ASOCIACION DE GRADUADOS

Universidad Tecnológica Nacional

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GESTIÓN PROFESIONAL DE CREDITOS Y

COBRANZAS
Como generar resultados económicos, financieros y
proteger el patrimonio de la empresa.

Rosario, JUNIO 2023

CP Ariel Reinoso

1.La Empresa como Entidad Financiera Otorgante de Crédito.

Temario y Objetivos del Curso
Temario
 La Empresa como Entidad Financiera Otorgante de Crédito

 Marco de Referencia General y Particular para el

Otorgamiento de Créditos y La Gestión de Cobranzas

 Scoring, Rating y Automatización para el Otorgamiento de

Créditos y La Gestión de Cobranzas

 Valorización de la Cartera de Cuentas Corrientes de Clientes

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el patrimonio de la empresa..
Temario y Objetivos del Curso
Objetivos
 Reducir el riesgo de morosidad, incobrabilidad y fraude

 Gestionar Créditos y Cobranzas como una Entidad Financiera

 Entender el impacto de la Gestión de Créditos y Cobranzas en el resultado

económico, en los flujos de fondos financieros de la empresa.

 Estructurar un esquema de protección de derechos de la empresa, para proteger su

patrimonio.

 Valorizar la cartera de cuentas corrientes de clientes para vender la empresa, para

gestionarla de manera independiente como un negocio financiero o para vender la
cartera a una entidad financiera.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Temario y Objetivos del Curso
Presentacion de los Participantes
 Nombre y Apellido

 Ciudad y Provincia desde la que asistís

 Nombre y Actividad de la empresa

 Motivo por el cual realizas el curso

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa..
La empresa como entidad financiera otorgante de crédito.
Definicion

Una entidad financiera es una organización dedicada a la

intermediación entre la oferta y la demanda de dinero, cuyo
objetivo es la obtención de ganancias, por dicha actividad
(dentro de un marco normativo y de un nivel de
riesgo dado).

Quedan comprendidas en esta Ley y en sus normas

reglamentarias las personas o entidades privadas o públicas
oficiales o mixtas- de la Nación, de las provincias o
municipalidades que realicen intermediación habitual entre la
oferta y la demanda de recursos financieros. (Art 1 Ley 21526)

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
La empresa como entidad financiera otorgante de crédito.
Ejemplos de Regulaciones
ARTICULO 30. Las entidades comprendidas en esta Ley se ajustarán a las normas que se
dicten en especial sobre:
a)Límites a la expansión del crédito tanto en forma global como para los distintos tipos de
préstamos y de otras operaciones de inversión;
b)Otorgamiento de fianzas, avales, aceptaciones y cualquier tipo de garantía;
c)Plazos, tasas de interés, comisiones y cargos de cualquier naturaleza;
d)Inmovilización de activos, y
e)Relaciones técnicas a mantener entre los recursos propios y las distintas clases de activos,
los depósitos y todo tipo de obligaciones e intermediaciones directas o indirectas; de las
diversas partidas de activos y pasivos, y para graduar los créditos, garantías e inversiones.

ARTICULO 31. — Las entidades deberán mantener las reservas de efectivo que se
establezcan con relación a depósitos, en moneda nacional o extranjera, y a otras
obligaciones y pasivos financieros.

ARTICULO 32. — Las entidades mantendrán los capitales mínimos que se establezcan.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Concepto de Riesgo

La palabra “Riesgo” proviene del Italiano risico o rischio, que a

su vez proviene del árabe rizq “lo que depara la providencia”.

Según la RAE:
1. m. Contingencia o proximidad de un daño.
2. m. Cada una de las contingencias que pueden ser
objeto de un contrato de seguro.

En términos probabilísticos, es una variable que se comporta de manera

distinta a como inicialmente se había planeado, y esto implica que ocurra
una desviación de los rendimientos futuros esperados (Ignacio López
Domínguez

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Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Morosidad

Definicion según la RAE:

Del lat. morosĭtas, -ātis.

1. f. Lentitud, dilación, demora.

2. f. Falta de actividad o puntualidad.

