CENTRO DE SERVICIOS

FINANCIEROS
2019

ARTE ROCA
FUERTE
 SUSANA JERALDIN CANO QUINTERO
DEYSY FABIANA CARDENAS GOMEZ
NATALIA ESTEFANIA FLAUTERO PIÑARETE
JENNIFER SOFIA ROMERO GOMEZ
LAURA JHOANA LIMAS GARCIA

× 2
GESTION FINANCIERA Y
CONTABLE

3
MARCO LEGAL
Se realizo un análisis al empresario Robinson Cano sobre la contabilidad que maneja la
Unidad Productiva, en el cual se desarrollo una encuesta para determinar si la empresa
con un sistema contable

Se le propuso al empresario
Robinson Cano, manejar un
sistema contable para así sabe
que ingresos entran y salen
llevando un sistema o un libro
donde estará anotado la
contabilidad de la empresa

4
CARACTERIZACION CONTABLE DE LA EMPRESA
A continuación, se desarrollara una caracterización contable de la empresa ARTE
ROCA FUERTE, en el cual se determinaran los conceptos de las actividades
económicas que trabaja la empresa, tales como; el código de la Clasificación
Internacional Industrial Uniforme, tamaño de la Unidad Productiva, que permite
conocer mas de la empresa.

5
LIBROS CONTABLES
Los libros contables son todos aquellos archivos o documentos donde se plasma la
información financiera de la empresa, operaciones donde se realizan durante un
tiempo y periodo determinado, en los cuales hay que legalizar de manera periódica.
ARTE ROCA FUERTE es una empresa simplificada no es obligatorio llevar un libro
contables al menos que el dueño lo desee.

6
DOCUMENTOS CONTABLES
En toda empresa es de gran importancia tener un seguimiento de la
información , de los ingresos, por eso mismo es fundamental llevar una
correcta organización de los documentos contables, ya que son un soporte
físicos es una base para el registro de operaciones naturaleza comercial de una
empresa
RECIBO DE CAJA O COMPROBANTES
DE INGRESO
El recibo de caja es un
comprobante de los ingresos de
dinero que le va recaudando la
organización, el recibo original es
entregado al cliente y las copias de
esta se archivan. Este recibo de caja es utilizado como
un soporte contable de los ingresos que
tiene la empresa, por el pago de algún
servicio o producto, en el caso de la
empresa ARTE ROCA FUERTE, el
producto son cuadros artísticos
decorativos.
7
RECIBO DE CONSIGNACION CHEQUE
Este es un comprobante que Es un medio de pago por el cual una
tienen los bancos, para que los persona autoriza sacar dinero de una
clientes lo diligencien al consignar, cuenta bancaria, por otra, para pagar
el comprobante original queda en una deuda o productos etc.
el banco y al cliente se le
suministra una copia como prueba
de la transacción bancaria, esta
sirve para llevar la correcta
contabilidad de la empresa

COMPROBANTE UNICO DE CONSIGNACIÓN

DILIGENCIE UN COMPROBANTE POR CADA OPERACIÓN
NIT: 890.903.938-8

CIUDAD DIA MES AÑO LOCAL COMPORBANTE DE PAGO

RECAUDACIÓN
TARJETA DE CREDITO
NACIONAL NACIONAL No.
DEPOSITANTE C.C O CÓDIGO CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHOROS

NUMERO DE CUENTA
DIRECCIÓN DEL DEPOSITANTE TELEFONO

NOMBRE DEL CUENTA O SOCIO

RELACIÓN DE

No. DOCUMENTO (FACTURA) VALOR

PAGOS

FORMA CTA CHEQ.

DE PAGO EFECT. CAUSE CTE BANC
SI ACECTA EL PAGO PARCIAL ANOT AL RESPALDO DEL (LOS) CHEQUE (8)
"ACEPTO PAGO PARCIAL "

NOMBRE DEL EFECTIVO

BANCO No. CTA DEL CHEQUE VALOR
CHEQUES DE LA OFICINA DONDE
CONSIGNA

CHEQUES A CARGO DE OTROS BANCOS LOCALES

TOTAL DE CONSIGNACION
T O T A L C H E Q U E S C O N S IG N A D O S _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
IN S T R U C C IO N E S D E D IL IG E N C IA M IEN T O A L R E S P A L D O
F A V O R A N O T A R E L N o . D E S U C U E N T A C O R R IEN T E O D E A H O R R O S O T A R J E T A A L R E V E R S O D EL C A D A C H E Q U E C O N S IG N A D O

8
FACTURA DE VENTA
COMPROBANTE DE PAGO O DE
La factura de venta es como una constancia para el
EGRESOS
comprador como para el vendedor de una venta
Es el comprobante que respalda el pago de
realizada en esta están las especificaciones del
dinero por medio de un cheque, este
producto vendido y el precio que se paga por cada
también es un documento muy importante
artículo
en la contabilidad de una empresa, al
momento de realizar pagos por medio de
cheque.

Este es uno de los documentos contables

más utilizados por la empresa objeto de
estudio, y es utilizado como ya es
mencionado como comprobante de la
compra y además lleva especificaciones del
producto adquirido y el precio del mismo. 9
LETRA DE CAMBIO
Este documento negociable o
título valor es una orden
incondicional de pago que da
una persona llamada “girador” a
otra llamada “girado”, para que
pague a la orden o al portador,
cierta suma de dinero, a la vista o
en una fecha determinada
COMPROBANTE DIARIO DE
RECIBO DE CAJA MENOR CONTABILIDAD
Es un documento que debe
Es un soporte de gastos en elaborarse previamente al registro
efectivo que se podrían de cualquier operación y en el cual
denominar “gastos pequeños” se indica el número, fecha, origen,
ya que no es necesario girar descripción y cuantía de la
un cheque. operación, así como las cuentas
afectadas con el asiento. A cada
comprobante se le anexan los
documentos y soportes que lo
justifiquen.
10
NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se
diligencia con el fin de
registrar las operaciones que
no tienen un soporte contable
como es el caso de los
asientos de corrección, ajustes
y cierre.

