BIENVENIDOS

 Puntualidad
 Respeto mutuo
 Pedir la palabra
 Celulares en modo de vibración
 Responsabilidad
 Mantener la limpieza
Al finalizar el presente curso los/las participantes
estarán en capacidad profesional y competitivos
de la ocupación para manejar los conceptos
básicos y el software de contabilidad, realizar
asientos contables y aplicar los procedimientos en
el uso del programa de Contabilidad
Computarizada, de acuerdo a los estándares de
calidad.
 Al finalizar el módulo de aprendizaje los/las
participantes estarán en la capacidad de
manejar libros, cuentas del sistema contable,
asiento y efectuar balances de comprobación,
de acuerdo a los estándares de calidad
establecidas en la institución o empresa.
 Que
conocimiento
tengo sobre
el tema?

Cuales son mis

expectativas con
relación al tema
La contabilidad computarizada es una herramienta
que consiste en la aplicación de los
procedimientos tecnológicos de la computación y
los diferentes paquetes contables, para realizar
las actividades contables, desde el punto de vista
del registro de una forma sistemática y
automatizada, de las operaciones y demás hechos
contables que se suceden dentro de la
organización.
La contabilidad computarizada es un uso
beneficioso de los avances tecnológicos actuales.
No sólo ha revolucionado los métodos
tradicionales del papel de la contabilidad, sino que
ha creado nuevos tipos de aplicaciones de
contabilidad para las empresas. Las compañías
ahora crean sistemas de información contable
completos que integran todas las operaciones de
la empresa, incluyendo a los proveedores y
vendedores externos en la cadena de valor.
•Velocidad
•Volumen de producción
•Reducción de errores
•Pases automáticos al mayor
•Obtención de información contable oportuna
•Menores costos
•Impresión automática de documentos
•Disminución en la confiabilidad de la información
contable
•Complicado Proceso de Auditoria
•Costos Elevados de Software y Hardware
•Recurso Humano indispensable para el análisis
de la información
La importancia de la contabilidad computarizada
es que es más veloz; ya que por medio de la
creación del software o programas creados en
el computador se pueden realizar labores hasta
antes propias de los contadores. Se puede
proporcionar información con mayor rapidez que
uno manual, porque la computadora realiza en
forma instantánea tareas que consumen mucho
tiempo cuando se hacen en forma manual;
Se puede manejar un volumen de operaciones
mayor; Se reduce mucho el número de errores,
porque la computadora hace los cálculos con
mayor exactitud que un ser humano.
El uso de la computadora asegura cada asiento
con exactitud, esto evita errores, como el doble
pase, el pase a una cuenta equivocada, pasar un
débito como un crédito o viceversa, y pasar una
cantidad equivocada. En un sistema de
contabilidad computarizado, los informes se
pueden producir automáticamente, tales como:
Diarios, Mayores, Estados Financieros, e
Informes Especiales que ayuden a la
administración a tomar decisiones.
 Mediante la contabilidad computarizada la labor
del contador es prácticamente intelectual. El
contador nada más deberá asegurarse de que la
configuración y entrada de una transacción sean
conectadas, el sistema hará el resto.
A medida que crece un negocio, requiere manejar
mayor información contable; el éxito de la
administración radica en un adecuado manejo de
la contabilidad, que proporcione una información
exacta y oportuna.
Actualmente existen recursos tecnológicos que
permiten registrar y suministrar la información de
manera rápida; estos recursos son el
COMPUTADOR Y LOS SOFTWARE contables.

Estos recursos no cambian los principios de

contabilidad generalmente aceptados; únicamente
agilizan el proceso y la información contable.
La empresa que desea sistematizar el
departamento de contabilidad puede adquirir en el
mercado un software contable ya elaborado que
satisfaga las necesidades de la empresa o por el
contrario solicitar los servicios de un ingeniero de
sistema para que elabore un software
exclusivamente para atender las necesidades de
la empresa.
Como todos sabemos la compañía viene a ser un
Contrato consensual por el cual dos o más
personas ponen en común bienes, industria o
alguna de estas cosas, con el fin de obtener un
provecho o ganancia y repartirse las utilidades
que de ellas devengan.
Por otro lado, el término compañía puede se
refiere a aquellas sociedades o reuniones de
varias personas, que además de elemento
humano cuentan con otros elementos técnicos y
materiales y cuyo principal objetivo radica en la
obtención de utilidades o la prestación de algún
servicio a la comunidad, es decir, en este caso, la
palabra compañía actúa como un sinónimo del
concepto de empresa.
ORGANIZACIONES MERCANTILES O
SOCIEDADES.
 ORGANIZACIONES MERCANTILES

Por estructura social entendemos el orden

u organización por la cual los miembros de una sociedad
ocupan en ella un lugar especial y propio en el que actúan
con vistas a un fin común. Por eso, como diría Fichter,
cuando decimos "sociedad" nos referimos directamente a
una "estructura formada por los grupos principales
interconectados entre sí, considerados como una unidad y
participando todos de una cultura común.
 La sociedad existe para las personas y las personas
también desempeñan en ella ciertas actividades con
vistas al bien común. De este recíproco influjo surge la
satisfacción de las necesidades sociales de las
personas.

