UNIVERSIDAD NACIONAL

“ SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE: ROJAS VEGA, Jorge Alexander

INTEGRANTEAS:
• LIMAY ACUÑA Sandra
• MEJÍA ROJAS Julia
• MENDOZA RODRÍGUEZ Elmer
• MONTALVÁN MIO Jhenifer
• MOSQUERA PÉREZ Nathaly
• MILLA GARCÍA, Fernando
2021
• PLAN DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO
“PROCESO DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LAS CUENTAS DEL PASIVO Y
PATRIMONIO DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS S.A.C.” 

Datos de la auditoria

CÓDIGO DEL SERVICIO 2020- TIPO DE DEMANDA DEMANDA

DE CONTROL 001 DE CONTROL AUTOGERERA
POSTERIOR (DEMANDA DA
(AUTOGENERADO POR AUTOGENERADA /
SCG) DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

POSTERIOR
ÓRGANO DE CONTROL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL
ENTIDAD AUDITADA SAN JUAN MASÍAS S.A.C.
ORIGEN

La AUDITORIA DE CUMPLIMENTO A LAS

CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS
S.A.C., PERIODO 2019, se efectuará de acuerdo a la
designación hecha por la contraloría general de la
república (CGR), hacia nuestra Sociedad de
Auditoria(M&E) con fecha 15 de setiembre del 2020,
mediante Resolución de Contraloría N° 01403-2020-
CG.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO
DE LA AUDITORÍA CON DOCUMENTO N°0350-
2020/DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS S.A.C
DE 15 DE SETIEMBRE DE 2020.
Antecedentes de la entidad
Distribuciones S.J.M S.A.C. especializada en venta al por mayor de alimentos,
bebidas, fue creada y fundada el 02/01/2018. Registrada dentro de las
sociedades mercantiles y comerciales como una SOCIEDAD ANÓNIMA
CERRADA.
Información de especialidad:
Especialistas en comercialización de productos alimenticios, envasados y
empaquetados de excelente calidad que contribuye a conservar y mejorar las
características de los alimentos, cuya actividad está fundamentada en sanos
principios, valores y en el compromiso de mejoramiento continuo, brindando:
 Productos variados de menestras.
 Productos de consumo masivo: aceites, caramelos, cereales, especias, fideos,
galletas, harinas, margarinas, postres, refrescos, salsas y tubérculos.
 Productos de limpieza: detergentes domésticos, industriales, productos de
Sapolio.

RUC: 20498296395
Localidad: Arequipa
Dirección: Urb. Quinta Tristán Mz. Z-1 Jose Luis
Bustamante y Rivero
 ACCIONISTAS Y APORTES

ACCIONISTAS

A. Juan Carlos Villamizar Pulido, de nacionalidad: peruana, ocupación: contador, con documento de

identidad: 52849578, estado civil: soltero, con domicilio legal en Av. las Flores distrito de Cerro
Colorado, provincia de la unión departamento de Arequipa. 
 
B. Gloria Yaneth Velásquez Ortiz, de nacionalidad: peruana, ocupación: administradora, con
documento de identidad: 51582658, estado civil: soltera, con domicilio legal en av. La primavera,
distrito de Ocoña, provincia de camana, departamento de Arequipa. 
 
C. Laura Marcela Valero Sánchez, de nacionalidad: peruana, ocupación: Ingeniera Ambiental, con
documento de identidad: 85826597, estado civil: soltera, con domicilio legal en Jr.
Las palmas distrito de chiguata, provincia de camana, departamento de Arequipa. 
 
D. María De Pilar Hernández Reyes, de nacionalidad: peruana, ocupación: Docente, con documento de
identidad: 51422601, estado civil: soltera, con domicilio legal en la calle 3, distrito de Arequipa,
provincia de Arequipa, departamento de Arequipa. 
 
E. Carlos Andrés Días Alvarado, de nacionalidad: peruano, ocupación: Ingeniero Industrial, con
documento de identidad: 57289754, estado civil: soltera, con domicilio legal en el Jr. 13 de mayo,
distrito de Pocsi, provincia de Castilla, departamento de Arequipa. 
 
 APORTES

ACCIONISTAS APORTES        

VALOR DEL Nº DE % DE
Juan Carlos Villamizar Pulido 12,000 acciones nominativas y NOMBRES
APORTE ACCIONES PARTICIPACION
paga s/ 120,000.00 mediante
aportes en bienes dinerarios.

Gloria Yaneth Velásquez Ortiz 10,000 acciones Nominativas Y Laura Marcela Valero 150,000.00   15000  30% 
Sánchez 
Paga S/ 100,000.00 Mediante
Juan Carlos Villamizar  120,000.00  12000  24% 
Aportes En Bienes Dinerarios. 
Pulido   
Laura Marcela Valero Sánchez 15,000 acciones nominativas y
Gloria Yaneth Velásquez 10000  20% 
paga s/ 150,000.00 mediante Ortiz  100,000.00  
aportes en bienes dinerarios.

María De Pilar Hernández Reyes 6,000 acciones nominativas y paga María de Pilar Hernández  60,000.00   6000  12% 

60,000.00 mediante aportes en Reyes 

bienes dinerarios. Carlos Andrés Díaz 70,000.00   7000  14% 

Alvarado 
Carlos Andrés Días Alvarado 7,000 acciones nominativas y paga
TOTALES  500,000.00   50000  100% 
s/ 70,000.00 mediante aportes en
bienes dinerarios.
 Referencia
SALDO EN LIBROS A
N.º ACCIONES NOMBRES Papeles de
31/12/2019
Trabajo

20000 Laura Marcela Valero Sánchez 200,000.00

14000 Juan Carlos Villamizar Pulido 140,000.00
13000 Gloria Yaneth Velásquez Ortiz 130,000.00
11000 María de Pilar Hernández Reyes 110,000.00
12000 Carlos Andrés Díaz Alvarado 120,000.00
SUMAS 700,000.00

Saldo según libro A

Feb-02 Jul-19 Dic-19 Saldos Informe
SALDO POR Nº DE SALDO POR Nº DE SALDO POR Nº DE Auditoria
ACCIONISTA ACCIONES ACCIONISTA ACCIONES ACCIONISTA ACCIONES
150,000.00 15,000.00 f 50,000.00 5,000.00 200,000.00 20,000.00 200,000.00
120,000.00 12,000.00 f 20,000.00 2,000.00 140,000.00 14,000.00 140,000.00
100,000.00 10,000.00 f 30,000.00 3,000.00 130,000.00 13,000.00 130,000.00
60,000.00 6,000.00 f 50,000.00 5,000.00 110,000.00 11,000.00 110,000.00
70,000.00 7,000.00 f 50,000.00 5,000.00 120,000.00 12,000.00 120,000.00
500,000.00 50,000.00 f 200,000.00 20,000.00 700,000.00 70,000.00 700,000.00
OBJETIVOS

Objetivo general
Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de
controles internos para la ejecución de las operaciones
relacionadas con el pasivo y el capital social, las
reservas y utilidades del ejercicio, según corresponda,
así como la selección y aplicación de políticas
contables adecuadas a las actividades de la entidad, de
conformidad con el marco de información financiera
aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre
de incorrección material debida a fraude o error. De la
EMPRESA DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS
S.A.C., de conformidad con las NIAS. Objetivos
específicos y las materias a examinar
 Objetivo específico
Objetivo específico Macro Proceso Proceso Materia(s) a examinar
1. Determinar la eficacia operativa del “cuentas del pasivo y Análisis a las cuentas  Ley general de sociedades n°26887
sistema de control interno administrativo patrimonio de la de pasivo y Nia 250 “consideraciones de leyes y
y contable de la empresa EMPRESA SAN patrimonio a la regulaciones en una auditoria”
DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS JUAN MASIAS EMPRESA  Nia 450 “evaluación en las correcciones
S.A.C., de conformidad con las NÍAS S.A.C” DISTRIBUCIONES identificadas durante la realización de la
SAN JUAN MASIAS auditoria”
S.A.C.
2. Aplicar procedimientos sustantivos para      
identificar la posible incorrección material a      
nivel de transacciones, saldos contables y      Ley general de sociedades n°26887
revelaciones de la empresa DISTRIBUIDORA “cuentas del pasivo y Análisis a las cuentas  Nia 250 “consideraciones de leyes y
SAN JUAN MASÍAS S.A.C., mediante la patrimonio de la pasivo y patrimonio a regulaciones en una auditoria”
elaboración de papeles de trabajo. EMPRESA SAN la EMPRESA SAN  Nia 450 “evaluación en las correcciones
JUAN MASIAS JUAN MASIAS identificadas durante la realización de la
S.A.C” S.A.C. auditoria”
 

3. Emitir el informe final de auditoría de las      

cuentas del pasivo y de capital, reservas o “cuentas del pasivo y Análisis a las cuentas  Nia 250 “consideraciones de leyes y
resultados del ejercicio, según corresponda de patrimonio de la de pasivo y regulaciones en una auditoria”
la empresa DISTRIBUIDORA DE SAN JUAN EMPRESA SAN patrimonio a la  Nia 450 “evaluación en las correcciones
MASÍAS S.A.C., de conformidad con los JUAN MASIAS EMPRESA SAN identificadas durante la realización de la
hallazgos encontrados. S.A.C” JUAN MASIAS auditoria”
S.A.C.  
 