11
POLITICAS CONTABLES
La empresa ARTE ROCA FURTE, cuenta con Políticas Contables son un conjunto de
principios, reglas y procedimientos específicos que son adoptados en una entidad en
la cual preparan y realizan de los estados o en los documentos contables. Para que
la empresa pueda elaborar sus Políticas Contables deben hacer una información
financiera más detallada sobre la empresa.

12
CICLO CONTABLE
El Ciclo Contable de una empresa es un periodo de tiempo determinado en el cual un
grupo realiza un registro contable, dando a conocer el Estado Financiero de la
organización, normalmente del Ciclo Contable es de un año , pero esto no quiere decir
que la empresa no realice un Ciclo Contable mensuales o trimestrales.

13
RELACION DE ACTIVOS Y PASIVOS
MEDIANTE UNA TABLA MEMBRETADA CON LOS DATOS DE LA UNIDAD PRODUCTIVA,
RELACIONE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y GASTOS DE LA UNIDAD
PRODUCTIVA. CON BASE EN LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN FORMACIÓN,
DIGA SI LOS ACTIVOS Y PASIVOS MENCIONADOS, CUMPLEN CON LA DEFINICIÓN Y
CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO BAJO NIIF.

14
MATEMATICAS FINANCIERA

15
INSTRUMENTO DE DIAGNOSTICO DE
MATEMATICA FINANCIERA
La matemática financiera se centra en estudiar el valor de dinero en el tiempo combinado el
capital, la tasa y el tiempo para obtener un rendimiento o interés a través de los métodos de
evaluación que le permiten tomar decisiones de inversión.

En la empresa ARTE ROCO FUERTE, no

se aplica las Matemática Financiera,
primera porque la empresa es de Régimen
Simplificado y en este Régimen no es
obligatorio, pero si se quiere se puede
llevar una contabilidad para tener mejor
conocimiento de las salidas y entradas de
la empresa

16
 ESCENARIOS FINANCIEROS
Los escenarios financieros se definen en una serie de eventos, como cambios en el
precio de las divisas, inflación o subida tipos de interés entre otros. Después se
compara el valor de la inversión antes y después del análisis. A continuación, se darán a
conocer las diferentes cuentas de los estados financieros que una empresa ARTE
ROCA FUERTE debe tener en cuenta. ARMOTIZACION VALOR
DEL CREDITO
valor del prestamo $ 1.510.000
INTERES TASA DE INTERES
CUOTA
3,90%
6
N°
CAPITAL TASA Total i
Capital final Total i Capital final Variación
N° PERIOD MENSUALID
INTERES
AMORTIZACIO CAPITAL
PRESTAMO
INVERTIDO i % simple simple compuesto compuesto inversión AD N FINAL
OS 0 0 0 0 $ 251.667
1 17.564.644 4% 5 3512928,8 21.077.573 3.805.431 21.370.075 3.805.431 1 9815 $ 251.667 $ 261.482 $ 251.667
2 24.381.911 3% 3 2194371,99 26.576.283 2.260.861 26.642.772 2.260.861 2 9815 $ 251.667 $ 261.482 $ 251.667
3 9815 $ 251.667 $ 261.482 $ 251.667
3 22.600.815 4% 1 791028,525 23.391.844 791.029 23.391.844 791.029 4 9815 $ 251.667 $ 261.482 $ 251.667
4 14.665.175 3% 9 3431650,95 18.096.826 3.811.061 18.476.236 3.811.061 5 9815 $ 251.667 $ 261.482 $ 251.667
6 9815 $ 251.667 $ 261.482 $ -
5 13.485.958 4% 4 2103809,45 15.589.767 2.230.113 15.716.071 2.230.113
TASA EFECTIVA
9,9%
valor del crédito $ 34.190.000 ES
EB
tasa 4,90% ARMOTIZAION
Plazo 6 PERIOD MODA TASA
Cuota $ 6.714.501
Bimestres
VALOR DEL O LIDAD
CAPITAL ABONO A CAPITAL
N°
INICIAL
CUOTA TASA INTERES
CAPITAL FINAL PRESTAMO 1
2
EA
ES
20,8%
9,9%
1 $ 34.190.000 $ 6.714.501 4,90% $ 1.675.310 $ 5.039.191 $ 29.150.809
3 EC 6,5%
2 29150809,28 $ 6.714.501 4,90% $ 1.428.390 $ 5.286.111 $ 23.864.698
4 ET 4,8%
3
4
23864698,21
18319567,71
$ 6.714.501
$ 6.714.501
4,90%
4,90%
$ 1.169.370
$ 897.659
$ 5.545.131
$ 5.816.842
$ 18.319.568
$ 12.502.726 6 EB 3,8% TASA
5
6
12502725,8
6400858,647
$ 6.714.501
$ 6.714.501
4,90%
4,90%
$ 612.634
$ 313.642
$ 6.101.867
$ 6.400.859
$ 6.400.859
$0
12
365
EM
ED
3,2%
2,7%
17
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO

18
INSTRUMENTO DIAGNOSTICO DE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La propiedad, planta y equipo son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la
producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos, y se esperan usar durante más de un período económico Para saber con qué cuenta la
empresa respecto a planta y equipo creara una encuesta la cual se va a aplicar a uno de los empleados
que pertenecen a esta.  
 
En la encuesta anterior se puede notar que la
 
empresa ARTE ROCA FUERTE no cuenta con
 
suficiente Propiedad Planta y Equipo para la
elaboración de los cuadros, aunque se podría
decir que no es tan necesaria porque le arte
solo consta de la inspiración, talento,
pinturas, bases para dar forma, madera. Seria
muy importante que la empresa fuera
creciendo poco a poco, creando diferentes
puntos de venta, tener mas publicidad y
quizás centrarse en el mercado del arte.

19
POLITICA DEPRECIACION
A continuación, se detallará las políticas de depreciación y respectiva definición
e importancia para la unidad productiva basado en el artículo 64 decreto 2649,
de los principios de contabilidad bajo la norma colombiana.

