La Comptabilit de Lauto-Entrepreneur Toute Bi
La Comptabilit de Lauto-Entrepreneur Toute Bi
La Comptabilit de Lauto-Entrepreneur Toute Bi
de
l’auto-entrepreneur
Toutes les obligations comptables, fiscales et
sociales
du micro-entrepreneur
Anne DELABY
Professionnel ? Particulier ?
Un professionnel achète vos produits et/ou services dans le cadre de
son activité professionnelle.
Un particulier achète pour son usage personnel.
Nombre d’exemplaires
Vous devez établir la facture en deux exemplaires :
- un exemplaire pour votre client,
- un exemplaire que vous conservez.
(5) Réduction
Une réduction de prix est une diminution du prix, qui s’appelle différemment
suivant le motif de cette diminution. On distingue :
- le rabais, réduction accordée quand les produits vendus présentent des défauts ou
qu’il y a eu un retard de livraison,
- la remise, réduction accordée quand il s’agit d’une promotion ou d’un client
régulier, ou encore quand le client commande en grande quantité,
- l’escompte, réduction accordée quand le client paie de manière anticipée, par
rapport à la date de règlement prévue.
Exemple de facture
La note justificative
Comme nous venons de le voir, quand votre client est un particulier, vous
n’êtes obligé de lui remettre une facture que dans deux cas :
- le client vous en fait la demande,
- il s’agit d’une vente à distance.
Si vous vendez à un particulier, vous devez lui remettre une note
justificative de la vente, ou un ticket de caisse qui reprend les informations
d’une note, dans les cas suivants :
- vous encaissez une prestation de service d’un montant supérieur à 25 €,
- votre client vous en fait la demande.
Nombre d’exemplaires
Vous devez établir la note en deux exemplaires :
- un exemplaire pour votre client,
- un exemplaire que vous conservez.
Exemple de note
Les autres pièces justificatives
Dans les cas autres que ceux qui exigent une facture ou une note, la remise
au client d’un document justificatif de la vente n’est pas obligatoire.
Mais il est vraiment conseillé de le faire, pour plusieurs raisons :
- vous aurez une preuve de la vente en cas de litige avec un client,
- vous disposez de justificatifs de votre chiffre d’affaires à présenter à
l’administration fiscale en cas de contrôle,
- vous avez des pièces justificatives comme support pour votre comptabilité.
Vous avez donc tout intérêt à remettre à vos clients une note ou un ticket de
caisse. Les doubles de ces pièces justificatives vous serviront de support
pour justifier vos recettes et enregistrer celles-ci dans le livre chronologique
des recettes.
Si votre activité est un commerce de détail pour lequel vous encaissez vos
recettes essentiellement au comptant en espèces, et que vous n’avez pas de
caisse enregistreuse, tenez un livre de caisse, agenda dans lequel vous notez
chaque recette. Ce livre de caisse constitue une pièce justificative pour votre
comptabilité, et vous permet de suivre votre trésorerie.
Depuis le 1er janvier 2018, une nouvelle réglementation s’applique
aux systèmes de caisse informatisés et aux logiciels de caisse. Les
systèmes et logiciels de caisse sont des outils informatiques avec
lesquels on enregistre les ventes faites aux particuliers. L'objectif de
cette réglementation est d’empêcher la fraude à la TVA, en faisant en
sorte que l’enregistrement des recettes ne soit pas modifiable. Même
si vous facturez en franchise de TVA, vous êtes concerné par cette
réglementation.
Le système de caisse ou le logiciel de caisse que vous utilisez doit obligatoirement
être sécurisé et certifié . L'éditeur qui l'a conçu doit donc vous délivrer une
attestation prouvant la conformité du système ou du logiciel.
A noter que vous continuez à avoir le choix entre un livre de caisse papier tenu de
manière manuscrite ou un logiciel (ou système) de caisse. Mais si vous utilisez un
logiciel ou un système de caisse, celui-ci doit être certifié .
Le registre des achats
Le registre des achats n’est à tenir que dans le cas où votre activité
principale consiste à vendre des marchandises, objets, fournitures et denrées
à emporter ou à consommer sur place, ou à fournir des prestations
d’hébergement.
Si votre activité consiste en la prestation de services, vous n’êtes pas
concerné.
Cela peut paraître étonnant d’avoir à justifier ses achats alors que
toutes les cotisations sont calculées sur le chiffre d’affaires, sans
déduction des charges. Cette obligation répond en fait à deux
objectifs :
- permettre à l’administration fiscale de contrôler la cohérence entre le
volume des recettes et celui des achats,
- aider l’auto-entrepreneur à évaluer ses charges pour qu’il puisse
calculer la rentabilité de son activité.
Exemple
Vous démarrez votre activité d’achat/revente le 10 avril 2019.