 Las funciones, que la sociedad está llamada a realizar

para el bien de las personas, algunas son genéricas y
otras específicas.
Ley General de las Sociedades
Comerciales y Empresas
Individuales de
Responsabilidad Limitada, No.
479-08.
LEY 31-11 Modificando la
Ley 479-08.
a) Las sociedades en nombre colectivo;
b) Las sociedades en comandita simple;
c) Las sociedades en comandita por acciones;
d) Empresa Individuales de
Responsabilidad limitadas
e) Las sociedades de responsabilidad
limitada;
f) Las sociedades anónimas;
g) Las sociedades anónimas simplificadas
(SAS).
 La Sociedad Comanditaria Simple es una
sociedad de carácter personalista, en la que
coexisten socios colectivos que aportan
trabajo y, que pueden aportar o no, capital y
socios comanditarios que sólo aportan
capital, y que se dedica a la explotación del
objeto social en nombre colectivo
CATALOGO DE CUENTAS.
 CATALOGO DE CUENTAS.

Como su nombre lo indica, el catálogo es una lista

de todas las cuentas que pueden necesitarse en
vista de las actividades a que la empresa se
dedique. Por supuesto, habrá cuentas que se
usen en todas las empresas y otras que sean
características de cierto tipo de negocios.
 CATALOGO DE CUENTAS.

Como su nombre lo indica, el catálogo es una lista

de todas las cuentas que pueden necesitarse en
vista de las actividades a que la empresa se
dedique. Por supuesto, habrá cuentas que se
usen en todas las empresas y otras que sean
características de cierto tipo de negocios.
CONCEPTO DE CATALOGO DE CUENTAS.

Es el índice o instructivo, donde, ordenada y

sistemáticamente, se detallarán todas las cuentas
aplicables en la contabilidad de un negocio o
empresa, proporcionando los nombres y, en su
caso los números de las cuentas”.
OBJETIVO DE CATALOGO DE CUENTAS.
*Permitir que distintos empleados puedan mantener
registros coherentes con la implementación de un
catalogo de cuenta similar.

*Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se

trata de consolidar cifras financieras.

*Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario

de las operaciones de una empresa o entidad.
SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y SUS
COMPONENTES.
 SISTEMAS DE CONTABILIDAD.
Un Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual
se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros
etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar
decisiones financieras.
PASOS PARA INSTALAR UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
1.Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas,
etc.)
2.Preparar una lista de chequeo.
3.Elaborar informes.
4.Preparar Catalogo de Cuentas y Manual de Procedimientos.
5.Diseñar formularios para todas las operaciones.
6.Diseñar reportes
7.Preparar los libros. Balance inicial
 PROCEDIMIENTO DE UN SISTEMA
CONTABLE.
Los sistemas de contabilidad varían mucho de una
empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del
negocio, operaciones que realiza, tamaño de la
compañía, volumen de datos que haya que manejar
y las demandas de información que la administración
y otros interesados imponen al sistema.

Para definir el ciclo contable, vamos a conceptualizar

las palabras que conforman esta frase.
 PROCEDIMIENTO DE UN SISTEMA
CONTABLE.
Los sistemas de contabilidad varían mucho de una
empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del
negocio, operaciones que realiza, tamaño de la
compañía, volumen de datos que haya que manejar
y las demandas de información que la administración
y otros interesados imponen al sistema.

Para definir el ciclo contable, vamos a conceptualizar

las palabras que conforman esta frase.
 PROCEDIMIENTO DE UN SISTEMA
CONTABLE.
Ciclo: Consiste en una serie de sucesos, cambios o
fluctuaciones que se repiten o bien que pueden
terminar y presentarse de nuevo.

Contabilidad: Sistema adoptado para llevar la

cuenta y razón de las entradas y salidas en las
empresas públicas o privadas.

.
 PROCEDIMIENTO DE UN SISTEMA
CONTABLE.
Habiendo explicado las dos palabras del tema en
cuestión encontramos que la definición más general
de un sistema de contabilidad o del ciclo contable
comprende todas las actividades necesarias para
proporcionar a la administración la información
cuantificada que requiere para planear, controlar y
dar a conocer la situación financiera y las
operaciones de la empresa.
 PROCEDIMIENTO DE UN SISTEMA
CONTABLE.

Si existe un sistema de contabilidad eficiente los

administradores e inversionistas de una determinada
empresa pueden obtener en cualquier momento
información como: estructura de capital,
composición, ventas, inventarios, etc. De manera
que puedan realizar los análisis financieros
necesarios para tomar decisiones en pro de sus
intereses.
 PROCEDIMIENTO DE UN SISTEMA
CONTABLE.

Aunque la mayoría de las empresas cuentan con

sistemas de contabilidad satisfactorios, muchos son
deficientes debido en gran parte a la ineficacia de
sus procedimientos contables.
COMPONENTES DEL SISTEMA CONTABLE
(FASE O CICLO CONTABLE).
DIFERENTES TIPOS DE SISTEMA DE
CONTABILIDAD .
Sistemas de Contabilidad Computarizados:
REALIMENTACION DE SISTEMA
CONTABLE
PROCEDIMIENTOS DE UN SISTEMA
DE CONTABILIDAD Y LIBROS DE
REGISTROS.
MANUAL DE PROCEDIMIENTO.
• Procedimientos de un Sistema de Contabilidad.
• Libros Contables
• Documentos de Registros.
• Entrada de Diario.
• Mayor General.
• Documentos Comerciales como fuentes de
información.
• Procedimientos de un Sistema de Contabilidad.
• Debitos y Creditos.
• Balance de una Cuenta.
• Ecuacion Basica de Contabilidad.
• Sistema de Contabilidad y sus Componentes.
• Balance de Apertura del Sistema.
 PROCEDIMIENTOS DE UN SISTEMA
DE CONTABILIDAD Y LIBROS DE
REGISTROS.
Los sistemas de contabilidad varían mucho de
una empresa a otra, dependiendo de la
naturaleza del negocio, operaciones que
realiza, tamaño de la compañía, volumen de
datos que haya que manejar y las demandas de
información que la administración y otros
interesados imponen al sistema.
 PROCEDIMIENTOS DE UN SISTEMA
DE CONTABILIDAD Y LIBROS DE
REGISTROS.

