Fundamento Control Interno

FUNDAMENTOS DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
INTERNO
Lic. Harlan D. Volquez Torres

Director de Desarrollo Normativo
Contralora General de la Repblica.
Presentacin
Su nombre es?
Su profesin es?
Trabaja en?
Que conoces del
tema?
Expectativas?
Metodologa del curso
Exposicin
del Docente
10 Puntos
Ejercitaciones
grupales:
Compuesta por
cinco (5) ejercicios
dentro del aula:
- Puntacin de 5
puntos cada una.
Total 25 puntos.
Lecturas diarias del
material de cada
participante.
Evaluacin final
:
- Una prctica Final
Individual con valor
de 35 puntos.
-Una prueba final
individual con valor
de 30 puntos
Objetivo General
Impartir conocimientos bsicos sobre el Sistema
Nacional de Control Interno, describiendo e
identificando en cada rea administrativa y
Financiera de las instituciones pblicas los
aspectos fundamentales del Sistema de Control
Interno que rige al sector pblico dominicano, las
atribuciones y deberes institucionales, la
responsabilidad del servidor pblico, el nuevo rol
de la Contralora General de la Repblica y de la
auditoria interna y el proceso de control interno
institucional.
Les invito a:
Poner los celulares en modo vibracin
No comer en el curso
Mantener la escucha activa
Levantar la mano para pedir la palabra
Respetar la palabra de nuestros
compaeros
Contexto de
Origen y
Reforma del
Sistema de
control Interno
Fundamento
s del Sistema
de Control
Sistema
Nacional de
Control Interno
Antecedentes
Base Jurdica y mbito de
Aplicacin
Marco conceptual
Estructura
Conceptualizacin
Proceso
Control
Interno
Institucional
Enfoque
Componentes
Evaluacin
Contexto de Origen y Reforma

del Sistema de Control Interno
en la Repblica Dominicana.
Antecedentes de Control en la Repblica Dominicana
Resea Histrica del Control Interno Gubernamental en la Repblica

Dominicana
1492
1518
Con
el
descubrimient
o de la isla, los
Reyes
/catlicos
Designaron un
funcionario
con la misin
de
vigilar
y
controlar
el
manejo
de
fondos
y
bienes de la
expedicin.
se constituy
el Consejo de
Indias
responsable de
la recaudacin
y control fiscal
de la Corona.
1844
2001
1954
La Contralora General
de la Repblica nace
con
nuestra
propia
Se crean
historia
republicana.
las UAI
Aparece en la primera
Dec. 121
constitucin
dominicana, la de San
Mediante la Ley
Cristbal
3894, la Oficina
de
Contabilidad
General pasa su
Su primera referencia la
segunda etapa al
encontramos
bajo
el
ser
denominada
nombre
de
"Consejo
"Contralora
y
administrativo",
Auditora General
de la Repblica.
consignado en el artculo
182 de la mencionada
Constitucin
Antecedentes de control en la Repblica Dominicana
Mediante la Ley 10-04 del 20 de enero del ao 2004, de la

Cmara de Cuentas, se instituye El Sistema Nacional de
Control y Auditoria.
El mismo comprende el conjunto de

principios, normas y procedimientos
que
regulan
el
control
interno
institucional y el control externo de la
gestin de quienes administran o
reciban recursos pblicos en entidades
sujetas al mbito de accin de esta ley,
con el propsito de lograr el uso tico,
eficiente, eficaz y econmico de tales
recursos y, adems, con el debido
cuidado del ambiente.
Control
Interno
Control
Legislati
vo
Control
Externo
Sistema
Nacional de
Control y
Auditora
Control
Social
10
Mandato, Constitucin de la Repblica
Artculo 247.- Control Interno. La

Contralora
General
de
la
Repblica es el rgano del Poder
Ejecutivo,
rector
del
control
interno, ejerce la fiscalizacin
interna y la evaluacin del debido
recaudo, manejo, uso e inversin
de los recursos pblicos y autoriza
las rdenes de pago, previa
comprobacin del cumplimiento de
los
trmites
legales
y
administrativos,
de
las
Lic. Harlan
Volquez Torres
instituciones bajo
el D.mbito,
de

