Tributacion Aplicada I - Sesion 3

SESION 3
TRIBUTACION APLICADA I
Tema:
EL TRIBUTO, IMPUESTO,
CONTRIBUCION Y TASAS
Expositor:
Mg.CPC Juan Cajo Siguas
Fecha : Miércoles 06 de Setiembre del 2023

Contenido Temático
1. El Tributo
2. Mapa Conceptual
3. Código Tributario – Concepto
4. Conceptos Fundamentales de Tributos
Tema 1
EL TRIBUTO
Tema 1 El Tributo
CONCEPTO.-
El tributo es la obligación monetaria establecida por ley, cuyo importe se

destina al sostenimiento de las cargas públicas, en especial al gasto del
Estado.
Son prestaciones generalmente monetarias. El sujeto pasivo es el
contribuyente como persona natural (física) o como persona jurídica
(Sociedades).
Tema 1 TRIBUTO: CONCEPTO
ACEPCIONES DEL TÉRMINO TRIBUTO:
como cuantía de dinero

cómo prestación correspondiente a un deber jurídico del sujeto pasivo
como derecho subjetivo del que es titular el sujeto activo
como sinónimo de relación jurídica tributaria
como norma jurídica tributaria
como norma, hecho y relación jurídica
CONCEPTO:
Prestación de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relación cuya

fuente es la ley, la cual es de cargo de aquellos sujetos que realizan
los supuestos descritos por la norma como generadores de la
obligación tributaria, a favor del acreedor (Estado).
Tema 2 MAPA CONCEPTUAL
Respetando
Creado por Potestad Tributaria Principios Tributarios
del Estado Fuentes de la Potestad
TRIBUTO Tributaria
1) Poder Legislativo
2) Poder Ejecutivo (por delegación de facultades)
RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

A D
C Sujetos de obligaciones y derechos,
E entre otras:
R CONTRIBUYENTE
E
U RESPONSABLE Inscribirse al RUC
E D AGENTE DE RETENCIÓN Fijar domicilio fiscal
D OBLIGACIÓN TRIBUTARIA O AGENTE DE PERCEPCIÓN Determinar y declarar tributos
O R Solicitar devolución de pagos
R indebidos o en exceso
Solicitar fraccionamiento de deudas
DELEGA El ejercicio de esas facultades
FACULTADES
da lugar a que surjan una serie
ESTADO A LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA de procedimientos administrativos:
Recaudación,Determinación Determinación de la deuda
Fiscalización, Sancionadora Exigibilidad de la deuda
Cobranza Coactiva
Detección de infracciones
Contenciosos y No Contenciosos
Tema 3 Código Tributario
CONCEPTO.-
El Código Tributario es la norma con rango de ley que establece los

principios generales, instituciones, procedimientos y normas del
ordenamiento jurídico-tributario.
Tema 3 CÓDIGO TRIBUTARIO: CONCEPTO
Conjunto orgánico y sistemático de

disposiciones que regulan la materia
tributaria en general (Codificación
Limitada)
Aplicables a todos los tributos, así como a las

relaciones jurídicas originadas por los tributos
BASE LEGAL: Norma I del Título Preliminar del Código Tributario

Tema 4 Conceptos Fundamentales de los Tributos
El ámbito de aplicación que establece el Código Tributario está

conformado por un conjunto de conceptos fundamentales que
componen las relaciones jurídicas tributarias, los cuales son establecidos
y definidos por la Norma II del Código Tributario.
Tema 4 Conceptos Fundamentales de los Tributos
a) Relaciones Jurídicas tributarias.-

El Código Tributario rige las relaciones jurídicas originadas por los
tributos. El tributo es el concepto sustancial alrededor del cual
giran las relaciones jurídicas entre el deudor tributario y el
acreedor tributario.
b) Tributo.-
Para estos efectos, el término genérico tributo comprende:
Impuesto, contribución y la Tasa.
Tema 4 TRIBUTO: CARACTERÍSTICAS GENERALES
Prestación usualmente en dinero (algunos casos en

