República Bolivariana de Venezuela.

Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas.

Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública – IUT
Dirección de Postgrado y Adiestramiento
Programa de Especialización en Gestión del Presupuesto Público
Materia: Presupuesto Público de Entes Descentralizados

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES

DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE DE LA
REPÚBLICA

Facilitador: Elaborado por:

MSc. Pablo Alonso • Evelyn Vivas C.I. 13.853.987
Caracas, Julio 2020
 Identificación de Instructivos ONAPRE utilizados para la Ejecución Físico – Financiera
del Presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente de la República

La Oficina Nacional de Presupuesto ONAPRE, como ente rector del sistema

presupuestario público ha elaborado el Instructivo No 2 Solicitud de Información
de la Ejecución Mensual del Presupuesto de los Entes Descentralizados
Funcionalmente del Sector Público Nacional.

El mismo contiene normas y orientaciones que utilizaran los

entes descentralizados funcionalmente que permiten
describir la operatividad del proceso de ejecución
presupuestaria.
 Reportes de Ejecución Financiera del Presupuesto de ingresos y Gastos.

Formulario 202: Ejecución Física Mensual de las

Metas de los Proyectos
1

Formulario 203: Ejecución Mensual del Presupuesto

de Recursos 2

Formulario 204: Ejecución Mensual del Presupuesto de 3

Egresos por Proyectos, Acciones Centralizadas e Institucional
 Reportes de Ejecución Financiera del Presupuesto de ingresos y Gastos.
Ejemplo Formulario 202 Ejecución Física Mensual de las Metas de los Proyectos
(1) CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587
DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO
Mes Febrero

EJECUCIÓN FÍSICA MENSUAL DE LAS METAS DE LOS PROYECTOS

Año de Presupuesto Presupuesto Mensual (9)

Año de inicio
CÓDIGO Culminación Unidad de Medida Aprobado (7) Modificado (8) Acumulados al Mes (10)
Denominación de los Proyectos (3) del Proyecto
Sipes (2) del Proyecto (6) Cantidad Cantidad
(4)
(5) Programad Cantidad Programad Cantidad
Cantidad Cantidad a Ejecutada a Ejecutada

Plan de encadenamiento productivo de material

vegetal y Bioinsumos,
bajo principios Agroecológicos y Protectores que
se orienten a la
1006 preservación de los reservorios de aguas en 2017 2017 Cuencas 9 9 3 3 9 6
Cuencas Hidrográficas y
manejo de Plantaciones Sustentables,
acompañado del empoderamiento
del Poder Popular Organizado

SIPROA 2017 2017 fase 0 6 1 1 5 4

PLAN DE MANTENIMIENTO DE CUENCAS HIDROGRAFICAS..

2017 2017 2017 mantenimiento 0 5 2 2 5 5

FORMULARIO: 0202
 Reportes de Ejecución Financiera del Presupuesto de ingresos y Gastos.
Ejemplo Formulario 203 Ejecución Mensual del Presupuesto de Recursos
(1). CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587
DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO
PERÍODO PRESUPUESTARIO:

EJECUCION MENSUAL DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS

(En Bolívares Fuerte)

EJECUTADO EN EL MES (7) ACUMULADO EN EL MES (8)

PROGRAMADO
RAMOS DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO EN EL INGRESOS POR
INGRESOS (2) DENOMINACIÓN (3) APROBADO (4) MODIFICADO (5) MENSUAL(6) DEVENGADO LIQUIDADO RECAUDADO PROGRAMADO DEVENGADO LIQUIDADO RECAUDADO RECIBIR (9)
0 0 0 0 0 0
3.01 Ingresos Ordinarios 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
3.02 Ingresos Extraordinarios 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
3.03 Ingresos de Operación 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

3.04 Ingresos Ajenos a la operación 0 0 9.028.902 9.028.902 9.028.902 -9.028.902

0 0 0 0 0 0
3.05 Transferencias y Donaciones 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 926.512.904 926.512.904 1.878.702.757 1.343.974.101 1.343.974.101 1.343.974.101 534.728.656
0 0 0 0 0 0
3.06 Recursos Propios de Capital 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

3.07 Venta de Títulos Valores que no Otorgan Propiedad 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

3.08 Venta de acciones y Participaciones de Capital 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
3.09 Recuperación de Prestamos a Corto Plazo 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

3.10 Recuperación de Prestamos a Largo Plazo 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

3.11 Disminución de Otros Activos Financieros 206.909.874 82.763.950 206.909.874 131.860.664 131.860.664 131.860.664 75.049.210
0 0 0 0 0 0
3.12 Incremento de Pasivos 0 0 0 0 317.827 0 0 883.330 635.654 0 -883.330
0 0 0 0 0 0
3.13 Incremento del Patrimonio 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

