Sesión 14. Contabilidad Financiera

REGISTRO DE
COMPRAS
ES UN LIBRO AUXILIAR OBLIGATORIO DE FOLIACIÓN
SIMPLE O DOBLE EN EL SE ANOTAN LAS COMPRAS DE
BIENES Y SERVICIOS QUE CONSTITUYEN LA ACTIVIDAD
PRINCIPAL DEL NEGOCIO Y LAS OTRA CONEXAS QUE
TAMBIÉN SON OBJETO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS.
Los Siguientes Datos De
Cabecera:
 Denominación del Libro

 Periodo o ejercicio
 N° de RUC
 Apellidos y Nombres o Razón Social
Obligados A Llevarlo:
 En principio los contribuyentes del IGV.

 Los sujetos acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta.
 Régimen Especial de este impuesto.
Información Del Registro De
Compras:
 Fecha de emisión del comprobante de pago extendido por el proveedor o la

fecha de pago que grave la importación de bienes o utilización de servicios.
 Tipo de documento, de acuerdo a la codificación que ha sido aprobado por
SUNAT.
 Serie del comprobante de pago
 Número de RUC del proveedor, cuando corresponda,
 Nombre, razón social o denominación del proveedor,
 Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito
fiscal o saldo a favor por exportación, destinadas únicamente a operaciones
gravadas o de exportación
REGISTRO DE VENTAS
ES UN LIBRO AUXILIAR OBLIGATORIO DE FOLIACIÓN
DOBLE, LA LEGALIZACIÓN, SE REALIZA EN LA PRIMERA
PÁGINA EN EL QUE SE ANOTAN EN ORDEN
CRONOLÓGICA Y CORRELATIVA, TODOS LOS
COMPROBANTES DE PAGO QUE EMITA UNA EMPRESA EN
EL DESARROLLO DE SUS OPERACIONES.
Los Siguientes Datos De
Cabecera:
 Denominación del Libro

 Periodo o ejercicio
 N° de RUC
 Apellidos y Nombres o Razón Social
Obligados A Llevarlo:
 En principio los contribuyentes del IGV.

 Los sujetos acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta.
 Régimen Especial de este impuesto.
Obligación De Llevar Libros Y
Registros Contables Rentas De
Tercera Categoría Régimen General:
 Un Registro de Ventas
 Un Registro de Compras
Información Del Registro De
Ventas:
 Fecha de emisión del comprobante de pago,

 Tipo de documento, de acuerdo con la codificación que ha aprobado
SUNAT.
 Serie del comprobante de pago
 Número del comprobante de pago en forma correlativa
 Número de RUC del cliente
Libro Diario:
 El Código de Comercio señala al libro Diario como uno de los libros

obligatorios y principales en el proceso de la contabilidad.
Libro Diario De Formato
Simplificado Que Tendrá Lo
Siguiente:
 Número correlativo o código único de la operación.

 Fecha o período de la operación
 Glosa o descripción de la operación.
 Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente.
 Totales.
CONTABILIDAD
LIBRO MAYOR
SIGUIENTE
Concepto
El libro Mayor es aquel en el cual se abre una cuenta especial