Como parte del nuevo marco normativo del Sistema de
Administracin Financiera Nacional se promulgaron diversas
leyes, algunas de las cuales son las siguientes:
Ley No.
126-01
Entidad
Crea la Direccin General de Contabilidad
Gubernamental e instituye el Sistema de
Contabilidad Gubernamental
567-05
Establece las nuevas funciones de la Tesorera Nacional

y crea el Sistema de Tesorera
10-04
Establece nuevas funciones de la Cmara de Cuentas y

crea el Sistema Nacional de Control y Auditoria
6-06
Direccin General de Administracin de Deuda Publica y

crea el Sistema de Crdito Pblico
423-06
Ley Orgnica de Presupuesto para el Sector Pblico y

crea el Sistema de Presupuesto
494-06
Secretaria de Estado de HACIENDA
05-07
Sistema Integrado de Administracin Financiera del

Estado(SIAFE)
12

La Administracin Financiera del Estado
Integracin con el Control Interno
Control interno
CREDITO
PUBLICO
PRESUPUESTO
TESORERIA
Planificacin
e inversin
CONTABILIDAD
Adm.
Tributaria
Recursos
Humanos
Contrataciones
Pblicas
Adm.
de Bienes
Base Jurdica y mbito de Aplicacin del Sistema Nacional

de Control Gubernamental
Base legal del Sistema Nacional de Control

Interno Gubernamental
La Ley 10-07 y su Reglamento de
aplicacin 491-07, que instituye el
Sistema Nacional de control Interno
de las instituciones y organismos
pblicos.
Aprobada por el Senado de la Repblica en fecha 4 de Enero

del 2007 y
promulgada por el presidente en fecha 8 de Enero del mismo
ao. Reglamento aprobado en fecha 30 de agosto 2007,
mediante decreto no.491-07
14
Base Jurdica y mbito de Aplicacin del Sistema

Nacional de Control Gubernamental
Finalidad tiene la Ley 10-07
Su rectora y
componentes
Regular la
gestin
pblica
institucional
Regular el control
interno de los
fondos y recursos
pblicos
Instituir el Sistema
Nacional de Control
Interno
Ley 1007
La interrelacin
con la
responsabilidad por
la funcin pblica,
el control externo,
el control poltico y
el control social
Establecer las
atribuciones y
facultades de la
Contralora
General de la
Repblica
Sealar las
atribuciones y
deberes
institucionales en
la materia.
15

CIUDADO Y
PROTECCIN DEL
MEDIO AMBIENTE
CUMPLIMIENTO DE
LAS LEYES Y
NORMAS VIGENTES
CONFIABLIDIDAD DE
LA INFORMACIN
FINANCIERA Y DE
GESTIN
EFICIENCIA Y
EFICACIA DE LAS
OPERACIONES
RENTABILIDAD SOCIAL
TRANSPARENCIA Y CALIDAD DEL GASTO
CONTROL INTERNO
16

mbito de aplicacin de la Ley 10-07 y su reglamento De Aplicacin 49107 ?
mbito de Aplicacin
Gobierno
Central
Instituciones Descentralizadas
y Autnomas
Empresas pblicas con

participacin Estatal
Mayoritaria
Instituciones
Pblicas de la
Seguridad
Social
Los Ayuntamientos de los

Municipios y del Distrito
Nacional
17

Obligaciones de las empresas o personas fsicas o

jurdicas privadas sealadas anteriormente
Suministrar a la Contralora General de la

Repblica los informes financieros que les
solicite sobre la participacin del Estado.
Proporcionar a la Contralora General de la
Repblica las explicaciones que les solicite y
permitirle las inspecciones sobre la
participacin estatal, recursos, privilegios o
vinculacin contractual.
18
Base Jurdica y mbito de Aplicacin del