Total (10) 385.597.515 2.085.612.631 834.245.052 926.512.904 926.830.731 926.512.904 2.085.612.631 1.485.746.997 1.485.499.321 1.484.863.667 599.865.634
FORMULARIO: 0203
 Reportes de Ejecución Financiera del Presupuesto de ingresos y Gastos.
Ejemplo Formulario 204 Ejecución Mensual del Presupuesto de Egresos por Proyectos, Acciones Centralizadas e Institucional
(1). CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587
DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO
PERÍODO PRESUPUESTARIO:

EJECUCIÓN MENSUAL DE PRESUPUESTO DE EGRESOS POR PROYECTOS, ACCIONES CENTRALIZADAS E INSTITUCIONAL

(En Bolívares Fuerte)

EJECUTADO EN EL MES (7) ACUMULADO AL MES (8)

DISPONIBILIDA
D
PARTIDAS (2) DENOMINACIÓN (3) COMPROMISO CAUSADO PAGADO PROGRAMADO COMPROMISO CAUSADO PAGADO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PROGRAMADO PRESUPUESTA
APROBADO (4) MODIFICADO (5) EN EL MES (6) RIA (9)

4.01 GASTOS DE PERSONAL 241.000.000 1.279.341.285 511.736.514 331.922.474 327.293.441 327.293.441 1.023.473.028 554.581.384 549.305.540 549.069.020 724.759.901

4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS 61.133.100 338.594.647 49.069.608 57.827.716 57.827.716 57.827.716 98.139.216 151.512.140 150.681.449 150.681.449 -28.838.120

4.03 SERVICIOS NO PERSONALES 58.163.543 238.620.775 46.263.373 51.783.711 51.783.711 51.783.711 92.526.746 108.469.212 108.217.861 108.217.861 7.189.220

4.04 ACTIVOS REALES 25.300.872 224.186.250 26.272.431 61.395.418 61.395.418 61.395.418 52.544.862 55.182.903 55.182.903 55.182.903 10.498.174

4.05 ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 428.212.618 428.212.618 428.212.618 0 428.212.618 428.212.618 428.212.618 -428.212.618

4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.08 OTROS GASTOS 0 15.000 6.000 0 0 0 15.000 0 0 0 15.000

4.11 DISMINUCIÓN DE PASIVOS 0 4.854.674 1.941.870 0 0 0 3.883.739 0 0 0 4.854.674

4.12 DISMINUCIÓN DE PATRIMONIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total (10) 385.597.515 2.085.612.631 635.289.795 931.141.937 926.512.904 926.512.904 1.270.582.590 1.297.958.257 1.291.600.371 1.291.363.851 290.266.231
FORMULARIO: 0204
 Formatos para Estados Financieros- Presupuesto de Caja
(1). CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587
DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO

PRESUPUESTO DE CAJA
(En Bolívares )
VARIACIÓN EJECUTADO-
Ramos/Partidas Presupuesto Aprobado Presupuesto Modificado ACUMULADOI (6) PROGRAMADO (7)
(2) Denominación (3) (4) (5) Programado Ejecutado Absoluto Porcentual

El presupuesto de Caja presenta los SALDO INICIAL

INGRESOS: 385.597.515
0 235.201.540
1.878.702.757
152.437.590
751.481.103
138.032.333
926.512.904
175.031.801
175.031.801
115
23
INGRESOS CORRIENTES 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 175.031.801 23
Saldos Iniciales y Finales de los saldos 3.05.01.00.00
- Transferencias y Donaciones
Corrientes 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 175.031.801 23

de caja, así como los movimientos de 3.05.01.01.00

Del Sector Privado (CONVENIO
COCA-COLA) 0 0 0 0
3.05.01.03.00 Del Sector Público 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 175.031.801 23

recursos y egresos de Efectivo. 3.05.01.03.01 De la República

Entes Descentralizados sin Fines
385.597.515 1.312.110.420 524.844.168 926.512.904 401.668.736 77

3.05.01.03.02
Empresariales 0 0 0 0
Entes Descentralizados con
3.05.01.03.05 Fines Empresariales Petroleros

Nota: Es importante resaltar que para 3.11.00.00.00

(Detallar)
Disminución de Otros Activos
566.592.337 226.636.935 -226.636.935 -100