 1. MUESTREO ESTADISTICO

Muestreo Estadístico Para analizar la información necesaria se empleará los documentos que tiene la
empresa, por lo que utilizaremos la fórmula siguiente, la cual nos ayudará a determinar el tamaño de la
muestra. Para efectos se utilizo la siguiente formula: 

   

En donde: 
n: Tamaño de la muestra  
N: Tamaño de la población  
z: Coeficiente de confianza  
p: Probabilidad de que ocurra  
q: Probabilidad de que no ocurra  
e: Error de muestra 
 PERIODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2019 HASTA 31/12/2019

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY GENERAL DE SISTEMA DE
LEY N°26887 09/12/1997
SOCIEDADES CONTROL

QUE FORMALIZA A LA
EMPRESA MEDIANTE UN SISTEMA NACIONAL
DECRETO N° 1409 22/10/1825
RÉGIMEN SOCIETARIO DE CONTABILIDAD
ALTERNATIVO

LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL Y DE SISTEMA DE
LEY N° 27785 24/07/2002
LA CONTRALORÍA GENERAL CONTROL
DE LA REPÚBLICA

NORMA DE CONTROL SISTEMA DE

LEY N° 320 26/06/2014
INTERNO (RCE 320-2006 CG) CONTROL
NORMATIVAS QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA

Ley orgánica del sistema nacional

LEY 27785 24/07/2002
De control y la contraloría general de la república
RESOLUCIÓN 320-2021 Normas de control interno 04/11/2006
RESOLUCIÓN 007-2021 Directiva de auditoría de cumplimiento 02/01/2019
RESOLUCIÓN 473-2021 Manual de auditoría de cumplimiento 02/01/2021

COMISIÓN AUDITORA
ESTIMACIONES (*)
NOMBRES Y ROL EN LA CORREO
FECHA FECHA
APELLIDOS COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
Mendoza Rodríguez Elmer 15/07/2020
Supervisor [email protected]   10/09/2020
Cayo
Mosquera Pérez Nathaly 15/07/2020 10/09/2020
Jefe [email protected]  
Yuliet
[email protected] 15/07/2020 10/09/2020
Montalvan Mio Jhenifer Integrante  
om
Mejía Rojas Julia Experto [email protected]   15/07/2020 10/09/2020
Limay Acuña Sandra Asistente [email protected]   15/07/2020 10/09/2020
 FIRMA AUDITORA (M&E)         
 CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)
FECHAS
DÍAS
ETAPAS/ACTIVIDADES HÁBIL
DEL AL
ES

PLANIFICACIÓN 15/07/2020 20/07/2020 7

Recopilación de la información organizacional 15/07/2020 15/07/2020 1
Investigación de procesos de la entidad a auditar (áreas críticas) 15/07/2020 15/07/2020 1
Comprensión de la entidad y la(s) materia(s) a examinar, estableciendo objetivo(s) específico(s) y 17/07/2020
21/07/2020 3
procedimientos de auditoría.  
Elaboración y aprobación del plan de auditoría preliminar
21/07/2020 23/07/2020 2
Registro del plan de auditoría preliminar
EJECUCIÓN 23/07/2020 25/08/2020 30
Acreditación e instalación de la comisión auditora CGR (M&E). 23/07/2020 23/07/2020 1
Desarrollo de los procedimientos de auditoría. 24/07/2020 12/08/2020 17
- Identificación de las desviaciones de cumplimiento (elaboración, discusión y aprobación de la matriz
12/08/2020 16/08/2020 4
de las desviaciones de cumplimiento).
- Comunicación de las desviaciones de cumplimiento y evaluación de comentarios. 17/08/2020 24/08/2020 7
Elaboración del borrador del informe) 25/8/2020 25/08/2020 1
ELABORACIÓN DEL INFORME 26/08/2020 10/09/2020 13
 
- Elaboración del informe. 26/08/2020 05/09/2020 9
 
- Revisión, aprobación y comunicación.
06/09/2020 09/09/2020 3
- elaboración de informe de acciones correctivas
- Registro del informe. 10/09/2020 10/09/2020 1
TOTAL, DE DÍAS HÁBILES 50
•PROCEDIMIENTOS

HECHO
PROCEDIMIENTOS POR
REF P/T FECHA

     
OBJETIVO GENERAL
 

EJECUTAR UNA AUDITORÍA FINANCIERA A LAS  

CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO DE LA EMPRESA

DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS S.A.C., DE
CONFORMIDAD CON LAS NIAS. OBJETIVO(S)
ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A
      
 

 
PROCEDIMIENTOS GENERALES:
MPN
1. Presentación ante Reyes Salvador José, Gerente general de la distribuidora y Guerrero
MRE
Montes Álvaro, jefe de la oficina de recursos financieros.
 
2. Sostener una reunión de coordinación con el jefe de la oficina de recursos financieros, a MRE
efecto de tomar conocimiento general de las funciones y actividades que desempeñan en  
la empresa.
 

3. Solicitar la siguiente documentación:  

MMJ
3.1. Balance general, libros necesarios.
 
4. Ejecutar los procedimientos establecidos para cada Objetivo Específico.
MRJ
5. Comunicar los hallazgos por medio de la desviación de cumplimiento a los participantes  
en las deficiencias detectadas en la cuenta específica de patrimonio, a efecto de que MPN
alcancen las aclaraciones del caso en el área auditada.
LAS

6. Evaluar las aclaraciones alcanzadas y procederemos a la elaboración del Informe  

correspondiente. MRE

7. Elaborar el borrador del informe de auditoria  

MPN
•OBJETIVO ESPECIFICO N°01

REF
PROCEDIMIENTOS HECHO POR
P/T
FECHA

     
 
 
OBJETIVO ESPECÍFICO 1
 

ELABORAR EL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA

DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA SAN JUAN
MASÍAS S.A.C., DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS
Procedimientos Específico N°01      

Solicite la documentación del requerimiento y los libros contables MRE

 

pertinentes.  

Procedimientos Específico N°02

Defina los objetivos de acuerdo a la información financiera de las cuentas
de patrimonio. MPN
 
Procedimientos Específico N°03  
Solicite los indicadores y elaborar los alcances para la realización de la MMJ
planificación previa.  
 
Procedimientos Específico N° 04
Contraste mediante el plan realizado con la ejecución de los hechos LAS
actuales para confirmar la correcta elaboración de los procedimientos MRJ
 
•OBJETIVO ESPECIFICO N°02

REF
PROCEDIMIENTOS HECHO POR
P/T
FECHA

     
 
 
OBJETIVO ESPECÍFICO 2
 

DESARROLLAR EL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA

CUENTA DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA
DE SAN JUAN MASÍAS S.A.C., MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO.
Procedimientos Específico N° 01      

Solicite el proceso de definición de los objetivos MRE

 

Procedimientos Específico N° 02
Evalúe y solicite el análisis de riesgos y oportunidades MPN
 

Procedimientos Específico N° 03  
Solicite la documentación de los alcances, calendario y cronograma. MMJ
 
Procedimientos Específico N° 04
Verifique mediante criterios de auditoria LAS
MRJ
 
•OBJETIVO ESPECIFICO N°03
REF
PROCEDIMIENTOS HECHO POR
P/T
FECHA

     
 
 

OBJETIVO ESPECÍFICO 3  

PRESENTAR EL INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DEL

PASIVO Y DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
SAN JUAN MASÍAS S.A.C., DE CONFORMIDAD CON LOS
HALLAZGOS ENCONTRADOS.
Procedimientos Específico N° 01      

Solicite el proceso sobre la elaboración de un resumen ejecutivo MRE

 

con terminología referida a las cuentas de patrimonio de la  

empresa.

Procedimientos Específico N° 02 MPN

Evalúe el plan de auditoría  

Procedimientos Específico N° 03
Solicite la documentación de los hechos constatados como  
evidencia a la investigación de las cuentas de patrimonio. MMJ
 
Procedimientos Específico N° 04
LAS
Verifique mediante recomendaciones finales el procedimiento MRJ
 
•HORAS LABORADAS DE LA COMISIÓN AUD.
INICIALES CARGO EN LA
DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS COMISIÓN HORAS/HOMBRE
AUDITORA

MRE 408

MENDOZA RODRIGUEZ ELMER SUPERVISOR

MPN 408

MOSQUERA PEREZ NATHALY YULIET JEFE

MRJ 408
MEJIA ROJAS JULIA EXPERTO
MMJ 408
MONTALVAN MIO JHENIFER INTEGRANTE
LAS 408
LIMAY ACUÑA SANDRA ASISTENTE

TOTAL, HORAS/HOMBRE (*) 2040

•FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

MENDOZA RODRIGUES ELMER FIRMA   FECHA    

MOSQUERA PEREZ NATHALY YULIET FIRMA   FECHA    

•ESTRUCTURA DEL INFORME
ITEM CONCEPTO
Un título apropiado que ayude a identificar la naturaleza del contrato, reporte y para
distinguir el informe del contador público de informes emitidos por otros

Titulo
Un destinatario identifica la parte o partes a
Un destinario quienes se dirigen el informe.
La descripción incluye el objetivo del contrato,
el asunto principal y del periodo de tiempo cubierto.
Descripción del contrato
Esto les informa a los lectores que la parte responsable lo es del asuntó principal y que el
Identificar la parte responsable y del contador público rol
del contador público es expresar una conclusión sobre el asunto principal.
Si bien el contador público no puede controlar la distribución del reporte, este informará
a los lectores sobre las partes para quien está restringido el reporte y para que propósito
y provee una advertencia para otros lectores
diferentes.
Propósito para el cual fue preparado
Cuando existen normas específicas para el desempeño de las labores, el informe identifica
dichas normas específicas. Cuando no existen normas específicas, el informe señala que el
Identificación de las normas bajo las cuales fue conducido contrato fue desempeñado de acuerdo con esta norma.
el contrato
 El informe identifica los criterios contra los que se evaluó o midió el asunto
principal de manera
identificación de los criterios que los lectores puedan entender las bases para las conclusiones del
contador público.

El informe proporciona a los usuarios la conclusión sobre el asunto

principal evaluado con los criterios y transmite un nivel alto de
seguridad expresada en la forma de una opinión.
La conclusión del contador público

La fecha indica a los usuarios que el contador público ha considerado el

efecto sobre el asunto principal de los hechos de importancia relativa de los
cuales contiene conocimiento el contador
Fecha del informe hasta esa fecha.