Para definir el ciclo contable, vamos a

conceptualizar las palabras que conforman esta
frase.
ECUACION BASICA DE
CONTABILIDAD
ECUACION BASICA DE
CONTABILIDAD
ECUACION BASICA DE
CONTABILIDAD.
ECUACION BASICA DE
CONTABILIDAD.
LIBROS CONTABLES.
 LIBROS CONTABLES.

Cuando hablamos de libros de Contabilidad nos

referimos a los registros que utilizamos para
contabilizar las operaciones de la entidad, dentro de
éstos libros tenemos: El Libro Diario General y el
Libro Mayor General.
 LIBROS CONTABLES.

Legales

No Legalizados
LIBROS CONTABLES LEGALIZADO.
 CUANDO HAY QUE LEGALIZARLOS.

Si los libros están en blanco, han de legalizarse

antes de su utilización. En este caso los libros han
de estar numerados en todas sus hojas. Pueden
estar encuadernados o formados por hojas móviles.
 CUANDO HAY QUE LEGALIZARLOS.

Si los libros están encuadernados con posterioridad

a su utilización, deben estarlo de forma que no se
puedan sustituir hojas. El primer folio ha de estar en
blanco y los siguientes numerados correlativamente
y por el orden cronológico de los asientos. Han de
presentarse en el Registro Mercantil en los 4 meses
siguientes a la finalización del ejercicio.
LIBROS CONTABLES NO
LEGALIZADO.
 LIBROS CONTABLES NO
LEGALIZADO.
El No llenado y la legalización de los libros tendrá
lugar mediante diligencia y sello. La diligencia,
firmada por el Registrador, se extenderá en el
primer folio. En la misma se identificará al
empresario, incluyendo, en su caso, sus datos
registrales y se expresará la clase de libro, el
número que le corresponda dentro de los de la
misma clase legalizados por el mismo empresario,
el número de folios de que se componga, y el
sistema y contenido de su sellado.
 LIBROS CONTABLES NO
LEGALIZADO.

El no tener el sello del Registro se pondrá en todos

los folios mediante impresión o estampillado.

También si no es sellados los libros mediante

perforación mecánica de los folios, o por cualquier
otro procedimiento no garantizara la autenticidad de
la legalización.
 DOCUMENTOS DE REGISTROS.

Concepto:

Se entiende por papeles de Trabajo: los apuntes de

información que el profesional contable elabora y
que le permiten efectuar su trabajo en un mínimo
tiempo y esfuerzo.
 TIPOS DOCUMENTOS DE
REGISTROS

Clase de Libros. "Diario General" y "Mayor

General" “
ENTRADA DE DIARIO.
 ENTRADA DE DIARIO.
Es el libro donde se registran cronológicamente
todas las transacciones realizadas por la empresa
durante el mes, en el orden que haya tenido lugar
durante el lapso de tiempo (compra, ventas,
pagos, cobros, gastos, entre otros). Consta de las
columnas del Debe y la del Haber. Al finalizar el
mes se cuentan los registros de débitos y de
créditos, y se añaden al libro Mayor General, el
Libro Diario General.
 CLASIFICACION DEL DIARIO.

Es un registro formal de primera entrada, donde se

anotan las transacciones mercantiles a través de los
asientos contables. El asiento contable inicial a ser
registrado en este libro, corresponde a los activos y
pasivos del balance inicial.
 CLASIFICACION DEL DIARIO.

Las partes que debe reflejar un asiento en el diario

son las siguientes:
1.- La fecha y número del asiento
2.- Los títulos de las cuentas afectadas.
3.- Importes de los Cargos y Créditos
4.- Una breve explicación o glosa de la operación.
 IMPORTANCIA DE ENTRADA DE
DIARIO.
Cumple tres funciones principales:
*Reducir los errores, ya que si todas las
operaciones son registradas directamente en el
Mayor General podría existir el peligro de omitir el
crédito o el débito de un asiento, y esto se
reduce al mínimo con el uso del libro diario, ya que
para cada operación se registran juntos los débitos
y los créditos, permitiendo descubrir esta clase de
errores.
 IMPORTANCIA DE ENTRADA DE
DIARIO, CONT.
*Se obtiene un registro completo de las
operaciones, ya que para cada una de las
operaciones se registran los créditos y débitos en
perfecto balance, obteniendo así un registro
completo de la transacción en un solo lugar.
 IMPORTANCIA DE ENTRADA DE
DIARIO, CONT.
*Todos los datos referentes a las operaciones
aparecen en su orden cronológico. En este libro se
puede encontrar con diversa información, como son
los movimientos de cada cuenta (débito y crédito),
la fecha completa en la que se realizó el
comprobante, el saldo final de cada cuenta, etc.

Además cada comerciante es el responsable de

realizar la contabilidad en los libros contables
de acuerdo con las disposiciones legales y la
normativa del código de comercio.
 REGISTROS CONTABLES

Registros también llamados Asientos Contables.

Un asiento es una anotación en el libro de
contabilidad que refleja los movimientos económicos
de una persona o institución.
En el sistema de contabilidad de partida doble, crear
una entrada en un libro de diario implica dos apuntes
(2 asientos) en dos cuentas distintas pero
relacionadas entre sí, una en el debe y otra en el
haber.
 REGISTROS CONTABLES
Ejemplos.

1-Pagos de Deudas.
Cuentas o Documentos por pagar (Débito) y Efectivo
en Caja o Banco (Crédito).