Financieros (Detallar) 0 0

el año 2020 el Órgano Rector en Otros Ingresos Financieros

(Detallar) 0 0
SALDO INICIAL + INGRESOS 385.597.515 2.113.904.297 903.918.693 1.064.545.237 160.626.543 18
materia presupuestaria, realizó una 4.00.00.00.00 EGRESOS:
EGRESOS DE CONSUMO
385.597.515
360.296.643
2.085.612.631
1.856.556.707
834.245.052
742.622.683
498.300.286
436.904.868
-335.938.767
-305.717.815
-271
-139

modificación al instructivo No 2 4.01.00.00.00

4.02.00.00.00
Gastos de Personal
Materiales, Suministros y
241.000.000 1.279.341.285 511.736.514 327.293.442 -184.443.072 -36

Mercancias 61.133.100 338.594.647 135.437.859 57.827.716 -77.610.143 -57

eliminando este estado financiero del 4.03.00.00.00

4.08.00.00.00
Servicios no Personales
Otros Gastos
58.163.543
0
238.620.775 95.448.310
0
51.783.711 -43.664.599
0
-46
0
Intereses por Operaciones
mismo. 4.08.02.00.00
4.08.06.00.00
Financieras
Pérdidas Ajenas a la Operación
0
0
0
0
0
0
0
0
OTROS EGRESOS CORRIENTES 25.300.872 229.055.924 91.622.370 61.395.418 0 0
- Indemnizaciones y Sanciones
4.08.08.00.00
Pecuniarias 15.000 6.000 -6.000 -100
4.08.99.00.00 Otros Gastos 0 0
4.04.00.00.00 ACTIVOS REALES 25.300.872 224.186.250 89.674.500 61.395.418 -28.279.082 -32

4.05.00.00.00 ACTIVOS FINANCIEROS (Detallar )

0 0 0
DISMINUCIÓN DE PASIVOS
4.11.00.00.00
(Detallar) 4.854.674 1.941.870 0 -1.941.870 -100
DISMINUCIÓN DE PATRIMONIO
4.12.00.00.00
(Detallar) 0 0

SALDO FINAL 0 28.291.666 69.673.641 566.244.951 496.565.310 288

FORMULARIO: 0206
 Formatos para Estados Financieros- Estado de Resultado
El Estado de Resultado Presentar la información del movimiento de los Ingresos y Gastos Corrientes.
Nota: Es importante resaltar que para el año 2020 el Órgano Rector en materia presupuestaria, realizó
una modificación al instructivo No 2 eliminando este estado financiero del mismo.

(1). CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587

DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO
PERÍODO PRESUPUESTARIO:

ESTADO DE RESULTADOS
(En Bolívares Fuerte)

MES (6) VARIACIÓN EJECUTADO-PROGRAMADO

Presupuesto Presupuesto MENSUAL (7) TOTAL ACUMULADO MENSUAL (8)
Aprobado Modificado
Codigo (2) Denominación (3) (4) (5) Programado Ejecutado Absoluto Porcentual Programado Ejecutado
1.      INGRESOS CORRIENTES 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 -175.031.801 1 1.502.962.206 1.353.003.003
3.05.00.00.00 a.   Transferencias y Donaciones Corrientes Recibidas 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 -175.031.801 1 1.502.962.206 1.343.974.101
3.05.01.00.00 Transferencias y Donaciones corrientes 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 -175.031.801 1 1.502.962.206 1.343.974.101
3.05.01.01.00 Transferencias corrientes internas del sector privado (Detallar) 0 0
3.05.01.02.00 Donaciones corrientes internas del sector privado (Detallar) 0 0 0
3.05.01.03.00 Transferencias corrientes internas del sector público 385.597.515 1.312.110.420 524.844.168 926.512.904 -401.668.736 2 1.049.688.336 1.309.442.699
3.05.01.03.01 De la República 385.597.515 1.312.110.420 524.844.168 926.512.904 -401.668.736 2 1.049.688.336 1.309.442.699
3.05.01.03.02 De los Entes Descentralizados sin Fines Empresariales 0 0
3.05.01.03.03 De Instituciones de Protección Social 0 0
3.05.01.03.04 De Entes Descentralizados con Fines Empresariales Petroleros 0 0
3.05.01.03.05 De Entes Descentralizados con Fines Empresariales No Petroleros 566.592.337 226.636.935 0 453.273.870 34.531.402
3.04.99.00.00 Otros ingresos ajenos a la operaciòn 0 0 0 0 9.028.902
0 0
2.      GASTOS CORRIENTES 360.296.643 1.856.571.707 742.628.683 436.904.868 305.723.815 1 1.485.257.366 946.632.745
a.   Gastos de Consumo 360.296.643 1.856.571.707 742.628.683 436.904.868 305.723.815 1 1.485.257.366 946.632.745
4.01.00.00.00 Gastos de Personal 241.000.000 1.279.341.285 511.736.514 327.293.442 184.443.072 1 1.023.473.028 549.069.020
4.02.00.00.00 Materiales, Suministros y Mercancias 61.133.100 338.594.647 135.437.859 57.827.716 77.610.143 0 270.875.718 249.981.777
4.03.00.00.00 Servicios no Personales 58.163.543 238.620.775 95.448.310 51.783.711 43.664.599 1 190.896.620 147.581.948
Variación de Inventarios (Detallar) 0 0
4.08.00.00.00 Otros Gastos 0 15.000 6.000 0 6.000 0 12.000 0
4.08.01.00.00 Depreciación y Amortización 0 0 0 0 0 0 0 0
4.08.01.01.00 Depreciación 0 0 0 0 0 0 0 0
4.08.01.02.00 Amortización 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0