El nombre informa a los lectores sobre el individuo o firma que asume la

responsabilidad por el contrato.
Nombre de la firma y lugar
1. CUENTA 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR

Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por

impuestos, contribuciones y otros tributos a cargo de la
empresa, por cuenta propia o como agente retenedor, así
Descripción:
como los aportes a los sistemas de pensiones, por otra
parte, incluye el impuesto a las transacciones financieras
que la empresa liquida.
 contenido de las cuentas:
401 gobierno Central:
Incluye los tributos que representan ingresos del Gobierno Central, tanto por la empresa en su calidad de contribuyente como en su calidad de
agente retenedor.
402 certificados tributarios:
Contiene los documentos recibidos por reintegro de tributos. Esta subcuenta es de naturaleza deudora.
403 instituciones públicas:
Incluye las obligaciones por contribuciones de la empresa en diferentes instituciones públicas, tales como las de seguridad social. Estas
obligaciones se originan en los descuentos efectuados a los trabajadores y las aportaciones de la empresa.
405 gobiernos regionales:
Contemplado para la acumulación de obligaciones por tributos para los gobiernos regionales en el futuro. Por el momento, la ley no los ha
establecido.
406 gobiernos locales:
Comprende el importe de tributos por concepto de licencias, arbitrios y otros impuestos municipales.
407 administradoras de fondos de pensiones:
Acumula las obligaciones por descuentos realizados a los trabajadores por aportes al Sistema privado de pensiones y al sistema público de
pensiones (ONP).
408 empresas prestadoras de servicios de salud:
Incluye las obligaciones con las Empresas Prestadoras de Salud (EPS).
409 otros costos administrativos e intereses:
Incluye obligaciones por sanciones administrativas, tributarias y no tributarias, otros costos legales relacionados con deuda tributaria y otros
con los niveles de gobierno en su capacidad sancionadora, e intereses moratorios y de fraccionamiento.
 Reconocimiento y medición
Los tributos, y aportes a los sistemas de pensiones y de salud, se reconocen a su valor nominal menos los
pagos efectuados. Su valor nominal corresponde al monto calculado cuando es de cuenta propia, o retenido
cuando es por cuenta de terceros, en las fechas de las transacciones.
Dinámica:
 El pago de la deuda tributaria, de aportes a los sistemas de pensiones y de salud.
 Los pagos a cuenta de Impuesto a la Renta de cuenta propia.

ES DEBITADA POR:  El importe nominal de los certificados de reintegro tributario

recibido.
 El IGV acreditable (IGV de compras).
   El importe de todos los tributos a cargo de la empresa.
   El importe de los tributos retenidos, y aportes al sistema de
 
pensiones.
 
 El IGV facturado (IGV de Ventas).
ES ACREDITADA  La venta o aplicación de los certificados tributarios.
POR:
 Los aportes a los sistemas de pensiones.
 NIC-NIIF e interpretaciones aplicables:

Prescribir normas contables para el tratamiento contable del impuesto a la renta. El

principal asunto que se representa al contabilizar el impuesto
a la Renta es como tratar las consecuencias actuales y futuras de:
A. Recuperación en el futuro del importe en libros de los activos
que se han reconocido en el balance general de la empresa.

NIC 12 (IMPUESTO A LAS

B. Liquidación en el futuro del importe en libros de los pasivos que
GANANCIAS O IMPUESTO A LA se han reconocido en el balance general de la empresa
RENTA)
C. Las transacciones y otros sucesos que han sido objeto de
reconocimiento en los estados financieros.
Exigencia de la norma:
Todas las empresas después de reconocer cualquier activo o pasivo,
tienen inherente la expectativa de que:
Recuperará el activo o Liquidará el pasivo
 cuestionario de control interno
DISTRIBUIDORA SAN JUAN MASÍAS S.A.C.

AUDITORÍA FINANCIERA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

Nº CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN PONDERADA OBSERVACIONES

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

1 ¿Los cálculos, porcentajes de retención e IGV retenido son     16.66%    

los  
estipulados por la ley?

2 ¿Existe un buen manejo en los asientos del libro diario de la     16.66%    

entidad en cuanto al registro de los
impuestos

3 ¿El pago de las obligaciones tributarias se las hace en     16.66%    

efectivo?

4 ¿El cálculo del impuesto es revisado y aprobado por el     16.66%    

personal distinto
al que lo preparo?

5 ¿En el periodo analizado han existido multas por atrasos en     16.66%    

el pago del
impuesto?

6 ¿Existe vigilancia en el     16.66%    

cumplimiento de las obligaciones fiscales?

  SUMA     100%    
 Resumen de Control Interno - Calificación
del Nivel de Riesgo y Confianza

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA Nivel de Riesgo

PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Confianza
Nivel de Confianza:   15% - 50% Alto
    51% - 75% Moderado
Nivel de Riesgo:   76% - 95% Bajo
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Registra las obligaciones de la empresa con sus trabajadores por la

prestación de sus servicios. La remuneración es todo lo que el trabajador
recibe, ya sea en efectivo o en especie, como contraprestaciones por haber
Descripción puesto su capacidad de trabajo a disposición del empleador. El importe que
representa esta cuenta es la remuneración neta, que es la cantidad a
pagarle al trabajador.
Es por ello que se agrupan las subcuentas que representan las
obligaciones con los trabajadores por concepto de remuneraciones,
participaciones por pagar y beneficios sociales
 contenido de las cuentas:

411 remuneraciones por pagar:

Comprende los sueldos, salarios, comisiones, incluyendo las remuneraciones en especie, devengadas a favor
de los trabajadores de la empresa, así como las obligaciones devengadas por vacaciones y gratificaciones
legales.
413 participaciones de los trabajadores por pagar:

Incluye las obligaciones de la empresa que, por disposiciones de ley o convenio laboral, debe pagar a sus
trabajadores por concepto de participaciones en las utilidades.
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar:

Registra las obligaciones de la empresa por concepto de compensación por tiempo de servicios y pensiones
de jubilación.
419 otras remuneraciones y participaciones por pagar:

Registra cualquier otra obligación de la empresa con sus trabajadores no considerada en las subcuentas
anteriores, tales como gratificaciones extraordinarias y otros beneficios como los que se derivan de convenios
colectivos.
 Reconocimiento y medición

Las obligaciones por remuneraciones y participaciones por pagar, tanto para las que representan beneficios a corto o largo
plazos, como los beneficios posteriores al retiro de los trabajadores, se reconocen al costo que normalmente es su valor
nominal. El importe total de dichos beneficios será descontado de cualquier importe ya pagado. Si existieran importes por
pagar en moneda extranjera a la fecha de los estados financieros, éstos se expresarán al tipo de cambio aplicable a las
transacciones a dicha fecha. Las pensiones por jubilación o cesantía resultan del valor actual de las pensiones que se
tendrían que pagar a partir de la fecha en que se adquiere ese derecho, utilizando hipótesis actuariales y financieras, y
acumuladas a lo largo del periodo activo del trabajador.

Dinámica:

ES DEBITADA POR: El pago de las obligaciones acreditadas a esta cuenta

ES ACREDITADA POR:  Las remuneraciones por pagar.
 Las participaciones por pagar y otras
remuneraciones devengadas.
 Los beneficios sociales devengados.
 NIC-NIIF e interpretaciones aplicables

. El objetivo de esta Norma es prescribir cómo se incorporan, en los

estados financieros de una entidad, las transacciones en moneda
extranjera y los negocios en el extranjero, y cómo convertir los
NIC 21 (EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS estados financieros a la moneda de presentación elegida
DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA)

Esta norma deberá ser aplicada por los empleadores al contabilizar todas las
retribuciones de los empleadores, excepto aquéllas a las que sea de

aplicación la NIIF 2 Pagos Basados en Acciones.

Esta norma identifica cuatro categorías de beneficios a los empleados:

NIC 19 (BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS) • Beneficios a corto plazo a los empleados actuales

• Beneficios a los empleadores retirados (post empleo)

Otros beneficios a largo plazo para los empleados
 · Esta norma tiene como objetivo establecer criterios respecto al contenido
de la información contable a suministrar por los planes de beneficio por
retiro, cuando
dichos informes se elaboran y presentan.
· Los planes de beneficios de retiros son normas que señalan

NIC 26(CONTABILIZACIÓN E planes de beneficio por retiro también son conocidos, en algunas ocasiones,
INFORMACIÓN FINANCIERA SOBRE con otros nombres, como:
PLANES DE BENEFICIO POR RETIRO)
a) Planes de pensiones
b) Sistemas complementarios de prestaciones por jubilación.
· Se refiere a la determinación del costo de los beneficios por
retiro, en los estados financieros de los empleadores que tienen establecido un
plan.
 Cuestionario de control interno:

SAN JUAN MASÍAS S.A.C.

AUDITORÍA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
N
o. CUESTIONARIO
RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVA
PONDERADA CIONES

Remuneraciones y participaciones por pagar

     
1 ¿Los sueldos de los empleados son cancelados al 25%
final de cada mes?
     
¿Los sueldos se cancelan en efectivo?
2 25%
     
3 ¿Las nóminas, antes de su pago, son verificadas con 25%
respecto a salarios, deducciones, cálculos y sumas?

     
4 Las nóminas son firmadas antes de su pago por las 25%
personas que lo preparan, revisan y autorizan?
           
           

  SUMA      
100%
 Resumen de control interno - calificación del nivel de riesgo y confianza

Nivel de Riesgo
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Confianza
 
 
 
  15% - 50%
Nivel de Confianza: Alto
   
51% - 75%
Moderado
 
Nivel de Riesgo: 76% - 95% Bajo
 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Contenido
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que contrae
la entidad por la compra de bienes y servicios en operaciones
que son parte del objeto del negocio.

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar. Obligaciones

por concepto de bienes o servicios adquiridos.
422 Anticipos a proveedores. Efectivo o sus equivalentes, entregado a
proveedores a cuenta de compras posteriores. Es de naturaleza
deudora.
Descripción de
las subcuentas 423 Letras por pagar. Obligaciones sustentadas en documentos de
cambio aceptados por la entidad.
424 Honorarios por pagar. Obligaciones con personas naturales,
proveedores de servicios prestados en relación de independencia.
 Las cuentas por pagar comerciales se reconocerán por el monto
nominal de la transacción, menos los pagos efectuados, lo que
Reconocimiento es igual al costo amortizado. Las cuentas en moneda extranjera
y medición pendientes de pago a la fecha de los estados financieros, se
expresarán al tipo de cambio aplicable a las transacciones a
dicha fecha.