2- Compras de mercancía al contado:

Compras (Débito) y Efectivo en Caja y Banco
(Crédito)
MAYOR GENERAL
 MAYOR GENERAL

En este libro se clasifican y se organizan las

cuentas de activos, pasivos y capital o patrimonio
de la empresa. Su información se obtiene del Libro
Diario y se detalla en los auxiliares.

En el libro mayor cada cuenta puede ser

representada de diversas formas:
 MAYOR GENERAL, CONT.

Mediante una T, anotando las operaciones en el

lado izquierdo y derecho dependiendo si las
operaciones son débito o crédito. En este libro se
puede encontrar con diversa información, como la
cuenta y su código, el movimiento de crédito y
débito de cada cuenta, las operaciones mensuales,
etc.
 MAYOR GENERAL

El libro mayor es un libro que agrupa las cuentas de

activo, pasivo, capital, ingresos y egresos que usa
una empresa para llevar la contabilidad.
 MAYOR AUXILIAR.

Y por último me gustaría decir que los libros

auxiliares: son los libros de contabilidad donde se
registran los valores e información registrada en los
libros principales (detalles de las operaciones
realizadas, registro cronológico de las
operaciones, etc.).
 DOCUMENTOS COMERCIALES
COMO FUENTE DE INFORMACION.
 DOCUMENTOS COMERCIALES
Son los documentos que sirven de base para
registrar las operaciones comerciales de una
empresa, es por ello que se debe tener un especial
cuidado en el momento de elaborarlos. Todas las
operaciones económicas que realizan las empresas
deben ser registradas en los libros de contabilidad,
pero a su vez para que cada uno de estos registros
sean justificables deben soportarse con los
documentos pertinentes para cada una de ellas,
 DOCUMENTOS COMERCIALES,
CONT.

es por ello que a continuación se presentan los

principales papeles comerciales y títulos valores
que pueden ser utilizados en el ciclo contable, su
definición y sus principales características.
 TIPOS DOCUMENTOS DE
COMERCIALES, CONT.
Negociables: Son los que sirven de información
sobre las condiciones de una transacción comercial
por seguridad y comodidad. Con ellos se paga o se
respalda una deuda. Entre estos tenemos el
cheque, la letra de cambio, el pagaré, la libranza,
factura cambiaria, certificado de depósito o CDT.
Según su función económica se dividen en:
 TIPOS DOCUMENTOS
COMERCIALES, CONT.

No negociables: Brindan los datos necesarios para

el registro contable y no tiene carácter negociable y
son: comprobante de ingreso, comprobante de
contabilidad, nota débito, nota a crédito,
consignación bancaria, entre otras.
 TIPOS DOCUMENTOS
COMERCIALES, CONT.
Informativos: Son aquellos cuya función es
administrativa y sirven para informar sobre las
condiciones de una transacción comercial y son: la
cotización, pedido, remisión, kárdex.
Comprobantes externos: son aquellos emitidos
fuera de la empresa y luego recibidos y
conservados en la empresa.
 TIPOS DOCUMENTOS
COMERCIALES, CONT.
Ej.: facturas de compras, recibos de pagos
efectuados, etc.

Comprobantes internos: son los documentos

emitidos en la empresa que pueden entregarse a
terceros o circular en la misma empresa. Ej.:
facturas de ventas, recibos por cobranzas,
presupuestos, vales.
 TIPOS DOCUMENTOS COMERCIAL,
CONT.
Por otra parte, no solamente se registran los
documentos comerciales: los instrumentos
públicos (escrituras, hipotecas) y privados
(contratos de arrendamiento, depósito) y cualquier
comprobante que sea respaldo por un registro
contable, es fuente de información (planillas de
sueldos, informes), entre otros. Fin…
ORIGEN DE LAS CUENTAS.
ORIGEN DE LAS CUENTAS.
ORIGEN DE LAS CUENTAS,CONT.
ORIGEN DE LAS CUENTAS,CONT.
BALANCE DE COMPROBACION
 BALANCE DE COMPROBACION.

Es un instrumento que se utiliza para visualizar la

lista del total de los débitos y de los créditos de las
cuentas, junto con el saldo de cada una de ellas.
De esta forma, permite establecer un resumen
básico de un estado financiero.
 BALANCE DE COMPROBACION

El objetivo de este es mostrar en todo momento la

situación económica por la que está atravesando la
empresa en cuestión. El balance de comprobación
también permite confirmar que la contabilidad de la
empresa esté bien organizada.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.

Pasos para elaborar una balanza:

*Preparar el encabezado.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.
Pasos para elaborar una balanza:

*Elaborar una lista de los nombres de las cuentas

del Mayor General en el orden apropiado (activo,
pasivo, capital, ingresos, costos y gastos).
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.

Pasos para elaborar una balanza:

*Registrar en las columnas Debito o Crédito los

balances de las cuentas.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.

Pasos para elaborar una balanza:

.
*Totalizar ambas columnas, estas deben sumar
igual.
BALANCE DE COMPROBACION, CONT.
 CASO PRACTICO.

REALIZAR EL BALANCE COMPROBACION

CAJAS CHICAS.
 CAJAS CHICAS.

Se define como la cantidad de dinero en efectivo

destinada para efectuar desembolso menores, por
razón también se le conoce como el nombre de
Fondo de Caja Menor, el cual se maneja mediante
el sistema del Fondo Fijo.
 CAJAS CHICAS, CONT.
Si cada uno de esos pago se tuviera que hacer un
cheque, seria necesario expedir muchos cheques,
por cantidades muy pequeñas, lo cual demandaría
tiempo y dinero.

