Auditoria y Aseguramiento Actividad 2

Auditoría y
aseguramiento
Actividad 2
Sustentación de auditoría y aseguramiento de la información.
Introducción
A lo largo de este trabajo podemos ver en qué consiste la auditoría y aseguramiento de la información, que como
procedimientos le permiten al auditor concluir y asegurar a los usuarios, mediante la elaboración de los informes y teniendo
como base que todos los procesos e información que se utilizan en las compañías sean confiables, útiles, eficaces, eficientes
y creíbles.
Lo anterior lo podemos regular a través del control interno, que es ese sistema integrado que maneja un esquema de
organización y conjunto de métodos, normas procedimientos y mecanismos, a través de los cuales se verifican y evalúan
todas las operaciones de las entidades.
“Por eso la auditoria basada en riesgos como dice Gutierrez J. Hernán, se cataloga como ese proceso integral ajustables y
aplicado a las empresas que les permite indicar que si el sistema de control interno que tiene, este libre de errores materiales
o eventos que puedan impactar sus objetivos básicos financieros”
Riesgo segun las NIA
Condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativas que podrían
afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y
ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias
inadecuados.
Riesgo Inherente
Son aquellos propios de la naturaleza de la entidad y que son independientes de su

sistema de control interno. En otras palabras, son los riesgos que se encuentran
presentes en la entidad antes de considerar las actividades de control establecidas por
la gerencia para mitigarlos.
Riesgo de Control
El riesgo de control hace referencia a la probabilidad que existe de que esos controles
no permitan detectar y corregir los errores a tiempo.Dicho de otra manera, el riesgo de
control es la probabilidad de que los controles de la entidad fallen.
Riesgo de detección
El riesgo de detección está relacionado con la posibilidad de que los
procedimientos de auditoría no detecten los errores.Siempre hay posibilidades de
que el auditor no detecte el 100 % de los errores, y por eso siempre existirá riesgo
de detección, aunque sea mínimo.
Riesgo de auditoría
Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la
posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la
opinión dada en un informe.
Auditoría basada en riesgos
Es un proceso integral ajustable aplicado a toda la organización que permite
indicar que, si el sistema de control interno que tiene la empresa en todo su
andamiaje está libre de errores materiales o eventos que puedan impactar sus
objetivos básicos financieros”
Normas Internacionales de Auditoría
(NIA)
 Las Normas Internacionales de Auditoría son un conjunto de normas emitidas por el comité
IASSB (International Auditing and Assurance Standards Board) de la IFAC (International
Federation of Accounts), trata de las responsabilidades globales de los auditores
independientes cuando se realiza una auditoria a Estados financieros para emitir un
dictamen o informe, garantizando su existencia, integridad y valuación bajo el objetivo de
aumentar el grado de confianza de los Estados financieros.
Etapas del proceso de auditoría
Etapa 1. Planeación
En esta primera etapa se realiza un estudio previo del cliente, se evalúan y entienden los
procesos y controles internos, con el fin de que la auditoría que se va a realizar sea eficaz,
y por medio de esta planeación creamos una estrategia global con relación al plan que se
vaya a desarrollar con base al objetivo y el alcance.
Etapa 2. Ejecución
En esta etapa se realiza el análisis, verificación y obtención de las evidencias y estos

solo se puede hacer a través de un trabajo de campo ya realizado, en el cual se revisa y
se obtiene la documentación fehaciente y valiosa, además de una adecuada
elaboración de las pruebas y todos los resultados sobre los cuales se debe de sustentar
la opinión del auditor.
Por eso las NIA, son esa herramienta porque nos da los lineamientos que se deben de
tener en cuenta para la preparación de la información que se debe de sustentar, de
manera suficiente y apropiada, adicional se debe evidenciar de que dicha auditoría fue
planificada dentro del marco de las Normas Internacionales de Auditoría.
Etapa 3. Informe
Esta etapa es el producto final en el cual se presentan oficial y formalmente los resultados y
conclusiones que se originan de aplicar los diferentes procedimientos de auditoría. La
elaboración de este informe final es una de las fases más importantes y complejas de esta
actividad, porque requiere de mucho cuidado en su elaboración porque de allí se hace el
respectivo dictamen.
En las NIA 700, vemos como esta norma respalda el origen del este dictamen sobre el trabajo
realizado de revisión, porque trata de la responsabilidad que tiene el auditor sobre los estados
financieros y cómo mediante la estructura de este, el cual se emite como resultado para los fines
generales de toma de decisiones y planes a seguir con relación a lo encontrado.
Estructura del Informe
· Título
· Destinatario
· Opinión del auditor
· Fundamentos de la opinión
· Asuntos claves de auditoría (si aplica)
· párrafo de énfasis
· Otra información
· Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros
· Responsabilidad del auditor con relación a la auditoría de los estados financieros
· Otras responsabilidades de información
· Nombre del auditor de encargo
· Firma del auditor
· Fecha del informes o dictamen de la auditoría
· Dirección del auditor
https://www.crowe.com/ve/insights/etapas-de-una-auditoria
https://www.google.com/search?q=ejecucion&rlz=1C1VDKB_esCO1011CO1011&hl=es&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwinpej6mNT5AhUqt4QIHVE7A1AQ_AUoAXoECAEQAw&biw=1280&bih=569&dpr=1.5
·
Biografía
• 1. Montaño Orozco, E. (2013). Control interno, auditoría y aseguramiento, revisoría fiscal y
gobierno corporativo. Programa Editorial UNIVALLE.
• 2. Arens, A. A. (2007). Auditoría
• 3.Falconi, O. (2006). Auditoría y las normas de auditoría generalmente aceptadas. Contabilidad y
negocios, 1(2), 16-20.
• 4. Marin, L.E. (2018). Auditoría financiera como proceso para la toma de decisiones gerenciales.
Observatorio de la Economía Latinoamérica, (octubre)

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