Ciclo de Ventas y Cobros ...
Ciclo de Ventas y Cobros ...
Ciclo de Ventas y Cobros ...
SALESIANA
AUDITORÍA FINANCIERA II
GRUPO:
SUSAN DELGADO DOCENTE: ING.
DAVID ESCUDERO SYLVIA PÉREZ MSC.
KAROL QUINTEROS
MARÍA JOSÉ TORRES
GRUPO 671
CICLO DE
VENTAS Y
COBROS
Nos permite evaluar el
Sobre el tipo de
control interno de la
pruebas a aplicar en
organización y con
busca de cumplir los
ello la toma de
objetivos.
deciones.
Evaluación Preliminar
Ayuda evaluar la
Es importante en el efectividad de
proceso de la sistemas de
planeación contabilidad y control
interno de una entidad
Con el fin de
reducir la
detección
planeada del La detección planeada del
riesgo en cuentas por
riesgo a un nivel cobrar y el efectivo en el
suficientemente banco para el ciclo de
bajo ventas y cobros
Procedimientos
Analíticos
Evaluación
Preliminar
Enfoque en las cuentas del
balance que incluyen
Las pruebas de cuentas por cobrar y
detalle estimaciones cuentas
incobrables.
EVALUACIÓN PRELIMINAR
Pruebas de
control
Pruebas de
detalle de
MODELO DE saldos Suficiente
evidencia
RIESGO DE competente
AUDITORÍA Pruebas
sustantivas
transaccionales
Procedimientos
analíticos
METODOLOGÍA PARA DISEÑAR PRUEBAS DE DETALLE
DE SALDO DE CUENTAS POR COBRAR
Decisiones y
procedimientos
Transferencia
de bienes y/o
servicios
Venta, Cuenta
por Cobrar o
pago en
efectivo
Operaciones
Cuentas
Documentos
Registros
Políticas
Negocio en
Internas de
marcha
ventas
CARACTERÍSTICAS
Políticas de
Devengado
crédito
Pedidos de
Uniformidad clientes, uso
de servicios
PROCESO Y DOCUMENTOS COBROS
QUE INTERVIENEN
Avisos de remesa
VENTAS
Elaboración de la Lista
Petición del cliente preliminar de entradas en
Emisión de la Orden de venta efectivo
Archivo de operaciones de
Documentos de embarque entradas en efectivo
Elaboración de la Factura de ventas Registro del Diario de entradas de
efectivo
Archivo de operación de ventas
Notas de crédito
Elaboración del Diario de ventas
Diario de devoluciones y rebajas
Archivo maestro de cuentas por cobrar
sobre ventas
Balanza de comprobación de cuentas por cobrar
Se emite una Forma de
autorización de cuentas
Envío del Estado de cuenta mensual incobrables
CUENTAS QUE INTERVIENEN EN EL CICLO
DE VENTAS Y COBROS
Ventas brutas
Estimación
Pérdida por
para
Incobrables
incobrables
Provisión de
Descuentos
cuentas
en efectivo
incobrables
Efectivo en
Caja y
Bancos
CUENTAS EN EL CICLO DE VENTAS Y
COBROS
RELACIÓN DE CLIENTES CON EL CICLO DE
VENTAS Y COBROS:
FUNCIONES:
CICLO DE CUENTAS FUNCIONES DOCUMENTOS Y
OPERACIONES COMERCIALES REGISTROS
VENTAS Ventas y Cuentas por Procesamiento de Orden cliente
cobrar ordenes de clientes. Orden venta
Concesión del Documento de
crédito. embarque
Embarque del Factura de venta
crédito. Archivo de ventas
Facturación al Diario de ventas
cliente. Archivo de cuentas
Registro de ventas. por cobrar
Estado de cuenta
mensual
FUNCIONES:
ENTRADAS DE Bancos Procesamiento de Avisos de
EFECTIVO efectivo remesas de
Cuentas por cobrar
Registro de efectivo
efectivo Lista de entradas
de efectivo
Registro de
operaciones
Diario de efectivo
Se aplican al planeamiento,
ejecución, dirección, seguimiento
para darle certidumbre a la toma
de decisiones.
Instaurar controles de operación que aseguren 1. Entrega de mercadería o prestar servicios sin
que se cobran las mercaderías o servicios cobrarlos.
prestados. 2. Robo de la mercadería.
Efectuar arqueos sorpresivos, cuidando que no 1. Perder el control de los fondos fijos de caja y
se mezclen los ingresos en efectivo y otro tipo de de los ingresos.
fondos existentes para evitar que con ellos se 2. Autopréstamos que pueden derivar en la
cubran faltantes. posibilidad de fraudes.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PARA LA CUENTA BANCOS
Cada cheque que se expida debe estar 1. Perder el control de los egresos
soportado con la documentación debidamente 2. Pérdida, intencional o no, de documentación
autorizada y la póliza de egresos. comprobatoria.
3. Los cargos por rebajas o devoluciones 3. El costo de ventas debe incluir todos
sobre ventas, descuentos, deben ser aquellos costos atribuibles a las ventas del
manejados a través de cuentas específicas. ejercicio.
RESPONSABILIDAD ANTE EL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO