño: Camilo Andrés Grillo Velásquez

Noviembre de 2022
 El contenido de este documento, publicado por la
Asociación Bancaria y de Entidades Financieras de
Colombia, Asobancaria, tiene carácter netamente
académico e ilustrativo y, por tal motivo, no debe
considerarse como un instrumento vinculante o una
hoja de ruta o plan de acción para las entidades
agremiadas a Asobancaria o para otros lectores
del mismo. El compartir este tipo de guías es una
actividad constante que realiza el Gremio, con
el fin de ampliar y mejorar permanentemente
el conocimiento acerca de la naturaleza y
función de la actividad financiera.
 TABLA DE CONTENIDO

1. Introducción 5.
2. ¿Qué es leasing financiero? 6.
3. ¿Qué documentación necesito? 6.
4. Beneficios 7.
4.1 Beneficios operativos
4.2 Beneficios tributarios
5. Paso a paso para acceder a este tipo de financiación 10.
5.1 Conozca el producto y sus distintas modalidades
5.2 Evalúe las condiciones de la figura en cada entidad
5.3 Realice su solicitud de crédito y radicación de documentos
5.4 Verifique la aprobación del Leasing y la adquisición del activo
5.5 Decida si ejercer la opción de compra
6. Modalidades de leasing financiero 13.
7. Líneas de crédito de redescuento 15.
7.1 ¿Qué son los BND?
7.2 ¿Qué es el redescuento?
7.3 ¿Qué líneas de financiación ofrecen las entidades bancarias de segundo piso?
7.4 Acceso a líneas de redescuento de los Bancos de Desarrollo
7.5 Bancos de Desarrollo en Colombia
7.6 Ejemplos de operaciones beneficiarias de las líneas de redescuento
7.6.1 Findeter
7.6.2 Bancoldex
7.6.3 Finagro
8. Oferta de Leasing financiero en Colombia 18.
8.1 Consejos
8.2 Formas de presentar una queja
8.3 Preguntas frecuentes
9. Glosario 22.
Introducción

El entorno empresarial se encuentra en Mediante el leasing se financia una gran

constante evolución debido a variaciones en variedad de activos en todos los segmentos
los precios de insumos, de proveedores y productivos, que van desde inmuebles como:
cadenas de suministro. A su vez, este cambio bodegas, oficinas o locales comerciales,
es guiado por la necesidad de incorporar pasando por camiones de carga y buses de
condiciones ambientales, sociales y de transporte de pasajeros, hasta maquinaria
gobierno corporativo en la cadena de valor. pesada como: grúas, excavadoras o
compactadoras. Sin dejar de lado equipos
Los desarrollos tecnológicos, los cambios especializados como impresoras de diseño
en las preferencias de los compradores y gráfico, equipos médicos o cualquier
el surgimiento de nuevas oportunidades máquina que le permita desarrollar el objeto
de negocio, hacen de la modernización social de su empresa.
de la estructura productiva, incluyendo
la maquinaria y equipo, una necesidad Si usted es un empresario que se
permanente. encuentra analizando distintas opciones de
financiamiento para invertir o incrementar
En este contexto aparece el leasing o su capital de trabajo, lo invitamos a que
arrendamiento financiero como un aliado conozca, explore y analice las ventajas de
estratégico del empresariado colombiano, este producto para su negocio.
especialmente, de aquellos negocios
del segmento de la pequeña y mediana
empresa. Esta forma de financiación tiene un
tratamiento particular, ya que la propiedad
del activo está en cabeza de la entidad
que otorga el leasing y, simultáneamente,
es entregada para el uso y goce del cliente
desde el inicio de la operación.

