LEVANTAMIENTO DEL

VELO SOCIETARIO

01/11/2024
 TEORÍA DEL LEVANTAMIENTO DEL
VELO SOCIETARIO O CORPORATIVO
Ejemplo: Filial de
Firman un contrato,
Entre otros, Telefónica
Telefónica S.A.A. (España) Telefónica se obliga a pagar o
Envía los fondos
Matriz (en Brasil) comprar 1,000 las
torres, entrega un
adelanto, además de

Contrata
Anuncia su retiro ( en el Co un depósito de
N boletín de la bolsa) nta garantía por USD 13
O c ta mlls

Inicia demanda
Industrias
ACCIONISTAS Y DEMÁS ACREEDORES Brasil S.A.
NO AUTORIZAN
Cotiza en bolsa Nasdack , y anuncia
(obligado) que va invertir en Brasil, los
accionistas y acreedores organizan y niegan
por riesgo y confianza
Responde y entablan Contrademanda a la filial,( no tiene
activos) demanda también a la Matriz, habiendo probado lo
siguiente:
• El director de España quien contacto,
• Es la Matriz de esta filial
• Pide al Tribunal que forme parte de este juicio.
• Además citan a expertos Españoles para tener un mejor 01/11/2024
sustento
 INTRODUCCION

• La teoría del levantamiento del velo societario es una invención del derecho
anglo-América que surge como solución judicial a los fraudes que son
cometidos por algunas personas jurídicas.

• Se ha escrito en la doctrina tanto nacional como comparada ampliamente

sobre la persona jurídica y esta se puede definir como: aquella persona
individual o unión de personas tanto individuales como jurídicas que buscan
un fin lucrativo como no lucrativo, una vez constituida la persona jurídica y
realizada su posterior inscripción en los registros públicos o por disposición
de la ley, ésta adquiere la calidad de personalidad jurídica.

01/11/2024
 INTRODUCCION
• Se requiere de otros requisitos para su constitución siendo estos: el
nombramiento de directores, el nombramiento de gerente general o
representante adicional, modificación de estatutos por aumento de capital.
Por ende también el registro ante la sunat y la licencia provisional de
funcionamiento.

• La persona jurídica actualmente es utilizada como herramienta por sus

miembros para cometer actos con fines extra societarios tales como: el
abuso del derecho o el fraude a la ley.

• Cabe señalar, que los miembros de la persona jurídica muchas veces se

protegen de aquella barrera legal que les otorga el artículo 78° del Código
Civil; es decir, la estructura formal o autonomía jurídica con la que goza la
persona jurídica y sus miembros, es que ambas son sujetos de derechos y
obligaciones distintas. En cuando a la autonomía patrimonial basada en el
principio de la responsabilidad limitada, el patrimonio de la persona
jurídica es totalmente independiente al patrimonio de los socios, estos
últimos no tienen derecho al patrimonio de la persona jurídica; por tanto, el
acreedor podrá cobrar hasta el monto aportado por los socios (que es el
patrimonio social), existiendo un límite en cuanto a su patrimonio (que es
01/11/2024

el patrimonio propio) y no siendo responsables por las deudas sociales.

 INTRODUCCION
• Así, en varias oportunidades los socios de una sociedad se
salvaguardan, en la responsabilidad limitada con la cuentan, tal como lo
prescribe el artículo 51° de la LGS y realizan actos contrarios a la ley
en busca de su propio beneficio, como es a través de los grupos de
sociedades, capital insuficiente, confusiones patrimoniales, confusiones
de esferas y de otras formas que permitan perjudicar a acreedores y
terceros de buena fe.

• El remedio que se utiliza para frenar, fracturar, frustrar o evitar la

consumación de aquellos actos indebidos o fraude a la ley cometido por
el socio o los socios de la sociedad en contra de acreedores o de
terceros de buena fe, es el Levantamiento de la Velo Persona Jurídica.
01/11/2024
 CONCEPTO

La limitación de la responsabilidad en las sociedades es una

característica importante porque permite diversificar el
riesgo del inversor

Existen sin embargo situaciones en las que es necesario

“perforar el velo”, “desestimar la personalidad jurídica”, para
corregir algunas circunstancias irregulares

01/11/2024
 ANGEL
EMBID IRUJO:
YAGUEZ:
“Aquella actuación encaminada a prescindir “Un instrumento para evitar el fraude e
de la forma externa de la persona jurídica y, impedir que,

través de un mecanismo formalmente

a partir de ahí penetrar en la interioridad de
correcto, se produzca un resultado
la misma, levantando su velo
materialmente antijurídico”.

y así examinar los reales intereses que

existen o laten en su interior”.

