Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra

Independencia, y de la conmemoración de las heroicas batallas

de Junín y Ayacucho”.

TEMA:

TRABAJO FINAL

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA I

SECCION:

36562

INTEGRANTES:

Ricardo Buhoytron Villanueva U22103551

Munives Arroyo, Catherina Francesca u19202396

Muñico Barboza Lucía Fernanda U20239539

Quispe Huayantupa Katherine Steffany

U22210722

DOCENTE:

Arturo Hernan Malque Yaipen

2024
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO
 PROPUESTA TÉCNICA Y ECONÓMICA

ALCANCE

Se efectuará un examen de los Estados Financieros del año 2023 de Tradi

S.A.C de acuerdo con las NIAS. Los Estados Financieros de Tradi S.A.C serán
examinados según las NIIF, además de verificarse si cumplen los principios
elementales de eficiencia, eficacia y economía, en pro del cumplimiento de los
objetivos institucionales.

Se examinarán procedimientos financieros, zonas críticas para la empresa, que

den un valor agregado para el cliente externo y, por tanto, sean de vital
importancia para la organización

Sobre los resultados de dicho examen, emitiremos una opinión acerca de los
referidos Estados Financieros se realizarán de acuerdo con normas que
garanticen el cumplimiento de objetivos de rentabilidad y liquidez.

Además, efectuaremos una revisión que comprenderá, con el alcance utilizado

para efectuar la auditoria de los procedimientos, los siguientes aspectos.

 Revisión especial, respecto del cumplimiento de la

compañía de sus obligaciones como sujeto pasivo de
obligaciones tributarias.
 En caso de encontrar fraude se notificará a las instancias respectivas
 Revisión especial de los ciclos de ingresos y egresos,
de las cuentas con más riesgos para la compañía
 Evaluación de los principios de contabilidad
utilizados (NIIF) y de las estimaciones relevantes
hechas por la administración
 Evaluación del sistema de control interno administrativo y contable.

VISITAS PREVISTAS

El examen se ejecutará en una vista que nuestros profesionales harán a sus

oficinas. La revisión contempla en el área administrativa, evaluación de las
funciones, procedimientos, políticas y controles establecidos por Tradi S.A.C y
en el área financiera, revisión de los ciclos de ingreso, egresos, gastos,
tesorería, financiamiento e inversión de los recursos; además, revisión del
cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El tiempo de nuestra visita será planificada conforme a las necesidades que se

presenten en el trabajo de campo. La entrega del informe de auditoría del
periodo 2023 será emitida en un plazo máximo de (10) días después de
culminada nuestra visita de campo.

La fecha tentativa para la emisión del informe, deberá hacernos conocer Tradi
S.A.C, para coordinarlo en nuestras oficinas; así como la fecha de nuestra
visita, deberá ser, considerado que la información necesaria para nuestra
revisión estará disponible con la suficiente anticipación y el detalle requerido.

El presupuesto adecuando asume que las diversas tareas que corresponde

efectuar a la entidad serán efectivamente realizadas por funcionarios. Nuestros
requerimientos de información serán oportunamente comunicados por escrito a
la administración de Tradi S.A.C.

Equipo de trabajo

 Supervisor
 Auditor
 Auxiliar de auditoria

RESPONSABILIDADES DE LA ADMNISTRACIÓN

La administración de la compañía es la única responsable por la preparación

de los Estados Financieros, sujetos a nuestra revisión y por toda la información
que los respalde.

Previo al inicio de nuestras visitas, la administración dispondrá la preparación

de la información solicitada en una carta anterior, requerida para llevar a cabo
nuestro trabajo, tal como Estados Financieros, notas a los Estados Financieros,
análisis de cuentas, mayores, diarios y archivos.
En caso de haber comentarios sobre nuestro pedido de información, también
les agradeceremos nos lo hagan llegar por escrito.