DINÁMICA DE LA CUENTA 42
Es debitada por: Es acreditada por:
· Los pagos efectuados a los proveedores. · El importe de los bienes adquiridos
· La disminución de las obligaciones por y servicios recibidos de los
devoluciones de compras a los proveedores. proveedores.
· Las notas de débito emitidas por los · Los movimientos entre subcuentas,
proveedores, y las notas de crédito emitidas por ejemplo, cuando se canjean las
por la entidad. facturas con letras.
· Los movimientos entre subcuentas, por · La diferencia de cambio si se
ejemplo, cuando se canjean las facturas por incrementa el tipo de cambio de la
letras. moneda extranjera.
· La diferencia de cambio si disminuye el tipo
de cambio de la moneda extranjera.
 cuestionario de control interno
SAN JUAN MATÍAS S.A.C.

AUDITORÍA FINANCIERA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

No. CUESTIONARIO RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIONES

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
1      
¿Existe una persona encargada del manejo de 11.11%
proveedores?
2      
¿Las obligaciones con proveedores son previamente 11.11%
autorizados por la autoridad
competente?
3      
¿Se reciben los estados de cuenta de los 11.11%
proveedores
más importantes?
4 ¿Se comparan y concilian los      
11.11%
estados de cuenta contra los registros contables?
5      
¿Se estudian y se aprovechan los descuentos 11.11%
otorgados por
los proveedores?
6      
¿La documentación liquidada es inutilizada y 11.11%
archivada adecuadamente?
7 ¿Se verifican los cómputos      
11.11%
matemáticos de las facturas?
8      
¿La entidad cuenta con un plan de pago de las 11.11%
obligaciones pendientes de
pago?
9      
¿En las obligaciones que devenguen intereses, se 11.11%
calculan estos aun cuando el pago se efectúe con
posterioridad?
  SUMA   100%    
           
 Resumen de Control Interno - Calificación del Nivel de Riesgo y
Confianza

  Nivel de
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Confianza Riesgo

Nivel de   15% - 50% Alto

Confianza:
    51% - 75% Moderado

Nivel de Riesgo:   76% - 95% Bajo

• ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE
AUDITORÍA PARA LA CUENTA DEL PATRIMONIO
• ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DEL PATRIMONIO

 Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles

internos para la ejecución de las operaciones relacionadas con el
capital social, las reservas y utilidades del ejercicio, según
Objetivo general: corresponda, así como la selección y aplicación de políticas
contables adecuadas a las actividades de la entidad, de conformidad
con el marco de información financiera aplicable, con el fin de
determinar si su saldo está libre de incorrección material debido a
LOS OBJETIVOS fraude o error.
DEL PROGRAMA
DE AUDITORÍA
 Determinar la eficacia operativa del sistema de control
Objetivos
interno administrativo y contable.
específicos
 Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la
posible incorrección material a nivel de transacciones,
saldos contables y revelaciones.
 Emitir el informe final de auditoría de la cuenta del
capital, reservas o resultados del ejercicio, según
corresponda.
 PROCEDIMIENTOS A APLICAR

N° PROCEDIMIENTO P/T OBSERVACIONES

1 Aplique el cuestionario de evaluación del control interno Se aplicó el cuestionario de control
administrativo, al funcionario encargado de las cuentas del interno
S-1-1-3
patrimonio (capital social, reservas y resultados del ejercicio)  
 

2 Con escepticismo profesional, verifique cada una de las Se verificaron las respuestas de acuerdo a
S-1-1-3
respuestas obtenidas, dejando evidencia de las comprobaciones los soportes suministrados por la entidad.
 
en papeles de trabajo.

3 Aplique el cuestionario de evaluación del control interno Se aplicó el cuestionario de control

contable, al funcionario responsable de estas operaciones en el S-1-1-3 interno
departamento de contabilidad.  

4 Con escepticismo profesional, confirme cada una de las Se verificaron las respuestas de acuerdo a
S-1-1-3
respuestas obtenidas, dejando evidencia de las comprobaciones los soportes suministrados por la entidad.
 
en papeles de trabajo.  
5 Determine el grado de confiabilidad de la eficacia Existe un riesgo alto de control, con
S-1-1-3
del sistema de control interno administrativo y respecto a la supervisión de las
 
contable. operaciones.
6 Determine la naturaleza y el alcance de las pruebas Se procederá a aplicar las revisiones
de auditoría, con base en el numeral anterior. S-1-1-5 pertinentes que respalden la suficiencia o
  demuestren ineficacia del control interno
aplicado.
7 Revise la escritura de constitución de la sociedad y S-1-1-10 Se obtuvo acceso y se revisó la escritura
verifique el correcto registro del capital.   pública.
8 Revise las actas de Asamblea, sobre decisiones que Se obtuvo acceso y se revisaron las actas
S-1-1-8
afecten el capital. de asamblea de constitución y aumento de
S-1-1-9
capital.
9 Revise los registros contables de conformidad con S-1-1-6 Se obtuvo acceso y se revisaron los
escrituras y actas del máximo órgano social.   registros contables de pago de capital.
10 Revise las revelaciones en los estados Se revisaron las notas a los estados
financieros. B/G financieros, en las que no hay gran
detalle sobre el capital.

11 Verifique los saldos presentados en los estados Los saldos presentados en el balance
S-1-1-5
financieros, de acuerdo con la información del general corresponden a los saldos del
 
sistema contable. balance de prueba.

12 Revise las condiciones de archivo, custodia y S-1-1-13 Se obtuvo acceso a las copias de
acceso de los títulos de acciones.   títulos valores.

13 Revise el libro de accionistas y escritura Se obtuvo acceso y se revisaron la

S-1-1-7
pública de conformidad con los títulos escritura, títulos de acciones y libro de
 
emitidos. accionistas.

14 Revise la existencia del reglamento para la Se obtuvo acceso, se revisó y

S-1-1-11
emisión y el manejo de acciones. confirma existencia del reglamento
 
para la emisión de acciones.
15 Verifique la composición accionaria Se verificó en el acta de constitución
frente al registro oficial de accionistas. y aumento de capital y se realizó
S-1-1-4 una cédula de detalle en donde se
  verificó la información de los
documentos oficiales.

16 Verifique el adecuado archivo de copias Se verificó en el acta de constitución

de correspondencia, de soportes y aumento de capital y se realizó
contables, actas, o documentos oficiales una cédula de detalle en donde se
de la entidad auditada. S-1-1-7 verificó la información de los
  documentos oficiales.
• DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA
DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA “SAN JUAN MASÍAS” SAC., MEDIANTE LA
ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

Con el fin de verificar el control

APLICACIÓN
interno sobre las partidas que
CUESTIONARIO PARA LA
conforman el patrimonio, se
EVALUACIÓN DEL desarrolló un cuestionario que
CONTROL INTERNO incluye preguntas sobre el manejo
(PRUEBAS DE del capital, las reservas y
CUMPLIMIENTO) distribución de utilidades.
• CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTA COMPROBACIÓN
N° SI NO P/T
   
CAPITAL SOCIAL
1 ¿Todos los movimientos que afectan el Se revisaron las actas de constitución y aumento de
capital contable son aprobados por el S-1-1-8 capital y aparecen firmadas y aprobadas por los
máximo órgano social? X   socios.
S-1-1-9

2 ¿Existen actas de las reuniones del Se revisó el acta de aumento de capital y aparecen
S-1-1-9
máximo órgano social sobre aumentos X   firmadas y aprobadas por los socios.
 
de capital?
3 ¿Existe libro de registro de accionistas? S-1-1-7 Se verificó la existencia de libro de accionistas
X  
 
4 ¿Tiene la empresa para cada clase de Las acciones que existen son ordinarias y existen el
S-1-1-7
acciones, un registro de accionistas? X   libro de accionistas
 
 
5 ¿El capital suscrito está pagado? Se verificaron los soportes del registro del pago del
S-1-1-6 capital y solo se hizo un registro en caja apócrifo, que
X   no corresponde a la realidad; los aportes no han sido
 
cancelados a la fecha.
6 ¿El capital suscrito es por cobrar? No hay una persona encargada de la revisión de las
  X  
cuentas del capital.
7 ¿Existen registros de la emisión de De acuerdo a la escritura pública en el ARTÍCULO
títulos de acciones? S-1-1-10 SEXTO, se indica que el capital autorizado está suscrito
X   y pagado en su totalidad, por esta razón no se definen
 
plazos de pago.

¿Hay una comparación de los auxiliares

No hay una persona encargada de la revisión de las
8 contra de la cuenta mayor   X  
cuentas del capital.
correspondiente?
Los títulos de acciones se verificaron y corresponden a
¿Existen registros de la emisión de los socios registrados en el acta de constitución y
9 X   S-1-1-13
títulos de acciones? escritura pública.
¿Los títulos no suscritos, se guardan en
10   X S-1-1-10 Todos los títulos están suscritos
un sitio seguro?
¿Se arquean los títulos de acciones
11   X S-1-1-10 Todos los títulos están suscritos
periódicamente?
De acuerdo a la
Se informa oportunamente al información suministrada por el representante legal, se
departamento de contabilidad de los le notifica al contador los temas acordados en las
12 acuerdos de los accionistas o X     reuniones de asamblea que se llevan a cabo, facilitando
administradores, ¿que afecten las copias de las actas.
cuentas de patrimonio?
 PREGUNTA COMPROBACIÓN
N° SI NO P/T
   

RESERVAS

Se tiene definida una reserva legal del 10%,

¿Los porcentajes fijados para la para las utilidades netas de cada ejercicio,
13 reserva son aprobados por el X   S-2-1-1-5 hasta completar el 50 % del capital, esta
máximo órgano social? información está contenida en la escritura
pública.