ABC del leasing financiero para MiPymes

5
 ABC del leasing financiero para MiPymes

¿Qué es leasing
financiero?
El leasing financiero es un mecanismo de financiación en el cual una entidad financiera
(arrendador) adquiere, por instrucción del cliente (locatario), un bien a nombre propio, que
es entregado a este último en mención, a cambio del pago periódico de un canon. Al final
del tiempo acordado para el desarrollo de la operación, el locatario puede (i) adquirir la
propiedad del activo (opción de compra) a un precio final establecido previamente en el
contrato (normalmente entre el 1% y 30% del valor total), (ii) devolverlo a la entidad financiera
o (iii) renovar la operación de leasing, usualmente, accediendo a un activo más moderno.

¿Qué documentación
necesito?
Al solicitar la financiación de un activo a través de leasing la entidad, normalmente, le va a
requerir:

DOCUMENTOS MÁS COMUNES PARA

ACCEDER A UN LEASING FINANCIERO

1 5
Fotocopia del Fotocopia de las
documento de últimas declaraciones
identidad de renta

2 “Registro Único
Tributario (RUT)”
Declaraciones
del pago de IVA 6
Certificado de

3 constitución de la
empresa por parte de
la Cámara de Comercio
Proyecciones
de flujo de caja 7
4 Estados
financieros

6
 Beneficios

Beneficios
Durante la financiación del activo, a través del leasing financiero, usted podrá contar con:

4.1 Beneficios operativos

• Financiamiento de hasta el 100% del • En ocasiones la entidad financiera tiene
activo. Esta es una ventaja importante convenios con proveedores de grandes
en relación con otro método de marcas; por ejemplo, de vehículos, o
financiación, donde suele ser necesario en activos de cambio frecuente, como
destinar un porcentaje de recursos computadores, lo que permite obtener
propios para adquirir el bien. descuentos o beneficios en servicio
que le son trasladados al cliente.
• Flexibilidad en la estructuración
financiera del negocio, es decir, acorde • Los acreedores del cliente no pueden
a los flujos de ingreso que genere el perseguir jurídicamente el activo, es
activo. De este modo la periodicidad de decir, no pueden obligarlo a entregar
los pagos (cánones de arrendamiento) el bien como medio de pago en una
puede ser mensual, trimestral, o deuda que tenga con un tercero ajeno
en ventanas de tiempo que tienen al contrato de leasing.
algunas irregularidades, como la de
los vehículos destinados al transporte • Al finalizar el contrato de leasing, se
de niños, que no generan ingresos en tiene la capacidad de escoger si ejercer
junio o diciembre. o no la opción de compra, con lo cual el
locatario decide libremente, con base
• Debido a que durante la operación el en criterios objetivos, si: (i) adquirir la
bien es de propiedad de la entidad propiedad del activo, (ii) devolverlo a
que otorga el leasing, se disminuye el la entidad financiera o (iii) renovar la
riesgo financiero ya que el activo se operación de leasing para modernizar
considera como una garantía. Lo que el equipo o maquinaria.
puede traducirse en un mayor plazo y
una menor tasa de interés, mejorando • En materia inmobiliaria no se incurre
el flujo de caja del cliente (locatario). en gastos de garantías hipotecarias.
Lo cual le disminuye algunos gastos al
• El banco realiza los trámites y procesos cliente.
asociados a la adquisición del activo y
lo pone a disposición del cliente. Esto
es particularmente útil cuando se quiere
traer maquinaria y equipos desde otros
países.

ABC del leasing financiero para MiPymes

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 ABC del leasing financiero para MiPymes

4.2 Beneficios tributarios

Si bien la normativa tributaria puede cambiar, a 2023 se contemplan beneficios asociados
a la modernización de actividades productivas que incorporen lineamientos ambientales,
adquisición de maquinaria pesada y adquisición de maquinaria industrial para usuarios
altamente exportadores que se pueden utilizar en una operación de leasing. Concretamente,
en algunos casos no hay pago del IVA en estas operaciones:

• En la compra nacional o en el exterior • En la compra en el exterior o

de activos que se destinen a la importación temporal de maquinaria
construcción, instalación, montaje pesada para industrias básicas, que
y operación de sistemas de control no se produzca en el país. Como es el
y monitoreo, las disposiciones, caso de máquinas de procesamiento
regulaciones y estándares ambientales de metal, excavadoras, reactores de
tales como los sistemas de medición hidrotratamiento y separadores.
de peso y volumen de residuos.
• En la compra en el exterior de
• En la compra en el exterior de maquinaria industrial, destinada a la
maquinaria o equipo destinada transformación de materias primas
a reciclar y procesar basuras y por usuarios altamente exportadores,
desperdicios, las destinadas a la como: separadores de proceso de alto
depuración o tratamiento de aguas espesor, máquinas de deformación
residuales, emisiones atmosféricas o y máquinas de moldeo de pasta de
residuos sólidos, para recuperación celulosa.
de los ríos o el saneamiento básico
para lograr el mejoramiento del medio
ambiente, tales como los dispositivos
de control de emisiones.

• La importación de maquinaria industrial

destinada a la transformación de
materias primas, por parte de empresas
altamente exportadoras. Como
despulpadora de frutas, procesadoras
de quesos, embutidoras automáticas.

8
 Beneficios

Leasing
Hasta el 100% de
financiación en los
proyectos.

Crédito
Financiación parcial
de los proyectos.
Leasing
Leasing Financiación Flexibilidad en la
Cuenta con mayor estructuración de la deuda
acompañamiento y (pagos variables) pues se
asesoramiento por parte de adapta a sus preferencias
la entidad financiera durante y flujo de caja.
toda la operación.
Crédito
Crédito No existe flexibilidad en
El acompañamiento se los pagos, estos suelen
da hasta el proceso de Estructura de ser iguales a lo largo
Acompañamiento desembolso. Beneficios la deuda del año.
respecto
al crédito
tradiconal

Leasing Leasing
Hay menos riesgo, por lo El activo es propiedad de la
tanto la tasa de interés entidad financiera hasta el
puede ser más baja. momento en que se activa
la opción de compra.
Crédito
Hay más riesgo, por
Crédito
lo tanto, la tasa de El activo es propiedad del
interés suele más alta. cliente desde el principio
del contrato
Tasas de interés
Propiedad

ABC del leasing financiero para MiPymes

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 ABC del leasing financiero para MiPymes

Paso a paso para acceder

a este tipo de financiación
El leasing financiero es un gran aliado de las empresas que están buscando invertir o
modernizar su aparato productivo. Conozca, a continuación, el proceso para solicitar este
producto:

5.1 Conozca el producto y sus

distintas modalidades:
El primer paso es informarse acerca de las opciones de financiamiento que le otorga el
leasing financiero de acuerdo al tipo de activo en las distintas entidades. Podrá consultar la
información actualizada visitando el siguiente enlace:

https://www.sabermassermas.com/lineas-de-leasing-mipymes/

5.2 Evalúe las condiciones de

la figura en cada entidad:
El leasing tiene una serie de características que pueden ser diferentes en cada institución
financiera. Debido a esto, tome en cuenta lo siguiente:

a. Monto a financiar: si bien por leasing acordes a los flujos de dinero que
es usual financiar un porcentaje alto espera recibir del uso de ese activo en
del activo, que incluso puede llegar al su empresa.
100% del mismo, es bueno comparar
las opciones que ofrezca cada entidad. c. Tasa de interés: el costo del
financiamiento por leasing suele estar
b. Plazo de la operación: la mayoría de indexado al Indicador Bancario de
las operaciones de leasing sobre bienes Referencia (IBR), más unos puntos
no inmuebles suelen rondar los 5 años. adicionales. Para efectos de su
En todo caso, evalúe qué opciones le comparación entre entidades pida la
están ofreciendo y si los pagos son equivalencia a tasa efectiva anual.