Sistema Nacional de Control Gubernamental
Excepciones dentro del mbito de

aplicacin de la Ley 10-07?
Los Poderes Legislativo y Judicial, la Cmara de

Cuentas y la Junta Central Electoral, en el marco de la
independencia y coordinacin de los Poderes,
establecern y mantendrn su propio control interno,
incluyendo el establecimiento de una Unidad de
Auditora Interna, conforme a sus objetivos, planes y
polticas, para lo cual debern tomar como referencia
la ley 10-07 y las normas que emita la Contralora
General de la Repblica.
19
2.- SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

DEL SECTOR PBLICO
20
Marco conceptual del Sistema Nacional

de Control Interno
El Sistema Nacional de Control Interno comprende:

Que
Conjunto
Conjunto
de
de Leyes
Leyes
Procedimien
Procedimien
tos
tos
Reglament
Reglament
os
os
regulan el control
interno de la gestin de
quienes
administran
o
reciban recursos pblicos
en el las
entidades
y
Con
propsito
de lograr el
organismos
pblicos.eficaz y
uso
tico, eficiente,
econmico de tales recursos

Normas
Normas
y adems, con el debido
cuidado
del
ambiente,
SINACI
SINACI
adems de asegurar el
cumplimiento
de
las
normativas vigentes y la
confiabilidad
en
la
Principio
informacin gerencial, as
Principio
s
s
como
facilitar
la
transparente rendicin de
cuentas de los servidores
pblicos.
21

de Control Interno
Cul es el organismo responsable del Sistema Nacional

de Control Interno (SINACI)?
La Contralora General de la Repblica es el rgano rector del Sistema
Nacional de Control Interno (SINACI) y responsable del:
Diseo,
Vigencia,
Actualizacin y supervisin
del sistema de control
Control Interno del sector
pblico
Funcionamiento de las
Unidades de Auditora
Interna.
22

de Control Interno
Cules son las Atribuciones del rgano
Rector del Sistema Nacional de Control
Interno?
Definir,
emitir y
desarrollar
los
principios
rectores del
Sistema.
Dictar las
normas
bsicas de
Control
Interno
Fijar los
plazos y
condiciones
, para la
elaboracin
de las
normas
secundarias
de control
interno
Evaluar que las

disposiciones,
sistemas y
procedimientos
establecidos por
cada entidad u
organismos, son
concordantes con
las normas
bsicas.
23

de Control Interno
Cuales aspectos se debern tener en cuenta para el

cumplimiento de los objetivos del SINACI?
Normas Bsicas Primer Grado

Las normas bsicas de primer grado
son normas fundamentales del
proceso de control, las cuales son
emitidas por la Contralora General
de la Repblica en el ejercicio de la
Rectora del SINACI.
24
Cumplimiento de los objetivos del SINACI
Las entidades y organismos

Pblicos para asegurar la
adecuada recaudacin y el
debido manejo, uso e
inversin de las rentas y
recursos
pblicos
se
sujetarn al cumplimiento de
los principios del control
interno y de la normatividad
bsica de primer y segundo
grado del proceso de control
interno,
emitida
por
la
Contralora.
25
Cumplimiento de los objetivos del SINACI
El Sistema de Informacin de
la Gestin Financiera, SIGEF.
forma
parte
del
control
interno
y
de
los
procedimientos
de
las
entidades y organismos del
gobierno pblicos, con el
propsito
de
que
la
informacin
administrativa,
financiera
y
operativa,
obtenida por los sistemas de
registros sea til, confiable y
oportuna para la toma de
26
decisiones.

de Control Interno
Las normas bsicas de control interno del

rgano Rector tendrn prelacin sobre las
normas secundarias o especficas de las
entidades y organismos Pblicos bajo el mbito
de la Ley. 10-07, No obstante, en caso de
diferendos, stos podrn resolverse por la
va del dilogo directo entre el respectivo
titular del rgano rector del sistema
administrativo o de gestin y el Titular de la
Contralora General de la Repblica y en
caso de acuerdo dichos titulares firmarn una
acta al respecto; de no producirse ningn
acuerdo, prevalecern las normas de control
interno de la Contralora.
27
Prelaci
n
entre
las
normas
Las normas
bsicas de control
interno del rgano
Rector tendrn
prelacin sobre las
normas
secundarias o
especficas de las
entidades y
organismos
Pblicos bajo el
mbito de la Ley.
10-07.
Lic. Harlan
D. Volquez Torres
rganos
Interno
del
Sistema
Nacional
de
Control
rganos del
SINACI
Contralora
General de la
Repblica
Las Entidades y
Organismos
Pblicos
Las Unidades de
Auditoria Interna
29
Naturaleza de la Contralora General de la Repblica
Naturaleza de la Contralora General de la Repblica

Ley 10-07 y reglamento 491-07
Artculo 5.- Rectora y Atribuciones. La

Contralora General de la Repblica es el
rgano rector del Sistema Nacional de
Control Interno (SINACI) contemplado en
esta ley y a esos fines, las disposiciones,
normas, polticas, y directrices que ella
dicte dentro del mbito de su competencia,
son
de
acatamiento
obligatorio
y
prevalecern sobre cualesquiera otras
disposiciones
de
las
entidades
y
organismos bajo el mbito de esta ley que
se le opongan.
30
Competencia para establecer

Responsabilidades
31
Estructura del Sistema Nacional de Control Interno
Alcance de la Funcin Asesora de la Contralora
La funcin asesora de la Contralora General de

la Repblica se materializa:
Formulacin de recomendaciones a las entidades y
organismos pblicas para mejorar y fortalecer el control
interno institucional,
Agregar valor a los procesos administrativos u
operativos a fin de mejorar el logro de los objetivos
institucionales dentro de sanos criterios de economa y
eficiencia, que estarn presentadas en los informes
sobre los resultados de las evaluaciones que realice la
Contralora.
32
Alcance de la Funcin Asesora de la Contralora
La funcin asesora de la Contralora General

de la Repblica se materializa:
Dar asesora tcnica a las entidades y

organismos pblicos, mediante la formulacin
de guas e instructivos para el diseo y
desarrollo de los componentes del proceso de
control interno institucional.
33
Atribuciones y deberes tienen las instituciones respecto al

Sistema de Control Interno
Las entidades u organismos pblicos y los servidores pblicos tendrn las
siguientes atribuciones y deberes:
Establecer y mantener el control

interno
Elaborar, las normas secundarias,

sistemas y procedimientos para el
establecimiento, operacin y
mantenimiento de su propio
proceso de control interno
34

Acatar oportunamente las

recomendaciones para mejorar o
fortalecer el control interno
formuladas por la CGR y las UA I
Proporcionar a los auditores internos,

los medios e informacin requerida
para el desempeo de sus labores
Facilitadora Altagracia Sols
35

Implantar y mantener como elemento del control

interno institucional, en el caso de las entidades y
organismos pblicos , el Sistema Integrado de
Gestin Financiera
Implantar y mantener un registro de

contratos de bienes, servicios, obras y
concesiones
Remitir a la Unidad de Auditora Interna
respectiva, copia autntica de todo contrato
de bienes, servicios, obras y concesiones que
requiera un egreso de fondos pblicos
36
Quines son responsables del

establecimiento y cumplimiento del control
interno institucional?
Las entidades y los organismos del

mbito
de
la
Ley
10-07,
establecern y mantendrn el
proceso de control interno y los
servidores pblicos en los diferentes
niveles de responsabilidad de la
entidad u organismo, ejecutarn o
aplicarn los controles internos de
las operaciones a su cargo.
37
Quines son responsables del

establecimiento y cumplimiento del control
interno institucional?
El titular de cada entidad u organismo publico, es
el principal responsable del establecimiento y
cumplimiento del control interno en la respectiva
institucin.
Los servidores pblicos en los diferentes niveles
de responsabilidad de la entidad u organismo,
respondern por el mantenimiento y cumplimiento
del control interno de las operaciones o
actividades a su cargo.
38
Qu responsabilidad tienen los
servidores Pblicos de las entidades y

