Primer Segundo Encuentro

LEGISLACIÓN
TRIBUTARIA
MG. YESID MIGUEL BELTRAN TOVAR
CELULAR: 3138777069
ECONOMÍA
QUE ES ECONOMÍA
La economía es la ciencia social que

estudia cómo las familias, empresas y
gobiernos organizan los recursos
disponibles que suelen ser escasos, para
satisfacer las diferentes necesidades y así
tener un mayor bienestar.
EL ESTADO
FINES ESENCIALES DEL ESTADO
PODER PÚBLICO TERRITORIO POBLACIÓN
EJECUTIVO
928.660 KM2
1.141.748 KM2
JUDICIAL LEGISLATIVO 2019
CONSTITUIDO POR:
PODER PÚBLICO
EJECUTIVO:
Nacional: Presidente, LEGISLATIVO: Cámara Alta:---
Vicepresidente, ministros, 108
directores de departamentos Cámara Baja:---
administrativos. 172
Corte Suprema
Corte Constitucional
JUDICIAL: Consejo de Estado
C.S.J
Fiscalía G.R
ESTRUCTURA DEL ESTADO
TRIBUTOS
QUE SON LOS TRIBUTOS
Los Tributos son ingresos de derecho público

que consisten en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente por el
Estado, exigidas por una administración pública
como consecuencia de la realización del hecho
imponible al que la ley vincule en el deber de
contribuir.
LEGISLACIÓN
TRIBUTARIA
DERECHO O LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
El derecho tributario o derecho fiscal es una rama

del derecho público que estudia las normas jurídicas
a través de las cuales el estado ejerce su poder
tributario con el propósito de obtener de los
particulares ingresos que sirvan para sufragar el
gasto público en aras de la consecución del bien
común.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS
Los tributos son “prestaciones en dinero que el estado en ejercicio de

su poder de imperio exige con el objeto de obtener recursos para el
cumplimiento de sus fines”.
La característica más importante es su carácter obligatorio, ya que

surge el deber de pagar sin contar con el consentimiento obligado.
Los tributos se pueden clasificar en:
 Impuesto.
 Tasas.
 Contribuciones Especiales.
 Aportes parafiscales.
EL IMPUESTO
Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado

conforme a la ley, con carácter obligatorio, para cubrir el gasto
público y sin que exista para el obligado contraprestación o
beneficio especial, directo o inmediato”. La característica de este
gravamen es que el obligado no puede exigir contraprestación por
la cancelación del tributo.
El estado es autónomo para determinar la inversión de los

impuestos conforme a su política de distribución del gasto.
LA TASA
Se define como “el tributo cuya 0bligacion tiene como hecho

generador, la prestación efectiva o potencial de un servicio
público individualizado con el contribuyente. Su producto no
puede tener un destino al servicio que se ha de prestar”.
Mientras que el impuesto hay ausencia de contraprestación
para quien realiza el pago, en la tasa se espera obtener una
retribución compensada en el servicio público que ha de
beneficiar a quien cancela este gravamen.
LA CONTRIBUCION ESPECIAL
Es la carga cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios derivados

de la realización de obras públicas o de actividades estatales, y cuyo producto
no debe tener un destino ajeno a la financiación de las obras o actividades que
constituyan el presupuesto de la obligación. En el presente tributo, quien lo
paga recibe un beneficio, pero no en forma individual como ocurre con la tasa,
sino como miembro de una comunidad, que obtiene beneficios especiales con
motivo de una obra pública.
LOS APORTES PARAFISCALES
Son gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley, que

afectan a un determinado y único grupo social y económico, y se
utilizan para el beneficio del propio sector. El manejo, administración y
ejecución de estos recursos se hace exclusivamente en la forma
dispuesta por la ley que lo crea y se destinara al objeto previsto en ella.
Ejemplo de ellos son las cotizaciones al sistema de seguridad social,
ICBF, SENA y Cajas de compensación.
ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA
DESDE EL PUNTO DE
VISTA ESPACIAL.
El límite espacial de la ley tributaria en Colombia hace relación

al territorio dentro del cual la ley se aplica y produce sus
efectos jurídicos. Es decir, su zona o área de influencia. En
Colombia se establecen tres ámbitos espaciales de las
cargas fiscales, a saber:
ALGUNOS TRIBUTOS NACIONALES
IMPUESTO DE
RENTA
IMPUESTO AL
RETENCIÓN EN
VALOR
LA FUENTE
AGREGADO
LEY
GRAVAMEN A
LOS IMPUESTO AL
MOVIMIENTOS CONSUMO
FINANCIEROS
IMPUESTO AL
PATRIMONIO
ALGUNOS TRIBUTOS DEPARTAMENTALES
IMPUESTO AL
CONSUMO DE
LICORES
ORDENANZA
IMPUESTO AL
CONSUMO DE
IMPUESTO DE
CIGARRILLOS Y
REGISTRO
TABACO
ELABORADO
ALGUNOS TRIBUTOS MUNICIPALES
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO
IMPUESTO
AZAR Y
PREDIAL
ESPECTACULOS
UNIFICADO
ACUERDO
IMPUESTO
DELINEACIÓN SOBRE
URBANA VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
SOBRETASA A LA
GASOLINA
ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
SUJETO ACTIVO
Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los

tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel
nacional el sujeto activo es el Estado representado por el Ministro
de Hacienda y más concretamente por La Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (en relación con los impuestos
administrados por esta entidad conocida como DIAN). A nivel
departamental será el Departamento y a nivel municipal el
respectivo Municipio.
HECHO GENERADOR
El hecho generador es el presupuesto

establecido por la ley para tipificar el tributo
y cuya realización origina el nacimiento de
la obligación tributaria.
BASE GRAVABLE
La base gravable es el valor o monto sobre el que se calcula el impuesto

a pagar según la tarifa indicada.
Sabemos que debemos pagar el Iva a una tarifa del 19%. ¿Sobre qué
valor calculamos ese 19%
Ese valor se conoce como base gravable, que en el caso del impuesto a
las ventas es el valor de la venta.
Entonces, si vendemos una camisa en $100.000, ese valor se convierte

en la base gravable sobre la cual liquido el Iva con la tarifa del 19%.
TARIFA DEL IMPUESTO
La tarifa es el porcentaje o monto que se debe pagar el sujeto

pasivo que realice el hecho generador.
Sabemos que debemos pagar un impuesto, pero ¿cuánto

debemos pagar? Eso lo define la tarifa.
Por ejemplo, cuando compramos una camisa sabemos que

debemos pagar el impuesto a las ventas, y el legislador dispuso
que la tarifa será del 19% sobre la base gravable.
EJERCICIO
Ejemplo: Manuel Javier Gil Álvarez tiene un establecimiento de comercio

ubicado en el Municipio de Villavicencio denominado Calza Sport , cuyo objeto
social es la compra y venta de calzado, clasificada con el código 5133 del ICA,
durante el año 2021 tuvo ingresos por valor de $120.000.000. Identifique los
elementos del impuesto y liquide el impuesto de industria y comercio.
Sujeto activo:
Sujeto pasivo:
Hecho generador:
Base Gravable:
Tarifa: 8 x mil
Liquidación de impuesto:
EJERCICIO
Ejemplo: Manuel Javier Gil Álvarez tiene una casa en el municipio de Acacias –
Meta el valor comercial es de $250.000.000 y el valor catastral es de
$120.000.000 la tarifa del impuesto predial es de 2,5 Identifique los elementos
del impuesto y liquide el impuesto predial.
Sujeto activo:
Sujeto pasivo:
Hecho generador:
Base Gravable:
Tarifa: 2,5%
EJERCICIO
Ejemplo: Alkosto S.A vende una lavadora a Juan Pérez por valor de
$2.500.000 IVA incluido, Identifique los elementos del impuesto y liquide el
impuesto de IVA a pagar.
Sujeto activo:
Sujeto pasivo:
Hecho generador:
Base Gravable:
Tarifa: %
TIPOS DE SANCIONES TRIBUTARIAS
Esta parte del artículo se expresará principalmente para términos de Colombia y tendrá como ente de Control
del Estado a la DIAN; las sanciones y su normatividad pueden ser extraídas del Estatuto Tributario Nacional.
Artículo 641 – Sanción por Extemporaneidad: Hace referencia al incumplimiento de las fechas límites de
declaración y pago de las obligaciones tributarias.
Artículo 643 – Sanción por no declarar: El contribuyente incurre cuando deja de declarar, el desconocimiento
de la ley no lo exime de su cumplimiento.
Artículo 644 – Sanción por corrección: Corresponde a un error en la información contenida en la declaración
lo que hace al sujeto pasivo en la obligación de realizar una corrección, que por tanto incide en sanción.
Artículo 646 – Sanción por correcciones aritméticas: Corresponde a las operaciones aritméticas erróneas
que llevan a un menor valor del pago del impuesto.
Artículo 647 – Sanción por inexactitud: Cuando se incluyen datos falsos o incompletos que producen un
menos valor del pago del impuesto.

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Los Tributos son ingresos de derecho público​

El derecho tributario o derecho fiscal es una rama

Los tributos son “prestaciones en dinero que el estado en ejercicio de

La característica más importante es su carácter obligatorio, ya que

Los tributos se pueden clasificar en:

Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado

El estado es autónomo para determinar la inversión de los

Se define como “el tributo cuya 0bligacion tiene como hecho

Es la carga cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios derivados

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Son gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley, que

El límite espacial de la ley tributaria en Colombia hace relación

Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los

El hecho generador es el presupuesto

La base gravable es el valor o monto sobre el que se calcula el impuesto

Entonces, si vendemos una camisa en $100.000, ese valor se convierte

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Sabemos que debemos pagar un impuesto, pero ¿cuánto

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