INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACION UNIDAD TEPEPAN.

CARRERA:

CONTADOR PUBLICO.

MATERIA:

DERECHO TRIBUTARIO Y MEDIOS DE DEFENSA

FISCAL.

TRABAJO:

GUÍA DE ESTUDIOS.

ALUMNO:

GONZALEZ PEREZ JOSE LUIS.

GRUPO:

4CV2
1.¿Mencione la importancia de las contribuciones en nuestro país y cuáles son las
principales contribuciones fiscales?
las contribuciones son cruciales para el funcionamiento y desarrollo
de México, permitiendo financiar servicios públicos, reducir
desigualdades, promover el crecimiento económico y asegurar la
estabilidad y soberanía fiscal del país y sus contribuciones principales
se dividen en 3:

1. Federales.
2. Estatales.
3. Municipales.

2.¿Mencione las diferentes fuentes de ingresos en nuestro país?

 Federal. Son el Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor
Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
(IEPS), Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), Impuesto a
los Depósitos en Efectivo, etc.
 Estatales. Tenencia Vehicular, el impuesto sobre Nóminas (ISN),
Impuesto sobre Hospedaje (ISH), Impuesto del Registro Civil
(actas de nacimiento, matrimonio y defunción)
 Municipal. Impuesto Predial, Impuesto sobre Adquisición de
Inmuebles y Transmisión de Dominio, Impuesto para el
Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas, Impuesto
por Alumbrado Público

3.¿Mencione los procesos de fiscalización del SAT para mejorar la recaudación

federal?
El Servicio de Administración Tributaria implementa diversos procesos
de fiscalización para mejorar la recaudación federal, entre los que se
destacan:

• Establecer modelos de riesgo dinámicos para identificar y combatir

oportunamente patrones de evasión, elusión y defraudación fiscal, a
fin de establecer líneas de acción preventivas, correctivas y punitivas.

• Desarrollar y utilizar herramientas tecnológicas que contribuyen a la

detección de conductas irregulares, prácticas ilegales o esquemas
fraudulentos de evasión fiscal.

• Fortalecer la fiscalización de los actos en proceso, auditar las

devoluciones y dar seguimiento a los juicios, liquidaciones y cobros.

• Promover que los contribuyentes cumplan con sus declaraciones y

pagos de manera oportuna, e identificar a aquéllos que presentan
variaciones atípicas en la información que declaran y en los importes
de sus pagos, promoviendo su corrección y el pago oportuno de sus
obligaciones fiscales

4.¿A qué se refiere la ley de coordinación fiscal?

La Ley de Coordinación Fiscal en México establece las bases de
colaboración entre la Federación, los estados y municipios para la
distribución de recursos fiscales, promoviendo una administración
eficiente y equitativa de las finanzas públicas mediante el Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal.

5.¿Mencione que son las facultades de comprobación fiscal y como se llaman?

Las facultades de comprobación son las atribuciones que las
autoridades fiscales mexicanas, principalmente el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), tienen para verificar el cumplimiento
de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes. Estas
facultades permiten a la autoridad fiscal revisar, inspeccionar y
auditar a los contribuyentes para asegurar que han declarado
correctamente sus ingresos, deducciones, créditos y pagos de
impuestos.

Las facultades de comprobación se dividen en dos categorías:

1. Visitas domiciliarias: Las autoridades fiscales pueden acudir al

domicilio fiscal del contribuyente para revisar sus libros, registros y
documentos que amparen sus operaciones. Esta facultad permite
verificar físicamente la existencia y consistencia de la información
reportada.

2. Revisiones de gabinete: Estas revisiones se realizan en las oficinas

de la autoridad fiscal, donde se solicita al contribuyente que presente
la documentación necesaria para comprobar el correcto cumplimiento
de sus obligaciones fiscales. La revisión se basa en la información
proporcionada y en los datos que la autoridad tiene en sus registros.

Estas facultades permiten a las autoridades fiscales detectar

irregularidades y asegurar una correcta recaudación de impuestos,
promoviendo la equidad y justicia en el sistema tributario.

