Capitulo 3
Capitulo 3
Capitulo 3
FRANKLIN
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“La nueva fuente de ventaja
competitiva son los sueños
y las ambiciones.”
Sumantra Ghoshal
METODOLOGÍA DE LA
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
Enfoque
La metodología de auditoría administrativa
tiene el propósito el de servir como marco de
actuación para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecución se conduzcan en
forma programada y sistemática, unifiquen
criterios, y delimiten la profundidad con que
se revisarán y aplicarán las técnicas de
análisis administrativo para garantizar el
manejo oportuno y objetivo de los resultados
Etapas
Planeación Instrumentación
Examen
Informe Seguimiento
PLANEACIÓN
Objetivos
Factores y elementos
(53)
Fuentes de estudio
Investigación preliminar
Diagnóstico preliminar
Planeación
Etapa:
• Visión
• Misión
PLANEACIÓN
• Objetivos
• Metas
•
Estrategias/tácticas
• Procesos
Propósito estratégico:
• Políticas
• Procedimientos
Definir el marco de • Programas
actuación de la • Enfoques
organización • Niveles
• Horizonte
Etapa:
ORGANIZACIÓN
• Estructura organizacional
• División y distribución de
funciones
Propósito estratégico: • Cultura organizacional
• Recursos humanos
• Cambio organizacional
Diseñar e • Estudios administrativos
instrumentar la • Instrumentos técnicos de
infraestructura para apoyo
el funcionamiento de
la organización
Etapa:
• Liderazgo
• Comunicación
DIRECCIÓN
• Motivación
• Grupos y equipos
de trabajo
Propósito estratégico: • Manejo del estrés, el
conflicto y la crisis
• Tecnología de la
Tomar las decisiones información
pertinentes para • Toma de decisiones
normar la gestión de • Creatividad e
la organización innovación
Etapa:
CONTROL
• Naturaleza
• Sistemas
Propósito estratégico: • Niveles
• Proceso
• Áreas de aplicación
Medición del • Herramientas
progreso de las • Calidad
acciones en función
del desempeño
FACTORES QUE COMPLEMENTAN EL PROCESO
ELEMENTO ESPECÍFICO ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Externas:
Órganimos normativos
internacionales, nacionales (oficiales
y privados), competidores,
proveedores, clientes y usuarios
(actuales y potenciales), socios
estratégicos, grupos de interés, redes
de información en el mercado global
Investigación preliminar
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia
lógica para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o
investigación preliminar para determinar la situación
administrativa de la organización
Criterios:
Recopilación de la
información
Técnicas de recolección
Medición
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisión del trabajo
INSTRUMENTACIÓN
Recopilación de la
información
Técnicas de recolección
Medición
Papeles de trabajo
Evidencia
Supervisión del trabajo
Técnicas de recolección
Investigación documental
Observación directa
Acceso a redes de información
Entrevista
Cuestionarios
Cédulas
Medición
Para consolidar la instrumentación, es
necesario que los hechos se puedan
evaluar relacionándolos con una
medida, la cual parte de los
indicadores establecidos para el
proceso administrativo y de los
elementos específicos, así como del
propósito estratégico y atributos
fundamentales asociados con uno y
otro
Papeles de trabajo
Propósito
Procedimiento
Enfoques de análisis
administrativo
219 organizacionales
14 cuantitativos
Formulación del diagnóstico
administrativo
Propósito
NOMBRE DE LA APLICACIÓN
TÉCNICA
Proceso sistemático y continuo de evaluación de los productos, servicios y
BENCHMARKING procesos de trabajo de las organizaciones que son reconocidas como
líderes en su campo, con el fin de realizar mejoras organizacionales.
NOMBRE DE LA APLICACIÓN
TÉCNICA
Interpretación de las variaciones en los volúmenes de hechos, costos,
ANÁLISIS DE producción, rotación de personal, etc., en períodos iguales y subdivididos
SERIES DE TIEMPO en unidades de tiempo homogéneas.
MODELOS DE
INTEGRADOS DE Reducir el costo con respecto a la fuerza de trabajo, la producción y los
PRODUCCIÓN inventarios.