Como es de saberse la depreciación, es el

reconocimiento sistemático del desgaste que sufre un
activo por el uso que este tenga a un largo plazo, este
activo que es utilizado para generar flujos de caja tendrá
como consecuencia la inutilidad del mismo, es por esto,
que se debe tomar de los ingresos del activo e incorporar
los gastos que se generan a el desgaste que el activo
sufrió para producir ingresos. Con el objetivo de que este
sea remplazado sin afectar la liquidez y el capital del
trabajo de la empresa.
La importancia de la depreciación es permitir mostrar
una información contable objetiva, con el fin de
mantener la capacidad operativa de la empresa
20
CALCULO DE LA DEPRECIACION
El cálculo de la depreciación es un ámbito en el cual está relacionado con la
economía, la depreciación es la disminución del valor o del precio del activo al pasar
el tiempo, “Son activos tangibles que posee una entidad para su uso en la producción
o el suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos; y que se esperan utilizar durante más de un período”. A continuación,
se dará a conocer la depreciación Anual, mensual y diaria de la propiedad planta y
equipo de la empresa Arte Roca Fuerte
COSTO VALOR VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN
HISTÓRICO RESIDUAL AÑOS VALOR TOTAL ANUAL MENSUAL DIARIA
LOCAL $ 120.000.000 $ 12.000.000 20 $ 108.000.000 $ 5.400.000 $ 450.000 $ 15.000
CABALLETE $ 300.000 $ 30.000 10 $ 270.000 $ 27.000 $ 2.250 $ 75
paleta de mezcla
$ 200.000 $ 20.000 10 $ 180.000 $ 18.000 $ 1.500 $ 50
Escritorio $ 600.000 $ 60.000 10 $ 540.000 $ 54.000 $ 4.500 $ 150
Silla $ 200.000 $ 20.000 10 $ 180.000 $ 18.000 $ 1.500 $ 50
Computador $ 1.000.000 $ 100.000 5 $ 900.000 $ 180.000 $ 7.500 $ 250
carro $ 12.700.000 $ 1.270.000 5 $ 11.430.000 $ 2.286.000 $ 95.250 $ 3.175

21
RECONOCIMIENTO DE
PASIVOS Y GASTOS

22
INSTRUMENTO DE PASIVOS Y
GASTOS
Se elabora una encuentra para aplicar a la empresa ARTE ROCA FUERTE,
respecto al reconocimiento de Pasivos y Gastos

23
MODELO DE CONTRATO
El Contrato Modelo para la Prestación Internacional de Servicios es un marco para el
suministro de servicios, un contrato bajo el cual un Cliente solicita a un proveedor
que proporcione ciertos servicios. La empresa no cuenta con contrato. A
continuación, se mostrará un modelo de contrato, para la empresa ARTE ROCA
FUERTE

Estimado(a)______________________________________________________
Queremos invitarlo(a) de formar parte de nuestro equipo de cuadros al óleo en
El próximo ____________________lo esperamos en _________________ a las
ARTE ROCA FUERTE, por medio de la siguiente oferta laboral, la cual se dará _______ donde recibirá su inducción e iniciará su entrenamiento para poder
al momento de firmar el contrato:
desempeñar su cargo.
Fecha de Inicio:
___________________________________
En los días posteriores recibirá sus dotaciones y sus elementos de protección
Lugar de Trabajo: ___________________________________
requeridos, para comenzar su experiencia laboral en la empresa, la se espera
Estructura Organizacional:
___________________________________ que sea largo plazo y que tenga un crecimiento personal y profesional.
Tienda: ___________________________________
Posición: ___________________________________
“Esta oferta está sujeta a los resultados finales del proceso de selección”.
Reporte Directo: ___________________________________ En caso de requerir mayor información podrá continuarse con _______________
“Teniendo en cuenta la naturaleza de la posición que va a desempeñar, usted
podría ascender de cargo de la indicada oferta. Este cambio no desmejorara las
al teléfono ______________
condiciones laborales dentro de la Empresa.
Por lo anterior, la aceptación de la presente oferta implica su aceptación a la
Cordialmente acepto las condiciones planteadas de la empresa
condición de cada traslación en los términos descritos anteriormente”.
1. Tipo de Contrato _______________________ ________________________
A. Modalidad: ______________________________________
B. Jornada Laboral: ______________________________________ Firma del Empleador Firma de la Empresa
C. Frecuencia de Pago:
______________________________________
2. Compensación Fija
A. Tipo de Salario: ___________________________________
B. Salario Básico Diario (Jornada):
___________________________________
C. Auxilio de Transporte Legal:
____________________________________
6. Beneficios Extralegales no consecutivos de salario:
A. Chequeo Médico: _____________________________
B. Auxilio de Alimentación: _____________________________
En caso de aceptar las condiciones plasmadas anteriormente, provechamos
para darle la bienvenida y desearle muchos éxitos en su nueva posición de la
empresa.
24
NOMINA
La nómina es útil para realizar los pagos de los salarios, caracterizándose por
sustentar los mismos, dando así al trabajador una mejor claridad en cuanto a las
retribuciones que aporta, también este instrumento puede aportar información
contable y estadística tanto para la empresa como para el ente regulador de
labores.
A continuación, se dará a conocer los diferentes pagos
de salarios, aplicados a sus empleados en la cual se
especifica en la nómina de cada uno de ellos junto, con
las prestaciones sociales, deducciones y devengados que
la empresa tiene establecido en las políticas con cada
uno de sus subordinados

25
ADMINISTRACION DE GASTOS
Gastos son aquellos donde sale el dinero para cubrir dichos gastos, ya sean servicios
(luz, agua, internet y gas), papelería, mercancía, entre otros. Este dinero no es
recuperable.

La empresa tiene pocos gastos, debido a

que es pequeña y produce poco. También
porque no se realizan algunas cosas
dentro de esta que generan gastos como:
capacitar al personal, generar más
publicidad o invertir en el cliente.