01/11/2024
El levantamiento del velo trata de corregir los
abusos que se producen cuando la personalidad
jurídica de la sociedad se utiliza como cobertura
para eludir el cumplimiento de obligaciones
consiguiéndose un resultado injusto o
perjudicial para terceros y contrario al
ordenamiento jurídico.

01/11/2024
 LAS SOCIEDADES COMERCIALES FRENTE AL
ABUSO DEL DERECHO O FRAUDE A LA LEY

Abuso del Derecho.

• Es una conducta que sustentándose en un derecho subjetivo se convierte en
antisocial al transgredir en su ejercicio, o a través de su omisión, un genérico
deber jurídico que cristaliza el valor solidaridad. Lo antisocial es lo “irregular”,
“lo anormal”, es decir, contrario a la solidaridad y, por ende, a la moral social.

• Dentro de nuestro ordenamiento jurídico existen normas generales sobre el

abuso del derecho como las contenidas en nuestra Carta Magna en su Artículo
103° último párrafo, prescribiendo que: “La constitución no ampara el abuso
del derecho”; y en el Artículo II del Título Preliminar del Código Civil,
prescribe que: “La ley no ampara el ejercicio ni la omisión abusivos de un
derecho”. 01/11/2024
• Debo precisar que en nuestra constitución política está consagrado el Derecho
de asociación específicamente en el Artículo 2° inciso 13° Siendo así, todos
los ciudadanos gozamos de la posibilidad para agruparnos válidamente y de
acuerdo a las normas exigentes para tal fin. Entonces, debemos entender que
es un derecho inherente y que son los socios quienes de manera mediata
abusan del derecho subjetivo de asociación y de las reglas que le son
aplicables para el ejercicio de este derecho.

Fraude a la ley.
• El vocablo fraude viene de las locuciones latinas fraus - fraudis, que es
significado de falsedad, engaño, malicia, abuso de confianza que produce un
daño, por lo que es indicativo de mala fe, de conducta ilícita.

01/11/2024
• El fraude entonces, es todo acto que contraviene a la buena fe siendo el real y
potencial perjudicado la persona individual.

• En conclusión, el acto de fraude tiene una apariencia de legalidad que le

confiere la norma de cobertura, pero en realidad carece de legalidad por haber
sido realizado con el fin de eludir una norma imperativa que lo prohíbe, por lo
que carece de idoneidad para producir un resultado similar al prohibido y por
consiguiente es nulo

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 Elusión.
• El significado gramatical conforme al Diccionario de la Lengua Española
define a la acción de eludir como “evitar con astucia una dificultad o una
obligación

• La elusión, lingüísticamente, se define como la acción de eludir, es decir,

mediante un ardid se logra esquivar y evitar determinada situación. Desde el
punto de vista fiscal, la elusión se refiere a la acción del contribuyente de
evitar la aplicación de una norma tributaria para lograr una ventaja económica
o patrimonial, a través de la reducción de la carga tributaria, situación que no
se produciría si no realizara determinado acto jurídico o procedimiento
contractual.

01/11/2024
 Evasión.
• El núcleo de la conducta trasgresora no es otro que la ocultación de
rendimientos, bienes y derechos de contenido económico mediante la
utilización de documentos material o ideológicamente falsos, la realización
de actos o negocios jurídicos

Intencionalidad o mala fe.

• Existen discrepancias en cuanto a la doctrina del levantamiento del velo,
específicamente en la necesidad que exista mala fe o intencionalidad, para
que proceda la aplicación de la mencionada doctrina. Se han dado
sentencias contrapuestas en este sentido.

