Flujo de Caja Grupo 01

FUNDAMENTOS DE FINANZAS
FLUJO DE CAJA
DOCENTE: ELISA VASQUEZ VASQUEZ
ESTUDINATE: MACEDO ANGULO LEYLA
CARMEN RHOYSI RAMIREZ TAFUR
JHENY TELLO FERNANDEZ
COLÓN ROFRIGUEZ MERLÍN
MEDINA LAVI KHATY
CONTABILIDAD - V
Flujo de CAJA
DEFINICIÓN
Se denomina cash flow o flujo de caja a la proyección de

ingresos y egresos de efectivo durante un periodo
determinado.
Los ingresos de efectivo son los Los egresos o salidas de efectivo son los
provenientes de: provenientes de:
• Ventas al contado. • Pagos a proveedores comerciales.

• Cobranzas de ventas al crédito. • Pago de servicios de terceros.
• Ventas de activos fijos • Pago de impuestos.
EJEMPLOS
 Determinar el monto a comprar de mercadería

 Determinar si se puede comprar a contado o solicitar
crédito.
 Determinar si es posible pagar deudas a su fecha de
vencimiento o es necesario pedir un financiamiento.
OBJETIVO
El objetivo del flujo de caja, es conocer el

desenvolvimiento de los ingresos y desembolsos de
efectivo, y saber si existirán necesidades de efectivo para
que la empresa pueda operar eficientemente.
Este conocimiento adelantado de los hechos, permitirá al
administrador financiero, planificar cuáles serán las
fuentes de financiamiento necesarias para prevenir el
flujo de caja negativo.
IMPORTANCIA
Poder controlar el flujo de caja es muy

importante para una empresa porque ayuda
a proyectar las necesidades futuras de dinero.
Es la parte que se encarga de determinar
primeramente los ingresos que se
podrían generar en el negocio en un
determinado periodo, y en base a estos datos
calcular los egresos por gastos y costos.
DIFERENCIA DEL FLUJO DE CAJA Y EL FLUJO DE EFECTIVO
DIFERENCIA
FLUJO DE CAJA FLUJO DE EFECTIVO
 El flujo de caja, como ya lo hemos  El flujo de efectivo, es un estado

definido, es una herramienta financiero principal, el cual muestra
financiera que pronostica los de manera histórica (hechos
ingresos y salidas de efectivo, pasados), el origen y la aplicación
durante un periodo determinado. que tuvo el efectivo en un periodo
determinado, estructurado por las
actividades de operaciones, de
inversión y de financiamiento.
PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR EL FLUJO DE CAJA
Para poder realizar el flujo de caja, se debe

tener en cuenta que es muy importante
conocer toda la información que involucrará
movimientos de efectivo, para ello se
requerirá partir de un arqueo
documentario, el cual determinará los
saldos de efectivo, cuentas por cobrar, y
cuentas por pagar, información inicial que
servirá como base para realizar las
proyecciones de caja.
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO
Es una herramienta en donde se registra

todos los ingresos y egresos de dinero de un
negocio, este flujo puede ser elaborado
diario, mensual, bimestral, trimestral,
semestral o al año, la recomendación es que
si deseas tener un mejor control de tu dinero
este flujo de haga diario.
El flujo de Caja económico permite conocer la
rentabilidad y viabilidad del proyecto.
¿Que se registra en un flujo de caja económico?
Se registra lo siguiente:
· Ingresos: Registro de todos los ingresos de la empresa.
· Egreso: Registro de todos los egresos de la empresa.
· Flujo de Caja Económico: La Resta del INGRESO -
EGRESOS
· Flujo acumulado: La suma del flujo económico actual
con el anterior

FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Se define como la circulación

de efectivo que muestra las
entradas y salidas de capital
de una empresa fruto de su
actividad económica.
COMPONENTES DEL FLUJO DE CJA FINANCIERO
 Pérdida de valor en mercaderías y

materias primas.
 Dotación de capital para gastos de
personal.
 Pérdidas que se generan por
operaciones de tipo comercial.
 Entre otros.
CONCLUSIONES
Un flujo de caja no es otra cosa que la proyección del

resultado de los ingresos de efectivo menos los egresos
de efectivo para determinado periodo de tiempo.
Esta herramienta cumple un papel fundamental dentro
de una empresa cuando se quiere empezar a ordenar el
manejo financiero de una empresa, pues, muchas veces
se menciona que lo importante en finanzas es el largo
plazo y no tanto el corto plazo, yo diría que los
resultados de largo plazo son consecuencia del buen
manejo financiero en el corto plazo.
CASO PRÁCTICO
ENUNCIADO CASO PRÁCTICO FLUJO DE CAJA
LA GERENCIA GENERAL DE LA EMPRESA MANUFACTURERA "COSMOS" S.A. NECESITA