26
 COMPRAS Y VENTAS EN
ACTIVIDADES ORDINARIAS

27
INSTRUMENTOS DE RECOLECCION
DE INFORMACION
Se realizará una encuesta a la empresa sobre compras y ventas.
Se entiende por compras que es un trueque en el cual el dinero es el medio de intercambio
del bien o servicio, y la venta es la actividad opuesta donde se recibe el dinero y el
comprador da el cambio.

Con los resultados obtenidos de la

encuesta aplicada en la unidad
productiva, se puede notar que está a
pesar de ser pequeña, no maneja la
contabilidad, se aplican elementos
muy básicos, no se tienen registros
contables completos ni actualizados,
aunque siendo de régimen
simplificado se dice que no es
obligatorio llevar contabilidad, pero se
cree que es importante dar uso a
algunos sistemas contables para
saber el estado en que se encuentra
Arte Roca Fuerte.
28
KARDEX
El Kardex es un registro estructurado de la existencia de mercancías en un almacén o empresa.
Este documento es de tipo administrativo y se crea a partir de la evaluación del inventario
registrando la cantidad de bienes, el valor de medida y el precio por unidad, para posteriormente
clasificar los productos de acuerdo con las similitudes de sus propiedades.

A continuación, se le dará a conocer

el Kardex de la Unidad Productiva,
en la cual se presentará un
PESP ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CONCEPTO FRA Nº CANTIDAD VALOR UNIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIDAD VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIDAD VALOR TOTAL
01-ene-19 Compra 1010 50 $ 75,000 $ 3.750,000 0 $ - $ - 50 $ 75,0000 $ 3.750,000
01-ene-19 Compra 1002 10 $ 75,000 $ 750,000 0 $ - $ - 18
10
$
$
75,0000
74,0000
$ 1.350,000
$ 740,000
instrumento de investigación en la
14-ene-19 Ventas 110 0 $ - $ - 20 $ 85,0000 $ 1.700,000 20
10
$
$
85,0000
84,0000
$ 1.700,000
$ 840,000 que se le aplicara a la empresa, se
muestra la valuación de los
14-ene-19 Ventas 111 0 $ - $ - 44 $ 73,0000 $ 3.212,000 0 $ - $ -
40 $ 120,0000 $ 4.800,000 0 $ - $ -
28-ene-19 Compra 2104 112 $ 75,000 $ 8.400,000 0 $ - $ - 112 $ 75,0000 $ 8.400,000
28-ene-19
01-mar-19
Compra
Ventas
7411
18
12
0
$
$
75,000 $
- $
900,000
-
0
15
$
$
- $ -
75,0000 $ 1.125,000
17
0
$
0
75,0000 $ 1.275,000
0
inventarios de Arte Roca Fuerte, se
30-mar-19 devolucion 741
9
5
$
$
80,0000 $ 720,000
75,0000 $ 375,000
19
10
$
$
80,0000
75,0000
$ 1.520,000
$ 750,000 realizó el PESP
devolucion
02-abr-19 de ventas 501 5 $ 75,000 $ 375,000 0 $ - $ - 30 $ 75,0000 $ 2.250,000
22 $ 75,0000 $ 1.650,000

29
RECONOCIMIENTO DE INVENTARIO
Norma internacional de contabilidad (NIC 2)
“La Norma Internacional de Contabilidad 2 Inventarios (NIC 2) está contenida
en los párrafos 1 a 41. Todos los párrafos tienen igual valor normativo, si bien la
Norma conserva el formato IASC que tenía cuando fue adoptada por el IASB.
La NIC 2 debe ser entendida en el contexto de su objetivo, del Prólogo a las
Normas Internacionales de Información Financiera y del Marco Conceptual para
la Preparación y Presentación de los Estados Financieros”
El inventario es un activo, que se tiene para venderlo, transformarlo a otro
activo posterior venta, para consumirlo en un proceso de prestación de
servicios.
En la empresa Arte Roca Fuerte los activos, son los cuadros que son elaborados
para la venta. Siendo así un elemento de inventario, seria los Cuadros de
paisajes.

30
IMPUESTOS
Retención en la fuente
Normatividad
La retención en la fuente es un sistema de
recaudo anticipado del impuesto sobre la renta ARTICULO 365. FACULTAD PARA
y complementarios, del impuesto a las ventas, ESTABLECERLAS. <Artículo modificado
del impuesto de timbre nacional y del por el artículo 125 de la Ley 1819 de
impuesto de industria y comercio 2016. El nuevo texto es el siguiente:> El
Gobierno nacional podrá establecer
La Unidad Productiva no cuenta con el RUT retenciones en la fuente con el fin de
actualizado. El GAES hace la recomendación facilitar, acelerar y asegurar el recaudo
de poner estos papeles al día, ya que al no del impuesto sobre la renta y sus
tener estos documentos renovados no se complementarios, y determinará los
tiene conocimiento de las obligaciones de porcentajes tomando en cuenta la
empresa cuantía de los pagos o abonos y las
Se investiga las obligaciones del régimen tarifas del impuesto vigentes, así como
simplificado al que pertenece la empresa estas los cambios legislativos que tengan
son: $34.270*4.500=154.215.000, por lo incidencia en dichas tarifas, las cuales
tanto, la empresa no cuenta con retención en serán tenidas como buena cuenta o
la fuente anticipo.

31
Responsabilidades El régimen simplificado que pertenece la unidad
productiva cuenta con las siguientes características:
Presentar declaración de renta en
caso de contribuyente por 1. Tiene máximo un establecimiento de comercio,
oficina, local o negocio donde aplica su actividad.
menores ingresos, es decir, que los
ingresos brutos sean inferiores a 2. En el establecimiento no se desarrollan actividades
bajo franquicia, o cualquier otro sistema que implique
1.400 UVT, o cuando el
la explotación de intangibles.
patrimonio bruto en el último día
del mismo año, o periodo gravable 3. En el año anterior obtuvo ingresos brutos totales de la
actividad inferior a las cuatro mil quinientas unidades
no exceda de 4.500 UVT. La de valor tributario.
empresa ARTE ROCA FUERTE, no
4. El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos
excede dicho valor por lo tanto la
o inversiones. financieras, durante el respectivo año o
empresa no debe declarar renta año anterior, no supere la suma de cuatro mil
quinientas UVT.
5. No es responsable de declarar el impuesto a las
ventas.
6. No ser usuario aduanero.