organismos pblicos?
Los servidores pblicos de las entidades y organismos pblicos

bajo el mbito de la ley 10 07, deben dar cuenta:
Al Poder Ejecutivo
Responder administrativa, civil o penalmente, por
accin u omisin en el ejercicio de sus funciones,
deberes y atribuciones asignadas a su cargo y por los
resultados obtenidos por su gestin.
39
Qu responsabilidad tienen los
servidores Pblicos de las entidades y

organismos pblicos?
Los servidores pblicos de las entidades y organismos pblicos

bajo el mbito de la ley 10 07, deben dar cuenta:
La responsabilidad se establecer tomando en

cuenta los resultados de dicha accin u omisin y
del nivel del logro de los resultados, de acuerdo al
reglamento que dicte el Poder Ejecutivo.
40
Sanciones a los servidores pblicos

que incumplan con lo establecido en la ley
10-07
Sern
sancionado con
una suspensin
temporal del
cargo sin goce
de sueldo.
41
Sanciones a particulares
Las personas fsicas y los representantes legales de las personas jurdicas
de derecho privado o los terceros que de acuerdo al reglamento de
responsabilidad respectivo, contravinieren sus obligaciones de:
Comparecer como testigos.

Exhibir documentos o registros.
Proporcionar confirmaciones escritas no obstante haber
sido requeridos por escrito por la Contralora General de
la Repblica. Sern pasibles de la responsabilidad civil o
penal a que hubiere lugar.
Facilitadora Altagracia Sols
42
Unidades de Auditoria Interna en el Sector Pblico

Dominicano
Depender normativa, administrativa y

financieramente de la Contralora General de la
Repblica y tendr con relacin a las respectivas
entidades u organismos de conformidad con las
normas emitidas por dicha Contralora.
43
Control
Interno
Institucional
44
Control
Interno
El control interno es el
proceso, bajo rectora y
evaluacin permanente de
la Contralora General de la
Repblica, ejecutado por la
direccin superior y los
servidores pblicos de cada
entidad u organismos
pblico, diseado para:
45
1. Proporcionar seguridad razonable de la adecuada

recaudacin y el debido manejo e inversin de los recursos
pblicos.
2. Lograr los objetivos institucionales de:

a) Efectividad, eficiencia y economa operacional;
b) Proteccin de activos;
c) Confiabilidad de la informacin;
d) Responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la
gestin;
e) Cuidado y proteccin del ambiente.
3. Rendir cuentas de la gestin institucional.
46
Conceptualizacin del Control Interno
Importanc
ia del
El control interno en cualquier
Control
organizacin, reviste mucha importancia,
Interno
tanto en la conduccin de la organizacin,
como en el control e informacin de la
operaciones, puesto que permite el
manejo adecuado de los bienes, ayuda a
que los recursos (humanos, materiales y
financieros) disponibles, sean utilizados
en forma eficiente, bajo criterios tcnicos
que permitan asegurar su integridad, su
custodia y registro oportuno, en los
sistemas respectivos.
47
Cul es el objetivo fundamental del Control

Interno?
El Control Interno tiene como objetivo fundamental :
Establecer las acciones, las polticas, los mtodos,
procedimientos y mecanismos de prevencin, control,
evaluacin y de mejoramiento continuo de la entidad
pblica que le permitan la autoproteccin necesaria para
garantizar una funcin administrativa transparente,
eficiente, cumplimiento de la Constitucin, leyes y normas
que la regulan, coordinacin de actuaciones con las
diferentes instancias con las que se relaciona y una alta
contribucin al cumplimiento de la finalidad social del
Estado.
48
Auto
Regulacin
Autocontrol
Principios del
Control Interno
Gubernamental
Auto
Evaluacin
Evaluacin
Separada o
Independiente
49

de Control Interno
Atributos derivados de la aplicacin de los principios debe tener la