01/11/2024
• Buscando la vinculación entre el fraude de ley y la buena fe, se debe partir de
la idea de la buena fe como un deber de corrección y respeto a la confianza y
lealtad depositada. No debe ser tratada como una situación subjetiva sino en
manera objetiva, como un comportamiento necesario en cualquier relación
jurídica. Así al valorar la buena fe, cuando un sujeto ejercita contra otro, un
derecho en forma desmesurada, arriba al abuso del derecho.

01/11/2024
 ORIGEN Y EVOLUCIÓN

• Si bien la deformación del concepto o utilización de la personalidad jurídica es ubicada

escuetamente en el pandectismo y en la escuela científica italiana, es en Estados unidos donde la
tesis del levantamiento del velo tiene su origen a principios del siglo XX.

01/11/2024
 ASPECTOS RELEVANTES
RELACIONADOS A LA TEORÍA
DEL VELO SOCIETARIO
 Organización con derechos
y obligaciones que existe,
pero no como individuo,
sino como institución y que
PERSONA JURÍDICA es creada por una o más
personas físicas para
cumplir un objetivo social
que puede ser con o sin
ánimo de lucro.[

Las personas jurídicas nacen como

Entidades a las que el Derecho atribuye y consecuencia de un acto jurídico (acto de
reconoce una personalidad jurídica propia y, constitución), según un sistema de mera
en consecuencia, capacidad para actuar existencia, o bien por el reconocimiento que de
como sujetos de derecho, esto es, capacidad ellas hace una autoridad u órgano
para adquirir y poseer bienes de todas administrativo o por concesión. En ambos
clases, para contraer obligaciones y ejercer casos puede existir un requisito de publicidad,
acciones judiciales. como la inscripción en un registro público.
 PERSONA PERSONALIDAD

Cada uno de los seres humanos, por lo Manifestación de las actitudes de la

que se constituye en el sujeto de persona, su exteriorización
derecho “manera de ser”
DEFORMACIÓN DEL CONCEPTO DE PERSONA
JURÍDICA Y ABUSOS A LOS QUE HA DADO
LUGAR

Punto de Nacimiento y
partida de los posterior
abusos de la desarrollo de
Persona la Sociedad
Jurídica Anónima
SOCIEDAD ANÓNIMA: Soc. de capital por excelencia con responsabilidad limitada.

SUJETO DE DERECHO Y PERSONERÍA JURÍDICA: El derecho reconoce jurídicamente a la

persona como ser social quienes a través de su conducta determinan un acto jurídico.
La persona jurídica está referida al reconocimiento de un ente por el derecho objetivo (A través del
Estado)

RESPONSABILIDAD: Las sociedades de capitales, Atribuyen a su titular la condición de accionista y por el

cual disfrutan del beneficio de la responsabilidad limitada frente a la sociedad y no responden con su
patrimonio personal por las deudas sociales.
 Art. 78 Código Civil
“La sociedad tiene
existencia distinta de sus Art. 51 LGS
miembros y ninguno de “Los accionistas no
estos ni todos ellos responden por las
tienen derecho al deudas sociales”
patrimonio de la
sociedad”
 La tenencia de un patrimonio como característica
esencial, propia de la especial naturaleza de la persona
jurídica es la que justifica la irresponsabilidad del
socio por las deudas sociales; estas son deudas de una
persona jurídica con su propio patrimonio personal.
 Abuso de la
Persona
Jurídica

Utilización
Inoponibilidad
Fraudulenta
de la P.J.
de la P.J.
LEVANTAMIEN
TO DEL VELO
SOCIETARIO

Desestimación Allanamient
de la P.J. o de la P.J.
LEVANTAMIENTO DEL VELO SOCIETARIO
Técnica o instrumento judicial mediante la cual la autoridad puede obviar de
la cobertura formal o personería jurídica, de manera que pueda conocerse la
realidad en su interior además de evitar actos fraudulentos y la utilización de
la personalidad en beneficios de los accionistas, así como en perjuicio de los
intereses públicos o privados.

Instrumento para evitar el fraude.

Sirve para evitar que, usando la cobertura formal de una sociedad, se

cometan u oculten delitos o se lesionen intereses de terceros.

