2) Planeamiento Financiero
2) Planeamiento Financiero
2) Planeamiento Financiero
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PRONÓSTICOS FINANCIEROS
2
BALANCE PRO FORMA
4
CASO PRÁCTICO
MÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS
BALANCE PRO FORMA
ACT.CTE. 380 PAS.CTE 40
CAJA 200 CTAS PAGAR 40
CTAS COB 80
INVENT 100 PAS NO CTE. 150
ACT.FIJO 650 PATRIMONIO 500
NECESIDADES
FUTURAS DE FONDOS
(NFF) 340
TOTAL ACTIV 1,030
TOTAL PS y PA 1,030
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CASO PRÁCTICO
MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN
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CASO PRÁCTICO
MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN
7
CASO PRÁCTICO
MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN
9
CASO PRÁCTICO
BALANCE PRO FORMA
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Caso Plan de Utilidades
Preparar el presupuesto de ventas y de producción de la empresa GOMIX S.A. que se dedica a la producción
de un bien que coloca en el mercado de la siguiente manera:
1. Ventas al contado 100, 100, 140 y 140 trimestral, a un precio unitario de $25 para el 1° y 2° TRM, 28 para el 3° y
30 para el 4° .
2. Ventas al crédito 50,50,60 y 60 trimestral, a un precio de $30 para el 1° y 2° TRM., 33 para el 3° y 35 para el 4°.
3. Se conoce además que las relaciones técnicas de producción son las siguientes:
* M.O.D. relación 1 a 1
* Mat. Direct. relación 2 a 1.
* Gastos indirectos relacion $1 por unidad producida en el 1° y 2° TRM.y 1.50 para el 3° y 4°..
4. El costo unitario de la M.O.D. es de $1.50 para el 1° y 2° TRM., y $ 2.00 para el 3° y 4°.
5. El costo unitario de la Materia Prima es de $10.00 para el 1° y 2° TRM.y 12 para el 3° y 4°
6. Tambien se conoce que:
* El inventario inicial es de 50 unidades al comienzo de cada año.
* El inventario final de cada TRM. es igual a los requerimientos de venta del próximo TRM.
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Presupuesto de Ventas
PRIMER TRM. SEGUNDO TRM.
RUBROS UNID Pu Q YT Pu Q YT
VENTAS AL CONTADO TM 25,00 100 2500 25,00 100 2500
TOTAL AÑO
RUBROS UNID Pu Q YT
VENTAS AL CONTADO TM 27,33 480 13120
VENTAS AL CREDITO TM 32,18 220 7080 13
TOTAL DE VENTAS TM 28,86 700 20200
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER TRM. SEGUNDO TRM.
RUBROS UNID Cu Q CT Cu Q CT
MANO OBRA DIRECTA H/H 1,50 250 375 1,50 200 300
MATERIALES DIRECTS TM 10,00 500 5000 10,00 400 4000
COSTOS INDIRECTOS $ 1,00 250 250 1,00 200 200
COSTO DE PRODUCCI 22,50 250 5625 22,50 200 4500
INVENTARIO INICIAL TM 50 150
REQUERIMIENT VENTA TM 150 150
INVENTARIO FINAL TM 150 200
CANTIDAD PRODUCIR TM 250 200
TERCER TRM. CUARTO TRM.
RUBROS UNID Cu Q CT Cu Q CT
MANO OBRA DIRECTA H/H 2,00 200 400 2,00 50 100
MATERIALES DIRECTS TM 12,00 400 4800 12,00 100 1200
COSTOS INDIRECTOS $ 1,50 200 300 1,50 50 75
COSTO DE PRODUCCI 27,50 200 5500 27,50 50 1375
INVENTARIO INICIAL TM 200 200
REQUERIMIENT VENTA TM 200 200
INVENTARIO FINAL TM 200 50
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CANTIDAD A PRODUCIR TM 200 50
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
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ESTRUCTURACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS
PTO.
DE INGRESOS PTO.
*Ventas al contado GASTOS GENERALES
*Ventas al crédito *Gastos de personal
PTO. *Servicios de terceros
GANANCIAS *Tributos
Y *Cargas diversas
PERDIDAS *Cargas financieras
*Provisiones
PTO.
DE PRODUCCION
*Costo de producción
IMPUESTO
•Mano obra directa
A LA
•Materiales directos
RENTA
•Costos indirectos 16
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES
DESCRIPCION 1° TRM 2° TRM 3° TRM 4° TRM TOTAL
GAST DE PERSONAL 48 63 50 65 226
*Sueldos y Salarios 30 30 30 30 120
*Comisiones 6 6 6 6 24
*Gratificaciones 15 15 30
*Horas extras 3 3 5 5 16
*Viaticos 3 3 3 3 12
*Beneficios sociales 6 6 6 6 24
SERVICIOS DE TERC 19 9 18 18 64
*Fletes 10 5 10 10 35
*Combustibles 2 1 2 2 7
*Energía 6 2 5 5 18
*Seguros 1 1 1 1 4
CARGAS DE GESTION 25 25 26 26 102
*Alquileres 15 15 15 15 60
*Utiles de escritorio 6 6 6 6 24
*Teléfono 2 2 2 2 8
*Mantenimiento 2 2 3 3 10
CARGAS FINANCIERA 5 5 10
TRIBUTOS 2 2 4
PROVISIONES 15 15 15 15 60
*Depreciación y CTS
TOTAL 107 119 109 131 466
17
PRESUPUESTO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
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CÁLCULO
TASA DE RETORNO DE LA INVERSIÓN
UTILIDAD BRUTA 350
ACTIVOS OPERATIVOS 3275
(ACT. CTE + ACT. FIJO)
TASA DE RETORNO DE LA INVERSIÓN
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SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA
DE REENVOLSO AUTOMATICO
DEPÓSITOS Y COBRANZAS
CARGOS Y ABONOS
AGENCIA AGENCIA
“A” “A”
EMPRESA BANCO
CENTRAL Estado
Informa CENTRAL
de
AGENCIA Operac EMPRESA BANCO Cuentas AGENCIA
“B” “B”
EMPRESA BANCO
DEPÓSITOS Y COBRANZAS
CARGOS Y ABONOS 23
EJEMPLO
“CAJA UNICA CENTRALIZADA DE
REEMBOLSO AUTOMÁTICO”
CAJA CAJA CAJA
AGEN “A” AGEN “B” UNICA CENTR
25
CÁLCULO
PUNTO DE EQUILIBRIO
Pu = 1.50
Cvu = 1.00
CF = 250
Qeq = 250
1.50 - 1.00
Qeq = 500
26
ANÁLISIS DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO
1.50 > 1.00
Pu > CVu
Y = Pu*Q 1.50x501 = 751.50
CT = CF+CVu*Q 250+1.00x501= 751.00
UTILIDAD 0.50
1.50x502 = 753.00
250+1.00x502= 752.00
UTILIDAD 1.00
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ANÁLISIS DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO
1.00 < 1.50
Pu < CVu
Y = Pu*Q 1.00x501 = 501.00
CT = CF+CVu*Q 250+1.50x501= 751.50
PÉRDIDA 250.50
1.00x502 = 502.00
250+1.50x502= 753.00
PÉRDIDA 251.00
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DIAGRAMA DE UTILIDADES
Ingresos y costos
Y CT
CF
Cantidad
Qeq 29