Si durante el desarrollo de nuestro trabajo, se presentaran circunstancias que

pudieran afectar su ejecución, de acuerdo a los términos preestablecidos, le
informaremos a la administración por escrito, tan pronto como sea posible, para
que esta pueda adoptar las acciones correctivas.

HONORARIOS PROFESIONALES

Hemos estimado que nuestros honorarios por los servicios descritos en la

presente carta asciendan a S/ 4,000 Cuatro mil soles, mas IGV.

Pagaderos de 50% a la firma de contrato y otro 50% a la conclusión del trabajo

y entrega de informes finales

Los costos de movilización, hospedaje e incurrirse en la ejecución de nuestro

trabajo y otros gastos que se puedan presentar, están incluidos dentro del
honorario establecido.

Los impuestos aplicables a los conceptos arriba indicados serán incluidos en

las facturas respectivas a las tasas establecidas en las disposiciones legales
vigentes.

Cualquier servicio adicional que ustedes pudieran solicitarnos y que aceptemos

proveer será objeto de acuerdos escritos separados.

Reiteramos nuestro deseo de colaborar con Tradi S.A.C y quedar a sus

órdenes para cualquier información adicional

Atentamente,

Chavez Cueva, Joysi Sorellly

Rabanal y Asociados S.A.C.

 CARTA DE REQUERIMIENTO DE ACPTACIÓN DEL ENCARGO
Martes 25 de Noviembre del 2023
Estimados señores de TRADI S.A.C:
En respuesta a la propuesta realiza por su empresa para realizar una auditoría financiera sobre
nuestros Estados Financieros del año 2023, les informamos que aceptamos las condiciones del
negocio, a su vez, ponemos a su disposición toda la información que ustedes requieran.
Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en las áreas administrativas
financiera de nuestra empresa se están elaborando de acuerdo con normas y estándares legales,
además están coadyuvando a la consecución de objetivos institucionales.
Reconocemos la responsabilidad de la gerencia en cuanto a la elaboración de los Estados
Financiero, resultados de las operaciones, estado de cambio en el patrimonio y flujo de efectivo.
Todas las actas de asambleas y juntas de accionistas les serán entregadas. Los libros de actas de
la junta general de accionistas, libros de socios y de contabilidad se llevan de acuerdo con
disposiciones legales, desconocemos de la existencia de algún infringimiento que pueda ser
penalizado por la ley.
Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando a la gerencia o los empleados que
desempeñan roles de importancia dentro del sistema de control contable interno
Los Estados Financieros y notas anexas incluyen todas las exposiciones necesarias para una
presentación razonable de la situación financiera y los resultados de las operaciones de la
sociedad de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y
exposiciones exigidas por la legislación o reglamentaciones a las cuales está sometida a la
sociedad.
No reconocemos la existencia de acontecimientos producidos con posteridad al cierre y hasta la
fecha. No tenemos planes ni intenciones que afecten significativamente el valor en libros o la
clasificación de activos y pasivos.

_______________________

Rabanal y Asociados S.A.C.

Auditores Asociados Sociedad Civil

CARTA DE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN GENERAL

Martes 25 de Julio del 2022
Estimados señores de TRADI S.A.C:
 Esperamos que este mensaje lo encuentre bien. En nombre de Auditores Asociados Sociedad
Civil nos dirigimos a usted para solicitar su colaboración en una auditoría interna que estamos
llevando a cabo para asegurar el cumplimiento de nuestros estándares y políticas.
La auditoría tiene como objetivo evaluar y verificar diversos aspectos de nuestras operaciones
con el fin de garantizar la transparencia, eficiencia y cumplimiento normativo. Agradecemos su
cooperación y apoyo en este proceso, ya que su participación es esencial para el éxito de la
misma.
A continuación, le presentamos una lista de la información que requerimos para llevar a cabo la
auditoría. Su pronta respuesta será altamente valorada, ya que nos permitirá avanzar
eficientemente en el proceso de revisión:
1. Políticas y procedimientos: Por favor, proporcionen una copia actualizada de todas las
políticas y procedimientos vigentes de la empresa/organización.

