ESTUDIO DE CASO

PRESUPUESTO MAESTRO COSTOS Y PRESUPUESTOS

POR:

ESTEFANY ARISTIZABAL BELTRAN

DOCENTE:
ARGEMIRO PULGARIN GIRALDO

COSTOS Y PRESUPUESTOS

ADMINISTRACION EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

IUD DIGITAL DE ANTIOQUIA

2024
La compañía manufacturera “MARROQUINERIA PECARI”, lo contrata a usted para diseñar el
presupuesto de operación como un estudio de caso, con el fin de determinar la utilidad bruta en
ventas y le brinda la siguiente información:

AÑO VENTAS ANUALES

2020 6.845
2021 7.530
2022 13.850

Los gastos fijos de administración y ventas equivalen a $32.000.000

Punto Descripción Tipo de presupuesto requerido

La empresa produce y vende un solo
producto: Bolso Ejecutivo. El precio
1. de venta del producto es de $95.000. Presupuesto de ingresos
Calcular el pronóstico de ventas para
el año 2023.
Según la reactivación económica
esperada al finalizar el período se
espera tener un inventario de 12.000
2. Presupuesto de producción
unidades terminadas y al iniciar se
cuenta con un inventario de 3.000
unidades.
Para elaborar un bolso cada operario
utiliza dos horas de su jornada
3. diaria, el salario de cada operario Presupuesto de mano de obra
corresponde al salario mínimo legal
vigente.
Los costos indirectos de fabricación
se aplican con base a las unidades
producidas, y por lo tanto los costos
4. CIF
variables se estiman que serán de
$214/unidad y los costos fijos
anuales serán de $80.000.000.
Se necesita 0.9 metros. de cuero
para fabricar el producto, y se espera
5. que el costo de cada metro es de Costo de los materiales
$16.000.
 Punto Descripción Tipo de presupuesto requerido
Se necesitan 0.5 metros de forro
para fabricar el producto, y se espera
que el costo de cada metro es de
$3.500.
Se necesitan 3 herrajes para cada
bolsa y el proveedor vende paquete
de 50 por un valor de $ 130.000

1. A partir de la anterior información, usted debe entregar lo siguiente

a. Presupuesto de ingresos.
b. Presupuesto de producción
c. Presupuesto de materiales: es decir el costo total de materiales.
d. Presupuesto de mano de obra
e. Presupuesto de costos indirectos de fabricación CIF
f. Calcular el costo del producto
g. Calcular la utilidad bruta y Utilidad operativa
2. Realizar las proyecciones para el año 2024 y 2025 teniendo en cuenta los siguientes
incrementos

AÑO 2 3
Ingresos 15% 9%
Costos variables totales 5% 6%
Costos fijos totales 5% 3%

3. Tomar como año 1 el año 2023, proyectado en el punto anterior

a. Calcular los ingresos para cada año
b. Calcular los costos variables de cada año
c. Calcular los costos fijos totales de cada año
d. Elaborar el flujo de caja para el primer año, teniendo en cuenta lo siguiente: las ventas de
contado equivalen al 70%, los costos variables se financian con los proveedores y se paga el
65% de contado y los costos fijos totales se pagan en su totalidad.
e. Hacer un análisis de los resultados obtenidos
 RESPUESTA

PRONOSTICO DE VENTA PARA EL AÑO 2023

VENTAS
AÑO # AÑO
ANUALES

2020 1 6.845
2021 2 7.530
2022 3 13.850
2023 4 16413,3

GRAFICO DE DISPERSION

venta
16,00 s
0

14,00
0

12,00
0

10,00
0

8,00
0

6,00
y = +
0 3502,5 2403,3
0 0.5 1 1.5 2x 2.5 3 3.5
Y= m X+b
R² = 0, 8226

1. A partir de la anterior información, usted debe entregar lo siguiente

a. Presupuesto de ingresos.

Ingreso por venta = unidades vendidas* precio de venta. Ingreso por venta = 16.413,3*$95.000 =
$1.559.263.500
Ingreso por venta es igual a $1.559.263.500

b. Presupuesto de producción

Cumpliendo con las condiciones del inventario:

Inventario final: 12.000 unidades. Inventario inicial: 3.000 unidades.

¿Cuántas unidades debo producir para el año 2023?

Producción = unidades a vender + unidades del inventario final – unidades del inventario inicial.

Producción = 16.413,3 + 12.000 – 3.000 = 25.413,3

Para el año 2023 debo producir 25.413,3 unidades.

c. Presupuesto de materiales: es decir el costo total de materiales.

COSTO COSTO COSTO

MATERIAL MATERIAL X cm MATERIAL X
MATERIALES BOLSO X METRO o und BOLSO
$16,000/100 cm = $160*90 cm =
CUERO 0.9 m $ 16.000 $160 $14,400
$3,500/100 cm = $35*50 cm =
FORRO 0.5 m $ 3.500 $35 $1,750
$ 130,000 x $130,000/50 und = $2.600*3 und =
HERRAJE 3 und. 50 und $2,600 $7,800

Total, de materia prima para cada bolso:

$14.400 + $1.750 + $7.800 = $23.950
Total, de materia prima para producir las unidades de bolsos:
16.413,3 und * $23.950 = $393´098.535

d. Presupuesto de mano de obra

Valor de hora trabajada por operario: $6.815

El tiempo que gasta cada operario para producir una unidad es de 2 horas. Valor mano de obra para
elaborar un bolso:
$6.815 * 2 horas = $13.630

Un operario trabaja 192 horas.