Segundo nivel
Derivación de conclusiones producto del examen de los resultados
obtenidos orientados por los indicadores de gestión alineados con
valores
Tercer nivel
Detección del juego de variables asociadas con los supuestos detrás
de las líneas de acción y de reglas de juego no escritas
Cuarto nivel
Determinación del contexto de interdependencia e interacción que
vincula causas y efectos
Quinto nivel
Reflexión de las tendencias del desempeño y el redireccionamiento
propuesto
Nuevos niveles o entre niveles de análisis
Cada vez que se realice una nueva revisión resultados a la luz del
cambio como común denominador
Diagnóstico administrativo
Contexto
Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su
trayectoria histórica (resultados de la evolución de la organización en el
tiempo).
Alineación de la estrategia con la estructura (análisis de congruencia entre las
estrategias para lograr una ventaja competitiva y el diseño organizacional).
Enfoque transversal (convergencia o corresponsabilidad de varios programas,
políticas e instituciones para lograr resultados bajo una estrategia de enfoque).
Administración de la tecnología y la innovación (gestión de la aplicación
sistemática de recursos, conocimiento y tecnología para generar nuevos
procesos, productos y servicios).
Desempeño
Evaluación (valoración objetiva de la gestión bajo los principios de verificación
del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores
financieros y de gestión para conocer el impacto social y económico del
desempeño de la organización).
Matriz de indicadores (análisis de la secuencia objetivos/metas, procesos,
bienes y servicios, resultados e impacto).
Modelos de toma de decisiones (nivel de efectividad en la aplicación de modelos
para fortalecer el proceso de toma de decisiones).
Relaciones interinstitucionales (líneas de acción y coordinación con otras
organizaciones en los sectores productivos público, social y privado que inciden
en los procesos internos).
Diagnóstico administrativo
Estrategia competitiva
Proceso de administración estratégica (Grado de efectividad en la aplicación
racional de recursos que efectúa la organización para alcanzar la
competitividad estratégica).
Selección estratégica (consistencia de las estrategias que la organización
emplea para ingresar y competir en mercados internacionales).
Alternativa estratégica (puntualidad de los enfoques e iniciativas que la
organización implementa para atraer clientes, resistir las presiones
competitivas y fortalecer su posición en el mercado).
Análisis del gap estratégico (examen del vacío que existe entre la posición
estratégica actual de la organización y la posición deseada).
Perspectivas
Oportunidades de crecimiento (revisión de las iniciativas y acciones para
impulsar el desarrollo de la organización).
Cultura y liderazgo (proyección de la programación mental colectiva y de las
presunciones básicas que conforman la cultura organizacional y la forma de
marcar el rumbo para lograr un desempeño superior).
Administración del cambio (medida en que la organización ha creado una
coalición poderosa para desarrollar la visión del cambio y la estrategia para
anclarlo a la cultura corporativa).
Calidad de vida de la organización (sentido de pertenencia que ha desarrollado
la organización en sus integrantes en base a la calidez y gentileza de su trato).
INFORME
Aspectos operativos
Lineamientos generales
para su preparación
Tipos de informe
Propuesta de
implementación
Presentación del informe
Atributos
Informe General
Informe Ejecutivo
Condiciones:
• Tipo de auditoría
• Alcance
• Recursos
• Nivel de desarrollo tecnológico
• Nivel técnico del personal
Presentación del informe
• Titular de la organización
• Órgano de gobierno
• Niveles directivos
• Mandos medios y nivel operativo
• Grupo(s) de filiación, corporativo(s) o sectorial(es)
• Dependencia Globalizadora (en el caso de
Instituciones Públicas)
SEGUIMIENTO
Objetivo general
Lineamientos generales
Acciones específicas
Criterios para la ejecución
de auditorías de seguimiento
Objetivo general
- Realizar con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la adopción de las
- Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las recomendaciones en
- Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el proceso de seguimiento e instrumentación de
recomendaciones
- Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la implantación de las recomendaciones
- Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios plenamente
justificados
Acciones específicas
Recomendaciones programadas
• Asignación de responsabilidad
• Factores considerados
• Áreas de aplicación
• Período de realización
• % de realización
• Costo
• Apoyo y soporte utilizados
• Resultados obtenidos
• Impacto logrado
Acciones específicas
Recomendaciones fuera de programa
• Desviaciones
• Causas
• Efectos
• Alternativas de solución planteadas
• Alternativas de solución implementadas
• Acciones correctivas realizadas
• Calendario de aplicación
• Efectos conseguidos
Criterios para la ejecución de la
auditoría de seguimiento
áreas involucradas