6.¿Mencione cómo se procede para dar a un contribuyente la facilidad de pagar a

plazos?
Las autoridades fiscales, a petición de los contribuyentes, podrán
autorizar el pago a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, de las
contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo
exceda de doce meses para pago diferido y de treinta y seis meses
para pago en parcialidades, siempre y cuando los contribuyentes:

Presenten el formato que se establezca para tales efectos, por el

Servicio de Administración Tributaria. La modalidad del pago a plazos
elegida por el contribuyente en el formato de la solicitud de
autorización de pago a plazos podrá modificarse para el crédito de
que se trate por una sola ocasión, siempre y cuando el plazo en su
conjunto no exceda del plazo máximo establecido en el presente
artículo.

7.¿En qué consiste el procedimiento administrativo de

ejecución (PAE)?

El Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) es un proceso que

las autoridades fiscales mexicanas utilizan para cobrar adeudos
fiscales cuando los contribuyentes no cumplen voluntariamente con
sus obligaciones. Inicia con la notificación de un requerimiento de
pago y, si el contribuyente no responde, avanza a la fase de embargo
de bienes. Los bienes embargados pueden ser rematados para cubrir
el adeudo. El PAE incluye varias etapas, como la determinación del
crédito fiscal, la notificación, el embargo, la intervención y la
enajenación de bienes. Este procedimiento garantiza que el Estado
pueda recaudar los impuestos necesarios para su funcionamiento,
asegurando el cumplimiento de las obligaciones fiscales mediante
medidas coercitivas.

El artículo 145 del Código Fiscal de la Federación establece las

medidas de apremio que pueden ser utilizadas por las autoridades
fiscales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

8.¿En qué consiste y para qué sirve la declaratoria de perjuicio?

Es un dictamen técnico contable por medio del cual, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), plasma por escrito los perjuicios o
daños, ya sean tangibles o posibles, en contra de la federación
derivado de la conducta probablemente delictiva de una persona. El
artículo 92 establece que, Para proceder penalmente por los delitos
fiscales previstos en este Capítulo, será necesario que previamente la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público:

9.¿Mencione cuales con los medios de defensa en materia fiscal y como se

clasifican?
Los principales medios de defensa en materia fiscal se clasifican en
tres tipos:

Medios de Defensa Administrativos

Los medios de defensa administrativo en México permiten a los
contribuyentes impugnar actos y resoluciones de las autoridades
fiscales. Estos incluyen:

- Recurso de revocación: que se presenta ante la misma autoridad

que emitió el acto impugnado, buscando su reconsideración.

- Justicia de ventanilla : Es un medio de defensa optativo, constituido

a favor de los contribuyentes para realizar las aclaraciones que
consideren pertinentes, respecto a determinadas resoluciones fiscales
que en los cuales tengan algun problema.

- Recurso de inconformidad: Procede en materia de Seguro Social o

Infonavit.

Medios de Defensa Jurisdiccionales

- Juicio de amparo: Este va a proceder ante tribunales federales para

combatir actos de autoridad que violen los derechos del
contribuyente.

- Juicio contencioso administrativo federal: Procede ante el Tribunal

Federal de Justicia Administrativa, contra resoluciones definitivas.

Medios de Defensa No Jurisdiccionales

- Quejas y reclamaciones ante el PRODECON

- Acuerdos conclusivos ante PRODECON

Estos medios de defensa permiten a los contribuyentes impugnar

actos y resoluciones de las autoridades fiscales que consideren
ilegales o que afecten sus intereses. Es importante que los
contribuyentes conozcan y ejerzan oportunamente estos derechos
para proteger sus intereses.

10.¿Mencione que es la justicia de ventanilla?

Se le llama al procedimiento de aclaración en que el particular va a
poder resolver su problemática directamente en la ventanilla.