Decisión judicial por medio del cual el accionista de una sociedad

queda obligado por las deudas de la misma.
 Surge como Se prescinde de
solución judicial la forma externa Tiene carácter
Proviene de la excepcional y
a los fraudes de la Persona
teoría Desentendimiento residual, solo
que son Jurídica para
Norteamericana de la personalidad opera cuando no
cometidos por desconocer la
“Disgregard of jurídica haya otra forma
algunas diferencia entre
Legal Entity” de proteger a los
Personas ella y sus
Jurídicas titulares acreedores
 DOCTRINA

Fernando de Trazegnies Granda “El rasgado del velo societario dentro del arbitraje” Lima 2005 p.12

• El descorrimiento del velo societario es una institución nueva, destinada a evitar que, detrás de un
formalismo jurídico que cumple un papel de escudo, se desarrollen actividades que perjudican a
ciertos accionistas o a terceros vinculados con algún tipo de contrato.

Dobson “El abuso de la personalidad jurídica (en el derecho privado)” p.11,12

• Conjunto de remedios jurídicos mediante el cual resulta posible prescindir de la forma de la

sociedad o asociación con que se halla revestido un grupo de personas y bienes, negando su
existencia autónoma como sujeto de derecho frente a una situación jurídica particular.
 FRAUDE DE LEY
Se incurre en fraude de ley al
Abusos de la personalidad realizar un acto al amparo de una
jurídica en fraude de ley o norma, persiguiendo un resultado
en fraude de acreedores prohibido por el ordenamiento
jurídico o contrario a él.

Identidad de personas o ABUSO DE PERSONIFICACIONES

esferas de actuación o La persona jurídica puede ser
confusión de patrimonios utilizada por sus socios para eludir
el cumplimiento de leyes o
(Patrimonios vinculados)
desligarse de responsabilidades
OBRA DE SERICK contraídas.
Control o dirección
externa
(Sociedad a cargo de otra
dominante) Material: La sociedad no dispone
de capital, la responsabilidad se
extiende a los socios
Infracapitalización o
descapitalización societaria
(insuficiencia de capital) Nominal: fondos a través de
créditos de los socios
 Sociedad
unipersonal o
Fraude fiscal por sometida a la
abuso de la forma decisión del
de la INDICIOS PARA socio único.
personalidad APLICAR EL
jurídica. LEVANTAMIENTO
DEL VELO
SOCIETARIO

Grupos de
sociedades y
relaciones entre
sociedades
matrices y filiales.
Nacionalidad ficticia
de la persona jurídica
en materia de evasión
fiscal de capitales de
inversión extranjera.
SOCIEDAD ANÓNIMA: Soc. de capital por excelencia con responsabilidad limitada.

SUJETO DE DERECHO Y PERSONERÍA JURÍDICA: El derecho reconoce jurídicamente a la persona

como ser social quienes a través de su conducta determinan un acto jurídico.
La persona jurídica está referida al reconocimiento de un ente por el derecho objetivo (A través del Estado)

RESPONSABILIDAD: Las sociedades de capitales, Atribuyen a su titular la condición de accionista y por el cual
disfrutan del beneficio de la responsabilidad limitada frente a la sociedad y no responden con su patrimonio
personal por las deudas sociales.
Art. 78 Código Civil “La sociedad tiene existencia distinta de sus miembros y ninguno de estos ni todos ellos
tienen derecho al patrimonio de la sociedad”
Art. 51 LGS “Los accionistas no responden por las deudas sociales”
 TEORÍA DEL LEVANTAMIENTO DEL
VELO SOCIETARIO O CORPORATIVO

Objeto Características

• Es una nueva institución que busca • Es una técnica o práctica judicial creada por el
derecho anglosajón.
corregir y sancionar aquellos actos
• búsqueda de la verdad material como fin último.
en los que se ha utilizado
• Está basada en la jurisprudencia de intereses.
fraudulentamente la responsabilidad
• Tiene un carácter excepcional de aplicación.
limitada que otorga la personalidad
• neutralidad de los efectos
jurídica.
• Produce efectos relativos en su aplicación.
• Es una doctrina autónoma.
• Es de aplicación subsidiaria.