Es el retraso al vencimiento, en el pago de una obligación, habitualmente

dineraria. El retraso no implica incobrabilidad. El riesgo de morosidad
afecta la liquidez de la empresa, con consecuencias económicas,
financieras y patrimoniales.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Morosidad

A partir del articulo 728 del NCCCN se definen las

obligaciones en General.

Específicamente el articulo 730 en su primera parte dice:

“Efectos con relación al acreedor. La obligación da derecho al acreedor a:

a) emplear los medios legales para que el deudor le procure aquello a que
se ha obligado;
b) hacérselo procurar por otro a costa del deudor;
c) obtener del deudor las indemnizaciones correspondientes.”

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Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Incobrabilidad
Según la RAE, INCOBRABLE es:
1. adj. Que no se puede cobrar o es de muy dudosa cobranza.

Ley 24522. ART 79.- Hechos reveladores. Pueden ser considerados hechos reveladores del
estado de cesación de pagos, entro otros:
1) Reconocimiento judicial o extrajudicial del mismo, efectuado por el deudor.
2) Mora en el cumplimiento de una obligación.
3) Ocultación o ausencia del deudor o de los administradores de la sociedad, en su caso, sin
dejar representante con facultades y medios suficientes para cumplir sus obligaciones.
4) Clausura de la sede de la administración o del establecimiento donde el deudor desarrolle
su actividad.
5) Venta a precio vil, ocultación o entrega de bienes en pago.
6) Revocación judicial de actos realizados en fraude de los acreedores.
7) Cualquier medio ruinoso o fraudulento empleado para obtener recursos.

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Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Incobrabilidad segun la Ley de Impuesto a las Ganancias I
Decreto 1344/98. Art. 136:

I. El monto de cada crédito, no deberá superar el importe que fije la ADMINISTRACION FEDERAL DE
INGRESOS PUBLICOS, entidad autárquica en el ámbito del MINISTERIO DE ECONOMIA, teniendo en cuenta
la actividad involucrada.

II. El crédito en cuestión deberá tener una morosidad mayor a CIENTO OCHENTA (180) días de producido su
vencimiento. En los casos en que no se haya fijado el período de vencimiento o el mismo no surja de manera
expresa de la documentación respaldatoria, se considerará que se trata de operaciones al contado.

III. Debe haberse notificado fehacientemente al deudor sobre su condición de moroso y reclamado el pago del
crédito vencido.

IV. Deben haberse cortado los servicios o dejado de operar con el deudor moroso, entendiendo que en el caso de
la prestación del servicio de agua potable y cloacas, la condición referida al corte de los servicios igualmente se
cumple cuando por aplicación de las normas a que deben ajustarse los prestadores, estén obligados a proveer
al deudor moroso una prestación mínima.

En el caso de créditos que cuenten con garantías, los mismos serán deducibles en la parte atribuible al monto
garantizado sólo si a su respecto se hubiese iniciado el correspondiente juicio de ejecución."

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Incobrabilidad segun la Ley de Impuesto a las Ganancias II
En los casos en que, por la escasa significación de los saldos a cobrar, no resulte económicamente
conveniente realizar gestiones judiciales de cobranza, y en tanto no califiquen en alguno de los restantes
índices arriba mencionados, igualmente los malos créditos se computarán siempre que se cumplan
concurrentemente los siguientes requisitos:

I. El monto de cada crédito, no deberá superar el importe $ Arg 10.000 (lo establece AFIP)

II. El crédito en cuestión deberá tener una morosidad mayor a CIENTO OCHENTA (180) días de
producido su vencimiento. En los casos en que no se haya fijado el período de vencimiento o el
mismo no surja de manera expresa de la documentación respaldatoria, se considerará que se trata de
operaciones al contado.

III. Debe haberse notificado fehacientemente al deudor sobre su condición de moroso y reclamado el
pago del crédito vencido.