especie)
Establecido en virtud de una ley
Exigido coercitivamente por potestad tributaria del
Estado ante el incumplimiento de pago
No constituye sanción por acto ilícito
Sirve para cubrir gastos de necesidades públicas
Tema 4 TRIBUTO: CLASIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN TRIPARTITA:
Impuestos
Contribuciones
Tasas
OTRAS CLASIFICACIONES:
Tributos vinculados y no vinculados: En función a la realización
de una actividad estatal o con repercusión a favor del
contribuyente.
Vinculados: Tasas y Contribuciones
No Vinculados: Impuestos
Tributos directos e indirectos: En función a la manifestación
inmediata o mediata de capacidad contributiva
Directos: Impuesto a la Renta
Indirectos: Impuesto General a las Ventas
Tema 4 CLASIFICACIÓN ADOPTADA POR CÓDIGO TRIBUTARIO NACIONAL
IMPUESTO: Tributo cuyo cumplimiento no origina

una contraprestación directa a favor del contribuyente
por parte del Estado.
TRIBUTO CONTRIBUCIÓN: Tributo cuya obligación tiene

como hecho generador beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades estatales.
TASA: Tributo cuya obligación tiene como hecho

generador la prestación efectiva por el Estado de un
servicio público individualizado en el contribuyente.
BASE LEGAL: Norma II del Título Preliminar del Código Tributario

Tema 4 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS: CARACTERÍSTICAS
IMPUESTOS
Características: Independencia entre la obligación de pagarlo y la actividad que el

Estado desarrolla con su producto.
Clasificación: Impuestos permanentes y transitorios

Reales y personales
Directos e indirectos
Proporcionales, progresivos, regresivos
TASAS
Características: Prestaciones obligatorias distintas a los precios o a las tarifas.
Existe una actividad que el Estado cumple y está vinculada con el
obligado al pago.
Clasificación: Derechos
Arbitrios
Licencias
Tema 4 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS: CARACTERÍSTICAS
CONTRIBUCIONES
Características: Se caracteriza por la existencia de un beneficio que puede derivar
no sólo de la realización de una obra pública sino de especiales
actividades del Estado.
Contribuciones en el país:
Essalud
ONP
Sencico
Senati
El Sistema Tributario Nacional
Conclusiones y
Recomendaciones
CONCLUSIONES:
1. El tributo es la norma con rango de ley que establece los principios generales,
instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.
2. El tributo se clasifica en : Impuestos, Contribuciones y Tasas.
3. Las tasas se clasifican en : Arbitrios, derechos y licencias.
Conclusiones y
Recomendaciones
RECOMENDACIONES:
1. El sistema tributario nacional actualmente es complejo por lo que amerita su
simplificación.
2. La distribución de los recursos obtenidos sobre todo por los impuestos debería ser
más racional, considerando que actualmente no se realiza una redistribución entre
los pueblos más necesitados por acción ú omisión tanto del Gobierno Central como
por los Gobiernos Regionales y locales.
Referencias
Bibliográficas
 Obregón Sevillano Tulio, Auditoría Tributaria Fiscal (Primera edición)
Estudio Caballero Bustamante.(1988).
 Mario Alva Matteucci. Manual Tributario(Primera Edición).Editorial
Pacifico Editores.2020.
 Miguel Arancibia Cueva. Auditoría Tributaria(Primera Edición).Editorial
Pacifico Editores.2017.
 Constitución Política del Perú de 1993.
Tema 1
Canales de atención
Central Telefónica Counter virtual
(+51) 748 2888 opción 1 https://www.upsjb.edu.pe/
WhatsApp UPSJB MSN Facebook
(+51) 950 322 888 https://m.me/UPSJBSAC/
Tema 1
Gracias

Tributacion Aplicada I - Sesion 3

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tributacion Aplicada I - Sesion 3

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tributacion Aplicada I - Sesion 3

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

SESION 3

Fecha : Miércoles 06 de Setiembre del 2023

El tributo es la obligación monetaria establecida por ley, cuyo importe se

ACEPCIONES DEL TÉRMINO TRIBUTO:

como cuantía de dinero

Prestación de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relación cuya

RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

El Código Tributario es la norma con rango de ley que establece los

Conjunto orgánico y sistemático de

Aplicables a todos los tributos, así como a las

BASE LEGAL: Norma I del Título Preliminar del Código Tributario

El ámbito de aplicación que establece el Código Tributario está

a) Relaciones Jurídicas tributarias.-

Prestación usualmente en dinero (algunos casos en

IMPUESTO: Tributo cuyo cumplimiento no origina

TRIBUTO CONTRIBUCIÓN: Tributo cuya obligación tiene

TASA: Tributo cuya obligación tiene como hecho

BASE LEGAL: Norma II del Título Preliminar del Código Tributario

Características: Independencia entre la obligación de pagarlo y la actividad que el

Clasificación: Impuestos permanentes y transitorios

También podría gustarte