      Resultado del Ejercicio ( 3 = 1 - 2 ) (9)

25.300.872 22.131.050 8.852.420 489.608.036 -480.755.616 55 17.704.840 406.370.257
FORMULARIO:
 (1). CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587 1/1
DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO
PERÍODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE GENERAL
(En Bolívares Fuertes)

Variación Saldo
Variación Saldo Ejecutado-Saldo Ejecutado
Programado en el MES(8) Período N, menos
Saldo Periodo N-1
Saldo Presupuesto MENSUAL (7)
Saldo Presupuesto Saldo Presupuesto (9)
Codigo (2) Denominación (3) Real Año Anterior
Aprobado (5) Modificado (6)
(4)

Formatos 1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Activo Disponible
Caja y Banc o
418.639.365
371.047.540
235.201.540
235.201.540
431.706.637
371.047.540
235.201.540
235.201.540
435.915.741
164.137.666
28.291.666
28.291.666
Saldo Programado
420.367.003
350.356.553
214.510.553
214.510.553
Saldo Ejecutado
456.988.822
405.738.997
269.892.997
269.892.997
Absoluta
36.621.819
55.382.444
55.382.444
55.382.444
Porcentual

16%
126%
38.349.457
34.691.457
34.691.457
34.691.457
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
Caja
Bancos
0
235.201.540
0
235.201.540
0
28.291.666
0
214.510.553
0
269.892.997
0
55.382.444
0%
0%
0%
0
34.691.457
El Balance General,
1.1.1.01.02.01 Bancos Públicos 235.201.540 235.201.540 28.291.666 214.510.553 269.892.997 55.382.444 34.691.457
1.1.1.01.02.02
1.1.1.01.02.03
1.1.1.02
Bancos Privados
Bancos del Exterior
Inversiones Temporales
0 0
0
0
0%
0%
0%
0
0
0
Presentar la situación
1.1.2 Activo Exigible 135.846.000 135.846.000 135.846.000 135.846.000 135.846.000 0 100% 0
patrimonial de la
para 1.1.2.04.99

1.2
1.2.3
1.2.3.01
Otras cuentas por cobrar a corto plazo
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE
Propiedad Planta y Equipo
Bienes de uso
135.846.000
371.047.540
47.591.825
47.591.825
47.591.825
135.846.000
371.047.540
60.659.097
60.659.097
60.659.097
135.846.000
164.137.666
271.778.075
271.778.075
271.778.075
135.846.000
350.356.553
70.010.450
70.010.450
70.010.450
135.846.000
405.738.997
51.249.825
51.249.825
51.249.825
55.382.444
-18.760.625
-18.760.625
0

-18.760.625
0%
116%
73%
73%
34.691.457
3.658.000
3.658.000
0

3.658.000 institución al finalizar cada

1.2.3.01.02 Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller 9.191.557 9.191.557 101.908.464 18.463.248 11.249.557 -7.213.691 61% 2.058.000
Menos: Deprec iación acumulada de maquinaria y demás equipos de
2.2.5.01.02 construcción, campo, industria y taller
0 0 0%

61%
0

2.058.000
uno de los períodos.
Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller - Neto 9.191.557 9.191.557 101.908.464 18.463.248 11.249.557 -7.213.691
1.2.3.01.03 Equipos de transporte, tracción y elevación 0 0% 0
Menos: Deprec iación acumulada de equipos de transporte, tracción y