2. Registros financieros: Requerimos acceso a los registros financieros de los últimos

[período de tiempo] (por ejemplo, trimestre, semestre o año fiscal), incluyendo estados
de resultados, balances generales y otros informes relevantes.

3. Documentos legales y contractuales: Favor de facilitar cualquier contrato, acuerdo o

documento legal relevante para nuestras operaciones.

4. Recursos humanos: Por favor, suministren información sobre la estructura del

personal, roles y responsabilidades, así como registros relacionados con nóminas y
beneficios.

5. Activos y bienes: Necesitamos un inventario actualizado de todos los activos y bienes

de la empresa/organización.

6. Cumplimiento regulatorio: Proporcionen cualquier documentación o informes

requeridos para el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables a nuestro sector.

7. Seguridad y protección de datos: Asegúrense de compartir políticas y medidas

implementadas para proteger los datos de la empresa/organización y sus clientes.

8. Procesos operativos: Por favor, detallen los procesos clave que se llevan a cabo dentro
de la empresa/organización.

9. Otros documentos relevantes: Si hay alguna información adicional que consideren

importante para la auditoría, agradeceríamos que también la incluyeran.
Esperamos recibir toda la información mencionada antes del [Fecha límite]. Si por alguna razón
no pueden proporcionar algún dato en el plazo estipulado, les agradeceríamos nos informen a la
brevedad para coordinar posibles soluciones.
Garantizamos que toda la información proporcionada será tratada con la más estricta
confidencialidad y se utilizará exclusivamente con fines de auditoría interna.
Agradecemos de antemano su cooperación y disposición para colaborar en este importante
proceso. Si tienen alguna pregunta o inquietud, no duden en comunicarse con nuestro equipo de
auditoría.
¡Gracias por su atención y apoyo!

Atentamente,

______________________

Abanto Gómez, Karla Brisa

Rabanal y Asociados S.A.C.

CARTA DE INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

Martes 25 de Julio del 2022

Estimados señores de TRADI S.A.C:

Espero que esta carta los encuentre bien. Por medio de la presente, me dirijo a
ustedes como auditora responsable de Auditores Asociados Sociedad Civil, con
el fin de informarles sobre nuestra independencia en el proceso de auditoría
que se llevará a cabo en su empresa.
En Auditores Asociados Sociedad Civil comprendemos la importancia de
mantener la objetividad, imparcialidad e integridad durante todo el proceso de
auditoría. Reconocemos que la independencia es un principio fundamental para
garantizar la credibilidad y la calidad de nuestro trabajo.
Por lo tanto, quiero asegurarles que nuestra firma actuará con total
independencia y que no estamos involucrados en ninguna relación que pueda
comprometer nuestra objetividad o que represente un conflicto de intereses con
su empresa.
En este sentido, declaramos lo siguiente:
No tenemos ninguna relación financiera, directa o indirecta, con [Nombre de la
Empresa Auditada], ya sea como accionistas, socios, empleados o de cualquier
otra manera que pudiera influir en nuestro juicio objetivo.
No tenemos ningún interés en el resultado de la auditoría que pueda afectar
nuestra imparcialidad o independencia.
No hemos proporcionado ningún servicio de asesoría o consultoría a [Nombre
de la Empresa Auditada] que pudiera comprometer nuestra capacidad para
actuar con independencia en el proceso de auditoría.
Nuestro equipo de auditoría está compuesto por profesionales calificados y con
experiencia, que seguirán los principios éticos y de independencia establecidos
en Auditores Asociados Sociedad Civil.
Reiteramos nuestro compromiso de llevar a cabo la auditoría de manera
rigurosa, objetiva y transparente, y de proporcionar un informe basado en
hechos y hallazgos precisos y confiables.
Agradecemos la confianza depositada en Auditores Asociados Sociedad Civil
para llevar a cabo esta importante tarea, y nos comprometemos a cumplir con
los más altos estándares de calidad y profesionalismo en todo momento.
Si en algún momento durante el proceso de auditoría tienen preguntas o
inquietudes sobre nuestra independencia, por favor no duden en
comunicárnoslo de inmediato.
Sin otro particular, quedamos a su disposición para cualquier aclaración
adicional que puedan requerir.
Atentamente,

