WP Personnel
WP Personnel
WP Personnel
: C.K
Work program Client : CIH
PROGRAMME DE TRAVAIL
« Cycle du personnel »
CHARGES DU PERSONNEL
FRAIS DE PËRSONNEL
Objectifs
S’assurer que
- les frais de personnel comptabilisés sont exhaustifs et correspondent aux
engagements de l’entreprise au 31/12/2012.
- Les charges fiscales et sociales sont conformes à la réglementation.
- Les provisions (pour congés payés, pour indemnités de retraite, pour gratification,
pour charges fiscales et sociales sur congés payés et gratifications) constituées
sont justifiées et suffisantes.
Moyens
- Balance générale,
- extrait de compte issu du grand-livre,
- Etat de salaires, le livre de paie ou le journal de paie.
- Planning des congés
1
GOODWILL AUDIT & CONSULTING Rédacteur : C.K
Work program Client : CIH
Travail à faire
Solde
Solde per
Comptes RUBRIQUES Janv …… Dec Ecart per
GW
CIH
66110 Brut ivoirien
66111 Arrondie de paie
6612 Prime et gratifications
6613 Congés payés ivoiriens
66140 Indemnités de retraite
6616 Allocation
6619 Autres rémunérations
66191 Primes de stages
66192 Indemnités de décès
66193 Accident du travail
6631 Indemnités de logement
66381 Transport
66410 CNPS part patronale
TOTAL
2
GOODWILL AUDIT & CONSULTING Rédacteur : C.K
Work program Client : CIH
6. Investiguer tout écart significatif.
7. Pour chacune des sous-rubriques des frais de personnel, dresser un tableau
comparatif avec les coûts prévus au budget de l’exercice ; analyser les écarts
significatifs.
8. pour les provisions de congés reconstituer le solde à partir du planning des congés
et des dates de reprise de service
9. Formuler des recommandations suite aux problèmes rencontrés, conclure, faire un
mémo de synthèses et proposer les AJES’S et RJE’S nécessaires.
10. Effectuer un payroll test en sélectionnant 5 à 10 salariés pour les mois de
septembre et décembre et vérifier que le nombre de part et les indemnités
contractuelles sont respectés
11. expliquer les variations significatives de la masse salariale d’un mois à un autre de
l’exercice
Objectifs
S’assurer que :
-Les avances et acomptes sont régulièrement analysés et suivi par le service personnel
-Les avances et acomptes au personnel sont correctement évalués, classifiés et
supportés au 31/12/2012.
- aucun des mandataires sociaux n’est bénéficiaire des prêts (voir les conventions
interdites)
- Les bénéficiaires sont encore membre du personnel de la société
- Ces avances représentent des prêts quasi-permanents, ou des avances sur frais à
caractère normal et autorisées par la personne habilitée au niveau hiérarchique
supérieur
- Les intérêts sont facturés aux salariés comme prévus par le CGI
Travail à faire
Test de cohérence
Analyse et vérification des montants au livre de prêts du service personnel.
Relever les montants supérieurs à…….. KF et obtenir les justificatifs
correspondants (contrats de prêt, lettre de demande de prêt, accord de la direction
générale, etc.)
Contrôler l’antériorité et vérifier l’apurement sur les comptes de trésorerie de la
période subséquente.
Proposer des recommandations en cas du non respect des dates de précomptes sur
salaires et de violation de procédures d’octroie de prêt ou d’avance sur salaire