Actividad evaluativa – Taller – Caso Deptha

Presentado por:

Gómez Rayo Leidy Isabel, [email protected], 202430-3F - 303

Fajardo Arias Jorge Yesid, [email protected], 202430-3F -303

Parra Cortes Carlos Felipe, [email protected], 202430-3F - 303

Presentado a:

Ramírez Fuerte Andrea Carolina

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Auditoría Pública

Julio de 2024
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Tabla de contenido

Introducción
Análisis Horizontal
Cuestionario
Formato. Valoración del Riesgo
Conclusiones
Referencias
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Introducción

La empresa Deptha Furniture es una empresa familiar que ha estado en el mercado de

los muebles durante muchos años, esto les ha permitido crecer y ser un referente en el
mercado. El sistema corporativo que han llevado a cabo se basa principalmente en las
relaciones intrapersonales que tiene cada uno, pues, al ser una empresa familiar, sus
empleados o son familiares, o son personas allegadas a la familia. Además, en los últimos años
la empresa ha presentado un crecimiento económico al punto de poder expandirse al mercado
internacional a través de las exportaciones, o, a ser el proveedor de otras compañías que
también se dedican a comercializar estos productos.

La empresa ha presentado distintos inconvenientes que de momento no han sido muy

importantes, pues, no afectan en gran medida la utilidad del ejercicio, pero, estos son riesgos
que pueden afectar a largo plazo. Y en este trabajo se analizará los Estados Financieros
comparativos de los últimos dos años de ejercicio de la empresa, además de hacer un
cuestionario acerca del funcionamiento de la empresa, y un matriz de valoración del riesgo la
medición de los riesgos de la empresa, donde finalmente se dará una perspectiva o cuestionará
la diferenciar una auditoría pública del ejercicio del revisor fiscal.
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Análisis Horizontal
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En el análisis horizontal de la empresa, se evidenció que la empresa contó con un

claro crecimiento en cada uno de los parámetros, pues, tuvo un crecimiento del 28,25%, o
de 1,28 veces, en la totalidad de activos, pero, si nos detenemos a ver peldaño por peldaño
de esta cifra encontramos que no es cifra buena del todo, pues, en el efectivo hubo un
decrecimiento de más de 31%, que se vería reflejado en que las cuentas por cobrar
(60,34%) y los inventarios (41,21%) hubo un crecimiento alto, pero, esto es
contraproducente, pues, aunque naturalmente el activo de la empresa creció, este
crecimiento fue por cuentas que no deberían crecer si se quiere tener un crecimiento
correcto, pues, crecer porque vendemos y nuestros clientes no pagan sino se deja a crédito
demuestra falencias en el sistema de cobro, además de ser un riesgo para la empresa pues
a medida que crezca los clientes, la posibilidad de que esta cartera entre en pérdidas, lo
que haría que el activo se sustenta en una cifra que realmente no entrará en las arcas de la
empresa; y para el caso de los inventarios, puede ser simplemente o una posible
producción en masa para ventas del próximo año, o, una mala gestión de la rotación de
inventarios, lo que genereraía pérdidas de inventarios y con ello pérdidas en la empresa.

Mientras que para el caso de los Pasivos se evidencia una realidad distinta, pues, en
total solo hubo un crecimiento del 9,25%, que es muy poco, lo que demuestra la gran
eficacia de la empresa para poder lograr el objeto social sin endeudar la empresa, y más
cuando la principal razón del crecimiento es por el crecimiento que hubo en el valor a pagar
del impuesto a las ganancias, que, es un gran síntoma pues, este significa que la empresa
tuvo mucho mejor rentabilidad que el año anterior (dato que confirmaremos próximamente
una vez se analicen los ingresos, costos y gastos).

Por parte del patrimonio de los accionistas, este creció debido al crecimiento de las
utilidades acumuladas, ya que estás pasaron de 102.753.000 a 197.609.000 (un
crecimiento de 92,31%), algo que tiene razón en el resultado de las operaciones
económicas de la empresa.

Pues, por parte de los ingresos hubo un aumento de casi el 40%, pues, los ingresos
fueron de 1.437.317.000 para este último periodo, mientras que para el anterior periodo fue
de 1.034.322.000. Por el lado del costo de ventas el aumento solo fue del 27,58%, haciendo
así que el margen bruto aumentará fuera del 61,75%.

Por parte de los gastos que se incurrieron de año a año hubo un aumento en la
utilidad luego de estos del 93,48%, y el resultado neto por su parte aumentó un 125,23%, lo
que demuestra un gran trabajo de los departamentos de ventas.
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Para concluir, la empresa tuvo incrementos notables en sus ingresos, y un

crecimiento estándar en sus costos y gastos, lo que generó que la empresa presentará un
crecimiento de más del doble de utilidad, pero, este crecimiento en el activo se reflejó en
cuentas por cobrar, lo que, si no se hace un debido trabajo para cerrar estas carteras
genera pérdidas y haría mal al gran trabajo del ejercicio.
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Cuestionario

A. ¿Cómo es la reacción de Samuel frente a las obligaciones fiscales?

A Samuel le molestaba tener que pagar impuestos sobre la renta y, en general,

presionó a Jean para que se asegurara de que los períodos impositivos fueran "más que
adecuados". Y dado a que todas las actividades que realizan son tan manuales no tiene un
control específico de los recursos y obligaciones, a parte que una sola persona está
encargada de realizar varias actividades y otras no tiene la suficiente experticia para realizar
la labor.