32
RECOMENDACIONES DE IMPUESTOS
Las recomendaciones que se brindan a la empresa en basa los impuestos del régimen
simplificado, en impuesto sobre ventas se le recomienda los siguientes aspectos a
cumplir a las personas naturales 
 requieren un representante legal una persona natural o jurídica sobre quien
recae la responsabilidad y la facultad de obligar a la sociedad. Por ello es
fundamental, establecer de manera concienzuda aquellas facultades que se
le van a permitir a esta persona. Se pueden fijar limitaciones con relación a la
cuantía de los negocios. Esto implica que el representante legal podrá obligar
a la sociedad hasta por determinado valor. Limitaciones relacionadas con la
naturaleza de los negocios. Se pueden referir a la potestad para tomar
créditos, suscribir pagarés, o vender y/o disponer de los inmuebles de la
sociedad

33
CARGA TRIBUTARIA APROXIMADA
A continuación, se determinarán las obligaciones tributarias tales como renta, ICA, mono
tributo partiendo del régimen que pertenece la unidad productiva.
La unidad productiva, debe contar con la actualización del Rut para determinar las
responsabilidades que tiene según su régimen, basado en el estatuto tributario artículo
499, perteneciente al régimen simplificado teniendo que cumplir las siguientes
condiciones:
A los que pertenecen al régimen Los impuestos que le corresponden a la
simplificado del IVA no se les obliga unidad productiva por pertenecer al
llevar la contabilidad, consecutivo a régimen simplificado son: basado en la
esto el artículo 502 determinar la legislación actual del artículo 499 afirma
sustentación de los impuestos sobre que las personas naturales no son
ventas que hubieren pagado en la agentes de retención a título de IVA o
adquisición de bienes y servicios renta; en el caso de la unidad
como costo o gasto en su productiva, se obtiene una
declaración de renta. consideración que desempeña el papel
de agente retenedor al realizar
transacciones al exterior, de igual
manera añadiendo el cobro de la
retención a su destinatario. 34
ANALISIS DE FACTURA DE VENTA
La factura de venta, se puede definir como un instrumento de control el cual el vendedor
debe complementar por contribuir a la responsabilidad del impuesto al consumo,
implementándolo a los compradores con fin de hacer constatar una operación de venta,
debe guiarse a lo ya estipulado en el artículo 617 del estatuto tributario.

A continuación, se dará a conocer un detallado

análisis de la factura de venta que maneja la
unidad productiva.
La unidad productiva no maneja factura de venta
por lo que el GAES (grupo autónomo de estudio
SENA 2019), se le recomienda a la unidad
productiva implementar factura de venta ya que
cabe en la responsabilidad de la misma al
contribuir al impuesto al consumo, siguiendo
como ejemplo la siguiente ilustración:

35
RETENCION EN LA FUENTE

36
 INSTRUMENTO DE RECOLLECION DE
INFORMACION
Tabla 1 Instrumento de recolección de información

Encuesta a unidad
productividad
Se realizó una encuesta a la empresa arte roca fuete para confirmar si la empresa
× se realizo una encuesta para de tallar si
cumple con los pagos del estatuto tributario y si esta al día
Se realizo a 3 de los empleados de la empresa arte roca fuerte y al señor Robinson
cano dueño y gerente de la empresa
la empresa si esta cumplimentó con las
PREGUNTAS
MULTIPLES
¿Realizan Los Pagos De X
Si No ANALISIS

Si, se realizan los pagos a los días

obligaciones tributarias donde se detalla
Acuerdo Al
Tributario?
Calendario establecidos
que el señor ROBISON CANO no está
debida mente informado por ende
La empresa cuenta con rut X SI Servicio de Impuestos Internos realizando
el trámite de Inicio de Actividades.
¿Sabe que es la retención x No tiene conocimiento de que es la retención
en la fuente?
¿A la empresa le hacen X
en la fuente
Si, a la empresa le pueden aplicar retención
invitamos a señor a capacitarse y a
informarse sobre lo que dice el estatuto
retención en la fuente? en la fuente, al momento de que una
organización le haga compras
¿Reconoce Cuáles Son X Si tratan de estar pendientes de las
Las Sanciones
Establecidas Por Incumplir
Las Obligaciones
obligaciones pertinentes y las sanciones y las
actualizaciones tributario
Tributarias?
¿Tiene Proveedores Gran X Si la unidad productiva tiene un proveedor
Contribuyentes? que pertenece a este régimen

¿Conoce usted los X No, pero se supone que es pagar los

beneficios de ser agente impuestos anticipadamente y no embolatarse
retenedor? y ni confundirse tanto al momento de sacar
las cuentas
¿Paga La Empresa El X La empresa por pertenecer al Régimen
Impuesto De RETEIVA Y simplificado no esta obligada a retener
RETEICA? ningún anticipado o impuesto.

¿La Empresa Grava El Iva X No, la empresa solo factura, pero no es su

En La Factura De Venta? responsabilidad cobrar el IVA a menos de

Fuente 1 Autor GAES 2019

que sea una empresa declarante
37
RESPONSABILIDADES FRENTE A LA
RETENCION EN LA FUENTE Y RETE ICA
Retención en la fuente

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y

complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del impuesto de
industria y comercio
La Unidad Productiva no cuenta con el RUT actualizado. El GAES hace la recomendación de
poner estos papeles al día, ya que al no tener estos documentos renovados no se tiene
conocimiento de las obligaciones de empresa
Se investiga las obligaciones del régimen simplificado al que pertenece la empresa estas son:
$34.270*4.500=154.215.000, por lo tanto, la empresa no cuenta con retención en la fuente

38
RESPONSABILIDADES FRENTE A LA
RETENCION EN LA FUENTE Y RETE ICA

Normatividad

ARTICULO 365. FACULTAD PARA ESTABLECERLAS. <Artículo modificado por el artículo

125 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> El Gobierno nacional podrá
establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo
del impuesto sobre la renta y sus complementarios, y determinará los porcentajes
tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos y las tarifas del impuesto vigentes,
así como los cambios legislativos que tengan incidencia en dichas tarifas, las cuales serán
tenidas como buena cuenta o anticipo.

39
RESPONSABILIDADES FRENTE A LA
RETENCION EN LA FUENTE Y RETE ICA
Responsabilidades
Presentar declaración de renta en caso de contribuyente por menores ingresos, es decir, que los
ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT, o cuando el patrimonio bruto en el último día del
mismo año, o periodo gravable no exceda de 4.500 UVT. La empresa ARTE ROCA FUERTE, no
excede dicho valor por lo tanto la empresa no debe declarar renta

A continuación, se describirá la tarifa del impuesto de industria y comercio (ICA)

CODIGO ACTIVIDAD TARIFAS VIGENTE

(POR MIL)
224 Demás actividades 6
comerciales

40
ESTADOS FINANCIERO

41
ANALISIS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Estados de situacion financiera
NIT 12458423-2
EMPRESA Arte Roca Fuerte
Enero 1 al 31 diciembre 2018 -2017
(En pesos colombianos)
2017 2018
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equipo al efectivo $ 900.000 $ 1.060.000
Caja $ 650.000 $ 750.000
Bancos
Inventarios
$
$
250.000
600.000
$
$
310.000
800.000
Se pude concluir, que los estados financieros buscan un
Cuentas comerciales por cobrar
Total Activo corriente
$
$
200.000
1.700.000
$
$
480.000
2.340.000
equilibrio entre los activos, los pasivos y el capital, a través del
Activo no corriente
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 5.250.000 $ 5.750.000
activo se puede deducir como los derechos del efectivo que las
Maquinaria
muebles
$
$
5.000.000
1.500.000
$
$
5.000.000
2.000.000 empresas pueden utilizar para la operación normal.
Vehiculos $ 550.000 $ 750.000
Depreciacion $ 1.800.000 $ 2.000.000
Inversiones
P.P y E $ 5.250.000 $ 5.750.000
Total Activo no corriente
Total Activo
$
$
5.250.000
6.950.000
$
$
5.750.000
8.090.000 Se identifican también todos los recursos, obligaciones, capital,
gastos, ingresos, costos y todos los cambios que deriven del
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 1.600.000 $ 1.520.000
Provedores nacionales
Cuentas por pagar a comerciantes
$
$
850.000
305.000
$
$
1.500.000
350.000
este ejerció, direccionando la planeación de la unidad
Total Pasivo corriente
Pasivo no corriente
$ 2.755.000 $ 3.370.000 productiva, tomando control sobre los rubros internos
Obligaciones financieras
Total pasivo no corriente
$
$
100.000
100.000
$
$
100.000
100.000
contribuyendo a la evaluación del impacto que genere en los
Total pasivo
PATRIMONIO
$ 2.855.000 $ 3.470.000
factores externos.
Aportes Sociales $ 3.400.000 $ 4.000.000
Reserva obligatorio $ 150.000 $ 250.000
Excedente o utilidades ejercicio $ 545.000 $ 620.000
Total patrimonio $ 4.095.000 $ 4.620.000
Total pasivo + patrimonio $ 6.950.000 $ 8.090.000
42
Tabla 34 Estado de Resultados Integrales

ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
Estados de Resultados Integrales
NIT 12458423-2 se registran los valores de los resultados
EMPRESA Arte Roca Fuerte
que fueron positivos por el ente
Enero 1 al 31 diciembre 2018 -2017
(En pesos colombianos) económico, como consecuencias de las
2018 2017 que fueron realizadas durante el periodo,
Ingresos de actividad ordinaria $ 2.500.000 $ 2.800.000
en el que la ganancia neta es el resultado
costo de venta $ 1.500.000 $ 1.700.000
Ganancias bruta $ 1.000.000 $ 1.100.000 que se da al restar, y así saber cuáles son
Gastos de operaciones y otros gastos los ingresos que tienen la empresa, en el
gastos y costos de operaciones $ 2.200.000 $ 2.200.000
otros ingresos $ 2.000.000 $ 2.300.000
cual los gastos que conforman cada
otros gastos $ 100.000 $ 100.000 actividad económica de la compañía
costos financieros $ 500.000 $ 500.000
ingresos financieros $ 300.000 $ 300.000
diferencia en cambio
Ganancias antes de impuestos a la renta $ 1.600.000 $ 1.600.000
menos gastos por impuestos de renta $ 750.000 $ 820.000
corriente $ 455.000 $ 480.000
diferido $ 921.000 $ 950.000
Ganancia neta del periodo $ 545.000 $ 620.000

43
ANALISIS FINANCIEROS

44
ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE
ESTADO SITUACIONAL FINANCIERA
Los estados situacionales financieros o como anterior mente eran
llamados balance general, tienen como objetivo cubrir las peticiones de
los usuarios que no estén en condiciones de exponer informes a la
medida de sus necesidades, estableciendo las bases para la presentación
de los estados financieros con propósitos de brindar la información
general específicas de los resultados investigados.

Esto conforme a la norma NIC 1, consiste en establecer, requisitos

generales para la presentación de los estados financieros y compararlos
junto los resultados integrales, ofreciendo directrices para determinar su
estructura, a la vez fija los requisitos mínimos sobre su contenido, tanto
el reconocimiento, como la valoración y la información a revelar sobre
determinadas transacciones y otros eventos, en otras normas e
interpretaciones.

45
ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Es la entrada bruta de los beneficios económicos, durante el

periodo, sugeridos en el curso de las actividades ordinarias de una
entidad, siempre que tal entrada de lugar, a un aumento en el
patrimonio que no esté relacionado con las aportaciones que
quienes participan en el mismo

46
RAZONES FINANCIERAS

La importancia de estas razones financieras recae en establecer la

comparación numérica entre las cifras correspondientes a dos cuentas de un
mismo estado financiero con el fin de planear una idea acerca del
comportamiento de algún aspecto sector o área específica.
La unidad productiva ARTE ROCA FUERTE mantiene un buen desempeño y
cuenta con la claridad pertinente de las diferentes razones financieras,
relacionando el valor de la empresa con los diferentes indicadores
financieros, permitiendo hacer énfasis en nuevas oportunidades. Se
determina la capacidad que tiene la unidad productiva a la hora de
responder con sus obligaciones.

47
PRESUPUESTOS

48
INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE
INFORMACION
INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE INFORMACION
OBJETIVO Se realizara un diagnostico preliminar a la empresa ARTE
ROCA FUERTE con el fin de
examinar condiciones que maneja la empresa en el área
contable
ENTRVISTADO ROBINSON CANO CARGO: DUEÑO
PREGUNTAS
No REPUESTAS COMENTARIOS

1
.
¿De qué forma establecen
Si No
Con el aumento en la la empresa no maneja muy bien el tema de
las metas a alcanzar en
materia de ingresos
producción de cuadros, la
visibilidad de la empresa, presupuestos, no se tiene claro cómo se maneja
(ventas)? publicidad, el mejoramiento
del producto y diseñando
nuevos diseños.
debido también a que la unidad productiva es
2 ¿Elaboran presupuesto de
ingresos y costos?
Si, aunque es muy poco las
veces que se realizan, se muy pequeña y se les hace muy innecesario, se
debería usar siempre para
que la empresa tenga
siempre un dinero para
propone que el dueño tenga más conocimiento
llegar a cubrir ciertos gastos
o necesidades.
sobre el tema y así mismo dar una inducción de
3 ¿Qué factores tienen en
cuenta a la hora de
El precio de la materia
prima, servicios, y otros este a los empleados.
elaborar el presupuesto de gastos de la empresa.
ingresos?

4 ¿Con cuál método No se proyectan los

proyectan los ingresos? ingresos, pero se propone
aplicar el método de
proyección mes a mes
5 ¿Qué sistema de costeo Se utiliza un sistema de
aplican? costeo estándar
6 ¿Con qué método y cuáles de acuerdo a los pedidos
variables tienen en cuenta que se realizan con un
para presupuestar el costo estándar con
costo? variables directas

49
PRESUPUESTO DE VENTA Y COSTOS
El presupuesto que maneja la unidad productiva ARTE ROCA FUERTE, con durabilidad de 5
años, que inicia del año 2018, contara con un indicador económico el IPC (índice de precios al
consumidor) 3,18% + 2,82 = 6% para las unidades a vender. Concluyendo así el incremento
del 6 % en sus ventas de cada año.

El aumento de ventas de La unidad productiva ARTE ROCA FUERTE, maneja un promedio

del 10%, de acuerdo con el comportamiento de las ventas en años anteriores, gracias a su
mejoramiento en atención al cliente, innovación de productos, publicidad y su proyección. Se
puede concluir que el precio de venta para el primer año incrementara 5%, y para los años
siguientes un 7%, teniendo en cuenta el 6% del aumento en sus ventas de cada año.

50
 PRESUPUESTO DE VENTA Y COSTOS

ARTE ROCA FUERTE

Nit. 12458423-2
Cedula de Unidades a vender
Años 2018-2022
Años base
Nombre del producto Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
2017
Cuadro 142X70 cm 70 74 77 81 85 89
Cuadro 120x80 Cm 42 44 46 49 51 54
Cuadro 50x80cm 60 63 66 69 73 77
Cuadro 40x70 cm 315 331 347 365 383 402
Totales de Unidades 487 511 537 564 592 622

51
 GASTOS
Los gastos de la empresa ARTE ROCA FUERTE cuenta con la capacidad de
disminuirlas utilidades de la empresa las determinación de la relación de los
gastos con la producción, o el volumen de actividad, es necesario para la
empresa ya que esta aplica para ciertas técnicas como el análisis del costo
diferencial reducción los costes que pose anualmente la empresa ARTE ROCA
FUERTE, pero primero hay que tener claro cuáles son los distintos gastos que
se generan, en la empresa ya que son elementos fundamentales para asegurar
el futuro de ella ya que sus gastos son varían según sus variables de producción
Este tipo de gastos aumenta cuando aumentan las ventas y disminuye cuando
bajan dichas ventas

La empresa también cuenta con gastos mixtos puesto que se puede identificar
una parte variable y otra fija la empresa ARTE ROCA FUERTE ya que cuenta
con un salario fijo y la otra parte según las ventas

52
INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE
INFORMACION DE GASTOS
INSTRUMENTO DE RECOLECCION DE INFORMACION
OBJETIVO Se realizara un diagnostico preliminar a la empresa ARTE ROCA
FUERTE con el fin de
examinar condiciones que maneja la empresa en el área contable
ENTRVISTADO ROBINSTON CANO CARGO: DUEÑO

No. PREGUNTAS REPUESTAS COMENTARIOS

Si No
¿Usted cuenta con un x La empresa ARTE ROCA
presupuesto para los FUERTE si hace la inversión de La empresa incluyen los
elementos de EPPS? los elemento de EPPS por
seguridad y la salud de sus gastos variables y gastos
empleados
Usted realiza las compras de x La empresa si hace la inversión de mixtos ya que los gastos de
la materia prima la materia prima no siempre
mensualmente mensualmente si no trimestral pende de las utilidades de la
Usted anualmente realiza los x La empresa si maneja los pagos
pagos a la DIAN puntualmente ya que es un empresa las variables
requisito que tiene que cumplir la
empresa para evitar embargos aumentan o disminuyen
usted realiza los pagos de x La empresa si realiza sus pagos
sus servicios públicos en en efectivo ya que no cuenta con
efectivo los pagos en línea
Usted realiza pagos de envió x La empresa realiza los pagos de
envió ya que es una obligación de
los derechos de impuestos de los
envíos a países internacionales
Usted realiza pagos por la x
publicidad
53
PRESUPUESTO DE GASTOS

El presupuesto de gastos forma parte de un documento

mayor: el presupuesto de tesorería, con el que podemos
saber el dinero que la empresa ARTEROCA FUERTE ha
invertido o gastado. A continuación, le daremos a conocer la
Cedula de Gastos de la Unidad Productiva, la empresa Arte
Roca Fuerte, la cual fue elaborada para las que las
actividades más importantes dentro de la empresa, la
elaboración de los presupuestos de los gastos, tener en
cuenta los periodos proyectados para sacar un buen
presupuesto de gastos
×  
×  

54
PRESUPUESTO DE GASTOS

55
PRESUPUESTO DE ESTADOS
FINANCIEROS POLITICAS
La unidad productiva ARTE ROCA FUERTE, se dedica a la fabricación de cuadros, el
cual cuenta con la aplicabilidad de 4 referencias de sus productos el cual se
describe a continuación:
El primer producto: Cuadro 142X70 cm
El segundo producto: Cuadro 120x80 Cm
El tercer producto: Cuadro 50x80cm
El cuarto producto: Cuadro 40x70 cm
El aumento de ventas de La unidad productiva ARTE ROCA FUERTE, maneja un
promedio del 10%, de acuerdo con el comportamiento de las ventas en años anteriores,
gracias a su mejoramiento en atención al cliente, innovación de productos, publicidad y
su proyección. Se puede concluir que el precio de venta para el primer año incrementara
5%, y para los años siguientes un 7%, teniendo en cuenta el 6% del aumento en sus
ventas de cada año.
La unidad productiva ARTE ROCA FUERTE, maneja en las ventas es de 0.5 del total de
las ventas. La mercancía tiene un costo promedio del 30% del valor
56
 Cedula de unidades para vender
ARTE ROCA FUERTE
Nit. 12458423-2
Cedula de Unidades a vender
Años 2018-2022
Años base
ombre del producto Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
2017
Cuadro 142X70 cm 70 74 77 81 85 89
Cuadro 120x80 Cm 42 44 46 49 51 54
Cuadro 50x80cm 60 63 66 69 73 77
Cuadro 40x70 cm 315 331 347 365 383 402
Totales de Unidades 487 511 537 564 592 622

57
 Cedula de precios unitario de ventas

ARTE ROCA FUERTE

Nit. 12458423-2
Cedula de Precios unitario de venta
Años 2018-2022
Años base
Nombre del producto Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
2017
Cuadro 142X70$cm500.000 $ 525.000 $ 561.750 $ 601.073 $ 643.148 $ 688.168
Cuadro 120x80$Cm450.000 $ 472.500 $ 505.575 $ 540.965 $ 578.833 $ 619.351
Cuadro 50x80cm
$ 150.000 $ 157.500 $ 168.525 $ 180.322 $ 192.944 $ 206.450
Cuadro 40x70 cm
$ 70.000 $ 73.500 $ 78.645 $ 84.150 $ 90.041 $ 96.344
Totales de Unidades
$ 1.170.000 $ 1.275.300 $ 1.314.495 $ 1.406.510 $ 1.504.965 $ 1.610.313

58
Cedula de ventas

ARTE ROCA FUERTE

Nit. 12458423-2
Cedula de ventas
Años 2018-2022
Años base
Nombre del producto Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
2017
Cuadro 142X70 cm35.000.000
$ $ 38.587.500 $ 43.353.056 $ 48.707.159 $ 54.722.493 $ 61.480.721
Cuadro 120x80 Cm18.900.000
$ $ 20.837.250 $ 23.410.650 $ 26.301.866 $ 29.550.146 $ 33.199.589
Cuadro 50x80cm$ 9.000.000 $ 9.922.500 $ 11.147.929 $ 12.524.698 $ 14.071.498 $ 15.809.328
Cuadro 40x70 cm$ 22.050.000 $ 24.310.125 $ 27.312.425 $ 30.685.510 $ 34.475.170 $ 38.732.854
Totales $ 84.950.000 $ 93.657.375 $ 105.224.061 $ 118.219.232 $ 132.819.308 $ 149.222.492

59
 Cedula de devolución de ventas

Cedula deARTE
devolución
ROCA FUERTE
Nit. 12458423-2 de ventas
Cedula de devolucion en ventas
Años 2018-2022
Años base
Nombre del producto Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
2017
Cuadro 142X70$cm 175.000 $ 192.938 $ 216.765 $ 243.536 $ 273.612 $ 307.404
Cuadro 120x80$Cm94.500 $ 104.186 $ 117.053 $ 131.509 $ 147.751 $ 165.998
Cuadro 50x80cm
$ 45.000 $ 49.613 $ 55.740 $ 62.623 $ 70.357 $ 79.047
Cuadro 40x70 $
cm 110.250 $ 121.551 $ 136.562 $ 153.428 $ 172.376 $ 193.664
Totales $ 424.750 $ 468.287 $ 526.120 $ 591.096 $ 664.097 $ 746.112

60
 Cedula de costos de venta unitario
ARTE ROCA FUERTE
Nit. 12458423-2
La unidad productiva no de ventas unitario
Cedula de costos
cuenta con un seguimiento
Años 2018-2022
Años base
contable,
Nombre por esto
del producto
2017
GAESAño2019
2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022
(grupo142X70
Cuadro autónomo
$ cm de estudio
150.000 $ 157.500 $ 168.525 $ 180.322 $ 192.944 $ 206.450
SENA)120x80
Cuadro hace$una
Cm estimación
135.000 $ 141.750 $ 151.673 $ 162.290 $ 173.650 $ 185.805
Cuadro 50x80cm
$ 45.000 $ 47.250 $ 50.558 $ 54.097 $ 57.883 $ 61.935
de los valores
Cuadro 40x70 cm
$
en los
21.000 $ 22.050 $ 23.594 $ 25.245 $ 27.012 $ 28.903
productos y$costos
Totales de $ 368.550 $ 394.349
351.000 $ 421.953 $ 451.490 $ 483.094
$84.950.000

61
¡GRACIAS!

62