Presentación

Implementaciòn del Proceso de
Auditoria Interna al Programa de

Microfinanzas de Alternativa
Diciembre 2018
José Ramón Gutiérrez
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es una actividad independiente, objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar los
procesos de una organización.
Ayudará al Programa de Microfinanzas de Alternativa a cumplir sus

objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar
y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
Los objetivos a cubrir son:
1. Las reglamentaciones de organismos externos competentes se cumplen.

2. Se logran efectivamente los objetivos del Plan Estratégico/Negocio.
3. Las políticas y procedimientos internos se aplican. Son los adecuados.
4. La existencia de controles operativos efectivos y oportunos
(costo/beneficio)
5. La información financiera y operativa es precisa y fidedigna.
6. Se identifican, administran y reducen los riesgos.
7. Los recursos se usan de manera eficiente y económica.
Con el fin de alcanzar información al Concejo Directivo y Dirección se

proceden a realizar las siguientes actividades:
1. Análisis del plan de negocios y sus avances.

2. Verificación del cumplimiento y revisión de los procesos operativos de
formación, evaluación, desembolso y administración de la banca comunal.
3. Revisión/examen de los expedientes crediticios vigentes.
4. Visita a bancos comunales/verificación del cumplimiento del reglamento

operativo e instrumentos de control.
5. Visita a clientes/verificación de datos.
6. Verificación del cumplimiento de las políticas y procedimientos
administrativos de crédito
7. Entrevistas con personal operativo (Administradoras/es y analistas)
8. Identificación de riesgos y revisión de controles a nivel de procesos.
9. Análisis de riesgos del entorno y propuestas de prevención.
10. Revisión de los avances del plan estratégico y cumplimiento.
11. Revisión del cumplimiento de los planes operativos de la oficina.
12. Revisión del cumplimiento del presupuesto de gastos.
13. Verificación del cumplimiento del Manual de Organización de Funciones.
14. Avances en la política y plan de capacitación del personal.
15. Cumplimiento de normativa de Lavado de Activos.
16. Capacitación en control interno al personal (3 veces en doce meses).
Productos
1. Formulación/Actualización del Manual de Auditoria Interna para el
Programa de Microfinanzas de Alternativa.
2. Plan de Auditoria Anual.
3. 10 informes de Auditoria Interna durante el año.
4. Tres capacitaciones (en doce meses) de control interno al programa
de Microfinanzas de alternativa.
ENTORNO DE EVALUACIÓN DE ACTIVIDADES DE INFORMACIÓN Y ACTIVIDADES DE
CONTROL RIESGOS CONTROL COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN
1. Compromiso con la 6. Define los

integridad y los valores 10. Selecciona y 13. Genera y usa
objetivos que
éticos. desarrolla las información 16. Dirige
permiten la
actividades de relevante y de evaluaciones
2. El Consejo adminis- identificación y
Control que calidad. continuas para
tración tiene indepen evaluación de
contribuyen a la determinar si los
dencia/ ejerce riesgos.
mitigación de riesgos 14. Comunica componentes del
supervisión del a niveles aceptables. internamente los sistema de control
desempeño del sistema 7. Identifica y
objetivos, interno están
de control interno. analiza riesgos en
11. Selecciona y responsabilidades presentes y
todos los niveles de
desarrolla los que son necesarios funcionan.
3. La dirección esta- la organización
controles generales para apoyar el
blece con la supervi
sobre la tecnología. control interno. 17. Evalúa y
sión del consejo, las
comunica
estructuras, líneas de 8. Considera la
12. Despliega 15. Comunica deficiencias.
reportes, autoridad y probabilidad de
mediante políticas y externamente los
responsabilidad. fraudes al evaluar los
procedimientos. aspectos clave que
riesgos.
afectan el
4. Existe compromiso
funcionamiento del
para atraer, desarrollar 9. Identifica y
sistema de control
y retener talento. analiza el cambio
interno.
importante que
5. Definen podrían afectar el
responsabilidades a control interno
nivel de control
interno.
ESTRATÉGICOS OPERATIVOS SOPORTE
GESTIÓN DE
GESTIÓN RECURSOS GESTIÓN DE
RIESGOS Y
ESTRATÉGICA HUMANOS PROCESOS
CONTROL
EVALUACIÓN Y
REQUERIMIENTOS DE CLIENTES
RECUPERACION
SATISFACCIÓN DE CLIENTES
CALIFICACIÓN
PROMOCION Y SERVICIOS NO
CAPTACION FINANCIEROS
CLIENTES
DESEMBOLSO Y
COBRANZA
FORMALIZACIÓN
OPERACIONES Y ADMINISTRACION
CONTABILIDAD
SISTEMAS
LEGAL
Identificación de Principales Riesgos
La mayor parte de los riesgos identificados
por el personal deviene de la:
1. Deficiencia en la ejecución de
procesos.
2. Ausencia de capacitación y
entrenamiento en temas de ventas,
motivación y planificación de
actividades en forma continua.
3. Mayor riesgo en zonas alejadas por
falta de una adecuada infraestructura,
vial , comunicaciones, oficinas
bancarias y seguridad principalmente.
4. Débil proceso en la identificación de
perfil de nuevas socias.
5. Lograr captar el interés de la
población joven.
De 17 controles 7 no se
aplican y 2 a medias son
aplicados.
Plan de
Acción

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Los objetivos a cubrir son:

1. Las reglamentaciones de organismos externos competentes se cumplen.

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1. Análisis del plan de negocios y sus avances.

4. Visita a bancos comunales/verificación del cumplimiento del reglamento

1. Compromiso con la 6. Define los

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