LPACCG

ANNEE 2019-2020

EXPOSE DROIT :
LE COUT DU CREDIT

Présenté par :
KASSI ERIC
Professeur :
YAO WILFRIED
DONGO ABOU
MEITE VASSINA M. ZAGRE EUGENE
BLAGUET LYDIE
KANON TAPE
EXPOSE SUR LE COUT DU CREDIT MARS 2020

SOMMAIRE………………………………………………………………
REMERCIEMENTS………………………………………………………3
AVANT-PROPOS…………………………………………………………4
INTRODUCTION…………………………………………………………5

I. LES ELEMENTS DU COUT DU CREDIT……………………….6

A. LE COUT DU CREDIT POUR L’EMPRUNTEUR…………..6

B. LE COUT DU CREDIT POUR LE PRETEUR ………………8

II. DETERMINATION DU COUT DU CREDIT ……………………8

A. CALCUL DU COUT DU CREDIT…………………………..8

B. ECHEANCIER DE REMBOURSEMENT…………………..9

CONCLUSION…………………………………………….........................9
ANNEXE……………………………………………………………………………
……………………………..
WEBOGRAPHIE…………………………………………………………………
……………………………..

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EXPOSE SUR LE COUT DU CREDIT MARS 2020

REMERCIEMENTS
Nous profitons de l’occasion qui s’offre à nous pour rendre honneur et
gloire à DIEU qui a rendu possible notre participation aux cours de la Licence en
AUDIT et Contrôle de Gestion.
Nos remerciements vont aussi à l’endroit de tous ceux qui ont contribué à
la rédaction de ce rapport, notamment :
Notre très cher formateur en droit des contrats et droit du crédit, M. ZAGRE
EUGENE, pour ses connaissances théoriques et pratiques transmises avec
dextérité.
M. YAO EKRA, agent à NSIA BANQUE
Mlle Rachelle KOUAKOU agent à la BOA

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AVANT-PROPOS

Dans le souci d’assurer la formation de ses futurs cadres d’entreprise, La Côte d’Ivoire
s’est dotée de plusieurs Grandes Ecoles Privées au nombre desquelles figure L’Ecole
Pratique de la Chambre de Commerce et d’Industrie de Côte d’Ivoire (EPCCI).
Cet illustre établissement professionnel est certifié ISO 9001 version 2015 en plus
d’avoir parfaitement adopté le cursus d’enseignement supérieur international dénommé
Système LICENCE, MATER et DOCTORAT (LMD).
Dans le souci de valider le module de théorie de droit du crédit, nous avons effectué des
travaux de recherches qui nous ont permis de non seulement parfaire notre formation
théorique mais aussi de rédiger ce présent exposé que nous soumettons à votre
appréciation.

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INTRODUCTION
En quête de financement de projets collectifs ou individuels, les agents économiques
(les entreprises et les particuliers) se tournent vers les banques et établissements
financiers dans l’optique de contracter un crédit.
Ceux-ci proposent à leurs partenaires économiques une panoplie de crédits afin de
satisfaire leurs besoins.
La notion de crédit se définie par un acte juridique qui emmène le prêteur à mettre à la
disposition de l’emprunteur des fonds dont il attend à être remboursé dans des conditions
convenues indiquant la date et les intérêts à percevoir (notion de prêt à intérêt).
Cette notion de prêt a existé bien avant la création de la monnaie. Etymologiquement,
le mot crédit vient du verbe « croire ». Le crédit est donc une opération fondée sur la
confiance. Le prêteur a confiance que l’emprunteur lui remboursera les fonds prêtés.
Dans sa définition actuelle, le crédit est un acte par lequel une personne met ou s’oblige
à mettre à titre onéreux des fonds à la disposition d’une autre personne.
C’est une activité bancaire règlementée afin d’éviter les abus tels que l’usure des taux.
Notons que tous les opérateurs économiques sont concernés par le crédit (les entreprises
privées ou publiques, personnes physiques, autorités gouvernementales…) ; c’est un
phénomène universel.
Cependant, qu’est-ce que le crédit coute à ces structures ? Quel est le coût du crédit pour
ces entreprises ? ainsi que pour les particuliers ?
En d’autres termes, à quel coût s’endette-t-on ?
Des lors, il convient d’apprécier le coût du crédit pour l’emprunteur et le prêteur.
L’intérêt de cette étude est de parvenir à mieux percevoir le coût du crédit et ainsi
pouvoir comparer les offres entre plusieurs établissements.
Le présent exposé intitulé « LE COUT DU CREDIT » se présente en deux parties :
dans la première partie nous présenterons les éléments constitutifs du coût du crédit et
en deuxième partie la détermination du coût du crédit.

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I- LES ELEMENTS DU COUT DU CREDIT

A. LE COUT DU CREDIT POUR L’EMPRUNTEUR

Que vous empruntiez pour une dépense courante ou pour un projet particulier, comme
un investissement immobilier, vous souhaitez savoir combien votre crédit va vous
coûter. La réponse à cette question vous permettra de comparer les offres de plusieurs
établissements. Le taux ne suffit pas pour déterminer le coût réel d’un crédit car il faut
comprendre aussi les frais de dossier, l’assurance, les coûts liés aux garanties, etc. Voici
les éléments principaux à prendre en compte pour bien évaluer le coût total d’un crédit.
1. Les coûts directs

a. Le taux de base bancaire

Il est l'élément qui sert à déterminer les conditions appliquées par les banques pour
octroyer un crédit à leurs clients. Les taux pratiqués par les établissements bancaires
sont libres, excepté pour les prêts à taux réglementés comme les prêts d’épargne
logement (où ils dépendent du contrat d’épargne) ou encore les prêts aidés, comme les
prêts à taux zéro.
Le taux proposé par la banque correspond généralement au taux du marché, c’est-à-dire
au taux auquel la banque doit elle-même emprunter, augmenté d’une marge qui intègre
de nombreux paramètres dont les risques de non-remboursement, la politique
commerciale, etc.
Par ailleurs le taux de base bancaire (TBB) de la BCEAO est actuellement à 10.75%.
b. Les frais de dossier
Lorsque vous déposez un dossier de prêt, vous remettez à votre banque une demande de
prêt accompagnée de pièces justificatives nécessaires. Votre banque procède ensuite à
leur analyse avant de pouvoir vous donner une réponse. L’étude du dossier engendre des
frais qui, selon les types de prêt et les banques, peuvent être fixes ou proportionnels au
montant du prêt. Il arrive que pour certains crédits à la consommation, la banque
n’extériorise pas de frais de dossier, ils peuvent être alors inclus dans le taux nominal, à
moins que votre banque ne les offre dans le cadre d’une opération promotionnelle.
Certains types de crédit (par exemple le prêt à taux zéro) ne comportent pas de frais de
dossier. Dans vos calculs prévisionnels, si vous ne savez pas combien de frais de dossier
la banque percevra, comptez 1 à 1,5 % du montant du prêt pour un montant moyen. Il
existe généralement un minimum de perception. Le travail d’analyse est le même pour
un crédit accordé ou pour un crédit refusé, l’analyse est même souvent encore plus
minutieuse avant de décider d’un refus. Les banques font donc parfois payer des frais
de dossier pour les crédits refusés.

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c. Les frais liés aux garanties

Ils varient assez fortement selon la nature de la garantie nécessaire pour assurer les
risques de l’opération. Pour des projets de court terme et de montant limité, votre banque
n’exigera pas nécessairement de garantie. Dans les autres cas, si la garantie est un
cautionnement par un proche, l’acte n’a généralement pas besoin d’être réalisé par un
notaire ni enregistré, son coût est donc réduit. Si la garantie est une hypothèque, le
recours au notaire est nécessaire, le coût est alors plus élevé et varie selon le montant de
l’opération. Pour certains crédits immobiliers, à la place d’une hypothèque, un
cautionnement peut être obtenu auprès d’une société spécialisée qui mutualise le risque.
Dans ce cas, une participation (en partie restituée en un de crédit) au fonds mutuel de
garantie vous sera demandée, ainsi qu’une commission de caution.
2. Les coûts indirects

a. Le coût de l’assurance
L’assurance décès invalidité est en général obligatoire, contrairement à l’assurance perte
d’emploi, généralement facultative. Le prix varie selon les banques. L’assurance décès
invalidité vous protège, vous et votre famille, autant qu’elle protège la banque. Si vous
décédez ou si vous êtes en incapacité totale de travail, l’assurance rembourse en effet le
capital restant dû à la place de vos héritiers (décès) ou de votre famille (incapacité de
travail).
Selon les banques, et les contrats qu’elles ont elles-mêmes passés avec leurs assureurs,
les primes d’assurance sont calculées de façon différente :
- Dans certaines banques, le montant de la prime est un montant calculé sur le capital
emprunté.
- Dans d’autres, il est calculé sur le capital restant dû et s’exprime sous forme d’une
majoration du taux du prêt.
L’assurance perte d’emploi vous protège personnellement contre les risques de ne plus
pouvoir rembourser par suite de licenciement. En cas de perte de votre emploi, c’est
l’assurance qui rembourse tout ou partie des échéances de prêt à votre place pendant la
durée et les conditions prévues au contrat. Elle peut être exprimée en un montant fixe
par tranche ou en majoration de taux (par exemple + 0,50 %).
b. Les frais annexes
Ils comprennent en général les coûts que la banque a engagée pour votre compte et
qu’elle vous répercute. Il s’agit donc de timbres fiscaux apposés sur les actes, frais
d’enregistrement (par exemple, gage sur un véhicule) et les frais de notaire.

Si le crédit constitue un coût pour l’emprunteur, il a souvent un coût chez le préteur ; on

parlera plutôt de risque de crédit.
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B- LE COUT DU CREDIT POUR LE PRETEUR

Entendons par coût du crédit pour le prêteur, le risque de crédit auquel celui-ci est
exposé. En effet, le risque de crédit est le risque qu'un emprunteur ne rembourse pas tout
ou une partie de son crédit aux échéances prévues par le contrat signé entre lui et
l'organisme préteur (généralement une banque).
Ce défaut de paiement de l’emprunteur contraint l’établissement financier à une
obligation de provision et à une affectation des fonds propres liés au dispositif prudentiel
de Bâle.
1. Obligation de provision
Pour la banque, tout risque se caractérise également par un coût lié entre autres à
l’obligation de le « provisionner » c’est-à-dire de se préparer à son impact financier au
cas où il se concrétiserait.
2. Dispositif prudentiel de Bâle
Le prêteur réduit son actif pour constituer une provision. Si la provision ne couvre pas
le montant du risque. Ce qui pourrait freiner l’activité de la banque voire une cessation
d’activité.
Au terme de cette première partie nous constatons que le crédit octroyé au client génère
plusieurs frais à sa charge ainsi que le capital emprunté. Par ailleurs qu’en est-il de la
détermination du coût du crédit.
II- DETERMINATION DU COUT DU CREDIT

A. CALCUL DU COUT DU CREDIT

❖ Le volet enregistrement :
Notons que pour tous types de prêt, la convention de prêt fait l’objet d’enregistrement
de droits fixes :
Montant : 18000 FCFA
Timbres : 500FCFA / page
❖ Le volet inscription au tribunal
Dans cette rubrique figure les nantissements de comptes bancaires, les gages de
véhicules, les gages de matériels et les nantissements de titres.
Montant : 6650 FCFA
Authentification du RCCM : 1100 FCFA
Droit de scan : 2000 FCFA

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B. ECHEANCIER DE REMBOURSEMENT
Quatre données vous permettent d’établir l’échéancier des remboursements. Il s’agit de :
✓ Le montant de votre emprunt
✓ Le taux d’intérêt
✓ La durée de l’emprunt
✓ La périodicité du remboursement et du paiement des intérêts (il s’agit de
mensualités le plus souvent)
C’est ce qu’on appelle le tableau d’amortissement de l’emprunt.

CONCLUSION
En somme, nous retenons que le crédit à toujours un coût pour l’emprunteur et un risque
pour le préteur à défaut de paiement du client.
Par conséquent le coût du crédit est un paramètre à prendre en compte parmi les autres
pour comparer des offres concurrentes.

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ANNEXES

BIBLIOGRAPHIE : RCI-LOI-2016-412-CONSOMMATION

WEBOGRAPHIE : www.lafinancepourtous.com

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