Por lo tanto, con el fin expreso de no expedir

cheques por cantidades ínfimas o insignificantes, se
establece un fondo de caja chica y tales pagos se
hacer con este fondo.
 CAJAS CHICAS, CONT.

De origen deudor, es auxiliar de caja y banco, se

debita cada vez que entra dinero en la caja chica,
se acredita cada vez que sale dinero de caja chica,
se acredita para liquidar el fondo de caja chica.
 CREACION DE FONDOS.
Para establecer un fondo de caja chica debe
hacerse una estimación del total de los pago
menores que tiene que hacer la empresa durante
un periodo dado, generalmente, no debe exceder
de un mes. En caso de que se pueda, esta
estimación debe compararse con los pagos
menores de la empresa en meses anteriores, para
obtener así una idea mucho mas clara y objetiva de
por donde andan los gasto menores,
 CREACION DE FONDOS CONT.
De la empresa mensualmente, y con ello,
establecer el monto que realmente se ajusta a las
necesidades de la compañía.

Una vez lograda la determinación del monto, se

expide un cheque por la cantidad algo mayor del
monto estimado, esto con el objetivo de proveer
situaciones imprevista.
 CREACION DE FONDOS CONT.
Este cheque se expida a nombre de una persona
de la empresa, que será responsable de manejar
el fondo de caja chica la que se llama Custodia de
Caja Chica. Esta persona tiene la responsabilidad
de realizar los desembolsos que sean debidamente
autorizados.
DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA.
 DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA.
Este cheque se expida a nombre de una persona
de la empresa, que será responsable de manejar
el fondo de caja chica la que se llama Custodia de
Caja Chica. Esta persona tiene la responsabilidad
de realizar los desembolsos que sean debidamente
autorizados.
 REPOSICION DE FONDOS.
Este cheque se expida a nombre de una persona
de la empresa, que será responsable de manejar
el fondo de caja chica la que se llama Custodia de
Caja Chica. Esta persona tiene la responsabilidad
de realizar los desembolsos que sean debidamente
autorizados.
 REPOSICION DE FONDOS.
Este cheque se expida a nombre de una persona
de la empresa, que será responsable de manejar
el fondo de caja chica la que se llama Custodia de
Caja Chica. Esta persona tiene la responsabilidad
de realizar los desembolsos que sean debidamente
autorizados.
 CONTABILIZACION.
Este cheque se expida a nombre de una persona
de la empresa, que será responsable de manejar
el fondo de caja chica la que se llama Custodia de
Caja Chica. Esta persona tiene la responsabilidad
de realizar los desembolsos que sean debidamente
autorizados.
CASO PRACTICO

DE CAJA CHICA
CONCILIACION BANCARIA.
 CONCILIACION BANCARIA.

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los

valores que la empresa tiene registrada de una
cuenta ya sea corriente o ahorro del movimiento
bancario y clasificar el libro auxiliar de contabilidad
para confrontarlo con el extracto.
 CONCILIACION BANCARIA, CONT.
La conciliación bancaria no busca en ningún
momento legalizar los errores, ya que es una
mecánica que permite identificar las diferencias y
sus causas para luego proceder a realizar los
respectivos ajustes y conexiones. Se emiten
documentos claros y muy precisos para uso del
ente económico y así llevar en claro un equilibrio
del estado de cuenta de dicha empresa.
 LIBRO DE BANCO.
Es la bitácora o donde se anotan cronológicamente
los movimientos de las Cuentas Bancarias, tanto
los depósitos, abonos, giros, cargos Etc. esto se
hace detallando el movimiento de cada transacción
que se realiza, colocando fecha, Nº de Cheque
Girado, Nº boleta de deposito etc. y a fin de mes se
realiza la Conciliación bancaria, donde vez si la
información del Banco es igual a la que tu llevas en
tus registros, esto se hace para evitar fugas de
dinero por errores de los bancos y llevar claramente
el movimiento de tus fondos.
 LIBRO DE BANCO, CONT.

si la información del Banco es igual a la que tu

llevas en tus registros, esto se hace para evitar
fugas de dinero por errores de los bancos y llevar
claramente el movimiento de tus fondos.
LIBRO DE BANCO.
ESTADO DE BANCO
.
 COMO SE LEE UNA CUENTA BANCARIA
.
Después de abrir tu cuenta de cheques, recibirás
un estado de cuenta mensual del banco que
indicará la actividad o movimientos de la cuenta
durante un determinado plazo. Tienes que leer tu
estado de cuenta cuidadosamente para entender
cuál fue tu actividad financiera en el mes.
Debes buscar siempre la siguiente información en
tu estado de cuenta:
COMO SE LEE UNA CUENTA BANCARIA, CONT.
.
si la información del Banco es igual a la que tu
llevas en tus registros, esto se hace para evitar
fugas de dinero por errores de los bancos y llevar
claramente el movimiento de tus fondos.
COMO SE LEE UNA CUENTA BANCARIA, CONT.
.
•Fechas que cubre este estado de cuenta.

•El saldo inicial debe ser el mismo que el saldo final

del último mes.

•El número total de depósitos que hiciste durante el

mes y el total.

•El número total de retiros que se hicieron durante

el mes y el total.
DEPOSITO EN TRANSITO
.
 DEPOSITO EN TRANSITO
.
Son aquellos depósitos que por lo general se
envían al final de mes y estos no son Acreditados
en el banco por lo que estarán Cargados en los
libros de la empresa pero no en estado de cuenta
del mes.
 CHEQUES EN TRANSITO
.
También Cheques pendientes, son aquellos que a
consecuencia de haberse emitido un cheque pero a
la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha
sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo
que aparecerá Abonado en los libros de la empresa
y no estará Cargado en el estado de cuenta
bancario hasta que sea cobrado.
 NOTAS DE CREDITOS.