CONOCER LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA, PARA LO CUAL SOLICITA AL DEPARTAMENTO
DE FINANZAS QUE FORMULE EL FLUJO DE CAJA PROYECTADO PARA LO MESES DE
ENERO - ABRIL LA INFORMACIÓN CON QUE CUENTA EL DEPARTAMENTO DE
FINANZAS ES EL SIGUIENTE: ➢ SALDO INICIAL DE CAJA: S/ 5,000 ➢ PROYECCIONES
DE VENTAS: ENERO: S/ 85,000, FEBRERO: S/ 88,000, MARZO: S/ 90,000, ABRIL: S/
92,000 ➢ PROYECCIONES DE LA COMPRA DE INSUMOS: ENERO: S/ 47,000, FEBRERO:
S/ 51,000, MARZO: S/ 50,000, ABRIL: S/ 52,000 ➢ LAS VENTAS SON 40% AL
CONTADO Y 60% A 30 DIAS ➢ LAS COMPRAS SE REALIZAN AL CONTADO ➢ SE
OBTIENE UN PRESTAMO DEL BANCO DE CRÉDITO POR S/ 40,000, EL CUAL SE DEBE
PAGAR CUOTAS DE S/ 5,000 MENSUALES ➢ LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
VENTAS SON EL 20% DE LA PROYECCIONES DE VENTA ➢ PROYECCIONES DE PAGO DE
IMPUESTO: ENERO: S/ 3,080, FEBRERO: S/ 2,710, MARZO: S/ 3,260, ABRIL: S/ 2,870
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS AL CONTADO (40%) 34,000.00 35,200.00 36,000.00 36,800.00

VENTAS AL CRÉDITO A 30 DIAS (60%) 51,000.00 52,800.00 54,000.00
TOTAL INGRESO 34,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00

INGRESOS
CUENTAS POR COBRAR 34,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00
PRESTAMO 40,000.00
TOTAL INGRESO 74,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00

EGRESOS
CUENTAS POR PAGAR 47,000.00 51,000.00 50,000.00 52,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS 17,000.00 17,600.00 18,000.00 18,400.00
PAGO DE IMPUESTOS 3,080.00 2,710.00 3,260.00 2,870.00
TOTAL EGRESOS 67,080.00 71,310.00 71,260.00 73,270.00
FLUJO DE CAJA OPERATIVO 6,920.00 14,890.00 17,540.00 17,530.00

SERVICIO DE LA DEUDA 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
FLUJO DE CAJA FINANCIERO 1,920.00 9,890.00 12,540.00 12,530.00

SALDO INICIAL DE CAJA 5,000.00 6,920.00 16,810.00 29,350.00
SALDO FINAL DE CAJA 6,920.00 16,810.00 29,350.00 41,880.00

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Se denomina cash flow o flujo de caja a la proyección de

• Ventas al contado. • Pagos a proveedores comerciales.

 Determinar el monto a comprar de mercadería

El objetivo del flujo de caja, es conocer el

Poder controlar el flujo de caja es muy

 El flujo de caja, como ya lo hemos  El flujo de efectivo, es un estado

Para poder realizar el flujo de caja, se debe

Es una herramienta en donde se registra

Se define como la circulación

 Pérdida de valor en mercaderías y

Un flujo de caja no es otra cosa que la proyección del

ENUNCIADO CASO PRÁCTICO FLUJO DE CAJA

LA GERENCIA GENERAL DE LA EMPRESA MANUFACTURERA "COSMOS" S.A. NECESITA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

VENTAS AL CONTADO (40%) 34,000.00 35,200.00 36,000.00 36,800.00

TOTAL INGRESO 34,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00

TOTAL INGRESO 74,000.00 86,200.00 88,800.00 90,800.00

TOTAL EGRESOS 67,080.00 71,310.00 71,260.00 73,270.00

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 6,920.00 14,890.00 17,540.00 17,530.00

FLUJO DE CAJA FINANCIERO 1,920.00 9,890.00 12,540.00 12,530.00

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