¿El porcentaje de reservas El porcentaje de reserva está calculado sobre

14 cumple con lo establecido por la X   S-2-1-1-6 un porcentaje del 10% sobre el valor de las
ley? utilidades obtenidas.
 N° SI NO P/T
PREGUNTA COMPROBACIÓN 
RESULTADOS DE EJERCICIO
De acuerdo al ARTÍCULO DECIMO QUINTO de la escritura pública, se
¿Se respetan los acuerdos de la
establece que, no habrá lugar a la distribución de utilidades sino con base en
Asamblea de accionistas en cuanto al
15 x   S-1-1-10 los estados financieros de fin de ejercicio, aprobados por sus accionistas y se
manejo de utilidades o pérdidas del
confirmó que no se han hecho distribución de utilidades antes de la fecha de
ejercicio?
corte de fin de ejercicio.
De acuerdo al ARTÍCULO DECIMO QUINTO de la escritura pública, se
establece que, no habrá lugar a la distribución de utilidades sino con base en
16 ¿Estos acuerdos aparecen por escrito?   X S-1-1-10 los estados financieros de fin de ejercicio, aprobados por sus accionistas y se
confirmó que no se han hecho distribución de utilidades antes de la fecha de
corte de fin de ejercicio.
¿Los procedimientos para la Como tal no existen procedimientos internos, únicamente se tiene la
17 distribución de utilidades aparecen   x S-1-1-10 escritura como soporte de las especificaciones sobre la utilidad.
por escrito?
Se informa oportunamente al De acuerdo a la información suministrada por la administración, se le
departamento de contabilidad de los notifican a contabilidad las novedades producto de las actas de asamblea.
18 acuerdos de los accionistas o x    
administradores, ¿que afecten los
resultados del ejercicio?
¿Se verifican las restricciones La persona encargada de los pagos, manifestó no haber recurrido nunca a la
contenidas en la escritura de escritura pública, documento que contiene las especificaciones sobre la
constitución, las disposiciones distribución de utilidades.
19   x  
legales y contratos de préstamos
antes de que la Asamblea General
apruebe distribuir las utilidades?
•APLICACIÓN DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

Se pudo evidenciar que el capital con el que

inició la compañía fue de S/ 500,000.00 en 02
enero de 2018, sin embargo, en el mes de julio de
Verificación del 2019 se llevó a cabo un acuerdo en el que se fijó
Capital Social: el aumento de capital en el que los cinco socios
iniciales de la compañía acordaron aumentar sus
aportes a la sociedad, constituyendo así un capital
autorizado de S/ 700,000.00
16/07/2020

25/07/2020
16/07/2020

25/07/2020
16/07/2020

25/07/2020
 Asientos de ajuste propuestos.

En virtud a las NIAS 400, 401, 402 y 450 que se refieren a la evaluación del riesgo y respuesta a los
riesgos evaluados- control interno y de acuerdo a los hallazgos encontrados en la empresa
DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASIAS S.A.C. se propone realizar un ajuste, sobre el movimiento
contable que se efectuó, en que se reversen las partidas de la Efectivo y equivalentes de efectivo y
del capital suscrito por cobrar afectadas, para que quede en contabilidad el registro correcto, además
de que se recomienda definir los plazos para el pago del capital.

De acuerdo a lo verificado con los libros de contabilidad, no se encontraron los valores consignados
en el banco por los socios, existe un registro en la caja, que afecta la cuenta del efectivo y al
patrimonio, pero es errado, debido a que indica que el capital suscrito no fue efectivamente pagado y
el descuadre de la caja evidencia que es una partida inconsistente.
  LAEMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN S.A.C.
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 
  S-1-1-2
ELABORO MONTALVAN MIO JHENIFER
FECHA 12/08/2020
REVISO MENDOZA RODRIGUEZ ELMER
FECHA 13/08/2020
CUENTAS REGISTRADAS POR LA EMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASIAS SAC
CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
14 (SOCIOS) y   500,000.00  
DIRECTORES
52 CAPITAL ADICIONAL     500,000.00
Por el acuerdo de constitución de una empresa comercial con un capital social de S/500,000.00, con aporte de los 5 socios que se detalla a
continuación Laura Marcela Valero Sánchez aportará S/ 150,000.00 (ciento cincuenta mil soles) correspondientes a 15.000 acciones nominativas. Juan
Carlos Villamizar Pulido aportará S/ 120,000.00 (cíen mil soles) correspondientes a 12.000 acciones nominativas. Gloria Yaneth Velásquez Ortiz
Glosa
aportará S/ 100,000.00 (ciento veinte mil soles) correspondientes a 10.000 acciones nominativas. María de Pilar Hernández Reyes aportará S/
60,000.00 (sesenta mil soles) correspondientes a 6.000 acciones nominativas. Carlos Andrés Díaz Alvarado aportará S/ 70,000.00 (setenta mil soles)
correspondientes a 7.000 acciones nominativas. Para un total de S/ 500,000.00 (Quinientos mil soles) en moneda Nacional.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S-1-1-4 500,000.00  
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
14 (SOCIOS) y S-1-1-5   500,000.00
DIRECTORES
Glosa Por el pago mediante deposito en cuenta corriente de la entidad de los aportes pactados
52 CAPITAL ADICIONAL S-1-1-6 500,000.00  
50 CAPITAL S-1-1-7   500,000.00
Glosa Por la capitalización del aporte suscrito y pagado por los socios de la entidad de la entidad.
Sumas Iguales 500,000.00 500,000.00
RAZÓN: Se pago conforme a la ley Los montos señalados en el la minuta y el estatuto de la sociedad
 SOBRE EL AUMENTO DE CAPITAL
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14   200,000.00  
DIRECTORES
52 CAPITAL ADICIONAL     200,000.00
Por el acuerdo del aumento de capital por un monto de S/ 200,000.00 que los accionistas aportaran de la siguiente manera, Laura Marcela Valero Sánchez aportará S/
50,000.00 (cincuenta mil soles) correspondientes a 5.000 acciones nominativas. Juan Carlos Villamizar Pulido aportará S/ 20,000.00 (veinte mil soles) correspondientes a
Glosa 2.000 acciones nominativas. Gloria Yaneth Velásquez Ortiz aportará S/ 30,000.00 (veinte mil soles) correspondientes a 3.000 acciones nominativas. María de Pilar
Hernández Reyes aportará S/ 50,000.00 (cincuenta mil soles) correspondientes a 5.000 acciones nominativas. Carlos Andrés Díaz Alvarado aportará S/ 50,000.00 (setenta
mil soles) correspondientes a 5.000 acciones nominativas. Para un total de S/ 200,000.00 (Doscientos mil soles) moneda Nacional.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   200,000.00  
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14     200,000.00
DIRECTORES
Glosa Por el pago mediante deposito en cuenta corriente de la entidad de los aportes pactados
52 CAPITAL ADICIONAL   200,000.00  
50 CAPITAL     200,000.00
Glosa Por la capitalización del aporte suscrito y pagado por los socios de la entidad de la entidad.
ASIENTOS DE AJUSTE RECOMENDADOS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14   200,000.00  
DIRECTORES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO     200,000.00
Glosa Por la reversión del pago no efectuado
50 CAPITAL S-1-1-4 200,000.00  
52 CAPITAL ADICIONAL S-1-1-6   200,000.00
Glosa Por la reversión de las cuentas de capitalización del aumento.
SUMAS IGUALES 200,000.00 200,000.00
RAZÓN: Para reversar el pago del aumento del capital social, PORQUE NO FUE CANCELADO POR LOS ACCIONISTAS.
TOTALES EN LA CUENTA CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 500,000.00 500,000.00
CONCLUSIÓN: La cuenta de CAPITAL ha recibido ajustes en DÉBITOS POR 200,000.00 y créditos por S/ 0.00, para un nuevo saldo de S/ 0.00. en aumento
RECOMENDACIONES:
Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
 LA EMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN S.A.C.
SOCIOS Y ACCIONISTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 
  S-1-1-4
ELABORO MONTALVAN MIO JHENIFER
FECHA 12/08/2021
REVISO MENDOZA RODRIGUEZ ELMER
FECHA 13/08/2021

OBJETIVO: Verificar que el saldo del capital suscrito y pagado correspondan a la información suministrada
en el acta de constitución en el que figura el registro de la sociedad
Saldo según libro A

SALDO EN Referencia Feb-02 Jul-19 Dic-19 Saldos

N ACCIONES NOMBRES LIBROS A Papeles de Informe
31/12/2019 Trabajo Auditoria
SALDO POR Nº DE Nº DE SALDO POR Nº DE
SALDO POR ACCIONISTA
ACCIONISTA ACCIONES ACCIONES ACCIONISTA ACCIONES

Laura Marcela
20000   15,000.00 f
Valero Sánchez 200,000.00 150,000.00 50,000.00 5,000.00 200,000.00 20,000.00 200,000.00
Juan Carlos
14000   12,000.00 f
Villamizar Pulido 140,000.00 120,000.00 20,000.00 2,000.00 140,000.00 14,000.00 140,000.00
Gloria Yaneth
13000   10,000.00 f
Velásquez Ortiz 130,000.00 100,000.00 30,000.00 3,000.00 130,000.00 13,000.00 130,000.00
María de Pilar
11000   6,000.00 f
Hernández Reyes 110,000.00 60,000.00 50,000.00 5,000.00 110,000.00 11,000.00 110,000.00
Carlos Andrés
12000   7,000.00 f
Díaz Alvarado 120,000.00 70,000.00 50,000.00 5,000.00 120,000.00 12,000.00 120,000.00
SUMAS   50,000.00 f 70,000.00
700,000.00 500,000.00 200,000.00 20,000.00 700,000.00 700,000.00
 EMPRESA DISTIBUCIONES SAN JUAN MASIAS SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
(EN SOLES)
CUENTA DESCRIPCION ULTIMOS MOVIMIENTOS SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO

50 CAPITAL 30/11/2019 700,000.00 - 700,000.00 700,000.00 S-1-1-5

501 Capital social 30/11/2019 700,000.00 - 700,000.00 700,000.00

5011 Acciones 30/11/2019 700,000.00 - 700,000.00 700,000.00

TOTALES 700,000.00 - 700,000.00 700,000.00

EMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASIAS S.A.C

MOVIMIENTO
NOTA DE CONTABILIDAD
 
FECHA: 24/07/2002
CODIGO CUENTA DNI /RUC TERCERO DEBITO CREDITO  
EFECTIVO Y EMPRESA  
10 EQUIVALENTES DE DISTRIBUCIONES SAN 500,000.00  
EFECTIVO 20498296395 JUAN MASÍAS S.A.C
Laura Marcela Valero  
50111 ACCIONISTA 1 85826597   150,000.00
Sánchez
Juan Carlos Villamizar  
50112 ACCIONISTA 2 51582658   120,000.00
Pulido
Gloria Yaneth Velásquez  
50113 ACCIONISTA 3 52849578   100,000.00
Ortiz
María de Pilar Hernández  
50114 ACCIONISTA 4 51422601   60,000.00
Reyes
Carlos Andrés Díaz  
50115 ACCIONISTA 5 57289754   70,000.00
Alvarado
SUMAS IGUALES 500,000.00 500,000.00  
GLOSA Por la cancelación de capital suscrito por cobrar      
 EMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASIAS S.A.C
MOVIMIENTO
NOTA DE CONTABILIDAD
 
FECHA: 24/07/2002
CODIGO CUENTA DNI /RUC TERCERO DEBITO CREDITO  
EFECTIVO Y
EMPRESA DISTRIBUCIONES
10 EQUIVALENTES DE 200,000.00    
SAN JUAN MASÍAS S.A.C
EFECTIVO 20498296395
50111 ACCIONISTA 1 85826597 Laura Marcela Valero Sánchez   50,000.00  
50112 ACCIONISTA 2 51582658 Juan Carlos Villamizar Pulido   20,000.00  
50113 ACCIONISTA 3 52849578 Gloria Yaneth Velásquez Ortiz   30,000.00  
María de Pilar Hernández
50114 ACCIONISTA 4 51422601   50,000.00  
Reyes
50115 ACCIONISTA 5 57289754 Carlos Andrés Díaz Alvarado   50,000.00  
SUMAS IGUALES 200,000.00 200,000.00  
Para reversar el registro de aumento de capital
CODIGO CUENTA DNI/RUC TERCERO DEBITO CREDITO
50111 ACCIONISTA 1 85826597 Laura Marcela Valero Sánchez  
50,000.00
50112 ACCIONISTA 2 51582658 Juan Carlos Villamizar Pulido  
20,000.00
50113 ACCIONISTA 3 52849578 Gloria Yaneth Velásquez Ortiz  
30,000.00
50114 ACCIONISTA 4 51422601 María de Pilar Hernández Reyes  
50,000.00
50115 ACCIONISTA 5 57289754 Carlos Andrés Díaz Alvarado  
50,000.00
EFECTIVO Y
EMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASÍAS
10 EQUIVALENTES DE 20498296395  
S.A.C 200,000.00
EFECTIVO

SUMAS IGUALES
200,000.00 200,000.00
Verificación de documentos. Se han verificado las actas de constitución, escritura pública, reglamento para el manejo
de los títulos de acciones y todos se encuentran de acuerdo con las disposiciones legales. Estos documentos son las
pruebas sustantivas y evidencias que han formado parte de la evidencia de auditoría a lo que se refiere la NIA 500
evidencia de auditoría, las cuales también se han analizado tomando en cuenta cada una de las NIAS relacionadas
como la NIA 240 que está relacionado al fraude e indica que el análisis de los estados financieros se hace teniendo en
cuenta el escepticismo profesional, “que el análisis se hace bajo la cuestión principal de que en la empresa puede
existir riesgos de fraude o error”
 LAEMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN S.A.C.
RESERVAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 
  S-2.1-4
ELABORO MEJÍA ROJAS JULIA
FECHA 13/08/2021
REVISO MENDOZA RODRIGUEZ ELMER
FECHA 14/08/2021

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de RESERVAS y determinar su

nuevo saldo.
TES Y SALDO SEGÚN
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE
RECLASIFICACION AUDITORÍA
      DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
58 RESERVAS              
582 Legal S-2-1 0 19,638.70 0   0 19,638.70
  TOTAL RESERVAS   0 19,638.70 - - - 19,638.70
                 
 S-2-1-4

Verificado con los libros de contabilidad

EMPRESA DISTIBUCIONES SAN JUAN MASIAS SAC

ESTADO DE CUENTA DE AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
(EN SOLES)

CUENTA DESCRIPCION ULTIMOS MOVIMIENTOS SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO

58 RESERVAS 31/12/2019 0 19,638.70 19,638.70

582 Legal 31/12/2019 0 19,638.70 19,638.70
TOTALES - 19,638.70 19,638.70
Verificación del valor de los resultados del ejercicio. Se verificó el valor calculado del valor de las utilidades del
ejercicio, y corresponde a lo indicado en el balance general y el valor arrojado en el estado de resultados.
LAEMPRESA DISTRIBUCIONES SAN JUAN S.A.C.
RESERVAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
  S-2.1-4
ELABORO MEJÍA ROJAS JULIA
FECHA 13/08/2021
REVISO MENDOZA RODRIGUEZ ELMER
FECHA 14/08/2021
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de RESULTADOS DEL EJERCICIO y determinar su nuevo saldo.
TES Y SALDO SEGÚN
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE
RECLASIFICACION AUDITORÍA
CRÉDIT
      DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
O
RESULTADOS
59              
ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas S-2-1 0 196,387.00 0   0
196,387.00
  TOTAL RESERVAS   EMPRESA0DISTIBUCIONES SAN JUAN196,387.00
MASIAS SAC - - -
196,387.00
ESTADO DE CUENTA DE AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
(EN SOLES)

CUENTA DESCRIPCION ULTIMOS MOVIMIENTOS SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO

59 RESULTADOS ACUMULADOS 31/12/2019 196,387.00 196,387.00

0
591 Utilidades no distribuidas 31/12/2019 196,387.00 196,387.00
0
TOTALES - 196,387.00 196,387.00
Verificación de documentos. Se han verificado las actas de constitución, escritura pública, reglamento para el manejo
de los títulos de acciones y todos se encuentran de acuerdo con las disposiciones legales.
S-1-1-8
REUNION DE ASAMBLEA GENERAL
ORDINARIA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
ACTA Nº 001
En la ciudad de Arequipa siendo las 2:00 pm del 1 de enero de 2018 en la calle Mza. G Lote. 9 Coo. Lambramani de Arequipa previa convocatoria por escrito y con el fin de constituir una sociedad, se reunieron las
siguientes personas:
Juan Carlos Villamizar Pulido con DNI 52849578 de Arequipa, Perú
Gloria Yaneth Velásquez Ortiz con DNI 51582658 de Arequipa, Perú
Laura Marcela Valero Sánchez con DNI 85826597 de Arequipa, Perú
María De Pilar Hernández Reyes con DNI 51422601 de Arequipa, Perú
Carlos Andrés Días Alvarado con DNI 57289754 de Arequipa, Perú
Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y modelar la Asamblea, fue designada por unanimidad como presidenta la señorita Laura Marcela Valero Sánchez con DNI 85826597 de
Arequipa, Perú. Quien tomó posesión de su cargo y quedo facultada para adelantar los trámites correspondientes a la obtención de la personería jurídica.
Acto seguido, la presidenta sometida a la consideración de la asamblea el siguiente orden del día, el cual puesto a consideración y aprobado.
•Llamada a lista verificación de quorum.
•Constitución de la sociedad.
•Adopción del nombre y sede.
•Capital de la sociedad
•Proposiciones varias.
•Llamada a lista verificación del quorum.
Se procedió a confirmar la asistencia, comprobando la asistencia de las personas relacionadas inicialmente en esta acta, quienes constituyeron quorum para sesionar y se consideran accionistas.
•Constitución de la sociedad
La Señora Laura Marcela Valero Sánchez. solicita la palabra para dar ejecución al siguiente punto del orden del día y manifiesta que el motivo de la reunión es el de crear una sociedad. cuya función será la
comercialización de La comercialización de productos alimenticios, envasados y empaquetados, explicó la manera de organizar la sociedad. siendo aprobada la constitución de la sociedad por unanimidad de
los asistentes.
•Adopción del nombre y sede.
A continuación, la presidenta de la Asamblea pidió la palabra para proponer el nombre de la sociedad. como: DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASÍAS SAC, Al no presentarse otro nombre la Asamblea en pleno
aprobó el nombre propuesto. Cuya sede estará ubicada en la Urbanizacion Quinta Tritán Mza, Z4 José Luis Bustamante y Rivero -provincia de Arequipa y departamento de Arequipa.
•Capital de la sociedad
Se acuerda que el capital será de S/ 500,000.00 que los accionistas aportaran, Laura Marcela Valero Sánchez aportará S/ 150,000.00 (ciento cincuenta mil soles) correspondientes a 15.000 acciones nominativas.
Juan Carlos Villamizar Pulido aportará S/ 120,000.00 (cíen mil soles) correspondientes a 12.000 acciones nominativas. Gloria Yaneth Velásquez Ortiz aportará S/ 100,000.00 (ciento veinte mil soles)
correspondientes a 10.000 acciones nominativas. María de Pilar Hernández Reyes aportará S/ 60,000.00 (sesenta mil soles) correspondientes a 6.000 acciones nominativas. Carlos Andrés Díaz Alvarado
aportará S/ 70,000.00 (setenta mil soles) correspondientes a 7.000 acciones nominativas. Para un total de S/ 500,000.00 (Quinientos mil soles) en moneda Nacional. con un porcentaje de participación constituido
de la siguiente manera:
 NOMBRES VALOR DEL APORTE Nº DE ACCIONES % DE PARTICIPACION
Laura Marcela Valero Sánchez 150,000.00 15000 30%
Juan Carlos Villamizar Pulido 120,000.00 12000 24%
Gloria Yaneth Velásquez Ortiz 100,000.00 10000 20%
María de Pilar Hernández Reyes 60,000.00 6000 12%
Carlos Andrés Díaz Alvarado 70,000.00 7000 14%
TOTALES 500,000.00 50000 100%

1. Proposiciones varias.
Dentro de las proposiciones en la Asamblea de accionistas. se presentaron las siguientes:
Analizar detenidamente el proyecto de estatutos del cual la presidenta hace entrega de capias para su
estudio a cada uno de los accionistas.
Para constancia se firma por las que en ella intervinieron.