01/11/2024
Principios:
Justicia y
equidad

Seguridad y
La doctrina de Principios de
estabilidad
los actos propios la doctrina
jurídica

Principio de
buena fe

01/11/2024
 TEORÍA DEL LEVANTAMIENTO DEL
VELO SOCIETARIO O CORPORATIVO
Implicancias

Societario Tributario Civil Laboral

• El CC. Protege a
• La elusión personas jurídicas quien actúa de • Cuando hay
• Es una Norma no ficticias., es una forma de buena fe. triangulaciones, a
sancionadora fraude de ley, • No establece veces es muy
• No se tiene en LGS • C.T. salvo Art 17º, donde se expresamente,
difícil identificar
imputa responsabilidad pero si tutela
supuestos aplicables quien es el
solidaria (adquirente), no sobre actos
• Alcanza a los responsabiliza a los empleador.
jurídicos en
accionistas, y no a accionistas. fraude de los • Los derechos
los Directores • Como doctrina es fuente de acreedores aborales gozan de
derecho tributario. preferencia

01/11/2024
 ANALISIS DE VELO
SOCIETARIO EN LOS PAISES
(EE UU, PERU, CHILE,
ESPAÑA Y ARGENTINA)

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO DE EE UU

Esta doctrina nace en EEUU al amparo a la equidad; como aplicación

jurisprudencial de los tribunales de equidad de EEUU, quienes fundados en
criterios generales y en la casuística, determinaron que, es lícito y a la vez
necesario desentenderse de la entidad legal de una persona jurídica cuando esta ha
sido utilizada con fines que el derecho repudia.
quienes se esconden o se benefician bajo del velo de esta entidad societaria.

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO DE EE UU

constituye un recurso excepcional que procede cuando la extrema injusticia y el

daño a terceros están debidamente comprobados.
los tribunales de equidad sólo intervienen cuando el tribunal de derecho no puede
proteger de forma efectiva una situación que de lo contrario produciría un daño
irreparable o cuando el amparo ofrecido es inadecuado, insuficiente o injusto”.

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO DE EE UU
• constituye un recurso excepcional que procede cuando la extrema injusticia y el daño a terceros
están debidamente comprobados.
• los tribunales de equidad sólo intervienen cuando el tribunal de derecho no puede proteger de
forma efectiva una situación que de lo contrario produciría un daño irreparable o cuando el
amparo ofrecido es inadecuado, insuficiente o injusto”.

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO DE EE UU
• no existen aún criterios uniformes de aplicación y fundamentación.
• Wormser es (pionero en el tratamiento de este tema en el derecho norteamericano)
• cuando la persona jurídica se emplea para defraudar a los acreedores, para eludir una obligación existente,
burlar una norma, el crimen, los tribunales dejarán a un lado el velo societario de la entidad y contemplarán a
la sociedad como una agrupación de socios, hombres y mujeres y hará justicia entre personas reales”

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO DE EE UU
• De este modo, la doctrina se fue asentando en la jurisprudencia norteamericana, sosteniéndose
que el primer fallo en la materia es el del año 1809 caratulado Bank of the United Estates v.
Deveaux. Desde esta sentencia, comienza a aplicarse regularmente la doctrina del disregard of
legal entity como lo demuestra la numerosa jurisprudencia de los tribunales de EEUU.

01/11/2024
 LEVANTAMIENTO DE VELO SOCIETARIO EN EL
DERECHO PERUANO.
• En el Perú, la doctrina del velo societario
• Dentro de la legislación civil peruana, los conceptos de buena fe y de abuso del derecho, que forman
parte del ordenamiento positivo vigente, permiten adelantar por el camino de la desestimación de la
persona jurídica, estrictamente apoyados en la ley.
• El artículo 1362 del Código Civil dispone que los contratos deban negociarse, celebrarse y ejecutarse
según las reglas de la buena fe. Es ésta una regla abierta, sujeta a interpretaciones variables, pero con
un núcleo básico.

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO DE EE UU
• El artículo del Código Civil que he citado asocia que la buena fe: es aquello a lo cual las partes contratantes
deben ser fieles, los contratantes deben actuar de manera que esa voluntad o intención común se desarrolle
en forma sana y natural, sin perversiones ni distorsiones, sin aprovechar las circunstancias ni las variaciones
de interpretación para desvirtuarla en razonamientos basados en un aparato de documentos que ofenden la
verdadera voluntad original de los contratantes.

