ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

• Los estados financieros son los documentos que debe preparar

la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer
la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en
las actividades de su empresa a lo largo de un período
LA UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

• La información presentada en los estados financieros interesa a:

La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el
rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
• Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de sus aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de
cumplimiento de sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
correctamente liquidado.
 CLASIFICACIÓN
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros básicos son:

El balance general
El estado de resultados
El estado de cambios en el patrimonio
El estado de cambios en la situación financiera
El estado de flujos de efectivo
 INVERSIONES MINERAS ARTC SA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 9,144,982.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios 8,197,788.00
Pago de remuneraciones y beneficios sociales 612,892.00
Pago de tributos 326,066.00
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación 8,236.00

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 8,236.00

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 157,294.00
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período 857,278.00
Provisión Beneficios Sociales 154,434.00
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales 1,160,770.00
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación 8,236.00
 RESPONSABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros deben llevar las firmas de los

responsables de su información, revisión y elaboración
 
• RESPONDE: GERENTE GENERAL
• ELABORACION: CONTADOR PUBLICO
• REVISION : REVISOR FISCAL
 BALANCE GENERAL

• Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación

financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades
y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.

• En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder
exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.

• El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a
31 de diciembre, firmado por los responsables:
Contador
Revisor fiscal
Gerente
 INVERSIONES MINERAS ARTC SA
ESTADO DE SITUACION 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 8,233.00 Tributos y aportes por pagar 189,843.00
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 160,920.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,296,487.00 Remuneraciones y participaciones por pagar 483,466.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 1,146,350.00
Otras Cuentas por Cobrar 2,345,824.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,980,579.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,650,544.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1,968,592.00
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Accionistas 4,555,297.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 6,523,889.00
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 6,130,404.00 TOTAL PASIVO 8,504,468.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 95,795.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 1,021,575.00 Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,247,774.00
PATRIMONIO NETO
Capital 2,081,190.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
RESULTADO DEL EJERCICIO 157,294.00
Resultados Acumulados 1,155,366.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 3,393,850.00

TOTAL ACTIVO 11,898,318.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 11,898,318.00

 ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PERDIDAS

• Es un documento complementario donde se informa detallada y

ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.
• El estado de resultados esta compuesto por las cuentas nominales,
transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y
costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores
que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que
aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de
trabajo.
 INVERSIONES MINERAS ARTC SA
ESTADO DE RESULTADOS 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 6,510,899.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 6,510,899.00

Costo de ventas -2,163,318.00

Utilidad Bruta 4,347,581.00

Gastos Operacionales 1,377,335.00

Gastos de Administración 2,796,407.00
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 173,839.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos por diferencias de cambio 725,837.00
Gastos por diferencia de cambio -439,655.00
Otros Ingresos
Otros Gastos
Gastos financieros -154,448.00

Resultados antes de Participaciones, 305,573.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones -24,446.00
Impuesto a la Renta -123,833.00

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 157,294.00

 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO O ESTADO DE SUPERÁVIT

• Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes

de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un
periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en
periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de
una empresa.
• También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio)
y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia
entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los
aportes de los socios.
 INVERSIONES MINERAS ARTC SA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Resultados TOTAL

Inversión Acumulados
SALDOS AL 01 DE ENERODEL 2017 1,178,810.00 1,155,366.00 2,334,176.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales 902,380.00 902,380.00
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 157,294.00 157,294.00
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 2,081,190.00 1,312,660.00 3,393,850.00
 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

• El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que
deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país. Este provee información importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la
salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo
para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales,
administrativas y comerciales.

• Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan

de información financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de
Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las
entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento,
lo que servirá a la gerencia de las empresas para la toma de decisiones.
 USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU NECESIDAD DE INFORMACIÓN

• Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada

para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.
• Los usuarios de los estados financieros son aquellos que usan los estados financieros para
tomar decisiones económicas, como los accionistas, socios, acreedores, hacienda pública,
trabajadores, inversionistas que acuden al mercado de valores y autoridades.
• Los usuarios inversionistas necesitan información contable debido a que están interesados
en conocer los futuros beneficios que obtendrán si adquieren o conservan un instrumento
financiero o un instrumento patrimonial.
• Los usuarios tanto acreedores como proveedores necesitan conocer si la empresa contará
con el efectivo para cumplir con los compromisos de pago a corto y largo plazo, y sobre la
capacidad de generar utilidades.
• El público en general, los electores y sus representantes, necesitan información financiera
para conocer la transparencia con que se ha manejado los recursos del Estado.
• El usuario necesita conocer de cuánto dinero dispone la entidad, cuánto debe y cuánto le
deben; a cuánto asciende el importe de su existencia y el de su activo fijo, lo que puede
observase en el balance general.
  
CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 

• ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL

• Son aquellos que se preparan al cierre de un período para ser

conocidos por usuarios indeterminados. Incluye los Estados
Financieros Básicos y los Estados Financieros Consolidados.
  
CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 

1. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL:

* ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
* ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
  
CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 

1. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL:

LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS SON:
• El Balance General
• El Estado de Resultados
• El Estado de Cambios en el Patrimonio
• El Estado de Cambios en la situación financiera
• El Estado de flujos de efectivo
  
CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 

1. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

 Son aquellos que corresponden a un ente matriz y sus
subordinados ó un ente dominante y los dominados, como si
fuesen los de una sola empresa.
  
CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 

2. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL :

• Son aquellos que se preparan para satisfacer necesidades
específicas de ciertos usuarios de la información contable. Tienen
una circulación o uso limitado y suministran un mayor detalle de
algunas partidas u operaciones. Entre otros tenemos:
• El Balance Inicial
• Estados financieros de período Intermedio
• Los Estados de Costos
• Los Estados de Inventarios
• Los Estados financieros Extraordinarios
• Los Estados de Liquidación
• Los Ordenados por Autoridades