10
 Paso a paso para acceder a este tipo de financiación.

5.3 Realice su solicitud de crédito y

radicación de documentos:
Luego de elegir la entidad financiera y la modalidad de leasing que mejor se ajuste a las
condiciones y necesidades de su empresa, y de revisar que cumple con todos los requisitos
exigidos; usted puede realizar la solicitud de financiamiento por cualquiera de los canales de
atención que el banco tenga dispuestos, por ejemplo: plataformas digitales y/o aplicaciones,
líneas de atención telefónica, sucursales bancarias u oficinas de la entidad.

En este producto el cliente suele contar con el acompañamiento de un asesor comercial en

todo el proceso, desde la solicitud hasta la terminación del contrato. En esta operación usted
puede escoger el proveedor que le va a entregar el activo o puede delegar esta obligación
a la entidad financiera.

5.4 Verifique la aprobación del leasing y

la adquisición del activo:
Luego de haber realizado la solicitud, la entidad financiera le dará respuesta en un período
que, en la mayoría de las entidades, no supera las cuatro semanas. Si la financiación es
aprobada, se debe esperar a que la entidad adquiera el activo y posteriormente se lo entregue.

Al recibir el activo solicitado, el contrato se activa. Esto quiere decir, que en ese momento
usted debe empezar a realizar los pagos conforme a lo acordado con la entidad financiera al
momento de la firma del contrato y puede disponer del uso y goce del bien.

5.5 Decida si ejercer la opción de compra:

Al finalizar el tiempo del contrato y luego de usted haber hecho todos los pagos acordados,
se puede hacer uso de la opción de compra del activo de acuerdo con lo pactado al momento
de la firma de contrato. En caso de ejercerla, el bien será escriturado a nombre de su empresa
y pasará a hacer parte de su patrimonio. De lo contrario, si usted decide no hacer uso de la
opción de compra, puede hacer la devolución del activo al banco luego de terminar de pagar
el canon acordado o, renovar el contrato y continuar usando activo bajo la figura del leasing.

ABC del leasing financiero para MiPymes

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 ABC del leasing financiero para MiPymes

12
 Modalidades de leasing financiero:

Modalidades de
leasing financiero:
Uno de los beneficios del leasing es que cuenta con distintas modalidades que varían de
acuerdo con el tipo de activo y actividad para el cual será usado:

• Leasing inmobiliario: contrato en el • Leasing de importación: se da cuando

cual el bien objeto del leasing es un los bienes se encuentran fuera del
inmueble. Por ejemplo: bodegas y territorio nacional y deben ser traídos
lotes. al país; entonces, la entidad financiera
se encarga del proceso de importación
• Leasing de construcción: pensado del activo. Pueden ser activos
para financiar proyectos de tecnológicos, vehículos, maquinaria,
construcción. En esta modalidad la entre otros.
entidad financiera hace desembolsos
periódicos a la constructora que • Leasing de exportación: se presenta
va a desarrollar el proyecto, pero cuando el bien está en el territorio
siempre vigilando que los objetivos de nacional, pero en virtud del contrato
construcción se cumplan a cabalidad en de leasing, se pretende que este sea
cada una de sus etapas. Esto garantiza enviado al exterior del país.
transparencia a lo largo de todo el
proceso. Esta modalidad resultar muy • Leasing internacional: se da cuando
útil para la construcción de clínicas, la entidad financiera (arrendadora) se
edificios y centros educativos. encuentra domiciliada en el exterior y
celebra la operación de leasing con un
• Leasing mobiliario: hace referencia locatario domiciliado en Colombia.
a cualquier maquinaria y equipo con
excepción de los títulos valores. Por • Leaseback: modalidad de leasing
ejemplo: maquinaria pesada, vehículos encaminada a generar liquidez, en la
y equipos de cómputo. cual el proveedor del bien y el locatario
son la misma persona. Ideal para
• Leasing de infraestructura: busca empresas que necesiten flujo de dinero
ayudar a desarrollar proyectos en y requieran seguir usando sus activos
los sectores de transporte, energía, productivos. Es una excelente opción
telecomunicaciones, agua potable, para el empresario ya que, al cederle
saneamiento básico y proyectos la propiedad del activo a la entidad
ambientales. Va desde la adquisición financiera y, en retribución obtener el
del lote hasta la entrega del proyecto dinero de este, podrá seguir operándolo
finalizado. Por ejemplo, la construcción y a la vez tener capital disponible.
de una planta de tratamiento de agua
potable.