01/11/2024
 LEVANTAMIENTO DE VELO SOCIETARIO EN
DERECHO CHILENA
• En el país Chilena, ordenamiento no existe una teoría general de la doctrina del levantamiento del velo
societario
• sin embargo, la cuestión hoy en día se ha resuelto a través del principio de in-excusabilidad consagrado
constitucionalmente en el artículo 73 de la Carta Fundamental, según el cual los jueces deben conocer y
fallar todo asunto sometido a su decisión aún a falta de ley que resuelva la contienda.

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO CHILENA
• Por otro lado, aunque no exista un ordenamiento una regulación normativa general ni una acción directa
para desestimar la personalidad jurídica, existen acciones que por vía indirecta
• cuando la persona jurídica ha sido utilizada con fines fraudulentos. SIMULACION.

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO - ESPAÑA
• En España esta doctrina se aplica desde los décadas de 80, llamados como una doctrina de terceros, que solo
se basaban en la buen fe y fraude a la ley.
• El Tribunal Supremo, quien a través de una sentencia del 28 de mayo de 1984, delineó en forma acabada los
fundamentos de la aplicación de esta doctrina, los que en mayor o menor medida han sido recogidos por los
autores y jurisprudencia española, quienes estiman que los argumentos para esgrimir el levantamiento del
velo societario son:

01/11/2024
 VELO SOCIETARIO EN DERCHO - ESPAÑA
• LA EQUIDAD, igualdad de derechos
• LA BUENA Fe la honradez, rectitud, probidad en el actuar como sujeto de derecho.
• ABUSO DE DERECHO, cuando el titular lo utiliza más allá de su finalidad perjudicando a terceros.
• FRAUDE ALA LEY, el sujeto se ampara en una norma legal para realizar una conducta que el ordenamiento en
general prohíbe
• LA TEORIA DE UNIDAD DE EMPRESA, aparente independencia jurídica como económicamente, pero que
en los hechos la hace una sola sociedad.

01/11/2024
 Caso practico

• El caso se trataba de una sociedad anónima que demandó a la “Empresa Municipal de Aguas y
Alcantarillado S.A.” (EMAYASA), y al Ayuntamiento de Palmas de Mallorca, reclamando indemnización
por daños causados a sus instalaciones por inundaciones resultantes de roturas en la red municipal de
abastecimiento de agua de la ciudad. Este servicio municipal había sido contratado por el Ayuntamiento con
la sociedad anónima constituida al efecto (EMAYASA).

01/11/2024
 demanda
• que la interpelación hecha al Municipio vale para la sociedad como órgano integrante de ésta y que
ésta no puede ni debe pretender escapar de sus efectos, determinados en el artículo 1.793 del Código
de Procedimiento Civil, por consiguiente es violado
• Entonces dando la razón a los afectados del ayuntamiento.

01/11/2024
 VELO EN DERECHO ARGENTINO
• Esta teoría ha sido recogida con diferentes acepciones como, doctrina de la desestimación,
redhibición, allanamiento, penetración de la personalidad jurídica. De todas estas
denominaciones la que más se aproxima con la finalidad del levantamiento del velo, es la
desestimación de la personalidad jurídica.

01/11/2024
 VELO EN EL DERECHO ARGENTINO
• no varían mucho de los que conoce la doctrina y jurisprudencia española, en efecto, esta doctrina
se sustenta en el abuso del derecho, simulación, razones de estado, la unidad económica o conjunto
económico y el más importante de todos lo encontramos en una consagración legal de esta
institución en la ley Nº 19.550 sobre sociedades comerciales.

• Levantamiento del velo societario en los diferentes países del continente se ha basado en los ordenamientos de Derecho
Civil, en la praxis Americana, al amparo de los principios de fraude a ley, equidad, el actuar de buena fe, abuso de
derecho y otras doctrinas. Cuidando siempre los derechos de terceros, acreedores o los afectados por la sociedad.