gestin de los recursos pblicos en las instituciones
Eficiencia
Eficacia
Atribucione
s del
SINACI
Legalidad
Confiabilida
d
Responsabili
dad
Probidad
Transpar
encia
Economa
50
Compromiso de los funcionarios de la

entidad
El control interno se hace efectivo en la
medida que la alta direccin se
responsabilice de su establecimiento y
desarrollo.
Se requiere crear en la institucin :
Conciencia de su responsabilidad y del papel

que juega dentro de la institucin.
Procedimientos
escritos.
permanentes
autorizados
Chequeos automticos
Niveles de autoridad claramente definidos
51
Enfoque de Control Interno
Qu es el informe Coso?
INTERNAL
CONTROLINTEGRATED
FRAMEWORK
OMITEE
PONSORING
RGANIZATIONS ( OF THE
TREADWAY COMMISSION)
52
COSO
Es un organizacin voluntaria privada
dedicada a mejorar la calidad de los reportes
financieros a travs de tica de negocios,
efectivos controles internos y gobierno
corporativo.
Esta
formado
organizaciones:
por
las
siguientes
53
IMA - Institute of Management Accountants
AICPA - American Institute of Certified Public
accountants
IIA - The Institute of Internal Auditors
FEI - Financial Executives International

AAA - American Accounting Association
54
Objetivo del COSO

Acordar una definicin de control
interno que sea aceptada como un
marco comn que satisfaga las
necesidades de todos los sectores..
Aportar una estructura de control
interno que facilite la evaluacin de
cualquier
sistema
en
cualquier
organizacin.
55
Objetivo del COSO
Este nuevo enfoque de control

interno incluye la evaluacin tica,
responsabilidad,
delegacin
de
autoridad,
entre otros
para
aplicrselos a los niveles superiores
(los dueos de las entidades)
56
Componentes del Control Interno
Cules componentes integran el control interno ?
Marco de Referencia Integrado

de Control Interno COSO I
57
Categoras de Objetivos
Operacionales: efectividad y eficiencia

en las operaciones. Incluye:
rendimiento financiero y operativo y
proteccin de activos.
De informacin: informacin financiera

y no financiera interna y externa.
Cumplimiento: leyes y regulaciones
Entorno de control
Normas,
procesos, y
estructuras que
constituyen la base
sobre la que
desarrollan el control
interno de la
organizacin.
PRINCIPIOS EN QUE DESCANSA ESTE COMPONENTE

1. Compromiso con la Integridad y los valores ticos
2.
Supervisin independiente de la Junta Directiva
3.
Estructura, lneas de reporte, autoridad y

responsabilidad
4.
Atraer, retener y mantener personal competente
5.
Individuos responsables por el control interno
60
Elementos de Ambiente de Control
Integridad y tica Pblica.

Compromiso del personal con el Control Interno.
Ambiente de confianza.
Competencia del talento humano.
La filosofa y estilo de administracin.
Estructura organizacional.
Acciones coordinadas y coherentes.
Asignacin de responsabilidad.
Delegacin de autoridad.
Adhesin a las polticas institucionales.
Documentacin de los sistemas y procesos.
Polticas y prcticas de gestin de recursos humanos.
istema Nacional de Control Interno, del 04 de enero del 2007 y su reglamento de aplicacin emitido con el decreto no. 491-07 de fecha 30 de agosto
Evaluacin de Riesgo
Evaluar la exposicin
a riesgos de fuentes
internas y externas,
que afecten la
consecucin de los
objetivos.
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
El tener objetivos claros no garantiza el xito contra la

competencia.
El xito organizacional no se puede asegurar, aunque exista un
buen desempeo.
Corredor Tiempo
Felix Sanchez 47.63
Michael
Tinsley
47.91
Javier Culson
48.10
Dif.
0.28
0.47
LOS OBJETIVOS DEBEN SER:

Especficos
Realizables en un tiempo
dado
Orientados a Resultados
Medibles
Alcanzables
PRINCIPIOS EN QUE DESCANSA ESTE