ABC del leasing financiero para MiPymes

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 ABC del leasing financiero para MiPymes

14
 Líneas de crédito de redescuento

Líneas de crédito de
redescuento a través
de Bancos Nacionales
de Desarrollo (BND)
7.1 ¿Qué son los BND?
También conocidos como bancos de segundo piso, son bancos complementarios a los
comerciales que tienen como finalidad apoyar la financiación de proyectos en tres sectores:
infraestructura (regional y urbana), agropecuario, y comercio (nacional e internacional). Estos
bancos ofrecen créditos, garantías, líneas de redescuento e inversiones.

7.2 ¿Qué es el redescuento?

Es el proceso mediante el cual un intermediario financiero obtiene recursos de un banco
de segundo piso, para promover operaciones de determinados clientes y darles mejores
condiciones financieras como tasas más bajas que las comerciales.

7.3 ¿Qué líneas de financiación ofrecen las

entidades bancarias de segundo piso?
• Líneas tradicionales: financia todos • Líneas especiales y regionales:
los sectores excepto activos de uso son líneas de financiación que van
particular o de uso para rentistas de dirigidas a sectores o regiones
capital. específicas y la disponibilidad de sus
cupos son limitadas.

Las líneas de redescuento especiales y regionales son las que más funcionan a través de la
figura de leasing financiero.

ABC del leasing financiero para MiPymes

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 ABC del leasing financiero para MiPymes

7.4 Acceso a líneas de redescuento

de los Bancos de Desarrollo
Los bancos de desarrollo colombianos (Tabla 1) ofrecen líneas especiales de redescuento
a través de intermediarios financieros como los bancos comerciales. Si usted se encuentra
interesado en aplicar a alguna línea de redescuento ofrecida por un banco de segundo piso,
le recomendamos que se acerque a su banco de confianza e indague sobre este apoyo de
financiación a través del leasing.

7.5 Bancos de Desarrollo en Colombia

Tabla1: Sistema de Bancos de Desarrollo Nacional y territorial en Colombia y
sus fondos de garantías complementarios.

Entidad Sector Enlace

Educación, salud, transporte,
vivienda, maquinaria y equipos,
Findeter (Financiera de
Desarrollo Territorial)
turismo, medio ambiente, desarrollo Click Acá
energético, deporte, recreación,
cultura, agua potable, TIC´s

Finagro (Fondo para el

Financiamiento del Sector Agroindustria Click Acá
Agropecuario

Bancóldex (Banco de Comercio, Servicios, Transporte,

Comercio Exterior) Industria Click Acá

16
 Líneas de crédito de redescuento

7.6 Ejemplos de operaciones beneficiarias

de las líneas de redescuento
7.6.1 Findeter
Banco de desarrollo que ofrece líneas para aquellos programas encaminados al
mejoramiento de la calidad de vida de los colombianos, orientados al desarrollo
socioeconómico de las comunidades:

• Escuelas
• Hospitales
• Terminales de transporte
• Viviendas
• Obras destinadas al ecoturismo
• Coliseos deportivos
• Plantas de tratamiento de agua
7.6.2 Finagro
Banco de fomento que busca contribuir al desarrollo integral, competitivo y sostenible del
sector rural. Dirigido a empresas vinculadas en el proceso de producción, transformación
primaria y comercialización de bienes del sector agropecuario:

• Siembra, sostenimiento y cosecha de especies vegetales

• Transformación y comercialización de productos nacionales originados en cualquiera
de los eslabones de las cadenas productivas agropecuarias y rurales

• Explotaciones pecuarias, acuícolas, piscícolas, especies menores y zocaría

• Prestación de servicios de apoyo y complementarios requeridos en cualquiera de los
eslabones de las cadenas productivas

• Proyectos relacionados con artesanías, transformación de metales y piedras

preciosas, turismo rural y minería

7.6.3 Bancoldex
Financia todos los sectores excepto activos de uso particular o de uso para rentistas de
capital:

• Máquinas procesadoras de alimentos

• Desarrollo de software
• Activos de transporte de carga, terrestre, aéreo, marítimo, etc
• Activos para la industria textil, de vehículos, cuero y calzado
ABC del leasing financiero para MiPymes
17
 ABC del leasing financiero para MiPymes

Oferta de leasing
financiero en
Colombia
Entre las instituciones que ofrecen este tipo de financiación en Colombia, se destacan bancos
comerciales como Bancolombia, Banco de Occidente, Davivienda, Banco de Bogotá, Itaú,
BBVA, Colpatria, Banco Popular y Finandina. Además, existen bancos avalados por el estado
que ofrecen este tipo de financiación como Bancoldex, Findeter, Finagro y Financiera de
Desarrollo Nacional.

8.1 Consejos
• Cerciórese siempre de buscar una entidad financiera supervisada y vigilada por la
Superintendencia Financiera (SFC); para conocerlas puede ingresar a
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/61694.

• Al momento de buscar proveedores, asegúrese de que estos sean confiables

y tengan trayectoria en el área que usted requiere. En todo caso el banco
posiblemente pueda darle una sugerencia con relación al mismo.

• En el caso que desee utilizar su propio seguro y no el que le ofrece el banco,

asegúrese que la compañía de seguros cubra todos los riesgos a los que puede
estar expuesto el activo. Tenga en cuenta que tener la póliza colectiva facilita la
gestión de la reclamación en caso de ser necesaria y puede tener un menor costo.

• Tenga siempre presente quién es el asesor comercial (del banco) asignado a

su producto de leasing. Usted podrá acudir a esta persona en caso de requerir
atención durante todo el desarrollo de la operación.

18
 Oferta de leasing financiero en Colombia

8.2 Formas de presentar una queja

En caso de presentarse un inconveniente o que exista alguna inconformidad con los

productos y/o servicios que ofrece la entidad vigilada por la SFC, los consumidores
financieros cuentan con instancias a las cuales pueden acudir, ya sea solo a una o a varias
de ellas y en el orden que consideren pertinente. Estas instancias son:

• La entidad vigilada: cuando quiera presentar su solicitud o reclamo ante la entidad

financiera, debe exponer su caso, sustentando cada detalle de este, para que se
pueda llevar a cabo el análisis respectivo y generar las posibles soluciones.

El tiempo máximo para la respuesta de una inconformidad es de 15 días hábiles, sin

embargo, la mayoría de los bancos pueden dar respuesta a sus inquietudes en el
primer contacto, o en plazos mucho menores al máximo establecido.

• Defensor del Consumidor Financiero (DCF) de la entidad vigilada: si usted

considera que la entidad no prestó de manera adecuada un servicio, tiene derecho
a reportarlo al DCF. También podrá acudir a esta entidad si considera que el banco o
institución financiera no cumple con lo establecido en los contratos suscritos para la
prestación de servicios o incumple alguna norma.

El DCF tiene como funciones, además de resolver las quejas, actuar como conciliador
o vocero de los consumidores financieros. Después de que esta instancia investiga los
hechos que llevaron a presentar la queja, toma una decisión. En algunas entidades el
concepto del defensor es obligatorio o vinculante. El tiempo máximo para la respuesta
de una inconformidad es de 19 días hábiles.