Première période au taux de 3,2% :
Trimestre civil du début de l’activité Du 1er avril 2019 au 30 juin 2019
1er trimestre civil qui suit le début Du 1er juillet 2019 au 30 septembre 2019
2ème trimestre civil qui suit le début Du 1er octobre 2019 au 31 décembre
2019
3ème trimestre civil qui suit le début Du 1er janvier 2020 au 31 mars 2020
Du 10 avril 2019 au 31 mars 2020, le taux de cotisations sociales est de
3,2%, dans notre exemple d’achat/revente.
Deuxième période
Du 1er avril 2020 au 31 mars 2021, le taux des cotisations sociales est de
6,4%, dans notre exemple d’achat/revente.
Troisième période
Du 1er avril 2021 au 31 mars 2022, le taux des cotisations sociales est de
9,6%, dans notre exemple d’achat/revente.
Au-delà
C’est le taux normal de 12,8% qui s’applique.
Pour bénéficier de l’ACRE, votre chiffre d’affaires annuel hors taxe
ne doit pas dépasser :
- 139 738 € pour une activité commerciale,
- 81 048 € pour des prestations de services commerciales ou
artisanales,
- 61 400 € pour une activité libérale.
(voir Annexe 3 – Les types d'activités )
Si votre chiffre d’affaires dépasse ces limites, vous devrez payer des cotisations
sociales à taux plein, pour la partie de chiffre d’affaires dépassant la limite.
Il vous est ensuite demandé d'indiquer vos nom, prénom et une adresse mail
valide, ainsi que de choisir un mot de passe.
Compléter la déclaration
Une fois que vous êtes identifié, votre déclaration de chiffre d'affaires
s'affiche :
Complétez la déclaration avec le ou les montants de chiffres d'affaires que
vous avez encaissés. L'avantage de la déclaration en ligne est que vous
n'avez aucun calcul à faire, les cotisations à payer sont automatiquement
calculées.
Le total à payer s’affiche.
Au démarrage de l’activité, la possibilité de saisir la première
déclaration n’intervenant qu’après un délai minimum de 90 jours, ne
vous inquiétez pas si vous avez le message suivant : « Aucune
déclaration n’est attendue pour le moment ». Vous effectuerez la
déclaration et le paiement de cette période de 90 jours minimum en
une seule fois dès que la fonctionnalité sera accessible.
La TVA
Puisque les plafonds pour bénéficier du statut d'auto-entrepreneur et ceux
pour bénéficier de la franchise en base de TVA (voir ANNEXE 2 - Les
plafonds de chiffre d'affaires pour la TVA ) sont différents, vous pouvez vous
trouver dans une de ces deux situations :
- Votre chiffre d'affaires ne dépasse pas le plafond, vous bénéficiez de la
franchise de TVA. Cela signifie que vous n’avez pas de TVA à facturer à vos
clients, vous facturez hors taxe.
- Votre chiffre d'affaires dépasse le plafond, vous devez facturer la TVA à
vos clients, vous devez réaliser les démarches administratives de calcul de la
TVA et reverser celle-ci à l'Etat.
Prestations de services
Une prestation de service ne se matérialise pas par la délivrance d’un bien,
mais par un travail réalisé pour un client.
Différents exemples de prestations de services :
- coiffure, réparation automobile, chauffeur VTC (prestations de services
artisanales),
- organisation de goûters d’anniversaire, dépannage informatique
(prestations de services commerciales),
- maître-nageur, créateur de sites internet, formateur (professions libérales).
Pour la vente de prestations de services, votre chiffre d’affaires annuel ne
doit pas dépasser 70 000 € .
Activités mixtes
Si vous avez plusieurs activités (vente de biens et prestations de services),
votre chiffre d’affaires total ne doit pas dépasser 170 000 € ET à l’intérieur
de ce plafond, le chiffre d’affaires relatif aux prestations de services ne doit
pas dépasser 70 000 € .
Exemple 1
Vous avez vendu des biens pour 100 000 € et des prestations de services
pour 40 000 €. Votre chiffre d’affaires total s’élève à 140 000 €, il ne dépasse
pas le plafond de 170 000 €. Votre chiffre d’affaires relatif aux prestations de
services est de 40 000 €, ce qui est inférieur à 70 000 €. Vous êtes bien en
conformité avec les plafonds autorisés.
Exemple 2
Vous avez vendu des biens pour 80 000 € et des prestations de services pour
80 000 €. Votre chiffre d’affaires total s’élève à 160 000 €, il ne dépasse pas
le plafond de 170 000 €. Mais votre chiffre d’affaires relatif aux prestations
de services est supérieur à 70 000 €, vous n’êtes donc pas en conformité
avec les plafonds autorisés.