01/11/2024
LA DOCTRINA DEL LEVANTAMIENTO DEL VELO DESDE EL
PUNTO DE VISTA ECONOMICO, JUSTIFICACIONES,
OBJECIONES Y SIGNIFICADO ACTUAL
LA DOCTRINA DEL LEVANTAMIENTO DEL
VELO DESDE UNA NUEVA ÓPTICA
Se difunde con rapidez a los
distintos ordenamientos.

Intentan adaptarla con mayo o

menor suerte a su propio sistema.

Interés por dicha técnica se ha suscitado

incluso en corrientes renovadoras como “el
análisis económico del derecho”.
 ANALISIS ECONOMICO
Tres premisas del Aspecto Económico de Derecho.

1. El principio de la responsabilidad
limitada esta presente de una forma
fundamental en la coporation law

2. Se advierte la necesidad de evitar

que este genere abusos crecientes.

3. Jueces aplican Principio

de equidad.
 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ANÁLISIS
ECONÓMICO.
• Las normas sirvan con exactitud a la voluntad de las partes en una transacción, de manera que el coste o
riesgo de la misma se minimice.
 DESDE LA PERSPECTIVA DEL DERECHO
SOCIETARIO.
• El levantamiento del velo, tiene consecuencias negativas, por ejemplo, desalentaría inversiones o
aumentaría el costo de información a cargo de los acreedores de las sociedades, también se puede citar el
caso de la infra capitalización.
 SIGNIFICADO ACTUAL DE LA DOCTRINA DEL LEVANTAMIENTO DEL
VELO SOCIETARIO

• En cuanto a la significación y visión actual de la doctrina del levantamiento del velo, se han señalado varios
intentos.

• ANGEL YAGUES: Es aquella «actuación encaminada a prescindir de la forma externa de la persona

jurídica y, a partir de ahí, penetrar en la interioridad de la misma, levantando su velo y así examinar los
reales intereses que existen o laten en su interior»
SIGNIFICADO ACTUAL DE LA DOCTRINA DEL LEVANTAMIENTO
DEL VELO SOCIETARIO
• EMBID IRUJO: “Un instrumento para evitar el fraude e impedir que, a través de un mecanismo
formalmente correcto, se produzca un resultado materialmente antijurídico”.

• BOLDÓ RODA, se limitaría a ser «una expresión metafórica bajo la que se agrupan un conjunto de
sentencias en las que se resuelven casos de fraude de ley, caracterizados por su común norma de
cobertura: la normativa referente a la persona jurídica».
EL VELO Y SU APLICACIÓN EN EL PERU

01/11/2024
 Conclusiones:

1. En conclusión, el levantamiento del velo persona jurídica es aquel remedio o técnica jurídica que permite prescindir la estructura formal de la
persona jurídica hasta encontrar a los miembros que cometieron actos antijurídicos (fraude a ley o abuso del derecho) en contra de acreedores
o terceros.
2. El uso de la personalidad jurídica como medio de elusión y evasión fiscal se presenta como un fenómeno creciente dentro del crecimiento
actual de la economía y globalización. Son algunos elementos que facilitan la utilización fraudulenta de la persona jurídica.
3. Si bien no se tiene legislación sobre el levantamiento del velo societario, sin embrago en ocasiones de manera excepcional y residual es
aplicable a casos que tengas indicios de supuestos estén relacionados con el abuso del derecho o fraude a la ley, el mismo que contradice a
principios de a buena fe, la justicia, y transparencia.
4. En el ámbito tributario, es uno de los mecanismos que parcialmente ayuda a combatir el uso fraudulento de la persona jurídica, pero que en
otros no es posible imputar responsabilidad tributaria a los socios de manera que es necesario considerar como doctrina fuente para el
derecho tributario.
5. Levantamiento del velo societario en los diferentes países del continente se ha basado en los ordenamientos de Derecho Civil, en la praxis
Americana, al amparo de los principios de fraude a ley, equidad, el actuar de buena fe, abuso de derecho y otras doctrinas. Cuidando siempre
los derechos de terceros, acreedores o los afectados por la sociedad.
6. El levantamiento del velo societario en el Perú, no está expresamente legislado por ninguna norma, ni en el código civil, ni la societaria. Sin
embargo en la práctica los jueces para casos en específico en materia laboral han aplicado como doctrina, en la cual imputa responsable
solidario a los accionistas.

01/11/2024

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