Estados
0 0 0 0% 0
2.2.5.01.03 elevación

Nota: Es importante
Equipos de transporte, tracción y elevación - Neto 0 0 0 0 0% 0
1.2.3.01.04 Equipos de comunicaciones y señalamiento 13.625.147 1.362.515 0 -1.362.515 0% 0
Menos: Deprec iación acumulada de equipos de comunicaciones y
0% 0
2.2.5.01.04 señalamiento 0
Equipos de comunicaciones y señalamiento - Neto
1.2.3.01.05 Repuestos mayores de traccion y elevacion
2.2.5.01.05 Menos: Deprec iación de Repuestos mayores de traccion y elevacion
13.625.147 1.362.515 -1.362.515
0
0
0%
0%
0%
0
0
0
resaltar que para el año
Repuestos mayores de traccion y elevacion Neto
1.2.3.01.06 Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación
Menos: Deprec iación acumulada de equipos científicos, religiosos, de
585.600 585.600 1.796.400 706.680 585.600
0
-121.080
0%
83%
0%
0
0
0
2020 el Órgano Rector en
2.2.5.01.06 enseñanza y recreación 0

Financieros- Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación - Neto

1.2.3.01.07 Reparaciones mayores de transporte de traccion y elevacion
Menos: Deprec iación acumulada de reparaciones mayores de traccion y
585.600 585.600 1.796.400 706.680 585.600 -121.080
0
83%
0%
0
0 materia presupuestaria,
0% 0
2.2.5.01.07 elevacion
Reparaciones mayores de transporte de traccion y elevacion Neto
1.2.3.01.08 Máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento 26.166.668 51.467.540 97.200.064 33.270.008 27.766.668
0
0
-5.503.340
0%
83%
0
1.600.000
realizó una modificación al
2.2.5.01.08 Menos: Deprec iación acumulada de máquinas, muebles y demás equipos 0 0 0 #¡DIV/0! 0
de oficina y de alojamiento
Máquinas, muebles y demás equipos de oficina - Neto
1.2.3.01.09 Semovientes
26.166.668

11.498.000
51.467.540

11.498.000
97.200.064

57.098.000
33.270.008

16.058.000
27.766.668

11.498.000
-5.503.340
0
-4.560.000
0%
0%
0%
1.600.000
0
0
instructivo No 2
2.2.5.01.09 Menos: Deprec iación acumulada de semovientes
Semovientes - Neto 11.498.000 11.498.000 57.098.000 16.058.000 11.498.000
0
-4.560.000
0%
0%
0
0 eliminando este estado
Balance General 1.2.4.05 Estudios y Proyectos
2.2.5.02.05 Amortización acumulada de estudios y proyectos
Estudios y Proyectos - Netos
1.2.4.19 Otros Activos Intangibles
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
150.000

150.000

47.591.825
150.000

150.000

60.659.097
150.000

150.000

271.778.075
150.000

150.000

70.010.450
150.000

150.000

51.249.825 -18.760.625
0
0
0
0
100%
#¡DIV/0!
100%
#¡DIV/0!
73% 3.658.000
0
0
0
0 financiero del mismo.
TOTAL ACTIVO 418.639.365 431.706.637 435.915.741 420.367.003 456.988.822 36.621.819 109% 38.349.457
2 PASIVO 0 #¡DIV/0! 0
2.1 PASIVO CIRCULANTE 0 #¡DIV/0! 0
2.1.1 Cuentas y efectos por pagar a Corto Plazo 2.653.807 2.653.807 -2.200.867 2.168.340 2.653.807 485.467 122% 0
2.1.1.01 Gastos de Personal por Pagar 0 0 0% 0
2.1.1.02 Aportes Patronales y Retenciones Laborales por Pagar 2.653.807 2.653.807 -2.200.867 2.168.340 2.653.807 485.467 122% 0
2.1.1.03 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0 0 0 0 #¡DIV/0! 0
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 0 0 0 0 0 0 0% 0
TOTAL PASIVO 2.653.807 2.653.807 -2.200.867 2.168.340 2.653.807 485.467 122% 0
3 PATRIMONIO 415.985.558 429.052.830 438.116.608 418.198.663 454.335.015 36.136.352 109% 38.349.457
3.2 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 415.985.558 429.052.830 438.116.608 418.198.663 454.335.015 36.136.352 109% 38.349.457
3.2.1 CAPITAL INSTITUCIONAL 0 #¡DIV/0! 0
3.2.1.01 CAPITAL INSTITUCIONAL 0 #¡DIV/0! 0
TOTAL CAPITAL INSTITUCIONAL 0 #¡DIV/0! 0
3.2.5 RESULTADOS 415.985.558 429.052.830 438.116.608 418.198.663 454.335.015 36.136.352 109% 38.349.457
3.2.5.01 Resultados acumulados 242.439.720 403.751.958 415.985.558 415.985.558 415.985.558 0
Ajustes ejercicios anteriores 0 0% 0
3.2.5.02 Resultado del Ejercicio 173.545.838 25.300.872 22.131.050 2.213.105 38.349.457 36.136.352 0% -135.196.381
TOTAL PATRIMONIO INSTITUCIONAL 415.985.558 429.052.830 438.116.608 418.198.663 454.335.015 36.136.352 38.349.457
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 418.639.365 431.706.637 435.915.741 420.367.002 456.988.822 36.621.819 109% 38.349.457
FORMULARIO:
 (1). CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: A0587
DENOMINACIÓN DEL ENTE: FUNDACIÓN MISIÓN ÁRBOL
ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL ECOSOCIALISMO
PERÍODO PRESUPUESTARIO:

CUENTA AHORRO /INVERSIÓN /FINANCIAMIENTO

(En Bolívares )

Variación Ejecutado-
ACUMULADO (6)
Programado en el (7)

Valores
Presupuesto Presupuesto Valores
Código (2) Denominación (3) Programado Ejecutado Porcentu
Aprobado (4) Modificado (5) Absolutos
ales

1.1.1.0.0.0.00.00.0 INGRESOS CORRIENTES 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 175.031.801 23%

Formatos
1.1.1.2.6.0.00.00.0 TRANSFERENC IAS Y DONAC IONES C ORRIENTES 385.597.515 1.878.702.757 751.481.103 926.512.904 175.031.801 177%
Del sector Privado 0 0
1.1.2.0.2.2.01.00.0 Donaciones corrientes internas recibidas del sector privado 0 0
1.1.2.0.2.2.01.01.0 De personas 0

La Cuenta Ahorro / Inversión/ 1.1.2.0.2.2.01.02.0

1.1.2.0.2.2.01.03.0
De instituciones sin fines de lucro
De empresas privadas
Del sector público 385.597.515 1.312.110.420 751.481.103
0
926.512.904
0
0
175.031.801 177%
1.1.1.2.6.2.01.00.0 Transferencias corrientes internas recibidas del sector público 385.597.515 1.312.110.420 751.481.103 926.512.904 175.031.801 177%

Financiamiento Presenta la 1.1.1.2.6.2.01.01.0

1.1.1.2.6.2.01.02.0
De la República
De los entes descentralizados sin fines empresariales
385.597.515 1.312.110.420 524.844.168
0
926.512.904 401.668.736
0
177%
#¡DIV/0!
1.1.1.2.6.2.01.03.0 De los
De las entes
instituciones de protección
descentralizados con social
fines empresariales 0 0 #¡DIV/0!

información sobre la programación y 1.1.1.2.6.2.01.04.0 petroleros

De los entes descentralizados con fines empresariales no 0 0 #¡DIV/0!

Ejecución del Presupuesto del Ente.

1.1.1.2.6.2.01.05.0

1.1.1.2.7.0.00.00.0
1.1.1.2.7.1.00.00.0
petroleros

OTROS INGRESOS
Otros ingresos ajenos a la operación
566.592.337 226.636.935

0
0

0
0
-226.636.935

0
0
0%
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
para
2.1.1.0.0.0.00.00.0 GASTOS CORRIENTES 360.296.643 1.856.571.707 742.628.683 436.904.868 -305.723.815 #¡DIV/0!
2.1.1.0.1.0.00.00.0 GASTOS DE C ONSUMO 360.296.643 1.856.556.707 742.622.683 436.904.868 -305.717.815 #¡DIV/0!
2.1.1.0.1.1.00.00.0 Remuneraciones 241.000.000 1.279.341.285 511.736.514 327.293.442 -184.443.072 #¡DIV/0!
2.1.1.0.1.1.01.00.0 Sueldos, salarios y otras retribuciones 67.183.717 354.524.522 141.809.809 146.504.121 4.694.313 103%
2.1.1.0.1.1.03.00.0 Beneficios y complementos de sueldos y salarios 117.797.214 553.038.564 221.215.426 58.179.691 -163.035.735 26%
2.1.1.0.1.1.04.00.0 Aportes patronales 9.566.720 55.198.717 22.079.487 20.629.055 -1.450.432 93%
2.1.1.0.1.1.05.00.0 Prestaciones sociales y otras indemnizaciones 22.077.293 103.216.806 41.286.722 25.396.975 -15.889.748 62%
2.1.1.0.1.1.06.00.0
2.1.1.0.1.1.07.00.0
2.1.1.0.1.2.00.00.0
2.1.1.0.1.2.01.00.0
Asistencia socioeconómica
Otros gastos de personal
Compra de Bienes y servicios
Bienes de consumo
24.375.056
0
119.296.643
61.133.100
213.362.676
0
529.095.424
338.594.647
85.345.070
0
211.638.170
135.437.859
76.583.599
0
99.295.090
57.827.716
-8.761.471
0
-112.343.080
-77.610.143
90%
#¡DIV/0!
97%
43%
54%
Estados
2.1.1.0.1.2.02.00.0 Servicios no personales 58.163.543 190.500.777 76.200.311 41.467.374 -34.732.937
2.1.1.0.1.3.00.00.0 Impuestos indirectos 48.119.998 19.247.999 10.316.337 -8.931.662
2.1.1.0.1.4.00.00.0 Depreciación y amortización 0 0%
2.1.1.0.4.0.00.00.0 IMPUESTOS DIREC TOS 0
o
l mism
2.1.1.0.6.0.00.00.0 OTROS GASTOS C ORRIENTES 15.000 6.000 -6.000

