Expo Sox Cadbury

Modelo de Control Interno: Cadbury y
LEY SOX
Universidad Santo Tomás Sede Villavicencio

VIGENCIA 2022
Modelo de Control Interno: Cadbury
tiene como enfoque las políticas de gobierno,
analizando el código ético sobre los aspectos
financieros en las sociedades. Como puede leerse,
Cadbury da gran importancia a los valores éticos,
además de que son seleccionados teniendo en
cuenta la ética discursiva con el fin de explicar lo
que constituye un buen gobierno para justificar la
elección de valores realizada.
Historia
Fue desarrollado a partir de que en 1991 se creó un comité Formado para

para abordar aspectos de gobierno corporativo y financieros.
En diciembre de 1992 fuera publicado el informe sobre aspectos

financieros y del gobierno de las empresas más conocido como el informe
Cadbury; en honor al presidente del Comité Sir Adrian Cadbury.
El comité de Cadbury definió el gobierno corporativo como “el sistema

por el cual se dirigen y se controlan las compañías”.
El modelo Cadbury toma como referencia a COSO.

Objetivos
Los objetivos de Cadbury no fueron modificados de los de COSO manteniendo

los mismos tres respecto a proporcionar una seguridad razonable respecto a:
 La efectividad y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad de la información y reportes financieros.
 Cumplimiento con leyes y reglamentos.

Riesgos que combate Cadbury
 Vaguedad o diferentes entendimientos sobre la aplicación de una norma contable frente a un

mismo hecho.
 Crisis empresariales que generaron quiebras en importantes empresas y criticas a los consejos de
administración en empresas que habían reportado importantes pérdidas financieras.
 La falta de garantías para que los consejos mantuvieran el control sobre sus negocios.
 Presiones competitivas sobre las empresas y sus auditores.
AUDITORÍA EXTERNA
El informe Cadbury establece a la auditoria como la que ofrece

a los accionistas una visión interna, independiente y objetiva de
modo en que las cuentas anuales han sido preparadas y
presentadas, asegurando su objetividad y eficacia
Ventajas y desventajas
Ventajas Desventajas Observaciones
 Modelo similar al COSO  Limitación en la responsabilidad de los  Es un modelo basado en Coso, pero
reportes de control limita la responsabilidad
 Su principal objetivo es brindar seguridad
razonable  La seguridad a veces no es razonable  No cumple con dar una seguridad
aceptable
Ley Sarbanes-Oxley
Historia
FIRMA DE AUDITORIA
INVOLUCRADA
MALAS PRACTICAS
ALTOS EMPRESARIOS
DE ETICA Y MORAL
INVOLUCRADOS
CASO ENRON FALTA DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS DE
LAS EMPRESAS POR
PARTE DE LA GERENCIA
SE DETERMINÓ:
Historia
 Aprobada por el congreso de los Estados Unidos y por el Presidente Bush, en el año 2002.
 Incorpora reformas importantes en las áreas financiera y contable de las compañías que cotizan valores en los Estados Unidos y
busca ofrecer una mayor protección para el inversionista.
 La Ley Sarbanex Oxley , es calificada como la “Ley de transparencia y control”. ( Legislación más importante )
Objetivo
Reestablecer la confianza a la inversión a través de la protección de

los inversionistas.
Para ello mejorará:
 La exactitud y fiabilidad de los procesos corporativos.
 Las penas por incumplimiento de Leyes , reglamentos y

normas..
 Los controles sobre las actividades de las empresas emisoras

de valores.
BENEFICIOS DE LA LEY SOX
 La Ley Sarbanes-Oxley es una oportunidad para que las  Los partidarios dicen que los inversionistas están
empresas adopten las mejores prácticas corporativas y recuperando la fe en los mercados y ven la ley Sarbanes-
estén a la vanguardia en la gestión de negocios”. Stephen Oxley como un factor clave en el proceso
Cooper organizador de Enron.
Bibliografía
 Espino García, M. G. (2017). Fundamentos de la Ley Sarbanes-Oxley.. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
https://elibro.net/es/lc/usta/titulos/116391
 MANTILLA BLANCO, S. A. Auditoría del control interno (3a. ed.). ed. Bogotá: Ecoe Ediciones, 2013. 640 p.
Disponible en: https://elibro.net/es/ereader/usta/114316
 https://es.linkedin.com/pulse/modelo-de-control-interno-cadbury-jose-luis-villeda-

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Fue desarrollado a partir de que en 1991 se creó un comité Formado para

En diciembre de 1992 fuera publicado el informe sobre aspectos

El comité de Cadbury definió el gobierno corporativo como “el sistema

El modelo Cadbury toma como referencia a COSO.

Los objetivos de Cadbury no fueron modificados de los de COSO manteniendo

 Confiabilidad de la información y reportes financieros.

 Cumplimiento con leyes y reglamentos.

 Vaguedad o diferentes entendimientos sobre la aplicación de una norma contable frente a un

El informe Cadbury establece a la auditoria como la que ofrece

Ventajas Desventajas Observaciones

CASO ENRON FALTA DE CONTROL

Reestablecer la confianza a la inversión a través de la protección de

Para ello mejorará:

 La exactitud y fiabilidad de los procesos corporativos.

 Las penas por incumplimiento de Leyes , reglamentos y

 Los controles sobre las actividades de las empresas emisoras

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