Son todos los abonos efectuados por parte del

banco por concepto de: descuentos de giros,
pagares, intereses a favor de la empresa, entre
otros, pero que no se han cargado en nuestros
libros.
.
 NOTAS DE DEBITOS
.
Son cargos efectuados por el banco a la empresa
por concepto de: cobro de intereses, comisiones,
efectos descontados devueltos, entre otros, que por
no haberse recibido la información respectiva del
mismo no se ha registrado en los libros de la
empresa.
 CHEQUES OMITIDOS.
.

O llamado no registrados: son los cheques que se

emitieron realmente pero que nunca fueron
registrados en los libros de la empresa.
 DEPOSITOS OMITIDOS.

Son los depósitos que se realizaron pero que nunca

fueron registrados en los libros de la empresa.
EXTRATO BANCARIO.
FORMATO DE CONCILIACION BANCARIA.

CONCILIACION DE LA TECNICA, SRL

PASOS A SEGUIR PARA HACER CONCILIACION
BANCARIA.

1. Revisión de Depósitos:
2. Revisión de Cheques Pagados.
3. Revisión Numérica de los Cheques Pagados.
4. Haga un Listado de Cheques y Notas.
5. Conciliación.
6. Asientos.
PASOS A SEGUIR PARA HACER CONCILIACION
BANCARIA.
Asientos Contable.

31-01-2015 Gasto Financieros 200.00

Com. Por mane de Cta. 200.00
@
Efectivos en caja y Bco. 200.00
Banco Popular 200.00
Para registrar comisiones
bancarios.
LOCALIZACION DE ERRORES.
 CASO PRACTICO

CONCILIACION BANCARIA
ESTADOS FINANCIEROS
 ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTOS
Unos de los objetivos más importante de todo el
sistema de contabilidad es la elaboración de
informes financieros que ayuden a la gerencia a
controlar las operaciones de la empresa y faciliten
el proceso de tomas de decisiones.
 CONCEPTOS, CONT.

De ahí que la meta principal de la administración es

la de llevar la empresa a una utilidad y mantenerla
en una buena posición financiera. Por lo general
esto solo puede hacerse posible mediante planes
futuros y efectivos sistemas de controles internos.
 CONCEPTOS, CONT.

Los Estados Financieros muestran la posición

financiera de la empresa y los resultados de sus
operaciones por el periodo mas reciente, por lo que
sirven de base para la elaboración de los planes
futuros y el diseño de políticas efectivas para la
empresa.
 CONCEPTOS, CONT.

En resumen son documentos eminentemente

numéricos que contienen informaciones financieras
de las entidades económicas a una fecha dado un
periodo determinado.
 OBJETIVOS
Para poder establecer claramente cuales son los
objetivos de los Estados Financiero, es preciso
conocer cual es la finalidad de su elaboración, y si
adoptamos como bueno y valido que los resultados
son elaborados con fines eminentemente
informativos, podemos concluir diciendo que los
Estados Financieros tienen un solo objetivo básico:
Proporcionar información para satisfacer
necesidades de sus usuarios o partes
interesadas
 OBJETIVOS, CONT.

Estados Financieros tienen un solo objetivo básico:

Proporcionar información para satisfacer
necesidades de sus usuarios o partes
interesadas.
 CARACTERISTICAS
Para la presentación de los Estados Financiero, las
informaciones contenidas en los mismos, deben
tener las siguientes características:

1.Oportunidad.
2.Claridad.
3.Confiabilidad
4.Verificabilidad
5.Objetividad
6.Provisionalidad
 CARACTERISTICAS

1.Oportunidad: Los informes financieros debe

estar disponibles a la brevedad suficiente para
estos ser útiles en la solución de los problemas de
la empresa.
 CARACTERISTICAS
2. Claridad: Los términos empleados para describir
la información financiera, así como la
presentación material en los estados, ya que los
cuales deben ser los suficientemente claras con
el objetivo de facilitar su comprensión antes los
usuarios.
 CARACTERISTICAS

3. Confiabilidad: Es la característica por la cual el

usuario acepta y utiliza la información contable para
formar decisiciones basándose en ella,
estableciendo una estrecha relación entre usuario y
la información financiera.
 CARACTERISTICAS

4. Verificabilidad: Esta característica permite que

los Estados Financieros puedan ser revisados
posteriormente y puedan aplicarse para
comprobar la información producida, ya que son
explicitas sus reglas de operación.
 CARACTERISTICAS

5- Objetividad: Implica que la información

financiera contenidas en los estados financieros
han sido presentadas de acuerdo a la realidad
de la empresa y que las reglas del sistema no
han sido distorsionadas.
 CARACTERISTICAS

6- Provisionalidad: Significa que la contabilidad no

presenta hechos totalmente acabados ni
terminados. La necesidad de hacer cortes en la
vida de la empresa para presentar los resultados
de las operaciones.
 CLASIFICACION

Atendiendo a su importancia:

Básicos: Balance General o Estado de Situación

Estado de Ganancias y Perdidas o
Estado de Resultados.

Estado de Flujos de Efectivos.

(No será tratado en este nivel).
 CLASIFICACION

Secundarios: Estado de Utilidades No Distribuidos.