para cada concepto de Activo, Pasivo y Capital, al libro Mayor
se debe de trasladar por orden progresivo de fechas de los
asientos del libro Diario, el libro Mayor también se conoce con
el nombre de libro de segunda anotación, pues los datos que
aparecen en él provienen del libro Diario, del cual se copian
las cuentas, los valores y las fechas. Los objetivos principales
de este libro son: mostrar los movimientos y saldos de cada
una de las cuentas que intervinieron en el registro de las
Importancia
En el Libro Mayor, previamente debe ser registrada en el libro Diario. Pero a pesar
de ello es necesario conocer las diversas posiciones que adoptan cada cuenta en
virtud de las operaciones realizadas. El libro Diario, no nos proporciona ello por
eso es necesario que exista un libro que nos determine la información de la
situación contable de cada cuenta particular. El libro Mayor guarda todas las
operaciones realizadas cada día que están agrupadas en cada cuenta del plan
contable. Esto se convierte en la base para la formulación de los Estados
Financieros y la Hoja de Trabajo. Según el Código del Comercio en su artículo 39
establece que las cuentas de cada objeto en particular se registraran el Debe y
Haber del Libro Mayor. Es por eso que las cuentas del Libro Diario se trasladaras
por orden riguroso de fechas a cada una de las cuentas del libro Mayor. Es decir,
este libro tiene la función principal de recopilar sistemáticamente las operaciones
inscritas anteriormente en el Libro Diario. Su obligatoriedad se establece en el Art
65 del DS N 054 del 1999 EF Del impuesto a la Renta “Toda persona Jurídica” Está
obligada a llevar contabilidad completa, así como todas aquellas personas
Naturales cuyos ingresos Brutos Anuales superan los 150UIT. En concordancia con
la Resolución de la Superintendencia Nr 234-2006/Sunat El Libro Mayor está
considerado dentro de la contabilidad completa por lo que su obligación se
establece a partir del 1 de enero del 2009. Este libro tributario se deberá legalizar
ante un Juez o Notario Público. Puede ser empastado y utilizado según el
requerimiento de la empresa. El notario o Juez será que que deberá sellar y foliar
CONTABILIDAD
LIBRO CAJA
Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.
• EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
• EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
• En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se está elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En él DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir más dinero del que hay.
Saldo inicial de caja
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio económico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.
Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.
Obtención del saldo
El saldo del libro Caja se obtiene sumando él DEBE (entradas más saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.
CONTABILIDAD
CUENTA
CORRIENTE
CONCEPTO
La cuenta corriente es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad cumplirá las órdenes de pago de la persona de acuerdo a la cantidad de dinero que haya
depositado o al crédito que haya acordado. Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de personas; en este último caso, según las condiciones, todos los
individuos pueden estar habilitados para operar.
El propietario de una cuenta corriente puede disponer del dinero a través de un cajero automático, la ventanilla de caja o algún tipo de talonario (como un cheque). Es posible realizar
descuentos de efectos, vincular pagos a la cuenta y cobrar o pagar intereses o impuestos.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS
• Brinda a los clientes acceso a todos los servicios que otorga el banco, tal y como hipotecas, préstamos, subvenciones y promociones. La cuenta corriente es un fuerte lazo con la entidad bancaria, una
relación en el plano profesional y comercial.
• Hace las veces de depósito y, al mismo tiempo, permite realizar pagos por medio de cheques o tarjetas de crédito y débito.
• Gracias a la posibilidad de usar cheques bancarios, la cuenta corriente da la posibilidad de realizar transferencias de saldo a terceros, una de las principales características que la diferencian de la cuenta
de ahorro. Más aún, si no se poseen los fondos necesarios para la operación, algunas entidades permiten financiar los montos emitidos a través de los cheques, lo cual se traduce en la comodidad de pagar
por el consumo de bienes y servicios sin necesidad de contar con el dinero de forma inmediata.
• Puede ofrecer servicios tales como cheques de cajero y de viaje sin coste adicional.
• Por lo general, da a sus usuarios la posibilidad efectuar traspasos y transferencias, y de domiciliar la nómina (que se ingrese automáticamente el sueldo), así como los pagos de impuestos y servicios.
• ·Está ligada a una serie de productos adicionales, tales como planes de pensiones, fondos de inversión y seguros.
• Permite realizar operaciones en línea, lo cual facilita considerablemente su accesibilidad y agiliza los procesos.
ESTADOS
FINANCIEROS
CONCEPTO:
Los estados financieros, también denominados cuentas
anuales, informes financieros o estados contables, son el
reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la
estructura económica de ésta.
Situación y valor real
del negocio
Estados Financieros
Resultado de las
operaciones en una fecha
determianda
PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de sictuación Estado de Resultado

Fianciera Integral
Activo = Pasivo + Patrimonio
Estado de Cambios en Estado de Flujo de

el Patrimonio Efectivo
Objetivos de
EE.FF
Presentar la información Financiera sobre los

siguientes elementos conformantes de los 4 Estados
Financieros:
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
INGRESOS Y APORTACIONES DE FLUJOS DE

GASTOS LOS PROPIETARIÓS EFECTTIVO
ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE
INTEGRAL SITUACIÓN
FIANCIERA
 Es un estado de actividad porque  Está conformado por el
refleja Gastos y Utilidades. Informa el Activo, Pasivo y Patrimonio.
origen de la Utilidad o Perdida  Elementos Económicos son
reflejada en el Estado de Situación iguales a Los elementos
Financiera. Financieros.
Gracias
CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo
, including infographics & images by Freepik

Sesión 14. Contabilidad Financiera

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Sesión 14. Contabilidad Financiera

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Sesión 14. Contabilidad Financiera

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

REGISTRO DE

 Denominación del Libro

 En principio los contribuyentes del IGV.

 Fecha de emisión del comprobante de pago extendido por el proveedor o la

 Denominación del Libro

 En principio los contribuyentes del IGV.

 Fecha de emisión del comprobante de pago,

 El Código de Comercio señala al libro Diario como uno de los libros

 Número correlativo o código único de la operación.

El libro Mayor es aquel en el cual se abre una cuenta especial

• EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;

• EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;

SALDO DEL LIBRO CAJA

Saldo inicial de caja

EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.

Obtención del saldo

individuos pueden estar habilitados para operar.

descuentos de efectos, vincular pagos a la cuenta y cobrar o pagar intereses o impuestos.

relación en el plano profesional y comercial.

Estado de sictuación Estado de Resultado

Estado de Cambios en Estado de Flujo de

Presentar la información Financiera sobre los

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

INGRESOS Y APORTACIONES DE FLUJOS DE

También podría gustarte