______________________
 Abanto Gómez, Karla Brisa
Rabanal y Asociados S.A.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: TRADI S.A.C.
Área: Cuentas por Cobrar y Ventas
Periodo: Enero a Diciembre del 2023
Objetivo: Comprobar que los diferentes controles establecidos son suficientes para garantizar el
manejo y registro de las operaciones.
I ENTORNO DE CONTROL SÍ NO N/A COMENTARIO

1. ¿Las personas que dirigen a la empresa son personas con reconocido

prestigio y de buena reputación? 
2. ¿Existen políticas definidas con respecto a la comisión de actos ilegales?

3. ¿Demuestra la administración preocupación por el control mediante la No han
ejecución de procedimientos de control interno, tales como aprobaciones,  realizado
revisiones u otros? revisión desde
hace 2 años.

4. ¿Tiene la entidad manual de organización y funciones que describen las

tareas de cada puesto u otros medios de definir las tareas particulares de 
trabajo?

5. ¿Existe un proceso formal de contratación? ¿La oficina de personal se

ocupa de identificar empleados potenciales? 
6. ¿Existe un proceso organizado de evaluación de desempeño de los
empleados? 
7. ¿Las responsabilidades están definidas con precisión, por escrito, y se han
comunicado adecuadamente a los empleados? 
II EVALUACIÓN DE RIESGO SÍ NO N/A COMENTARIO

8. ¿Alguna de las condiciones siguientes indica una motivación para la gerencia

involucrarse en información financiera fraudulenta?

a) ¿Compromiso de la administración hacia los acreedores (o

terceras partes similares significativas) para alcanzar pronósticos 
establecidos?

b) ¿Existe interés de la administración en perseguir por medios no

apropiados minimizar las ganancias informadas por razones de 
pagar menos impuestos?

c) ¿Existe interés de la administración para minimizar las

ganancias informadas o activos por otras razones 
d) ¿Existe interés excesivo de la gerencia para mantener o
incrementar la tendencias de las ganancias de la entidad, a través 
de prácticas contables agresivas no usuales?

e) ¿Existen otras condiciones que indiquen una motivación para

la administración para involucrarse en información financiera 
fraudulenta?

9. ¿Ha habido una rotación alta en el nivel de empleados de la gerencia? Por fallecimiento
 de dos gerentas

10.¿Participa excesivamente la gerencia o el personal no financiero en la

determinación de estimados significativos o la selección de principios 
contables?
 MATRIZ DE COMPONENTES

Origen de las
Área donde Probabilidad Impacto
Tipo de Causas Procesos en donde Nivel de Nivel de Nivel de
se identifica Descripción del Riesgo Consecuencias
Riesgo Internas Externas Impacta Tipo Nivel Tipo Nivel Riesgo Riesgo Riesgo Total
el Riesgo
Demoras de introducción de Ocasiona costos de fabricación y de pre
1 Almacén Inherente nuevos productos. x x producción excesivos. Producción Posible 3 Alto 4 12 Alto Alto
Malas recomendaciones por parte del
2 Control Incapacidad del auditor. x Auditor y toma de decisiones incorrectas. Control Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo

No existe manual de funciones que Aumentos de costos laborales

3 Control describan las actividades y x innecesarios. Desorden en funciones de Producción Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
obligaciones de cada personal. personal. Demora en entrega de trabajo.
Incumplimiento del acuerdo de Auditoria
4 Control Interno Control Mala planificación de auditoría. x x para entregar la información a tiempo. Control Interno Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
Mala o incompleta aplicación de las
metodologías utilizadas para las
Desconocimiento e
5 Control x x auditorias, lo que posibilite que no se Control Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
incumplimiento de las NIAS.
realice correctamente según se ha
establecido.
No contar con un adecuado procedimiento de
control interno la empresa puede tener
Carencia de Procedimientos de
6 Control x dificultades para afrontar los obstáculos y Control interno Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
control interno.
tomar decisiones erróneas
constantemente.
Gerencial
Al no ser estrictos con el cumplimiento de
Incumplimiento de Políticas de nuestras políticas genera desorden entre los
7 Control x Cobranza de clientes Posible 3 Muy Alto 5 15 Alto Alto
líneas de créditos y cobros. demás clientes y desconfianza para cumplir
otras políticas de la empresa.
La cantidad de empleados del área
de producción del ente han Gastos excesivos para capacitar a los Selección de
8 Inherente x Posible 3 Alto 4 12 Alto Alto
variado en el último personales nuevos. personal
periodo.
La gerencia no realiza
Cálculos incorrectos de costos laborales,
9 Control revisiones periódicas de los costos x Control Interno Posible 3 Alto 4 12 Alto Alto
generando gastos innecesarios.
laborales
Se han llegado a acuerdos con
Conflictos entre trabajadores. Ambiente
10 RR.HH. Inherente empleados en términos x Control Posible 4 Alto 4 16 Extremo Extremo
laboral cargado.
distintos a los normales.
Posibilidad de que los procedimientos
Alto porcentaje de rotación del
administrativos, incluidos los contables, Selección de
11 Inherente cajero, contador, administrador o x Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
presenten fallas que pueden dar lugar a personal
gerente. errores o irregularidades.
Los acuerdos sindicales claves Problemas legales con los sindicatos y
12 Inherente han vencido y no han sido aún x ambiente laboral cargado afectando la Producción Posible 2 Bajo 3 6 Tolerable Tolerable
renegociados. productividad de la empresa.
 Origen de las
Área donde Probabilidad Impacto
Tipo de Causas Procesos en donde Nivel de Nivel de Nivel de
se identifica Descripción del Riesgo Consecuencias
Riesgo Internas Externas Impacta Tipo Nivel Tipo Nivel Riesgo Riesgo Riesgo Total
el Riesgo
Las transferencias de fondos
Genera un desbalance y descuadre en las
13 Control no son revisadas para asegurar x Toma de decisiones Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
cuentas por cobrar con bancos.
un corte adecuado.
El banco con el cual opera el
Incumplimiento de obligaciones con los Producción y
14 Inherente ente parece financieramente x x Probable 2 Alto 4 8 Tolerable Tolerable
proveedores, otros banco y trabajadores. Procesos de ventas
débil o tiene deficiente sistema
Tesorería Los cheques pendientes y Falta de Liquidez e incumplimiento de
15 Control depósitos en tránsito, no son x obligaciones a corto plazo, y posible Todos los procesos Casi Cierto 3 Bajo 2 6 Tolerable Tolerable
adecuadamente controlados. fraude por cheques sin fondos
Informes con retraso, registros de
Desorden documentario en el
16 Control x operaciones inadecuados, archivos Análisis de cuentas Posible 3 Alto 4 12 Alto Alto
área de tesorería
incompletos y cuentas no conciliadas
Pérdida de confianza financiera y
Informe erróneo de cuentas por
17 Control x disminución de liquidez por cuentas Cobranza de clientes Probable 2 Alto 4 8 Tolerable Tolerable
cobrar
omisas a cobro
Carece de procedimiento de Perdida de cartera de clientes por tratos o
18 Inherente evaluación de desempeño de x procedimientos inadecuados. Cobranza de clientes Posible 4 Bajo 1 4 Aceptable Aceptable
empleados Atrasó de productividad esperada
Las cuentas por cobrar que no seas cobradas
Ventas en su fecha indicada generan atrasos o
Procedimientos de cobranza
19 Control x demoras, adicionalmente la empresa se puede Cobranza de clientes Posible 3 Muy Alto 5 15 Alto Alto
deficiente
ver afectada en temas
de Liquidez
Los límites de créditos son Aumento de cobranzas dudosas, y
20 Control informales y no están sujetos a x aumento de gastos por castigos de Cartera de Clientes Posible 4 Muy Alto 5 20 Extremo Extremo
autorización cuentas por cobrar.