COMPONENTE
6- Especifica objetivos claros y

adecuados
7- Identifica y analiza los riesgos
8-Evalua el potencial de riesgos de
fraude
9- Identifica y analiza cambios
significativos
Control de actividades
Acciones realizadas a
travs de polticas y
procedimientos que
contribuyen a garantizar
que se lleven a cabo las
instrucciones de la
direccin para mitigar los
riesgos con impacto
potencial en los objetivos.
Control
de Actividades
Principios
10- Selecciona y desarrolla actividades de

control
11- Selecciona y desarrolla controles generales
de TI
12- Controles implementados a travs de
polticas y procedimientos.
.
PRINCIPIOS
PRINCIPIOS TE
13- Informacin relevante obtenida, generada

y usada
14- Informacin de control interno
comunicado internamente
15- Informacin de control interno
comunicado externamente
Informacin y comunicacin
La direccin necesita
informacin relevante y de
calidad, tanto de fuentes
internas como externa, para
apoyar el funcionamiento de
los otros componentes del
control interno.
PRINCIPIOS
ENENQUE
ESTE
PRINCIPIOS
QUEDESCANSA
DESCANSA ESTE
COMPONENTE
COMPONENTE
16- Evaluaciones continuas y/o separadas

17- Evaluacin y comunicacin de deficiencias
de control interno
SUPERVISIN
Evaluaciones continuas,
independientes
o
una
combinacin de ambas para
determinar
si
los
cinco
componentes
del
control
interno, incluidos los controles
para cumplir con los principios
de cada componente y verificar
si estn presente y funcionan
adecuadamente.
73
FIN DEL CURSO
GRACIAS POR SU
ATENCIN!
74
El control interno no es un departamento, es una

ACTITUD, un COMPROMISO de todos y cada
uno de los funcionarios y empleados, desde la
gerencia hasta el nivel ms bajo de la institucin.
75
76

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FUNDAMENTOS DEL SISTEMA

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Metodologa del curso

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Lic. Harlan D. Volquez Torres

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Contexto de Origen y Reforma

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Antecedentes de Control en la Repblica Dominicana

Resea Histrica del Control Interno Gubernamental en la Repblica

Antecedentes de control en la Repblica Dominicana

Mediante la Ley 10-04 del 20 de enero del ao 2004, de la

El mismo comprende el conjunto de

Antecedentes de control en la Repblica Dominicana

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Mandato, Constitucin de la Repblica

Artculo 247.- Control Interno. La

Antecedentes de control en la Repblica Dominicana

Establece las nuevas funciones de la Tesorera Nacional

Establece nuevas funciones de la Cmara de Cuentas y

Direccin General de Administracin de Deuda Publica y

Ley Orgnica de Presupuesto para el Sector Pblico y

Secretaria de Estado de HACIENDA

Sistema Integrado de Administracin Financiera del

Antecedentes de control en la Repblica Dominicana

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Base Jurdica y mbito de Aplicacin del Sistema Nacional

Base legal del Sistema Nacional de Control

Aprobada por el Senado de la Repblica en fecha 4 de Enero

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Base Jurdica y mbito de Aplicacin del Sistema

Finalidad tiene la Ley 10-07

Lic. Harlan D. Volquez Torres

TRANSPARENCIA Y CALIDAD DEL GASTO

Base Jurdica y mbito de Aplicacin del Sistema

mbito de aplicacin de la Ley 10-07 y su reglamento De Aplicacin 49107 ?

Empresas pblicas con

Los Ayuntamientos de los

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Base Jurdica y mbito de Aplicacin del Sistema

Obligaciones de las empresas o personas fsicas o

Suministrar a la Contralora General de la

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Base Jurdica y mbito de Aplicacin del

Excepciones dentro del mbito de

Los Poderes Legislativo y Judicial, la Cmara de

2.- SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

Lic. Harlan D. Volquez Torres

Marco conceptual del Sistema Nacional

El Sistema Nacional de Control Interno comprende:

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