n de 2.1.1.0.6.8.00.00.0 Indemnizaciones y sanciones pecuniarias 15.000 6.000 -6.000 0%

bié do
2.1.1.0.6.8.04.00.0 Sanciones pecuniarias ocasionadas por entes descentralizados sin fines empresariales 15.000 6.000 -6.000 0%

o tam l resulta r Financieros-

RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO (DESAHORRO)
25.300.872 22.131.050 8.858.420 489.608.036 480.749.616 #¡DIV/0!

c o m II.-CUENTA CAPITAL 0

Así tiene
e
i ero po
INGRESOS DE CAPITAL 25.300.872 22.131.050 8.858.420 489.608.036 480.749.616 #¡DIV/0!

o b na n c 1.1.3.0.1.0.00.00.0 REC URSOS PROPIOS DE C APITAL 25.300.872 22.131.050 8.858.420 489.608.036 480.749.616 #¡DIV/0!

o y fi efectuadas
#¡DIV/0!
se
Ahorro/ Desahorro en C uenta C orriente 25.300.872 22.131.050 8.858.420 489.608.036 480.749.616
1.1.3.0.1.3.00.00.0 Incremento de la depreciación y amortización acumuladas 0 0 0%

ó m ic
econ ciones
2.1.2.0.0.0.00.00.0 GASTOS DE CAPITAL 25.300.872 224.186.250 89.674.500 61.395.418 -28.279.082 68%
2.1.2.0.1.0.00.00.0 INVERSIÓN REAL DIREC TA 25.300.872 224.186.250 89.674.500 61.395.418 -28.279.082 68%

a n s ac 2.1.2.0.1.1.00.00.0 Formación Bruta de C apital Fijo 25.300.872 224.186.250 89.674.500 61.395.418 -28.279.082 68%

las tr
2.1.2.0.1.1.01.00.0 Edificios e instalaciones 0 0%
68%

CAIF
2.1.2.0.1.1.02.00.0 Maquinaria, equipos y otros bienes muebles 25.300.872 224.186.250 89.674.500 61.395.418 -28.279.082
RESULTADO FINANC IERO: SUPERÁVIT (DÉFIC IT) 0 -202.055.200 -80.816.080 428.212.618 509.028.698 #¡DIV/0!
III.-CUENTA FINANCIERA 0
1.2.0.0.0.0.00.00.0 FUENTES DE FINANCIAMIENTO 0 206.909.874 82.763.950 428.212.618 345.448.669 0%
1.2.1.0.0.0.00.00.0 DISMINUC IÓN DE LA INVERSIÓN FINANC IERA 0 206.909.874 82.763.950 0 -82.763.950 0%
1.2.1.0.9.0.00.00.0 Disminución de otros activos financieros 0 206.909.874 82.763.950 0 -82.763.950 0%
1.2.1.0.9.1.00.00.0 Disminución de disponibilidades 0 206.909.874 82.763.950 0 -82.763.950 0%
1.2.1.0.9.1.01.00.0 Disminución de caja 206.909.874 82.763.950 0 -82.763.950 0%
1.2.1.0.9.1.02.00.0 Disminución de Bancos 0 #¡DIV/0!
1.2.2.0.0.0.00.00.0 INCREMENTO DE PASIVOS 0 0 0%
1.2.2.0.1.0.00.00.0 Incremento de cuentas y efectos por pagar 0 0 0%
1.2.2.0.1.1.00.00.0 Incremento de cuentas y efectos por pagar a corto plazo 0 0%
1.2.2.0.1.1.01.00.0 Incremento de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar 0 #¡DIV/0!
1.2.2.0.1.1.02.00.0 Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar 0 0 #¡DIV/0!
RESULTADO FINANC IERO: SUPERÁVIT 428.212.618 428.212.618 0%
2.2.0.0.0.0.00.00.0 APLICACIONES F INANCIERAS 0 206.909.874 82.757.950 428.212.618 345.454.668 0%
2.2.1.0.0.0.00.00.0 INVERSION FINANC IERA 0 0 0 428.212.618 428.212.618 0%
2.2.1.0.9.1.00.00.0 Incremento de disponibilidades 0 0 0 428.212.618 428.212.618 0%
2.2.1.0.9.1.02.00.0 Incremento de bancos 0 428.212.618 428.212.618 0%
2.2.1.0.9.2.01.00.0 Incremento de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo 0 0%
2.2.2.0.0.0.00.00.0 DISMINUC ION DE PASIVOS 0 4.854.674 1.941.870 0 -1.941.870 0%
2.2.2.0.1.0.00.00.0 Disminución de cuentas y efectos por pagar 0 4.854.674 1.941.870 0 -1.941.870 0%
2.2.2.0.1.1.00.00.0 Disminución de cuentas y efectos por pagar a corto plazo 0 4.854.674 1.941.870 0 -1.941.870 0%
2.2.2.0.1.1.03.00.0 Disminución cuentas por pagar a proveedores a corto plazo 4.854.674 1.941.870 -1.941.870
RESULTADO F INANCIERO: DÉFICIT 0 202.055.200 80.816.080 0 -80.816.080 0%
0
 Modificaciones Presupuestarias, procedimientos y niveles de aprobación