IMPACTO O CONSECUENCIA IMPACTO O CONSECUENCIA

Insignificante Leve Moderado Alto Catastrófico Insignificante Leve Moderado Alto Catastrófico
PROBABILIDAD 1 2 3 4 5 PROBABLE 1 2 3 4 5
Raro 1 1 2 3 4 5 Raro 1 Aceptable Aceptable Aceptable Aceptable Tolerable
Posible 2 2 4 6 8 10 Posible 2 Aceptable Aceptable Tolerable Tolerable Alto
Ocasional 3 3 6 9 12 15 Ocasional 3 Aceptable Tolerable Tolerable Alto Alto
Probable 4 4 8 12 16 20 Probable 4 Aceptable Tolerable Alto Alto Extremo
Frecuente 5 5 10 15 20 25 Frecuente 5 Tolerable Alto Alto Extremo Extremo

01 a 04 Aceptable
05 a 09 Tolerable
10 a 16 Alto
17 a 25 Extremo
 LISTADO DE CUMPLIMIENTOS DE LOS COMPONENTES DEL COSO III

Las empresas deben implementar un sistema de control interno eficiente que

les permita enfrentarse a los rápidos cambios del mundo de hoy. Es
responsabilidad de la administración y de los directivos desarrollar un sistema
que garantice el cumplimiento de los objetivos de la empresa y se convierta en
una parte esencial de la cultura organizacional. El control interno es definido
como un proceso integrado y dinámico llevado a cabo por la administración, la
dirección y demás personal de una entidad, diseñado con el propósito de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
los objetivos relacionados con las operaciones, la información y el
cumplimiento.
Ante esto el concepto de responsabilidad toma gran importancia y se convierte
en un factor clave para el gobierno de las organizaciones, teniendo en cuenta
que el principal propósito del sistema de control interno es detectar
oportunamente cualquier desviación significativa en el cumplimiento de las
metas y objetivos establecidos. Para ello la implementación de los
componentes del COSO III de forma eficiente debe aportar:

 Consecución de objetivos de rentabilidad y rendimiento para prevenir la

pérdida de recursos.
 Operaciones eficaces y eficientes.
 Desarrollo de tareas y actividades continuas, establecidas como un
medio para llegar a un fin.
 Control interno efectuado por las personas de la entidad y las acciones
que estas aplican en cada nivel de la entidad.
 Producción de informes financieros confiables para la toma de
decisiones.
 Seguridad razonable, no absoluta, al consejo y la alta dirección de la
entidad.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones pertinentes.
 Adaptación a la estructura de la entidad.
 Promoción, evaluación y preocupación por la seguridad, calidad y
mejora continua de todos los procesos de la entidad.
Como la mayor variación entre los 4 años de los datos de los Estados
financieros se encuentra en el inventario, se realiza planeación de auditorías
para determinar si lo estados financieros están correctamente y si están de
acuerdo a la norma al 31 de diciembre 2023.
 MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