• La Superintendencia Financiera de Colombia (SFC): al respecto, existen dos

opciones para presentar la solicitud:

1. Formular una queja en alguno de los siguientes canales:

· Página Web: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/10110761

· Teléfono: +57 601307 8042 - 018000 120 100
· Oficinas: Carrera 7 # 4 – 49 Bogotá D.C
· Email: [email protected]

2. Interponer una demanda ante la Delegatura para Funciones Jurisdiccionales:

La SFC (https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/10110761) cuenta con funciones

jurisdiccionales propias de un juez para resolver demandas cuando se considere que
una entidad vigilada o controlada ha incumplido sus obligaciones o vulnerado un
derecho. Los asuntos que se resuelven por esta vía son problemas contractuales con
entidades vigiladas o problemas con emisores de inversiones. Recuerde que puede
presentar su demanda sin abogado si el monto en controversia no supera los 40
salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV).

ABC del leasing financiero para MiPymes

19
 ABC del leasing financiero para MiPymes

Aunque no hay un orden específico para interponer su petición, se aconseja que

acuda en primera instancia a la entidad financiera dado que es la llamada a resolver
los inconvenientes existentes de primera mano, tiene los antecedentes de la queja,
conoce los productos y servicios ofrecidos, y tiene la obligación de darle curso a las
solicitudes y reclamaciones. Sin embargo, usted está en libertad de acudir de manera
simultánea a todas ellas, o solo a una o algunas de ellas y en el orden que considere.

Lo anterior, sustentado por las facultades otorgadas a la Superintendencia Financiera

de Colombia en la Ley 1480 de 2011 respecto a la acción de protección a los
consumidores, como mecanismo de resolución de controversias de orden contractual.
Donde se define que los usuarios financieros tendrán a su disposición dar a conocer
las controversias contractuales que se presenten entre las partes, para que este
cumpla su rol como ente supervisor del cumplimiento de los compromisos adquiridos
por cada uno.

8.2 Preguntas frecuentes

• ¿La entidad financiera debe responder por los defectos del
bien entregado en leasing?
No, dado que es el locatario quien selecciona el activo y escoge al proveedor de acuerdo
con su criterio y experiencia, por lo que, la entidad financiera no es responsable por
los defectos del bien objeto del contrato de leasing. Esto se aclara desde el principio
en el contrato.

• ¿Se puede pactar con la entidad financiera diferentes

modalidades de cánones?
Sí se puede. Las modalidades de cánones que operan en Colombia son:

• Canon fijo: pagos iguales durante toda la operación de leasing. Este canon puede
modificarse por cambios en las condiciones del mercado, si así lo acuerdan las partes.

• Canon variable: pagos que varían conforme a las condiciones del mercado o lo
pactado entre las partes.

• Canon creciente: pagos que van aumentando en la medida que se va desarrollando

la operación de leasing.

• Canon decreciente: pagos que van disminuyendo en la medida que se va desarrollando

la operación de leasing.

20
 Oferta de leasing financiero en Colombia

• ¿En caso de incumplimiento o retraso en los pagos de

los cánones o de otras obligaciones a cargo del locatario,
este tiene que pagar “intereses de mora” u otro tipo de
“sanciones económicas”?
Sí. Se debe pagar intereses de mora cuando se presente un atraso en el pago de
los cánones o en la atención de cualquier obligación que esté fijada en el contrato.
Las partes pueden acordar otras sanciones por el incumplimiento en el pago de los
cánones o de cualquier otra obligación pactada.

•¿El locatario puede ceder el contrato o subarrendar el bien

dado en leasing?

• Ceder el contrato: sólo si hay autorización escrita de la entidad financiera. Para

esto, el banco estudia al futuro locatario con el fin de determinar su capacidad de
endeudamiento.

• Ceder la opción de compra: el locatario de un contrato de leasing financiero puede

ceder a un tercero su derecho a ejercer la opción de adquisición, pero esta cesión no
es efectiva hasta que se notifique a la entidad financiera.