El artículo 33-A del Código Fiscal de la Federación indica que “los

particulares podrán acudir ante las autoridades fiscales dentro de un
plazo de seis días siguientes a aquél en que haya surtido efectos la
notificación de las resoluciones a que se refieren el artículos 41.

11.¿A qué se refiere el recurso de revocación e inconformidad?

El Recurso de Revocación es un medio de defensa administrativo en
México que permite a los contribuyentes impugnar actos y
resoluciones de las autoridades fiscales, solicitando su
reconsideración. Se presenta ante la misma autoridad que emitió el
acto impugnado. Por otro lado, la inconformidad se interpone ante la
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON),
ofreciendo mediación y asesoría para resolver disputas fiscales.
Ambos mecanismos garantizan la protección de los derechos de los
contribuyentes y la transparencia en la administración fiscal.

Para que un particular pueda interponer el recurso de revocación

necesariamente el acto o la resolución, el articulo artículo 116 CFF
dispone que: "Contra los actos administrativos dictados en materia
fiscal federal se podrá interponer el recurso de revocación".

12.¿Qué es la defensa jurisdiccional y la no jurisdiccional?

La defensa jurisdiccional se refiere a los medios de defensa que
utilizan la función del poder público para decidir sobre asuntos de
carácter jurídico que sean controvertidos entre la autoridad fiscal y el
contribuyente. Estos medios de defensa implican la intervención de
un tercero imparcial, como por ejemplo el de un tribunal, para
resolver las controversias.

La defensa no jurisdiccional, se enfoca en promover, proteger y

defender los derechos de los contribuyentes a través de procesos
propios y flexibles. Estos medios de defensa no implican la
intervención de un tribunal y suelen ser más rápidos y flexibles.

13.¿Cuáles son los medios de impugnación en materia fiscal?

Los medios de impugnación en materia fiscal son:

•Juicio contencioso administrativo: Es un proceso autónomo ante el

Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en el cual se combaten
actos o resoluciones de autoridad a través de un proceso diverso al
que se originó la resolución impugnada.

•Recurso administrativo de inconformidad: Se tramita mediante

escrito, ante la Autoridad que emitió el acto, quien dará trámite y
resolución, aquí la Autoridad deberá resolver en un plazo de 3 meses.

•Recurso administrativo de revocación: Es un medio de defensa

establecido en el Código Fiscal de la Federación mediante el cual los
contribuyentes pueden impugnar los actos y resoluciones dictados
por las autoridades fiscales, cuando consideren que se afectan sus
derechos o porque no están emitidos conforme a la ley.

Está se presenta ante la autoridad que emitió o ejecutó el acto

impugnado, o ante autoridad competente debido al domicilio del
contribuyente.
•Juicio de nulidad: Seguido ante el Tribunal Federal de Justicia
Administrativa.

14.¿Qué es el derecho de audiencia?

El derecho de audiencia es el derecho que tiene toda persona a ser

oída, con las debidas garantías y dentro de un plazo razonable, por un
juez o tribunal competente, independiente e imparcial, establecido
con anterioridad por la ley, este derecho está en el artículo 14 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

15.¿Cuál es la diferencia entre un acto jurisdiccional y un acto administrativo?

La diferencia fundamental entre un acto jurisdiccional y un acto
administrativo radica en su naturaleza y función dentro del sistema
legal:

1. Acto Jurisdiccional: Es aquel emitido por un órgano judicial en el

ejercicio de su función jurisdiccional, es decir, en la resolución de
conflictos y controversias conforme al derecho. Este tipo de acto tiene
efectos de cosa juzgada y resuelve disputas entre partes, aplicando la
ley a casos específicos y determinando derechos y obligaciones.

2. Acto Administrativo: Es aquel emitido por una autoridad

administrativa en el ejercicio de sus funciones administrativas, como
la gestión de servicios públicos, la aplicación de normativas o la toma
de decisiones administrativas. Los actos administrativos regulan las
relaciones entre la administración pública y los ciudadanos,
estableciendo derechos y obligaciones en el ámbito administrativo,
pero no resuelven conflictos judiciales ni tienen efectos de cosa
juzgada.