Estado de Costo de Venta.
Estado de Costo de Producción.
(No será tratado en este nivel).
 TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

1. Estado de Costo de Venta

2. Estado de Resultados
3. Estado de Ganancia Retenidas
4. Balance General.

Modelo de Estados
Financieros
 CIERRE DE LIBROS Y
BALANCE DE COMPROBACION POST-CIERRE
ASIENTOS DE CIERRE DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

El estado que es cerrado en el periodo que esta

realizando las operaciones de enero-
diciembre es Estado de Resultados , ya que
los ingresos, costo y gastos pertenecen a ese
periodo por lo que no tendrá ninguna
incidencia con el próximo periodo contable.
 ASIENTOS DE CIERRE DE LOS ESTADO
FINANCIEROS

El estado que NO CIERRA y esta vigente para el

periodo para continuar con la realización de las
operaciones de enero-diciembre es Balance
General.

por lo que los Activos, Pasivos y Capital pasaran

al periodo siguiente y tendrán incidencia con el
próximo periodo contable.
 ASIENTOS DE CIERRE DE LOS ESTADO
FINANCIEROS

Para realizar los asientos de cierre la cuenta que se

va utilizar es la cuenta de Resumen de
Ganancias o Perdidas. O Utilidades y
Perdida.
 ASIENTOS DE CIERRE DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS PARA DETERMINAR EL POST-CIERRE

Cierre de cuentas
 Concepto de la Nomina.

La remarcación que les paga a los empleados, se

procesa a través de una lista u hoja de trabajo
contentiva de todas las informaciones requerida,
denominada NOMINA.

Los salarios incluidos en la misma constituyen un

gasto para la empresa y puede ser pagados
semanal, quincenal o mensual.
 Concepto de la Nomina.
Tasas de aportes de empleados y patronos al
sistema de Seguridad Social.

La Ley No.87-01 que crea el Sistema Dominicano de

Seguridad Social establece en su artículo 14 que El
empleador contribuirá al financiamiento del Régimen
Contributivo, tanto para el Seguro de Vejez,
Discapacidad y Sobrevivencia como para el Seguro
Familiar de Salud, con el setenta (70) por ciento del
costo total y al trabajador le corresponderá el
treinta (30) por ciento restante.
 Concepto de la Nomina.

El costo del seguro de Riesgos Laborales será

cubierto en un cien por ciento (100%) por el
empleador. Que es de 1 a 1.3%.

En adición, el empleador aportará el cero punto

cuatro (0.4) por ciento del salario cotizable para cubrir
el Fondo de Solidaridad Social del sistema
previsional.
Concepto de la Nomina.

SVDS SFS

Empleador 7.10% 7.09%

Trabajador 2.87% 3.04%
 Ccaracterísticas Generales de la
Nomina.
1. Los conceptos son variables según la empresa.
2. Se puede adicionar y/o modificar las
remuneraciones y descuentos.

3. Sirve como archivo histórico.

4. Programa remuneraciones y/o descuentos para un

número determinado de períodos.
 Ccaracterísticas de la Nomina.
5. Controla diferentes tipos de pagos (efectivo,
depósito, cheque, ETC).
6. Puede procesar gran número de trabajadores.
7. Se utiliza para el Cálculo de prestaciones,
Cesantías, Bonificaciones, Manejo de vacaciones
entre otros componentes.

8. Clasificación de empleados por grupos.

9. Realiza el traspaso del asiento contable de la

nómina a la Contabilidad.
Componentes de la Nomina

Nomina
Componentes de la Nomina.

Descuentos Aplicados en
la Nomina.
 Componentes de la Nomina

Como institución sin fines de lucro, el financiamiento del INFOTEP se realiza

mediante las fuentes consignadas en el Art. 24, de su Ley de creación
No. 116-80, la cual establece sendos aportes obligatorios del 1% de los salarios
pagados mensualmente por las empresas con fines lucrativos, y del 0.5%
deducible de las utilidades anuales que los trabajadores reciben de sus
empleadores. Igualmente, es prevista en la base legal del INFOTEP, una
asignación del Estado, en el Presupuesto Nacional.
 Componentes de la Nomina

Descuentos Aplicados en
la Nomina, cont.
Por disposiciones de la Ley 173-07 de eficiencia recaudatoria, las empresas y
trabajadores realizan sus aportes de ley al INFOTEP, a partir del 1ro. de diciembre
de 2007, en la red nacional bancaria, a través del Sistema único de información,
recaudo y pago (SUIR), administrado por la Tesorería de la Seguridad Social
(TSS).
 Componentes de la Nomina
Descuentos Aplicados en
la Nomina, cont.
Con este paso, el INFOTEP se enmarca en el proceso de modernización de las
instituciones del Estado, para ofrecer a sus clientes un servicio acorde con las
exigencias de los tiempos, de fácil acceso, y de mayor eficiencia y eficacia.
 Tipos de Nominas.

1. Nomina de Pago.

1. Nomina de pago de Sector

Construcción.
Tipos de Nominas
1. Nomina de Pago.
BONIFICACIONES
BONIFICACIONES
 BONIFICACIONES

En el ámbito laboral en la Ley 16-92 del Código de Trabajo se

establecen ciertas reglas sobre la obligación que tienen las empresas
de dar a sus empleados una bonificación anual.
Conceptualmente, la bonificación es un monto extra al salario que
recibe el empleado de acuerdo a las ganancias anuales de la empresa.
Por lo regular se realiza de forma general, pero algunas empresas la
realizan en base a su desempeño laboral o de acuerdo a su
preparación profesional.