Son variaciones a los límites máximos de las autorizaciones

Modificaciones disponibles para gastar establecidas en la Ley de Presupuesto y
Presupuestarias en los créditos presupuestarios acordados en la distribución
general de las mismas. Art. 80 Reglamento 1 LOAFSP

Los Entes Descentralizados deben elaborar los manuales de

procedimientos o instructivos del sistema de modificaciones
Procedimientos
presupuestarias y reprogramaciones de la ejecución del presupuesto y
éstos deben ser aprobados ONAPRE previa revisión del órgano de
adscripción. Art. 102 Reglamento 1 LOAFSP.
 Modificaciones Presupuestarias, procedimientos y niveles de aprobación

Las modificaciones que

1 impliquen un incremento
superior al 20% serán
aprobados por la ONAPRE

Las modificaciones de hasta el

20% y mayores al 10% serán
aprobados por la máxima
autoridad del Órgano de
Adscripción. 2
Las modificaciones que
impliquen un incremento

3 hasta el 10% serán aprobadas

por la máxima autoridad del
Entre Descentralizado

Nota: Bajo los mismos niveles de aprobación serán ejecutados las modificaciones por disminución de presupuesto
Análisis de la Ejecución Presupuestaria. Medición de Resultados. Comparación de lo Programado vs lo
Ejecutado. Análisis de las Variaciones Observadas. Correctivos

Es el examen detallado que se realiza a las acciones,

Análisis de la
actividades, tanto físicas como financieras, con el objeto de
Ejecución
extraer conclusiones de la forma en como se están
Presupuestaria
realizando, por separado, para la toma de decisiones
oportunas.

La medición de resultados se realiza a través de los indicadores de

gestión, estos nos permiten identificar o demostrar si estamos Medición
alcanzando los objetivos y metas establecidos, demostrar el éxito de de
las acciones tomadas, o de lo contrario tomar las decisiones Resultados
pertinentes para el logro de las mismas.
Análisis de la Ejecución Presupuestaria. Medición de Resultados. Comparación de lo Programado vs lo
Ejecutado. Análisis de las Variaciones Observadas. Correctivos

Comparación Comparar es simplemente examinar diferencias o semejanzas entre

de lo una cosa u otra, en el caso presupuestario, se compara la
Programado programación que se estimo ejecutar para un mes en especifico o un
Vs. Lo periodo en especifico y evaluar si lo ejecutado supero, o no supero la
programación, con el objetivo de conocer las variaciones que hubo,
Ejecutado
para que superara o no esa programación.

El análisis de las variaciones, determinan o estudian los cambios o alteraciones

que ocurrieron en un período determinado, que hacen que algo sea diferente, o
que no se cumpla una meta, o por lo contrario que supere la meta, como un Análisis de
ejemplo se puede decir, que en un mes se supero la meta debido a que se las
obtuvieron recursos a través de donaciones de instituciones privadas, o que
durante el estado de emergencia decretado por el Ejecutivo Nacional por la
Variaciones
Pandemia Mundial no se ha podido llegar a la meta, ya que permanecemos en
cuarentena obligatoria.
 Referencias Bibliográficas:

Constitución Bolivariana de República de Venezuela. 1999 Enmienda No 1. (2009)

Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público. 2015

Reglamento No 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público. 2006

SANDOVAL, J. (2013) Planificación y Presupuesto en Venezuela. Influencias en las Políticas Públicas.

Caracas.

OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (2020) Instructivo No 2 Solicitud de Información de

Ejecución Mensual del Presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente del Sector
Público Nacional.

OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (2019) Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.