16.¿Qué quiere decir la palabra jurisdiccional?

Función jurisdiccional este corresponde exclusivamente a los
juzgados y tribunales determinados en las leyes y en los tratados
internacionales para juzgar y a la función pública de administrar
justicia y resolver conflictos de manera definitiva e irrevocable.

17.¿Qué significa ombudsman?

Es el órgano encargado de recibir e investigar las quejas de los
particulares contra la deficiente actuación o abusos de las
autoridades.

Es un sistema de control de calidad de la administración pública.

18.¿Qué quiere decir el término cautelar en materia tributaria?

En materia tributaria, una medida cautelar es una acción preventiva
que puede ser tomada por las autoridades fiscales para asegurar el
cobro de impuestos cuando existe un riesgo de que el contribuyente
no cumpla con sus obligaciones fiscales. Estas medidas pueden incluir
el embargo de bienes, la retención de ingresos o la suspensión de
actividades económicas hasta que se resuelva la situación fiscal del
contribuyente. Las medidas cautelares se utilizan para proteger los
intereses del Estado y garantizar la recaudación de impuestos, pero
deben ser proporcionales y estar fundamentadas en la ley.

19¿Qué es una medida cautelar para el SAT?

Una medida cautelar para el Servicio de Administración Tributaria
(SAT) es una acción preventiva que puede tomar esta autoridad para
asegurar el cobro de impuestos cuando existe un riesgo de que el
contribuyente no cumpla con sus obligaciones fiscales. Estas medidas
pueden incluir el embargo de cuentas bancarias, el embargo de
bienes muebles e inmuebles, la retención de ingresos, la suspensión
de actividades económicas o la prohibición de salir del país, entre
otras. El SAT puede aplicar estas medidas como parte de un
procedimiento de fiscalización o como resultado de una auditoría
fiscal, con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y proteger los intereses del Estado.

Entre las medidas cautelares que puede adoptar el SAT se

encuentran:

 Embargo preventivo de bienes y derechos.

 Retención del pago de devoluciones tributarias.
 Prohibición de enajenar, gravar o disponer de bienes o
derechos.

20.¿A qué se refiere el artículo 5 del código fiscal?

El artículo 5 del Código Fiscal de la Federación se refiere a la
aplicación estricta de las normas tributarias. Establece que las
disposiciones fiscales que establecen cargas a los particulares y las
que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las
infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Además, indica
que las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando
cualquier método de interpretación jurídica, y en caso de falta de
norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones
del derecho federal común siempre que su aplicación no sea contraria
a la naturaleza propia del derecho fiscal.

21.¿A qué se refieren los artículos 34, 35, 36 y 37 del código fiscal?
•Artículo 34: Las autoridades fiscales deben proporcionar asistencia
gratuita a los contribuyentes, explicar las disposiciones fiscales de
manera clara y sencilla, y mantener oficinas en diferentes lugares del
país para orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento
de sus obligaciones fiscales.

•Artículo 35: Los funcionarios fiscales facultados pueden dar a

conocer a los contribuyentes los hechos o actos que deriven en la
omisión de contribuciones o en la comisión de irregularidades,
siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos en el Código.

•Artículo 36: Las resoluciones administrativas de carácter fiscal deben

ser emitidas por las autoridades competentes y deben cumplir con los
requisitos establecidos en el Código.

•Artículo 37: El plazo para resolver las consultas a que hace

referencia el artículo 34-A será de ocho meses. Cuando se requiera al
promovente que cumpla los requisitos omitidos o proporcione los
elementos necesarios para resolver, el término comenzará a correr
desde que el requerimiento haya sido cumplido.

22.¿Qué es y para qué sirve el recurso de amparo, conforme

el artículo 103 y 107 de la CPEM?

El recurso de amparo es un mecanismo constitucional que se

establece en el artículo 103 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos (CPEM) para proteger los derechos fundamentales
de las personas. Este recurso tiene como finalidad restablecer el
derecho vulnerado y resguardar la debida protección del afectado.