El artículo 223 del código de trabajo de la República Dominicana

establece que “es obligatorio para toda empresa otorgar una
participación equivalente al diez por ciento de las utilidades
o beneficios netos anuales a todos sus trabajadores por tiempo
indefinido.
 BONIFICACIONES
La participación individual de cada trabajador no podrá exceder del
equivalente a cuarenta y cinco días de salario ordinario para aquellos
que hayan prestado servicios por menos de tres años, y de sesenta
días de salario ordinario para los que hayan prestado servicio continuo
durante tres o más año. Cuando el trabajador no preste servicios
durante todo el año que corresponde al ejercicio económico, la
participación individual será proporcional al salario del tiempo
trabajado”.
Además, la legislación establece que las empresas deben de realizar
este pago a entre noventa y ciento veinte días después del cierre de
cada ejercicio económico. Y que en el caso de que las partes no se
pongan de acuerdo en el monto de la bonificación, los empleados
tienen el derecho de dirigirse al Ministerio de Trabajo para que a su
instancia, el director general del Impuesto Internos disponga las
verificaciones de lugar.
 BONIFICACIONES
Están libres de pagar las bonificaciones las empresas agrícolas,
agroindustriales, industriales, forestales y mineras durante sus
primeros tres años de operaciones. Asimismo las empresas agrícolas
cuyo capital no exceda un millón de pesos y las empresas de zonas
francas.

Recuerda que ante cualquier duda puedes consultar con un abogado

especialista en legislación laboral o el responsable contable de tu
empresa.
 BONIFICACIONES
Están libres de pagar las bonificaciones las empresas agrícolas,
agroindustriales, industriales, forestales y mineras durante sus
primeros tres años de operaciones. Asimismo las empresas agrícolas
cuyo capital no exceda un millón de pesos y las empresas de zonas
francas.

Recuerda que ante cualquier duda puedes consultar con un abogado

especialista en legislación laboral o el responsable contable de tu
empresa.
 COMO SE CALCULAN?
Para los fines de la ley 16-92 y el artículo 223 del Código de Trabajo,
se establece que es obligatorio para toda empresa otorgar una
participación equivalente al diez por ciento (10%) de las utilidades o
beneficios netos anuales a todos sus trabajadores por tiempo
indefinido, conforme señala el referido art. 233, dicha participación
individual no excederá de 45 días de salario ordinario para aquellos
trabajadores cuyo contrato de trabajo no exceda de 3 años y de 60
días cuando exceda de 3 años, cuando el trabajador no preste
servicios durante todo el año que corresponde al ejercicio
económico, la participación individual será proporcional al salario
del tiempo trabajado.
 COMO SE CALCULAN?
El pago de dicha participación no debe exceder de 90 a 120 días
posteriores al cierre del ejercicio fiscal.

Estos pagos se consideran como gasto deducible en el periodo que se

realizan y el cálculo se hace sobre los beneficios netos antes de
determinar la renta neta imponible y las bonificaciones que
correspondan a los miembros del consejo de administración,
directores, administradores o gerentes de la empresa.

El monto de la bonificación no es computable para los cálculos de

preaviso, cesantía y las asistencias económicas establecidas en el
código laboral, tampoco forman parte del salario cotizable para los
cálculos del seguro familiar de salud, plan de pensiones y seguro de
riesgos laborales.
 CALCULAR
LA BONIFICACIONES
 REGALIA PASCUAL
La época navideña no sólo trae aires de alegría en todos los aspectos
de la vida diaria, sino también en el ámbito comercial pues las ventas
suelen incrementarse en las fechas festivas de diciembre.

En la misma proporción en que incrementa el flujo de efectivo en los

comercios y empresas, asimismo corresponde a los empleadores
remunerar a sus trabajadores con la regalía pascual, para que puedan
responder a los compromisos vinculados a las celebraciones de la
época navideña.

La regalía pascual o, como se conoce en República Dominicana, el

sueldo número 13 es uno de los pagos más esperados por tus
empleados. Como empresario PYME debes tener muy pendiente lo
que establece el Código de Trabajo de nuestro país.
 REGALIA PASCUAL

El capítulo siete de dicho documento se refiere a todo lo concerniente

con el salario de navidad. En su artículo 219 establece que todo
empleador está obligado a pagar al trabajador, en el mes de
diciembre, el salario de navidad, consistente en la duodécima parte
del salario ordinario devengado por el trabajador en el año
calendario, sin perjuicio de los usos y prácticas de la empresa, lo
pactado en el convenio colectivo o el derecho del empleador de otorgar
por concepto de éste una suma mayor.
 REGALIA PASCUAL
Aquí entra un detalle importante y es que la regalía pascual se paga a
todos los trabajadores, ya sea que estén ligados a la empresa por un
contrato de tiempo indefinido, contratados para la ejecución de una
obra o servicio, o la prestación de un servicio determinado. Esto se
debe a que en el artículo no se hace exclusión de ningún tipo de
empleado, sino que se hace alusión al trabajador per se.

Debes hacer la entrega del día 20 de diciembre, así lo refiere el

artículo 220 del Código de Trabajo. salario de navidad a más tardar
.
COMO CALCULAR REGALIA
PASCUAL
HARDWARE
 Puntualidad
 Respeto mutuo
 Pedir la palabra
 Celulares en modo de vibración
 Responsabilidad
 Mantener la limpieza
Al finalizar el presente curso los/las participantes
estarán en capacidad profesional y competitivos
de la ocupación para manejar los conceptos
básicos y el software de contabilidad, realizar
asientos contables y aplicar los procedimientos en
el uso del programa de Contabilidad
Computarizada, de acuerdo a los estándares de
calidad.
 Ver si fueron alcanzadas las expectativas

 Evaluación de cumplimiento de las reglas de

operaciones.

 Verificar si se cumplió con el objetivo

 Realizar declaración de compromiso