A continuación, se indican los alcances de auditoría y puntos de importancia
que han sido considerados al establecer la planeación de la auditoría externa.
A) Información Básica
• Objetivo
 Establecer los procedimientos de revisión y evaluación de la efectividad
del Control Interno sobre las existencias
 Comprobar la exactitud y fiabilidad de los bienes, la valoración y
uniformidad de las existencias comprendidas en el balance
 Verificar la obsolescencia de las existencias y la adecuación de la
previsión al respecto.
 Verificar que las bajas de material dañado, obsoleto o de poco
movimiento son debidamente autorizadas
• Antecedentes del cliente
 Fecha de constitución y domicilio: Se constituyó en setiembre de 1976 y
su domicilio legal es Av. Prolongación Huamanga N°1500, La Victoria,
Lima.
 Plazo: 1 año
 Dirección para notificaciones: Av. Prolongación Huamanga N°1500, La
Victoria, Lima.
  Representante Legal: Oscar Peschiera Magnani
 Organigrama de la Empresa
• Actividades económicas: Comercialización en el mercado peruano de
productos siderúrgicos nacionales e importados, principalmente tubos,
planchas, ángulos, fierro corrugado, fierros de construcción y otros
derivados de hierro y del acero, así como de productos de acabado
relacionados con la construcción.
• Legislación Aplicable: Esta revisión se realizará en base a las NIAS,
NAGAS, NIIF, NIC vigentes a la fecha.
• Sistema de información contable: Sistema software de la empresa
STARSOFT
B) Planeación de decisiones preliminares
 Áreas sujetas a examinar: Área de almacén, Área de contabilidad, Jefe
de Almacén
 Determinación de factores económicos de áreas de riesgo por área o
ciclo económico: Se incrementará el riesgo si es que la información del
área del almacén es incompleta o desordenada, además si no se tienen
los documentos según exige la norma de manera correcta, ocasionará el
crecimiento del riesgo
 Determinación del riesgo de auditoria: Riesgo bajo
 Procedimientos de Auditoria:

1. Observación del conteo físico realizado por el cliente, teniendo en

cuenta que sea completos y recojan los siguientes aspectos.

a) Fecha y hora del inicio del inventario:

b) Asignación de responsables para los recuentos físicos
c) Descripción de los materiales. Determinación de las diferencias entre
el primer y segundo recuento.
d) Separación de los materiales que no son propiedad de la empresa
e) El auditor debe comprobar si los procedimientos empleados son lo
bastante fiables como para producir unos resultados sustanciales
iguales a los de un recuento total
f) Si hay existencias en poder de terceros (depósitos) deberá obtenerse
confirmación por escrito. Por último, se recogerán los últimos partes
de
Entradas y salidas, antes y después del inventario físico, para su
verificación posterior con los registros contables
2. Verificación de la exactitud de las exigencias en cantidades,
precios unitarios y corrección aritmética.
3.
4. Verificación de la contabilización y valoración de las existencias.
5. En el caso de que no exista, o dicho sistema no ofrezca garantías, es
casi inevitable una salvedad en el informe. No obstante, el auditor puede
hacer una comparación de valorización individuales con la cuenta global
de resultados de la propia empresa y otras similares del sector de las
que se tenga datos.
 Administración de Auditoria
a) Personal de Auditoria
 Socio coordinador
 Gerente de auditoria
 Supervisor de auditoria (especialista en el giro de la empresa)
 Asistente de Auditoria

b) Presupuesto de tiempo en hora/hombre

Cantidad Categoría de la persona Días/horas

1 Gerente de la Auditoria 3 veces por semana y 8 horas al día
1 Supervisor de Auditoria 3 veces por semana y 8 horas al día
1 Asistente de Auditoria 8 horas de Lunes a Viernes

c) Funciones del personal asignado

 Socio Coordinador: Responsable de la gestión y mantenimiento del
proceso
 Gerente de Auditoria: Responsable planear, supervisar, revisar y
efectuar seguimiento permanente al trabajo de auditoría.
 Supervisor de Auditoria: Tiene como funciones el análisis y
evaluación de las normas.