• ¿Quién es el responsable de las reparaciones y de los

deterioros o pérdida del bien entregado en leasing?
El locatario es el responsable de reparar el bien, así como también de los deterioros y
la pérdida de este.

Si requiere información adicional, puede dirigirse a nuestro

micrositio especializado en leasing en el siguiente enlace:
https://www.asobancaria.com/leasing/leasing/

ABC del leasing financiero para MiPymes

21
 ABC del leasing financiero para MiPymes

Glosario
• Activo: todo bien utilizado en el • Canon de arrendamiento: valor que
comercio o negocios, incluyendo se paga periódicamente al banco por
plantas industriales, bienes de capital, parte del locatario durante el tiempo
equipo, bienes manufacturados y estipulado en el contrato.
animales vivos o por nacer, de los
cuales se espera tengan rendimientos • Capital: bienes físicos y recursos
que se conviertan en beneficios a financieros que una empresa tiene con
futuro. el fin de obtener ganancias.

• Acta de entrega a satisfacción: • Derechos arancelarios:

documento mediante el cual, el cliente obligaciones tributarias a las que están
confirma la entrega del bien dado en sometidas las empresas que realizan
leasing para, posteriormente, activar el operaciones de importación.
contrato.
• Entidad financiera: entidad
• Activación del contrato: momento autorizada para realizar y ofrecer
en el que el cliente puede usar el bien diversos servicios financieros, tales
y empieza el pago de los cánones y se como la administración y captación de
amortiza la deuda. recursos del público, otorgar créditos,
inversiones, entre otros.
• Amortización: proceso a través del
cual se salda una deuda por medio de • Flujo de caja: salidas y entradas de
pagos periódicos. dinero que tiene una empresa.

• Anticipos: pagos realizados previo a • Garantías hipotecarias: es un

la activación del contrato. respaldo que existe en beneficio de la
entidad financiera en caso de incurrir
• Arrendador: en este contexto, en el no pago del crédito por parte del
es la entidad financiera, sea un cliente en los casos de un crédito para
establecimiento bancario o una la adquisición de un inmueble.
compañía de financiamiento, que
otorga el leasing. • Industrias básicas: son las
actividades que consisten en la
• Bien mueble: bien que, por sus transformación de materias primas en
características, puede trasladarse sin productos compuestos en los sectores
perder su integridad. Por ejemplo: de hidrocarburos, química pesada,
maquinaria, equipo de cómputo, etc. siderurgia, metalurgia extractiva,
generación y transmisión de energía
• Bien inmueble: bien que, por sus eléctrica y obtención, purificación y
características, no puede trasladarse conducción de óxido de hidrógeno.
de su ubicación. Por ejemplo: casas,
oficinas, bodegas, etc.

22
 Glosario

• Intereses: es el costo que tiene el • Proveedor: persona natural o jurídica

préstamo. Está representado como encargada de proveer el activo objetivo
un porcentaje adicional del dinero del contrato de leasing.
prestado al cliente para la financiación
del activo que se tiene que devolver a • Valor comercial: precio al cual se
la entidad financiera. puede vender un bien en el mercado.

• Intereses de mora: dinero que se • Vida útil: tiempo en el cual se espera

cobra cuando se vence el límite del que un activo pueda ser utilizado para
plazo establecido para el pago de los generar ingresos.
cánones.

• Liquidez: es la capacidad de contar

en la mayor brevedad posible con
dinero.

• Locatario: persona, natural o jurídica,

que hace uso del activo dado en leasing
a cambio del pago de cánones.

• Opción de compra (opción de

adquisición): opción que permite
al cliente, al finalizar el pago de los
cánones, adquirir la propiedad del
activo en leasing. Este valor oscila
entre el 1% y 30% del valor comercial
de este.

ABC del leasing financiero para MiPymes

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