El artículo 107 de la CPEM especifica que el recurso de amparo puede

ser interpuesto por cualquier persona que considere que su derecho
fundamental ha sido violado o amenazado. Este recurso puede ser
utilizado para proteger derechos como la libertad, la igualdad, la vida,
la seguridad personal y otros derechos fundamentales establecidos
en la Constitución

23.¿A qué se refiere el juicio de nulidad y cuando procede?

El Juicio de Nulidad en materia fiscal es un medio de defensa legal
que permite a los contribuyentes impugnar los actos y resoluciones
emitidos por las autoridades fiscales, como el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), que consideran contrarios a la ley o
que afectan sus derechos. Este juicio procede cuando el
contribuyente considera que un acto administrativo fiscal, como una
resolución, un requerimiento de pago o una determinación de crédito
fiscal, es ilegal o está afectando sus intereses. El juicio se presenta
ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) y debe
interponerse dentro de los 45 días hábiles siguientes a la notificación
del acto impugnado.

Durante el juicio, el contribuyente presenta sus argumentos y pruebas

para demostrar la ilegalidad o afectación de sus derechos, mientras
que la autoridad fiscal defiende la legalidad de su acto. El TFJA revisa
las pruebas y argumentos presentados por ambas partes y emite una
resolución que puede confirmar, modificar o revocar el acto
impugnado. El Juicio de Nulidad es un medio importante para
garantizar la legalidad y equidad en la aplicación de las normas
fiscales, permitiendo a los contribuyentes impugnar decisiones
administrativas que consideran injustas o contrarias a la ley.

24.¿Qué es el recurso de casación?

El Recurso de Casación es un medio de impugnación utilizado en
algunos sistemas jurídicos, incluido el sistema legal mexicano, para
impugnar decisiones judiciales ante una instancia superior,
generalmente la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) en
México. Este recurso procede cuando se considera que una resolución
judicial ha sido emitida en violación a la ley o ha incurrido en errores
sustanciales que afectan los derechos de las partes. El recurso de
casación se basa en cuestiones de derecho, no en la revaluación de
hechos probatorios, y busca corregir errores de interpretación o
aplicación de la ley cometidos por los tribunales inferiores. La
presentación del recurso de casación suele estar sujeta a requisitos
específicos, como plazos de presentación y fundamentación
adecuada. La decisión de la SCJN sobre el recurso de casación es
definitiva y vinculante, y puede confirmar, modificar o revocar la
resolución impugnada. Este recurso juega un papel crucial en la
garantía del derecho a un debido proceso y la uniformidad en la
interpretación y aplicación del derecho.

25.¿De acuerdo con el título 5 de los procedimientos administrativos, describa el

recurso de revocación “Artículo 116” procedencia, cuando procede, donde debe
presentarse, que se señala en el escrito de interposición, que debe acompañarse al
escrito de interposición, ¿casos de improcedencia del recurso y en qué casos procede
el sobreseimiento?
De acuerdo con el artículo 116 del Código Fiscal de la Federación, el
recurso de revocación es un medio de defensa legal no jurisdiccional
que permite a los contribuyentes impugnar actos o resoluciones
emitidos por la autoridad fiscal federal que hayan vulnerado sus
derechos. Este recurso procede contra actos administrativos dictados
en materia fiscal federal y debe presentarse ante la propia autoridad
que emitió el acto o resolución impugnada. En el escrito de
interposición se debe señalar la autoridad a la que se dirige, el
propósito de la promoción, el acto que se impugna, los agravios que
causa, las pruebas y hechos controvertidos, y debe estar firmado por
el interesado o su representante legal. Al escrito de interposición se
deben acompañar diversos documentos, como la representación del
promovente cuando no gestione a nombre propio o el documento que
contiene la resolución impugnada. El recurso de revocación es
improcedente en casos como actos que no causen agravio al
particular, y procede el sobreseimiento cuando se incurre en causales
de improcedencia.