B. Para muebles hechos a la medida representa el 15 % de las ventas, ¿son

confiables los costos asociados a la fabricación de estos muebles?

Los costos no son rastreados de forma individual por cada uno de los productos de
la empresa, por lo que es difícil poder medir cuáles son los costos y cuál sería la utilidad
que genera cada producto. Entonces podemos deducir que estos datos no son exactos
pues no se llevan los registros adecuados, se da créditos a los clientes por ser conocidos,
los créditos del bando han subido por la flexibilidad que se tiene con los mismo y se dan
comisiones a empleados con no están vinculados directamente.

C. ¿Los conteos de inventarios se realizan con qué frecuencia? ¿Cuál es el

sistema para medir el costo de inventarios en Deptha?

Los conteos de inventarios se realizan semestralmente, pero estos se hacen de

forma manual y muy anticuada, ya que la empresa no cuenta con un sistema de inventarios
adecuado para la gran cantidad, y para el caso de Samuel cree que de momento es muy
difícil pasar a contar más veces o incluso conseguir un programa porque el periodo de
puente de esto generaría problemas. El problema de no tener un registro adecuado de los
inventarios es que no se puede saber qué es lo que realmente tiene y que le hace falta para
cubrir la demanda de ventas que en algunas oportunidades se entrega tarde por no tener
registro de los mismos.

D. ¿El software contable integra cuáles módulos? ¿Cuáles módulos, en su

opinión, son prioridad también?

El programa que se usa es el de "Sound Accounting" de Onion Corp. que integra los
módulos de cuentas por pagar, cuentas por cobrar, y activos de capital. Estos tres módulos
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son muy necesarios para llevar correctamente la contabilidad, hace falta el módulo de los
Inventarios, y de los Costos, esto porque la empresa basa sus ingresos en el comercio de
los bienes que produce, por ello, se debe controlar por medios tecnológicos en lugar de
medios arcaicos. Así mismo, se debe tener en cuenta que software contable debe
suministrar todos los datos y registro de las actividades normales que realiza la empresa
para poder dar informes contables verídicos entre ellos se debe incluir la nómina de los
empleados, facturación, todos aquellos movimientos que realiza la empresa para saber
realmente cuales son los ingresos y gastos de la misma.

E. ¿Se preparan órdenes para cada compra de inventario?

Solo se preparan órdenes de compra para las cuales su valor a pagar sea mayor a
1.000.000, lo cual es una margen aceptable teniendo en cuenta la gran cantidad de
ingresos que presenta la empresa, e incluso, puede ser baja, pero para tener mejor control,
está bien. Sin embargo, es necesario que para llevar un mejor control y adecuado manejo
de los compromisos que tiene la empresa, se realice seguimiento y registro de todas
órdenes de compra sin importar el valor, ya que este es un documento que permite adquirir
compromiso entre el proveedor y el cliente y a futuro permite el cumplimento de los
compromisos pactados entre las partes.

F. ¿Quién realiza y cómo se realizan las verificaciones de los créditos de los

clientes?

Al final de cada mes, Samuel revisa las ventas y las listas de cuentas por cobrar.
Asegura que no haya errores obvios y personalmente llama a cada cliente cuya cuenta tiene
más de 90 días de vencida. Procedimiento que es inadecuado porque los créditos se
otorgan por ser conocidos y no se tiene en cuenta si los clientes tienen capacidad de pago
pues al momento de la entrega deberían pagar en efectivo, de lo cual no se tiene registro de
estos ingresos.

G. ¿Existen comisiones por ventas iguales para todos?

Además del salario base mínimo, cada vendedor (incluido Ariel) gana una comisión
del 15% por cada venta. Para motivar a los vendedores, su salario base es mucho más bajo
que el de la mayoría de los demás empleados. Un sistema informático rastrea el volumen
de ventas de cada vendedor. Jean imprime el informe mensual y prepara una lista de las
comisiones que se pagarán en la nómina de la próxima semana. Samuel o Dan revisan las
comisiones y las listas de ventas para asegurarse de que los empleados obtengan las
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cantidades correctas. Ariela recibió la comisión por ventas más grande hasta la fecha. Sin
embargo y a pesar que la comisión es igual para todos los trabajadores el software puede
ser manipulado pues no es posible que Ariel ganando menos que los trabajadores reciba
una comisión más grande por ventas, por lo tanto, es muy importante que se tenga un solo
software contable para tener mayor transparencia en los procesos y procedimientos
financieros y de nómina.