_________________________ _________________________
ABOGADO GERENTE
GENERAL
JUAN BARGAS ALTAMIRANO CARLOS
ANDRES DIAZ ALVARADO

_________________________ _________________________
SUBGERENTE ACCIONISTA
LAURA MARCELA VALERO SANCHEZ JUAN
CARLOS VILLAMIZAR PULIDO

_________________________ _________________________
SUBGERENTE ACCIONISTA
GLORIA YANETH VELASQUEZ ORTIZ MARIA DE PILAR
HERNANDEZ REYES
 S-1-1-9

REUNION DE ASAMBLEA GENERAL

ORDINARIA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
ACTA Nº 003
En la ciudad de Arequipa siendo las 9:00 am del día 12 de julio de 2019 en la calle Mza. G Lote. 9 Coo. Lambramani de Arequipa previa
convocatoria por escrito y con el fin de definir el aumento de capital de la sociedad, se reunieron las siguientes personas:
Juan Carlos Villamizar Pulido con DNI 52849578 de Arequipa, Perú
Gloria Yaneth Velásquez Ortiz con DNI 51582658 de Arequipa, Perú
Laura Marcela Valero Sánchez con DNI 85826597 de Arequipa, Perú
María De Pilar Hernández Reyes con DNI 51422601 de Arequipa, Perú
Carlos Andrés Días Alvarado con DNI 57289754 de Arequipa, Perú
Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y modelar la Asamblea, fue designada por unanimidad como
presidenta la señorita Laura Marcela Valero Sánchez con DNI 85826597 de Arequipa, Perú.
Acto seguido, la presidenta sometió a consideración de la asamblea el siguiente orden del día, el cual puesto a consideración y aprobado.
•Llamada a lista verificación de quorum.
•Propuesta de aumento de capital.
•Aprobación del aumento de capital
•Proposiciones varias.
•Llamada a lista verificación del quorum.
Se procedió a confirmar la asistencia, comprobando la asistencia de las personas relacionadas inicialmente en esta acta, quienes
constituyeron quorum para sesionar y en adelante se consideran accionistas.
•Propuesta de aumento de capital
Se acuerda que el capital será de S/ 200,000.00 que los accionistas aportaran, Laura Marcela Valero Sánchez aportará S/ 50,000.00
(cincuenta mil soles) correspondientes a 5.000 acciones nominativas. Juan Carlos Villamizar Pulido aportará S/ 20,000.00 (veinte mil soles)
correspondientes a 2.000 acciones nominativas. Gloria Yaneth Velásquez Ortiz aportará S/ 30,000.00 (veinte mil soles) correspondientes a
3.000 acciones nominativas. María de Pilar Hernández Reyes aportará S/ 50,000.00 (cincuenta mil soles) correspondientes a 5.000 acciones
nominativas. Carlos Andrés Díaz Alvarado aportará S/ 50,000.00 (setenta mil soles) correspondientes a 5.000 acciones nominativas. Para un
total de S/ 200,000.00 (Doscientos mil soles) moneda Nacional. con un porcentaje de participación constituido de la siguiente manera:
 NOMBRES VALOR DEL APORTE Nº DE ACCIONES
Laura Marcela Valero Sánchez 50,000.00 5000
Juan Carlos Villamizar Pulido 20,000.00 2000
Gloria Yaneth Velásquez Ortiz 30,000.00 3000
María de Pilar Hernández Reyes 50,000.00 5000
Carlos Andrés Díaz Alvarado 50,000.00 5000
TOTALES 200,000.00 20000

3. Aprobación del aumento de capital

VALOR DEL Nº DE % DE
NOMBRES
APORTE ACCIONES PARTICIPACION
Laura Marcela Valero Sánchez 200,000.00 20000 29%
Juan Carlos Villamizar Pulido 140,000.00 14000 20%
Gloria Yaneth Velásquez Ortiz 130,000.00 13000 19%
María de Pilar Hernández Reyes 110,000.00 11000 16%
Carlos Andrés Díaz Alvarado 120,000.00 12000 17%
TOTALES 700,000.00 70000 100%

1. Proposiciones varias.
Dentro de las proposiciones en la Asamblea de accionistas. se presentaron las siguientes:
 
Analizar detenidamente el proyecto de estatutos del cual la presidenta hace entrega de capias para su
estudio a cada uno de los accionistas.
Analizar debidamente el reglamento para la emisión y colocación de acciones para lo cual la presidenta hace
entrega del documento objeto de estudio.
 
Para la constancia se firma por las que en ella intervinieron
 constancia se firma por las que en ella intervinieron

_________________________ _________________________
ABOGADO GERENTE
GENERAL
JUAN BARGAS ALTAMIRANO CARLOS
ANDRES DIAZ ALVARADO

_________________________ _________________________
SUBGERENTE ACCIONISTA
LAURA MARCELA VALERO SANCHEZ JUAN
CARLOS VILLAMIZAR PULIDO

_________________________ _________________________
SUBGERENTE ACCIONISTA
GLORIA YANETH VELASQUEZ ORTIZ MARIA DE PILAR
HERNANDEZ REYES
 REGLAMENTO PARA LA EMISION Y COLOCACION DE ACCIONES DISTRIBUCIONES SAN los pagos efectuados por la suscripción y las nuevas cifras referentes a capital,
JUAN MASÍAS SAC autorizado, capital suscrito y capital pagado, labor que también debe hacer el
gerente de la sociedad respecto al nuevo capital autorizado, suscrito y pagado
 
ante el registro mercantil de la Cámara de Comercio del domicilio de la entidad.
La Junta Directiva de DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASÍAS SAC en ejercicio de sus facultades,
debidamente conferidas por la Asamblea General Ordinaria de asociados llevada a cabo el 28 de
julio de 2019, se permite expedir el siguiente Reglamento de Emisión y Colocación de Acciones:

  Se suscribe en Arequipa a los 28 días del mes de Julio, de 2019. Firman,

PRIMERO. La sociedad DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASÍAS SAC emite y coloca Veinte mil
(20.000) acciones de la sociedad, de un valor nominal de diez mil soles (S/ 10,00) cada una.

SEGUNDO. Las acciones emitidas serán ofrecidas a su valor nominal.

TERCERO. Las acciones que sean suscritas deberán ser pagadas en efectivo con deposito a la
cuenta bancaria de la empresa o por cualquier medio legal que produzca los efectos del pago,
siguiendo el procedimiento plasmado en este documento, especialmente en el artículo noveno. El
pago se deberá realizar al contado dentro de los 30 días hábiles siguientes al de recibido el título _________________________ _________________________
accionario.
Presidente de la junta directiva secretario de la junta directiva
CUARTO. Las acciones que se emiten y se colocan, se deben ofrecer siguiendo el derecho de
preferencia entre quienes sean accionistas al día en que el gerente de la sociedad realice el aviso LAURA MARCELA VALERO SANCHEZ JUAN
de oferta, en la proporción de 10.000 acciones por cada una de las acciones que tenga cada CARLOS VILLAMIZAR PULIDO
accionista en la fecha de la oferta. En caso de resultar residuos por fracciones de acción, no
confieren el derecho para suscribir una acción adicional, pero si pueden entre los accionistas
negociar para completar las acciones enteras.

QUINTO. En el momento en que la SMV (superintendencia de mercado de valores) autorice este

reglamento de emisión de acciones, el gerente de la entidad, dentro de los 5 días hábiles
siguientes, ofrecerá las acciones emitidas, a través de los medios previstos en los estatutos para
convocar la Asamblea General de Accionistas.

SEXTO. A partir de la debida notificación del punto anterior, los accionistas tendrán un plazo de 15
días hábiles, para manifestar su intención de suscribir las acciones que mediante este reglamento
se ofrecen, vencido dicho plazo, el accionista que no se haya pronunciado, se entenderá que no
tiene interés en suscribir las acciones emitidas.
SÉPTIMO. Vencido el plazo de la oferta, el presidente o su suplente en caso de ausencia y el
gerente general de la entidad, deben informar a la SMV (superintendencia de mercado de valores)
el número total de acciones suscritas,
 Teniendo en cuenta que la información sobre estados
financieros y contabilidad presentada por la compañía se
presenta al 31 de diciembre de 2019, bajo las Normas
Propuesta de Internacionales de Contabilidad (NICs) y Las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIFs), se
reclasificación propone una reclasificación de las cuentas que
conforman el patrimonio, junto con los ajustes
pertinentes a realizar.
Propuesta de reclasificación Elaboro
  S-NIIF
MRJ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Fecha 17/08/2020
SAN JUAN MASÍAS S.A.C Reviso MRE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019 Fecha 19/08/2020

(En Soles)
ACTIVOS   PASIVO Y PATRIMONIO  
Activo Corriente   Pasivo Corriente  
Efectivo y equivalentes de efectivo 395,256.00 Cuentas por Pagar comerciales 47,218.00
Cuentas por cobrar comerciales 52,240.00 Otras Cuentas por Pagar 32,741.00
Otras cuentas por cobrar 121,040.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 79,959.00
Existencias 388,786.80 Pasivo No Corriente  
Cargas Diferidas 39,201.00 Deudas a Largo Plazo 54,021.00
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 54,021.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 996,523.80 TOTAL PASIVO: 133,980.00
       
Activo No Corriente   PATRIMONIO  
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 53,481.90 Capital 700,000.00
Depreciación acumulada   Reservas 19,638.70
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 53,481.90 Resultados del Ejercicio 196,387.00
    TOTAL PATRIMONIO 916,025.70
       
       
       
Propuesta de reclasificación
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
SAN JUAN MASÍAS S.A.C
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019

