EXCEL de Presupuesto Industrial Fabrica de Camisas
EXCEL de Presupuesto Industrial Fabrica de Camisas
EXCEL de Presupuesto Industrial Fabrica de Camisas
Presupuesto de Ventas
Representa la mejor estimación posible respecto a los ingresos por ventas del periodo
Supuestos:
Se espera que la empresa alcance el volumen de ventas de 3,000 unidades, con incrementos sucesivos de 500
unidades en cada trimestre
Considerando el precio de S/. 65 unidad.
Presupuesto de Producción
Muestra las unidades que deben de producirse para cubrir ventas previstas. Una estimación realista de existencias
finales es esncial en este presupuesto
Unidades vendidas
+ Existencias finales
- Existencias iniciales
= UNIDADES PRODUCIDAS
Se considera que se puede cubrir la demanda futura manteniendo un stock de seguridad igual al 20% del volumen de
ventas previsto para el siguiente trimestre
20% 5000 unidades Se estima existencias finales del ultimo trimestre son
del 20% de 5,000 unidades previstas de venta, igual a
1,000 unidades
Supuestos:
Se ha previsto un inventario final de materias primas igual al 10% de la produccion prevista
para el siguiente trimestre. Para el 1er trimestre del ejercicio siguiente se han previsto 10,200
unidades
El inventario inicial sera tambien un 10% de la produccion prevista para cada trimestre
La produccion de cada camisa requiere de 2 unidades de materia pirma, y el costo esperado
de las mismas es de S/. 4 por unidad
Unidades de materia
prima por unidad a 2 2 2 2 2
producir
Total unidades de
materia prima de 6,200 7,200 8,200 9,200
produc.
Mas existencias iniciales 10% 720 820 920 1,020
previstas
Menos existencias finales 10% 620 720 820 920
previstas
Compras de materias
6,300 7,300 8,300 9,300
primas
Costo unitario de 4 4 4 4 4
materias primas
Costo total de materias
primas 25,200 29,200 33,200 37,200 124,800
El presupuesto de mano de obra directa (MOD) contiene las horas y el costo necesario para alcanzar la produccion
prevista
Supuestos:
Se requiere 2 horas de mano de obra directa para producir cada unidad de producto
terminado y el costo de las mismas es de S/. 10 por hora
El presupuesto de costos comerciales incluye los gastos necesarios para la actividad comercial prevista. Los costos de
personal y publicidad son fijos y el resto de variables segun el volumen de ventas
Gastos de administracion
(estructura) 17,500 17,000 16,500 16,000 67,000
Resultado 8,700 22,280 35,700 49,200 115,880
Gastos de administracion
(estructura) 9% 7% 6% 5% 7%
Resultado 4% 10% 14% 17% 12%
Se planifica adquirir una nueva maquinaria con un costo total de US$ 15,100 (S/. 45,000), al
inicio del 4to trimestre, para lo cual se solicita un prestamo a 1 año (cuatro trimestres), siendo
su primera amortización al finalizar el mismo periodo que se so
Los prestamos pendientes del año anterior se devuelven en el 3er trimestre
Otras inversiones menores de S/. 11,100 y S/. 4,000, en el 2do y 3er trimestre
Pagos de impuestos trimestrales de S/. 1,000
Detalle de cobros
Gastos de administracion
(estructura) 17,500 17,000 16,500 16,000 67,000
Devoluciones de
préstamos 11,250 11,250
Activo Importes
Tesoreria 138,405
Clientes 131,625
Existencias materias
primas 3,680
Existencias productos
terminados dato 44,000
Depreciacion acumulada 36,000
Depreciacion acumulada -36,000
Maquinaria dato 15,100
ucesivos de 500
sta de existencias
ra cada trimestre
ma, y el costo esperado
nzar la produccion
ad de producto
n que se produce el
vos, excepto la
Total
60,000
195,000
227,500
260,000
160,875
903,375
Total
10,600
25,200
29,200
33,200
18,600
116,800