¿Cuántos bolsos produce un operario en 192 horas? X = (192*1) /2 = 96 bolsos
¿Cuántos operarios se necesitan para producir 25.413,3 bolsos? X = (1*25.413,3) /96 = 264,7
operarios
Costo de mano de obra para elaborar los bolsos:

Costo de mano de obra = valor de tiempo de producción de 1 bolso * número de unidades de

producción.
Costo de mano de obra = $13.630 * 25.413,3 = $346.383.279

e. Presupuesto de costos indirectos de fabricación CIF

CIF = costos indirectos de fabricación fijos + costos indirectos de fabricación variables.

Fijos: $80.000.000
Variables: valor de unidad * número de unidades de producción. Variables: $214 * 25.413,3 =
$5´438.446,2

Cf $80.000.000
Cv $ 5.438.446,2
-------------------- $85
´438.446,2

Total, de CIF es de $85´438.446,2

Si se produce las mismas unidades a vender de 16.413,3.

CIF = $80.000.000 + ($214 * 16.413,3) = $83.512. 446,2

f. Calcular el costo del producto

Costo del producto = material directo + mano de obra directa + costos indirectos de fabricación.
 Materia prima: $393´098.535

Mano de obra directa de 16.413,3 unidades a vender.

Mano de obra directa = número de unidades a vender* valor de cada unidad por hora.
Mano de obra directa = 16.413,3 * $13.630 = $223´713.279 Mano de obra directa = $223´713.279

Costos indirectos de fabricación CIF de 16.413,3 unidades

CIF variable= número de unidades a vender * costo variable de cada unidad. CIF variable = 16.413,3
* $214 = $3´512.446,2
CIF total = CIF variable + CIF fijos
CIF total de 16.413,3 = $3´512.446,2 + $80´000.000 = $83´512.446,2

Costo total de venta = $393´098.535 + $223´713.279 + $83´512.446,2 Costo total de venta =

$700´324.260,2

Costo de cada producto = costo total de venta / número de unidades a vender. Costo de cada producto
= $700´324.260,2 / 16.413,3
Costo de cada producto = $42.668

g. Calcular la utilidad bruta y Utilidad operativa

Utilidad bruta = ingresos – costo de mercancía vendida. Utilidad bruta = $1.559´263.500 -

$700´324.260,2

Utilidad bruta = $858´939.239,8

Utilidad operativa = utilidad bruta – gastos de administración y ventas. Utilidad operativa=

$858´939.239,8 – $32´000.000
Utilidad operativa = $826´939.239,8
 ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS $ 1.559.263.500
- COSTO DE MERCANCIA VENDIDA $ 700.324.260,2
UTILIDAD BRUTA $ 858.939.239,8
- GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS $ 32.000.000
UTILIDAD OPERATIVA $ 826.939.239,8

1. Realizar las proyecciones para el año 2024 y 2025 teniendo en cuenta los
siguientes incrementos

AÑO 2 3
Ingresos 15% 9%
Costos variables totales 5% 6%
Costos fijos totales 5% 3%

2. Tomar como año 1 el año 2023, proyectado en el punto anterior

a. Calcular los ingresos para cada año
b. Calcular los costos variables de cada año
c. Calcular los costos fijos totales de cada año

1 2 3

AÑO 2023 2024 2025

15% 9%

INGRESOS $ 1.559.263.500 $ 1.793.153.025 $ 1.954.536.797,2

5% 6%
COSTOS
VARIABLES $ 398.536.981,2
$ 418.463.830,26 $ 443.571.660,075
5% 3%

COSTOS FIJOS $ 303.713.279 $ 318.898.961,85 $ 328.465.930,705

d. Elaborar el flujo de caja para el primer año, teniendo en cuenta lo siguiente: las ventas de contado
equivalen al 70%, los costos variables se financian con los proveedores y se paga el 65% de contado
y los costos fijos totales se pagan en su totalidad.

FLUJO DE CAJA 2023

INGRESOS $1.091.484.450
COSTOS VARIABLES $259.049.037,78
COSTOS FIJOS $303.713.279
Total $528.722.133,22

e. Hacer un análisis de los resultados obtenidos.

A diferencia de los años anteriores, el año 2023 tiene una proyección muy gratificante con
respecto al número de ventas e ingresos.
Con un ingreso de más del 10% al año 2022.
Y con proyecciones para el año 2024 y 2025 de más del 8 %

BIBLIOGRAFIA

E.E.T.C. (2013).Presupuesto.Concepto.Recuperado 12 de junio de 2022, de

https://concepto.de/presupuesto/

Sinisterra, G. (2011), Contabilidad de costos. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. (Capítulo 1 - Página 1 a
la 12) Recuperado de:
https://ebookcentral.proquest.com/lib/iudasp/reader.action?docID=3198219