Evidencias y Hallazgos

El Buen servicio al ciudadano
EVIDENCIA Y HALLAZGO
DOCENTE:
BRAVO MACEDO, Cesar
INTEGRANTES
Benito Cutte, Isaas

Joaqun Azahuanche, Katty
Nuez Espinoza, Daniel
Ciclo: XI Turno: Noche Aula: 505
2017 1
EVIDENCIA
Es toda la informacin que utiliza el auditor para obtener evidencia suficientes,
competentes y relevantes mediante la aplicacin de pruebas de control y
procedimientos sustantivos que le permitan llegar a la conclusin en que se basa su
opinin, con respecto al organismo, programas, actividad o funcin que sea objeto de la
auditoria.
2
OBTENCION DE LA EVIDENCIA
Los auditores debern efectuar las pruebas a) Objeto de la Evidencia: La
que permitan obtener las evidencias documentacin e informacin que se
sobre los resultados, con las cuales se obtenga deber ser veraz, a fin de
que el dictamen que se emita est
fundamentarn las observaciones-acciones, debidamente sustentado.
como la opinin y conclusin.
b) Caractersticas de la Evidencia:
Deber contener los elementos que
sustentan los hechos revisados, la
evaluacin de los procedimientos
aplicados y de los resultados obtenidos.
3
CARACTERISTICAS DE LA EVIDENCIA
Suficiente: La informacin suficiente
significa que est basada en hechos, es
adecuada y es convincente. As una
persona prudente e informada puede llegar a
las mismas conclusiones que el auditor
interno.
Competente: Significa que es confiable y
puede obtenerse de la mejor manera,
usando las tcnicas apropiadas de la
auditora.
Relevante: Debe apoyar los hallazgos y
recomendaciones de la auditora
4
y ser
CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
Se obtiene mediante inspeccin u observacin
directa de actividades, bienes o sucesos. Se
Evidencia presenta en forma de memorndum, fotografas
fsica grficos, mapas o muestras materiales.
Consiste en informacin elaborada, como la

contenida en cartas, contratos, registros de
Evidencia contabilidad, facturas y documentos de la
documen administracin.
tal
Se obtiene de otras personas en forma de

Evidencia declaraciones hechas en curso de investigaciones
testimoni o entrevistas.
al
5
CLASIFICACION DE LA AUDITORIA
Comprende clculos,
comparaciones, razonamiento y
Evidenci separacin de la informacin en
a sus componentes.
analtica
puede encontrarse en datos,

sistemas de aplicaciones,
Evidenci instalaciones y soportes,
a tecnologas y personal
informti informtico. Para determinar la
ca confiabilidad.
6
METODOS Y PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER EVIDENCIA
Los mtodos se conocen Los procedimientos explican

como tcnicas de auditora cmo se aplican esas El auditor debe obtener
utilizados por el auditor para tcnicas en el proceso de evidencia siguientes
obtener evidencia. obtencin de evidencia. procedimientos:
Inspeccin:
documental Observaci Confirmaci
Entrevista
y examen n n
fsico
Procedimie
Comparacio
Clculo ntos
nes
analticos
7
Qu constituye evidencia suficiente y competente en una auditoria?
La pregunta se plantea una y otra vez al planear y
realizar una auditora.
Ejemplo: Cuando los contadores pblicos certificados son

acusados de negligencia en la realizacin de una auditoria, la
respuesta a esta pregunta determina su inocencia o
culpabilidad.
El auditor
Debe obtener las evidencias relevantes, suficientes y

competentes que le permitan tener certeza razonable.
Para
- Que los hechos revelados se encuentran satisfactoriamente
comprobados.
- Que las evidencias son vlidas y confiables.
- Que exista relacin entre estas y los hechos que se
8
Qu constituye evidencia suficiente y competente en una auditoria?
Se gener internamente a
travs de un sistema previsto de
controles eficaces.
Supongamos que Se obtuvo directamente del
un auditor analiza auditor (por ejemplo,
unas cuentas por observando la aplicacin de un
cobrar con control).
antigedad y para Tiene forma documental (papel,
tener la evidencia medios electrnicos o de otro
de la afirmacin tipo) y no una representacin
Una evidencia no
de evaluacin de oral.
puede serPara ser relevante
las estimaciones Se obtiene de documentos
competente si aldebe relacionarse
para cuentas originales, no de fotocopias.
mismo tiempo nocon la afirmacin
incobrables la
es relevante yen cuestin
valides
valida.
(confiabilidad) de
la evidencia
depende las
circunstancias en
que se recibi. Y
es mas valida
cuando
9
PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORIA SON:
El sistema de informacin contable se compone de los mtodos y

Sistema de registros con que se registran, procesan y comunican las
informacin transacciones de la compaa y se mantiene la responsabilidad
contable por el activo, el pasivo y el capital conexo.
Este tipo de evidencia abarca varios registros que dan soporte al

negocio de la compaa y al sistema de informacin contable:
Evidencia cheques, facturas, contratos y minutas de las juntas.
documental
Los auditores obtienen declaraciones de algunos externos:

clientes del que los constata, proveedores, instituciones
Declaracione financieras y abogados. Adems, en algunas auditorias pueden
s de terceros obtenerse informacin de los especialistas.
10
PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORIA SON:
La evidencia que los auditores que pueden ver se le conoce como evidencia
fsica. Por ejemplo, la evidencia ms confiable de algunos activos consiste en
Evidencias
fsicas analizarlos personalmente
Otro tipo de evidencia de auditoria son los resultados de los clculos

efectuados independientemente por los auditores para averiguar la
Clculos correccin matemtica de los anlisis de los clientes y de sus registros
Consiste en comparar las relaciones entre informacin financiera y en

Interrelacione ocasiones, no financiera.
s de datos
Las preguntas orales abarcan infinidad de temas: ubicacin de los registros y

documentos, razones de un procedimiento contable inusual, probabilidades
de cobrar una cuenta vencida hace mucho tiempo.
Declaraciones
orales y Al hacer sus preguntas, los auditores han de tener en cuenta los
escrita de los conocimientos objetividad, la experiencia, la responsabilidad y las
clientes
competencias del interlocutor
11
HALLAZGOS EN LA
AUDITORIA
12

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Consiste en informacin elaborada, como la

Se obtiene de otras personas en forma de

puede encontrarse en datos,

Los mtodos se conocen Los procedimientos explican

Ejemplo: Cuando los contadores pblicos certificados son

Debe obtener las evidencias relevantes, suficientes y

El sistema de informacin contable se compone de los mtodos y

Este tipo de evidencia abarca varios registros que dan soporte al

Los auditores obtienen declaraciones de algunos externos:

Otro tipo de evidencia de auditoria son los resultados de los clculos

Consiste en comparar las relaciones entre informacin financiera y en

Las preguntas orales abarcan infinidad de temas: ubicacin de los registros y

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