H. ¿Justificación de líneas de créditos con los bancos?

Ariel rara vez revisa las verificaciones de crédito de los clientes. Él conocía a la
mayoría de ellos. Los clientes pagan contra reembolso, pero reciben crédito ahora para
mantenerse al día con los competidores que ofrecen crédito. Por lo tanto, Dephta Furniture
solicita una línea de crédito al banco. El número de cuentas malas parece aumentar cada
año. Entonces lo que podemos concluir es que este método de crédito con los bancos no es
nada viable pues si los clientes van a realizar los pagos dentro de las fechas acordadas y
contra entrega, entonces no se debería pedir créditos al banco para cubrir este concepto y
más aún se debería realizar un seguimiento efectivo a los cuotas por cobrar, pues no se les
debería estar llamando a los clientes después de 90 días para que realicen los pagos, e hay
la importancia de llevar los registros contables adecuados, expedir las facturas y órdenes de
compra sin importar si es conocido o no el cliente.

I. ¿Ariel puede justificar sus nuevas adquisiciones?

Ariel es quien está a cargo del departamento de ventas, recibiendo además de su

salario como director comisiones por cada venta que presenta la empresa, esto, le puede
ayudar para solicitar los créditos necesarios para poder comprar cada uno de sus bienes,
sin embargo, se le debe realizar un seguimiento pues su salario básico es de menor cuantía
la de otros trabajadores, por lo tanto se debería realizar seguimiento a las comisiones para
validar sus ingresos.
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Formato. Valoración del Riesgo

Valoración de riesgo

No. Riesgo Control Valoración del riesgo

Prob. Imp. Comb.

1 Financiero - mercadeo Monitoreo tendencias Alta

económicas, mercado global,
cambio de divisas o moneda

2 Financiero - fraude Monitoreo y seguimiento a Muy Alta

estados financieros

3 Financiero Seguimiento y control de Alta

inventarios en tiempo real

4 Financiero - Créditos Control a integridad en reporte de Muy Alta

órdenes de compra, facturación,
créditos a clientes

5 Estratégicos Seguimiento a temas de mercadeo Alta

y ventas

6 Cumplimiento Seguimiento a normatividad, Muy Alta

pago de impuestos y gravámenes

7 Cumplimento Control en contratación de Alta

empleados de acuerdo a las
normas laborales

8 Operativos Monitoreo a softwares Alta

9 Operativo Monitoreo a producción, logística Alta

y distribución

10 Operativo Monitoreo a diseño, ensamble Muy Alta

piezas rechazadas en el proceso
de control de calidad
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Conclusiones

Después de haber realizado el trabajo anterior relacionado con el caso de la

empresa Dephta Furniture, podemos concluir que:

Que la empresa debe comenzar a implementar actualización de tecnología e

implementación softwares contables que le permitan minimizar los riesgos financieros que
tienen actualmente, ya que no se lleva un registro adecuado de las transacciones, no se
ingresan datos actuales de dinero en efectivo, no tiene registro de órdenes de compra por
menor cuantía, no tiene actualizado sus sistema de inventarios, los créditos que se otorgan
se realizan sin tener en cuenta la capacidad de pago de sus clientes.

En su estructura organizacional se evidencia que tiene falencias ya que no se cuenta

con el personal idóneo, con conocimientos contables, financieros o de mercadeo, las
personas que se contratan son conocidos con poca experiencia, lo que conlleva a que los
procesos y procedimientos internos de la empresa tengan falencias y más aún que una solo
persona se encargue cuatro actividades vitales lo que ocasiona posibles fraudes.

Si se miran los riesgos operativos de la empresa se puede evidenciar que hay

pérdida de tiempos, mano de obra y materia prima, pues al no llevar un control adecuado de
los pedidos e inventarios, se realiza una contratación innecesaria, se pierde materiales que
luego son revendidos para obtener alguna ganancia y lo que trae más perdida y poca
credibilidad es que se realizan entregas parciales o fuera de los tiempos establecidos lo que
ocasiona pérdidas operacionales y pago excedentes por sanciones productos elaborados.

No realizan una auditoría interna, ni externa lo que conlleva a que sus procesos y
procedimientos estén desactualizados, pues no se realiza control ni seguimiento, a la
estructura organizacional, los procesos de producción y a sus estados financieros.
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Referencias

Hurtado, H. (2017). Auditoría pública - Eje 2 analicemos la situación. Fundación

Universitaria del Área Andina. 18 páginas

Federación Internacional de Contadores - IFAC (2010, octubre). Guía de

Implementación fue preparada por el Comité de Pequeñas y Medianas - Volumen I - 285
pag.

UNIR (S.F.)¿Qué son los riesgos financieros y qué tipos hay?. UNIR La universidad
por internet. https://colombia.unir.net/actualidad-unir/riesgos-financieros/

Actualícese. (2022, junio17) Tipos de riesgos de auditoría: inherentes, de control y

de detección. https://actualicese.com/tipos-de-riesgo-de-auditoria-inherentes-de-control-y-
de-deteccion/

AUDITOOL. (2017, junio 2) Valoración del Riesgo en la Planeación de la Auditoría

de Estados Financieros. https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/valoracion-del-
riesgo-en-la-planeacion-de-la-auditoria-de-estados-financieros

Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB). NORMA

INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 315 - IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS
RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y DE SU ENTORNO. https://www.icjce.es/adjuntos/niaes-315.pdf