(En Soles)
ACTIVOS   PASIVO Y PATRIMONIO  
Activo Corriente   Pasivo Corriente  
Efectivo y equivalentes de efectivo 195,256.00 Cuentas por Pagar comerciales 47,218.00
Cuentas por cobrar comerciales 52,240.00 Otras Cuentas por Pagar 32,741.00
Otras cuentas por cobrar 121,040.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 79,959.00
Cuentas por cobrar al personal. Accionistas y
200,000.00
directores Pasivo No Corriente  
Existencias 388,786.80 Deudas a Largo Plazo 54,021.00
Cargas Diferidas 39,201.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 54,021.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 996,523.80 TOTAL PASIVO: 133,980.00
       
Activo No Corriente   PATRIMONIO  
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 53,481.90 Capital 500,000.00
Depreciación acumulada   Capital adicional 200,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 53,481.90 Reservas 19,638.70
    Resultados del Ejercicio 196,387.00
    TOTAL PATRIMONIO 916,025.70
       
 PRESENTACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA PARA LA CUENTA DEL
PATRIMONIO DE LA EMPRESA
DISTRIBUCIONES SAN JUAN MASÍAS S.A.C. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS
ENCONTRADOS
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CAPITAL SOCIAL
Objetivo: Evaluar la eficacia operativa del control
Pruebas de controles: interno administrativo.
Pruebas de
Ítem Hallazgos Conclusiones Recomendaciones
Controles
 No existe un modelo de control  No existe un modelo de control  Se recomienda dejar por escrito y
interno definido, que establezca interno que defina los procedimientos para uso de las personas que tengan
algún control sobre los y reglamentos para el manejo del que ver con las cuentas de capital,
Evaluación del procedimientos que afectan al capital. procedimientos por escrito que
1 control interno capital.  Hay ausencia de actividades de puedan ser publicados y
administrativo.  No hay segregación de funciones control y supervisión de las consultados para su aplicación.
para el registro y control del capital operaciones que se llevan a cabo con
de la sociedad. el capital.
 No hay control y verificación de las  Hay comunicación directa entre la  Se recomienda definir la función de
actividades propias del proceso administración y el departamento conciliación de las cuentas de
contable. contable. capital a una persona encargada.
Evaluación el  Se ejecutan registros contables a la  Las actividades propias de  Todos los registros de contabilidad
2 control interno orden de la gerencia, sin soportes contabilidad no reflejan una gestión deben estar debidamente soportados
contable. contables. eficiente del proceso contable, debido y este es un parámetro que se debe
a que no se ejerce una revisión y cumplir especialmente por la
supervisión sobre los registros que se gerencia.
hacen.
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CAPITAL SOCIAL
Objetivo: Evaluar la existencia de incorrección material
Procedimientos por fraude o error en los estados financieros.
sustantivos:

Procedimientos Sustantivos
Ítem Hallazgos Conclusiones Recomendaciones
Aplicados
Transacciones
 La dirección y los socios no  Se recomienda definir los
 No existe ningún soporte de pago del valoraron el acuerdo para la plazos o acuerdos de pago
capital inicial registrado cancelación del capital. En por parte de los accionistas.
 No existe soporte de pago del consecuencia, el capital suscrito
aumento de capital registrado y pagado está sobre valorado
 En el estado de situación financiera se porque no hay pago de dichos
Verificación de la totalidad de
refleja un capital suscrito y pagado aportes.
documentos que soportan las
1 por S/700,000 que no corresponden a
operaciones del capital ejecutadas
la realidad económica de la compañía.
durante el período.
Los socios no han realizado el pago
de dichos aportes a la entidad, a pesar
de que en la escritura pública se dejó
plasmado el pago efectivo por parte
de los socios
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CAPITAL SOCIAL
Procedimientos Objetivo: Evaluar la existencia de incorrección material por
sustantivos: fraude o error en los estados financieros.

Ítem Procedimientos Sustantivos Aplicados Hallazgos Conclusiones

Saldos contables
Verificación de la exactitud del saldo en las  El saldo del estado de situación financiera corresponde  Los saldos del balance general fueron
2 cuentas del patrimonio presentado en el al del balance de comprobación. tomados de los libros de contabilidad.
estado de situación financiera.
 El capital social tiene un saldo de S/700.000, en vista  Existen incorrecciones materiales en el
de que se ha considerado como cancelado el incremento registro de la cuenta del capital porque el
de capital por parte de los accionistas.Todo el capital capital suscrito no se ha pagado y el estado
Revisión de la correcta elaboración de los autorizado fue suscrito. de situación financiera a diciembre de 2019
3 registros de capital suscrito, autorizado y  El registro contable indica que el capital suscrito está refleja Información inconsistente.De
pagado. pagado, pero es una representación equivocada de la acuerdo a lo fijado en la escritura pública,
realidad de los saldos de la cuenta. se acordó suscribir todo el capital
autorizado.

Verificación y análisis los documentos de la • Existen: Escritura pública, actas de constitución y  Los documentos fueron diligenciados y son
entidad como actas, escritura, documentos aumento de capital, libros de socios, registros de títulos claros con respecto a la composición
4 de acciones. accionaria, valores del capital y porcentajes
de propiedad de acciones, certificado de
existencia y representación. de participación en la sociedad.
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CAPITAL SOCIAL
Objetivo: Evaluar la existencia de incorrección material
Procedimientos por fraude o error en los estados financieros.
sustantivos:

Ítem Procedimientos Sustantivos Aplicados Hallazgos Conclusiones Recomendaciones

REVELACIÓN
 Las notas adjuntas al estado de  La información presentada a  La información revelada
situación financiera no presentan modo de revelación, no cumple sobre el patrimonio debe
ningún tipo de información sobre con los criterios establecidos en especificarse y se deben tener
la composición accionaria, o el la NIC 32 sobre los en cuenta los cambios que
tipo de acciones por las que está instrumentos financieros y la haya tenido el patrimonio en
conformado el capital, ni el valor información a revelar. el periodo.
Verificación de las notas adjuntas al
5 nominal de las acciones.  La información sobre el valor
Estado de Situación Financiera
 No hay información sobre el nominal de las acciones y su
aumento de capital que se hizo tipo, debe reflejarse en las
en julio del año 2019 notas al estado de situación
financiera o revelaciones
sobre los estados financieros.
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS RESERVAS
Objetivo: Evaluar la eficacia operativa del control
Pruebas de controles: interno administrativo.

Ítem Pruebas de controles Hallazgos Conclusiones Recomendaciones

 No existe un modelo de  No existen  Se recomienda dejar por
control interno definido, procedimientos y escrito los procedimientos
que establezca algún control reglamentos para el uso para el cálculo y manejo
Evaluación el control sobre los procedimientos específico de las de las reservas, en un
1
interno administrativo. relacionados con el uso de reservas, salvo lo documento interno de la
las reservas, de ser contemplado en escritura compañía, en el que se
necesario. pública, sobre su cálculo evidencie la descripción
anual. del uso de las mismas.
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS RESERVAS

Procedimientos Objetivo: Evaluar la existencia de incorrección material

sustantivos: por fraude o error en los estados financieros

Ítem Pruebas de controles Hallazgos Conclusiones Recomendaciones

Saldos contables
Verificación del saldo El valor de las reservas La reserva está bien calculada de  
presentado en el Estado de corresponde al 10% del valor acuerdo a lo definido en la escritura
1 situación Financiera sobre las calculado para la utilidad de pública, que contempla el 10%
cuentas de reservas. ejercicio del periodo 2019. sobre el valor de la utilidad.
Revelaciones
Verificación de las notas No hay ningún tipo de Se deben expresar los movimientos La información revelada sobre
adjuntas al estado de referencia sobre las reservas en de cada una de las reservas las reservas debe contener la
situación financiera. las notas adjuntas al estado de refiriendo el concepto y/o naturaleza de la existencia de la
situación financiera. naturaleza de las mismas. reserva, de debe especificar si
2 son obligatorias estatutarias, o
si se han definido para un
propósito especial.
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

Objetivo: Evaluar la eficacia operativa del control

Pruebas de controles: interno administrativo.

Ítem Pruebas de controles Hallazgos Conclusiones Recomendaciones

 No existe un modelo de control  No existe un modelo de  Se recomienda dejar por
interno definido, que establezca control interno que defina escrito los
Evaluación el control algún control sobre los los procedimientos y procedimientos para el
1 procedimientos a seguir cuando reglamentos para el manejo cálculo y manejo de los
interno administrativo.
se determinan los resultados del de los resultados del resultados del ejercicio.
ejercicio. ejercicio.
• INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS RESERVAS

Procedimientos Objetivo: Evaluar la existencia de incorrección material

sustantivos: por fraude o error en los estados financieros

Pruebas de
Ítem Hallazgos Conclusiones
controles
Saldos contables
 El valor de la utilidad del  El valor de la utilidad
Verificación de la exactitud del
estado de situación financiera corresponde al reflejado en
saldo en las cuentas de los
corresponde a la cifra que se el estado de resultados.
1 resultados del ejercicio
expresa en el estado de
presentado en el estado de
resultados.
situación financiera.
• CONCLUSIONES

La elaboración del plan de trabajo permitió establecer el rumbo que tomó la auditoría basada
principalmente en la posibilidad de acceder a la información de la entidad en el que se identificaron
los documentos oficiales para su estudio de acuerdo a la información contenida en los estados
financieros.
El desarrollo del programa de trabajo está directamente relacionado con la planeación, y consiste en
la ejecución de los procedimientos definidos de acuerdo a los resultados obtenidos de la evaluación
del control interno, en el que se aplicaron procedimientos sustantivos haciendo uso de la aplicación
de cédulas sumarias y de detalle para la verificación de saldos, transacciones e información a
revelar.
La emisión del informe de auditoría, que recopila la opinión del auditor basada en los hallazgos
encontrados a través de los procedimientos aplicados a las cuentas que conforman el patrimonio, en
el que se expresan las fallas s en el control interno y las incorreciones materiales encontradas en lo
que se refiere al pago del capital suscrito no pagado por parte de los accionistas y reflejado en los
estados financieros como suscrito y pagado.
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