IV. Deben haberse cortado los servicios o dejado de operar con el deudor moroso, entendiendo que
en el caso de la prestación del servicio de agua potable y cloacas, la condición referida al corte de los
servicios igualmente se cumple cuando por aplicación de las normas a que deben ajustarse los
prestadores, estén obligados a proveer al deudor moroso una prestación mínima.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Fraude I

Según la RAE:
Del lat. fraus, fraudis.
1. m. Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica
a la persona contra quien se comete.
2. m. Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio
del Estado o de terceros.
3. m. Der. Delito que comete el encargado de vigilar la
ejecución de contratos públicos, o de algunos privados,
confabulándose con la representación de los intereses
opuestos

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Entender el riesgo: morosidad, incobrabilidad, fraude.
Fraude II

Los delitos de fraude en el Código Penal Argentino pueden

cometerse de dos maneras:
1.Mediante engaño o ardid (induce a otro en error que
determina a realizar una disposición patrimonial perjudicial,
aunque no es necesario que el provecho haya sido obtenido
efectivamente.)
2.Mediante abuso de confianza (Se requiere por parte del
sujeto activo un aprovechamiento de la confianza depositada
en su persona por parte del sujeto pasivo, con la finalidad de
obtener un beneficio patrimonial ilegitimo.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
El otorgamiento de crédito como decisión de inversión.
Alternativas de Inversión.
Alternativas de Inversion

Para tomar las decisiones correctas, quien invierte debe tener

en cuenta elementos de evaluación y análisis como:
 Definición de los criterios de análisis
 Flujos de fondos asociados a las inversiones
 Riesgos de las inversiones
 La tasa de retorno requerida.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
El otorgamiento de crédito como decisión de inversión.
Alternativas de Inversión.
Decisiones de Inversion

Las decisiones de inversión son una de las grandes decisiones

financieras.
Todas las decisiones referentes a las inversiones
empresariales van desde el análisis de las inversiones en
capital de trabajo (como la caja, los bancos, las cuentas por
cobrar, los inventarios), como a las inversiones de capital
(representado en activos fijos como edificios, terrenos,
maquinaria, tecnología etc.)

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Implicancias para la rentabilidad, la posición
financiera, el patrimonio y el valor de la empresa.

 La rentabilidad

 La posición financiera

 El patrimonio

 El valor de la empresa

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Implicancias para el Sector Comercial, Operativo,
de Abastecimiento y Financiero.

 Sector Comercial

 Sector Operativo

 Sector de Abastecimiento

 Sector Financiero

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Legitimidad de los Créditos: Lavado de Dinero y
Ley de Penalización de Corrupción.
El lavado de dinero es una operación que consiste en hacer
que los fondos o activos obtenidos a través de actividades
ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legales y
circulen sin problema en el sistema financiero

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Legitimidad de los Créditos: Lavado de Dinero y
Ley de Penalización de Corrupción.
Ley 27401. ART 1°.- La presente ley establece el régimen de responsabilidad penal aplicable
a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin
participación estatal, por los siguientes delitos:

a) Cohecho y tráfico de influencias, nacional y transnacional, previstos por los artículos 258 y
258 bis del Código Penal;

b) Negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones públicas, previstas por el artículo

265 del Código Penal;

c) Concusión (“Coima”), prevista por el artículo 268 del Código Penal;

d) Enriquecimiento ilícito de funcionarios y empleados, previsto por los artículos 268 (1) y (2)
del Código Penal;

e) Balances e informes falsos agravados, previsto por el artículo 300 bis del Código Penal.

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Responsabilidad aplicable al deudor para cobrar.

 Aspecto contractuales y legales

 Reparación del daño en dinero o similar

 Reparación moral

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Estímulos aplicables al deudor para cobrar.

 Diferimiento de Plazo

 Novación de Deuda

 Quita de Intereses

 Quita de Capital

 Recompensas

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Como generar resultados económicos, financieros y proteger
el patrimonio de la empresa.
Penalidades aplicables al deudor para cobrar.

 Suspensión de abastecimiento o prestación del servicio

 Cobro de Intereses y Cargos Administrativos

 Acciones legales (por ejemplo embargo)

 Información a empresa de scoring (Veraz, Nosis, etc.)

 Ejecución de garantías

 Pedido de Quiebra

 Reputación

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el patrimonio de la empresa.
 ¿DUDAS? ¿PREGUNTAS?

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